Теневая экономика. Методы статистической оценки масштабов теневой экономики

В настоящее время не существует стандартных, универсальных подходов, которые могли бы обеспечить успех подобного расчета в любой экономике. Поэтому все зависит от квалификации экспертов, дающих оценку, и от возможностей получения дополнительной информации, которыми они обладают. Сами исследователи, дающие оценки параметров теневой экономики, часто рассматривают их как индикативные, дающие только самое общее представление о явлении. Это объясняется, во-первых, спецификой теневой экономики, которая по определению скрывается от всякого наблюдения, во-вторых, вероятностным характером большинства методов, применяемых для расчетов.
Вместе с тем нельзя не признать, что за последние годы происходит заметное развитие методологии оценки теневой экономики. В настоящее время в мировой практике используются различные методы ее оценки (рис. 50.1).

РИС. 50.1. Классификация методов оценки теневой экономики

Большинство методов можно разделить на прямые и косвенные. Прямые методы позволяют получить детальную и высококачественную информацию. Они базируются на различного рода обследованиях (домашних хозяйств, рабочей силы и т.д.) и результатах налогового аудита. Широко применяются обследования для измерения масштабов как теневой экономики в целом, так и ее отдельных составляющих.
Результаты подобных обследований чувствительны к тому, как сформулированы вопросы. Посредством тщательно продуманных интервью делается попытка преодолеть желание людей скрыть свое участие в теневых экономических процессах. Вопросы задаются таким образом, чтобы интервьюируемый не осознал реальной цели исследования. Этот подход был успешно
использован Итальянским статистическим управлением, которое при оценке масштабов теневой экономики делает упор на обследовании затрат рабочей силы, отработанном рабочем времени. Первичные данные получаются в результате специально организованного обследования домашних хозяйств на основании случайной выборки, и интервьюеры, обходящие дома, помимо прочего спрашивают членов домохозяйств о числе часов, отработанных последними в той или иной отрасли. При этом учитываются любые затраты рабочего времени: на крупных и мелких предприятиях или индивидуально. Людям, которых не спрашивают о доходах, нет смысла искажать информацию об отработанном рабочем времени. Затем полученная информация обрабатывается и распространяется на генеральную совокупность, нормируется, т.е. пе- ресчитывается в средние отработанные человеко-дни.
Использование этого метода оценки теневой экономики требует большого штата подготовленных специалистов и крупных затрат. И при этом количество и качество собираемой информации напрямую зависит от готовности рес-пондентов давать правдивые ответы, что в отношении лиц, занятых в теневой экономике, встречается далеко не всегда. Многое зависит и от качества составленных анкет.
Результаты налогового аудита (обычно принудительного), проводимого специально создаваемыми для этого организациями, тоже могут быть использованы для определения масштабов теневого сектора. В ходе исследования выявляется разница между доходами, оцениваемыми посредством выборочных проверок, и тем продекларированным доходом, с которого уплачивались налоги. Чем выше страх перед санкциями, применяемыми в случае ложных ответов, тем больше достоверность получаемых результатов.
Данные, собираемые различными государственными органами (полицией, муниципалитетом и др.), на запросы которых все субъекты обязаны давать ответы, также используются для оценки объемов нерегистрируемого производства.
Множество косвенных методов основывается на расхождениях в официальных статистических данных между производством и потреблением. Анализ может проводиться на уровне всей экономики, домашнего хозяйства, группы индивидов или же на уровне одного особо важного продукта. Если статистическое расхождение находится в разумных пределах - это нормально. У грамотного статистика вызовет подозрение скорее расчет, балансирующий итоги вовсе без расхождения. Тем не менее если расхождение слишком велико, то следует искать его причину либо в недостаточно достоверной первичной информации, либо в том, что какой-то элемент совокупности или явления попросту не был учтен. Формально установить грань между допустимым и недопустимым расхождением практически невозможно. Каждый раз это делает эксперт, производящий расчеты, и именно он берет на себя ответственность за принимаемое решение.
Один из косвенных методов построен на исследовании различий между общим потребленным доходом и альтернативно рассчитываемым произведенным доходом, который восстанавливается по данным об уплаченных налогах или о произведенной добавленной стоимости. Использовать этот метод сравнительно легко, однако он имеет серьезные недостатки. Во-первых, расхождение между произведенным и потребленным доходом может быть вызвано действием многих факторов, а не только наличием теневой экономики и доходов от деятельности в ней. Например, калькуляция произведенного дохода зависит от эффективности работы налоговых служб. Расчет расходов также весьма непростое дело. Во-вторых, из анализа исключаются покупки на черном рынке, которые делаются как официальными, так и теневыми структурами, если
только при калькуляции расходов на это не делается специальная поправка. В-третьих, при таких расчетах невозможно выявить происхождение дохода, который тратится сверх произведенного. Остается неясным, легален ли доход, но неучтен из-за дефектов используемого метода либо он не декларирован и получен в результате криминальной деятельности или же в качестве источника имеет фонды накопления или различные формы сбережений.
Другой метод предполагает измерение доходов и расходов независимо друг от друга на уровне специально обследуемых домашних хозяйств. Он достаточно трудоемок и сохраняет недостатки обсужденного выше «разностного» метода. Тем не менее он может дать дополнительную информацию о секторах, наиболее вовлеченных в теневую деятельность.
В последние годы наиболее популярны два метода расчета объема ВВП. Первый базируется на гипотезе, согласно которой данные об экспорте абсолютно достоверны. При использовании показателей совокупного экспорта и его доли в общем производстве (данные специального обследования) можно оценить совокупное производство, размеры которого во всех странах, где использовался данный метод, оказались выше, чем регистрируемые официальной статистикой.
Другой метод определения реального размера ВВП базируется на анализе потребления отдельных производственных ресурсов. В последние годы после выхода целого ряда статей специалистов Мирового банка и Международного валютного фонда (МВФ) чаще всего исследуется динамика энергопотребления. Преимущества данного метода заключаются в простоте измерения потребления данного ресурса, стабильности соотношения между объемом потребляемого ресурса и объемом производства, в уверенности, что теневой сектор не может утаить потребление электроэнергии.
Расчеты темпов реального роста экономики на основе показателя потребления электроэнергии были сделаны специалистами МВФ для Китая, России, стран Центральной и Восточной Европы. Однако их нельзя признать абсолютно корректными по ряду причин. Во-первых, во всех исследованных странах велика доля потребления электроэнергии населением для бытовых нужд (в России особенно в северных районах). Во-вторых, цены на электроэнергию в ряде стран все еще регулируются местной администрацией, ввиду этого население экономит электроэнергию в последнюю очередь или не экономит вовсе. В-третьих, в экономике этих стран существует много непрерывных производств, которые расходуют электроэнергию, даже если работают с пониженной нагрузкой. Наконец, очень быстро меняется структура производства и вместе с ней удельная энергоемкость.
Непременным признаком высокой статистической культуры в мире считается развитие так называемого метода товарных потоков, основанного на балансовом подходе. Смысл этого метода заключается в том, что товарный поток, т.е. движение стоимости от производства до использования, строится не для макропоказателей, а для отдельных важнейших продуктов или товарных групп. Метод применяется не столько для построения какой-то специфической балансовой модели, хотя и это важно, сколько для обнаружения слабых мест в имеющейся информационной базе. Например, если по какому-то товару суммарные ресурсы (производство и импорт) меньше суммарного использования ресурсов (конечное и промежуточное потребление, накопление и экспорт), предстоит решить, какая часть информации (данные по производству или по импорту) более надежна, и досчитать другую часть. Принцип метода очень прост, но его воплощение в жизнь остается сложным. Широкое
внедрение метода товарных потоков означает, что балансовый метод должен применяться уже на уровне отраслевой статистики. Это резко повысило бы достоверность расчетов и, во всяком случае, позволило бы четко определить слабые места в информационной базе.
Метод товарных потоков довольно широко применяется во многих европейских странах, в том числе и в России, где, используя его, удалось дать количественную характеристику целому виду экономической деятельности - внешнеторговому посредничеству. С одной стороны, были данные (стоимостные и в натуральных измерителях) от предприятий об отправке продукции на экспорт, с другой - имелись данные таможни о количестве товаров, пересекающих границу. По натуральным показателям эти данные почти совпали, а по стоимостным данные таможни оказались значительно выше. В таможенных декларациях указывается цена контракта с внешним потребителем. Предприятия указывают цену, по которой продукция продается предприятием. При этом разница (за вычетом транспортной наценки) идет посреднику. Практически никакими другими данными об их деятельности Госкомстат России в начале 1990-х гг. не располагал.
Однако рассматриваемый метод далеко не безукоризнен. Совершенно очевидно, что все «надежные» цифры на самом деле занижены, так как в реальности возможны и неофициальные экспортные операции, и неконтролируемое потребление энергии, а масштабы этого занижения, вероятно, различаются в зависимости от сектора, региона.
Еще одна группа косвенных методов связана с измерением теневой занятости на рынке труда, и в первую очередь с выявлением разницы между официальным уровнем занятости и уровнем занятости, рассчитанным на основе использования альтернативных методов. Идея состоит в следующем. Разница между данными об официальной занятости и данными, рассчитанными альтернативным путем (либо более высоким уровнем занятости в предыдущий период, либо уровнем занятости в странах, которые по многим параметрам считаются аналогичными данной), позволяет оценить масштабы теневой занятости в данной стране. Хотя этот метод весьма информативен, его использование связано с серьезными трудностями. Прежде всего сомнительна исходная гипотеза, так как на уровень занятости в стране влияет множество факторов, и сам он может колебаться с течением времени. Только после устранения действия всех прочих факторов «остаток» может служить индикатором теневой экономики.
Вторая серьезная проблема при использовании рассматриваемого метода - значительные расхождения в трактовке понятия «занятый» в разных странах, а также в каждой из стран на разных этапах развития. При расчете уровня занятости нередко используется разная временная база (неделя, месяц, год, предшествующие обследованию). Метод «не работает» при учете лиц, занятых по совместительству в разных местах, если только не проводится специальное дополнительное обследование. Наконец, использование результатов анализа теневой занятости для оценки масштабов реального ВВП требует определения средней производительности труда рабочего, занятого в теневой экономике. Следовательно, на практике анализ теневой занятости сталкивается с большими трудностями.
Некоторые косвенные методы включают монетарные подходы, использование которых позволяет восстанавливать размеры теневой экономики по следам, которые она оставляет в сфере денежного обращения. Однако монетарный подход подвергается широкой критике в первую очередь за «чрезмерно смелые» гипотезы, связанные с предположением, что для сделок участники теневой
экономики используют только наличные деньги. Тем не менее использование наличных денег при теневых сделках оставляет следы в денежной сфере: спрос на банкноты больше, чем следовало бы ожидать при отсутствии теневой экономики. Этот «избыточный» спрос может служить индикатором ее масштабов.
Перечисленные методы являются основными, однако ими не исчерпываются попытки определения некоторых параметров теневой экономики в России. Так, специалисты Международного фонда экономических и социальных реформ разработали собственный синтетический метод.
Определенные перспективы имеет идея исследования динамики теневых процессов в экономике методами имитационного моделирования. Формулируя задачу исследования как ретроспективный прогноз, значения показателей теневой экономики можно подобрать так, чтобы воспроизводимая на компьютере модельная динамика соответствовала достоверной информации. Соотношения модели при этом должны учитывать процессы производства, обмена, распределения и потребления с учетом нелегального производства и перераспределительных криминальных процессов.
Но имитационные модели имеют и значительные недостатки. Во-первых, они могут быть построены только на основе больших объемов информации и моделей более низкого уровня, например, на основе межотраслевого баланса. В настоящее время такие модели отсутствуют, а первичная информация неполна и плохо увязана. Во-вторых, все формальные имитационные модели основаны на гипотезе, что выявленные соотношения и зависимости останутся таковыми на протяжении определенного времени. Из сказанного прямо следует, что в экстремальных точках развития экономики, когда соотношения и зависимости быстро меняются, подобные модели перестают работать.

Определения, классификация теневой экономики

Теневая экономика — деятельность субъектов хозяйствования, которая развивается вне государственного учета и контроля.

Это сложное социально-экономическое явление, охватывающее всю систему общественно-экономических отношений, и прежде всего — неконтролируемый обществом сектор воспроизводства, где производство, распределение, обмен и потребление экономических благ и предпринимательских способностей скрываются от органов государственного управления.

Существуют разнообразные виды деятельности, которые противостоят полезному развитию экономики, наносят вред обществу и создают теневую экономику — экономику деформирующую и общественно опасную. Выявление подобных негативных образований, их блокирование и преодоление — непременное условие полноценного развития общества.

Понимание сущности теневой экономики как общественно вредной деятельности позволяет в полном объеме выявить данный сектор, увидеть внутренние связи и взаимообусловленность соответствующих явлений, что дает возможность вскрыть условия, причины и механизмы возникновения и распространения теневого сектора экономики как социально-экономического явления, присущего любой общественной формации.

Тесно переплетена с легальным и реальным сектором экономики и является ее составной частью. В своей деятельности она также пользуется услугами государства, его материально-общественными факторами, рабочей силой и т.д., не вступая при этом в экономические отношения с государством как субъектом хозяйствования.

Теневая экономика имеет два основных взаимосвязанных признака:

• противоправная деятельность в целях получения исключительно в собственных интересах неконтролируемого дохода;
• получение дохода, который полностью или частично выведен из- под фискального контроля в целях получения дополнительных экономических выгод.

Термин «теневая экономика» (англ. shadow economy, underground economy, black economy) появился в начале 1970-х гг. для обозначения сокрытия доходов и антиобщественных способов их извлечения. В отечественной научной литературе использование термина связано с попыткой проанализировать всплеск «теневой» хозяйственной деятельности после введения УК СССР 1961 г.

К середине 1980-х гг. в отечественной науке и экономической практике интерес к проблеме теневой экономики значительно возрос. Это было обусловлено причинами, связанными с разрастанием неформальной экономики, криминализацией и повышением роли теневой экономики в народном хозяйстве. Масштабы нелегальных услуг становились значительными, их недоучет резко снижал достоверность их фактических и прогнозных оценок потребности населения в услугах. Исследованиям этих проблем посвящены работы А. Гурова, Т. Корягиной, А. Крылова, О. Осипенко, М. Шабановой, В. Рутгайзера, В. Силласте и др. Однако в трактовке теневой экономики преобладали криминальные тенденции, статистическая методология оценки теневой экономики практически не рассматривалась.

В период становления и развития теневая экономика соединяла в себе три укрупненных элемента: неофициальная, куда входят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место не учитываемые официальной статистикой производства товаров и услуг, сокрытие этой деятельности от налогообложения и т.д.; фиктивная — приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничество, связанное с передачей денег; подпольная — запрещенные законом виды экономической деятельности. Оценивался этот феномен как негативное явление, а как положительные могли рассматриваться аспекты, связанные с формированием новых рыночных отношений.

Со второй половины 1990-х гг. поток отечественной литературы о проблемах теневой экономики стремительно растет — ею занимаются социологи, экономисты, криминологи, статистики, историки, политологи и др.

Однако исследователями проблематики теневых экономических процессов до настоящего времени не выработано единого, общепринятого, универсального понятия теневой экономики. Криминальная, подпольная, черная, серая, вторая, незаконная, параллельная, неофициальная, деструктивная, неучтенная - вот далеко не полный перечень ее синонимов. Это многообразие обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования.

В российской и зарубежной литературе существуют различные подходы к определению явления, которое сегодня обозначается термином «теневая экономика».

Зарубежная теория и практика в понятие теневой экономики вкладывают два аспекта:

• занижение или укрывательство от учета доходов от разрешенной в государстве деятельности;
• запрещенную в государстве экономическую и другие виды преступной деятельности, которые лишь перераспределяют уже созданные доходы.

Таким образом, теневая экономика — это хозяйственная деятельность, носяшая как противоправный, так и не запрещенный законом характер: О производство товаров и оказание услуг населению за плату, которая не фиксируется в официальной статотчетности; О система экономических связей и отношений между субъектами хозяйствования и управления в сфере производства, распределения и присвоения материальных благ в личных целях.

Любая деятельность в сфере теневой экономики является преступной, но не каждая подпадает под нормы существующего законодательства. Считается, что границы понятия «экономическое преступление» в силу его условности вообще очень трудно определить в строго уголовно-правовом смысле. Следует разграничить две группы экономических преступлении.

Первая группа — это деятельность предпринимателей, вынужденных укрываться от уплаты налогов в условиях непосильного налогового бремени, которое навязывается государством. Таким образом, причиной распространения теневой экономики в широких масштабах является несостоятельность государственной власти, ее интеллектуальная непригодность, когда правила ведения законной предпринимательской деятельности вынуждают предпринимателей искать обходные пути, чтобы сохранить свой бизнес и не пополнить ряды безработных. Следовательно, государство должно привлечь весь свой интеллектуальный потенциал, чтобы разработать такие нормативные правовые акты (или законы), которые позволяли бы привлечь большинство предпринимателей в сферу законной экономики, сохраняя мотивацию труда, моральную и материальную заинтересованность. В странах с развитой рыночной экономикой удельный вес предприятий, которые ведут законную деятельность, значительно больше, чем в странах с переходной экономикой.

Вторая группа — это экономические преступления, выходящие за рамки налогового укрывательства, от которых страдает не только бюджет и его различные фонды, но и общество в целом. Торговля оружием, наркотиками, присвоение государственных средств и т.н. — все это экономические преступления, являющиеся одновременно и уголовными. Для них требуются совершенно иные меры пресечения, чем для первой группы. Незаконно нажитый капитал, отвлекая существенные финансовые ресурсы общества, провоцирует обострение финансового кризиса, подрывает экономическую среду функционирования законного капитала и, легализуясь, определяет приоритеты инвестиционной политики государства.

Исходя из вышесказанного, можно дать следующее определение:

Теневая экономика — это часть экономики, образуемая преступной (незаконной) экономической деятельностью двух типов — предпринимательской и уголовной, масштаб распространения которой зависит от уровня экономического развития страны.

Классификация видов теневой экономики

Типологизация разновидностей теневой экономики (рис. 1.1, табл.1.1) по трем критериям — их связь с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также субъекты и объекты экономической деятельности — выделяет следующие секторы теневой экономики:

• «вторая» («беловоротничковая»);
• «серая» («неформальная»);
• «черная» («подпольная») теневая экономика.

Таблица 1.1. Критерии типологизации теневой экономики

Критерий	«Беловоротничковая» теневая экономика	«Серая» теневая экономика	«Черная» теневая экономика
Субъекты	Менеджеры официального («белого») сектора экономики	Неофициально занятые	Профессиональные преступники
Объекты	Перераспределение доходов без производства	Производство обычных товаров и услуг	Производство запрещенных и дефицитных товаров и услуг
Связи с «белой» экономикой	Неотрывна от «белой»	Относительно самостоятельна	Автономна

Рис. 1.1. Структура теневой экономики

«Беловоротничковая» («вторая») теневая экономика - это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой».

Под «беловоротничковой» преступностью, например в толковании американских федеральных судов, понимаются правонарушения, при совершении которых имеет место нанесение ущерба торговле, нарушение страховых и валютных правил, взяточничество со стороны должностных лиц, утаивание доходов от налоговых служб, растрата, мошенничество при почтовых операциях и т.д.

В целом «беловоротничковая» преступность означает, что:

• субъектами данного вида преступной деятельности преимущественно являются «порядочные» представители общества и деловых кругов — должностные лица и иные служащие субъектов хозяйствования;
• преступная деятельность осуществляется в сфере экономики и управления и использует легальную экономическую, хозяйственную, финансовую деятельность как свою основу и прикрытие;
• это преступления, совершаемые без применения насилия, нос использованием экономических методов, правовых «дыр» в законодательстве, служебного положения;
• это высокая степень организованности, многоэтапность преступной деятельности, проникающей во все сферы экономики;
• преступления совершаются с использованием самых совершенных технологий, включая компьютерную технику и средства телекоммуникаций, и та же техника позволяет маскировать средства, с помощью которых совершаются преступления.

«Черная» теневая экономика (экономика организованной преступности) — запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг. Это все виды деятельности профессиональных преступников, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с ней, разрушающими ее. Это не только основанное на насилии перераспределение — кражи, грабежи, вымогательство, но и производство товаров и услуг, разрушающих общество, например наркобизнес и рэкет.

В экономической литературе условно выделяют три группы субъектов теневой экономики:

• первая группа — сугубо криминальные элементы, находящиеся на ее вершине, и их рабочая сила: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры, бандиты-грабители, наемные убийцы, сутенеры, проститутки, коррумпированные представители органов власти и управления;
• вторая группа — теневики-хозяйственники (предприниматели, коммерсанты, банкиры, мелкие и средние бизнесмены, в том числе «челноки»);
• третья группа — наемные работники физического и умственного труда, мелкие и средние государственные служащие, более половины доходов которых составляют взятки.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

«ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА МИРА»

Выполнили:

Калашникова Юлия ученица 10 «а» сш.№36

Филиппова Анастасия ученица сш.№36.

Руководитель:

Пирожкова М.Г. учитель географии I категории сш№36.

ВВЕДЕНИЕ

Невозможно представить себе развитие любого цивилизованного общества без изучения экономической теории и применения ее конкретно к каждому государству. Описать все процессы макроэкономики в одной работе невозможно, и поэтому мы решили остановиться на наиболее актуальных проблемах современности.

Во всех странах с рыночной структурой экономики была, есть и, по-видимому, будет существовать так называемая теневая экономика. Масштабы ее могут различаться, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее совсем. Это все равно что преступность, масштабы явления можно уменьшить, но ликвидировать вовсе - практически невозможно. Теневая экономика имеет много названий - незаконная, нелегальная, скрытая - но суть этого явления не меняется. Теневая экономика - это сокрытие доходов, неуплата налогов, контрабанда, наркобизнес, фиктивные финансовые операции. Доходы от этих видов деятельности поистине грандиозны, они исчисляются десятками миллиардов долларов, однако, те действия, которые пресекаются правоохранительными органами, являются лишь вершиной гигантского айсберга, определить размеры которого никому не под силу.

Вот почему данные процессы, происходящие в обществе каждого государства, необходимо тщательно изучать, и лишь затем принимать хорошо проработанные меры по их устранению. В своей работе мы пытались осветить основные явления теневой экономики, как в нашем государстве, так и на примере других стран мира, сравнивая ее проявления в различных регионах.

Будет лишним напоминать, насколько негативно теневая экономика отражается на социально-экономической и политической жизни общества, однако, в своей работе мы раскрыли не только отрицательные, но и положительные стороны скрытой экономики.

ПОНЯТИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

Термин "теневая экономика" в целом относится к финансово-хозяйственным операциям, направленным на получение материальной выгоды. Определения "теневая", "скрытая" иногда уточняются с помощью понятия "незаконная". Таким образом, возникает необходимость четкого разграничения понятий законной и незаконной деятельности.

Применительно к действующему законодательству к незаконной (или нелегальной) экономике, прежде всего, можно отнести незаконное изготовление оружия, незаконное изготовление, приобретение, хранение, перевозку, пересылку либо сбыт наркотических средств или психотропных веществ, организацию или содержание притонов для занятий проституцией, а также выпуск или продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг, не отвечающих требованиям безопасности, и др. В эту же группу деяний входит мошенничество, если оно совершается с помощью финансово-хозяйственных операций. Итак, с правоохранительной точки зрения структуру экономики можно представить следующим образом.

Под теневой (неконтролируемой) экономикой (теневым бизнесом) в таком случае будет пониматься совокупность в принципе легальных, но не выявляемых открытыми проверочными методами финансово-хозяйственных операций. Отметим, что выделять теневую экономику из легальной, видимо, имеет смысл лишь применительно к определению степени вмешательства в экономику правоохранительных органов.

ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

Причины теневой экономики различны для всех регионов мира, однако, комплекс причин существования теневого бизнеса при рынке будет более разнообразным, в особенности, если иметь в виду не самые устоявшиеся отрасли рыночной экономики.

Наиболее распространенными причинами возникновения данного явления являются:

Высший уровень налогообложения . Официально доля всех налоговых постановлений в России была в 1993-1995 гг. на уровне 30-33% ВВП. Это почти столько же, сколько и в США, но гораздо меньше по сравнению, к примеру, со скандинавскими странами (в Швеции - 61%).

Существуют разные оценки доли изымаемой у предприятии прибыли: от 60 до 80-90%. Как известно, налоговое изъятие свыше 50% прибыли лишает предприятие стимулов к активной пр. изводе тонной деятельности.

Экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики. Уход экономики в "тень" является следствием общего состояния экономики. При плачевном состоянии официальной экономики работа в ее теневом секторе может иметь множество преимуществ.

С другой стороны, кризисное состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной из них и является теневой сектор.

Незащищенность прав собственности.

Незащищенность прав собственности порождает у предпринимателей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное поведение исходит из того, что если права собственности могут быть рано или поздно нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантируют их надежную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если можно избежать уплаты налогов, максимизировать всеми способами свою прибыль, то это надо делать.

Неблагоприятный социальный фон. Растущая безработица, поток беженцев, невыплаты заработной платы и т. д. являются прекрасной "питательной средой" для теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими месяцами заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости: отношения с работодателем подчас основываются только на устной договоренности, никакие больничные и отпускные не оплачиваются, увольнение возможно без всяких социальных гарантий и тем более без предупреждения и т. д.

Для работодателей такие отношения более чем выгодны: работники оказываются весьма заинтересованными в том, чтобы теневой бизнес "хозяина" оставался таковым; работодатели обладают неконтролируемой властью над наемными работниками; прямые финансовые выгоды заключаются уже в том, что никаких налогов на фонд оплаты труда платить не надо и т. д.

Политическая нестабильность. Этот фактор также, как и "незащищенность прав собственности", стимулирует и развивает психологию временщика. Так как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала. Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневаяэкономика развивается очень динамично, тоофициальная, напротив,замирает. Причемееобъем уменьшается не только за счет " затенения", но и по причине элементарного свертываниядеятельности"до лучших времен".

В зависимости от развития рыночных отношений,состояния экономики в целом причин существования теневойэкономики будет больше или меньше, степеньвлияния разныхизних будетварьироваться. Также на развитие теневой экономики влияют экономическая свобода, граничащая со вседозволенностью деформация морально этических требований.

Объем теневой экономики действительно различаются в страновом разрезе очень существенно.

Сначала о России. К 1997 году Госкомстат России оценивал объем теневого сектора экономики страны в 20-23% ВВП. Эксперты же говорили о 45-50% ВВП. МВД России давало оценку 35-42% ВВП. С последней оценкой соглашались эксперты Гарвардского института проблем международного развития и «Чейз Манхэттен Бэнк». В любом случае все эти цифры значительно превосходят уровень 1990-1991гг. - 10-11% ВВП.

Если сравнивать показатель по России с аналогичными по ряду других стран, то выясняется: он значительно выше, чем в наиболее развитых странах, но ниже, чем в ряде развивающихся, в частности, латиноамериканских стран.

По оценкам Контрольной группы по борьбе с легализацией незаконно приобретенных денежных средств (Великобритания), доля теневой экономики в Германии составляет 9% ВВП, в США - 10% ВВП, в Италии, Греции, Испании - 25% ВВП. В самой же Великобритании этот показатель оценивается на уровне 7% ВВП. Макаров Д. Рыночной экономике - правовое государство. // Вопросы экономики. - 1998. - №3. - с.45.

Что касается экономики ряда латиноамериканских стран (Колумбия и др.), то специалисты склонны оценивать долю теневого сектора в их экономики 70% ВВП.

Не менее интересной представляется картина теневой экономики в отраслевом разрезе. По данным Госкомстата России, в 1997 году «в тени» было сосредоточено 11% промышленного производства, 9% транспортных потоков и коммуникаций, 63% торговых операций.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА ЛАТВИИ. ОЦЕНКА ОБЩЕГО СОС ТОЯНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ ЛАТВИИ

теневой экономика коррупция мир

По мнению директора Центрального Управления государственной статистики, в теневой сфере экономики в настоящее время сосредоточено 30-32% ВВП страны. Этот уровень определен с учетом доли неуплаченных налогов и путем сравнения показателей импорта Латвии и соответствующих показателей экспорта других стран (зеркальный метод). По данным Министерства финансов Латвии, в настоящее время не уплачивается приблизительно 200% акцизного налога; около 28% - социального налога; около 30% подоходного налога с населения. По данным директора Службы обеспечения доходов Латвии, Латвия ежегодно не получает около 40% возможных поступлений от уплаты налогов. Вилкас А., Карните Р. Теневая экономика Латвии. // ЭКО. - 1993. - №33. - с.140-141.

Одним из направлений формирования теневой экономики является распространение контрабанды. По данным бывшего директора Таможенного департамента, объем контрабандных товаров, незаконно ввезенных в Латвию, достигал в 1994 г. около 12 млн. долларов, в 1995 г. - около 150 и в 1996 г. - приблизительно 15 млн. долларов. По данным Службы обеспечения доходов Министерства финансов Латвии, удельный вес контрабандной мясной продукции составляет 25-27%. Эти цифры базируются на информации Таможенного департамента этой службы.

По оценке премьер-министра Латвии и министра земледелия Латвии, объем нелегальной продукции на рынке мясных изделий достигает 50% от общего количества мясной продукции.

Значительный вклад в развитие теневой экономики вносит нелегальный ввоз в Латвию и продажа драгоценных металлов. По оценке специалистов, только около 40% драгоценных металлов ввозится в страну легально, остальное является контрабандной продукцией.

Одна из сфер, где наиболее ярко проявляется неофициальная экономика, - торговля.

В сфере торговли крадеными автомашинами имелось в обороте свыше 47,6 млн. долларов. Ежегодная прибыль от торговли крадеными автомашинами и ее вклад в теневую экономику составляет 3,4-8,5 млн. долларов.

Фальшивомонетничество. Его доля в структуре экономической преступности составляет 25-30%. Удельный вес раскрытых случаев фальшивомонетничества до сих пор низок.

Незаконные операции с наркотическими, сильнодействующими, психотропными и медикаментозными препаратами. Средства, вложенные в незаконные операции с этими препаратами, занимают в настоящее время в незаконном теневом («черном») бизнесе значительную долю. По оценке специалистов, глобальный оборот средств, которые находятся в сфере наркобизнеса, составляет около 750 млн. дол. В связи с удачным географическим расположением, интеллектуальным и научным потенциалом, развитыми химической и фармацевтической промышленностью, транспортной системой, Латвия в сфере наркобизнеса может выполнять и выполняет такие функции, как экспериментальные работы и производство наркотиков, их транспортировка, хранение и потребление и т. д. В сфере незаконных операций с наркотическими средствами, сильнодействующими, психотропными и медикаментозными препаратами находится около 17 - 24 млн. долларов.

Проституция и незаконные интимные услуги. Эти виды деятельности имеют в Латвии достаточно глубокие корни. Проституция и незаконные интимные услуги в настоящее время приносят существенные доходы, осуществляясь на нескольких уровнях.

Рэкет. По мнению экспертов, около 80-90% различных предприятий обложены данью - оплачивают услуги криминальных структур безопасности. Криминальные структуры получают в среднем от 5 до 10% от прибыли частных предпринимательских структур (нередко данью облагаются и государственные предприятия и организации).

ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ТЕНДЕНЦИИ РАЗВ ИТИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В ЛАТВИИ

Значительная разница цен различных продуктов на мировых рынках и в Латвии выступает одним из наиболее благоприятных для развития теневой экономики факторов.

Необходимо отметить, что развитию теневой экономики способствуют:

Чрезмерно высокие налоги (налог на прибыль, подоходный налог и др.);

Несовершенство законодательства;

Недостаточная деятельность правоохранительных структур по пресечению незаконной и криминальной экономической деятельности;

Несовершенство механизма координации по борьбе с экономической преступностью.

Схематически модель теневой экономики в различных сферах экономической деятельности представлена в таблице 1.

Можно выделить три группы факторов, которые оказывают чрезмерное «плодотворное» воздействие на неконтролируемую экономику и процесс ее развития.

Экономические факторы:

переструктуризация сфер хозяйственной деятельности, которые не всегда ориентированы на развитие легитимных хозяйственных структур в Латвии;

кризис финансовой системы и влияние его негативных последствий на экономику в целом;

несовершенство процесса приватизации;

деятельность незарегистрированных экономических структур.

Социальные факторы:

низкий уровень жизни населения, что способствует развитию скрытых видов экономической деятельности;

высокий уровень безработицы и ориентация части населения получать доходы любым способом;

неравномерное распределение валового внутреннего продукта.

Правовые факторы:

слабое обеспечение правоохранительных структур необходимыми материально-техническими ресурсами;

слабая подготовка работников правоохранительных учреждений к деятельности в новых экономических условиях;

низкий уровень правового сознания и правовой культуры населения.

КОРРУПЦИЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРЕСТУПНОСТЬ В МИРЕ. К ОРРУПЦИЯ: ЮЖНОКОРЕЙСКИЙ ВАРИАНТ

Где властвует чиновник, там неизбежно появляется коррупция. К сожалению, это стало аксиомой для любого государства. И Корея здесь не исключение.

Современное общество в Южной Корее тоже коррумпировано. Для борьбы с этим злом существует даже ревизионное ведомство, подчиненное непосредственно президенту и предназначенное выявлять преступления в экономической и государственной сферах. Следуя своим современным обещаниям, президент пытался очистить госаппарат от взяточников и казнокрадов. Начало было положено в 1992 году проверками в военных ведомствах, и многие генералы лишились тогда своих кресел. В 1994 году настала очередь гражданских чиновников. Результаты превзошли все ожидания. Если в 1991 -1993 годах было осуждено за взятки 160 человек, то только в 1994 году в тюрьму отправился 221 чиновник. Больше всего наживаются работники налоговой службы, особенно на районном и городском уровне. Приведем один пример: 53-летний инспектор в период с 1981 по 1993 год получил взяток на сумму более 100 тыс. американских долларов. Кроме того, он и 25 его коллег за 5 лет подделали платежных чеков на сумму в 40 млн. долларов. Деньги переводились на счета многочисленных родственников, вкладывались в строительные компании, автостоянки, риэлторские конторы. Характерно, что мошенники воспользовались недостатком компьютеризации, когда многие платежные документы выписываются вручную. Результаты тотальной проверки всех налоговых служащих были удручающими. Оказалось, что около 20% из них замешаны во всевозможных махинациях. Наиболее крупные взятки связаны со строительством: 34% всех случаев взяточничества за разрешение на строительство; 20,6% - за принятие объекта; 11,8% - за сокрытие незаконного строительства. Светозаров С. Коррупция: южнокорейский вариант. // Деловой мир. - 1995. - №10. - с41. Высокие цены на недвижимость обеспечивают хорошую прибыльность строительного бизнеса.

Образование - ещё один доходный бизнес. Здесь чаще всего «дают» за регистрацию сомнительных языковых курсов и репетиторских фирм. Большой ущерб государству приносят корпоративные преступления, совершаемые фирмами. Это производство вредной для здоровья продукции, загрязнение окружающей среды, сокрытие налогов, ущемление прав наемных рабочих, подкуп чиновников, лоббизм и т.д. Запятнала себя и хорошо известная у нас корпорация SAMSUNG, широко прибегающая к промышленному шпионажу. В ноябре прошлого года её специалисты тайно ночью проникли в офис конкурирующей фирмы, где в течение 50 минут фотографировали разработки новейшей радиолокационной антенны и суперкабеля. Им, правда, не повезло. Шпионы были пойманы с поличным.

В последнее время участились случаи подделывания денег. В январе 1995 года поймали группу служащих фирмы, напечатавших на цветном ксероксе 600 фальшивых купюр. Раньше встречались единичные случаи появления фальшивых долларов.

Теневой сектор экономики в Корее не достиг такого масштаба, как у нас в России. В основном мафия «снимает» деньги с многочисленных питейных заведений, саун, борделей и игорных домов. Процветает и традиционный бизнес - продажа девушек в Японию. Наркомания не популярна. Так за весь прошлый год было обнаружено всего 500 г героина, 511 г опиума, 150 г кокаина. Зато продажа оружия увеличивается.

Коррумпирование власти и появление организованной преступности наблюдается и в Польше.

БОРЬБА С КОРРУПЦИЕЙ И ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПРЕСТУПНОСТЬЮ В ПОЛЬШЕ

Польшу в последние три года захлестнула волна коррупции и экономической преступности. В 1997 году по сравнению с 1995 годом число экономических преступлений увеличилось на 14% (с 98,3 тыс. до 110,6 тыс.). Уменьшилась доля таких преступлений, как присвоение общественного имущества, спекуляция, нелегальная торговля валютой, возросло количество связанных с бесхозяйственностью (с 87 тыс. до 142 тыс.), фискальных преступлений (с 14,1 тыс. до 24,8 тыс.), в том числе налоговых - с 7,1 тыс. до 10,3тыс. Бухарин Н. Борьба с коррупцией и экономической преступностью в Польше.//ЭКО.-1993.-№33.с.153

Коррупции способствует наличие у государственных чиновников налоговых и таможенных льгот, нечеткое определение их полномочий и статуса. Распространены и так называемые преступления в белых перчатках. Они основываются на тесных связях некоторых депутатов парламента, работников аппарата президента, Совета Министров и министерств с предпринимателями и коммерческими структурами, которые благодаря этим связям получают служебную и секретную информацию, предупреждения о том, что они оказались в поле зрения органов внутренних дел и национальной безопасности.

Можно выделить несколько видов хозяйственных преступлений в Польше.

В деятельности банков и других финансовых учреждений - предоставление фиктивных банковских гарантий, нарушение банковского права и порядка проведения банковских операций, использование фальшивых авизо и чеков без покрытия, вывоз за границу средств на основе фиктивных контрактов и договоров, открытие за границей без разрешения властей именных счетов, фиктивное страхование сделок и другое.

В области приватизации - занижение стоимости предприятий, продажа предприятия полностью или части его имущества по цене меньшей, чем предлагают другие покупатели, поручение оценки предприятий тем консалтинговым фирмам, которые берут за эту оценку большие суммы, чем их конкуренты и так далее.

В области налогообложения - сокрытие оборота и доходов, создание фирм для одной или нескольких сделок, фиктивных фирм и др. Характерно, что в Польше, где в последние годы коммунистического режима предприниматели научились ловчить и хитрить, заниматься полулегальным и нелегальным бизнесом, продолжают эту практику и в условиях свободного рынка. Частный сектор, в котором производится 45% ВНП и занято 54% трудоспособного населения, даёт только 20% поступлений в госбюджет.

Преступления, связанные с контрабандой, отмыванием «грязных» денег и т.д. В Польше предметами контрабанда чаще всего являются сигареты, алкоголь, наркотики, телевизоры и др.

Для уменьшения доли теневой экономики правительством Польши вносятся изменения в законодательство, запрещающие хозяйственную деятельность физическим лицам, совершившим серьезные налоговые преступления; предотвращающие нарушения авторских прав, в том числе в области компьютерных программ; введена имущественная ответственность юридических лиц за совершение преступления, например, компаний, деятельность которых привела к преступлению или они получили от него имущественные выгоды. Восстановлена табачная и винная монополия государства. Предусматривается предоставление органам государственного контроля полномочий, разрешающих полный контроль деятельности хозяйственных субъектов независимо от их правового статуса по поручению органов прокуратуры. Выделены средства и организована учеба кадров прокуратуры и полиции по борьбе с коррупцией и экономической преступностью.

Таможенные службы на границе рассчитывают таможенную пошлину и налог с оборота импорта уже на основе не суммы, указанной в фактуре, а цены товара на мировом рынке.

Но одним из наиболее криминогенных регионов мира является ЮАР.

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРЕСТУПНОСТЬ В ЮАР

Характерной особенностью социальной жизни Южной Африки - большое количество оружия в многолюдных местах. Похоже, для многих в ЮАР оружие стало обычным атрибутом повседневной жизни. Но это всего лишь оборотная сторона явления, в основе которого лежит очень высокий уровень насилия и преступности в стране. И, как признают политики, без решения этой проблемы страна не может успешно развиваться.

По данным статистики, в последние годы уровень нисколько не снижается, а по ряду направлений даже возрастает. И это несмотря на то, что после состоявшихся в апреле минувшего года всеобщих выборов так называемое политическое насилие явно поутихло.

Тяжкие преступления совершаются в ЮАР каждые 17 секунд, и их число в 1994 году превысило показатели 1990 года на 17%. Ограбление жилья происходит в среднем каждые 1 мин. 55 сек., кражи из автомашин - 2 мин. 57 сек. В ЮАР совершается в 8 раз больше убийств в пересчете на 1000 жителей, чем в США. Никишов е. Червь преступности подтачивает экономику ЮАР

Большое распространение получили кражи автомобилей и захват их подчас на многолюдной улице. В 1993 году в ЮАР было угнано более 90 тысяч автомобилей общей стоимостью в 3,3 млрд. рандов (около 1 млрд. долларов). И эта цифра ещё более возросла в минувшем году. В этой связи страховые компании повышают страховые сборы и требуют установления на автомашины систем сигнализации и блокировки.

Доходы преступников оказываются несоизмеримо выше налагаемых на них взысканий в случае задержания. И поэтому, как утверждают криминалисты, многие считают совершение преступлений столь выгодным, что это стало своеобразным стилем жизни. В 1993 году южноафриканская полиция уничтожала изъятых у преступников наркотиков на сумму в 1 млрд. рандов (около 300 млн. долларов), хотя это составляет лишь 15% от предлагаемого объема подпольной торговли наркотиками на территории ЮАР. За десять первых месяцев минувшего года было изъято более 12 тысяч стволов огнестрельного оружия. Никишов е. Червь преступности подтачивает экономику ЮАР

НАРКОБИЗНЕС - ПРИБЫЛЬНАЯ СФЕРА ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ. ВВОЗ НАРКОТИКОВ В РОССИЮ

Кроме двух мировых войн, бесконечных революций, великих научных открытий и СПИДа уходящий век поставил перед человечеством проблему, которая, похоже, не имеет решений - наркотики. Тысячелетняя традиция, освященная религией, искусством, в XX веке превратилась в проклятие человечества. Что мы знаем об этом таинственном потустороннем мире? Вместе с «железным занавесом» рухнула и та хрупкая перегородка, хоть как-то ограждавшая Советский Союз от мирового наркобизнеса. Россия стала стремительно догонять остальной мир там, где отставание было бы благом.

На первом заседании правительства России в 1998 г. обсуждался план министра внутренних дел РФ по борьбе с наркопреступностью. Был подписан важный документ, в котором были даны конкретные указания спецслужбам, как действовать против наркомафии в новом году. Однако здесь необходимо учитывать специфику российской экономики, с ее постоянным дефицитом федерального бюджета. На государственную программу борьбы с наркоманией в 1995 - 1997 гг. запланировано было выделить около 100 млрд. рублей. Однако, вопреки всем оптимистическим ожиданиям эта программа оказалась абсолютно не профинансирована. В бюджете 1998г. на эти цели средств тоже не было предусмотрено. Противостоять наркопреступности должны около 20 тыс. сотрудников спецслужб. В реальности в подразделениях, борющихся с незаконным распространением и оборотом наркотиков, - всего около 4 тыс. человек.

В России по официальным данным употребляют наркотики около 2,5 млн. человек. Из них каждый пятый употребляет «тяжелые наркотики», к которым относится и героин. Следует заметить, что здесь приведены данные государственной статистики, в реальности же, процент употребляющих наркотические препараты гораздо больше.

«Грязный» героин, в котором чистого наркотика 50-60% поступает из Азербайджана. В Москве только в январе 1998г. было конфисковано 82кг дурмана, поступавшего по этому каналу. Кондрашов А. Героиновый маршрут. // Аргументы и факты. - 1998. - №4. - с.15 «Белый» героин, чистота которого доходит до 80-90%, доставляется из Чечни. Так, выходцы из Гудермеса и Шали наладили наркосеть в фешенебельных московских клубах, казино и ресторанах.

И все же главным маршрутом героиновой сети является афганский. Из далеких предгорий Гиндукуша в Россию поступает львиная доля наркотиков. Российские пограничники за последние пять лет задержали на такжикско-афганской границе свыше 6 тонн наркотических веществ. По заявлению исполняющего обязанности директора Федеральной пограничной службы РФ, в 1998 г. наркомафия была готова к переброске в нашу страну 70 тонн наркотиков на сумму 46 млрд. долларов. Такие «грязные» деньги способны разрушить экономику не только России, но и других стран.

К сожалению, в России на таможнях используется всего около сотни собак, специально обученных для поиска наркотиков. Остро не хватает технических средств дистанционного обнаружения наркотических веществ.

Наркомафия имеет баснословные доходы при минимуме риска. Потому что даже технически хорошо оснащенные западные спецслужбы, борющиеся с незаконным оборотом наркотиков, обнаруживают не более 10% контрабандного дурмана. В России, по мнению специалистов, эти показатели значительно ниже.

НА РКОБИЗНЕС В АФРИКАНСКИХ СТРАНАХ

Центральная, Восточная и Южная Африка является мировым регионом по производству и сбыту наркотических веществ. Особо отметить стоит Кению, Сомали, Руанду и ЮАР.

Найроби - столица Кении - знаменита своим Истлеем. Этот район, расположенный по дороге в международный аэропорт, давно приобрел славу трущоб, опасных в любое время суток. Весь Истлей опутан мощной сетью наркодельцов, контролирующих, по мнению независимых наблюдателей, запретный бизнес не только в Кении, но и большинстве стран Восточной Африки. У руководителей подобных организаций налажены связи с торговцами «белой смертью» во многих районах земного шара.

Героин обычно ввозят в больших трейлерах, тщательно упаковав зелье под разного рода товары. Производство этого вида «белой смерти» налажено в Бурунди и Руанде. Пограничный и таможенный контроль на государственных границах этих стран плохо отработан, что, по словам бывшего члена преступного синдиката, позволяет практически беспрепятственно провозить наркотики. Тем более, что специальным оборудованием укомплектованы лишь международные аэропорты Кении.

В Найроби среди многочисленных сортов наркотических препаратов наиболее распространены мираа - вещество, получаемое из растений, произрастающих в Сомали, бханг - разновидность гашиша и героин. Ежегодно полиция Найроби ликвидирует у курьеров десятки килограммов наркотиков, и это только вершина огромного айсберга. Невозможно точно определить, сколько дурмана ввозиться в страну, сколько производится в Кении, и сколько - уходит в третьи страны транзитом.

Распространение наркотиков в Кении в последнее десятилетие приобрело грандиозные масштабы. Согласно представленным депутатам данным, за последние два года в стране было зарегистрировано 14 тысяч незаконной торговли наркотиками, причем лишь в двух процентах подобных афер были замешаны иностранцы.

Ряды кенийских наркоманов все более омолаживаются: 60% потребителей «белой смерти» - молодежь в возрасте до 18 лет. Регулярно пользуются наркотиками до 35% старшеклассников и студентов. Проблема обостряется с каждым годом - ведь всего несколько лет назад наркотики употребляли не более 10% молодежи.

Те наркоманы, которые не имеют возможности регулярно покупать сравнительно дорогие гашиш, героин или ЛСД, все чаще обращают внимание на зелье местного происхождения. В Кению этот вид отравы попадает по большей части через границу с Сомали, где мираа сейчас, пожалуй, единственный экспортный товар! Объемы поставок наркотиков в соседние Кению, Уганду и Судан никому не известны. Однако, судя по активностии наркодельцов, речь идет о солидных партиях стоимостью в десятки миллионов долларов.

К сожалению, проблема наркомании остро стоит не только в Кении. По словам регионального директора Программы ООН по международному контролю за наркотическими средствами для стран Восточной и Южной Африки, наркотики и подпольная торговля ими получают все большее распространение в Африке. Континент оказался на перекрестке между производителями и потребителями зелья, что привело не только к расширению наркобизнеса в африканских странах, но и к увеличению потребления различных психотропных средств. Дело дошло до того, что сейчас уже нельзя, как в недалеком прошлом, подразделять страны на производителей и потребителей наркотиков.

Нелучшая обстановка складывается, например, и в когда-то относительно благополучной Замбии. В последние пять - шесть лет страну буквально захлестнула волна наркомании. Согласно комплексу исследований, проведенных Замбийским университетом, легкие наркотические вещества сегодня принимает каждый четвертый школьник. Большая часть молодых наркоманов в Замбии - выходцы из малообеспеченных семей, с раннего детства познавшие материальные трудности и лишения. Социальная база для распространения наркомании в Замбии довольно обширна - в стране свыше трех миллионов безработных молодых людей. Достать же наркотики не представляет особого труда - большими партиями они поступают контрабандой из Индии.

В замбийской столице Лусаке, только по официальным данным, насчитывается почти семь тысяч наркоманов. По мнению же независимых наблюдателей, число тех, кто регулярно употребляет опасное зелье, достигает 50 тысяч (что составляет более 6% от общего числа жителей столицы). Тем временем участились смертельные случаи в результате употребления чрезмерно больших доз наркотиков. Еще одной новой приметой стали проникновение на замбийский рынок более сильных видов дурмана: крэка и гормотекса. До сих пор здесь в основном употребляли индийскую коноплю и кокаин.

Как считают специалисты, Замбия стала одним из важнейших перевалочных пунктов на пути наркотиков в ЮАР. Причем, по мнению ряда аккредитованных в стране западных дипломатов, к наркобизнесу причастны весьма высокопоставленные деятели правящего режима.

Но главной цитаделью наркобизнеса на континенте давно считается ЮАР. И причин на то очень много, Дагга - так называют гашиш на юге Африки - самый доходный из всех легальных и нелегальных продуктов производства. И поэтому существование огромных плантаций индийской конопли, из которой и производится зелье, вызывает тревогу правительства страны.

В последние пять лет среднегодовой гашишный улов полиции превышает 350 миллионов долларов. При этом около четырех тысяч тонн конопли сжигается на полях. Примечательно, что большая часть трофеев приходится на наиболее бедные районы страны.

Возделыванием культур, содержащих различные наркотические вещества, занимаются во многих районах ЮАР.

Исследованиями установлено, что конопля, из которой получают гашиш, по размерам посевных площадей стала второй или даже первой товарной сельскохозяйственной культурой на территории ЮАР. Основные доходы фермеров складываются именно от ее продаж. Следует отметить, что эта "травка" в условиях Африки является одной из немногих культур, способных выжить даже в период засухи.

По мнению ученых, климат Южной Африки (особенно провинции Наталь и юго-восточного побережья) идеально подходят для высокопродуктивного товарного производства конопли. Этим в полной мере пользуются местные преступные синдикаты, закупающие наркотическое сырье и продающие уже готовую продукцию как в ЮАР, так и в страны Европы и Америки. Стоимость готовой продукции с лихвой окупает мизерные затраты. Следствием низкой себестоимости производства наркотиков стало то, что в последние годы Южная Африка превратилась в крупный рынок кокаина, героина, ЛСД, крэка и других наркотических средств и обрела еще и сомнительную славу источника лучших сортов гашиша в мире.

К сожалению, стражам порядка до сих пор не удалось установить все звенья цепочки, протянувшейся от южноафриканских растениеводов до европейских и американских рынков: наркомафия умеет хорошо маскировать свою деятельность и хранить тайны. Тем более что изобретательность разного рода темных личностей, занимающихся переброской гашиша из ЮАР в другие страны и регионы земного шара, порой не знает границ

Не лучшая ситуация для властей складывается и в борьбе против торговли наркотиками на улицах южноафриканских городов. Усилия полиции практически ни к чему не приводят - гашиш по-прежнему можно легко достать как в портовом Кейптауне, так и в деловом Йоханнесбурге или официальной Претории.

Так чем же завершится нескончаемая война правительств африканских стран с наркомафией. Полным уничтожением посевов "травки" и разгромом подпольных лабораторий или поражением правоохранительных органов? Ведь с одной стороны, уничтожая урожаи конопли и мираа, власти подрывают (пусть даже в незначительной степени) позиции мирового наркобизнеса. С другой - для огромного количества мелких крестьянских хозяйств производство дурманящей "травки" является, возможно, единственным средством к существованию. А сельское хозяйство большинства африканских стран практически было монокультурным.

По-видимому, потребуется разработка специальных сельскохозяйственных программ применительно к каждой стране в отдельности. В противном случае, что останется делать с миллионами крестьян, которым позволяет сводить концы с концами именно производство "белой смерти"?

НАРКОТИКИ В ГОЛЛАНДИИ

Проблема нелегального оборота и употребления наркотиков уже вышла в России на такое место, когда не замечать ее - все равно, что не обращать внимание на пожар, бушующий в собственном доме. В разноголосице мнений по этой проблеме все чаще приходится слышать об опыте ее решения в Голландии - легализации легких наркотических средств.

Как и в большинстве цивилизованных стран, в Голландии существует закон («Опиумвет»), запрещающий продажу и распространение наркотиков, причем любых, как «тяжелых», так и «легких». Вплоть до 1975 года вообще не проводились разграничения между этими двумя типами. Видите ли, все-таки разница в ущербе, наносимом здоровью от употребления «тяжелых» наркотиков (героин, кокаин, ЛСД, экстази и т.п.) и «легких» наркотических средств (марихуана, гашиш), очень существенна. Кроме того, и это очень важно, с «легкими» наркотиками связано гораздо меньше криминальной активности, нежели с «тяжелыми». Согласно новой редакции закона, «легкие» наркотики официально запрещены наравне с «тяжелыми», при обнаружении героина или кокаина, это повлечет за собой серьезную уголовную ответственность, если же вы носите в кармане не более 30 (!) граммов марихуаны или гашиша, уголовная ответственность вам не грозит. При этом распространение и продажа любых наркотиков преследуется в уголовном порядке.

Химические наркотики (экстази, ЛСД) изготавливают в Голландии подпольно. Последнее время появилось очень много подделок экстази, и все чаще молодежь попадает в больницу в тяжелом состоянии в результате приема такой подделки.

Можно соглашаться или не соглашаться с политикой голландского правительства по отношению к наркотикам, но результаты ее говорят сами за себя: в стране с населением в 15 миллионов человек насчитывается около 20 тысяч наркоманов, что составляет 15%.

Ф АЛЬШИВОМОНЕТНИЧЕСТВО В ГЕРМАНИИ

Германию охватила паника: с каждым годом в стране появляется все больше и больше немецких марок итальянского, польского и ближневосточного производства.

Однако все это секретное и высокоточное мастерство государственных художников оказалось бессильно против бытовых цветных ксероксов, которых только в Германии в обращении находится около 8 тысяч. Причем доступ к ним никто не контролирует.

В середине июля 1993 года полиция Кельна нанесла удар по фальшивомонетчикам самый ощутимый за последние четыре года. Полиция конфисковала партию фальшивых банкнотов на сумму 1,9 миллиона марок. Статистика немецкой полиции констатирует геометрическую прогрессию выпуска в обращение подделок. В 1990 году было зарегистрировано 590 случаев с фальшивыми марками, в 1991 году - 18 226, в 1992 году - 37 287, прогноз на 1994 год был тоже неутешительный - более 70 тысяч. Реннер Т. Ренессанс фальшивомонетчиков. // Новое время. - 1993. - №33.- с.33

Развитие и производство бытовой копировальной техники, ее доступность для каждого бюргера стали причинами соблазна быстрого обогащения. Особой популярностью пользуются цветные ксероксы фирмы «CANON». Их технические возможности позволяют воспроизводить цветовую гамму оригинала с точностью до 25 тысяч точек на одном квадратном сантиметре. Почти 80 процентов изъятых в прошлом году из обращения подделок были выполнены именно на цветных ксероксах.

Фальшивомонетничество наносит тяжелый урон экономике любой страны, независимо от уровня ее развития. Однако, такое явление как подделка банковских купюр и облигаций, характерно не только для ФРГ, но и для большинства других стран мира, где оно распространено в большей или меньшей степени.

КОНТРАБАНДА

Хотя наше законодательство называет это административным таможенным правонарушением, во всем мире такие действия именуются контрабандой. Сегодня основными предметами контрабанды являются подакцизные товары - спирт, сигареты, словом, то, что позволяет достаточно быстро получить очень высокую прибыль. Поскольку техническое производство спирта очень дешево, а в любом государстве цены на спиртные напитки значительно выше затрат на их производство, алкоголь является основным предметом экономической контрабанды. До недавнего времени на пространстве СНГ не существовало государственной монополии на спиртное, и множество организаций, как государственных, так и частных, имели и имеют право на реализацию этого товара. Введенная в России монополия на торговлю спиртными напитками резко активизировала транзитный провоз спирта через Беларусь, ведь подпольные заводы существуют по-прежнему, и новый закон на их работу особенно не повлиял, напротив, возросла цена и ставки тех, кто обеспечивает нелегальный провоз. Только в 1997г. на белорусской границе было задержано 154 тонны спирта. Еще один устойчивый предмет экономической контрабанды--сигареты. Сегодня практически половина импорта сигарет в Россию осуществляется контрабандным путем, и из 20 миллиардов сигарет, которые попадают на белорусский рынок, не менее 11 миллиардов поступают в страну нелегально. После торговли оружием и наркотиками контрабанда спирта и сигарет является самым доходным бизнесом.

ПРОСТИТУЦИЯ

Вебстеровский словарь толкует проституцию как «акт или практику сексуального удовлетворения, совершаемый за деньги». В нашей стране как-то устоялось, что проституция - это престижная профессия, пользующаяся популярностью у молодежи и нареканиями со стороны старшего поколения.

В Соединенных Штатах Америки это занятие нелегально во всех штатах, кроме Невады. Однако риск заразиться венерическими заболеваниями или СПИДом, как правило, невысок, вследствие повсеместной массовой пропаганды здорового образа жизни. Следует сказать, что в США существует множество организаций, борющихся за права проституток и оказывающих им психологическую, медицинскую и даже материальную помощь, если они лишаются работы. С другой стороны, почти все виды проституции преследуются законом, под действие которого попадают не только путаны, но и их клиенты, а также те, кто способствует акту проституции. Однако, несмотря на уголовную ответственность, размеры проституции ничуть не уменьшаются - доходы от этого вида теневого бизнеса в США продолжают расти.

В Голландии в 1998г. проституция была полностью легализована, представители этой профессии даже имеют свой профсоюз. Налоги с данного вида деятельности поступают в государственную казну, реально пополняя ее. Похожая ситуация сложилась во Франции, где с 1946г. по предложению французской коммунистической партии проституция также узаконена. Но появление проституток на улицах не разрешается, и жестоко преследуется сутенерство. Только в Париже официально зарегистрировано около 50000 «жриц любви». Шебуков Р. Планета «красных фонарей». // Аргументы и факты. - 1998. - №4. - с.15. Однако даже во Франции существуют отделы полиции, по борьбе с проституцией. В основном, выявляется и пресекается организация сети, в которой действуют сутенеры. Таким образом, в начале 1997г. удалось пресечь действия мафии, привлекавшей к проституции граждан России.

Несмотря на в какой-то степени положительный опыт Нидерландов и Франции, предложения по легализации проституции в других странах Европы вызывает жесткие и категоричные протесты со стороны общественности и большинства политических деятелей. Но даже в странах, где подобная деятельность узаконена, все равно существует теневая сторона этого бизнеса, доходы которой реально подсчитать невозможно.

НЕГАТИВНЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

Уменьшение доходной базы бюджетом всех уровней.

На основе материалов Госналогслужбы, Налоговой полиции,Счетной палаты было установлено, что от уплатыналогов 1995 г. уклонились неменее 40 млн человек,из которых почти10 млн. скрыли доходы, превышающие годовую сумму в 80-100 млн рублей. Каждое третье юридическое лицо недоплачивало налоги а неменее 25% зарегистрированных (!) предприятий вообще не платило налогов и не отчитывалось перед соответствующими органами

Рост преступности, коррумпированности . Уход от уплаты налогов государству не является для "теневиков" решением всех проблем; Вместо налоговых инспекторов к ним приходят "братки", так что платить всё равно приходится. Как правило, платить приходится меньше, но все же приходится. Таким образом, именно теневая экономика является финансовой основой преступности. Криминальная же экономика сама по себе является преступным бизнесом.

Создание диспропорций в структуре экономики . Ранее приводившиеся цифры свидетельствуют: наиболее благоприятная среда для развития теневой экономики - сфера торговли и услуг. Именно в этой сфере не составляет особого труда проводить теневые операции.

Наше государство не имеет особых успехов на поприще борьбы со всевозможными злоупотреблениями в сфере торговли и услуг. Однако, США гораздо успешнее борется с данными негативными проявлениями теневой экономики.

Общеизвестно и пагубное влияние на здоровье нации распространения наркобизнеса. По экспертным расчетам, в 1996 г. доходная часть наркобизнеса в лире составила 500 млрд. долл. США, а в России - 6-7 млрд. долл. (1, 3% от первой суммы). Если сравнивать с 1991 г., когда эта доля равнялась 0, 00 2%, то можно констатировать увеличение за 5 лет в 650 раз. Николаев И. Теневая экономика: причины, последствия, перспективы. // Общество и экономика.- 1997. - №6. - с.43.

Из вышеприведенного следует, что негативные последствия теневой экономики оказывают огромное отрицательное влияние как на экономику государства в целом, так и на отдельные социально-экономические процессы в обществе.

ПОЗИТИВНОЕ ВОЗДЕ ЙСТВИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

Обычно оценки теневой экономики бывают крайне негативными. Но если оценивать это явление объективно, исключив, естественно, криминальную его часть, то можно выявить и элементы позитивного воздействия. Главное - это то, что теневая экономика обеспечивает значительную часть потребителей необходимыми товарами и услугами. Таким образом, функционирование теневой экономики способствует удовлетворению покупательского спроса. Причем в условиях командно-административной экономики - экономики всеобщего дефицита существовали сектора, в которых кроме как на теневой бизнес рассчитывать не приходилось.

ВЫВОДЫ

И в заключении хотелось бы сказать, что такие явления современности, как развитие теневого сектора экономики, необходимо тщательно изучать, что мы и попытались сделать в своей работе. Исследовав большое количество периодической литературы, а также информацию нетрадиционных источников - документальных видеосъемок и всемирной информационной сети Internet, мы пришли к выводу, что тенденции развития теневой экономики во всех регионах мира в краткосрочной

перспективе не будут уменьшаться. В развивающихся странах, таких как государства Азии и Африки, будет нарастать процесс производства и сбыта наркотических средств, наносящий грандиозный ущерб экономике этих стран. Следует заметить, что для ликвидации подобных тенденций в этих регионах нужно разрабатывать меры конкретные для каждого государства. В развитых странах, в том числе и в России, будет продолжаться коррумпирование власти и высших правительственных кругов. Подобные тенденции, разумеется, неизбежны, однако, особое опасение вызывает наше государство, где доля теневого сектора экономики продолжает стремительно расти. Тем не менее, есть и относительно благополучные регионы мира, где теневая деятельность не превышает 8 - 15% ВВП (Великобритания, США, Германия). Опираясь на опыт именно этих стран необходимо проводить экономическую политику, как в России, так и в других экономически нестабильных государствах мира.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

Понятие, структура и состав теневой экономики, исследование ее причин и последствий в мировой экономике. Классификация теневых экономических явлений. Анализ экономических, социальных и политических факторов, на которые оказывает влияние теневая экономика.

курсовая работа , добавлен 27.12.2016


"Серая" и "черная" теневая экономика, причины возникновения. Методы оценки масштабов. Метод, основанный на расчетах показателей занятости ("итальянский" метод). Акт о банковской тайне. Характеристика особенностей борьбы с "отмыванием" денег в США.

реферат , добавлен 05.01.2014


Политика и управление международными процессами в условиях современной глобализации. Теневая экономика как фактор влияния на политику. Институциональные причины, методы и роль теневого сектора экономики. Заинтересованность политиков в теневом бизнесе.

дипломная работа , добавлен 05.07.2017


Мировая экономика: понятие, структура, этапы формирования. Субъекты экономики. Общая характеристика современного состояния. Показатели глобализации. Классификация национальных экономик. Модели рыночной экономики. Торговля технологиями. Сырьевые рынки.

учебное пособие , добавлен 12.02.2009


Роль и место экономики Японии в мировой экономике, перспективные области внешнеэкономического сотрудничества с Россией. Характеристика экономики страны. Оценка состояния японской экономики, тенденций ее развития в сфере ее государственного регулирования.

реферат , добавлен 07.02.2015


курсовая работа , добавлен 03.12.2014


Опыт отслеживания и борьбы с нелегальными операциями за рубежом на примере нескольких стран. Особенности противодействия теневой экономике России в новых условиях международной торговли. Применение мер по регулированию нелегальной трудовой занятости.

курсовая работа , добавлен 17.12.2014


Сущность мировой экономики. Оценка показателей численности и качества жизни населения с целью определение современного состояния международной экономики. Рассмотрение интернационализации и глобализации как ключевых тенденций развития мирового хозяйства.

курсовая работа , добавлен 18.09.2010


Анализ причин перегрева экономики. Нерациональное вложение денежных активов в экономические фонды как предпосылка перегрева экономики, стремительный рост цен на товары и услуги как его следствие. Экономика России: между перегревом и падением температуры.

курсовая работа , добавлен 27.04.2016


Особенности внешней политики и стратегические пути развития экономики Мексики. Главные причины, породившие кризис в мексиканской промышленности. Оценка темпов роста и развития экономики Канады, важные элементы внешнеэкономической стратегии государства.

• МЕТОДЫ
• ПОДХОДЫ
• ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА

В статье исследованы подходы к определению теневой экономики. Выделены основные причины ухода в "тень". Также, изложены основные методы для оценки теневой экономики.

• Налог на роскошь, взимаемый в зарубежных странах. Возможность его введения в России

Для России, как и для других стран СНГ, проблема отражения деятельности в теневом и неформальном секторах экономики, является особенно актуальной. Это связано с тем, что в ходе проведения экономических реформ и внедрения рыночных механизмов хозяйствования, осуществлявших вначале в условиях глубочайшего кризиса, масштабы теневой и неформальной деятельности, их роль в воспроизводственных процессах резко возросли.

Теневая экономика – это реакция хозяйствующих субъектов на систему, которая поставила их в положение жертв правового и экономического беспредела . Причем такая составляющая экономики, которая не укладывается в сложившиеся и узаконенные представления о норме, присутствует в той или иной степени в экономике любой страны. В англоязычных странах это явление называется неофициальная, подпольная, скрытая экономика, во французских изданиях – подземная, скрытая экономика, в Германии – теневая.

Термин «теневая экономика» появился в начале 1970-х гг. для обозначения сокрытия доходов и антиобщественных способов их извлечения. В отечественной научной литературе использование термина связано с попыткой проанализировать всплеск «теневой» хозяйственной деятельности после введения УК СССР 1961 г.

Существует большое количество трактовок понятия «теневая экономика». Рассмотрим некоторые из них в табл. 1.

Таблица 1. Эволюция подходов к трактовке понятия «теневая экономика»

			Трактовка понятия
	Э. Сатерленд		Теневая экономика - это экономическая деятельность, противоречащая данному законодательству, то есть она представляет собой совокупность Нелегальных хозяйственных действий, которые подпитывают уголовные преступления различной степени тяжести.
	Г. Беккер		Под теневой экономикой понимаются не учитываемые официальной статистикой и неконтролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ.
	Ю.Г. Александров		Теневая экономика - все виды деятельности, направленные на формирование или удовлетворение потребностей, культивирующих в человеке различные пороки.
	Ю.В.Латов		Теневая экономика - это экономические взаимоотношения граждан общества, развивающиеся стихийно, в обход существующих государственных законов и общественных правил. Доходы этого предпринимательства скрываются и не является налогооблагаемой экономической деятельностью.
	А. Олейник		Теневая экономика- совокупность разнотипных экономических отношений и неучтенных, нерегламентированных и противоправных видов экономической деятельности.
	А. М. Яковлев		Теневая экономика - это неконтролируемые государством и скрываемые от него производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей, денег и услуг.

Исследование вышеперечисленных подходов к понятию сущности теневой экономики, позволило сделать вывод, что теневая экономика – это особая сфера действующей экономической системы, функционирующая вне правового поля, удовлетворяющая потребности и позволяющая получать незаконную прибыль как в денежной, так и в натуральной формах.

Главная цель теневой экономической деятельности: получение дополнительного дохода. В состав теневой экономики входят следующие сегменты, представленные на рис. 1:

Теневая экономика скрыта от государства и это отражает ее главный признак – теневая экономика юридически не существует, она функционирует вне форм государственного публично-правового контроля, сопровождается извлечением неконтролируемого дохода.

Основные причины ухода экономики в «тень»:

• высокий уровень налогообложения;
• экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики;
• незащищенность прав собственности;
• неблагоприятный социальный фон;
• политическая нестабильность.

Одной из наиболее сложных проблем в исследование теневой экономики является разработка аппарата по оценке ее количественных параметров. Измерение масштабов теневой экономики является сложной задачей. Это связано с тем, что теневая экономика носит скрытый характер и стремится избежать измерения. Однако оценка размеров теневой деятельности важна для анализа экономического развития и формирования государственной экономической политики. Разработаны различные методики оценки объема и структуры теневой экономики . Они имеют определённую область применения. Обзор методов теневой экономики представлен в табл. 2.

Таблица 2. «Обзор методов оценки теневой экономики».

№	Метод	Сущность	Преимущества	Недостатки	Условия применения
1	Специальные методы	Применяются специальными контролируемыми органами в пределах их компетенции, для выявления направлений проявления теневой экономики.	Отвечают целям деятельности контролирующих органов.	Не предназначены для широкого использования.	Для проверки хозяйствующего субъекта в условиях ограниченной информации о его деятельности.
2	Методы бухгалтерского учета	Системное исследование контрольных функций элементов метода бухгалтерского учета для выявления несоответствий в нормальном течении экономической деятельности.	Позволяет выявить суммы скрытых налогов.	Выявляет ошибки при ведении бухгалтерского учета, а не теневую экономику.	Применяются органами МНС РФ.
3	Методы экономического анализа	Основаны на учете взаимосвязи различных экономических показателей.	Дают экономическое обоснование возможным проявлениям теневой экономики.	Не служат доказательством ведения теневой деятельности.	Применяются статистическими службами, которые занимаются оценкой величины теневой экономики.
4	Методы документального анализа	Исследование проявляющиеся во внешнем оформлении или содержании учетных документов.	Высокая эффективность при проведении ревизии.	Не могут быть применены при оценке теневого оборота на территории.	Для проведения встречных проверок.
5	Смешан-ные методы	Основываются на построении модели, учитывающие как детерминантов, так и индикаторов теневой экономики.	Позволяет моделировать возможное поведение теневого сектора экономики.	Невозможно оценить объем теневой деятельности, лишь ее динамику.	При необходимости определить лишь динамику изучаемого объекта под влиянием определенных детерминантов и индикаторов.

Таким образом, рассмотрев основные группы методов, мы выявили их недостатки и преимущества, с определением оптимальной сферы применения. Часть методов предназначена для работы с конкретным хозяйствующим субъектом, другая работает на макроуровне. Среди последних практически не встречается такие, которые способны выявить абсолютный размер теневой экономики, не требуя при этом применения труднодоступных методов и специальной информации.

В условиях ускорения экономического роста страны и выхода на устойчивые темпы развития необходимо комплексное научное исследование теневой экономики. Поэтому введение в научный оборот понятия «теневая экономика», осознание необходимости исследований в данной сфере, выработка методов оценки масштабов теневой экономики имеют большое значение для понимания современного состояния экономики и перспектив ее развития.

Список литературы

1. Александров Ю.Г. Переходная экономика: российская версия. – М., 2014. – 397с.
2. Анисимов А.Н. Переходная экономика как особый тип разбалансированного рыночного хозяйства // Экон. Наука совр. России. – 2012. – N 2. – С.23-29.
3. Бекряшев А.К., Белозеров И.П. Теневая экономика и экономическая преступность.
4. Глинкина С., Клейнер Г. «Высветление экономики и укрепление национальной безопасности России» / Российский экономический журнал. – 2013 - №5-6 – С.3-13.
5. Колесников В.В. экономическая преступность и рыночные реформы: политико-экономические аспекты.- СПБ.-2014.
6. Киселева С.А., Удалов А.А., Шаповалов С.Ю. Обзор современных экономико-математических методов и моделей // Теоретические и практические вопросы развития научной мысли в современном мире: сб. ст. Международной научно-практической конф. (5 мая 2015 г., г.Уфа). – Уфа: АЭТЕРНА, 2015. – С. 99-102.
7. Шулус А.А. «Теневая экономика»: реализм и предвзятость // Экономика и жизнь.-2014.-№5.
8. Яковлев А.М. Социология экономической преступности.- М.,2011

Измерение масштабов теневой экономики является сложной задачей. Это связано с тем, что теневая экономика носит скрытый характер и стремится избежать измерения. Однако оценка размеров теневой деятельности важна для анализа экономического развития и формирования государственной экономической политики.

Современными экономистами разработаны многочисленные методы измерения теневой экономики, которые условно можно о&ьединить в две группы: методы, используемые на микроуровне; методы, используемые на макроуровне (рис. 2-1).

Микрометоды измерения теневой экономики

На микроуровне для измерения теневой экономики используются прямые методы: опросы для оценки масштабов теневой экономики, методы открытой проверки и специальные методы экономико-правового анализа.

Обследования путем опроса проводятся при помощи социологических исследований. Например, методом анонимного углубленного интервью. При этом участ-вующих в интервью респондентов можно, с известной долей условности, разделить на четыре группы:

«теневики» - люди, непосредственно включенные в нелегальные экономические отношения и готовые в этом признаться;

«включенные наблюдатели» - лица, находящиеся в теневой среде, наблюдающие ее изнутри, но о собственном участии в нелегальных сделках не упоминающие;

«наблюдатели со стороны» - респонденты, которые судят о тех или иных проявлениях теневой экономики, не будучи сами в нее включенными или не решаясь в этом признаться;

«жертвы» - люди, пострадавшие от коррупционеров и теневиков, но с ними никак не связанные.

С точки зрения достоверности безусловное предпочтение в опросах отдается «теневикам» и «включенным наблюдателям». Однако весьма ценными являются и сведения представителей двух других групп.

2. Методы открытой проверки.

Применение методов открытой проверки находится в компетенции специально созданных контролирующих органов, которые выявляют и пресекают нарушения ва-лютного, таможенного, банковского, налогового, анти-монопольного законодательства, правил торговли, по-жарной безопасности, санитарных норм. Результаты, полученные при применении методов открытой проверки, например, налоговой проверки, используются в учетно-статистических целях.

3. Специальные методы экономико-правового анализа.

Для измерения и оценки масштабов теневой экономики необходимо также применение специальных методов экономико-правового анализа. Указанные методы позволяют эффективно применять специальные экономические и бухгалтерские познания в юридической практике.

Методы экономико-правового анализа можно объединить в следующие три типа:

метод бухгалтерского анализа;

метод документального анализа;

метод экономического анализа.

Метод бухгалтерского анализа представляет собой исследование бухгалтерского учета (баланс, счета и двойная запись; оценка и калькуляция, инвентаризация и документация) для выявления учетных несоответствий и отклонений.

Метод документального анализа представляет собой исследование бухгалтерских документов и проявляется в особенностях внешнего оформления или в содержании учетных документов. Целью документального анализа является обнаружение документальных несоответствий.

Метод экономического анализа позволяет вскрыть причины отклонений от нормальной экономической деятельности. Существуют следующие методы опреде-ления несоответствий экономических показателей, ис-пользуемых для выявления экономических преступлений:

метод сопоставлений;

метод специальных расчетных показателей;

метод стереотипов;

метод корректирующих показателей.

Метод сопоставлений включает в себя отбор показателей, характеризующих экономическую деятельность предприятия и выявление противоречий в ходе анализа данных за несколько отчетных периодов. Противоречия могут быть обнаружены в изменении следующих пар

показателей: потребление электроэнергии на технологические нужды и выпуск продукции; объем прибыли и выпуск продукции; потребление сырья и выпуск продукции.

При использовании внутреннего сопоставительного анализа сопоставляют показатели деятельности предприятия за ряд периодов времени. Данный метод эффективен для выявления скрытых доходов, отмывания денег.

Сравнительный анализ состоит в том, что выявляются отклонения в величине прибыли за сравниваемые периоды времени и исследуются причины этих отклонений. Если убедительных объяснений найти не удается, то это свидетельствует о нарушениях хозяйственного оборота и связано с сокрытием доходов от налогообложения. Проверка хозяйственного оборота (контрольная калькуляция) осуществляется на предмет того, какие обороты достигнуты, и тем самым позволяет сделать выводы о полученных доходах. Контрольная калькуляция доказывает факт сокрытия доходов или отмывания денег.

Метод специальных расчетных показателей основан на следующей посылке: в ходе анализа деятельности предприятия определяется расчетный показатель, который обязательно изменится при совершении экономического преступления. Рассчитывается значение этого показателя, получившего название специального расчетного для условий нормально работающего предприятия. Наличие разрыва между фактическим и эталонным значениями специального расчетного показателя свидетельствует о совершении преступления.

Метод стереотипов рассчитан на поиск необычных зависимостей между экономическими показателями, которые отражают событие преступления и достаточно редко встречаются в обычных условиях экономической деятельности. Обычно выделяют пять разновидностей этого метода: метод «красных флажков», метод анализа чистой стоимости, метод расчета кассового дефицита, метод расчета денежного оборота, метод расчета покрытия расходов.

Популярным и широко распространенным применением этой идеи является метод «красных флажков» - признаков, сигнализирующих о возможных нарушениях и злоупотреблениях. Например, признаками такого преступления, как кайтинг (выписка чеков против неинкассированных сумм), являются: частое выписывание чеков на одно и то же лицо или компанию; выписывание чеков на одно и то же имя на счета в разных банках; частые запросы со стороны вкладчика проверить его баланс.

В основе метода анализа чистой стоимости лежит идея о том, что увеличение благосостояния налогоплательщика за определенный период времени может произойти только за счет доходов, подлежащих обложению налогом, доходов, не облагаемых налогом, и разовых денежных поступлений, если не было актов распоряжения имуществом частного характера (подарки, удовлетворение жизненных потребностей и т. п.). Если при подсчете будет установлено, что прирост имущества и личное потребление с учетом определенных начислений и отчислений превышают доходы, за которые уплачены налоги, то отсюда следует, что прирост имущества не относится к декларированным доходам и поэтому носит незаконный характер.

Метод расчета кассового дефицита. Данный метод проверки денежного оборота может применяться при ревизии малых и средних предприятий, в кассы которых поступают наличные денежные средства, учитываемые в кассовой книге. Основой исчисления кассового дефицита является то, что владелец предприятия не может выдать денег больше, чем имеется в кассе. Если расходы за определенный период времени превышают сумму начальной кассовой наличности и денежных по-ступлений за тот же период времени, это свидетельствует о кассовом дефиците и может служить основанием для более обстоятельной проверки предприятия. При

отсутствии правдоподобных объяснений причин кассо-вого дефицита может быть выдвинута версия о сокрытии доходов.

Метод расчета денежного оборота связан с анализом доходов и расходов. Существует два вида расчета денежного оборота: подсчет общего денежного оборота, распространяющийся на производственную и частную сферу, и подсчет денежного оборота, при котором учитываются только производственные или только частные денежные поступления и платежи.

Метод расчета денежного оборота базируется на том, что налогоплательщик за какой-либо конкретный период времени не может израсходовать или накопить денег больше, чем он получает от доходов.

Метод расчета покрытия расходов основан на сопоставлении фактически произведенных наличных платежей с теми суммами денег, которые имелись у проверяемого лица. Этот метод представляет собой упрощенную модификацию метода расчета денежного оборота. При исчислении покрытия расходов учитываются также те деньги, которые налогоплательщик имеет не от места официальной работы по найму.

Этот метод используется в тех случаях, когда отсутствует достаточная информация об имущественном положении налогоплательщика.

Метод корректирующих показателей. Данный метод заключается в анализе экономических показателей и факторов внешней среды, в которой функционирует данное предприятие. В качестве примера можно привести анализ динамики объема продаж какого-либо товара конкретным предприятием и изменение конъюнктуры рынка данного товара. Теневая экономическая деятельность может быть выявлена в случае существенного роста реализации в условиях снижающегося спроса. Данный метод может быть использован при сравнении цен, тарифов, по которым реализуются товары, со среднерыночными.

Макрометоды измерения теневой экономики

На макроуровне для измерения теневой экономики используются косвенные методы, основанные преиму-щественно на макроэкономических показателях офици-альной статистики, данных налоговых и финансовых органов. К макрометодам относятся: метод расхождений, метод по показателю занятости («итальянский» метод), монетарный метод, метод технологических коэф-фициентов, экспертный метод, структурный метод, метод мягкого моделирования (оценки детерминантов).

1. Метод расхождений.

Этот метод основан на сравнении источников данных и статистических документов, содержащих информацию об одних и тех же экономических показателях. Примерами использования данного метода является сравнение доходов и расходов, измеренных разными способами; альтернативные оценки макроэкономических показателей; метод товарных потоков.

Сравнение доходов и расходов. Данный метод реализуется путем сопоставления всех доходов домашних хозяйств со всеми расходами. Как правило, обнаруживает-ся, что доходов значительно меньше, чем расходов.

Альтернативные оценки макроэкономических показателей. Данный метод используется для определения величины теневого сектора путем сравнения объема ВВП, полученного с использованием косвенных данных, с данными официальной статистики. Классическим при-мером этого метода является исследование, проведенное МВФ в Китае, когда в качестве индикатора экономики и определения масштабов теневой экономики был применен показатель потребления электроэнергии.

Метод товарных потоков. Применение этого метода довольно широко используется во многих европейских странах с развитой статистической службой. Метод товарных потоков заключается в том, что товарный поток (т. е. движение стоимости от производства до использования) строится для определения не макропоказателей, а отдельных важнейших продуктов или товарных групп.

Цель применения метода - обнаружение слабых мест в имеющейся информационной базе. Например, если по какому-то товару суммарные ресурсы (производство и импорт) меньше суммарного использования ресурсов (конечное и промежуточное потребление + накопление + + экспорт), то предстоит решить, какая часть информации - данные по производству или по импорту - более надежна, и на ее основе досчитать другую часть. Принцип метода очень простой, но воплотить его в жизнь сложно. Практически широкое внедрение метода товарных потоков означает, что балансовый метод должен применяться на уровне отраслевой статистики.

В России балансовые монопродуктовые модели используются с советских времен, однако они касаются в основном продукции производственного назначения (энергетический баланс, балансы зерна, металла). Ведутся работы по построению балансов потребительских товаров, особенно важных с точки зрения измерения параметров теневой экономики. Данный метод отличается высокой эффективностью. Его применение в России позволило определить количественную характера стику внешнеэкономического посредничества, в том числе масштабов «челночного» бизнеса.

2. Метод, основанный на расчетах показателей занятости («итальянский» метод).

«Итальянский» метод разработан и применяется Итальянским институтом статистики, который в настоящее время считается наиболее авторитетным в вопросах определения параметров теневой экономики.

При разработке этого метода специалисты исходили из того, что собрать достоверные данные о производстве (особенно о производстве в малом бизнесе и сфере услуг) очень трудно. Одна из причин этого - сознательное занижение показателей производства с целью уклонения от налогообложения. Мелкие предприятия вообще трудно отследить, даже хотя бы для того, чтобы внести их в статистический регистр. Между тем наличие большого количества малых предприятий для итальянской экономики очень типично.

Итальянские статистики основной акцент сделали на обследовании затрат рабочей силы. Первичные данные получаются в результате специально организованного обследования домашних хозяйств. Домашние хозяйства обследуются на основании случайной выборки. Задаваемые при обследовании вопросы касаются количества часов, отработанных опрашиваемыми в той или иной отрасли. Достоинство такого подхода состоит в том, что людям, которых не спрашивают о доходах, нет смысла скрывать или искажать информацию об их рабочем времени. Затем информация распространяется на генеральную совокупность и пересчитывается в средние отработанные человеко-дни. Обследованием охватываются также предприятия с целью определения нормальной выработки в отрасли.

Существуют следующие разновидности этого метода: 1) на основе расхождения между фактическим и офици-ально зарегистрированным уровнем занятости; 2) на ос-нове расхождения между величинами фактически отра-ботанного за неделю рабочего времени и официально зарегистрированного.

3. Монетарный метод.

Этот метод основан на одной важной особенности теневой экономики: если в легальной экономике уже давно почти все расчеты производят безналичным путем, то в теневой экономике при совершении сделок предпочтение отдается наличным деньгам.

Существует множество вариантов конкретного использования данной идеи. Это и анализ объема денежных операций, и анализ спроса на наличные деньги, а также эконометрические методы.

Размер и динамика теневой экономики могут оцени-ваться с помощью наблюдения за объемом денежной массы. Денежная масса в каждой стране эмитируется центральным банком, и ее величина известна.

Однако выбор подобного критерия не всегда бывает верен, поскольку используемые показатели зависят от многих других процессов (например, от инфляции). Более надежным считается сопоставление темпов роста денежной массы и объема векселей на предъявителя, с одной стороны, и валового внутреннего продукта, с другой.

Предложены и более сложные способы оценки тене-вой экономики на основе монетарного метода. При этом принимается дополнительное предположение о том, что удельный вес наличных средств колеблется как в результате изменения доходов, налогов, процентных ставок, так и вследствие функционирования теневой экономики. Оценка неучтенных факторов и позволяет определить масштабы теневой экономики.

Однако к результатам, полученным при использовании монетарного метода, следует относиться с осторожностью, поскольку положенные в основу метода предпосылки могут быть подвергнуты аргументированной критике.

В нелегальном секторе используются и иные средства платежа, а не только наличные деньги. Так, нередки случаи бартерного обмена, использования предъявительских ценных бумаг в качестве средства платежа.

Трудно установить, одинакова ли скорость обращения денег в обоих секторах. Она может быть меньше в нелегальном секторе. В пользу этого говорит тот факт, что товары и услуги в нем часто прямо поступают от производителя к потребителю, и это требует меньше наличных денег, чем для товаров в легальном секторе, которые проходят порой многочисленную череду посредников.

Анализ, проведенный российскими специалистами в 1994 г., показал, что темп роста количества наличных денежных средств существенно превышал темп роста денежной массы. Если объем денежной массы в течение 1993 г. вырос в 5,16 раза (с 7,1 до 36,7 трлн руб.), то количество наличных денежных средств выросло за этот же период в 7,82 раза (с 1,7 до 13,3 трлн руб.).

Поданным Центробанка России, на 1 января 1994 г. в обращении на территории страны было 13,3 трлн руб., а Госкомстат РФ сообщил, что на руках у населения на эту же дату находилось 7,8 трлн руб. Разница в 5,5 трлн руб. (41% всех наличных денег) представляет собой оборотные средства юридических лиц, не находящиеся на их банковских счетах. Поскольку данные Центробанка России определили сумму средств, находящихся на 1 января 1994 г. на расчетных счетах предприятий и организаций, в 8,5 трлн руб., то становится очевидным, что почти 2/3 наличных денег (5,5 трлн руб.) практически находятся вне государственного, в том числе и налогового, контроля.

Эксперты не случайно обратили особое внимание на результаты 1993 г., так как в течение этого года уровень не контролируемого государством оборота налично-денежного обслуживания производства в сравнении с предшествующим 1992 г. вырос почти вдвое, и тем самым удельный вес теневой экономики также увеличился почти в два раза.

4. Экспертный метод.

Использование экспертных оценок является необходимым условием исследования такого сложного, малоизученного явления, как теневая экономика.

Суть этого метода в следующем. Сначала эксперт определяет, насколько можно доверять данным по какой- либо отрасли. Затем после сбора данных из обычных источников их автоматически досчитывают на определенную величину. Методология экспертных оценок определяется самим экспертом. Многие связи и отношения, которые представляются эксперту очевидными и которые он использует для оценки, трудно поддаются количественному описанию.

Проблема использования данного метода состоит в том, чтобы найти достаточно квалифицированного эксперта, способного дать оценку, правильность которой может подтвердиться лишь спустя определенное время, после получения дополнительной информации, или которая так и останется рабочей гипотезой, положенной в основу расчета.

Метод технологических коэффициентов представляет собой примерное определение динамики промышленного производства на основе наблюдений за производством и потреблением электроэнергии, перевозок грузов транспортом и других косвенных показателей, поддающихся достаточно простому учету, для сравнения полученных данных с официальными. Необходимыми условиями его применения являются высокое развитие рыночных отношений и адекватные цены на электроэнергию и грузовые перевозки. Если цены являются регулируемыми и не отражают действительной стоимости энергии или существует возможность длительное время не оплачивать потребление электроэнергии ввиду имеющихся социальных и иных льгот, то динамика потребления электроэнергии может значительно отличаться от динамики промышленного производства.

Метод мягкого моделирования (оценка детерминантов) связан с выделением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направлен на расчет ее относительных объемов.

Структурный метод основан на использовании информации о размерах теневой экономики в различных отраслях производства.

Сравнение разных методов оценки теневой экономики

Данные о размерах теневой экономики в ряде развитых стран, полученные рассмотренными методами, крайне противоречивы и колеблются в пределах от 1 до 33% валового национального продукта (ВНП).

Расчеты показывают, что прямые методы дают достаточно надежные, однако несколько заниженные ре-зультаты. Их основные недостатки: сложность сбора данных и преднамеренное искажение информации, полученной при опросах.

Косвенные методы очень разнородны. Некоторые из них, особенно монетарные, могут применяться только при высоком развитии денежных отношений. Методы, связанные с анализом рынка труда, характеризуются временным разрывом между событиями и их измерением. В целом косвенные методы, а также методы скрытых переменных, мягкого моделирования, структурный метод дают завышенную оценку теневой экономики.

Многообразие применяемых в мировой практике методов свидетельствует об отсутствии единой методики количественной оценки размеров теневых экономических структур, критериев достоверности результатов.

Специфика отдельных стран, недостаток статистического материала обусловливают необходимость в каждом конкретном случае выбирать адекватный для данной ситуации метод или комбинацию нескольких методов. Наиболее объективная оценка теневой экономики возможна при комплексном использовании различных методов.

Применение методов измерения теневой экономики в постсоветской России

Российской статистикой из всех зарубежных методов был прежде всего апробирован так называемый «итальянский» метод. Госкомстат России уже несколько лет сотрудничает с Итальянским институтом стати-стики по проблемам теневой экономики. В результате совместной работы российских и итальянских специалистов был, например, согласован и подготовлен про-