Как ни странно, многие люди почему-то уверены, что заработная плата и оклад — это одно и то же. Из-за этого довольно часто возникает путаница: в договоре прописана одна сумма, а «на руки» человек получает меньше. Почему? Давайте разберемся, как вычислить зарплату по окладу и что для этого нужно знать.
Почему оклад от зарплаты отличается
Прежде всего нужно раз и навсегда запомнить, что это два абсолютно разных понятия. Зарплата — это то, что вы получите в бухгалтерии или на карточку в конце месяца, а оклад — это сумма, прописанная в договоре, это ваша заработная плата, так сказать, в «грязном» виде. Тут не учитываются различные премии, надбавки, налоги и вычеты — это, так сказать, «нулевая ставка», от которой и производятся все последующие расчеты. Поэтому очень важно разобраться, как считать зарплату по окладу самому, от чего зависят эти расчеты и как проверить их правильность.
Оклад — это фиксированная сумма, на него не влияют ни доплаты за вредность, ни количество фактически отработанных дней, ни сумма и количество удержанных налогов. Однако все эти факторы очень даже влияют на ту сумму, которую вы получите в конце месяца.
Что нужно знать, чтобы рассчитать зарплату правильно
- к заработной плате могут быть применены различные коэффициенты;
- работнику может быть начислена премия и другие выплаты;
- сотрудник может быть оштрафован за различные нарушения;
- у работника могут быть обязательства по выплате алиментов или других платежей;
- может быть выдан аванс;
- страховые отчисления платит работодатель, а подоходный налог — работник;
Все эти, а также некоторые другие факторы уменьшают либо увеличивают заработную плату сотрудника, однако никак не влияют на его оклад. Тем не менее о них стоит обязательно помнить, иначе при расчете могут быть допущены существенные ошибки.
Расчет зарплаты
В общем случае для этого нужно применить очень простую формулу, включающую в себя только 2 пункта:
- оклад;
- ставку подоходного налога.
Все очень просто: заработная плата равна сумме оклада за вычетом подоходного налога, который в РФ составляет 13 %.
Пример:
Гражданин N имеет оклад 38 000 рублей, этот пункт четко записан в его договоре. За прошлый месяц он добросовестно отработал все положенные дни, штрафов и взысканий не имел, но и премии не заработал. Таким образом, в конце месяца N получит:
38 000 — 13 % = 38 000 — 4 940 = 33 060 р.
Пример:
Тот же гражданин N из 23 положенных рабочих дней фактически выходил на работу только 9 дней, остальные он брал за свой счет для поездки к родственникам. Считаем:
- Сначала нужно определить среднедневной заработок N, исходя из его оклада: 38 000 / 23 = 1652,17 р.
- Теперь подсчитаем ту часть оклада, которая соответствует фактически отработанному времени: 1652,17 х 9 = 14 869,53 р.
- А теперь посчитаем заработную плату за 9 отработанных дней: 14 869,53 — 13 % = 12 936,49 р.
Расчет з/платы при учете премий и надбавок
Однако на практике такие расчеты бывают очень редко, поэтому давайте посмотрим, как начислить зарплату по окладу, если сотрудник получает, например, премию в размере 15 % от оклада и имеет налоговый вычет на ребенка — 750 р. Если предположить, что все тот же гражданин N отработал 21 день в месяце из 24 возможных, то при всех описанных условиях расчет будет выглядеть так:
- 43 700 / 24 х 21 = 38 237,50 р. — з/плата за отработанное время без вычета НДФЛ;
- 38 237,50 — 750 = 37 487,50 р. — з/ плата за фактическое время с учетом налогового вычета;
- 37 487,50 х 13% = 4873,375 - НДФЛ с учетом применения вычета;
- 38 237,50 — 4873,375 = 33 364,13 - з/плата на руки.
Как на зарплату влияет районный коэффициент
Иногда бывает нужно знать, как рассчитать зарплату по окладу в условиях, когда из-за сложных климатических условий, повышенной радиации или других вредных факторов на з/плату работника начисляется дополнительный коэффициент «за вредность». Такой коэффициент еще называют районным, но не стоит путать его с северными надбавками, для жителей Крайнего Севера. Подобный коэффициент применяется в Удмуртии, Башкортостане, Пермской, Челябинской, Вологодской, Курганской и других областях. Размер коэффициента устанавливается Правительством Российской Федерации отдельно для каждого региона.
Пример:
Все тот же гражданин N, имеющий оклад 38 000 р. и премию в размере 15 %, добросовестно отработал все дни, налоговой льготы не имеет. Коэффициент для региона, где проживает наш гражданин N, составляет 1,8. Применять его следует так:
- 38 000 + 5 700 = 43 700 - оклад + премия;
- 43 700 х 1,8 = 78 660 - з/плата с учетом коэффициента;
- 78 660 — 13 % = 68 434,2 р. — з/пл. к выплате.
Как проверить правильность расчетов
В трудовом законодательстве четко прописано, что работник должен быть проинформирован обо всех положенных надбавках и удержаниях, сделанных из его заработной платы. Для того чтобы выполнить требования законодательства, на предприятиях обычно выдают расчетные листочки, в которых четко прописано, каким образом получилась именно та сумма, которую в конце месяца вы увидите в своем кошельке или на карточке.
Теперь вы точно знаете, как рассчитать зарплату по окладу, и можете самостоятельно проверить правильность вычислений, сделанных работодателем. Если вы не понимаете, откуда взялась та или иная сумма, или ваши расчеты не сходятся с теми, что вы видите в полученном листочке, не стесняйтесь обратиться за разъяснениями в бухгалтерию — там вам обязаны все пояснить. Возможно, вы забыли учесть какой-то параметр. Чтобы правильно рассчитать свою заработную плату, нужно точно знать обо всех удержаниях и надбавках, которые касаются именно вас.
Устраиваясь на работу, человек планирует получать вознаграждение. Его размер оговаривается на собеседовании и фиксируется в положениях трудового контракта. Каково же бывает удивление специалиста, когда он понимает, что реальный расчет заработной платы отличается от выкладок, сделанных им в уме. Чтобы не ошибиться и всегда иметь возможность проконтролировать действия бухгалтерии, нужно знать существующие правила и нюансы расчета.
Порядок уплаты, начисления заработной платы работникам, регулируется Трудовым Кодексом РФ. Согласно его положениям, предприятие обязано перечислять наемному персоналу доход дважды в месяц. Несоблюдение этого правила влечет наложение административных штрафов.
Первая часть – аванс, устанавливается в виде фиксированного процента от оклада, прописанного в трудовом контракте специалиста. Сколько именно пойдет на оплату труда авансом – определяется внутренними актами компании или коллективными соглашениями.
Вторая часть – остаток, перечисляется специалистам по итогам отработанного месяца. С нее удерживается НДФЛ по ставке 13%. Страховые взносы, которые обязан рассчитывать работодатель, не влияют на сумму, получаемую сотрудниками на руки.
Начисление зарплаты и его порядок – открытая информация. Если полученная сумма смущает работника, он вправе обратиться в бухгалтерию за пояснениями.
От чего зависит размер зарплаты?
Сегодня распространено заблуждение, что оклад и зарплата – названия одного и то же явления. На практике разница существенна: оклад фиксируется в трудовом договоре, а сумма, выдаваемая «на руки» может быть больше или меньше в зависимости от обстоятельств.
- сумма НДФЛ 13%, которым облагаются трудовые доходы специалистов;
- аванс, на размер которого уменьшается вторая часть жалования специалиста;
- получение премий и иных форм денежного поощрения;
- повышающие коэффициенты, например, используемые для районов Крайнего Севера и приравненных к ним;
- алименты, удерживаемые из заработка гражданина;
- уменьшение причитающихся сумм из-за взятых дней отпуска за свой счет и т.д.
Чтобы произвести начисление заработной платы в соответствии с требованиями законодательства, бухгалтер принимает к рассмотрению все перечисленные факторы, увеличивающие или уменьшающие размер трудового дохода.
Как рассчитывается оплата труда за месяц?
Чтобы произвести расчёт зарплаты по окладу, нужно принять во внимание три составляющих:
- размер оклада (О);
- подоходный налог (Н);
- количество фактически отработанных дней (До);
- число рабочих дней месяца согласно производственному календарю (Др).
Зарплата = О* До/Др – Н.
Н = О* До/Др *0, 13, где 0,13 – ставка НДФЛ.
Такой незамысловатый калькулятор подходит для ситуации, если премии, надбавки, повышающие коэффициенты отсутствуют.
Пример 1
В месяце 22 рабочих дня, специалист Сидоров И. не брал отгулов за свой счет, его оклад, согласно положениям трудового контракта, составляет 50 тыс. руб. Как применима формула расчета зарплаты в конкретном случае?
Подставим данные в формулу-калькулятор:
Сумма на руки = 50 000* 22/22 – 50 000*0,13 = 43 500 руб.
Пример 2
Изменим условия исходной задачи. Допустим, в месяце с 22-мя рабочими днями Сидоров взял три отгула за свой счет. Как будет выглядеть расчет зарплаты за неполный месяц?
Положенное жалование рассчитывается так:
Сумма на руки = 50000* 19/22 – 50000* 19/22* 0,13 = 37 568,18 руб.
Если специалисту полагаются ежемесячные премии, калькулятор начисления зп будет учитывать эти суммы: они увеличат выплату на руки. Если сотрудник получает налоговые вычеты (например, в связи с наличием несовершеннолетних детей), они уменьшают базу для определения подоходного налога.
Как посчитать заработную плату военнослужащего
Если гражданским работникам причитается зарплата, то военнослужащим – довольствие. Его размер зависит от следующих факторов:
- должности;
- звания;
- периода исполнения воинских обязанностей;
- условий прохождения службы.
Особенность порядка начисления оплаты военным заключается в том, что суммируются два оклада: положенный по званию и по должности. Доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%, с них рассчитываются страховые взносы. Если гражданин имеет право на налоговые вычеты, они принимаются в расчет.
Калькулятор, по которому рассчитываются выплаты военным, предполагает, что:
- суммируется оклад за звание и за должность;
- к нему прибавляются причитающиеся надбавки (например, за сложные условия несения службы).
Из полученной суммы вычитается подоходный налог, определенный с учетом полагающихся вычетов.
Что такое тринадцатая зарплата?
Согласно положениям ТК РФ, работодатель волен выбирать способы поощрения специалистов за труд. Форма зависит от пожелания руководства, «арсенал» разнообразен: от вручения грамоты до выплат миллионной премии. Как поступить – решает руководство.
- Выплата оклада
Это тринадцатая зарплата – специалисту по итогам года перечисляют «лишний» оклад. Его сумма зависит от занимаемой должности, не варьируется пропорционально результатам трудовой деятельности.
- Фиксированная сумма
Издается приказ руководства о премировании, согласно которому премия начисляется в фиксированной сумме. «Калькулятор» отражается в документе. Например, рядовым специалистам полагается 20 тыс. руб., топ-менеджерам – 50 тыс. руб.
- Подсчет пропорционально окладу
Формула расчета заработной платы дополняется специфическим для конкретной компании алгоритмом определения премии. Например, при 100%-ных результатах специалисту полагается 100% от оклада, при удовлетворительном исполнении обязанностей – 70%, при неудовлетворительном – 50%. «Правила игры» индивидуальны для организации и закрепляются приказом руководства.
Стоит ли верить рассчитанному бухгалтерией окладу?
Руководство предприятия обязано информировать наемных специалистов обо всех сделанных начислениях и удержаниях, виляющих на сумму, выдаваемую на руки. Порядок расчета заработной платы обычно отражается в специальных листках – «расчетках», предоставляемых персоналу.
Чтобы понять, какая сумма полагается вам за отработанный месяц, запросите у бухгалтера данные, ознакомьтесь с алгоритмом и изучите пример расчета заработной платы. Не упустите факторов, влияющих на итоговую сумму оплаты труда, и подставьте числа в формулу.
Сопоставьте два результата: ваш и работодателя. Если наблюдается расхождение, попросите бухгалтера пройтись с вами по всем шагам вычислений. Он объяснит вам, как начислялись суммы, и станет понятно, кто допустил ошибку и беспочвенны ли возникшие сомнения сотрудника.
Заработная плата – это вознаграждение, которое получает работник компании в обмен на свой труд. Статья 57 ТК РФ говорит о том, что размер вознаграждения и способ его формирования являются необходимыми условиями трудового договора.
При расчете заработной платы принимается во внимание порядок вознаграждения, установленный на предприятии, а также дополнительные поощрения и компенсации. Они могут быть установлены законодательно, например, компенсации за работу во вредных условиях труда, или приняты организацией самостоятельно (доплаты за выслугу лет, премии за выполнения финансовых показателей и др.). Также при расчете учитываются различные взыскания, удержания из зарплаты и .
Ежемесячный размер заработка не может быть ниже МРОТ.
Существующие системы исчисления
Встречаются две системы расчета
заработной платы:
- Повременная . В этом случае при расчете учитываются фактически отработанные сотрудником дни или часы в месяце и его оклада (тарифной ставки). Ежемесячный должностной оклад устанавливается сотруднику, согласно штатному расписанию. Обычно такая форма вознаграждения бывает у специалистов и руководителей. Тарифная ставка может быть часовая или дневная. Помимо простой формы, есть повременно-премиальная оплата труда. Дополнительно к основному заработку выплачивается премия. Размер премии указывается в трудовом или коллективном договорах или иных нормативных документах и составляет некоторый процент от оклада (тарифной ставки).
- Сдельная
. Она разработана с целью увеличения производительности труда работников, как правило, применяется в производственной сфере. Существует несколько разновидностей этой системы:
- Прямая. В данном случае денежное вознаграждение определяется, исходя из количества произведенной продукции и сдельных расценок за единицу продукции. Сдельные расценки разрабатывает организация, на основании норм выработки и установленных часовых ставок;
- Сдельно-премиальная ;
- Сдельно-прогрессивная . Расценки увеличиваются при выработке выше установленного норматива;
- Косвенная . Она рассчитывается следующим образом: зарплата одной категории сотрудников, обычно это обслуживающий персонал, зависит от размера вознаграждения работников основного производства.
Основной документ для расчета повременного заработка – , в котором устанавливается ежемесячная норма в днях и часах и отмечается фактически отработанное время отдельно по каждому сотруднику компании.
Если работник отработал весь месяц, он получает оклад в полном размере. В остальных случаях заработок рассчитывается по формуле :
оклад / установленная норма дней * отработанное количество дней
Например: по производственному календарю на 2015 год в декабре 23 рабочих дня. Секретарю руководителя установлен оклад в размере 28 900 руб., количество отработанных дней в декабре составило – 18. Получаем: 28 900 руб. /23 дн. х 18 дн. = 22 617,39 руб.
Теперь предположим, что секретарю помимо оклада причитается еще и премия. Ее размер составляет 10% от оклада. Согласно приведенным выше данным, заработок секретаря в декабре составит – 24 879,13 руб. (22 617,39 руб. + (22 617,39 руб. х 10%)).
Формулы расчета сдельной зарплаты
различаются в зависимости от вида:
- Прямая сдельная
: количество произведенной продукции х сдельная стоимость единицы продукции.
Например: на заводе предусмотрены следующие сдельные расценки: за обработку детали — 45 руб., за сборку детали — 95 руб. Рабочий собрал и обработал за месяц 243 детали, его заработная плата составит: (243 шт. х 95 руб.) + (243 шт. х 45 руб.) = 34 020 руб. (23 085 + 10 935); - Сдельно-премиальная
. В этом случае расчет производится по той же формуле с прибавлением премии.
Допустим, в нашем случае премия равна 10% от сдельной зарплаты, получаем: 34 020 руб. + (34 020 руб. х 10%) = 37 422 руб.; - Сдельно-прогрессивная
: (количество изготовленной продукции в пределах нормы х оплата единицы продукции) + (количество изготовленной продукции сверх нормы * повышенная оплата за единицу продукции).
Пример: норма обрабатываемых деталей — 280 шт., сдельная расценка – 50 руб., повышенная сдельная расценка – 75 руб. Рабочий за месяц обработал 500 деталей: (280 шт. х 50 руб.) + (220 шт. х 75 руб.) = 30 500 руб. (14 000 + 16 500); - Косвенная . Единой формулы расчета не предусмотрено, организация может разрабатывать ее самостоятельно на свое усмотрение. Она может быть привязана к объему произведенной продукции, заработной плате рабочих основного производства или рассчитывать с помощью специальных коэффициентов.
Дополнительная информация о некоторых сложностях при расчете заработной платы рассмотрено в следующем видео:
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Удержания
Ежемесячно вычитается из заработной платы каждого сотрудника. Размер налога составляет 13%. Сумма налога может быть уменьшена на величину налоговых вычетов.
Они бывают:
- Стандартные : (1400 руб. – первый и второй ребенок, 3000 руб. — третий и последующий), вычеты для ветеранов ВОВ, блокадников, инвалидов I и II группы и других категории лиц указанных в 218 статье НК РФ (500 руб.);
- Имущественные . Имеют право получать лица, которые произвели расходы на строительство или приобретение объектов недвижимости;
- Социальные . Сюда относятся вычеты на лечение, обучение, добровольное пенсионное обеспечение и др.;
- Профессиональные . Вычеты распространяются на лица, занимающиеся частной практикой и индивидуальных предпринимателей.
Дополнительно, из собственных средств компании, работодатель оплачивает в государственные внебюджетные фонда. В 2015 году общий размер взносов составляет 30% от фонда оплаты труда.
Удержания и взыскания из заработной платы сотрудника могут производиться, только по основаниям , предусмотренным законом:
- По трудовому кодексу (ст. 137): за неотработанные дни отпуска (при увольнении), за неотработанный аванс, погашение излишне выплаченных и не использованных командировочных расходов, в случае счетной ошибки (суммарно все удержания за месяц не могут превышать 20% от заработка);
- По исполнительным документам (ФЗ № 229 от 02.10 2007): уплата алиментов; погашения займа; возмещение, причиненного морального и физического вреда (50-70%).
Сроки выплаты
Заработная плата выплачивается каждые две недели (ст. 136 ТК РФ).
Сроки выплаты указываются в трудовом или коллективном договорах или иных нормативных актах компании. Первая часть заработка выплачивается в текущем месяце, обычно до 25 числа и отражается как аванс. Вторая часть выплачивается в начале месяца, следующего за расчетным.
Есть два варианта выплаты аванса:
- пропорционально отработанному времени (за первые две недели месяца);
- фиксированной суммой, которая устанавливается в процентом соотношении к ежемесячной заработной платы, например, 40%.
Все удержания производятся при начислении зарплаты (из аванса ничего не удерживается).
Работодатель обязан ежемесячно ознакомлять сотрудника с размером его заработной платы и ее составными частями, а также с произведенными удержаниями и основаниями для этого. Сделать это необходимо в письменной форме, обычно для этих целей используют расчетный листок.
Расчет зарплаты — это кропотливое и ответственное занятие. Желая контролировать свои доходы, многие работающие не знают, как правильно рассчитать зарплату самостоятельно. Рассмотрим всесторонне эту тему.
Для расчета заработной платы по окладу можете воспользоваться онлайн-калькулятором ниже.
Месячный оклад:
Рабочих дней в месяце:
Количество отработанных дней:
Размер заработной платы за месяц с вычетом НДФЛ составит:
руб.
Чтобы произвести зарплатный расчет, понадобятся индивидуальные данные. Для расчета нужны две категории цифр:
- Суммы к начислению.
Для рассчета потребуются следующие данные:
- Сумма ежемесячного оклада или размер ставки. Начисление зарплаты производится двумя методами: повременным и сдельным. Повременной заработок зависит от количества, проведенного на работе времени, и не имеет отношения к объему выполненных работ. При этом не имеет значения, сколько человек сделал за день, главное чтобы он находился на рабочем месте. Его пребывание или отсутствие отмечается в рабочем табеле, по которому, и производиться оплата. Сдельная оплата труда, наоборот, направлена на выработку объемов работ или продукции.
- Размер получаемых надбавок за выслугу лет, профессиональное мастерство, и иное.
- Сумму , если таковые имеют место.
- Иные надбавки.
Все имеющиеся данные плюсуются, в результате получается «грязный» доход.
Далее необходимо произвести расчет удержаний, которые будут произведены. Удержания считаются так — первоначально из «грязного» дохода вычитается . Для большинства граждан он равен 13%. Если работник получает менее 40 тысяч рублей, то ему полагается налоговый вычет в 400 рублей. Необходимо принимать во внимание, что существуют категории, которые хоть и облагаются той же процентной ставкой НДФЛ, но имеют значительные послабления в виде дополнительных вычетов. Например, те, у кого есть несовершеннолетние дети и при доходах меньше 280 тысяч, получат вычет в тысячу рублей на каждого несовершеннолетнего.
Данные условия продлеваются на тех детей, которые поступают на очную форму обучения.
Полученная после удержания НДФЛ сумма является тем объемом зарплаты, который положен данному сотруднику за месяц, но наверняка данную сумму он на руки не получит. Все потому, что из чистого дохода будут вычтены следующие пункты:
- Аванс. По законодательству РФ все работодатели обязаны производить перечисление два раза в месяц. Как правило, фиксирована и меняется только при увеличении оклада.
- Сумма алиментных платежей.
- Размер вычетов на погашение кредитов, займов, рассрочек.
- Возмещение причиненного материального ущерба предприятию.
- Возврат ошибочно зачисленных в прошлом месяце сумм.
Если за месяц у работника был открыт лист нетрудоспособности, то рассчитываются по среднему. Расчет среднемесячной зарплаты производится на основе доходов за 12 последних отработанных месяцев, если работник трудится меньше года в организации, то она считается исходя из отработанного периода.
Формула расчета заработной платы
Даже человеку, у которого нет ни экономического, ни бухгалтерского образования несложно будет понять, как применяется формула расчета зарплаты. Она довольна проста:
- Взять оклад или .
- Прибавить к нему все положенные надбавки.
- Вычесть из полученной суммы НДФЛ.
- Отнять все положенные удержания.
Столь простой метод на практике может оказаться довольно проблематичным, ведь при начислении зарплаты важны нюансы. Здесь невозможно примерно прикинуть зачисление зарплаты, а важно рассчитывать все до копейки.
Итак, для работников, имеющих установленный оклад, можно воспользоваться следующей формулой, с ее помощью вы поймете, как рассчитать зарплату по окладу:
((Оклад + доплата + премия) – налоговый вычет) — 13%НДФЛ = ЗП
Если был отработан неполный месяц, то необходимо высчитать, сколько будет выплачено оклада, ведь от этой величины считаются все остальные выплаты.
Для этого необходимо знать как:
- Оклад / на количество рабочих дней в этом месяце.
- Полученная в рублях сумма будет выражать среднедневную оплату в конкретном месяце.
- Полученная сумма умножается на количество фактически отработанных дней. В результате получаем не только положенную к уплате величину оклада, но и цифру из которой будут рассчитываться последующие дополнительные выплаты.
- Количество .
- Процентная ставка.
По общепринятым российским нормам надбавка за стаж имеет следующие процентные показатели:
- 10% для тех, кто отработал больше одного года, но меньше пяти лет.
- 15%, если стаж составляет от пяти до десяти лет.
- 20%, при наличии стажевого возраста от десяти до пятнадцати лет.
- 30% всем отработавшим более пятнадцати лет.
Остальные доплаты будут делиться на процентные и фиксируемые. Однако вне зависимости от этого они начисляются тем же путем. При фиксированной сумме доставки, но не выработанном полном месяце, также необходимо сумму доплаты надо разделить на количество рабочих дней. Полученный результат умножается на фактически отработанное время.
Немного сложнее дело обстоит со сдельной оплатой. Здесь работник должен четко знать какова цена выполняемого объема работ или выработанной продукции.
Если, например, за каждый выработанный килограмм гвоздей человеку платят сумму в размере Х, то он должен пошагово сделать следующее:
- Узнать точный выработанный за месяц объем продукции.
- Умножить полученное количество на установленную ставку – получаем У.
- Полученную сумму У помножить на процент премиальных (П).
- Цифру У умножить на процент за выслугу лет (В).
- У + П + В = ЗП
Расчет заработной платы с учетом районного коэффициента
Отдельные регионы Российской Федерации имеют свой установленный районный коэффициент. В одном регионе их может быть несколько, потому что коэффициент присваивается по районам.
Установленные коэффициенты имеют градацию от 1,15 до 2,0.
Самый низкий показатель приходится на наиболее удобные для проживания районы. Наивысшие показатели, наоборот, приходятся на те районы, где климатические и иные условия считаются самыми неблагоприятными.
Данная мера направлена на увеличение заработной платы, дабы предотвратить отток населения. При установлении коэффициента принимаются к учету климатические условия, а также иные показатели, влияющие на уровень жизни и удовлетворенность человека.
Самые низкие показатели в следующих областях:
- Вологодской.
- Пермской.
- Свердловской.
- Оренбургской.
- Челябинской.
- Курганской.
Столько же доплатят в Удмуртии и Башкортостане.
Самые высокие показатели в таких землях:
- Камчатка.
- Сахалинская область.
- Чукотка и регионы, которые ее окружают.
- Курильские острова.
- Якутия.
- Земли, прилегающие к Северному Ледовитому океану.
Расчет зарплаты по окладу при наличии районного коэффициента довольно прост. Необходимо грязную сумму дохода, то есть ту, которая имеется до вычета НДФЛ, умножить на положенную цифру. Если речь идет о районе с коэффициентом 2,0, то все заработанное удваивается, подразумевается оклад, премия, надбавки к окладу. Удвоению не подлежат лишь те суммы, которые выплачиваются разово, например, материальная помощь, командировочные и иные выплаты, имеющие одноразовый характер.
Начисление и выплата коэффициента производится вместе с зарплатой. Он не может быть выплачен отдельно от нее, как премия или поощрение.
Примеры расчета заработной платы
Перед тем как начнем рассматривать конкретные примеры, необходимо подытожить все сказанное выше:
- Порядок начисления заработанного всегда один – плюсуются все выплаты отдельно и все суммы к вычету тоже отдельно. Разность этих сумм и есть чистый доход, который обязан выплачивать наниматель.
- Оклады, ставки, премии, надбавки все прописываются в локальных нормативных документах. Все что там не прописано, может быть выплачено лишь по доброй воле работодателя.
- Районный коэффициент принят на государственном уровне. Он обязан быть применен для каждого работника без исключения и считаться по узаконенному размеру.
- НДФЛ для всех физических лиц 13%.
Приведем примеры расчета по зарплате.
Начнем с самого простого примера: работник имеет оклад 22 000 рублей. Иных надбавок у него нет. Но за прошедший месяц он отработал вместо 23 положенных дней лишь 19. К тому же ему был выдан аванс в 7 000 рублей. Необходимо посчитать, сколько ему начислять в зарплату.
- 22 000/23 = 956,52 руб. за один рабочий день.
- 956,52*19 = 18173,88 руб.
- 18173,88 – 400 (сумма положенного вычета) = 17773,88 руб.
- 17773,88*0,13 = 2310,6 – сумма НДФЛ.
- 17773,88 – 2310,6 = 15463,28 руб. чистая зарплата.
- 15463,88 – 7000 аванс = 8463,88 руб. будет выдано на карту.
Возьмем более сложный пример: работник имеет оклад в 28000 руб, он отработал на данном предприятии уже 6,5 лет, поэтому получает доплату за выслугу лет в размере 15% от зарплаты. К тому же в этом месяце он получит премию в размере 25% от оклада. Но ему придется заплатить алименты на двоих детей, к тому же он брал аванс в 20000 руб. Учтем тот факт что он проживает на Камчатке и имеет повышающий коэффициент 2.0.
- Посчитаем выслугу лет, она считается с оклада 28000*15% = 32200 руб.
- Рассчитаем премию 32200*25% = 40250 руб.
- 40250*2,0= 80500 руб.
- 80500-400 налоговый вычет= 80100.
- 80100*0,13= 10413 НДФЛ.
- 80100-10413= 69687 руб.
- 69687*0,33 алименты на двоих дете=22996,71 руб.
- 69687-22996,71= 46690,29 руб.
- 46690,29-20000= 26690,29 руб. к выдаче на карту.
В интернете можно найти калькулятор расчета зарплаты, который поможет найти ответ на вопросы:
- как рассчитать среднемесячную зарплату;
- как начислить зарплату и высчитать НДФЛ;
- как и многое другое.
Расчетчик зарплат производит автоматические расчеты. Пользователю необходимо лишь заполнить пустые окошки индивидуальными сведениями и получить результат.
Вам это будет интересно
Для правильного расчёта заработной платы по окладу, следует разделить эти два понятия. Заработная плата – сумма, которая начисляется бухгалтерией для перевода на карточку.
В ней учитываются все премиальные, надбавочные выплаты, налоговые и другие вычеты за определённый, фактически отработанный, промежуток времени.
Оклад – количество денежных средств, для оплаты труда работника, указанное в трудовом договоре при найме на работу, т. е. нулевая ставка для отсчёта всех последующих выплат.
Принимая во внимание данные об окладе нанятого работника, все действия по исчислению зарплаты производятся, основываясь на установленном порядке расчёта по одной из двух систем оплаты труда: повременной или сдельной.
Сложные разнообразные работы, результаты которых не имеют материального воплощения, и производственные затраты, которые определяются только по количеству времени затраченного на эти работы, рассчитываются согласно повременной оплате.
Применение этой системы характерно при расчётах с персоналом, занимающимся творческими, исследовательскими или организационными направлениями трудовой деятельности.
В сфере обслуживания клиентов или в работе бухгалтерии, как и при ведении научных исследований, невозможно заранее рассчитать количество и качество полученных результатов.
В таких случаях известна лишь величина, определяющая отрезок времени, потраченный на эти действия. Значение, составляющее эту величину, лежит в основе расчёта повременной оплаты труда.
Оплата процесса трудовой деятельности работника, по окончании которого нанимателем должны быть получены количественные и, в отдельных случаях, качественные результаты, рассчитывается согласно сдельной оплате трудовых затрат.
Производство работ, основанное на договоре со сдельной оплатой труда, — гораздо эффективнее для повышения результативности при выполнении трудовых обязательств работником.
Фонд оплаты труда
Совокупность всех расходов, в числе которых премии, надбавки, компенсации на зарплату персонала любой организационной структуры, представляет собой фонд оплаты труда.
Этим показателем руководствуются при анализе расходования средств на выплаты сотрудникам.
С его помощью корректируются и оптимизируются затраты, регулируются расценки окладов и ставок.
Все предусмотренные законодательными актами выплаты пенсии, страховых взносов начисляются от суммы фонда оплаты труда, которая рассчитывается, исходя из запланированного времени на производство работ, объёма производства соответственно тарифным и сдельным расценкам.
Особенности расчёта заработной платы
- В первом случае документы для начислений подаются и обрабатываются два раза в течение месяца, причём с обязательной выплатой взносов в пенсионный фонд. Выплаты по этим документам осуществляются дважды в месяц;
- Во втором – зарплата начисляется один раз за месяц, но выплаты также двухразовые: заранее оговоренный аванс и зарплата за вычетом полученного аванса. Получение аванса не подлежит никаким налоговым отчислениям.
Расчёт индексации
Компенсации денежных потерь, полученных в результате инфляционных процессов, призван помочь механизм индексации заработной платы.
Порядок расчёта индексации проводится согласно законодательным актам Российской Федерации.
Периодичность применения устанавливается коллективным договором и производится, основываясь на данных Росстата об индексе изменения потребительских цен на товары и услуги, путём умножением суммы выплаты на индекс.
Расчёт за задержку выплаты
В день, следующий за днём, определённым для выплаты заработной платы, при отсутствии таковой — начинается период задержки.
Согласно его продолжительности производится последующий расчёт входящих в обязанность работодателя компенсационных выплат, сумма которых напрямую зависит от длительности задержки.
Она равна сумме, полученной от умножения просроченной выплаты на количество дней задержки и умноженной на значение скорректированной ставки рефинансирования.
Формула расчёта заработной платы по окладу
Для исключения ошибок и упрощения процесса при вычислении суммы положенных работнику денежных выплат применяется выверенная формула, по которой:
- В случае повременной оплаты – оклад делится на количество рабочих календарных дней и умножается на дни фактически отработанные, затем к этому показателю добавляются все виды компенсационных и стимулирующих доплат. Из полученной в результате этих действий суммы, вычитаются подоходный налог, а также все удержания, предусмотренные по закону в каждом конкретном случае. Размер удержаний, согласно законодательству, не может быть больше 20% от суммы всего дохода;
- Для начисления сдельной оплаты , на предприятии должна вестись персонифицированная статистика выработки продукции. Согласно нарядам, составленным на её основе, берётся количество произведённой работником продукции или услуг, умножается на договорные расценки, суммируется с компенсационными и стимулирующими выплатами. К этому значению плюсуется вознаграждение за праздничные и иные нерабочие дни. От полученной суммы отнимаются подоходный налог и всякого рода удержания, максимальный размер которых ограничен.
Помимо этих основных методов расчёта существуют дополнительные системы оплаты труда, при которых формула, взятая для расчёта заработной платы, будет несколько отличаться по составляющим значениям:
- комиссионный метод – при его использовании в формулу к сумме доплат добавляются проценты от объёма выполненной работы;
- аккордный – вычисление заработанной суммы до удержания налогов и выплат, производится на основе перечисления выполненных работ, а также относительно договорных срока выполнения и размера оплаты;
- расчёт на основе изменяемых окладов – начисление зависит от количества выручки за определённый период.
Пример расчёта зарплаты
Для примера, в качестве расчёта заработной платы конкретного работника следует использовать данные всех положенных налоговых и социальных выплат, а также данные о произведённых им трудозатратах.
Если, за установленный в качестве периода для начисления заработной платы промежуток времени длиной в месяц, состоящий из, допустим, 21 рабочего дня, работник отработал 20 дней, а указанный в договоре найма оклад составляет 10000р., то в таком случае согласно формуле расчёта зарплаты 10000 x 20/ 21= 9523р – получаем оклад за фактически отработанное время. Приплюсуем премиальные в размере 10% от оклада: 9523 + 1000р = 10523р.
Следующий шаг заключается в определении положенных вычетов. Следует иметь в виду, что выплаты в данные фонды, за работка оплачивает работодатель:
- пенсионный;
- социального страхования;
- обязательного медицинского страхования.
Физическое лицо выплачивает обязательный налог в размере 13%: 10523 x 0,13 = 1368. Если иных вычетов не предусмотрено, зарплата работника составит: 10523 – 1368 = 9155р.