Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.
Формирование прибыли коммерческого банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом его операций, а также действующей системой учета. Современная российская система предполагает накопление в течение квартала доходов на счетах. В конце квартала эти счета закрываются, а их сальдо переносится на счет 70301 «Прибыль отчетного года» или счет 70401 «Убытки отчетного года».
Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами.
Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.
Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.
Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой, или валовой прибылью.
Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.
В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на:
Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходен и расходов;
Процентную прибыль - превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.
Комиссионную прибыль - превышение комиссионных доходом над комиссионными расходами.
Прибыль от операций на финансовых рынках - разницу между доходами и расходами от этих операций.
Прочую операционную прибыль - прочие операционные доходы минус прочие операционные расходы.
Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.
Прочую прибыль - разницу между прочими доходами и прочими расходами.
Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.
Балансовая прибыль накапливается в течение года и отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде
Прибыли или убытки отражаются на указанных счетах нарастающим итогом в течение отчетного года.
Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам (участникам) банка, называют капитализируемой прибылью.
Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям:
уплата налогов в бюджет;
выплата дивидендов акционерам (участникам);
капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).
Процентная маржа
Определяя уровень процентных ставок, коммерческие банки должны учитывать влияние целого ряда факторов – общих и частных. К общим факторам относятся:
соотношение спроса и предложения на финансовых рынках;
государственное регулирование уровня процентных ставок;
темпы инфляции;
общий уровень рентабельности хозяйства;
система налогообложения банков.
Частные факторы определяются условиями функционирования конкретного банка – его положением на рынке кредитных ресурсов, избранной кредитной и процентной политикой, степенью рискованности кредитных вложений. На уровень ссудного процента влияние оказывают также вид и размер банка, его местоположение, состав клиентов и другие обстоятельства, имеющие действительно индивидуальную природу. На уровень процентных ставок на национальном рынке могут оказывать влияние исторически сложившиеся привычки и традиции в этой стране, оценка банками перспектив развития клиентов.
На формирование нормы процентных ставок оказывают влияние следующие факторы:
1)их размер находится в непосредственной зависимости от ставки рефинансирования и установленных норм резервирования в ЦБ РФ;
зависимость от спроса и предложения на кредитные ресурсы. Всякое возрастание спроса приводит к повышению процентных ставок как по активным, так и по пассивным операциям банка;
величина процентной ставки по депозитам определяется сроком хранения средств во вкладах, а по кредитным операциям – сроком предоставления ссуды. Целью установления зависимости процента от времени хранения являются дальнейшее привлечение и «связывание» средств на более длительные сроки. Продолжительное изъятие средств на цели долгосрочного кредитования по сравнению с краткосрочным также обуславливает необходимость установления более высоких процентных ставок по этим видам ссуд;
уровень процентных ставок по активным операциям выше их величины по пассивным операциям. Действительно, размер процентных ставок должен учитывать необходимость обеспечения рентабельности банковской деятельности, исключать возможность работы банка в условиях процентного риска.
Процентная маржапредставляет собой разницу между процентным доходом от активов, приносящих доход, и процентным расходом по обязательствам банка. Процентную маржу определяют так же, как чистый доход по процентам, выраженный в отношении к объему активов, приносящих доход в виде процентов. Величина этих параметров должна поддерживаться на определенном уровне.
Чаще всего для расчета процентной маржи используют следующую формулу:
Мф = (Дп-Рп)/Ад*100%, (1.3)
где Мф – размер фактической процентной маржи;
Дп – процентный доход;
Рп – расходы по выплате процентов;
Ад – активы, приносящие доход в виде процентов.
Процентная маржа является основным источником прибыли банка и должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.
Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.
Абсолютная величина маржи рассчитывается как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций, например между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.
Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:
объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход;
процентной ставкой по активным операциям банка;
процентной ставкой по пассивным операциям банка;
разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);
долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка,
долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;
соотношением между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;
структурой привлеченных ресурсов;
способом начисления и взыскания процента;
системой формирования и учета доходов и расходов;
темпами инфляции.
Имеются различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.
Для того чтобы защитить прибыль банка от негативного влияния изменения процентных ставок, его руководство стремится к поддержанию на фиксированном уровне чистой процентной маржи (ЧПМ), которая вычисляется следующим образом:
ЧПМ = (ОПД-ОПИ)/А,
где ОПД- общий процентный доход по кредитам и инвестициям;
ОПИ – общие процентные издержки по депозитам и другим заемным средствам;
А – стоимость всех приносящих доход активов (все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия) .
ОПД-ОПИ –данная разница есть показатель чистого процентного дохода (ЧПД).
Факторы, воздействующие на значение процентной маржи:
Повышение или понижение процентных ставок.
Изменение спрэда – разницы между доходностью активов и издержками по обслуживанию обязательств банка (что находит отражение в изменении формы кривой доходности или соотношения между долгосрочными и краткосрочными процентными ставками, поскольку многие пассивы банка краткосрочны, а значительная часть банковских активов имеет более длительные сроки погашения).
Изменение структуры процентного дохода и процентных расходов.
Изменения в объемах приносящих доход активов (работающие активы), которые банк держит при расширении или сокращении общего масштаба своей деятельности.
Изменения в объемах пассивов, характеризуемые издержками процентных ставок, которые банк использует для финансирования своего приносящего доход портфеля активов при расширении или сокращении общего масштаба деятельности.
Изменения соотношений активов и пассивов, которые руководство каждого банка использует при выборе между активами и пассивами с фиксированной и переменной процентными ставками, длительными и короткими сроками погашения, а также между активами с высокой и низкой ожидаемой доходностью (например, при трансформациибольших объемов наличности в кредиты или при переходе от высокодоходных потребительских займов и кредитов под залог недвижимости, к коммерческим кредитам с низкой доходностью).
Если полученная банком величина чистой процентной маржи устраивает руководство, то для ее фиксации оно будет применять различные методы хеджирования риска изменений процентных ставок, способствуя тем самым стабилизации чистого дохода. Если процентные ставки по обязательствам банка растут быстрее, чем доход по кредитам и ценным бумагам, величина процентной маржи будет уменьшаться, что сократит прибыль. Если же процентные ставки снижаются и вызывают уменьшение дохода по кредитам и ценным бумагам быстрее, чем сокращение процентных издержек по заимствованным средствам, то чистой процентной маржи банка также снизится. В этом случае руководству необходимо будет искать пути снижения риска, чтобы сократить значительный рост издержек заимствования по сравнению с процентными доходами, что отрицательно скажется на величине чистой процентной маржи.
Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень для данного банка.
Коэффициент фактической процентной маржи (Кфпм) характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом.
Вариант I
Кфпм = (Пп факт – Пу факт) : Оспд,
где Пп факт – проценты, полученные в периоде (фактически);
Пу факт – проценты, уплаченные за период (фактически);
Оспд, - средний остаток в периоде актинов, приносящих доход.
Активы, приносящие доход, - все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия.
Вариант II
Кфпм = (Пп факт – Пу факт) : ОС,
где ОС - средний остаток в периоде активов.
Активы – итог баланса банка, очищенный от регулирующих статей.
Вариант III
Кфпмс = (Пс – Пу кр) : ОС сз,
где Пс – проценты, полученные по ссудам,
Пу кр - проценты, уплаченные по кредитным ресурсам,
Оссз – средний остаток ссудной задолженности в периоде.
Аналогично рассчитывается коэффициент процентной маржи по кредитным операциям на межбанковском (валютном и рублевом) рынке, рынке ценных бумаг. ВариантIIIрасчетапредполагает выбор принципа распределения ресурсов между активными операциями банка. У крупных и средних банков это могут быть:
принцип «общего котла» ресурсов;
принцип, основанный на реструктуризации баланса с учетом ликвидности активов и востребованности пассивов (фондирование).
Коэффициент достаточной процентной маржи (Мд) показывает ее минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения маржи - покрытие издержек банка.
Мд = [(РБ – Пу – Пд) 100] : Осапд,
где РБ – расходы банка;
Пу – проценты уплаченные;
Пд – прочие доходы;
Осапд – средний остаток активов, приносящих доход.
Прочие доходы – это комиссионный доход от услуг банка некредитного характера, т.е. плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, информационные и консультационные услуги банка, прочие услуги, возмещение клиентам почтовых, телеграфных и других расходов банка, процент и комиссия, дополученные за прошлые периоды, штрафы, пени, неустойки.
Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекшие периоды и прогнозных величинна планируемый период.
Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и достаточной маржей является тревожным сигналом (критическим фактором).
Расчет прогнозной достаточной маржи необходим, прежде всего, для формирования договорной процент ной ставки на предстоящий период. Минимально необходимый банку процент по активным операциям складывается из реальной стоимости ресурсов, достаточной маржи и поправки на ожидаемые темпы инфляции.
Сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным активным операциям (ссудным, на рынке межбанковских кредитов и ценных бумаг) с достаточной маржей
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.
Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.
В соответствии с выше приведенной группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на:
1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.
Процентную прибыль - превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.
Комиссионную прибыль - превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.
Прибыль от операций на финансовых рынках - разница между доходами и расходами от этих операций.
Прочую прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.
2. Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.
3. Прочую прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.
Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль.
Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в коммерческих банках предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.
1. Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы - проценты уплаченные и аналогичные расходы.
2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы - комиссионные расходы.
3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.
4. Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы - прочие операционные доходы.
5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов - изменение величины резервов.
6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы - непредвиденные расходы.
7. Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль - налог на прибыль - отсроченный налог на прибыль - непредвиденные расходы после налогообложения.
Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.
Полученная банком прибыль распределяется по следующем направлениям.
Уплата налогов в бюджет.
Выплата дивидендов акционерам.
Капитализация прибыли.
Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов может сильно колебаться в различных банках. Как правило, эта доля значительно выше у банков созданных в форме акционерного общества открытого типа. Поскольку перед отечественными банками в последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли направленная в фонды банка может затем расходоваться на социальное и экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные цели. Не израсходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка. Порядок образования фондов и использование прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Центрального банка Республики Узбекистан.
Отражение формирования и использования прибыли в учете и отчетности.
Как уже отмечалось выше, в конце года счета по учету доходов и расходов закрываются. Прибыль определяется путем отнесения в дебет счета учета прибылей - суммы учетных на счете расходов и в кредит счета учета прибылей - сумма учетных доходов. Прибыли и убытки отражаются на соответствующих счетах нарастающим итогом. После сдачи годового бухгалтерского баланса кредитными организациями остаток этих счетов переносится на счета «прибыль предыдущих лет», или соответственно «убытки предыдущих лет».
Информация о полученной банком прибыли или убытке содержится в тех же формах отчетности, что и информация о доходах и расходах. Сведения о распределения прибыли имеются в приложении к финансовой отчетности «Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли».
Экономика развитого государства не может существовать без банковской системы, а банковская система, в свою очередь, не может нормально функционировать и развиваться не получая прибыли. Иными словами, конечной целью деятельности коммерческого банка является получение им прибыли.
Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:
Акционеры (пайщики) банка, так как это связанно с доходом на инвестированный ими капитал;
Вкладчики, разместившие свои денежные средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению надежности и устойчивости банка, и тем самым повышается гарантия сохранности вкладов, в большей мере обеспечивается защита средств вкладчиков и кредиторов банка;
Клиенты банка, заемщики также заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль - основной источник собственного капитала;
Группы населения, которые редко прибегают к услугам коммерческих банков, заинтересованы в увеличении прибыли как источника устойчивого развития банковской системы, являющейся одним из условий стабилизации денежного обращения в стране;
Группы населения, предприятия и организации, источником доходов и содержания которых являются выплаты из бюджета, также заинтересованы в увеличении прибыли банков, так как ее значительная часть поступает в доход бюджета.
Даже те экономические группы, которые непосредственно не прибегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность и наличие источников, от которых зависят своевременность и скорость кругооборота денежных и материальных средств.
Существенно важно, чтобы коммерческие банки получали достаточную прибыль. Она необходима банкам для привлечения нового капитала, позволяющего расширить объем и повысить качество предоставляемых услуг. Если в банковском деле доход на капитал ниже, чем в других отраслях, капитал устремится в другие, более прибыльные сферы применения. Прибыль стимулирует деятельность руководства банка по расширению и совершенствованию операций, снижению затрат и повышению качества услуг.
Следует заметить, что в любых экономических условиях банки - это необходимая финансовая отрасль, которая имеет «современную» историю и наиболее гибко реагирует на изменения, происходящие на финансовом рынке, а с точки зрения «добывания денег» - это уникальное финансово-экономическое образование, поскольку доходы должны поступать от любой банковской операции, и только тот банк имеет право на существование, который получает необходимое количество дохода (прибыли).
Особенность предпринимательской деятельности банка заключается в специфике реализованных им продуктов (операций и услуг, преимущественно в денежном выражении). Являясь многопродуктовым предприятием, коммерческие банки осуществляют свою деятельность в различных сферах. Круг операций, выполняемых отдельными банками, может сравниться по объему и ассортименту с выпуском продукции небольших фирм.
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат, характеризующий эффективность его деятельности. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов (издержек).
Прибыль (убыток), полученная коммерческим банком, - это показатель, концентрирующий в себе результаты различных пассивных и активных операций, отражающий влияние всех факторов, которые воздействуют на их деятельность.
Экономическая сущность банковской прибыли заключается и в том, что структура банковского капитала, создающего прибавочную стоимость, не однородна: значительная его часть - это привлеченный (заемный) капитал, другая, меньшая - собственный (учредительский) капитал. Это связано с тем, что в отличие от промышленного капиталиста банки оперируют в основном чужими капиталами. Методологическим подходом при раскрытии сущности банковской прибыли на макроуровне может послужить анализ специфики банковского продукта, приносящего ему прибавочный продукт (прибыль). В этом случае банк выступает как предприятие, осуществляющее специфическую деятельность. Производительный характер этого предприятия выражается в создании специфичного продукта. Им являются:
Платежные средства, эмитируемые на макро - и микроуровне. Без денег не может быть совершен обмен продуктами труда, не может быть продолжен воспроизводственный процесс. Выпуск наличных денег - это монополия банка. Выпущенные в обращение являются специфическим продуктом банковской системы;
Аккумулируемые свободные, временно не используемые ресурсы. Превращая «неработающие» денежные средства в работающие, банки питают тем самым хозяйство дополнительными «энергетическими» ресурсами;
Кредиты, предоставляемые его клиентам как капитал, как средства, возвращаемые к своей исходной точке с приращением в виде вновь созданной стоимости;
Разнообразные услуги, производительный характер которых подтверждается органичным включением прибыли в общий размер совокупного общественного продукта, создаваемого в соответствующий период времени.
Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается и через взаимосвязи ее с прибылью клиентов банка. В основе этого лежит общественное значение банка. Возникнув как определенная потребность общества в функционировании особого института, удовлетворяющего потребности в платежах и ресурсах, сохранности капитала, банки обязаны осуществлять свою деятельность в соответствии с общественными интересами. В то же время стремление банка к максимальной доходности его капитала должно разумно сочетаться с ликвидностью (способностью своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами) и уровнем риска в его деятельности. Это объясняется прежде всего тем, что источником банковской прибыли является заемный капитал (то есть капитал клиентов), поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску невозврата вложенных средств, потере ликвидности и как следствие - к снижению или неполучению прибыли клиентами (кредиторами) и возможности потери их банковских вкладов.
Банковская прибыль является экономической категорией товарного хозяйства, выражая, с одной стороны, определенные экономические отношения, с другой стороны - это часть стоимости совокупного национального продукта.
Финансовый результат от хозяйственной деятельности коммерческого банка может быть представлен как прибылью, так и убытком. Прибыль образуется в результате превышения доходов банка над его расходами и, наоборот, превышение расходов над доходами приводит к убыткам.
В бухгалтерском учете обычно выделяют валовую и чистую прибыль. Валовая прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов. Основу валовой прибыли коммерческих банков, как правило, составляют проценты, полученные по предоставленным ссудам. Валовая прибыль банка образуется после вычета общей суммы текущих издержек из суммы процентных и непроцентных доходов. Примерно половина всех банковских издержек приходится на выплату процентов по вкладам, остальную часть издержек составляют другие процентные платежи, заработная плата, отчисления в резервы иа возможные потери по ссудам и прочие операционные расходы.
Чистая прибыль образуется после уплаты из валовой прибыли законодательно установленных налогов. Чистая прибыль, в свою очередь, разделяется на распределяемую, то есть выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов по принадлежащим им акциям, и капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов. От размера чистой прибыли зависит дальнейшее развитие коммерческого банка, поддержание его капитала и резервов на уровне, соответствующем объему проводимых операций.
Формирование прибыли коммерческого банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, а также действующей системой учета и отчетности (рис. 47).
На величину прибыли коммерческих банков может влиять множество факторов как внешних, так и внутренних.
К категории внешних, не зависимых от банка факторов можно отнести такие, как изменение курса иностранных валют, изменение Центральным банком процентных ставок рефинансирования, размера обязательных резервов, налоговое законодательство, изменение доходности по государственным ценным бумагам, ситуации на международных фондовых и валютных рынках, общие кризисные ситуации в стране, оказывающие прямое и относительное влияние на конкретные банки, конкуренция на рынке банковских услуг и некоторые другие факторы.
К внутренним (субъективным) факторам, от которых зависит величина прибыли коммерческого банка, можно отнести, прежде всего, способность руководства банка управлять активами и пассивами (менеджмент).
Этому способствует анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности, который позволяет руководству банка сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без финансового менеджмента - системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов (рис.48).
|
Рис. 48. Финансовый менеджмент в коммерческом банке |
Данная схема дает общее представление о финансовом менеджменте коммерческого банка, конечная цель которого - получение прибыли.
Наибольшее влияние на величину прибыли коммерческого банка оказывают следующие факторы:
1) соотношение доходов и расходов банка;
2) средний уровень процента за кредит, предоставленный клиентам и другим банкам;
3) изменение объема кредитных и активных депозитных операций;
4) средняя доходность всех активных операций;
5) распределение дохода и доля прибыли в нем;
6) размер собственного капитала банка;
7) структура кредитного портфеля;
8) затраты по обслуживанию вкладов.
Первые пять факторов влияют на размер балансовой прибыли, шестой - на ее стабильность, седьмой и восьмой - на качество роста прибыльности банковских операций с позиций банковских рисков и ликвидности баланса.
С учетом специфики банковской деятельности источники доходов, формирующих прибыль коммерческого банка, можно сгруппировать следующим образом:
Учетно-ссудные операции (учет векселей, кредитование юридических и физических лиц);
Фондовые операции (операции с ценными бумагами, выпущенными как самим банком, так и другими эмитентами);
Расчетно-кассовые операции (операции с безналичными и наличными денежными средствами клиентов);
Нетрадиционные операции (траст, факторинг, форфейтинг, лизинг, консалтинг, агентские услуги и др.).
Высокие требования, предъявляемые к уровню ликвидности и достаточности банковского капитала, вынуждают банки искать источники значительной части доходов во внебалансовых трансакциях, к которым относятся брокерские и трастовые операции, а также выдача гарантий и поручительств. В таких сделках по поручению клиентов банки, по сути, подменяют своей репутацией репутацию клиентов и, создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, могут значительно увеличить свою прибыль, не принимая на себя дополнительные долговые обязательства. Хотя внебалансовые операции не свободны от риска, потери от этой деятельности, как правило, невелики.
Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и формировать прибыль.
Распределение чистой прибыли, остающейся в распоряжении коммерческих банков, осуществляется по индивидуальным пропорциям. Однако общим для всех является использование прибыли для формирования различных фондов и выплаты дивидендов на паи или акции учредителям банка. За счет прибыли образуется резервный фонд банка - путем отчислений в размерах, установленных уставом (как правило, не менее 15% уставного капитала), по окончании года в соответствии с решением общего собрания акционеров (пайщиков). Резервный фонд является источником покрытия возможных убытков банка. Средства фонда могут направляться на выплату (при недостатке или отсутствии прибыли) дивидендов по привилегированным акциям. Кроме того, чистая прибыль коммерческих банков может направляться на создание различных фондов производственного и социального развития.
Нераспределенная чистая прибыль служит источником финансирования других расходов и затрат, не включаемых в состав расходов банка, к которым, например, относятся:
Выплаты в денежной и натуральной форме отдельных видов премий, материальной помощи, иных вознаграждений и надбавок работникам банка;
Капитальные вложения, в том числе на строительство новых объектов, расширение, реконструкцию, обновление действующих основных фондов, приобретение и других основных средств;
Расходы на содержание объектов непроизводственной сферы (учебных центров, детских дошкольных учреждений, медицинских, оздоровительных и иных учреждений), в том числе на проведение ремонта таких объектов в части, не покрываемой доходами от их эксплуатации;
Затраты банка на добровольное страхование банковских операций;
Затраты на осуществление мероприятий по охране здоровья и организацию отдыха работников банка;
Затраты на проведение праздничных мероприятий, презентаций, юбилеев, подписки на газеты и журналы и другие подобные выплаты и расходы;
Затраты на оплату работ, не связанных с банковской деятельностью, оказание благотворительной помощи различным фондам и общественным организациям и на иные благотворительные цели;
Расходы, связанные с организацией филиалов и представительств, в том числе за рубежом.
Нераспределенная прибыль и созданные банком фонды социального назначения оказывают положительное влияние на удешевление ресурсной базы, являясь составной частью собственных оборотных средств коммерческих банков.
Прибыль, полученная коммерческим банком, является материальной основой его дальнейшего функционирования и его рейтинга на банковском рынке. Задача банковского менеджмента - не допустить снижения прибыли, так как это обычно отражается как на показателе достаточности капитала, так и на уровне конкурентоспособности банка. Размер оставшейся прибыли после налогообложения и выплаты дивидендов должен быть достаточным для сохранения капитала банка, создания необходимых резервов, являющихся залогом снижения рисков банка и защиты интересов его клиентов. При этом необходимо учитывать интересы акционеров (пайщиков) банка, давая им возможность получать доход на вложенный капитал в форме дивидендов на паи (акции). Кроме того, прибыль является единственным источником экономической заинтересованности коллектива банка. Насколько эта задача будет решена в конкретной экономической ситуации правильно, настолько прочным будет созданный фундамент для дальнейшего развития банка. Очень важным является и то, что увеличение капитала за счет внутренних источников специальных фондов не несет в себе опасности утраты существующими акционерами контроля над банком.
«Проедание» прибыли, то есть расходование ее на потребление (оплату труда и другие расходы банка), слишком высокий размер выплачиваемых дивидендов в большинстве случаев лишают банк конкурентоспособности и приводят к оттоку капитала и денежных ресурсов и в итоге - к банкротству.
Банковская сфера представляет собой особый вид предпринимательской деятельности, поэтому правовое регулирование налогообложения банков в силу специфики объекта правовых отношений выделяется в самостоятельный раздел налогового и банковского права.
Коммерческие банки являются плательщиками практически большинства налогов, действующих в налоговой системе России. Налогообложение коммерческих банков производится в порядке и на условиях, определенных для предприятий и организаций, но с учетом специфики банковской деятельности (то есть с учетом порядка формирования доходов и расходов) и по более жесткой схеме (норма налогообложения банковской прибыли - одна из самых высоких).
Знаете ли вы как и на чем зарабатывают банки? Деньгами пользуются все. Мы получаем их, тратим, стараемся сохранить, некоторые даже пытаются заработать. Так или иначе, каждый в своё время взаимодействует с банком. Именно банки, связующее звено при взаимодействии денежных отношений. То, что там концентрируется огромная прибыль – это факт. Но откуда она берется, большинство только догадывается.
Конечно, многие скажут, что основная прибыль формируется из-за разницы между выданными кредитами и привлеченными вкладами. И будут правы. Но помимо этого банки получают доход за счет множества других финансовых операций.
Мы подробно разберем основные способы извлечения выгоды банковским сектором.
Политика кредитов и депозитов
Начать разбираться в вопросе нужно с основ, то есть с соотношения кредитов и депозитов.
Банк – кредитная организация, привлекающая деньги физических и юридических лиц за определенную плату. Принятые в качестве вклада средства, выдаются в виде кредита другому клиенту, который обязуется их вернуть в указанный в договоре срок.
При этом заемщик платит проценты за пользование чужими деньгами.
Банк зарабатывает на разнице в процентных ставках.
Например, депозит физического лица был размещен по ставке 7% годовых. А кредит на эту же сумму был выдан под 19% годовых. Получаем 12% банковского дохода.
Из этих средств оплачивают расходы на содержание офиса, зарплата работников, но большая часть попадает в прибыль банка.
Кредитная организация устанавливает процентные ставки, руководствуясь не только желанием заработать, но и ставкой рефинансирования ЦБ РФ. То есть ставкой, по которой сам банк может взять кредит у Центрального Банка.
В нашей стране ставка рефинансирования равна ключевой ставке, которая 27 октября 2017 года достигла значения 8,25%. Банк не может выдать кредит по ставке, ниже ключевой. В России даже сложно представить ситуацию, когда стоимость кредита была бы близка к этой ставке.
Итого имеем.
Банк может привлекать средства под низкий процент:
- вклады физических лиц;
- кредит от ЦБ;
- кредитования под более низкий процент в других странах (особенно было популярно до кризиса).
И использовать их в своих целях, зарабатывая на разнице процентной ставки (кредитование) и прочих финансовых операциях.
Деньги из воздуха?
Но это были еще цветочки.
Основа получения дохода банком – принцип мультипликатора, то есть увеличения.
Разберем на примере.
Иванов открыл вклад в банке на сумму 1 000 руб.
По закону, все банки обязаны создавать резервы, сохраняя определенную сумму на специальном счете, для защиты интересов кладчиков.
Процент резервирования составляет 5% от суммы вклада. В нашем случае это будет всего 50 руб. А остаток от тысячи — 950 рублей можно использовать по своему усмотрению.
Например, предоставить другому клиенту в виде кредита под процент. Но чуть повыше, чем по вкладу (раза в 2).
Заемщик потратит деньги в магазине бытовой техники, который обслуживается в нашем банке. И средства снова возвращаются обратно.
Теперь банк, после дополнения резерва 47,5 руб. (5% от 950 рублей), может использовать деньги на выдачу других кредитов на сумму 902 руб. (950 – 47,5).
Так происходит размещение средств, пока деньги не кончатся. Каждый раз из суммы, оказавшейся на счету, вычитается доля для резерва (5%). А остатки передается клиенту в качестве кредита. И каждый раз банк получает свою прибыль в виде процента за пользование средствами.
В конечном итоге сумма, размещенная в банке Ивановым, увеличится в несколько раз. Эту цифру получают, разделив 100% на процент резервирования (5%).
Каждый вкладчик знает, сколько денег у него на счету и получает процент прибыли на остаток.
Каждый заемщик платит за пользование кредитными деньгами, банк получает свою прибыль.
«Деньги из воздуха» — основной принцип работы всей банковской системы.
Банк, как магазин, продает свой товар – деньги. В рассматриваемом примере одна тысяча превратилась в 20 000 рублей с помощью проведения банковских операций.
А теперь представьте, что таких Ивановых у банка миллионы. И столько же заемщиков. И мы получаем просто огромный объем денежных средств, которыми можно свободно распоряжаться и извлекать выгоду.
Проблемы у банка могут возникнуть, если все вкладчики одновременно захотят получить свои деньги. Но такая ситуация маловероятна (хотя грозит серьезными последствиями, вплоть до банкротства).
По этой причине банк всячески поощряет использование именно безналичных денег. И старается мотивировать клиентов (методом кнута и пряника) оставлять деньги на счету как можно дольше. При досрочном закрытии вклада — потеря начисленных процентов. Более выгодные ставки при длительных сроках открытия вклада.
Кроме кредитования для банка существует целый ряд возможностей заработать.
Фондовый рынок и ценные бумаги
Здесь банк проявляет активность сразу по трем направлениям:
- как самостоятельный участник рынка;
- как представитель клиента;
- выпускает собственные финансовые продукты.
В первом случае кредитная организация от своего лица приобретает ценные бумаги, в основном долговые расписки (). Прибыль формируется за счет начислений по , превышающую ставки по вкладам.
Банк может работать на рынке ценных бумаг от имени и за счет клиента, то есть выступать в роли брокера. За каждую произведенную клиентом операцию покупки или продажи, например, банк взимает небольшую копеечку в виде комиссии. Размер комиссий составляет сотые доли процентов от суммы сделки.
Но учитывая просто огромные объемы сделок и роль банка в качестве обычного посредника — получаем постоянный денежный доход не зависящий от внешних факторов (роста или падения ценных бумаг).
Дополнительно у каждого уважающего себя банка-брокера есть линейка продуктов, за пользование которых клиент выплачивает вознаграждение.
Например, доверительное управление. Вы отдаете деньги и управляющий уже сам совершает операции, зарабатывая (или не зарабатывая) прибыль для клиентов.
Вознаграждение банку обычно составляет 10-30% за результат (прибыль). Дополнительно идет плата за годовое обслуживание — 2-4% от суммы средств клиента в управлении.
Получаем, что даже в случае получения убытка, деньги теряет только клиент. А банк все равно получает свой процент за управление.
Банки успешно зарабатывают на (паевые инвестиционные фонды). Выступая опять в роли посредника между клиентами и объектом инвестиций.
Схема извлечения прибыли практически идентичная доверительному управлению — различные комиссии с инвесторов, желающих продать или купить паи фондов.
За покупку и продажу паев придется уплатить банку от 1 до 3-5%. Причем за каждую операцию отдельно.
Плюс плата за годовое управление (независимо от финансового результата) — 1-3%.
Заработок на обмене валют
Помните, в 90-е на каждом углу стояли «менялы», предлагающие обменять валюту по более выгодному курсу, чем в банке. Их можно было найти у банков, возле рынков, вокзалов и в местах большого скопления людей. Те времена давно прошли, но изредка их еще можно встретить.
Зарабатывали они приличные деньги. Сейчас банки практически полностью забрали на себя функцию обмена.
Прелесть в том, что размер получаемой прибыли не зависит от курса валюты. Неважно сколько стоит доллар сегодня и сколько он будет стоить через месяц. Растет евро или падает, банку все равно.
Доход банка зависит от объема операций и .
Спред — это разница между ценой покупки и продажи.
На наиболее популярные валюты (доллар, евро) — разница обычно составляет 1-3 рубля.
Вроде бы немного. Но посмотрим это под другим углом.
На момент написания статьи курс обмена доллара в Сбербанке был следующим:
- покупка — 57,84 рубля;
- продажа — 60,96.
Разница — 3,12 рубля. А это 5,4%.
Получаем, что за одну операцию обмена валюты банк заработает более 5 процентов от суммы сделки.
Учитывая, что за месяц одну и ту же сумму можно прокрутить несколько раз (купил-продал-купил-продал и т.д.) получаем, доход на обмене в десятки процентов в месяц.
Сравните со ставкой в Сбербанке по вкладу — около 6% в год!!!
При резком росте (или падении) курса валюты, банк подстраховывается и увеличивает спред в несколько раз. Типичную картину можно было наблюдать в 2014-2015 годах. Валютных спред в банках достигал 10-15 рублей или 15-20%.
Золото и монеты
Продажа драгоценных слитков, памятных и инвестиционных монет еще один способ заработать небольшую прибыль.
Банк выступает в роли продавца, получая комиссии от реализации.
К суммам пени и штрафов можно отнести проценты, начисляемые при завершении беспроцентного периода кредитования при пользовании картой. В Сбербанке этот процент составляет 24%, в Россельхозбанке – 26%. В последнем, заемщик при просрочке платежа по кредиту обязан заплатить 750 руб. и сумму начисляемых ежедневно пени в соответствии с условиями договора.
Банк не всегда может вернуть всю сумму начисленных штрафов, но по сумме всех обязательств остается в выигрыше.
Сотрудничество
Кредитная организация зарабатывает на комиссии не только от физических, но и от юридических лиц. Банки активно продвигают страховые продукты собственных дочерних организаций и партнеров. Осуществляют перевод части пенсии в определенный фонд, за что тоже получают комиссию.
Ярким примером является Россельхозбанк, который обязывает своих сотрудников продавать ИСЖ (индивидуальное страхование жизни), являющееся продуктом АльфаСтрахования. Получая при этом комиссию в размере 5%. ИСЖ в данном случае позиционируется в качестве вклада.
Клиентов убеждают, что средства застрахованы, поскольку компанию можно назвать надежной и форс-мажорных ситуаций быть не должно. Тот же банк получает средство за сотрудничество с ГазФондом.
При обращении в любой банк за получением кредита, клиент получает и услугу по оформлению страховки (или нескольких). В случае с ипотекой это обоснованно, но для получения потребительского кредита на небольшой срок явной необходимости оформлять страховку нет.
Приобретение прав требования
Недобросовестные заемщики одного кредитора вполне могут заинтересовать другого. Банк может предложить другой кредитной организации приобрести просроченную задолженность за 15-20% первоначальной стоимости. Покупатель получает в виде дохода оставшиеся 80% долга, при условии, что сможет их взыскать.
Первоначальный кредитор возмещает свои убытки с помощью созданных ранее резервов. При этом процедура перехода прав требования законна, а взыскание может осуществлять дочерняя компания банка. Например, свой «коллектор» есть у банка «Русский стандарт» и некоторых других.
Факторинг
Еще один способ заработать деньги – предоставление факторинговых услуг.
Факторинг можно назвать товарным кредитом или продажей долга покупателя третьему лицу.
При этом всегда участвует три стороны: поставщик, покупатель и фактор (в нашем случае банк). В общем виде схема факторинга выглядит так:
1. Поставщик производит отгрузку товара покупателю.
2. Поставщик передает банку накладные, в соответствии с условиями заключенного договора.
3. Банк оплачивает 90% суммы накладной, остальные 10% — после подтверждения получения товара покупателем.
4. Покупатель перечисляет деньги на счет фактора.
Рассмотрим ситуацию. Компания «Фрегат» заключила договор с фирмой «Авента» на поставку продукции общей суммой 670 000 руб. Товар был поставлен заказчику 1 ноября, оплата от покупателя должна поступить до 15 ноября.
Компания-поставщик постоянно нуждается в деньгах для оборота, поэтому заключила договор с коммерческим банком «ФинамБанк». Банк перечислил 7 ноября 80% суммы (536 000 руб.) на счет «Фрегат» в соответствии с предоставленными накладными. 15 ноября «Авента» погасила свой долг, перечислив средства коммерческому банку. Из оставшихся 20% (134 000 руб.) банк удержал комиссию за свои услуги в размере 10% (67 000 руб.), а оставшуюся часть перечислил на счет «Фрегат».
Перед подписанием договора с компанией, проверяется уровень её надежности и репутация. Факторинг популярен у поставщиков, которые не имеют возможности долго ждать оплату за свои услуги. Активно пользуются подобной услугой банка оптовые компании. Банк в свою очередь получает прибыль и расширяет ассортимент предоставляемых услуг.
Лизинг
Увеличить доход банк может, оказывая лизинговые услуги своим клиентам за определенную плату. По договору имущество (оборудование, автомобиль, здание или другое имущество, необходимое клиенту) передается в пользование на условиях финансовой аренды. Соглашение может подразумевать последующий выкуп предмета лизинга.
В этом случае банк выступает в роли лизингодателя. Вознаграждение за услугу зависит от банка, чья дочерняя компания предоставляет лизинг.
Например, Альфа Лизинг предлагает ставки для юридических лиц от 14,7% по программе Альфа Мобиль. Договор лизинга банковская структура заключает и с частными лицами, что тоже является возможностью роста прибыли. Для среднестатистического гражданина такой вариант может быть выгоднее кредита при условии грамотного подхода.
Все для клиента
Желание продать один продукт множеству клиентов сменилось стремлением предоставить одному потребителю всю продуктовую линейку.
Банку выгоднее выдать кредит заемщику, тут же оформить депозит, застраховать жизнь и имущество, обеспечить мобильным банком и смс-оповещениями и завершить обслуживание кредитной картой.
В таких условиях банк получает прибыль от целого комплекса операций, «привязывая» к себе постоянного и проверенного клиента. Это позволяет контролировать потребителя, планировать прибыль и распределять источники поступления средств.
Банки в общей массе предоставляют однотипные услуги, поэтому за клиента, а значит и прибыль, приходится побороться.
Ведущая роль отдается удобству сервиса. В крупных банках обслуживание становится оперативным и разносторонним, появляются специальные комнаты для вип-клиентов. Например, в отделение Сбербанка можно поиграть с ребенком, узнать о здоровом питании или оформить медицинский полис. Ориентированность на клиента приносит банку свои денежные плоды.
В других странах банки давно не воспринимаются как «вселенское зло», а используются как средство для достижения целей.
В нашей стране недоверие к банкам возникло в момент становления банковской системы, и постоянно подкрепляется самим кредитором, поскольку не все условия предоставления банковских услуг являются прозрачными и понятными.
При грамотном подходе использование финансовых инструментов, предлагаемых банком, приносит выгоду не только кредитору, но и клиенту.
Самым прибыльным банком, по данным Banki.ru, является Сбербанк России, чистая прибыль которого только за октябрь 2017 г составила почти 500 миллионов рублей. Банк получает огромные средства за счет большого объема проводимых операций и широкой линейки услуг.
Видео
Советую посмотреть познавательный фильм в виде мультфильма о становлении кредитной системы. И вы поймете как и почему работает банковская сфера и как банки делают деньги буквально из воздуха.
ПРИБЫЛЬ БАНКА - разница между валовыми доходами и расходами коммерческого банка. П.б. выражает важнейший результат его деятельности – является источником выплаты дивидендов акционерам банка; направляется на создание разл. фондов, в т.ч. создающихся в законодат.… …
Валовая прибыль банка - полная прибыль банка от всех видов банковских операций, включая: доходы от учетно ссудных операций; дивиденды от вложения в ценные бумаги; комиссии по расчетным, переводным и другим операциям; прибыли от биржевых сделок и др. По английски:… … Финансовый словарь
Прибыль - (Profit) Прибыль это превышение всех доходов фирмы над её затратами Расчет прибыли предприятия с учетом доходов и расходов, формула налогооблагаемой прибыли и распределение чистой прибыли Содержание >>>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора
ПРИБЫЛЬ - совхоза, форма чистого дохода х ва. П. от реализации продукции исчисляется как разность между суммой выручки за реализов. продукцию, включая поступления за выполненные работы и оказанные услуги на сторону, и полной её себестоимостью (фактич.… … Сельско-хозяйственный энциклопедический словарь
прибыль - совхоза, форма чистого дохода хозяйства. П. от реализации продукции исчисляется как разность между суммой выручки за реализованную продукцию, включая поступления за выполненные работы и оказанные услуги на сторону, и полной ее себестоимостью… … Сельское хозяйство. Большой энциклопедический словарь
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ БАНКОВ - (англ. bank profits tax) – вид налога, взимавшийся с 1 янв. 1994 по 1 янв. 2002 с коммерческих банков, в соответствии с Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (1991). Методика разработана в Положении «Об особенностях… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Доходность активов банка - единичный показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в свое распоряжение. Доходность активов банка = отношение прибыли к средним суммарным активам. По английски:… … Финансовый словарь
БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ БАНКА АНГЛИИ - BANK OF ENGLAND RETURNРегулярно публикуемым отчетом Банка Англии является еженедельный балансовый отчет, первоначально предписанный Законом о банковской лицензии 1844 г. с последующими поправками. Кроме того, с 28 февраля 1971 г. банк… … Энциклопедия банковского дела и финансов
Капитал банка - () собственность банка, собранная учредителями со дня его основания плюс то, что было нажито в процессе его деятельности. Это называется «собственный капитал». Прибыль банка может быть использована на пополнение собственного капитала:… … Экономико-математический словарь
- – совокупность средств, находящихся в распоряжении кредитной организации и использующихся для ведения банковской деятельности. Формируются посредством пассивных операций. По способу образования ресурсы кредитной организации делятся на собственные … Банковская энциклопедия
Книги
- После меня - продолжение... , Акин Онгор. О чем книга О том, как совершенно рядовой банк Garanti Bank под руководством автора книги превращается в банк мирового значения, на 180 градусов изменив вектор своего привычного развития.… Купить за 1628 грн (только Украина)
- Финансы и Кредит № 17 (545) 2013 , Отсутствует. В журнале раскрываются современные проблемы теории и практики финансов, денежного обращения и кредита, банковского и страхового дела, рынка ценных бумаг, налоговой политики и финансового…