Добрый вечер!
Вопросы по подотчетным лицам:
По сотруднику имеется кредиторская задолженность по 71 счету, срок давности у одного сотрдника более 3 лет, у другого — с 2016 года. Как мы можем эту задолженность списать? И просьба рассмотреть вариант с дебиторской задолженностью более 3 лет и по сотруднику недавно уволившемуся.
Спасибо!
Как списать задолженность подотчетного лица?
Если организация не манипулирует подотчетными суммами, а в действительности не может взыскать с работника долг (пропущен месячный срок для безоговорочного удержания из зарплаты, желания обращаться в суд нет), у нее есть выбор:
— простить долг работнику, в том числе и бывшему сотруднику;
— все же попытаться взыскать долг в течение срока исковой давности, а затем, если взыскать не получилось, списать.
Суммы, по которым пропущен срок исковой давности, подлежат списанию.
При списании (не важно по какому основанию) задолженность по подотчетным сумам отражается в составе прочих расходов по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», и кредиту счета 71 (п. п. 11, 14.3 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов).
Проводка будет следующая:
Д 91-2 К 71 — Отражена в прочих расходах не возвращенная уволившимся работником подотчетная сумма
Налог на прибыль
Сумма безнадежных долгов, если не создавался резерв по сомнительным долгам, включается в состав внереализационных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Безнадежным долгом в целях налогообложения прибыли признаются:
— долг, по которому истек установленный срок исковой давности;
— долг, по которому в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации (п. 2 ст. 266 НК РФ).
Если на момент выявления дебиторской задолженности по подотчетной сумме установленный срок исковой давности, в общем случае равный трем годам, не истек (ст. 196 ГК РФ), и организация не имеет на руках документа госоргана о невозможности взыскания (т.к. не обращалась в суд), организация не имеет возможности до истечения срока исковой давности включить эту дебиторскую задолженность в состав внереализационных расходов (см., например, Письмо Минфина России от 15.09.2010 N 03-03-06/1/589).
В любом случае доход на стороне подотчетного лица возникает в тот момент, когда долг прощается либо списывается по истечении срока исковой давности. В этот момент организация должна исполнить обязанности налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ с данной суммы (налог можно удержать из любых других доходов сотрудника, полученных в организации, в частности из зарплаты). А в отношении уволившегося сотрудника нужно направить сообщение в налоговую о невозможности удержания НДФЛ.
Страховые взносы чиновники требуют исчислить досрочно — по истечении одного месяца, в котором организация имела право на удержание долга из зарплаты. С ними можно не соглашаться, но надо понимать, что это приведет к конфликтной ситуации.
НДФЛ
На дату прощения долга по подотчетным сумам или его списания ввиду окончания срока исковой давности (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ, Определение ВС РФ от 27.02.2015 N 305-КГ14-5343) у физического лица возникает доход, который включается в расчет базы по НДФЛ, в силу содержания ст. 41 и 210 НК РФ. Организация в этом случае выступает в качестве налогового агента. Она обязана исчислить, удержать и уплатить налог за физическое лицо либо сообщить в налоговый орган о невозможности удержания налога (ст. 226 НК РФ).
Если до конца календарного года Вы не смогли удержать НДФЛ у уволившегося сотрудника, то не позднее 1 марта следующего года нужно сообщить об этом и о сумме задолженности (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 24.03.2017 N 03-04-06/17225, ФНС от 30.03.2016 N БС-4-11/5443):
— в ИФНС по месту нахождения вашей организации;
— физлицу, с доходов которого налог не был удержан.
Сообщение оформляйте справкой 2-НДФЛ, указав в ней (п. 5 ст. 226 НК РФ, разд. II, V, VII Порядка заполнения справки):
— в поле «признак» — цифру «2»;
— в разд. 3 — сумму дохода, с которого не удержан НДФЛ;
— в разд. 5 — сумму исчисленного, но не удержанного НДФЛ.
В остальном справка 2-НДФЛ заполняется как обычно.
Страховые взносы
И ФСС, и Минтруд единодушны в вопросе обложения страховыми взносами невозвращенных подотчетных сумм. Важно, что объект для начисления страховых взносов они обнаруживают спустя месяц, в котором организация могла удержать долг из заработной платы подотчетного лица (ст. 137 ТК РФ), но не сделала этого. То есть когда работодатель принимает решение не удерживать упомянутые суммы, они рассматриваются чиновниками как выплаты в пользу работника в рамках трудовых отношений и облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке (п. 5 приложения к Письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250, Письма Минтруда РФ от 19.12.2014 N 17-3/В-618, от 12.12.2014 N 17-3/В-609). Если впоследствии долг все-таки погашается (добровольно или принудительно (в судебном порядке)), чиновники предлагают провести перерасчет исчисленных страховых взносов.
Если подотчетники вам должны, то дебиторская задолженность, если вы подотчетнику, то кредиторская.
Погашение задолженности по подотчетным суммам. Под подотчетной суммой понимается сумма денежных средств или стоимость денежных документов, полученных работником на командировочные расходы, на хозяйственные нужды и прочее.
Где актив, где пассив?
1. основные средства - актив
2. амортизация основных средств - пассив
3. материалы - актив
4. краткосрочные кредиты банка - пассив
5. задолженность подотчетным лицам - пассив
6. задолженность персоналу по з/п - пассив
7. затраты на незавершенное производство - актив
8. задолженность перед государственными внебюджетными фондами - пассив
9. задолженность покупателей и заказчиков - актив
10. задолженность перед бюджетом - пассив
11. задолженность подотчетных лиц - актив
12. денежные средства в кассе - актив
13. задолженность поставщикам и подрядчикам - пассив
14. нераспределенная прибыль - пассив
15. средства на расчетном счете в банке - актив
16. уставный капитал - пассив
Дебет счетов 50, 70 Расчеты с персоналом по оплате труда, Кредит счета 73, субсчет 1 погашена задолженность по займу работником.Учет расчетов с подотчетными лицами. Расходы на приобретение материальных ценностей в магазинах, канцелярские расходы...
Может ли, частное предприятие производить удержание задолженности из заработной платы подотчетного лица (работника)???
ИМХО. просто напрямую не может. но оно может взыскать эту сумму в соответствии с договором о полной материальной ответственности, то есть на глазах у сотрудника при выдаче з/п, вручить ему з/п минус долг, и документ об удержании где он должен поставить подпись, что ознакомлен и согласен. если нет - то через суд. повторюсь это ИМХО, я любитель.
54. АУДИТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ Виды кассовых операций включают в себя выдачу средств на оплату труда на социальные цели подотчетным лицам на административно-хозяйственные расходы учредителям и акционерам.
Вы может удержать самостоятельно из зарплаты рабоника на основании ст. 137 ТК РФ 20% его зарплаты, но не более. Остальной ущерб Вы может взыскать через суд. Наличие договора полной материальной ответственности и удержание из зарплаты сотрудника напрямую не связаны между собой.
Правильно ли расперделен кредит и дебет
Картинка очень мелкая. Ошибки есть. Пример: Начислена заработная плата рабочих: Дт основное производство (счет затрат) Кт Заработная плата, а у Вас по проводкам получается выплачена зарплата, а не начислена.
Подотчетные денежные средства могут быть использованы для оплаты следующих видов расходовПосле погашения задолженности перед предприятием по выданным денежным средствам сотрудник имеет право на получение новой суммы под отчет.
Помогите написать номера счетов в бухгалтерском учёте и разбить их на актив и пассив. ОЧЕНЬ НУЖНО!!!
Людям платят за такую работу а ты хочеш чтоб тебе на халяву всё сделали?
9440 руб. учтены расходы на оплату услуг по содержанию имущества подотчетным лицом 59 000 руб. списана задолженность подотчетного лица и отражено внесение средств в кассу транспортной организации
А у вас какие предположения?
Все правильно написал СТИВЕН, но 15) Расходы будущих периодов (счет 97) - Актив.
Касса 2012
Руководитель пишет бухгалтеру "прошу выдать.... и ты ды.... "
Выдавать деньги под отчет как и раньше можно только при условии, что подотчетное лицо полностью погасило задолженность по предыдущим суммам.Также работнику возмещаются расходы по оплате дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах и включаемых в счет за...
Приказ-кто является подотчетным лицом. на сколько выдается. Заявление не обязательно.
Это спорный вопрос, к единому мнению пока не пришли. но лучше написать.
В правом углу написать в ООО " Компашка" и в вместо формулировки "прошу выдать" напишите
" необходимо выдать" Подпись руководителя.
Помогите сделать бухгалтерские проводки!
1. а) Дб 50 Кт 51 б) Дб 26 Кт 51
2. Дб 70 Кт 50
3. Дб 10 Кт 60
4. ?
5. ?
6. ?
7. Дб 51 Кт 90
8. ?
9. Дб 10-1 Кт 71
10. Дб 76 Кт 51 Дб 68 Кт 70
11. Дб 10 Кт 60
В первом случае имеют в виду задолженность подотчетных лиц по выданным им авансам на командировки и операционные расходы в пределах сроков, установленных для сдачи отчетов, а также поставщиков и подрядчиков по оплате товаров.
- для выплаты з/платы Дт 50 Кт 51
- на командировочные расходы Дт. 50 Кт 51
2. Выдана из кассы з/плата Дт 70 Кт 50
3. От поставщиков поступили материалы Дт 10 Кт 60 накладная, Дт 19.03 Кт 60 сч-фактура
4. Отгружена готовая продукция Дт62 Кт 41
5. Списывается производственная себестоимость реализованной продукции Дт 90.02 Кт 41
6. произведены расчеты с кредиторами за счет ссудного счета?
7. На расчетный счет поступила предоплата за продукцию Дт 51 Кт 62
8. Удержан из з/платы аванс, выданный в подотчет Дт73 Кт71, Дт. 70 Кт 73
9. Отчиталось подотчетное лицо за приобретенные МБП Дт 10 Кт. 71
Остальное уже отвечено правильно
Немного позволю себе поправить Ирика:
п. 4 Отгружена готовая продукция, Д 90 К 43,
п. 5 Списывается производственная себестоимость реализованной продукции Д 90 К 43
п. 6 произведены расчеты с кредиторами за счет ссудного счета Д 60 (76) К 55
п. 8 - только Д 70 К 73
1. Поступило с расчетного счета в кассу:
- для выплаты з/платы
- на командировочные расходы
Д 50 К 51
2. Выдана из кассы з/плата
Д 70 К 50
3. От поставщиков поступили материалы
Д 10 К 60/1
4. Отгружена готовая продукция
В данном случае происходит уже реализация Д 62/1 К 90/1
(Ирик и Алексей не правы)
5. Списывается производственная себестоимость реализованной продукции
Д 90/2 К 43
6. произведены расчеты с кредиторами за счет ссудного счета
Д 60 (76) или другие кредиторы К 66 (67)
7. На расчетный счет поступила предоплата за продукцию
Д 51 К 62/2
8. Удержан из з/платы аванс, выданный в подотчет
Д 70 К 71
9. Отчиталось подотчетное лицо за приобретенные МБП
Д 10 К 71
10. С расчетного счета перечислено:
- в погашение задолженности по ссуде банка
Д 66(67) К 51
- бюджету налоги
Д68 К 51
11. Поступили запасные части от поставщиков.
Д 10 К 60
Помогите пожалуйста
Помогите начинающему бухгалтеру!
Зайти на закладку "Касса", далее "Авансовый отчет" и на закладке "Товар" заполняются все данные из чека. Счет затрат на этой закладке не устанавливается, а только счет учета (10,41 с субсчетами) . На закладке "Прочее" указываются счета затрат (20,23,26 и т. д.) на какой счет хотите списать затраты (оказанные услуги, командировочные и т. д.) Субконто быбирается из плана счетов. Проводки 1С формирует сама Д-т 10,20,23,26,41,91 и т. д. К-т 71
Поступление в кассу от подотчетного лица сумм, выданных для оплаты расходов по найму жилого помещения договоров на оказание услуг по обслуживанию в залахПогашение подотчетным лицом суммы задолженности, не возвращенной в установленные сроки.
Помогите с курсовой работой по бух учету
И что? что надо-то?
Списаны расходы по оплате найма жилья. 1 401 09 226 Расходы на прочие услуги. 1 208 07 660 Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих услуг.
Так вы делите, а мы проверим и подскажем в случае ошибок!
План счетов открыл и посмотрел!
Где можно найти счета бухгалтерского учета в казахстане?срочно!!! срочно!
Физ.лицо оплатил долг юр.лица
И как же он наличные отправил, если через банк и есть квитанция, то хорошо.
Сразу пишете письмо в ООО "Б" с примерно таким текстом.
- Просим считать платеж по такому то документу от имени ФИЗЛИЦА, как погашение задолженности по вашему документу.
Это для того, чтобы они не считали перевод ПОДАРКОМ.
А теперь проводки, но только текстовые. Я работаю по другому плану счетов.
1. Оприходование материальных средств - кредиторская задолженность перед ПОСТАВЩИКОМ.
2. Оплата ПОДОТЧЕТНЫМ ЛИЦОМ - расчеты с подотчетными лицами - дебиторская задолженность перед МОЛ.
3. Погашение задолженности перед ПОСТАВЩИКОМ. От МОЛ к поставщику.
4. Когда появятся у вас деньги погашаете задолженность перед МОЛ.
Он сдает АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ вместе с квитанцией об оплате, а вы ему наличные из кассы.
Вот примерно так.
Списана задолженность подотчетных лиц по расходам, произведенным ими по капитальным вложениям.С подотчетных лиц удержаны из сумм оплаты труда неизрасходованные подотчетные суммы.
Бухгалтерский учёт
Кассовая дисциплина
Скорее всего это отчет по кассе, а не кассовый аппарат. У вас ведь есть кассовая книга? Вы берете деньги в банке (наличку)?
Расчеты с подотчетными лицами по прочим расходам.020862660, 020863660, 020891660 и дебету счета 030403830 Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда выплата подотчетным лицом алиментов, иных удержанных с работников...
Упрощенная система (доходы), получая безнал на ООО переводить на карточку физ.лица для хоз.нужд (до 140 тыс.р) ??
Вы обязаы получить наличные в банке и выдать из кассы подотчет, Есть второй путь - корпоративная карта, выписывается на работника, отчет о расходах по ней оформляется авансовым отчетом, с приложением документов подтверждающих использование денежных средств, на основании этих документов списывается задолженность по подотчету. Подотчетным лицом не предоставлены документы, подтверждающие произведенную оплату, сумма подотчета ставится в доход подотчетному лицу с удержанием 13% НДФЛ.
Аудит расчетов с персоналом по оплате труда.При превышении признанных расходов подотчетного лица над полученной суммой разница выдается подотчетному лицу из кассы как ликвидация кредиторской задолженности организации перед подотчетным лицом.
Мы тоже иногда переводим подотчет на личные карточки сотрудников. Мне интуитивно не нравится, поэтому под каждый перевод прошу заявление от подотчетника, на котором ставится виза главбуха
В одном нормативном акте запрета на это нет.
Но зато есть два Письма Банка России (выпущенных в разное время) , в которых высказаны различные точки зрения по этому вопросу.
Так, в Письме 2006 г. сказано, что выдача денег под отчет путем безналичного перечисления на счета сотрудников не предусмотрена <1>. То есть под отчет сотрудникам нужно выдавать только наличку из кассы.
А уже в 2008 г. Банк России, ссылаясь на свое Положение об эмиссии банковских карт <2>, делает вывод, что перечень операций, которые физические лица могут проводить по своим картам, открытый. И этот вопрос решает сама организация <3>. Так, в коллективном договоре или в локальном нормативном акте (например, приказе, положении о командировках) может быть предусмотрена возможность перевода денег на командировочные расходы на банковские карты сотрудников <4>.
Но если раньше некоторые банки руководствовались Письмом Банка России 2006 г. и устанавливали запрет на перечисление подотчетных денег на зарплатные карты работников в договоре с организацией на открытие и обслуживание этих карт, то теперь они этого уже не делают. Ведь в этом Письме Банк России ссылался на старый Порядок ведения кассовых операций <5> и старое Положение о правилах организации наличного денежного обращения <6>, которые с этого года уже не действуют <7>.
А на днях Минфин России выпустил Письмо, в котором он даже рекомендует перечислять подотчетные суммы на зарплатные карты работников <8>. Но чтобы налоговики и сотрудники ФСС и ПФР не расценили перечисленные на карту работника суммы как зарплату и не доначислили НДФЛ и страховые взносы, при перечислении средств указывайте в назначении платежа "на командировочные расходы" или "на хозяйственные нужды". Подтверждением того, что работник не потратил деньги на личные нужды, будет его авансовый отчет (форма N АО-1) с приложенными к нему подтверждающими документами.
<1> Письмо Банка России от 18.12.2006 N 36-3/2408.
<2> Положение Банка России от 24.12.2004 N 266-П.
<3> Письмо Банка России от 24.12.2008 N 14-27/513.
<4> Статья 168 ТК РФ.
<5> Утвержден Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40.
<6> Утверждено Банком России от 05.01.1998 N 14-П.
<7> Указание Банка России от 13.12.2011 N 2750-У.
<8> Письмо Минфина России от 05.10.2012 N 14-03-03/728.
Процедура перевода никак не повлияет на налоговую отчетность.. .
а вот на размер страховых взносов и НДФЛ, который необходимо удержать с этого работника -вполне
Актив или пассив?
АКТИВ-з-ть учредителей Д-т 75 сч, Незавершенное про-во Д-т 20 сч и, З-ть подотчетных лиц Д-т 71 сч
Пассив-Резерв предстоящих расходов и платежей К-т сч. 96
Расходы по оплате услуг связи - расходы, связанные с обменом наличной валюты или чеков в банке - другие подобные расходы.При проведении документ сформирует проводки без НДС. Для списания с подотчетного лица оставшейся задолженности и отнесения ее на счет 19...
Имеет ли право банк требовать оплату кредита если я временно осталась без работы
Конечно имеет! банку вообще фиолетово есть ли у Вас работа. должен-плати
Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате пенсий, пособий и выплат по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения.Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих расходов.
Какое дело банку до ваших дел? кредит брали, будьте любезны отдавать
А банк не тетка, пирожка не подаст. Работаете или нет, ваше дело. А долги платите.
Учитывая, что Центральный Банк России, выдающий «лицензии на кабальные сделки» банкам находящимся в подавляющем большинстве в собственности иностранных лиц, подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации ст. 5, ст. 45 ФЗ № 86 «О ЦБ РФ» , напрашивается: что обращение гражданина РФ в банк о временной приостановке выплаты по кредиту должно быть удовлетворено банком.
если банк не пойдет навстречу гражданину то Согласно ст. 7 Конституции РФ Российская Федерация - социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека.
Ростовщичество препятствует социальной политике, ведет к обнищанию Граждан РФ: а значит есть все основания на законных требованиях требовать у ЦБ РОССИИ исполнение им своих прямых обязанностей и лишить данный банк лицензии
Задолженность подотчетных лиц. После того, как денежные средства выданы подотчетным лицам, перед сотрудниками формируется задолженность.Табличные части Товары, Оплата и Прочее предусмотрены для оформления расходов подотчетного лица.
А страховку оформляли?
Кто знает бух баланс??? Помогите!!!
Помогите пожалуйста
121003660. Списаны денежные средства с лицевого счета учреждения для получения их в кассу для погашения задолженности перед подотчетным лицом по оплате транспортных расходов.
1)Д_т 71 К-т 50-46000
2)Д-т 71 К-т 50-15672
3)Д-т 10 К-т 71-21000
4)Д-т 50 К-т 71-109
оборот по дебету=46000+15672=61672
Оборот по кредиту =21109
сальдо =49000+21109-61672=8437-кредитовое
Прошу вас, помогите с документами)
Перечень основных нормативных документов, регламентирующих порядок ведения бухгалтерского учета в торговле:
1. Федеральный закон О бухгалтерском учете от 06.12.2011 №402-ФЗ г.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2.
4. Трудовой кодекс Российской Федерации. № 197-ФЗ.
5. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 60н об учетной политики предприятия.
6. Устав ООО
7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению и утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.00 № 94н
8. Приказ Минфина РФ от 30.03.2001г. №26н. Учет основных средств.
9. Положения по бухгалтер¬скому учету «Учет нематериальных активов » ПБУ 14/2007, утвержденным Приказом Минфина РФ от 27.12.2007 г. №153н.
10. Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденному Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № З3 н.
11. Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности «Резерв по сомнительным долгам» создается утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998г. №34н.
12.Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008г. №749. Расчеты с подотчетными лицами.
13. Пункт 1 статьи 153 НК РФ налоговая база при реализации товаров (работ, услуг).
14. Пункт 1 статьи 146 НК РФ объекты налогообложения.
15. Пункт 1 статьи 167 НК РФ цели налогообложения.
16. П. 13 ПБУ 5/01-торговая наценка материально- производственных запасов
17. П. 16 ПБУ 5/01-средний процент реализованного торгового наложения.
18. Положения по бухгалтерскому учету «доходы организации» ПБУ 10/99, утвержденному Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № З2.
правда даты старые тебе надо смотреть новые 2011 2012 2013 2014 годов но я написал что относится к торговле
Подотчетным лицам на следующие цели на хозяйственные нужды на командировочные расходы на оплату представительскихЭто активно-пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму возмещенного...
Помогите распределить хоз. операции по счетам Дебита и Кредита. Я начало уже сделал а дальше не получается.
Могу только по РСБУ, а ваш рабочий план не знаю.
Отражение в учете расходов по оплате коммунальных услуг в период проведения работ по достройке объекта.Денежные средства выдаются подотчетным лицам в суммах и на сроки, определенные руководителем учреждения.
А откуда родом ваще такие счета?)))
Здесь Россия. Украинский план счетов никто не знает.
Помогите пожалуйста разобраться в журнале хозяйственных операций
1. Как вы считали НДС по поступившим ОС?
НДС должен быть равен 126000 х 18% = 22680, при условии, что цифра 18000 не дана в вашем условии задачи.
Остальные ошибки вам разъяснила Дина.
Подотчетные лица - это работники организации, получившие авансом наличные денежные средства на предстоящие расходы (хозяйственные и по служебным командировкам).
Список лиц, имеющих право на получение подотчетных сумм, утверждается руководителем организации. Правила выдачи подотчетных сумм регулируются Порядком ведения кассовых операций и иными документами.
Новый аванс выдается только после полного расчета по ранее выданному. Размер аванса на предстоящие хозяйственные расходы и его сроки определяются руководителем организации.
Выдача под отчет наличных денежных средств на расходы, связанные с деловыми поездками, включая служебные командировки, осуществляется в пределах сумм, причитающихся подотчетным лицам на эти цели.
Полученный аванс подотчетное лицо может расходовать только по целевому назначению. Передача подотчетных сумм одним подотчетным лицом другому запрещается. Подотчетное лицо должно представить руководителю организации отчет об использовании полученных денежных средств с приложением оправдательных документов (проездных билетов, счетов гостиниц, товарных чеков и др.).
По авансам на хозяйственные расходы отчеты должны быть представлены в сроки, устанавливаемые руководителем организации. Сроки составления авансовых отчетов о расходах на служебные командировки предусмотрены соответствующими нормативными документами: при командировках в пределах РФ – не позднее 3 дней, а при командировках за пределы РФ – не позднее 10 дней по возвращении из командировки.
Остаток неизрасходованных сумм подотчетное лицо сдает в кассу организации одновременно с представлением авансового отчета. Перерасход подотчетных сумм выдают подотчетному лицу из кассы. Авансовые отчеты после проверки бухгалтерией утверждаются руководителем организации.
Задолженность подотчетных лиц
Задолженность подотчетных лиц подлежит ежемесячной переоценке в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранным валютам в общеустановленном порядке. Порядок списания курсовых разниц определяется принятой на предприятии учетной политикой в части курсовых разниц. Задолженность подотчетных лиц предприятию и предприятия подотчетным лицам должна быть показана в регистрах учета развернуто.
Погашение задолженности подотчетного лица перед предприятием показывается с помощью соответствующей проводки в кредите счета 71 с отнесением суммы в пределах установленных нормативов в дебет соответствующего затратного счета.
Дебиторская задолженность включает задолженность подотчетных лиц, поставщиков по истечении срока оплаты, налоговых органов при переплате налогов и других обязательных платежей, вносимых в виде аванса. Она включает также дебиторов по претензиям и спорным долгам. Сальдо дебетовое показывает задолженность подотчетных лиц предприятию. Деньги в подотчет выдаются из кассы.
При установлении фактов списания задолженности подотчетных лиц без представления соответствующих оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, подотчетные суммы, необоснованно списанные с работников без удержания из заработной платы, на основании статей 2 и 7 Закона Российской Федерации о подоходном налоге с физических лиц подлежат включению в совокупный налогооблагаемой доход этих работников того календарного года, в котором суммы были ими получены.
Дебетовое сальдо счета 71 означает задолженность подотчетных лиц по полученным авансам. Сальдо счета 71 отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму не возмещенного перерасхода. Сальдо этого счета отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму не возмещенного перерасхода.
В первом случае имеют в виду задолженность подотчетных лиц по выданным им авансам на командировки и операционные расходы в пределах сроков, установленных для сдачи отчетов, а также поставщиков и подрядчиков по оплате товаров. Просроченная дебиторская задолженность в условиях инфляции подвержена обесценению, поскольку воплощает требования на фиксированную сумму денег. Если не учитывать этого явления, то скрытые убытки могут исказить фактическое финансовое состояние предприятия с ликвидными средствами. По статье Расчеты с подотчетными лицами показывается задолженность подотчетных лиц перед предприятием за полученный аванс.
Страница была полезной?
Еще найдено про подотчетные лица
- Экспресс-методика анализа финансового состояния компании
Расчеты с подотчетными лицами подотчетное лицо не возвратило выданные ему денежные средства 73 Расчеты с персоналом по прочим - Дебиторская и кредиторская задолженность: учет и порядок списания
Расчеты с подотчетными лицами 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 75 Расчеты с учредителями 76 Расчеты - Актуальные вопросы учета расходов будущих периодов
Ниже пример отражения в бухгалтерском учете факта приобретения покупки лицензионной копии компьютерной программы для производственных целей через подотчетных лиц 1 Отражена стоимость без НДС приобретенной лицензионной копии компьютерной программы без передачи исключительных - Комплексный анализ финансового состояния образовательной организации
Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с учредителем образовался кредитовый остаток то такая задолженность отражается в активе баланса - Организация внутреннего аудита на малых предприятиях
НИОКР с капитальными вложениями проверка операций с запасами дебиторской задолженностью финансовыми вложениями проверка операций по полученным кредитам и займам проверка кредиторской задолженности проверка расчетов с подотчетными лицами проверка расчетов по оплате труда по прочим операциям проверка расчетов по резервам проверка - Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность - задолженность организаций и физических лиц данной организации например задолженность покупателей за приобретенный товар или оказанные услуги задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные суммы Соответственно организация и лица являющиеся должниками данной организации - Управление дебиторской задолженностью на предприятиях
Авансы подотчетным лицам 0,12 0 Прочие дебиторы - - Дебиторская задолженность более 12 месяцев - - - Проверенный алгоритм постановки управленческого учета по методу начислений
Ниже перечислены основные участки обязанности по ведению которых должны быть распределены. формирование себестоимости товаров работ услуг. формирование отпускных цен на товары работы услуги. ввод операций связанных с движением денежных средств по кассе расчетным счетам и подотчетным лицам . ввод операций связанных с движением задолженностей. закрытие периода. формирование отчетов - План счетов бухгалтерского учета
Расчеты с подотчетными лицами 71 72 Расчеты с персоналом по прочим операциям 73 1. Расчеты по предоставленным - Об оптимальном подходе к сегментированию бухгалтерской информации при аудите организаций оптовой торговли
Подтвердить критерий существования и возникновения - наличие зарегистрированных и подлежащих оплате счетов поставщиков и подрядчиков задолженности перед подотчетными лицами содержащих суммы которые организация действительно должна за фактически поставленные ими товары Анализ обязательств - Управление кредитным портфелем организации
Задолженность за подотчетными лицами - Задолженность за поставщиками подрядчиками и другими контрагентами по предъявленным им претензиям - - Ошибки в бухгалтерской (финансовой) отчетности: классификация и исправление
К-т сч 71 Расчеты с подотчетными лицами 5000 руб Оприходованы канцелярские принадлежности приобретенные в мае отчетного года 2 Д-т сч - Управленческий учет денежных потоков
Расчеты по подотчетным суммам 17040 Курсовые разницы 17050 Деньги в пути 17999 Прочие трансферты 19999 Сальдо от... Внедрение информационной системы 32400 Лицензии на программное обеспечение 32500 Вложения в дочерние и зависимые организации 39999 Сальдо от инвестиционной
В любом учреждении, которое осуществляет хоть какие-то денежные операции, должен вестись бухгалтерский учет. Отдельной строкой в нем выделена задолженность подотчетных лиц, при этом важно знать, какой счет используется специалистами в данном случае.
Основные понятия
В качестве подотчетных лиц на любом предприятии выступают граждане, которым предоставляются денежные суммы. Выдаются они в качестве аванса в счет осуществления в будущем определенных хозяйственных операций. А также тем, кто должен отправиться в командировку.
По окончании деятельности, на которую предоставлялись деньги, лицо, их получившее, обязано составить отчет по расходованию. К нему прикладываются все документы, которые могут подтвердить целевое расходование средств (чеки, счета фактуры, проездные билеты и т. д.).
Если средства выделялись для проведения хозяйственных работ, то срок предоставления отчета должен определять руководитель организации. Если аванс выдавался для поездки в командировку, то срок зависит от типа поездки:
- Если она проходит в пределах территории России, то подать отчет следует в течение трех рабочих дней после возвращения.
- Когда выезд был зарубежный, то у командировочного есть десять дней после завершения для предоставления отчетов.
Если по завершении всех работ у подотчетного лица остаются неизрасходованные суммы, то их надлежит сдать в кассу предприятия. Все полученные деньги должны расходоваться строго по целевому назначению. Сам отчет после проверки сотрудниками бухгалтерии обязательно должен быть завизирован руководителем организации.
Подотчетным лицом может являться работник, отправляющийся в командировку
Если лицо, получившее аванс, вовремя не отчиталось по совершенным тратам, то появляется задолженность. Она должна быть каждый месяц переоценена в зависимости от изменяющегося курса российского рубля к валюте других государств. В бухгалтерском балансе задолженность таких лиц отражается по статье, которая указана в действующих законодательных актах.
Основные акты, которыми регулируется процесс
Главные документы, от которых обязаны отталкиваться бухгалтера при работе с задолженностями подотчетных лиц, составлены сотрудниками Центрального Банка РФ, Главного Казначейства и Министерства Финансов.
При работе обязательно учитываются следующие акты:
- Указание ЦБ РФ № 3210 – У «О порядке ведения кассовых операций». Этот документ регулирует порядок выдачи денежных средств работникам учреждения.
- Указание ЦБ РФ № 3073 – У «Об осуществлении наличных расчетов».
- Приказ Казначейства РФ № 10н « Об утверждении правил обеспечения наличными». Данный документ отражает порядок начисления денежных средств на банковские карты сотрудников учреждения.
- Приказ Минсельхоза № 68 от 29.01.2002 г.
Кто может быть подотчетным лицом
Сотрудники организации при осуществлении хозяйственных операций и для поездки в командировку получают из бухгалтерии авансом денежные средства на осуществление этих целей. Именно они и являются для учреждения подотчетными лицами. Такой человек должен обладать рядом качеств:
- Это обязательно физическое лицо.
- Такой гражданин должен официально находиться в трудовых отношениях или с предприятием (юридическим лицом) или с физическим лицом, которое имеет статус предпринимателя.
- Между таким лицом и организацией должен быть заключен трудовой договор в любой форме, т. е. сотрудник может быть принят на постоянную или временную работу.
Подотчетным лицам выдают аванс на будущие траты
Перечень лиц, которым могут быть выделены денежные суммы для осуществления их деятельности, обязательно визируются руководителем предприятия. Для регулирования этого процесса бухгалтера пользуются Правилами ведения кассовых операций. Например, прежде чем получить новый аванс, каждое ответственное лицо должно выполнить обязательства по предоставлению отчета по ранее выданным суммам.
Дебиторская задолженность лиц
Все денежные суммы, которыми оперирует предприятие, необходимо учитывать в бухучете. Каждая строка баланса должна быть заполнена бухгалтером. Если этого не сделать, то проверяющие органы могут посчитать суммы, предоставленные подотчетному лицу, как доход организации или же целевой заем. А раз это прибыль, то с нее должен быть уплачен налог, но так как по вполне понятным причинам этого не сделано, то сотрудники налоговых органов вправе наложить штрафные санкции на организацию.
Когда в отчетности образовался дебиторский долг, то для его отражения создается отдельный документ. Если какая-то часть средств осталась неизрасходованной, то она должна быть возвращена в кассу предприятия. В случаях, когда этого по какой-то причине не происходит, вся сумма вычитается из заработной платы подотчетного лица.
Каким бы способом деньги не были возвращены в кассу, они должны найти свое отражение в балансе предприятия специальной записью, исходя из норм действующего законодательства.
Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете отражается в разделе активов предприятия. Несмотря на то, что эта часть имущества находится в других руках, но по закону является собственностью организации. Когда составляется отчет, дебиторскую задолженность положено компоновать по срокам ее образования. Проводка ее ведется на счете 62 «Расчеты с покупателями».
Далее следует выяснить, как отражать в бухгалтерском балансе задолженность по подотчетным суммам экспедитора: в актив или в пассив. Здесь следует понимать, что актив – это финансы и имущество, которые должны организации, а пассив – это то, что должна организация. Например, деньги на оплату отпуска – это пассив. А задолженность экспедитора по подотчетным суммам – это актив.
Невозвращенная часть выданных подотчетному лицу денег может быть вычтена из его зарплаты
Кредиторская задолженность и ее отражение
Если дебетовое сальдо является недоимкой персонала, то кредитовое – это задолженность самого предприятия. Если оценивать кредиторскую задолженность с позиций бухгалтерского учета, то это финансовая оценка долга организации перед другими лицами. Учет ведется на счете 60 «Расчеты с поставщиками».
Подобный вид задолженности необходимо отражать на активно-пассивных счетах учета расчетов. Долговые обязательства вносятся на пассивные счета учета. При фиксировании кредиторской задолженности следует руководствоваться следующими правилами:
- Не следует допускать зачет между статьями активов и пассивов.
- В бухгалтерском балансе такой вид задолженности всегда представлен, как краткосрочный и отражается в разделе IV.
- Если задолженность имеется в иностранной валюте, то при составлении баланса, она должна быть переведена на российские рубли по курсу, который был установлен на отчетную дату.
- Если организацией была получена хотя бы часть оплаты, то задолженность фиксируется в балансе в оценке за вычетом суммы НДС, которая уже была уплачена или только подлежит уплате.
- Если задолженность образовалась по займам и кредитам, то ее отражают с учетом набегающих к концу отчетного периода процентов.
Движения средство должны отражаться в бухучете
Как списывают долг
Механизм списания каждой задолженности очень специфичен. Все имеющиеся случаи могут кардинально отличаться друг от друга. Чтобы списать остатки подотчетных сумм, следует проделать следующие манипуляции:
- Установить срок начала исковой давности. Если лицо обязано было вернуть деньги и отчитаться 7 июля 2015 г., то такой датой считается 8 июля.
- Затем отсчитать три года от этой даты. В данном случае это 8 июля 2018 г.
- После чего денежная сумма признается безнадежной к взысканию, и списывается в бухучете за счет резерва по сомнительным долгам.
Следует учитывать, что списание не является аннулированием. В течение пяти лет задолженность следует отражать за балансом на счете 007.
Отражение дебиторской и кредиторской задолженностей даже для опытного бухгалтера, подчас представляет проблему. Все деньги, оказавшиеся в обороте организации, должны быть зафиксированы при составлении бухучета. Поэтому нужно следить за периодически меняющимися правилами ведения отчетности.
О расчетах с подотчетными лицами можно узнать из видео:
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:
Бесплатная консультация с юристом
Заказать обратный звонок
Для сбора и обработки всех информации о суммах, выдаваемых работникам организации под отчет, в бухгалтерском учете применяется 71 счет «Расчеты с подотчетными лицами», который используется практически всеми компаниями.
Основные характеристики расчетов с подотчетными лицами
Следует иметь в виду! Любой работник компании может взять деньги под отчет.
Выдача денежных средств под отчет, как правило, происходит на следующие нужды:
- Как авансовые платежи на командировочные затраты;
- Хозяйственные затраты самой организации: покупка канцелярии, хозяйственных материалов, ГСМ и т.д.
- Представительские расходы.
Внимание! Согласно действующему законодательству запрещено выдавать новые денежные средства под отчет работнику, не предоставившему отчет по ранее полученным финансам.
Денежные средства выдаются под отчет на выполнение административных и хозяйственных операций, поэтому по принципу двойной записи суммы отображаются на соответствующих корреспондентских счетах:
- Выдача денег под отчет: Дт71 Кт50,51;
- Израсходование денежных средств: Дебет счета затрат (в зависимости от целей) Кт71.
Расчеты с подотчетными лицами – важный элемент мониторинга расходования денежных средств на предприятии. В связи с этим появляется необходимость включения результатов в состав бухгалтерского баланса.
Отображение сальдо 71 счета на строках бухгалтерского баланса
Расчеты с подотчетными лицами формируют показатели дебиторской и кредиторской задолженности. Отображение сумм происходит из итоговых результатов на конец отчетного периода, поэтому предварительно стоит убедиться в правильности разнесения всех сумм и выявить причины возникновения остатков.
– актив предприятия, на котором отражаются все суммы задолженности контрагентов перед организацией. Одним из элементов строки 1230 является дебетовый остаток на 71 счете в разрезе сумм, по которым отчет работников будет происходить в будущем.
Внимание! Учет операций по 71 счету ведется по каждому работнику отдельно с целью недопущения возникновения долга.
1520 строка бухгалтерского баланса – пассив предприятия, отражение сумм задолженностей предприятия перед контрагентами.
Кредитовый остаток 71 счета – один из элементов формирования 1520 строки в части сумм, которые организация должна возвратить работнику (например, при перерасходе).
Списание 71 счета
Обнуление показателей долга руководителей
- Одним из способов погашения остатков по «Расчетам с подотчетными лицами» для руководителей является зачет сумм выплачиваемых дивидендов. Преимущество данного способа – нет необходимости проведения искусственных операций. Однако, это выгодно при условии высокой суммы дивидендов, позволяющей покрыть всю сумму задолженности.
- Переоформление долга в заемные средства – не решит проблему возврата денежных средств, но позволит отсрочить обязательства.
Внимание! При оформлении беспроцентных займов появляется обязанность уплаты НДФЛ с материальной выгоды в размере 35 процентов.
Списание дебиторской задолженности
Законодательно установлена возможность списания просроченных задолженностей с истекшим сроком исковой давности (3 года).
Внимание! В случае признания лицом своего долга, срок прерывается.
При невозможности истребовать денежные средства по истечению 3 лет, суммы долга списываются на прочие расходы (Дт91), в налоговом учете отображаются в составе внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении.
Внимание! При списании просроченной дебиторской задолженности с 71 счета бухгалтер должен подать сведения в ИФНС о возникновении дохода бывшего сотрудника в форме прощеного долга. Срок подачи сведений – не позднее месяца после календарного года.
Заключение
Ведение 71 счета на предприятии – важная составляющая распределения денежных средств. Это позволит избежать штрафных санкций за повторную выдачу финансов лицам, не предоставившим отчет за предыдущие операции. Кроме того, счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — контроль над процессами выдачи и целевого использования денежных средств, позволяющий не допускать неэффективные затраты организации.