Собственный капитал показывает часть имущества предприятия, которая финансируется за счет средств владельцев и собственных средств предприятия.
Собственный капитал предприятия – это итог первого раздела пассива баланса, а именно превышение балансовой стоимости активов предприятия над его обязательствами.
Основными составляющими собственного капитала является:
1. Паевой капитал;
2. Дополнительный капитал;
3. Резервный капитал;
4. Нераспределеная прибыль.
Основные функции собственного капитала:
· Учреждение и введение в действие предприятия.
· Ответственность и гарантия.
· Защитная функция.
· Финансирование и обеспечение ликвидности..
· База для начисления дивидендов и распределения имущества.
Основу финансового потенциала корпорации составляет образованный ею собственный капитал, включающий следующие элементы:
уставный капитал;
собственные акции (доли), выкупленные акционерным обществом у их владельцев для последующего аннулирования или перепродажи;
резервный капитал;
добавочный капитал;
нераспределенную прибыль (непокрытый убыток);
целевое финансирование.
3.2. Паевой капитал и корпоративные права предприятия
Корпоративные права – это права собственности на часть (пай) в уставном капитале юридического лица, включая права на управление, получение соответствующей части прибыли, а также активов в случае ликвидации.
Эмитентом корпоративных прав могут быть государство или юридическое лицо, которые от своего имени размещают корпоративные права и берут на себя обязательства, которые вытекают из условий выпуска.
Основными видами корпоративных прав является:
· Акции;
· Части участников в уставном капитале ООО;
· Паи.
Паевой капитал акционерного общества разделен на определенное количество акций ровной нарицательной стоимости. Акция - ценная бумага без установленного срока обращения, которое удостоверяет частичное участие в уставном капитале акционерного общества, подтверждает членство в акционерном обществе и право на участие в управлении им, дает право его владельцу на получение части прибыли в виде дивиденда, а также на участие в распределении манна при ликвидации акционерного общества.
Общая нарицательная стоимость всех эмитированных акций АО (внесенных вкладов ли ООО) составляет его номинальный капитал. Выпуск акций акционерным обществом осуществляется в размере его уставного капитала или на всю стоимость имущества государственного предприятия (в случае превращения его на акционерное общество). Дополнительный выпуск акций (частиц) возможен в том случае, когда предыдущие выпуски акций были зарегистрированы и все раньше выпущены акции (взносы в ООО) полностью оплаченные по стоимости не более низкой от номинальной. Акции могут быть именными и на предъявителя, привилегированными и простыми.
Показатель балансового (расчетного) курса корпоративных прав характеризует структуру собственного капитала предприятия. Он показывает величину чистых активов, которые приходятся на одну акцию (частицу, пай) и равняется выраженному в процентах отношению между собственным капиталом (ВК) и уставным капиталом (СК):
Балансовый курс (БК) = – · 100 % (1)
Пример 1.
Рассчитаем балансовый курс акций предприятия, если собственный капитал предприятия характеризуют такие приведенные в балансе данные, тыс.руб|.:
Таблица 1. Выходные даны.
Собственный капитал предприятия составляет 600 тыс. руб. (550 + 30 + 50 + 10 – 40).
Балансовый курс акций равняется 109 % (600/550) · 100 %.
Основными факторами, которые влияют на величину балансового курса, является величина капитальных резервов и резервов, сформированных за счет прибыли, нераспределена прибыль (непокрыт убыток) и паевой капитал. Если балансовый курс выше номинального, то есть превышает 100 %, то это значит, что собственный капитал превышает паевой капитал, следовательно, в предприятия сформирован дополнительный капитал, резервы и (или) есть нераспределенные прибыли.
Первым шагом при анализе любой финансовой отчетности банков выступает определение того, какие цели преследует или должен преследовать банк. Деятельность банка должна быть нацелена на достижение конкретных целей. Беспристрастная оценка деятельности любого банка должна начинаться с определения того, был ли он в состоянии достичь тех целей, которые поставили перед ним его менеджеры и акционеры.
Собственный капитал банка это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственных средств входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:
- - стабильность;
- - субординация, по отношению к правам кредиторов;
- - отсутствие фиксированных начислений доходов.
Собственный капитал банка выполняет такие функции:
- 1) Защитную;
- 2) Оперативную;
- 3) Регулирующую.
Суть защитной функции заключается в том, что капитал служит для защиты средств вкладчиков и кредиторов, поскольку убытки от кредитных, инвестиционных, валютных операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются за счет резервов, которые входят в состав капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при появлении убытков по его основной деятельности. То есть капитал банка играет роль своеобразного буфера, который поглощает потери от реализации разных банковских рисков.
Эта функция включает гарантирование вкладов, защищая интересы вкладчиков в случае ликвидации или банкротства банка, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от текущей деятельности, которые покрываются, как правило, за счет текущих прибылей. Защитная функция банковского капитала является главной на протяжении всего периода функционирования банка.
Следует отметить, что защитная функция собственного капитала изменяется под действием некоторых факторов:
- - экономического и финансового положения страны и стабильности денежной сферы;
- - развитие в стране страхования депозитов и займов;
- - стратегии и тактики банка.
Функция обеспечения оперативной деятельности имеет важное значение во время создания и на начальных этапах функционирования банка. В такие периоды за счет собственного капитала банка финансируется приобретения или аренда основных фондов, компьютерной и оргтехники, организационные мероприятия по созданию систем безопасности в банке, внедрение банковских технологий и систем связи.
В дальнейшей деятельности банка функция обеспечения оперативной деятельности становится второстепенной в отличие от предприятий сферы материального производства, где она остается главной на протяжении всего периода деятельности .
Содержание регулирующей функции капитала заключается в том, что через фиксацию величины собственного капитала или его отдельных составляющих надзорные органы влияют на банковскую деятельность и ограничивают уровень банковских рисков. Так, для определения обязательных экономических нормативов регулирования деятельности банков, установленных НБУ, показатели собственного капитала банка используются в десяти из тринадцати обязательных нормативов (кроме нормативов ликвидности). То есть величина капитала банка существенно влияет на объемы и направления проведения банковских операций. Собственный капитал коммерческого банка может также использоваться для участия в собственности акционерных и общих предприятий.
Собственный капитал является важным показателем, характеризующим возможности и качество работы банков. Показатель достаточности капитала является одним из ключевых при оценке финансового положения банка. Размер капитала банка определяет возможность получения банком лицензий, позволяющих расширять круг выполняемых банковских операций, открытия филиалов в стране и за рубежом. Показатель размера капитала используется надзорными органами в качестве определяющего при оценке деятельности банков, их надежности. Обязательные экономические нормативы, регулирующие деятельность банков, привязывают размер кредитных вложений банка, его инвестиций в ценные бумаги и участия в других предприятиях, объем привлечения банком средств на рынке к показателю величины собственных средств банка .
Термин "коммерческий банк" возник еще на заре банковского дела. Связано это было с тем, что кредитные организации тогда обслуживали преимущественно торговлю, а лишь потом - промышленное производство. Сегодня коммерческим банком называют учреждение, совершающее до 200 финансовых операций, главные из которых - прием средств на депозиты, кредитование, расчетно-кассовое обслуживание. Любой род деятельности подобных организаций невозможен без наличия капитала. Давайте подробно разберем это понятие.
Что такое капитал коммерческого банка?
Капитал - это сумма всех источников средств банка. Отсюда он разделяется на две большие категории:
1. Собственный банковский.
2. Привлеченный:
- депозитный - средства, находящиеся на счетах клиентов банковской организации;
- недепозитный - средства, поступившие в хранилища банка от погашения его кредиторами займов, а также от продажи им собственных долговых обязательств.
Достаточность капитала банка - это важнейший показатель его надежности; определяет способность справиться с возможными финансовыми проблемами самостоятельно, а не в ущерб своим клиентам. Для российских кредитных организаций введен норматив достаточности собственного капитала - Н1.0. Допустимое его минимальное значение - 8 %. Если Н1.0 какого-либо банка опустился ниже 2 %, у него в срочном порядке отзывается лицензия.
Разберемся теперь с собственным
Понятие "собственный капитал"
Собственный капитал - это, в свою очередь, сумма нескольких составляющих:
- уставные средства;
- добавочный капитал;
- резервный фонд;
- страховые резервы;
- специальные фонды;
- прибыль, не распределенная в течение отчетного периода.
Собственный капитал банков в среднем покрывает 10-20 % суммарной их потребности в денежных средствах. Обуславливается это следующим:
- Банки - посредники на финансовом рынке, они работают прежде всего с привлеченными, а не с собственными средствами.
- Банковские активы высоколиквидны и отчего большие объемы собственного капитала не нужны.
- Вероятность резкого снижения доли привлеченных средств весьма мала - массовое снятие населением денег со вкладов низковероятно из-за существующей системы страхования депозитов.
Разберем каждую составляющую собственного капитала банка более подробно.
Уставной капитал
Формирование идет за счет выпуска обыкновенных и привилегированных акций. Все ценные бумаги должны быть именными. Первый выпуск обязательно состоит только из обыкновенных акций и распределяется среди учредителей, последующие выпуски - среди граждан РФ и нерезидентов, субъектов РФ, негосударственных учреждений и государственных предприятий.
Различие между обыкновенными и привилегированными ценными бумагами в следующем:
- Владелец обыкновенный акции правомочен голосовать на собрании акционеров и имеет право на получение дивидендов. Однако выплаты ему начисляются только после того, как будут начислены дивиденды собственникам привилегированных акций.
- Владелец данной привилегированной ценной бумаги не правомочен голосовать на собраниях акционеров, однако ему выплачиваются фиксированного размера дивиденды, и он может выразить имущественную претензию в суд при
Если банк - паевой, то его уставной капитал складывается из внесения определенных долей учредителями. В случае когда он учрежден с привлечением иностранных вложений, допускается содержание определенной его части в валюте.
Резервный и иные фонды
Цель создания резервного фонда - возмещение финансовых потерь по активным операциям. Если размер полученных доходов ниже планируемого, то средства отсюда используются для выплат дивидендов по привилегированным акциям и процентов по облигациям.
Иные фонды образуются лишь за счет банковской прибыли. Порядок их создания и использования строго регулируется законодательными актами РФ.
Добавочный капитал
Добавочный капитал представляет собой суммарную величину, которую формируют:
- Цена имущества, полученного банком в безвозмездное пользование от физических и юридических лиц.
- Эмиссионный доход - возникает, когда стоимость акции при ее выпуске выше номинальной.
- Увеличение стоимости имущества банковской организации при его последующих переоценках.
Страховые резервы
Страховые резервы обязательно должны формироваться за счет прибыли банка - это приписывает законодательство. Их главное предназначение - сгладить негативные финансовые последствия снижения стоимости каких-либо активов.
- Под возможные потери по ссудам.
- По расчетам с дебиторами.
- Под возможное обесценивание акций и облигаций и проч.
Нераспределенная прибыль
Доход, не распределенный в течение отчетного периода, прибыль, оставшаяся после погашения всего налогового бремени, полноправно можно отнести к собственным средствам кредитной организации. Данным доходом банк может распоряжаться в собственных интересах.
Функции собственного капитала
Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций:
- Оборотная - банковская организация вкладывает средства клиентов в ряд прибыльных операций, что приносит доход как ей самой, так и вкладчикам.
- Оперативная - именно собственный капитал призван быть главным источником денежных ресурсов кредитной организации.
- Страховая - собственные средства помогают банку оставаться "на плаву" при возникновении финансовых трудностей.
Банки и материнский капитал
В заключение темы поговорим о материнском капитале - финансовой поддержке семей, разновидности стимулирования государством повышения рождаемости. Естественно, она не относится к средствам банка, а является собственностью его клиента. Данная сумма, которая на 2017 год составляет 453 026 рублей, выплачивается родителям или усыновителям после рождения либо усыновления второго ребенка. Именной сертификат "Материнский капитал" можно использовать на следующее:
- Формирование накопительной части пенсии родителя.
- Улучшение условий проживания семьи.
- Оплата образования ребенка.
Перечислим основные банки, работающие с материнским капиталом:
- DeltaCredit - материнский сертификат можно использовать для досрочного погашения ипотеки.
- "ЮниКредит" - капитал используется для погашения займа при покупке жилья на вторичном рынке.
- Сбербанк - сертификат используется не только для оплаты имеющегося ипотечного кредита на покупку квартиры в новостройке или на вторичном рынке, но и для внесения первоначального взноса.
- "ВТБ-24" - материнский капитал может стать и первоначальным взносом, и суммой для погашения уже взятой ипотеки.
- "Открытие" - здесь семейным сертификатом можно лишь частично погасить ипотеку.
Капитал банка - это сумма собственных средств, которая состоит из нескольких элементов. В отношении кредитных организаций она имеет ряд особенностей и характерных функций, которые мы также разобрали в этом материале.
Собственный капитал банка № 9
Собственный капитал - совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.:КНОРУС, 2005. -с 202.
В банковской практике капитал представляет прежде собой всего средства, вложенные владельцами банка в форме Уставного капитала. Увеличение Собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Он выполняет ряд важнейших функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.
Структура Собственного капитала неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.
Уставный капитал (фонд) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков. Уставный капитал вновь создаваемого банка может формироваться из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов.
Добавочный капитал
Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка.
Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме.
Эмиссионный доход образуется в виде:
* положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);
* положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);
* разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой;
* разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигации по рыночной цене на день их зачисления на счета ДЕПО банка и ценой облигации при оплате акций.
Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) создаются на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.
Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направлена на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.
Рассмотрим структуру Собственного капитала на примере Банка № 9
Структура собственного капитала на примере Банка № 9
табл. 1
|
наименование |
н/г, тыс. руб. |
к/г, тыс. руб |
откл., тыс. руб. |
||
|
УК кредит. организации,созд.в форме АО |
|||||
|
ДК:прирост ст-ти им-ва при переоценке |
|||||
|
ДК: эмиссионный доход |
|||||
|
Положит. курсовая разница - переоценка цен.бум. |
|||||
|
Положит. разница - переоценка ср-в в ин.валюте |
|||||
|
НП: Прибыль отчетного года |
|||||
|
НП: Прибыль предшедствующих лет |
|||||
|
Прибыль текущего года: |
|||||
|
%,получ. по предоставл. кредитам, депозитам и др. разм.ср-ам |
|||||
|
дох-ы,получ.от операций с цен.бум |
|||||
|
дох-ы,получ.от операций с ин.валютой… |
|||||
|
штрафы,пени, неустойки полученные |
|||||
|
др. доходы |
|||||
|
предстоящие поступления по опер.,связ.с предоставл.межбанк кр… |
|||||
|
Фонд специального назначения |
|||||
|
Фонд накопления |
|||||
|
Фонд на возможные потери |
|||||
|
РВП:кредиты,предоставл. неком. орг.,находящ. В гос собств.(кроме фед) |
|||||
|
РВП:кредиты,предоставл. неком. орг. |
|||||
|
РВП:кредиты,предоставл.физ лицам - ИП |
|||||
|
РВП:кредиты,предоставл.физ лицам |
|||||
|
РВП:просроч.задол-ть по предост.кредитам и пр.размещеннм средствам |
|||||
|
РВП: расчеты по отдеоьным операциям |
|||||
|
РВП:расчеты с дебеторами и кредиторами |
|||||
|
Итого ФВП: |
|||||
Данные таблицы подтверждают, что основным источником собственного капитала является, добавочный капитал, в котором не произошли изменения в течение года.
Основные изменения происходят в Собственном капитале за счет Фонд на возможные потери. На конец года произошло его уменьшение на 177,2 тыс. руб. за счет выдачи кредитов негосударственным коммерческим организациям, физическим лицам и индивидуальных предпринимателей, а также за счет расчетов с дебиторами и кредиторами. Причем не произошли изменения также в уставном, резервном капиталах и в прибыли предшествующих лет.
Прибыль текущего года на конец периода значительно сократилась (на 151812 тыс. руб.)
Таким образом, Собственном капитал уменьшился на отчетный период на 168521, 2 млн. руб.
Привлеченные и Заемные ресурсы
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по разным банкам составляет от 75% и выше.
В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования группируются на:
ѕ депозиты
ѕ недепозитные привлеченные средства
Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты - денежные средства, внесенные в банк клиентами - физ. и юр. лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.
Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных тем, что они имеют:
ѕ неперсонифицированный характер, т. е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе
ѕ инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку
Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются эти средства крупными сумами, и их называют операциями оптового характера.
Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций:
ѕ открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов;
ѕ привлечение во вклады денежных средств физических лиц;
Рассмотрим структуру и диаграмму привлеченных средств Банка № 9
Структура привлеченных средств Банка № 9
Табл.2
|
наименование |
н/г, тыс. руб |
к/г, тыс. руб. |
откл., тыс. руб. |
уд вес на н/к |
уд вес на к/г |
||
|
1. остатки на р/с: |
|||||||
|
2. Счета до востребования физ.л. |
|||||||
|
3. Карт-счет |
|||||||
|
4. Срочные вклады |
|||||||
|
до 30 дней 42310 |
|||||||
|
от 31дн до 90дн: 42303 |
|||||||
|
от 91дн до 180дн: 42304 |
|||||||
|
от 181дн до 1г: 42305 |
|||||||
|
от 1г до 3(х) лет: 42306 |
|||||||
|
свыше 3(х) лет: 42307 |
|||||||
|
5. Депозиты срочные |
|||||||
|
от 91дн до 180дн: 42004 |
|||||||
|
от 181дн до 1г: 42005 |
|||||||
|
от 1г до 3(х) лет: 42006 |
|||||||
|
свыше 3(х) лет: 43807 |
|||||||
|
6. Сертификатов нет |
|||||||
|
Итого Привлеченных средств: |
Привлеченные ресурсы данного коммерческого банка состоят из:
ѕ остатков на расчетных счетах
ѕ счетов до востребования физ. лиц;
ѕ карт-счетов
ѕ вкладов срочных;
ѕ депозитов срочных;
Сертификатов в Банке № 9 нет
Структура привлеченных средств по видам на начала и конец года, %
Диаграмма 1
Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимают средства на расчетных счетах (40,13% и 49,33%). При чем на конец года они увеличились, т. е. темп прироста составил 0,43. Затем вклады срочные (29,07% и 25,24%),которые снизились незначительно и депозиты срочные(27,36% и 22,27%).
При этом почти по всем видам привлеченных ресурсов наблюдаются отрицательные темпы прироста (кроме депозитов срочных), т.е. происходит сокращение, кроме Остатков на расчетном счете, увеличившимся на 668244 тыс. руб.
Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет банку осуществлять кредитование на средне- и долгосрочный периоды. В данном случае они занимают 2 место в структуре привлеченных средств и, что говорит о возможности осуществлять такое кредитование в малых размерах (эти средства привлечены на срок от 3-х месяцев до 3-х лет, т. е. на средне- и долгосрочной основах).
Счета до востребования физических лиц занимают одно из последних мест в этой структуре.
Заемные ресурсы анализируемого банка состоят из:
ѕ кредитов от других банков (межбанковских кредитов);
ѕ выпущенных ценных бумаг (срочных векселей и векселей по предъявлению).
Рассмотрим структуру заемных средств Банка № 9
Структура заемных средств Банка № 9
Табл. 3
|
наименование |
н/г, тыс. руб. |
к/г, тыс. руб. |
откл., тыс.руб. |
уд вес на н/г |
уд вес на к/г |
||
|
1. Централизованных кредитов нет |
|||||||
|
на 1 день 31302 |
|||||||
|
от 2дн до 7дн 31303 |
|||||||
|
от 8дн до 30дн 31304 |
|||||||
|
3. Срочные векселя |
|||||||
|
4. Векселя по предъявлению |
|||||||
|
5. Облигаций нет |
|||||||
|
Итого по заемным средствам: |
Структура заемных средств по видам на начала и конец года, %
Диаграмма 2
На начало года большую долю имели срочные векселя 69,29%, незначительную долю составили векселя по предъявлению как на начало года - 9,17%, так и на конец периода - 3,9%. В течение периода они сократились 17484 тыс. руб.
Межбанковский кредит - кредит, который банки предоставляют друг другу.
Его особенностью является то, что одновременно или в течение одного операционного дня может являться и кредитором и заемщиком. Сроки предоставления либо очень короткие, либо очень длинные. В данном контексте это «короткие» деньги на 31504. Причем произошло его сокращение на, т.к. на конечный период МБК до 1 дня и от 2-х дней до 7 дней не было, т.е. банк №9 не нуждался в таких «коротких» денежных средствах.
Большую долю структуре заемных средств занимают срочные векселя, которые увеличились на 8,37% отчетного периода по сравнению с начальным.
Если же рассматривать их изменение не в долях, то мы видим их сокращение на 81522 тыс. руб. Банк стал меньше выпускать как векселей такого вида, так и векселей до востребования, т. е. можно предположить, что у банк %9 несколько увеличил денежную наличность, необходимую для своей деятельности.
Рассмотрим сроки предоставления денежных средств в табл. 4 и на графике1
Сроки предоставления данных средств, тыс. руб.
Табл.4
По данным графика1 и табл.4 видно, что банк № 9 имеет значительную долю средств до востребования. Причем на отчетный период эта доля увеличилась на 642 051 тыс. руб. В данном случае целесообразно рассмотреть состав этих средств.
Состав счета до востребования
Таб. 5
Таким образом, подавляющее большинство этих средств находиться на расчетном счете, т. е. у юридических лиц, что является наиболее положительной ситуацией для данного банка, чем, если бы, преобладали средства физических лиц над юридическими. Так как физические лица реагируют быстрее на изменение ситуации на рынке (нехватка денег, рост процентной ставки, появление новых услуг банков-конкурентов и прочее), чем юридические.
На втором месте находятся срочные вклады и депозиты со сроком от 1 года до 3-х лет, а также от 3-х месяцев до 6 месяцев и от 6-ти до года, т. е. банк располагает ресурсами, которые имеют среднесрочный характер.
Рассчитаем средний срок этих средств:
Ср.Срок на начальный период = (1720612*1+31392*4+19620*19+2*15+2561*60+222444*135+748873*270+1148492*720+54581*1080)/(1720612+31392+19620+2+2561+222444+748873+1148492+54581) =284 дня
Ср. Срок на отчетный период = (2362663*1+0*4+19508*19+2*15+2628*60+113360*135+784944*270+ 1179377*720+54582*1080)/(2362663+19508+2+2628+113360+784944+1179377+54582) = 252 дня
Данные ресурсы банка имеют среднесрочный характер. Средний срок на отчетный период снизился на 32 дня, т.е. привлечение средств осуществляется на более короткий период, что говорит об неблагоприятной ситуации для банка.
Рассмотрим распределение денежных средств по собственникам
Распределение денежных средств по собственникам
Табл.6
Из табл. 6 видно, что данный банк в большей степени ориентирован на юридических лиц, хотя средств физических лиц в этом банке достаточно. Тем не менее на отчетный период произошло значительное увеличение средств юр. лиц на 613373 тыс. руб.
Рассмотрим ресурсы банка № 9
Ресурсы банка № 9
Табл.5
|
Пассивы банка |
Доля, включая % |
Сумма, вкл. в рес-сы |
||||
|
Нераспределенная Прибыль |
||||||
|
итого СК: |
||||||
|
Привлеч ср-ва |
||||||
|
Счета до востребования |
||||||
|
Карт-счет |
||||||
|
Срочные вклады |
||||||
|
от 30дн до 90дн: 42303 |
||||||
|
от 91дн до 180дн: 42304 |
||||||
|
от 181дн до 1г: 42305 |
||||||
|
от 1г до 3(х) лет: 42306 |
||||||
|
свыше 3(х) лет: 42307 |
||||||
|
Депозиты срочные |
||||||
|
от 91дн до 180дн: 42004 |
||||||
|
от 181дн до 1г: 42005 |
||||||
|
от 1г до 3(х) лет: 42006 |
||||||
|
свыше 3(х) лет: 43807 |
||||||
|
Итого ПС: |
||||||
|
Заемные ср-ва |
||||||
|
Срочные векселя |
||||||
|
Век-ля по предъявлению |
||||||
|
Итого ЗС: |
||||||
|
За вычетом |
||||||
|
суммы, подлеж. к страхованию |
||||||
|
суммы, подлеж. к резервированию |
||||||
|
Итого ресурсов |
капитал доход банк денежный
Ресурсы банка представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.
Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов.
У банка № 9 3418949, 80 тыс. руб. и 3716189, 50 тыс. руб. соответственно на начальный и конечный периоды времени, при Темпе роста 1,09, т.е. они увеличились незначительно на 297239,7 тыс. руб.
Структура собственных средств банка зависит от используемых ими источников образования этих средств. В ресурсы банка в качестве собственных средств вошли средства Фонда на возможные потери, которые снизились практически в 1,5 раза по сравнению с начальным периодом, а также Нераспределенная прибыль, возросшая в 1,7 раза. В целом, по собственные средства банка № 9 возросли за счет, увеличения нераспределенной прибыли.
В состав привлеченных средств вошли: расчетные счета, счета до востребования физических лиц, карт-счет, срочные вклады и депозиты; соответственно в состав заемных - векселя срочные и по предъявлению.
Увеличение ресурсов банка произошли в основном за счет привеченных средств (на 11%), а именно: за счет остатков на расчетном счете (928837,8 тыс. руб. и 1329784,2 тыс. руб., при темпе роста 1,11%).
Это увеличение произошло возможно из-за появления новых клиентов у банка, что является положительным моментом для банка, либо уже существующие его клиенты перевели свои денежные средства со срочных депозитов на расчетный счет, что является неблагоприятным моментом для него.
Таким образом, ресурсы банка увеличились не значительно за рассматриваемый период времени, всего на 9 %.
Подводя итоги всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ресурсы банка имеют средний уровень качества, потому что они хотя и позволяют ему размещать привлеченные средства на длительный срок, но возможна в дальнейшем потеря доверия и снижение ликвидности банка, поскольку он имеет значительную долю средств до востребования (так же увеличивающиеся остатки на расчетном счете из-за превращения срочных депозитов в эти остатки на расчетном счете говорят о низком качестве данных ресурсов, т. к. увеличиваются средства до востребования, что приводит к нарушению устойчивости ресурсов), которые носят непредсказуемый характер, клиента а тем самым невозможно точно определить, когда собственники захотят снять свои денежные средства со счета.
За рассматриваемый период ситуация для банка более или менее благоприятная, т.к. среди средств до востребования преобладают средства юридических лиц, а не физических, снижение среднего срока предоставления средств имеет в основном среднесрочный характер, несмотря на снижение среднего срока. В своей деятельности банк оперирует привлеченными средствами, но следует отметить, что они намного больше, чем собственный капитал банка, т. е. ему необходимо будет в дальнейшем процессе своей деятельности пополнять собственные средства, т. к. функция защиты выполняется не в полной мере.
Собственный капитал банка – это совокупность различных по назначению фондов, сформированных из денежных средств, свободных от обязательств, и обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.
Собственный капитал банка формируется в тенге за счет взносов его учредителей или владельцев, уставного капитала, а также части прибыли, остающейся в его распоряжении банка .
Собственный капитал выполняет пять функции: защитную, оперативную, регулирующую, оборотную и резервную.
1. Защитная функция. Означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. Капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции. Для финансирования затрат в случае крупных непредвиденных потерь или расходов существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал. В случае массовых неплатежей клиентов по ссудам для покрытия убытков иногда требуется использовать часть акционерного капитала. 2. Оперативная функция имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она предполагает вложение собственных средств в приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Эту функцию собственный капитал выполняет в основном на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. В дальнейшем основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, но банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера – открытии филиалов, слияниях. 3. Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. Означает что с помощью установленных показателей для капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, достаточности, ограничения по активам и условиям покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные Центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом)/5/.4. Оборотная функци я – средства собственного капитала могут направляться в любые активные операции банка, например, покупку ценных бумаг, вложения в недвижимость, лизинговые операции. 5. Резервная функция – проявляется в использовании собственного капитала на покрытие убытков, возникших как по активным, так и по пассивным операциям. Банк создает резерв собственного капитала для возмещения неоправданного риска. Названные функции банковского капитала показывают, что собственныйкапитал – основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает егосамостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясьисточником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.
Структура собственного капитала банка
|
Основным элементом собственных средств банка является уставной фонд (капитал). Уставный капитал (фонд) – это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Максимальная сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.(в РК для новых банков 10 млрд., тенге).
Уставный каптал позволяет коммерческому банку продолжать операции при возникновении непредвиденных расходов в случае, если имеющихся у банка резервных фондов недостаточно для финансирования затрат.
Дополнительный капитал («добавочный капитал») включает:
1. Эмиссионный доход - средства, полученные от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости . Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;2. резервный фонд – фонд, сформированный из чистой прибыли, предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. 3. Фонды специального назначения и фонды накопления – предназначены для производственного и социального развития банка. В соответствии с целевым назначением они используются для преобретения новых мощностей в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала.4. Прибыль предшествующих лет и часть прибыли, полученная банком в течение отчетного года – входит в состав основного капитала, если наличие указанных источников подтверждено заключением аудиторской организации по итогам за прошлые годы, а также за соответствующий период текущего года.
5. Субординированный долг - это необеспеченное обязательство банка, не
являющееся депозитом, которое погашается в последнюю очередь при ликвидации банка, но перед выплатой по акциям.
Управление капиталом
Управление капиталом означает прогнозирование его величины с учетомроста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков,принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров. Постоянные изменения в области нормативного регулирования и в состоянии финансовых рынков не позволяют банкам оценить результативность принимаемых управленческих решений. В большинстве коммерческих банках РК работа по управлению капиталом ограничивается выполнением требований надзорных органов. Основным направлением управления собственным капиталом является его увеличение или прирост. Значительный опыт управления капиталом накоплен мировой банковской практикой. Однако используемые приемы и методы приспособлены к условиям развитой банковской системы и не могут быть прямо перенесены на казахстанские банки. Усиливающееся давление на банки по поводу увеличения ими собственного капитала порождает необходимость в долгосрочном планировании объемов и источников роста капитала. Банковской практике известно множество способов планирования капитала, но все они включают следующие основные этапы:Этапы планирования объемов и источников роста капитала - разработка общего финансового плана; - определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, условий государственного регулирования; - определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников; - оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источников капитала. Источники прироста собственного капитала традиционно делятся на внутренние и внешние /4/. Соотношение между этими источниками нередко определяется размером банка и его стратегией. Крупные банки, имеющие доступ к национальным и международным финансовым рынкам, имеют возможность выпускать обыкновенные, привилегированные акции или облигации для поддержания непрерывного роста своей деятельности . У небольших банков такие возможности ограничены. Они, как правило, не могут привлечь инвесторов из-за отсутствия соответствующей репутации, более низкого уровея платежеспособности. Кроме того, небольшие по размеру выпуски ценных бумаг плохо реализуются на открытом рынке, их размещение связано с большими издержками и рисками. Поэтому небольшим банкам больше приходится полагаться на внутренние источники наращивания собственного капитала Внутренние источники прироста собственного капитала. 1. Накопление прибыли . – это основной источник собственного капитала для банка. Осуществляется через накопление прибыли в виде различных фондов или в нераспределенном виде. Это самый легкий и наименее дорогостоящий метод пополнения капитала, особенно для банков, деятельность которых характеризуется высокой нормой прибыли. Кроме того, привлечение капитала за счет внутренних источников не несет в себе угрозы потери контроля над банком существующими акционерами и снижения доходности их акций. Недостатком такого способа является то, что прибыль, направляемая на прирост капитала, полностью облагается налогами. 2. Дивидендная политика. Величина прибыли, остающейся в распоряжении банка, имеет первостепенное значение для управления капиталом банка. Низкий уровень прибыли ведет к медленному росту внутренних источников капитала, повышая тем самым риск банкротства и сдерживая рост активов и соответственно доходов. Высокая доля прибыли, направляемая на прирост каптала, приводит к снижению выплачиваемых дивидендов. В то же время высокие дивиденды ведут к росту курсовой стоимости акций банка, что облегчает наращивание капитала за счет внешних источников. Дивиденды в этом случае выполняют двойную функцию: увеличивают доходы имеющихся акционеров и облегчают наращивание капитала путем дополнительного выпуска акций. Оптимальной дивидендной политикой будет та, которая максимизирует рыночную стоимость инвестиций акционеров. Банк сможет привлекать новых акционеров и сохранять старых, если доходность акционерного капитала, по крайней мере, равна доходности инвестиций в другие сферы бизнеса с той же степенью риска/ 4/. В условиях развитого рынка важной задачей для банков является выработка стабильной дивидендной политики, когда доля дивидендов поддерживается на относительно постоянном уровне. 3. Переоценка основных средств - это прирост стоимости имущества за счет переоценки собственных зданий и оборудования. Является существенным источником капитала для банков, имеющих вложения в недвижимость с повышающейся ценой. Однако этот источник не является достаточно надежным, так как стоимость материальных активов подвержена значительным колебаниям особенно в условиях нестабильной экономики. Внешние источники прироста капитала. Выбор одного из указанных способов зависит главным образом от того, какой эффект это будет иметь по отношению к доходам акционеров, который обычно измеряется прибылью на одну акцию 1. Выпуск и продажа обыкновенных и привилегированных акций - относятся к наиболее дорогим способам из-за высоких издержек по подготовке новой эмиссии и размещению акций. Кроме того, возникает риск, связанный с доходами акционеров по сравнению с держателями долговых обязательств. В отечественной практике дополнительный выпуск акций ведет, как правило, к росту сразу трех элементов собственного капитала банка: уставного капитала, эмиссионного дохода и резервного каптала, минимальный размер которого привязан к величине уставного капитала. Недостатки: Использование данного источника капитала несет в себе угрозу размывания существующей структуры акционерного капитала, контрольных пакетов акций. Во многих случаях стремление сохранить контроль над банком побуждает акционеров налагать вето на новые выпуски акций. Преимущества: по сравнению с долговыми обязательствами акции новых выпусков обладают большей гибкостью, так как выплата дивидендов по ним не всегда является обязательно й/11/. 2. Выпуск субординированных обязательств .Преимущество данного источника наращивания капитала заключается в том, что процентные выплаты по субсидированному долгу исключаются из налогооблагаемого дохода. Если заемные средства приносят доход, превышающий процентные выплаты по ним, то выпуск субсидированных обязательств способен повысить прибыль на одну акцию. Поскольку по истечении срока субсидированные обязательства необходимо погашать, растущие банки часто прибегают к рефинансированию субсидированного долга, т.е. осуществляют погашение облигаций, по котрым истек срок займа, за счет средств от нового выпуска облигаций. Это позволяет банку, испытывающему потребность в финансировании своего роста, иметь долговые обязательства в качестве постоянного элемента капитала/2/. 3. Продажа активов и аренда недвижимого имущества. Для поддержания своей деятельности банки иногда продают имеющееся у них здание и берут затем его в аренду у новых владельцев. Такая сделка обеспечивает дополнительный приток денежных средств, а также существенную добавку к собственному капиталу, что усиливает капитальную позицию банка. Выбор способа привлечения внешнего капитала должен производиться на основе тщательного финансового анализа имеющихся альтернатив и их потенциального влияния прежде всего на доходы акционеров. Понятие и необходимость оценки достаточности капитала банка. Проблема определения достаточности капитала банка на протяжениидлительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большего капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала. Чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственном капитале не является благом. При заниженной доле капитала возникает несоразмерная ответственность банка перед его вкладчиками. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим обьеом средств, доверенных банку. Определение достаточной величины капитала и поддержание ее в установленных пределах является одним из основных способов управления капиталом как со стороны регулирующих органов, так и самого банка. Поэтому постоянный анализ структуры и величины капитала является непременным условием современного управления банком. Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков. В 80-х годах вопрос о методологии оценки банковского капитала сталпредметом дискуссий в международных финансовых организациях. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от их страновой принадлежности/6/.В 1988 году было принято первое «соглашение о международных стандартах достаточности капитала», опубликованное Базельским комитетом по банковскому надзору. В соответствии с принципами этого соглашения в настоящее время осуществляется банковское регулирование и пруденциальный надзор в Казахстане. Этим соглашением был введен норматив достаточности капитала – коэффициент Кука. Он устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами. Коэффициент установлен на уровне 8%.Основные аспекты базельского соглашения 1.1. подробно описаны элементы капитала;2. взвешивание активов на риск;3. взвешивание на риск внебалансовых счетов;4. определены коэффициенты адекватности капитала.Дальнейшее развитие принципы банковского регулирования нашли в новом базельском соглашении по капиталу в 2004 году. Реализация требований нового базельского соглашения происходит во всех странах поэтапно. Даже в странах большой десятки только небольшое число крупных банков в состоянии воспользоваться усовершенствованными методиками расчета требований к капиталу. Это связано с существенными затратами на разработку и внедрение информационно-аналитических систем.(до 1% активов).В соответствии с базельским соглашением для расчета достаточности капитала собственный капитал рассматривается как сумма капиталов 1, 2 и 3 уровней.Капитал 1 уровня – сумма оплаченного уставного капитала за минусом собственных выкупленных акций, дополнительного капитала, нераспределенного чистого дохода прошлых лет (в т.ч. резервы, образованные за счет этого дохода), за минусом нематериальных активов, убытков прошлых лет, превышения расходов текущего года над его доходами.Капитал 2 уровня – + превышение доходов текущего года над расходами текущего года: + переоценка основных средств и ценных бумаг; + субординированный долг (включаемый в капитал второго уровня субординированный срочный долг должен иметь первоначальный срок погашения не менее 5 лет, причем в каждом году из последних пяти лет из расчета капитала исключается 20% первоначальной суммы субординированного долга).
Капитал 3 уровня – субординированный долг, не включенный в капитал 2 уровня (обязательства, срок погашения которых минимум 2 года). Достаточность капитала банка хар-ся двумя коэффициентами:1. Коэффициент достаточности собственного капитала k1
k1=(КI-ИК)/А
KI - капитал первого уровня;
ИК - инвестиции в капитал других юридических лиц
А - итого активы.
Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k1 должно быть не менее 0,06.
2. Коэффициент достаточности собственного капитала k2
k2=(К1+КП)-ИК)/Ар-Пс, где
KI - капитал первого уровня;
ИК - инвестиции в капитал других юридических лиц;
КII - капитал второго уровня;
Ар - активы, взвешенные с учетом риска;
Пс - специальные провизии (сформированные провизии по сомнительным и убыточным кредитам).
Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k2 должен быть не < 0,12