Аванс за сентябрь считать по новому. Размер аванса по заработной плате. Что больше: аванс или зарплата

Выплата заработной платы производится 21 числа текущего месяца и 7 числа месяца, следующего за отработанным. 21 ноября Петров П.П. получит следующую выплату: (35000/21)*10=16666,66 рублей (с учётом удержания НДФЛ выплата составит 14500 рублей). Читайте так же статью ⇒«Зарплата за неполный месяц» Что больше: аванс или зарплата? Действующее трудовое законодательство не запрещает работодателю производить выплату аванса в размере, большем выплаты заработной платы. При этом необходимо чётко придерживаться нормативных актов (в частности ст. 136 ТК РФ и Письма Министерства труда и социальной защиты РФ от 3 февраля 2016 г. № 14-1/10/В-660), где говорится о том, что первая выплата заработной платы должна соответствовать отработанному количеству дней. Чаще всего аванс по размеру уступает размеру заработной платы, т.к.

Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета

Конкретная дата выплата заработной платы должна быть установлена:

правилами внутреннего трудового распорядка,
коллективным договором,
трудовым договором

Каким образом работник узнает о размере аванса? В соответствии со ст. 136 ТК РФ работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника:

о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;
о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
о размерах и об основаниях произведенных удержаний;
об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

Таким образом, работник в расчётном листке может увидеть размер своего аванса.

Расчет аванса по заработной плате

КоАП РФ: Лицо, нарушившее законодательство Размер административного штрафа (руб.) Правонарушение выявлено впервые Должностное лицо 1 000 – 5 000 Должностное лицо (нарушение бухгалтерского учёта) 5 000 – 10 000 Индивидуальный предприниматель 1 000 – 5 000 Юридическое лицо 30 000 – 50 000 Правонарушение выявлено повторно Должностное лицо 10 000 – 20 000 или дисквалификация на 1-3 года Должностное лицо (нарушение бухгалтерского учёта) 10 000 – 20 000 или дисквалификация на 1-2 года Индивидуальный предприниматель 10 000 – 20 000 Юридическое лицо 50 000 – 70 000 Вопросы и ответы

Если я устроюсь на работу в иностранную компанию, то будут ли моим работодателем соблюдаться требования Трудового кодекса Российской Федерации?

Ответ: Перед тем, как подписать трудовой договор – внимательно ознакомьтесь с содержанием документа и задайте соответствующие вопросы.

Расчет аванса по зарплате

Авансовая доля за полностью отработанное время с первого по пятнадцатое составляет: 40000/21*9= 17142,85 руб.
Если же учитывать отработанный период, то сумма будет такой: 17142,85/9*5= 9523,80 руб.
Или сразу же в сокращенном виде: 40000/21*5= 9523,80 руб.

Механизм начисления Принято считать, что работники получают доходы в виде зарплаты в конце каждого месяца. Поэтому аванс начисляется по заработной плате исключительно в ведомости.

Бухгалтерский учет до конца календарного периода не включает никаких проводок по начислениям (они будут такими же, как и при выдаче заработной платы – дебет 70, кредит 50,51).

Как рассчитать аванс по зарплате 2018? формула расчета

Таким образом, ему должен быть выплачен аванс в сумме: А = 25 000 руб. / 20 дн. × 9 дн. = 11 250 руб. Таким образом, новая формула расчета аванса учитывает реально отработанное время за период с 1 по 15 число расчетного месяца.

Подобная методика расчета является весьма трудоемкой. Фактически при этом удваивается объем работы бухгалтерских служб, занимающихся расчетом зарплаты.

Внимание

Поэтому на практике при определении того, как рассчитывается аванс по зарплате, его обычно устанавливают в виде определенного процента от суммы оклада. Минздравсоцразвития в своем письме от 25.02.2009 № 22-2-709 рекомендует выдавать заработную плату и аванс в сопоставимых суммах.

Т. к. при выплате аванса НДФЛ, как правило, не удерживается (подробнее об этом - в следующем разделе), то для обеспечения сопоставимости выплат оптимальным решением будет установить аванс в размере 40–45% от оклада.

Онлайн журнал для бухгалтера

А при определении суммы аванса следует исходить из реально отработанного за первую половину месяца времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Причем чиновники рекомендуют учитывать при расчете аванса только те составляющие зарплаты, которые прямо привязаны к рабочему времени (оклад, надбавки за совмещение и т.

Важно

Что же касается выплат, размер которых можно определить только по итогам месяца (например, премии за выполнение плана), то они, по мнению Минтруда, при расчете аванса использоваться не должны. Подробнее о премии как составной части оплаты труда читайте в статье «Является ли премия частью заработной платы?».

Рассмотрим, как считать аванс по-новому - с учетом последних разъяснений государственных органов. Пример 1 Количество рабочих дней в расчетном месяце - 20, оклад инженера Петрова И.
И. составляет 25 000 руб. в месяц. За первую половину месяца Петров И. И.

Выплачиваем аванс с учетом последних разъяснений контролеров

В то же время, по мнению Минтруда, уменьшение оплаты труда за 1-ю половину месяца при начислении можно считать трудовой дискриминацией, которая ухудшает трудовые права работников (письмо от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Интересно, что до сих пор действует постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 года № 566, которое оговаривает, какой процент от зарплаты составляет аванс.

Согласно этому нормативному документу, сколько процентов от зарплаты аванс в 2018 году, зависит от соглашения администрации предприятия (организации) с профсоюзной ячейкой при заключении коллективного договора. Есть и чёткий критерий, какой процент от зарплаты составляет аванс.

В 2018 году его наименьший размер должен быть не ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное время. Многие спрашивают, может ли аванс быть больше зарплаты.

Да, действующее законодательство это не запрещает.

Какой расчет аванса устроит налоговиков и трудовиков на 100%

Проблема с НДФЛ, если аванс - 40% оклада Аванс в размере 40% оклада может привести к тому, что по итогам месяца работник получит деньги за неотработанное время. Это происходит из-за того, что нерабочих праздничных дней в первой половине января, марта, мая, июня и ноября рабочих дней меньше, чем во второй. Расчет покажем на примере 2 ниже. Пример 2 Работник получил незаработанный аванс: как считать НДФЛ Компания платит аванс 16-го числа текущего месяца, а зарплату - 1-го числа следующего месяца. Размер аванса - 40% оклада. Оклад А.Г. Брусницына - 27 200 руб.
Сотрудник отработал с 9 по 13 января 2017 года. С 16 по 31 января болел. 16 января Брусницын получил аванс 10 880 руб. (27 200 руб. × 40%). Сколько Брусницын заработал по итогам января? Как отразить заработанную сумму в 6-НДФЛ? Решение По итогам января Брусницын заработал 8000 руб. (27 200 руб. : 17 раб. дн. × 5 раб. дн.).

Выдавать работникам зарплату нужно каждые полмесяца — такая обязанность прописана в статье 136 Трудового кодекса РФ. И если ее проигнорировать, компании грозит как минимум денежный штраф до 50 000 руб. А при неоднократном нарушении закона провинившейся организации вообще могут дисквалифицировать на срок до двух лет. Такие меры наказания предусмотрены статьей 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Неприятностей не избежать, даже если сами работники напишут заявления с просьбой перечислять им зарплату раз в месяц. В законе нет такой поблажки. Так что проверьте, чтобы в локальном акте вашей компании, к примеру в положении об оплате труда, было четко написано, в какие сроки вы выплачиваете аванс. Причем интервал между датами выдачи первой и второй части зарплаты должен составлять примерно 15 дней.

В статье мы подскажем, как правильно определить размер аванса в различных ситуациях. Кстати, если день выплаты аванса придется на выходной, перечислить его нужно накануне. А вот удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы на такие суммы вам не придется.

Минимальный размер аванса по заработной плате

Сразу хотим предостеречь: не устанавливайте для всех работников единую фиксированную сумму аванса, что называется, «для галочки». Например, 1000 руб. Размер авансовой части должен быть соразмерен реально отработанному времени. Об этом уже давно предупреждают в Роструде (см. письмо от 8 сентября 2006 г. № 1557-6). Ведь в Трудовом кодексе РФ все-таки говорится о том, что выдавать два раза в месяц надо именно зарплату. И значит, необходимо учитывать, сколько примерно дней сотрудник отработает в текущем месяце.

При этом специалисты Роструда ссылаются также на постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 г. № 566, в котором сказано, что «минимальный размер… аванса должен быть не ниже ставки рабочего за отработанное время». Заметим, что данная точка зрения специалистов Роструда неизменна и по сей день.

Итак, минимальный размер аванса должен быть не ниже оклада сотрудника за отработанное время. То есть минимум, на который может претендовать работник, это тарифная ставка (оклад) в сумме, пропорциональной количеству реально отработанного за первую половину месяца времени.

Что брать в аванса по заработной плате

Зачастую оклад составляет лишь часть зарплаты. Поэтому, определяя сумму аванса, возьмите во внимание и прочие составляющие ежемесячного дохода: доплаты и надбавки за условия труда, выполнение дополнительного объема работ, совмещение профессий (должностей), замещение временно отсутствующего работника. Ведь работник уже точно отработал половину месяца, и потому вправе претендовать на часть подобных выплат.

А вот учитывать при расчете аванса по заработной плате стимулирующие премии и вознаграждения не нужно (письмо Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709). Ведь, как правило, результаты работы, то есть как раз основание для бонусов, становятся ясны лишь по итогам месяца. То же самое касается и процентной части зарплаты. Это в том случае, если доход некоторых ваших сотрудников состоит из постоянной и переменной частей. Кроме того, не включайте в состав аванса и выплаты социального характера, скажем материальную помощь. Платой за труд они не являются.

Как определить размер аванса по заработной плате

Есть два метода, по которым вы можете посчитать сумму аванса. В одном вы учитываете выходные и праздничные дни, а в другом — нет. Расскажем про каждый способ на примерах. При этом за первую половину месяца примем период с 1-го по 15-е число включительно. Также будем пока считать, что сотрудник полностью отработал все дни.

Первый способ: аванс без учета выходных и праздников

Итак, вы можете не брать во внимание количество нерабочих и праздничных дней. То есть на размер зарплаты за первую половину месяца они не повлияют. В итоге получается простая формула. Расчет аванса по заработной плате может выглядеть так:

Пример
Заработная плата сотрудника ООО «Вектор» Самохвалова Ю. Г. состоит из оклада в размере 25 000 руб. и надбавки за выслугу лет в размере 5000 руб. Следовательно, сумма заработка за первую половину месяца будет равна 15 000 руб. ((25 000 руб. + 5000 руб.) × 50%).

Однако при таком способе расчета вам в некоторых месяцах придется выплачивать сотруднику аванс за «лишние» дни. Как, скажем, в первой половине мая, когда на период с 1 по 15 мая пришлось всего 6 рабочих дней. Во второй-то половине месяца их уже 12.

Если данный подход вам покажется несправедливым, воспользуйтесь вторым способом.

Второй способ: аванса исходя из числа рабочих дней в первой половине месяца

Допустим, вы решили брать во внимание ровно те дни в первой половине месяца, которые по календарю считаются рабочими. В этом случае используйте следующую формулу расчета аванса по заработной плате:

Пример
Сотруднице ООО «Сокол» Рыжовой О. П. оклад в размере 20 000 руб. В Положении об оплате труда прописано, что аванс выплачивается не позднее 20-го числа каждого месяца исходя из числа рабочих дней в периоде с 1-го по 15-е число данного месяца. Первую половину мая Рыжова отработала полностью.

Таким образом, сумма аванса за май составит:
20 000 руб. : 18 дн. × 6 дн. = 6666,67 руб.

Как скорректировать сумму аванса за не полностью отработанное время

Отнюдь не всегда всю первую половину месяца работник находится на своем рабочем месте. Он может болеть или, скажем, брать отпуск. Само собой, сотрудникам, которые вообще не работали с 1-го по 15-е число месяца, начислять аванс не нужно. А если человек работал, но с перерывом. Как произвести расчет аванса по заработной плате? Тогда логичнее всего использовать такую формулу:

То есть сначала определите сумму аванса выбранным вами способом (о них мы писали в предыдущем разделе). А потом скорректируйте полученный результат исходя из реально отработанных дней.

Пример
Сотрудник ЗАО «Мир» Серов В. А. был в отпуске в период с 6 по 8 мая 2013 года. По принятой в компании системе размер аванса независимо от количества рабочих дней в первой половине месяца составляет 50 процентов от оклада.

Оклад Серова — 30 000 руб. Значит, сумма полного аванса равна 15 000 руб. (30 000 руб. × 50%).

В компании установлена обычная пятидневка. И получается, что в период с 1 по 15 мая включительно сотрудник отработал всего 3 рабочих дня из 6. Значит, ему нужно начислить аванс в размере 7500 руб. (15 000 руб. : 6 дн. × 3 дн.).

Впрочем, если вы высчитываете аванс исходя из того, сколько фактически дней отработал сотрудник, тогда расчет можно упростить:

Напоследок совет. Методику расчета аванса подробно пропишите в Положении об оплате труда или ином локальном документе. Тогда при проверке к вам не возникнет лишних

Принимая на работу нового сотрудника, работодатель заключает с ним трудовое соглашение. Помимо основных сведений (должность, обязанности, размер оклада и пр.), в документе указывается периодичность начисления заработной платы.

Чтобы разобраться, сколько процентов от заработной платы составляет аванс, необходимо понять смысл этого термина. Аванс – это первая часть зарплаты сотрудника. Но такого понятия в нормативно-правовых документах по оплате труда не предусмотрено. Впервые термин был упомянут в Постановлении № 566 (23/05/1957 г.).

Согласно действующему законодательству (статья 136 ТК РФ), выплата работникам денежных средств должна производиться дважды в месяц. Временной промежуток между начислениями – около 2-х недель.

Конкретные даты выплат устанавливает работодатель. Информация прописывается в трудовом соглашении, коллективном договоре и внутренних бумагах предприятия. Наиболее оптимальными днями, чтобы выдать аванс по заработной плате, считаются 15-17 число каждого месяца. Исходя из этого, зарплату за оставшиеся полмесяца сотрудники получат в начале следующего.

Следует подробнее рассмотреть, что такое аванс по зарплате, может ли он быть больше зарплаты.

Если аванс не платят

За несоблюдение норм ТК РФ касаемо перечисления авансовой части зарплаты работодателю грозят штрафные санкции. Об этом свидетельствует ст. 5.27 Кодекса об Административных правонарушениях. Ознакомиться с суммой полагающихся денежных взысканий можно в таблице:

Выплата аванса должна осуществляться всем сотрудникам без исключения. Такие факторы, как:

трудоустройство по совместительству;
небольшой размер оплаты труда;

не должны стать препятствием к начислению работнику полагающихся средств. Эта процедура регламентируется законодательством, и не может проводиться на усмотрение руководителя организации.

Процесс расчета

Не все трудящиеся знают, сколько процентов от зарплаты составляет аванс. Рассчитывая сумму, необходимо принимать во внимание следующие факторы:

Установленный оклад.
Дополнительные выплаты, которые получил работник при замене кого-либо из отсутствующих коллег.
Компенсационные надбавки в связи с ухудшением или нестандартностью условий труда.
Оплата отработанных сверх установленной нормы часов.
Работа по совместительству в этой же организации (т.е. сотрудник совмещает сразу несколько должностей).
Наличие студентов-практикантов.
И пр.

На расчет аванса по заработной плате не влияют такие выплаты, как:

Социальные пособия, поскольку сотрудник получает их не на основании результатов своей работы.
Материальная помощь, которая полагается работнику ежегодно.
Премиальные выплаты, поскольку их размер может быть определен только в конце месяца.

В Трудовом Кодексе РФ нет четкого определения, какой процент от зарплаты следует выплатить в качестве аванса. Первая часть заработной платы начисляется за фактически отработанные сотрудником рабочие часы. Допустим, выдача денежных средств осуществляется 14 числа. Если в месяце 31 день, значит, аванс составляет 45 % от общего оклада. Получая аванс, каждый работник имеет право знать, какая часть от зарплаты была ему выплачена.

Оставшаяся сумма будет передана работнику по окончании месяца. Может ли аванс быть больше, чем зарплата? Да, может. Если после получения первой части дохода работник уйдёт на больничный либо возьмет отгулы, вторая часть будет уменьшена.

Как начислять

То, какую сумму получит трудящийся, зависит от способа расчета. Аванс за первую половину месяца может быть высчитан как:

Фиксированный размер, равный проценту от установленного оклада.
Сумма, которая варьируется в зависимости от фактически отработанных часов на момент начисления средств.

В чем заключается разница между этими способами? Для второго варианта выдача средств может осуществляться как с учетом праздничных дней и выходных, так и без них. Формула для расчета аванса в обоих случаях выглядит следующим образом:

Установленный оклад суммируется с надбавками. Затем эту сумму следует разделить на положенную к отработке норму рабочих дней в месяц. Получившийся результат необходимо умножить на количество реально отработанных дней. Этот вариант подходит для случаев, когда учитываются только фактически рабочие дни.
Суммировать имеющийся оклад работника с надбавками, которые ему положены. Затем умножить результат на 50 %. Получившаяся сумма – размер аванса вне зависимости от праздников и выходных.

Обратите внимание: премии не относятся к категории надбавок.

Если размер аванса по заработной плате фиксирован, праздничные и выходные дни, которые выпали на первую половину месяца, не влияют на получившуюся сумму.

Нюансы

Порой острая необходимость в деньгах возникает у работника задолго до получения оклада. На этот случай предусмотрен такой документ, как заявление на аванс в счет заработной платы.

Трудящемуся следует обратиться с бумагой к непосредственному руководству. При положительном решении составляется соответствующий приказ.

Деньги могут быть нужны в связи с рождением ребенка, смертью близкого или иной сложной ситуацией. Тогда заявление на аванс правильней заменить просьбой об оказании материальной помощи. Бумагу следует составить в письменной форме.

Оплата налогов

По закону работодатель обязан удержать из зарплаты сотрудника налог и передать его в государственную казну. Согласно ст. 223 НК РФ, дата получения денежных средств, и соответственно, исчисления налога – последний день расчетного месяца. Значит, вычесть сумму положенного НДФЛ с аванса невозможно.

Решений сложившейся ситуации два:

Выплатить первую часть зарплаты без удержания каких-либо налогов. А в конце месяца рассчитать остаток и вычесть из него всю сумму налога.
Сразу удержать НДФЛ с аванса, но не передавать в бюджет. По окончании расчетного периода вычесть НДФЛ с зарплаты, и общей суммой уплатить налог.

Если уйти в отпуск

Порой соблюсти требования о выдаче 40 – 50 % средств не удается. Причина этому – нахождение работника в отпуске первую половину расчетного месяца.

Правильным будет выплатить трудящемуся зарплату за фактически отработанные дни в этот период. Для сотрудника, который полмесяца не появлялся на рабочем месте, начисление аванса после отпуска не производится. Нарушения ст. 136 ТК РФ в этом случае нет, поскольку закон допускает подобное решение ситуации.

Изменились правила расчета аванса по зарплате за первую половину месяца. Бухгалтеры недоплачивали работникам, из-за чего могут быть серьезные штрафы. Минтруд выпустил новые правила - скачайте их и используйте в работе.

По статье 136 ТК РФ работодатель должен платить зарплату не реже чем каждые полмесяца. Причем в строго отведенные сроки . Зарплата делится на аванс (с 1 по 15 число месяца) и вторую часть зарплаты (с 16 по 30 (31) число месяца). Можно ли установить даты выдачи аванса и зарплаты - 20-е и 10-е число? Как переносить сроки, если надо выдать деньги пораньше, информация в статье " .

Правило № 1 Нельзя применять коэффициент 0,87 к авансу

Rак указал Минтруд в письме от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549, бухгалтеры должны считать аванс без коэффициента 0,87. Этот коэффициент уменьшает аванс на 13% и является незаконным.

Специалисты уточнили, что расчет с коэффициентом ущемляет права работника.

Получается, что по новым правилам аванс должен увеличится на 13%. Покажем на примере.

Пример расчета аванса по-новому

Старые правила .Бухгалтеры считали аванс по зарплате с коэффициентом 0,87. Это они делали, чтобы зарезервировать НДФЛ. Допустим, аванс составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 8700 руб. (0,87 x 10 000 руб.).

Новые правила . Бухгалтеры должны считать аванс по зарплате без коэффициентов. Допустим, аванс составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 10 000 рублей без вычетов.

НДФЛ с аванса и второй части зарплаты бухгалтер должен будет вычесть при окончательном расчете с работником за месяц.

Работник получил аванс 10 000 рублей и вторую часть зарплаты - 12 000 рублей. НДФЛ будет исчислен в момент начисления второй части зарплаты.

НДФЛ составит 2 860 руб.: (10 000 + 12 000 руб.) x 13%.

На руки работник получит:

Аванс 10 000 руб.
Вторую часть зарплаты 9 140 руб. (12 000 руб. – 2860 руб.).

Правило № 2. Аванс считается за отработанные дни

В письме Минтруд сообщил, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. То есть сколько дней он отработал с 1 по 15 число, за столько дней и должен получить аванс.

Если в какой-то из дней он не работал (был в отпуске, болел), то за эти дни аванс не начисляется.

Правило № 3. Оклад входит в аванс

При определении аванса необходимо учитывать:

оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время
надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей)

Например, в аванс войдут компенсационная выплата за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие.

Минтруд подчеркнул, что уменьшение размера аванса может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

Правило № 4. Премии не входят в аванс

Минтруд считает, что при расчете аванса не учитываются:

премии по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых проводится по итогам работы за месяц)
выплаты компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ)

Эти выплаты начисляются при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Новые правила есть в статье «Минтруд изменил расчет аванса ».

В какие сроки выдавать аванс и вторую часть зарплаты в 2019 году (калькулятор)

Узнать о сроках выплаты аванса и зарплаты вы можете бесплатно в программе «Упрощенка 24/7 ». Затем файл можно будет распечатать.

За выполнение работником его должностных обязанностей руководство хозяйствующего субъекта должно выплачивать ему вознаграждение, которое определяется заключенным между ними трудовым контрактом. Действующее законодательство устанавливает обязанность работодателя платить зарплату своим сотрудникам минимум два раза в месяц, и сроки этих выплат должны быть строго установлены.

Федеральными законами в нашей стране утверждается размер МРОТ.

Минимальная зарплата – это тот минимум, ниже которого не может быть установлена оплата труда работнику при условии, что он отработал полностью нормативную продолжительность рабочего месяца. Установление вознаграждения ниже этого уровня является нарушением законодательства и ведет к привлечению компании к ответственности.

Следует отличать понятия МРОТ и минимальный прожиточный минимум, определяемый стоимостью потребительской корзины, которая необходима человеку для обеспечения его потребностей по минимуму. Последний показатель используется для оценки уровня жизни. Он лежит в основе определения минимальной зарплаты.

Надо учитывать, что в каждом регионе действует свой размер прожиточного минимума, который может значительно отличаться от величины МРОТ. Как правило, его утверждают на квартал для различных категорий граждан. Так, например, прожиточный минимум в Москве за 1 квартал 2016 года составлял для трудоспособного населения – 18530 рублей, для лиц, находящихся на пенсии, – 11428 рублей, для несовершеннолетних - 14009 рублей.

МРОТ же устанавливается, в основном, на год, и он в настоящее время меньше по размеру, чем прожиточный минимум. Но порой данная величина может изменить и в течение года, так минимальная зарплата с 1 июля 2016 года составляет уже 7500 рублей, вместо ранее установленных 6204. Ниже приведен его размер за последние несколько лет.

МРОТ по годам

Как рассчитать аванс по зарплате

Действующим ТК РФ понятие аванс не определяется, оно существовало в предыдущем нормативном акте. В настоящее время оплату труда делят за первую часть месяца и вторую. Хотя на практике все равно их называют аванс и зарплата.

Размер аванса рассчитывается на основании за первую часть месяца. То есть, сколько человек отработал, за столько же ему необходимо исчислить вознаграждение и выплатить его.

Необходимо посчитать количество дней по табелю, который работник отработал в установленный период (например, с 1 по 15 число месяца), потом оклад разделить на нормативную продолжительность рабочего месяца и умножить на полученное число дней работы.

Если в компании действует сдельная система, то аванс определяется за фактическую выработку готовой продукции (работ, услуг) по существующим расценкам в первую часть месяца.

Так как из этой суммы не удерживается НДФЛ, то фактически размер аванса получается больше оставшейся части зарплаты.

Многие компании и ип-работодатели выплачивают первую часть вознаграждения в виде фиксированных сумм, которые порой бывают намного меньше установленного размера. Это также является нарушением ТК РФ, и влечет наложение на организацию штрафов.

На вопрос “Сколько составляет аванс от зарплаты? ” – ответим просто: нужно считать каждому работнику индивидуально. В настоящее время не действует правило, что он должен быть не менее 40 % общей зарплаты. Из алгоритма его расчета получается, что он не должен быть больше 50 % оплаты труда за весь месяц. Меньше же он будет только в случаях, когда сотрудник не выполнял свои трудовые обязанности в установленном периоде.

Как рассчитать основную часть

Основная часть зарплаты определяется также с учетом фактически отработанного работником времени. При этом у компании есть две возможности ее исчислять - дважды в месяц или один раз по его окончании с учетом ранее выданного аванса.

На практике большинство работодателей используют именно этот способ, так как при определении основной части возникает обязанность налогового агента по исчислению НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды.

Если работнику установлен месячный должностной оклад, то необходимо взять количество рабочих дней по табелю, разделить их на месячный норматив и умножить на размер оклада. Когда работник выполнял свои обязанности весь месяц, то получится как раз сумма оклада.

Для повременщиков отработанные часы или дни умножаются на установленную тарифную ставку. А при сдельной оплате труда – фактически выработанное количество изделий на их расценку изготовления.

Помимо основного дохода за выполнение прямых обязанностей, могут возникать и дополнительные - премии, больничные, отпускные, материальная помощь и т.д.

Далее, из полученной суммы вычитается НДФЛ с учетом всех действующих льгот, а потом сумма ранее выплаченного аванса. Помимо налога могут также производиться и другие виды удержаний - суммы алиментов по исполнительным листам, возмещение убытков, погашение предоставленных займов, добровольные отчисления по заявлениям работника, которые также рассчитываются по итогам прошедшего месяца.

Так как с основной части удерживается подоходный налог, она по размеру, если в нее больше ничего не включается, будет меньше первой части зарплаты как минимум на 13%.

Зарплата и аванс сроки выплаты

В начале июля 2016 года был принят закон, который установил новые сроки выплаты зарплаты и аванса. Их нужно применять в обязательном порядке с 3 октября 2016 года, когда принятые нормы вступят в действие, к этому же времени необходимо также внести изменения во внутренние акты фирмы.

Дата выплаты аванса и зарплаты должна быть установлена в трудовом договоре, а также внутренних документах (Положение об оплате труда, Правила внутреннего распорядка и т.д.), и не может быть позже 15 дней с момента окончания периода, за который произведено начисление.

Важно! Следите за сроками выплаты зарплаты: аванс должен быть выдан с 15 по 30 число текущего месяца, а остаток зарплаты - с 1 по 15 число следующего месяца. При этом между этими двумя датами не должно быть больше 2-х недель.

Если обозначенный для выплаты день попал на выходной или праздничный, то выдавать тогда ее нужно в рабочий день накануне этой даты.

Кроме этого, ужесточилась ответственность за нарушение сроков выдачи. Помимо наложения денежных штрафов на должностных лиц в увеличенных размерах, процент денежной компенсации для работника считается исходя из 1/150 части ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки.

Налогообложение и выплата налогов

Компания как налоговый агент должна удержать из зарплаты сотрудника подоходный налог. У работников-резидентов им облагаются все доходы, полученные как на территории страны, так и за ее пределами, а у нерезидентов - только полученные внутри России.

НК РФ устанавливает несколько видов ставок. Обычно применяются ставки 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

В 2015 году были приняты новые нормы, которые определяют даты таких событий, как возникновение дохода, удержания и срок оплаты НДФЛ. Днем возникновения дохода в виде зарплаты является последний день месяца. Начисленную сумму налога нужно удержать из зарплаты во время ее выплаты. Перечислить в бюджет его нужно не позднее дня, следующего за датой оплаты (п.6 Ст. 226 НК РФ).

А вот налог с отпускных и больничных может быть уплачен не позднее последнего дня месяца, в котором они были выданы. При этом все подобные суммы можно перечислить в налоговую один платежным поручением.

На сумму начисленной зарплаты фирма обязана посчитать и перечислить из собственных средств социальные взносы. К ним относятся:

Взносы в ПФР - 22%;
Взносы в медицинский фонд - 5,1%;
Взносы в соцстрах на случаи больничного или из-за материнства - 2,9%;
Взносы в соцстрах по травматизму - в зависимости от характера деятельности.

Начисление производится в момент расчета зарплаты сотрудника. Все эти взносы должны быть уплачены в единый день - не позже 15 числа месяца, который идет за отчетным. В случае, если этот день попадает на выходной или праздничный, то срок сдвигается вперед на ближайший рабочий.

При этом необходимо помнить, что все данные налоги и взносы начисляются и уплачиваются только непосредственно с самой зарплаты. Согласно действующему законодательству, первая часть зарплаты, выплачивая фирмой - аванс, не требует моментального исчисления и уплаты НДФЛ с аванса и взносов, т. к. расчетным периодом при ее исчислении является месяц. Именно по окончании этого времени определяется ее полный размер и тогда уже происходит налогообложение подоходным налогом и исчисление взносов в фонды.

Важно! Уплачивать НДФЛ раньше времени фирма не имеет права, поскольку он должен быть перечислен из доходов сотрудников, а не уплачен из собственных средств компании. В судебной практике возникали ситуации, когда перечисленные таким образом суммы вообще не признавались инспекцией как налог. В то же время перечислить заранее страховые взносы можно, поскольку срок их уплаты не привязан к моменту выплаты зарплаты.

Пример расчета аванса и зарплаты

В качестве примера рассмотрим, как осуществляется расчет аванса по заработной плате и основной части. Предположим, офис-менеджер Сергеева М.А. работает на окладе, который составляет 22 000 рублей. В июле 21 рабочий день, при этом 4 и 5 июля сотрудница взяла 2 дня отпуска за свой счет по семейным обстоятельствам. По итогам работы ей была начислена премия в размере 3000 рублей.

Расчет авансовой части

Необходимо соблюдать трудовое законодательство и производить выплату зарплаты не менее 2-х раз в месяц, при этом между выплатами не должно быть более 14 дней. Для расчета необходимо получить данные табеля учета рабочего времени с 1 по 15 июля. Получаем, что в этот период 11 рабочих дней, однако сотрудница взяла 2 дня за свой счет.

Для расчета необходимо взять полный оклад, вычислить, сколько сотруднице полагается за каждый день месяца, и умножить на количество отработанных дней.

Формула: Оклад / количество рабочих дней месяца * количество отработанных дней за период.

Получим: 22000 руб. /21 день * 9 = 9 428,57 рублей.

Внимание! С авансовой части никакие зарплатные налоги не уплачиваются.

Расчет основной части

Получим: 22 000 руб. / 21 день * 19 дней = 19 904,76 руб.
Учтем ранее выданный аванс: 19 904,76 руб. – 9 428,57 руб. =10 476,19 руб.
С учетом премии в 3 тыс. руб. сотрудница начислено 10 476,19 + 3 000 = 13 476, 19 руб.
Вычислим НДФЛ 13% со всей заработной платы: 9 428,57 + 13 476, 19 = 22 904, 76 * 13% = 2 977, 62. К Выплате будет: 13 476,19 – 2 977,62 = 10498,57. При этом необходимо учесть стандартные налоговые вычета сотрудника, если они ему положены. Подоходный налог сотрудника необходимо будет перечислить в бюджет либо в день выплаты основной части заработной платы, либо на следующий.