Платежное требование, образец заполнения которого будет описан в статье, выступает в качестве расчетного документа. В нем содержится обязательство должника об отчислении определенной суммы через банковскую организацию. Рассмотрим далее, как заполнить платежное требование.
Общие сведения
Платежное требование (форма 0401061) может использоваться при расчете за поставленный товар, оказанную услугу, исполненную работу. Документ применяется и в иных случаях, предусмотренных в основном договоре между должником и кредитором. Выписка бумаги осуществляется поставщиком.
Классификация
Поставщик может выписать платежное требование с акцептом или без него. Последний вариант используется в случаях, предусмотренных в законодательстве или установленных в основном договоре между сторонами. При включении его в соглашение у банка, осуществляющего обслуживание плательщика, должно быть право списать средства со счета без его согласия. Платежное требование может быть срочным и досрочным. Первые используются при внесении:
Перечисление может осуществляться двумя способами. В случае отсутствия необходимой суммы на счету плательщика допускается частичное погашение задолженности. Об этом делается отметка на расчетном документе. В других случаях, соответственно, осуществляется полная оплата.
Схема расчета
- Покупатель предъявляет в банк платежное требование в 4-х либо 5-ти экземплярах. Один из них он получает обратно как расписку финансовой организации.
- По первому экземпляру документа происходит списание нужной суммы со счета.
- Банк, обслуживающий покупателя, направляет в финансовую организацию кредитора платежное требование в 2-х экземплярах и сами средства.
- Сумма зачисляется на счет поставщика (получателя).
- Банки выдают клиентам соответствующие выписки.
Требование с акцептом
В расчетном документе содержится графа "Условие оплаты". В ней получатель (поставщик) проставляет "с акцептом". Срок для его принятия устанавливается участниками сделки в соответствии с условиями договора. При этом данный период не должен превышать пяти дней. 
Оформление
При внесении сведений в платежное требование получатель в графе "срок для акцепта" ставит число дней, определенное сторонами. В случае отсутствия договоренности по этому периоду, он принимается за пять дней. На всех экземплярах, которые принял обслуживающий банк, уполномоченный служащий в графе "Окончание срока" ставит дату, при наступлении которой истекает период принятия предложения поставщика. Исчисление осуществляется по рабочим дням. При этом дата, в которую платежное требование поступило в банк, в расчет не принимается. Последний экземпляр расчетного документа используется в качестве извещения должника о поступлении бумаги. Он передается плательщику для акцепта не позднее следующего дня с даты принятия его банковской организацией. Документ направляется должнику в порядке, установленном в договоре по банковскому счету.
Оплата
Платежное требование помещается обслуживающим банком в картотеку расчетной документации, ожидающей погашения. Оно содержится там до получения ответа от должника (отказа или принятия) или до окончания установленного срока (5-ти дней). В течение предусмотренного периода плательщик предоставляет в банковскую организацию документ об акцепте требования или о частичном/полном отказе от него. Основания для последнего действия предусматриваются в основном договоре. В их числе и несоответствие используемого способа расчета условиям соглашения о сделке. Должник в своем ответе ссылается на пункт, дату, номер договора и указывает мотивы своего отказа. 
Право банка
Должник может предоставить обслуживающей финансовой организации возможность списывать в счет оплаты предъявленных кредиторами требований. Это могут быть любые поставщики или только указанные покупателем. Таким правом банк может воспользоваться в случае непоступления от должника документа об акцепте (частичном либо полном) в течение установленного для этого срока.
Заявление
При акцепте составляется два его экземпляра. Первый удостоверяется подписями служащих, имеющих соответствующие полномочия, а также оттиском печати должника. В случае полного/частичного отказа заявление составляют в 3-х экземплярах. Первые два заверяются подписями лиц с соответствующими полномочиями, а также оттиском печати плательщика. Ответственный служащий, осуществляющий обслуживание счета, проверяет полноту оформления и правильность сведений в заявлении, наличие оснований для отказа, ссылки на дату, номер, пункт основного договора, где они предусмотрены. Кроме этого, устанавливается соответствие номера и числа, указанного в требовании. После проверки служащий ставит на всех экземплярах оттиск штампа, свою подпись и дату. Последний экземпляр передается обратно покупателю и выступает как расписка в получении заявления. 
Проведение сумм
Акцептованное требование не позднее следующего за датой приема заявления дня списывается с внебалансового счета по учету сумм расчетной документации, ожидающей оплаты, мемориальным ордером. Экземпляр заявления и первая копия бумаги поставщика помещается в картотеку дня как основания для снятия суммы со счета. В случае полного отказа от акцепта требование списывается аналогичным образом. Далее не позднее рабочего дня, который следует за датой принятия заявления, сумма возвращается в банк-эмитент. Документы помещаются в картотеку как основания для списания средств с внебалансового счета и возврата расчетной бумаги без оплаты. В случае частичного отказа сумма списывается не позднее следующего дня в полном объеме мемориальным ордером. Затем осуществляется оплата, заявленная должником. Сумма расчетного документа обводится и рядом с ней проставляется другая, подлежащая снятию. Данная запись заверяется подписью уполномоченного служащего банка. Один экземпляр вместе с первой копией требования помещают в документацию как основания для списания средств со счета. Другой бланк заявления не позднее следующего раб. дня после его принятия, отправляется в банк-эмитент, где осуществляется передача средств. 
Платежное требование: образец
Основные требования установлены в Положении ЦБ от 03.10.2002 N 2-П. Согласно п. 2.10 в расчетной бумаге указываются:
- Наименование документа и код по ОКУД ОК 011-93.
- Номер требования, дата выписки.
- Вид расчета.
- Наименование плательщика, КИО или ИНН, номер счета.
- Название и месторасположение банка, БИК, номер субсчета или корр. счета.
- Наименование получателя, ИНН, номер счета.
- Название и адрес банка поставщика, БИК, субсчет или корр. счет.
- Назначение платежа.
- Сумма (обозначается цифрами и прописью).
- Очередность платежа.
- Тип операции (проставляется согласно ПБУ).
- Подписи уполномоченных служащих, оттиск печати (в предусмотренных случаях).
Кроме указанных выше реквизитов, платежное требование содержит:
- Условия расчета.
- Срок акцепта.
- Дату вручения (отсылки) должнику документов, предусмотренных основным договором (в установленных случаях).
В графе "назначение платежа" указывается название продукции/наименование услуги или работы, дата и номер договора, реквизиты документов, которыми подтверждается поставка и прочие существенные сведения.
Скачать Платежное требование
Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к получателю оплатить на основании документов, предоставленных в банк плательщика отгрузку товара, оплату оказанных услуг, выполненных работ. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляются в банк плательщика через банковскую почту. Банк плательщика передает платежные документы плательщику в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка.
Плательщик в трехдневный срок обязан либо оплатить требование-поручение либо отказаться от него. В случае отказа от акцепта (оплаты) плательщик должен обосновать его. В этом случае неакцептованное требование-поручение вместе с отгрузочными документами и обоснованием отказа возвращается в банк поставщика, а далее - самому поставщику.
Если плательщик соглашается оплатить требование-поручение, он ставит на первом экземпляре его оттиск своей печати а также подписи уполномоченных лиц и оплачивает его в том же порядке, что и обычные платежные поручения. Платежные требования-поручения могут быть как обычными так и телеграфными. При необходимости телеграфного авизования на всех экземплярах требования-поручения сверху на полях проставляется надпись “Платеж перевести телеграфом“. Сумма телеграфных расходов обычно вычитается из суммы платежа, если иное не предусмотрено договором между поставщиком и покупателем.
Рисунок 5.7 Схема расчета платежными требованиями-поручениями.
- отгрузка продукции продавцом
- передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными документами в банк покупателя
- помещение отгрузочных документов в картотеку № 1 (внебалансовый счет 90901)
- передача платежного требования-поручения покупателю
- оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк
- списание отгрузочных документов из картотеки № 1
- передача покупателю отгрузочных документов
- списание банком покупателя суммы оплаты с расчетного счета покупателя
- направление банком покупателя в банк продавца платежного требования-поручения
- зачисление банком продавца суммы оплаты на расчетный счет продавца
- выдача банками своим клиентам выписок с расчетных счетов
90901 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты
На приведенной схеме используется внебалансовый счет № 90901 “Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты”. Это так называемая картотека № 1. В нее помещаются документы ожидающие акцепта. Но при расчете платежными требованиями-поручениями может понадобиться и другая картотека – картотека № 2. Она ведется на внебалансовом счете № 90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. В нее помещаются акцептованные платежные требования-поручения при недостатке средств на расчетном счете плательщика. Оплата документов из этой картотеки происходит в порядке тех шести очередей, о которых говорилось выше.
Расчеты чеками
Чек-это письменное поручение чекодателя обслуживающему его банку перечислить определенную сумму денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Чековая форма расчетов на территории России в настоящее время используется в незначительных объемах. В отдельных регионах применяются расчеты чеками из лимитированной чековой книжки. Выдача чековых книжек производится банком на основании заявления организации-чекодателя и платежного поручения на депонирование суммы лимита книжки. При расчете чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю). Чеки используются как физическими так и юридическими лицами и являются платежным средством и могут применяться во всех случаях предусмотренных Законом Российской Федерации. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и являются бланками строгой отчетности.
Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:
- средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;
- средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.
В последнем случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет банка.
Для получения чеков предприятие предоставляет в банк заявление за подписью уполномоченных лиц и с оттиском печати. Чек может быть предъявлен к оплате в течении 10 дней не считая дня его выдачи.
Банки Российской Федерации перед выдачей чеков своим клиентам обязаны проставить в них:
- наименование головного банка и его местонахождение;
- номер лицевого счета чекодателя;
- наименование чекодателя;
- предельный размер суммы на которую может быть выдан чек (сумма лимита заверяется печатью и подписями должностных лиц банка).
Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку. Карточка должна содержать на лицевой стороне:
- наименование банка и его местонахождение;
- имя физического или юридического лица;
- подпись чекодателя;
- паспортные данные (для физических лиц);
- номер счета чекодателя.
Банки сдают чеки в Расчетно-кассовые центры, если плательщиками являются другие банки. Банки производят списание средств со счета чекодателя на основании поступивших из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.
Предприятие, принимающее к оплате чек обязано проверить:
- не превышает ли сумма чека лимитов проставленных на оборотной стороне чека и в чековой карточке;
- соответствие счета чекодателя в чеке и в карточке;
- паспортные данные чекодателя;
- сравнить подписи в чековой карточке и в чеке в момент его заполнения.
В случае утери чеков предприятие должно подать в банк выдавший чеки заявление в котором указываются номера уже использованных чеков.
Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдают наличные средства. Расчетные чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемно-сдаточным документам, а также за услуги транспорта. Это одна из гарантированных форм расчетов, т.к. оплата чеков обеспечивается из специального депозита. В России чеки не являются оборотными документами, т.е. предъявительскими или передаваемыми от одного лица другому с помощью индоссамента.
Схема расчета чеками с депонированием средств показана на Рисунке 5.8.
Рисунок 5.8 Схема расчета чеками с депонированием средств.
На рисунке использованы следующие обозначения:
- представление покупателем заявления на получение чековой книжки
- списание средств с расчетного счета и депонирование их на отдельном счете
- выдача покупателю чековой книжки
- перечисление банком плательщика средств с корреспондентского счета на специальный счет расчета чеками
- пересылка в РКЦ платежного поручения о перечислении средств с корреспондентского счета банка на специальный счет расчета чеками
- проводка в РКЦ с корреспондентского счета банка плательщика на специальный счет расчета чеками
- отгрузка продукции продавцом
- покупатель выдает чек продавцу
- продавец предъявляет чек в банк продавца
- банк продавца предъявляет чек для оплаты в РКЦ
- РКЦ зачисляет средства на корреспондентский счет банка продавца
- РКЦ сообщает банкам о проведенной операции
- банк продавца зачисляет средства на расчетный счет продавца
- банк покупателя списывает сумму по чеку со счета депонированных сумм
Счета бухгалтерского учета, используемые на рисунке:
30101 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (пассивный)
30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (активный)
30205 Счета банков для расчетов чеками
30206 Средства банков, внесенные для расчетов чеками
40702 Коммерческие предприятия и организации
40903 Расчетные чеки
Банк покупателя депонирует сумму для расчетов чеками в РКЦ, учитывая предстоящие платежи чеками его клиентов. Кроме того, каждый клиент депонирует сумму со своего расчетного счета в размере лимита расчета чеком. Такое депонирование гарантирует прохождение платежа при расчете чеками.
Расчеты аккредитивами
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Если банк-эмитент по поручению плательщика переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет № 40901 “Аккредитивы к оплате”.
Могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
- отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет “Аккредитивы к оплате“ на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
При установлении корреспондентских отношений между банками плательщика и поставщика непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. В этом случае депонирование суммы по аккредитиву происходит в банке плательщика на счете № 40901 “Аккредитивы к оплате”.
Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика в пользу которого он был открыт.
Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Аккредитив может быть предназначен для использования только одним поставщиком. Аккредитив может быть предоставлен на срок до 15 дней. Для продления срока действия аккредитива банк-эмитент должен предоставить в банк-исполнитель заявление на продление срока действия аккредитива. Для получения средств по аккредитиву поставщик должен представить счета об отгрузке и другие документы, предусмотренные в условиях аккредитива в банк-исполнитель до истечения срока действия аккредитива. Выплаты с аккредитива наличными деньгами не допускаются.
Следует отметить, что существуют различные способы исполнения аккредитивов:
- Платеж по предъявлении
Сумма зачисляется,как только предписанные документы представлены в банк и проверены им. В этом случае выручка немедленно оказывается в распоряжении поставщика.
- Платеж с рассрочкой
Платеж с рассрочкой начинается не сразу по представлении документов, а через определенный срок, указанный в аккредитиве. Такой аккредитив допускает для покупателя отсрочку платежа, а продавцу гарантирует получение средств в нужный момент.
Аккредитив широко применяется и в международных расчетах. Существуют различные их конструкции. Вот некоторые из них:
- Револьверный аккредитив
Это обязательство со стороны банка-эмитента возобновить аккредитив на первоначальную сумму, после того как он был использован. В аккредитиве должно быть указано, сколько раз он таким образом возобновляется и в какие промежутки времени. Револьверный аккредитив бывает кумулятивный и некумулятивный.
Кумулятивный аккредитив предполагает перенесение на следующий раз неиспользованной суммы, а некумулятивный -невозможность использования неизрасходованного остатка по окончании срока.
Револьверный аккредитив используется в случаях, когда покупатель хочет, чтобы заказанный товар поступал частями в определенном количестве и в определенные сроки (множественный договор на поставку).
- Трансферабельный аккредитив
Бенефициар, указанный в аккредитиве, имеет право инструктировать свой банк по переводу аккредитива полностью или частично другому бенефициару (если бенефициар является посредником), при этом ни поставщик, ни получатель товара не узнают друг о друге и о сумме прибыли, которую получит посредник.
- Аккредитив на взаимной основе(”back-to-back”)
Это новый аккредитив, открытый на основе уже существующего, нетрансферабального (первоначального) аккредитива в пользу другого бенефициара. В этом случае источником надежности для банка является первоначальный аккредитив. Чем больше будут отличаться друг от друга первоначальный и производный от него аккредитивы, тем более затруднительным станет выполнение сделки.
Все эти способы исполнения, виды и конструкции аккредитивов предусмотрены “Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов”, которые используются как в международной, так и в российской практике.
Схема расчетов покрытым аккредитивом показана на Рисунке 5.9.
Рисунок 5.9 Схема расчета покрытым аккредитивом.
На рисунке использованы следующие обозначения:
- представление покупателем заявления на аккредитив
- списание средств с расчетного счета покупателя
- помещение аккредитива на внебелансовый счет 90907
- извещение банка продавца об открытии аккредитива
- депонирование в банке продавца средств, поступивших по аккредитиву
- извещение продавца об открытии аккредитива
- отгрузка продукции продавцом
- передача реестра счетов и товарно-сопроводительных документов в банк продавца
- зачисление денежных средств на расчетный счет продавца
- извещение банка покупателя об оплате, передача реестра счетов и товарно-сопроводительных документо
- списание аккредитива с внебалансового счета
- передача покупателю товарно-транспортных документов, оплаченных аккредитивом
Счета бухгалтерского учета, используемые на рисунке:
30109 Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов
30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах
40702 Коммерческие предприятия и организации
40901 Аккредитивы к оплате
90907 Выставленные аккредитивы для расчетов с резидентами
99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
Аналогичный внебалансовый учет аккредитивов ведется и в банке продавца.
Расчет непокрытым (гарантированным) аккредитивом будет характеризоваться тем, что в банке продавца не будет происходить депонирование на счете № 40901, а при выполнении условий аккредитива перечисление средств на расчетный счет получателя будет происходить с корреспондентского счета банка покупателя.
Похожая информация.
Платежное требование-поручение представляет собой расчетный документ, содержащий требование продавца к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленного по договору товара. (Приложение №6)
Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизованном бланке и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).
ИНКАССО – это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по факсу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.
Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.
Различают разные формы акцепта:
Положительный акцепт – форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.
Отрицательный акцепт – форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).
Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабочих дней. Оплата производится на следующий день по истечению срока акцепта.
Последующий акцепт предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня банка. При этом за плательщиком сохраняется право заявления последующего отказа от акцепта в течение 3 рабочих дней.
Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца. Расчет платежными требованиями-поручениями совершается по следующей схеме:
Покупатель
(плательщик 1
Продавец (получатель
денежных средств) денежных средств)
Банк покупателя 8 Банк продавца (9)
Отгрузка продукции продавцом.
Передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными документами.
Помещение отгрузочных документов в картотеку №1 в банке, обслуживающем покупателя.
Передача платежного требования-поручения покупателю.
Оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк. Банк принимает его только при наличии средств на счете покупателя.
Передача покупателю отгрузочных документов.
Банк, обслуживающий покупателя, списывает сумму оплаты со счета покупателя.
Банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, платежные требования-поручения.
Банк, обслуживающий продавца, зачисляет сумму оплаты на счет продавца.
Банк покупателя и банк продавца выдают своим клиентам соответственно выписки из расчетного счета.
В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик оформляет сопроводительное письмо (извещение) с мотивировкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, то указанное сопроводительное письмо передается плательщиком в обслуживающий его банк вместе с оформленным платежным требованием-поручением для пересылки его вместе с последним в банк поставщика.
В случае полного отказа от акцепта платежное требование-поручение вместе с сопроводительным письмом об отказе в оплате возвращается плательщиком непосредственно поставщику, минуя банк.
Платёжное требование (в просторечии "платёжка") - это расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк.
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику)об уплате денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и в иных случаях, предусмотренных договором.
Платежное требование составляется на бланке установленной формы.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: установленных законодательством; предусмотренных сторонами по договору.
Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами в договоре, но не менее трех рабочих дней (день поступления в банк платежного требования в расчет не принимается).
Один экземпляр платежного требования используется в качестве извещения и передается плательщику не позднее следующего рабочего дня.
Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в договоре. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта, и в тот же день платежное требование подлежит возврату в банк-эмитент.
Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик.
Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков. В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счета плательщика на основании законодательства получатель средств обязан сделать ссылку на закон с указанием его номера и даты, на основании которого осуществляется взыскание средств, а также даты и номера договора и соответствующий его пункт.
При приемке платежных требований на безакцептное списание средств банк обязан проверить документы, дающие право получателю средств на указанный порядок расчетов.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежное поручение должно содержать следующие реквизиты:
1. наименование расчетного документа и код ОКУД ОК 011-93,
2. номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки,
3. вид платежа,
4. наименование плательщика, номер его счета идентификационный номер налогоплательщика (ИНН),
5. наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета,
6. наименование получателя средств, номер его счета. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН),
7. наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета,
8. назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в платежном поручении отдельной строкой
9. сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами,
10. очередность платежа,
11. вид операции,
12. подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
Из этой консультации вы узнаете, что платежное требование-поручение – это один из важнейших бухгалтерских документов. Раскрываем его понятие и основные правила.
Понятие
По общему правилу платежное требование – это расчетно-денежный документ, выписываемый взыскателем на имя плательщика (должника), чтобы побудить последнего перевести конкретную сумму в счёт уплаты долга по сделке. Например, за поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг. Это общее понятие платежного требования.
Указанный документ введён в оборот Положением о правилах перевода денег, утверждённым Центробанком России 19 июня 2012 года № 383-П (далее – Положение ЦБ № 383-П). Его используют при расчетно-кассовом обслуживании.
Отметим, что легальное определение платежного требования в действующем российском законодательстве отсутствует.
Конечно, платежное требование – это первичный документ, поскольку с него начинаются и/или продолжаются расчетные операции.
Как выглядит платежное требование
Внешне платежное требование представляет собой бланк, который закреплён Приложением 6 к Положению ЦБ № 383-П. Согласно стандартам, номер этого бланка – 0401061:
На практике платежное требование-поручение представляет собой бумажный либо электронный документ. Его можно предъявить в банк должника через банк получателя денег.
И наконец, если говорить простыми словами, платежное требование – это своего рода ультимативное заявление кредитора должнику об уплате денег.
Как выставляют требование
По закону платежное требование бывает 2-х типов:
- с акцептом (когда нужно получить согласие плательщик);
- без акцепта (такое согласие не нужно, деньги будут перечислены и без него).
В первом случае на платёжке обязательно есть отметка «С акцептом» и срок в рабочих днях на его принятие. Но на практике этот способ возврата долгов не очень распространён, так как забирает много времени.
Во втором случае списание денег без согласия должника допустимо исключительно по основаниям, которые прямо перечислены:
- в договоре;
- законодательстве.
Списание по договору
Механизм безакцептного порядка таков: чтобы списать деньги по соглашению (договору, контракту), необходимо предоставить банку соответствующий документ. Но этого мало. Данная форма расчетов должна быть прописана в самом договоре с банком на расчётно-кассовое обслуживание либо в приложении к нему. Затем кредитор может указывать в платежном требовании в соответствующем поле фразу «Без акцепта». В итоге денежные средства будут переведены ему автоматически.
Списание по закону
Когда безакцептное списание происходит в силу закона, в соответствующем поле указывают основание. То есть точное название закона (ФЗ, Кодекса), его номер, дату принятия и статью этого закона.
Согласие должника на списание с него денежных средств по платёжному требованию не нужно в следующих случаях:
- оплата электричества и отопления, воды, услуг почты, телеграфа, телефона и др. (обязательно приводят показания счётчиков, действующие тарифы, расчеты по ним);
- штрафы и излишне полученные деньги по договорам поставки, провозной платы и штрафы в транспортных обязательствах;
- когда должник признал претензии к себе на конкретную сумму.
Списание по суду
Кстати, платежные требования можно применять и при исполнении решений судов. Причем выставить его могут не только судебные приставы-исполнители, но и победитель процесса.