Налоговые коррективы и нововведения ожидают россиян с 1 января 2018 года. В текущем году Госдумой РФ были рассмотрены и приняты ряд законопроектов, затрагивающих такие аспекты, как начисление , НДФЛ, налога на имущество, индексация зарплат и прочее. Представляем обзор всех ключевых поправок в налоговом законодательстве, которые, потенциально, могут диктовать налоговые условия в 2018 году.
Что изменится в отрасли НДС с 2018 года?
Потенциальное повышение ставки НДС до 22% с привычного ранее тарифа 18% – этот вопрос сейчас активно обсуждается Правительством РФ, где идея находит своих сторонников и противников. По прогнозам аналитиков, повышение ставки НДС до 22% может быть реализовано ближе к концу 2018 года.
В свою очередь, с 1 октября 2017 года появилась еще одна льготная категория НДС с 0% ставкой – это лизинг медицинских изделий с правом выкупа (поправка к Статье 149 НК РФ). Также, в 2018 году, вероятно, сохранятся и налоговые льготы для отдельных отраслей – сельскохозяйственной промышленности, сферы образования, медицины, финансового сектора.
Изменения по НДФЛ с 2018 года
Во-первых, известно, что с 2018 года ФНС России активно готовит внедрение новой формы 6-НДФЛ, в том числе, и обновленные способы его расчета. Кроме расчета налога, и изменения формата документа (он станет электронным), изменится также и порядок его заполнения.
Во-вторых, в 2018 году в справках 2-НДФЛ появятся новые коды доходов и вычетов.
В-третьих, перспектива повышения ставки НДФЛ с 13% до 15% в Правительстве обговаривается еще с 2016 года, и, по мнению многих аналитиков, данную поправку, в конце 2018 года, скорее всего, примут. Вместе с тем, чиновники предлагают также зафиксировать и размер минимального дохода, который будет освобождаться от уплаты НДФЛ.
Изменения в отрасли страховых взносов с 2018 года
ФНС РФ анонсировала с 1 января 2018 года новую форму расчета по страховым взносам, а также регламент ее заполнения – кроме электронного формата бланка изменятся также отдельные параметры расчета. При этом, использовать обновленную версию нужно будет в отчетных документах за 2017 год.
Тарифы страховых платежей в 2018 году
Согласно принятым накануне поправкам к Ст. 426 НК РФ, до 2020 года в отрасли страховых платежей сохранятся действующие тарифы. 30 % – именно столько будет составлять общий тариф страховых взносов, где 22% – это пенсионные взносы, 5,1% – медицинские взносы, 2,9% – взносы на материнство. Льготное налогообложение продлится в 2018 году, согласно законодательству, для IT-компаний: их общий тариф страховых взносов будет составлять 14%, где 8% –пенсионные взносы, 4% – медицинские, и 2% будет отчисляться на социальное страхование.
Уклонение от уплаты страховых взносов – уголовно наказуемо
В 2018 году неуплата обязательных страховых взносов может обернуться привлечением к уголовной ответственности, речь идет о долгах в крупном и особо крупном размерах – от 5 млн. рублей, возникших у компаний после 10 августа 2017 года. Соответствующие коррективы в уголовное законодательство были приняты Федеральным законом № 250-ФЗ от 29 июля 2017 года. Помимо накладывания крупных штрафов (до 300 тыс. рублей), осужденные могут привлекаться к принудительным работам, лишаться возможности заниматься определенными видами деятельности, и даже отбывать срок в местах лишения свободы.
Как будет исчисляться на имущество физических лиц в 2018 году
В 2018 году россияне будут платить налог на свое недвижимое имущество по новым правилам: согласно коррективам в налоговом законодательстве, этот платеж будет составлять 0,1 % от кадастровой стоимости объекта. В категорию объектов налогообложения будут входить:
жилые объекты (частные дома, квартиры, комнаты);
гаражи и паркоместа;
недостроенное жилье;
хозяйственные сооружения до 50 кв. м, расположенные на дачных участках.
Устанавливать кадастровую цену недвижимого имущества будут профильные специалисты в привязке к региону, локации объекта, условиям местности, типу конструкции и пр.
Исчисление земельного налога
В 2018 году система исчисления платы за использование земельных ресурсов для россиян будет базироваться на кадастровой стоимости участка и региональном коэффициенте ставки налога. При этом в компетенции местных властей – определение по своему усмотрению налогового коэффициента в пределах 0,1–1,5 процента Различным отраслям экономики могут быть предоставлены специальные налоговые льготы, в зависимости от категорий земель. Аналогично, на местном уровне могут определяться и категории граждан-физических лиц, потенциально претендующих на льготное налогоисчисление.
Повышение МРОТ и индексация заработных плат в 2018 году
Анонсированное ранее повышение размера минимальной зарплаты с 1 января 2018 года до 85% от уровня , зафиксированного во 2 квартале 2017 года на отметке в 11163 рублей, сможет отобразиться в сумме в 9489 рублей.
В то же время, дополнительные меры предусмотрены и в сфере индексации зарплат. Согласно законопроекту, содержащим поправки к Ст. 134 ТК РФ, государство потенциально может обязать компании и учреждения не реже 1 раза в год поднимать уровень заработных плат наемным работникам в связи с проявлениями тенденций к росту цен на товары и услуги для населения. При этом, увеличивать зарплату нужно исходя из инфляционных показателей в каждом конкретном регионе.
Курортный сбор в 2018-2022 годах
С начала 2018 года вводится новый обязательный платеж – курортный сбор будут платить отдыхающие, приезжающие в Крым, Алтайский, Краснодарский и Ставропольсий край. До 2022 года, а именно столько будет действовать курортный сбор, эти регионы станут экспериментальными – в Госдуме будут решать вопрос целесообразности сбора во всех регионах РФ.
При этом, размер курортного сбора будет устанавливаться на уровне местных муниципалитетов. Известно, что в 2018 году эта сумма будет на уровне 50 рублей в сутки, а с 2019 года может повыситься до 100 рублей в сутки. Сбор будет входить в стоимость проживания в гостиницах, домах отдыха, пансионатах. Примечательно, что данная мера будет касаться также и тех работников, кто будет приезжать в эти регионы в командировку.
С 2018 года для индивидуальных предпринимателей и организаций начинают действовать достаточно серьезные изменения в сфере ведения бухгалтерского и налогового учета. Чиновники разработали и утвердили ряд законопроектов, которые коснулись практически всех основных налогов, налоговой отчетности и положений по бухучету. Какие же изменения в работе ждут бухгалтеров в 2018 году?
Начиная с 1 января 2018 г. в Российской Федерации начинают действовать 5 новых стандартов бухгалтерского учета, принятые Министерством финансов РФ еще 31.12.2016:
- №256н «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности для организаций государственного сектора» – устанавливаются понятия и термины, которые используются в бухгалтерском учете и оформлении отчетности.
- №257н «Основные средства» (ОС) – определяется новая классификация и группировка объектов ОС, новые границы стоимости ОС и порядок расчета амортизации.
- №258н «Аренда» – вводится разделение аренды на операционную и финансовую (неоперационную).
- №259н «Обесценивание активов – определяются единые признаки обесценивания активов, их признание в бухучете и порядок отражения в отчетности.
- №260н «Предоставление бухгалтерской (финансовой) отчетности – устанавливаются требования к составу, срокам, правилам сдачи отчетов и определяются данные, обязательные для публичного предоставления.
Важно! С 2018 г. вступает в силу только часть изменений в ведении бухгалтерского учета. Всего в течение 2019-2020 г. планируется утвердить еще 24 стандарта.
Порядок разработки новых правил бухгалтерского учета установлен приказом Министерства финансов РФ №170н от 31.10.2017. Грядущие изменения будут касаться правил формирования учетной политики, принципов формирования отчетов по движению денежных средств, алгоритмов отражения в отчетности условных активов, условных обязательств и др.
Нововведения в налоговом учете
На сегодня уже утверждены поправки к налоговому законодательству, которые будет необходимо учитывать бухгалтерам в 2018 году. Нововведения коснулись следующих налоговых платежей:
- : расширен список доходов, которые разрешается не учитывать в процессе расчета данного налога, изменен порядок учета расходов на подготовку персонала и НИОКР, дополнен список организаций, которым разрешается пользоваться ставкой 0%.
- Налог на имущество организаций: изменен порядок применения льгот и определены правила применения кадастровой стоимости.
- НДС: дополнен список операций, которые освобождаются от уплаты НДС либо облагаются по ставке 0%, появится система tax free, ограничены права на вычет НДС и перечень необлагаемых операций.
Важно! Ожидаемые прогнозы по повышению ставки НДС до 22% не оправдались. Реформа перенесена на 2019 год.
- НДФЛ: расширен перечень необлагаемых выплат, изменен порядок уплаты сборов с выигрышей от азартных игр и по определенным рублевым облигациям организаций России.
- Страховые взносы: установлены лимиты для расчета взносов, определены виды деятельности, для которых возможно применение пониженных тарифов на упрощенной системе.
- Налог на землю: разработан порядок расчета сумм сбора в случае изменения категории земли.
- Транспортный налог: отменена часть повышающих коэффициентов, используемых для расчета суммы сбора для дорогих автомобилей.
Новые налоги
Новости налогового учета 2018 качаются не только стандартных, хорошо известных платежей, но и внедрения двух новых сборов:
- Налога на дополнительные доходы – пилотного проекта, который придет на замену налогу на добычу полезных ископаемых. На первом этапе он будет распространяться на деятельность компаний по добыче нефти.
- Курортного сбора – дополнительной платы, которую будут взимать с физических лиц (отдыхающих) санатории, дома отдыха, отели в 4 регионах РФ: Ставропольском и Краснодарском краях, на Алтае и в республике Крым. Он начнет действовать с 1 мая 2018 г.
Профессиональный стандарт
Среди новостей 2018 года для бухгалтеров – появление нового профессионального стандарта, разработанного Институтом профессиональных бухгалтеров (ИПБ). В нем прописаны требования, которые понадобятся на разных должностях. В их числе:
- уровень образования;
- опыт работы;
- профессиональные навыки;
- опыт;
- круг обязанностей и задач.
Кроме ведения бухучета и сдачи отчетности от бухгалтеров требуется:
- ведение отчетов о деятельности компаний с подразделениями;
- ведение и сдача консолидированной финансовой отчетности;
- оказание услуг в сфере бухучета;
- владение навыками работы в учетных программах;
- необходимость повышения квалификации.
На заметку! Самый простой вариант доказать соответствие стандарту – пройти проверку в одном из учебных центров, аккредитованных ИПБ.
Система штрафов
Одно из наиболее важных изменений для бухгалтеров в 2018 году – ужесточение штрафов за ошибки в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности. При этом Министерством финансов выдвинута инициатива дифференцировать штрафы для бухгалтеров, которые числятся в коммерческих компаниях и бюджетных организациях. Для последних предусмотрены большие суммы штрафов. К примеру, подача недостоверной бухгалтерской отчетности будет стоить главбуху коммерческой организации максимум 10 000 руб., тогда как для бюджетников максимальная сумма составляет 50 000 руб. За налоговые правонарушения (например, неуплату страховых взносов) также планируется не только ужесточение штрафов, но и введение уголовной ответственности.
Дополнительно МинФином в сотрудничестве с ФНС разработаны правки для Налогового кодекса, которые позволят физическим и юридическим лицам оплачивать друг за друга штрафы. До 2018 года была предусмотрена возможность оплачивать за сторонние организации (и физических лиц) распространялась только на налоговые платежи и страховые взносы. Планируется, что данные изменения будут действовать, начиная со второго полугодия.
Видео о нововведениях:
С 1 января 2018 года в России появятся новые налоги и сборы, нагрузка на бизнес возрастет. Законы о росте налоговой нагрузке на бизнес Госдума приняла в ноябре. Мы собрали полный перечень налогов, которые вырастут с 1 января 2018 году. Смотрите наш список прямо сейчас.
Путин обещал не повышать
Напомним, ранее Путин обещал не повышать налоги до 1 января 2019 года. Формально его обещание исполнено. Ведь он говорил о ставках федеральных налогов, которые не индексируются. Это НДФЛ, взносы, НДС и налог на прибыль. Поэтому до 1 января 2019 года федеральные налоги не вырастут (кроме акцизов).
Повышение налогов на зарплату
С 1 января 2018 года вырастет федеральный и региональный МРОТ. Роструд потребовал проиндексировать зарплату с 1 января 2018 года.
Поэтому зарплату придется поднять. А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).
С 1 января 2018 года вырастет предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше.
Рост акцизов в 2018 году
Самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.
Ставка акцизов на бензин 5 класса с 1 января увеличится на 10,7% (до 11,213 тыс. рублей за тонну). 1 июля ставка снова вырастет — до 11,892 тыс. рублей за тонну.
Ставка акциза на дизельное топливо с 1 января вырастет на 12,7% (до 7,665 тыс. рублей за тонну). А с 1 июля — до 8,258 тыс. рублей за тонну.
Рост налоговой нагрузки на упрощенцев
Госдума полностью поменяла список видов деятельности для льготной ставки взносов 20% и привела его в соответствии с новым ОКВЭД-2. Поэтому кто-то может льготу потерять, а кто-то приобрести.
Новый налог на имущество в 2018 году
С 1 января 2018 года власти России вводят налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1%. Закон принят.
Рост ЕНВД с 2018 года
С 1 января 2018 года на 4 процента повышается ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579. Это первое повышение за три года.
В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2014-2016 годах этот коэффициент не поднимали. Он составлял 1,798.
И вот впервые за три года власти повысили К1 — в 2018 году он составит 1,868. Зная это нетрудно посчитать, что с 2018 года вмененщики будут платить ЕНВД почти на 4% больше, чем в 2017 году.
Новый курортный сбор с 1 мая 2018 года
Федеральный закон от 29 июля 2017 года № 214-ФЗ установил курортный сбор со всех граждан, которые посетят Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский края в период с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года.
Увеличена стоимость патента для ИП с 2018 года
С 2018 года коэффициент-дефлятор для патентной системы налогообложения составит 1,481. Следовательно, стоимость патента возрастет.
Новые ставки вносов за ИП в 2018 году
В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР - 26 545 руб., ФФОМС - 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения. Напомним, в 2017 году в ПФР были 23 000 руб., в ФФОМС — 4590 руб. Плюс 1% с доходов.
Есть и хорошие новости
Госдума освободила предпринимателей от расходов на онлайн кассы с 1 января 2018 года. С 1 января 2018 года предприниматели не должны платить за онлайн кассы.
Справка. Как выросли налоги за последние два года
Напомним, за последние два года налоговая нагрузка на бизнес росла так.
Введены дорожный сбор, торговый сбор, экосбор, повышены акцизы.
Взносы переданы в ФНС, и за счет более жесткого администрирования сборы взносов в 2017 году увеличены.
Как вырастут налоги в России в 2019 году
С 1 января 2019 года обещание Путина истекает. Возможна прогрессивная шкала НДФЛ, рост ставок взносов и НДС.
В послании федеральному собранию Путин заявил о начале налоговой реформы.
Какие налоги поднимут, Президент не сообщил. Но вероятнее всего речь идет о прогрессивной шкале НДФЛ с 1 января 2019 года. В 2017 году власти будут обсуждать и готовить изменения. В 2018 году — примут законы. А с 1 января 2019 года изменения вступят в силу.
В Думу неоднократно вносились изменения по шкале налогообложения. Но проекты отклонялись. Например, такой: для тех, кто зарабатывает до 5 млн. руб., ставку НДФЛ предложено было оставить прежней — 13%, для заработка от 5 до 50 млн. руб. — 18%, свыше 50 до 500 млн. руб. — 23%, свыше 500 млн. руб. — 28%.
Также Минфин подготовил проект о повышении НДС до 22%.
Еще один вариант повышения налогов — введения налога с продаж. Проект закон подготовил Минфин.
По решению Правительства введение налога с продаж отложено на неопределенный срок, но пока говорить о том, что налога с продаж не будет рано. В марте 2017 года появилась информация, что в правительстве обсуждается введение налога с продаж.
С 1 января 2018 года чиновники утвердили в налоговом законодательстве налоговые и бухгалтерские изменения, которые повлияют на работу бухгалтеров.
Мы перечислили основные поправки, что поможет разобраться в грядущих изменениях по налогам, взносам и отчетности.
Доходы по налогу на прибыль с 2018 года
С1 января 2018 года не нужно будет платить налог на прибыль с излишков в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности. Их стоимость можно не учитывать в доходах, если инвентаризацию проводили в 2018 и 2019 годах. Такой порядок следует из Федерального закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ.
Вклады учредителей с долей до 50 процентов надо будет включать в доходы. Поправки будут внесены в статью 251 НК РФ.
Пока же вклады учредителей в счет пополнения чистых активов не учитывают в доходах. Размер доли в уставном капитале при этом не важен.
Больше организаций смогут считать налог на прибыль по нулевой ставке. Организации, которые занимаются туристско-рекреационной деятельностью на Дальнем Востоке, с 2018 по 2022 год вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Закон приняли для развития туризма на Дальнем Востоке (Федеральный закон от 18 июля 2017 . № 168-ФЗ).
Расходы по налогу на прибыль с 2018 года
С 1 января 2018 года НК РФ разрешает списывать затраты на обучение в научных организациях, а не только в образовательных (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ). Организация также вправе будет учесть расходы на образование по сетевой форме. Эта форма предполагает, что компания не только платит за обучение, но и предоставляет свое оборудование, строит учебные центры, оплачивает труд наставников. Все это войдет в прочие расходы (ст. 264 НК РФ. Поправку приняли, чтобы заинтересовать организации в подготовке высококвалифицированных сотрудников. Она будет действовать с 2018 по 2022 год.
Расходы на НИОКР в 2018 году
С 1 января 2018 года в расходы на НИОКР будете включать помимо зарплаты разработчиков еще и страховые взносы с нее. Об этом сказано в Федеральном законе от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ.
В связи с этим изменится и порядок расчета прочих расходов на НИОКР. Раньше их считали по нормативу 75 процентов от расходов на зарплату. Теперь для расчета пропорции в расходы на оплату труда разрешат включить страховые взносы.
Изменения по НДС с 2018 года
С 1 октября 2017 года не облагаются НДС операции по лизинговым договорам с правом выкупа, реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий по перечню правительства и билетов в океанариум (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 161-ФЗ).
В рамках налогового маневра 22/22 Минфин предлагает сохранить льготы по уплате НДС для отдельных отраслей - сельского хозяйства, медицины, образования, финансового сектора.
Тарифы страховых взносов в 2018 году
Согласно Федеральному закону от 07.06.2017 № 114-ФЗ, с 2018 года продлены льготы компаний, работающих в сфере информационных технологий. Для них ставка по взносам на ПФР составит 8 процентов, на социальное страхование - 2 процента, на медицинское страхование - 4 процента.
Отчетность при ликвидации организации в 2018 году
19 августа 2017 года появились четкие правила, по которым надо определять налоговый период для новых организаций, которые закрываются (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 173-ФЗ).
Раньше в Налоговом кодексе особый порядок был только для годового налогового периода. Теперь появились правила для квартального и месячного. Квартальный налоговый период не может быть меньше 10 дней. То есть если компанию открыли меньше чем за 10 дней до конца квартала, то первый налоговый период продлится дольше обычного. Начнется он с момента, когда зарегистрировали компанию, и продлится до конца следующего квартала.
Для налоговых периодов длительностью месяц периодов отсечения нет. То есть если компания появилась за один день до конца месяца, она все равно должна отчитаться за этот налоговый период.
Кроме того, определили отдельный порядок для НДФЛ и страховых взносов. Налоговый период для них не зависит от даты, когда компанию организовали или ликвидировали.
То есть организации, которые появились в последних числах декабря, должны будут отчитаться по взносам и НДФЛ за год.
В новой редакции статьи четко указано, что правила распространяются и на предпринимателей.
Необоснованная налоговая выгода в 2018 году
С 19 августа 2017 года официально запрещено уменьшать налоги с помощью схем и фирм-однодневок (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 163-ФЗ).
Теперь законодательство разрешает учитывать любые расходы и вычеты, только если одновременно соблюдается два условия:
- основная цель сделки деловая - получить прибыль, а не уменьшить налоги;
- обязательство по сделке выполнил именно тот поставщик или исполнитель, который указан в вашем договоре поставки, оказания услуг, или тот, кому он передал это обязательство по договору или закону.
Изменения в платежных поручениях с 2018 года
Введены новые коды для налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н).
Минфин дополнил перечень кодов бюджетной классификации по акцизам. Введены новые коды для электронных сигарет, никотинсодержащих жидкостей, нагревательного табака (приказ Минфина от 06.06.2017 № 84н).
Курортный сбор с 2018 года
За отдых в Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях будут собирать курортный сбор. Эксперимент будет длиться с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года. Платить нужно будет 50 рублей в сутки в 2018 году и 100 рублей за каждый день пребывания в 2019-2020 гг. Командированные работники тоже будут вынуждены уплачивать курортный сбор, но эту сумму можно учесть в расходах.
Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 214-ФЗ, действует с 30 июля 2017 г. Собирать курортный сбор начнут с 1 мая 2018 года.
Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2018 году
Теперь компанию могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов. Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 250-ФЗ вступил в силу 10 августа 2017 г. (ч. 1 ст. 10 УК РФ).
Наказание за неуплату в крупном или особо крупном размере - долги от 5 млн рублей.
Ранее размеры неуплаты налогов - крупный и особо крупный - считали без учета страховых взносов. Уголовной ответственности за неуплату страховых взносов не было.
Подробнее на семинаре « “.
Многие аналитики признают российскую систему налогообложения громоздкой, излишне усложненной и неэффективной. По мнению специалистов, существующий порядок финансового устройства затормаживает потенциальный рост экономики и не позволяет обеспечить все государственные интересы.
Представители Правительства РФ неоднократно заявляли о намерениях провести налоговую реформу в стране с 2018 года. Последние новости из Кремля говорят о начале реализации этих планов.
В конце ноября Государственная дума России приняла в третьем чтении ряд важных поправок в Налоговый кодекс. Существенные изменения налогового законодательства, вступающие в силу с 2018 года, затронули практически весь фискальный режим, появились новые обязательные платежи, налоги и сборы, увеличилась нагрузка на .
Чего ожидать в новом году простым гражданам? Какие новые налоги будут взиматься? Как это отразится на благополучии людей? И что за «курортный» налог для всех россиян начнет действовать с 1 мая 2018 года?
Ответы на эти и многие другие вопросы – в представленной статье.
Начнем, пожалуй, с хорошего. Напомним, Президент Российской Федерации Владимир Путин в своем обращении к Федеральному собранию 4 декабря 2014 года пообещал не повышать налоги в течение четырех лет.
Формально первое лицо государства своё слово держит – роста федеральных налогов в России не отмечается .
На протяжении уже нескольких лет находятся без изменений ставки:
- налога на добавленную стоимость (НДС);
- налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
- налога на прибыль;
- иных обязательных платежей и взносов в различные государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования и т. д.).
Установленный размер ставок сохранится и на 2018 год.
Повышение заработной платы
Кроме этого, главный законодательный орган России в настоящее время рассматривает президентский закон о поэтапном доведении размера минимальной заработной платы до суммы прожиточного минимума.
Как уже анонсировалось ранее, с нового года ожидается увеличение МРОТ почти до 9.5 тыс. рублей. Высока вероятность повышения более чем на 3% детских пособий. Соответственно возрастут и объемы налоговой выплаты по неизменной ставке 13% НДФЛ.
Сам же налог отныне не будет взиматься с разовых адресных выплат по программам социальной помощи, производимых за счет:
- местных бюджетов;
- бюджетов регионов России;
- федерального бюджета;
- внебюджетных фондов.
Хорошая новость для бизнеса
Есть приятная новость и для представителей бизнес-сообщества. С начала года всем предпринимателям, работающим по ЕНВД (по-простому «вменёнке» — упрощенной системе налогообложения, находящейся в зависимости от налоговых коэффициентов и не зависящей от прибыли), будут возмещены расходы за онлайн-кассу .
Начиная с 1 января следующего года, государство произведет налоговый вычет средств, затраченных на приобретение и установку контрольно-кассовой техники.
Однако, необходимо учитывать:
- касса должная быть зарегистрирована в ИФНС в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года;
- размер вычета не может превышать 18 тыс. рублей за одну единицу техники.
На этом, хорошие новости, пожалуй, заканчиваются…
Ждем рост цен
Самая дурная весть. В первую очередь, потому что неминуемо коснется всех нас. С начала года возрастут государственные акцизы на соответствующие подакцизные виды товаров. Налоговым кодексом установлено 11 таковых, из которых с особой озабоченностью ожидается повышение стоимости топлива:
- акциз на бензин с 1 января 2018 года возрастет на 10.7%;
- акциз на дизельное топливо – на 12.7%.
К сожалению, эти перемены отразятся на кошельке каждого россиянина! Общеизвестно, что повышение стоимости топлива в конечном счете приводит к скачку цен практически на все товары и услуги.
Какой инфляции стоит ожидать нам в нынешней ситуации, предсказать очень сложно.
Еще одно малоприятное известие. Федеральными органами власти принято решение ввести некоторые новые налоги в 2018 году и увеличить финансовую нагрузку по некоторым старым.
Налог на движимое имущество
Открывает список налог на движимое имущество. В 2018 году прекращает действие льгота, ранее освобождавшая предприятия и организации от уплаты налога на определенные виды собственности.
Теперь все коммерческие юридические лица за исключением плательщиков УСН и НКВД обязаны оплачивать в бюджет установленный процент от стоимости имущества:
- не относящегося к недвижимости (т. н. движимого имущества);
- состоящего на балансе в качестве основных средств.
К таковым относятся автомобили, оборудование, ценные бумаги и пр.
Однако есть одно но. Изменения в налоговом законодательстве предоставят регионам возможность самостоятельно устанавливать или отменять данный налог. Кроме этого ставка не может превышать 1.1%.
Ждем решения вопроса на местах…
Увеличение ЕВНД
Вышеназванные изменения затронут в основном представителей крупного и среднего бизнеса. Однако, следующий неприятный «звоночек» раздался уже для малых предприятий.
С начала года вступают в действие новые коэффициенты по ЕНВД – или по-простому «вменёнка». Система расчета ставки достаточно сложна и зависит от ряда факторов. Но уже сейчас можно сказать, что в предстоящем году вменёнщики в среднем будут платить государству почти на 4% больше.
Этот вид налога в последний раз повышался в 2013 году.
Об ИП тоже не забыли
Государство «не забыло» об индивидуальных предпринимателях, фиксированные платежи которых в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования выросли в среднем на 15.4%.
Сумма обязательного платежа в ПФР составляет теперь 26 545 рублей (ранее – 23 тыс.), в ФФОМС – 5840 рублей (была – 4590). Если доход индивидуального предпринимателя превышает 300 тыс. рублей, дополнительно один раз в год уплачиваются страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.
Пересмотр налоговой нагрузки для упрощенцев
Кардинальному пересмотру подвергся список видов деятельности для пониженной ставки обязательных взносов и платежей (20% вместо 30%) с заработной платы работников.
Теперь предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут, как лишиться данной льготы, так её и приобрести.
Проведение мероприятия по реформированию данной сферы законодатель пояснил необходимостью приведения списка сообразно новым стандартам ОКВЭД-2.
Курортный сбор
Ну а как же простые граждане? Законодатель не обошел стороной и их.
С 1 мая 2018 года для физических лиц, посещающих Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский край устанавливается т. н. курортный сбор.
Размер курортного сбора с 2018 года и порядок его взимания будет определять каждый регион самостоятельно. Согласно закону, сумма сбора не может превышать 50 рублей в сутки с человека (в 2019 году – 100 рублей), а его выплата, вероятнее всего, будет осуществляться в отеле.
На несовершеннолетних, участников Великой Отечественной войны, Героев СССР и России, ветеранов боевых действий, малоимущих, инвалидов I и II групп, находящихся в регионе менее 24 часов лиц, изменения законодательства не распространятся – платить новый сбор им не придется.
Краткий итог
Подводя итог, следует признать, революции в налоговой системе Российской Федерации в текущем году не произошло. Заявленные ранее первыми лицами государства намерения о стабилизации налогового режима, сохранении ключевых ставок, всесторонней поддержке малого и среднего бизнеса воплощаются в жизнь лишь формально.
Принятый Государственной думой проект изменений в налоговый кодекс призван, прежде всего, залатать существующие дыры в Федеральном бюджете.
Тем интереснее будет узнать, какие новые налоги и сборы установят власти в 2018 году или, может, наконец, поступит свежая информация о сокращении налоговой нагрузки. Поживём – увидим.