Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляют на основании:
- платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);
- инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляет получатель средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяют при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Акцепт — это письменное согласие плательщика на осуществление платежа с его расчетного или текущего счета. В зависимости от полноты акцептуемой суммы различают акцепт полный и частичный. В зависимости от времени дачи согласия акцепт может быть предварительный (вначале дается согласие на оплату, а затем следует платеж) и последующий (акцептант может отказаться от оплаты после списания денег с его счета). По форме выделяют акцепт положительный и отрицательный. При положительном акцепте согласие дается в письменной форме, а при отрицательном согласие считается данным, если акцептант в установленный срок не заявил об отказе от оплаты. Значение акцепта состоит в том, что он дает возможность плательщику проверить соблюдение поставщиком условий договора.
По выставленным платежным требованиям акцепт должен составлять не менее пяти дней. До получения акцепта плательщика или до наступления срока платежа представленное в банк платежное требование хранится в специальной картотеке — «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта в случаях, предусмотренных условиями основного хозяйственного договора. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта. В случаях выставления необоснованного отказа от акцепта ответственность полностью возлагается на плательщика.
В расчетах платежными требованиями применяется предварительная форма акцепта. Срок для осуществления акцепта определяется сторонами по договору и, как правило, составляет три рабочих дня.
Схема расчетов с использованием акцептованного платежного требования представлена на рис. 5.6.
Инкассовое поручение - расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:
- когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
- для взыскания по исполнительным документам;
- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Рис. 5.6. Схема документооборота при расчетах акцептованными платежными требованиями:
1. Договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;
2. Отгрузка продукции, передача товара;
3. Документы на отгрузку и платежное требование об оплате на инкассо;
4. Передача платежного требования для акцепта;
5. Акцепт платежного требования и передача в банк для оплаты;
6. Перечисление средств в уплату акцептованного платежного требования;
7. Зачисление средств на расчетный счет поставщика;
8. Выписка из расчетного счета;
9. Выписка из расчетного счета о зачислении платежа
Инкассо – это поручение лица, имеющего права требовать осуществление платежа своему банку получить от лица, обязанного осуществить платеж или акцепт переводного векселя, определенную денежную сумму или акцепт векселя либо подтверждение того, что через определенный срок эта сумма будет выплачена или вексель акцептован.
Участниками инкассовой сделки являются:доверитель (принципал, экспортер) – лицо, которое дает поручение по инкассо своему банку; банк-ремитент – банк, которому доверитель поручает операцию по инкассо; инкассирующий банк – любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующим в операции по инкассо; представляющий банк – инкассирующий банк, делающий представление документов плательщику; плательщик – лицо, которое должно совершить платеж или акцептовать переводной вексель против представленных документов. Как правило, плательщиком является покупатель.
После заключения контракта экспортер отгружает товар в соотв. с условиями контракта. Получив от трансп. организации трансп. Докум. , экспортер готовит комплект документов и представляет их своему банку-ремитенту при инкассовом поручении. Банк-ремитент проверяет документы по внешним признакам, которые указаны в инкассовом поручении, и далее действует в соответствии с инструкциями доверителя, содержащимися в поручении, и Унифицированными правилами. Банк-ремитент отсылает документы инкассирующему банку. В инкассовом поручении банк-ремитент указывает инструкции по переводу средств, полученных от плательщика.Инкассирующий банк, получив инкассовое поручение и документы, передает их плательщикудля проверки с целью получения от него платежа или акцепта векселя.Инкассовое поручение может предусматривать разные инструкции по передаче документов плательщику:выдать документы против платежа;выдать документы против акцепта;выдать документы без оплаты. Если инструкциями предусмотрена выдача документов против платежа, представляющий банк направляет плательщику извещение о получении инкассового поручения с комплектом документов с просьбой оплатить документы. После получения платежа банк передает документы плательщику по почте или телеграфу. Получив перевод, банк-ремитент зачисляет выручку на счет доверителя. В случае выдачи документов против акцепта имеет место аналогичная ситуация. Если документы выдаются без оплаты (т.е. отсрочка платежа), то, как правило, берется письменное обязательство плательщика совершить платеж в установленный срок.
Основными видами инкассо являются:
а) чистое инкассо – инкассо финансовых документов (чеки, векселя, платежные расписки и др.);
б) документарное инкассо – инкассо коммерческих документов, которые могут сопровождаться или не сопровождаться финансовыми документами. К коммерческим документам относятся счета – фактуры, транспортные документы, товарораспорядительные и другие документы.
Важнейшим элементом инкассо является инкассовое поручение, которое в совокупности с выставляемыми на инкассо финансовыми либо коммерческими документами служит доказательством полномочий банка на осуществление данной операции Они указывают, каким образом банки должны совершать действия по исполнению инкассового поручения. От полноты инкассовых инструкций во многом зависит быстрота и правильность их исполнения.
Инкассовые операции (инкассо) – это операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций в целях: получения акцепта и (или) платежа; выдачи коммерческих документов против акцепта и (или) против платежа; выдачи документов на других условиях.
Субъектами инкассовой операции могут выступать.
доверитель (принципал)- клиент, который поручает операцию по инкассированию своему банку:
банк-ремитент – банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;
инкассирующий банк – любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения;
представляющий банк – инкассирующий банк, делающий представление плательщику;
плательщик – лицо, которому должно быть сделано представление согласно инкассовому поручению.
По существу инкассо представляет собой банковскую расчетную операцию, посредством которой банк по поручению своего клиента (экспортера – продавца) получает на основании расчетных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика (импортера-покупателя) за отгруженные в адрес импортера товары или оказанные услуги и зачисляет эти средства на счет клиента-экспортера у себя в банке. Для экспортера инкассо часто оказывается неприемлемым из-за того, что он сначала должен отгрузить товар, а затем передать документы в банк и ожидать исполнения покупателем своих обязательств по оплате.
Инкассовая форма расчетов выгодна импортеру, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара. Эта форма расчетов выгодна также и экспортеру, так как его право на товар защищается до оплаты документов (импортер приобретает право на товар лишь после его оплаты). Для уменьшения риска неплатежа при инкассовой форме расчетов, экспортер должен настаивать на предоставлении банковской гарантии платежа. Гарантия в этом случае должна быть выдана на срок, превышающий срок оплаты документов, и на сумму, соответствующую сумме представляемых на инкассо документов.
Инкассо – это операции с документами. Исходя из Унифицированных правил и сложившейся международной практики различают "чистые" и "документарные" инкассовые операции 1 . " Чистое инкассо " означает инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами. К коммерческим документам относятся счета-фактуры, транспортные документы, товарораспорядительные документы и иные (не относящиеся к финансовым) документы. " Документарное инкассо " означает инкассо: 1) финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами; 2) коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.
Порядок совершения инкассовых операций.
Документарное инкассо
1 - заключение договора между продавцом (принципалом) и покупателем (плательщиком), согласование условий,
2 - отправка товара покупателю (плательщику) продавцом (принципалом);
3 - составление инкассового поручения принципалом и передача его со всеми документами в банк-ремитент;
4 - проверка инкассового поручения банком-ремитентом и его исполнение (отправка в представляющий банк),
5 -исполнение инкассового поручения представляющим банком (передача документов в соответствии с инструкциями принципала):
6 - исполнения плательщиком инкассового поручения: осуществление платежа (частичного платежа), акцепта (частичного акцепта),
7 - перевод денежных средств банку-ремитенту на имя принципала (извещение об акцепте);
8 - зачисление денежных средств на счет принципала (извещение о действиях плательщика);
4-1-42 - применяется, если инкассирующий банк не является представляющим. Банк-ремитент передает документы инкассирующему банку, который впоследствии передает их представляющему банку,
7.1 -7 2 - применяется, если инкассирующий банк не является представляющим. Представляющий банк перечисляет средства инкассирующему банку, который перечисляет их банку ремитенту (если при перечислении средств принципалу задействованы счета инкассирующего банка) или извещает инкассирующий банк о действиях плательщика
Банки обязаны удостовериться в том, что полученные документы по внешним признакам соответствуют тем, которые перечислены в инкассовом поручении, и должны немедленно известить сторону, от которой было поручено инкассовое поручение, об отсутствии какого-либо документа.
Документы должны быть представлены в той форме, в которой они получены, за тем исключением, что банк-ремитент и инкассирующий банк вправе приклеить необходимые марки за счет доверителя и сделать любые необходимые индоссаменты или проставить любые печати или иные идентифицирующие пометки или обозначения, обычно используемые в инкассовой операции.
Инкассовые поручения должны содержать полный адрес плательщика или домицилий, по которому должно быть сделано представление. Если адрес является неполным или неточным, инкассирующий банк может без обязательства и ответственности со своей стороны принять меры для установления правильного адреса. В случае, если документы подлежат оплате по предъявлении, представляющий банк должен сделать представление к платежу без задержки.
Банк-ремитент, выполняя инструкции доверителя, должен использовать в качестве инкассирующего банка: 1)банк, указанный доверителем; 2)при отсутствии такого указания – любой банк по собственному выбору или выбору другого банка в стране платежа или акцепта.
Инкассирующие банки обязаны осуществлять извещения о производстве по полученным поручениям, в частности в том, что касается их формы и способа. Форма извещения должна содержать детали инкассового поручения, включая последний банковский номер для ссылок на инкассовое поручение, а также инкассированную сумму или суммы, удержанные за комиссию и (или) расходы и (или) издержки, и способ распоряжения средствами. Способом извещения может стать самая быстрая почта, каблограмма, телеграмма, телекс или сообщение посредством электронной системы и т. д.
Банки, участвующие в инкассировании, не несут никаких обязательств и никакой ответственности: 1)за последствия, возникающие из-за задержки и потерь в пути каких-либо сообщений, писем или документов, или за задержку, искажение или иные ошибки, возникающие при передаче телеграмм, телексов или при сообщении посредством электронных систем, или за ошибки в переводе или толковании технических терминов; 2) за последствия, возникающие в результате приостановки их деятельности ввиду форс-мажора, бунтов, гражданских волнений, восстаний, войн или каких-либо иных причин, находящихся вне контроля, или ввиду каких-либо забастовок.
Оплата может быть произведена как в валюте страны платежа, так и в любой иной. При оплате документов в валюте страны платежа представляющий банк должен выдать в собственность плательщику документы только против платежа в местной валюте, которая может быть немедленно использована способом, указанным в инкассовом поручении.
В случае, когда документы подлежат оплате в валюте иной, чем валюта страны платежа (в иностранной валюте), представляющий банк должен при отсутствии иных инструкций в инкассовом поручении выдать в собственность плательщику документы только против платежа в соответствующей иностранной валюте, которая может быть немедленно переведена в соответствии с инструкциями, данными в инкассовом поручении.
По чистым инкассо частичные платежи могут быть приняты, если они решены законодательством, действующим в месте платежа, в пределах и на условиях, установленных этим законодательством. По документарным инкассо частичные платежи принимаются только при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.
Инкассо - это один из вариантов осуществления взаиморасчетов между продавцом и покупателем, при котором расчет производится не самими участниками сделки, а их банками-представителями. В лице продавца может выступать производитель и поставщик продукции.
Инкассо имеет много трактовок. Так, Шмиттгофф определял операцию как организацию финансовым институтом получения средств по обращению экспортера в месте, где последний не находится. Цветков и Карпухин вкладывали в понятие такой тип операций, в рамках которых институт получает либо оплату, либо акцент векселя от финансового представителя продавца путем передачи от его лица бумаг покупателю. Инкассо часто рассматривается как банковская процедура, в ходе которой банк проводит инкассацию суммы, являющейся задолженностью покупателя, взамен на предоставление определенных документов.
Участники сделок инкассо
Инкассо - это такой формат взаиморасчетов, в котором принимает участие не две стороны, а четыре. Участниками сделки выступают:
- Взыскатель. Это человек, который доверяет процедуру инкассирования своему банку-партнеру.
- Банк-ремитент. Это финансовое заведение, которому доверено выполнение операции по инкассированию со стороны взыскателя.
- Инкассирующий банк. на который возлагается задача по реализации инкассового поручения.
- Плательщик. Это человек, который выступает контрагентом взыскателя и на которого возлагается обязанность по осуществлению оплаты в соответствии с инкассовым поручением.
Основное преимущество расчетов в формате инкассо - это высокий уровень надежности проведения платежей. До того момента, как оплата будет осуществлена, покупатель не получит документы на руки. Надежность их доставки обеспечивается тем, что за нее отвечают специалисты. А сохранность документов гарантируется до момента поступления платежа.
Виды инкассо
Существует несколько форм операций, которые определяются характером используемых в них бумаг. Принято различать документарное инкассо и чистое. Чистый формат процедуры проводится только в том случае, если в процессе используются платежные документы. Это могут быть чеки и векселя, платежные расписки и прочее. Под документарным форматом процедуры принято понимать инкассо финансовых бумаг. Они должны в обязательном порядке сопровождаться коммерческими документами. Это могут быть счета и накладные, транспортные и другие бумаги. В сделке этого формата могут использоваться только коммерческие документы, которые не требуют никакого дополнительного сопровождения. В сфере международной торговли расчеты по инкассо являются, по сути, поручениями экспортеров своим финансовым институтам получить всю выплату по контракту от импортера. Экспортер через своего финансового партнера передает импортеру все актуальные товарные документы.
Спецификация расчетов
Расчеты в формате данной процедуры имеют четко установленную схему. Между двумя сторонами, а именно между импортером и экспортером, заключается некий контракт. Один из пунктов договора - это упоминание финансовых институтов, через которые будут проводиться все взаиморасчеты по сделке. Транспортная компания осуществляет доставку приобретаемого товара импортеру. После того как осуществлена доставка, экспортер получает на руки пакет транспортных бумаг. Документы и инкассовое поручение передаются банку-партнеру. Получив пакет документации от взыскателя, представители финансового заведения все детально проверяют и при отсутствии ошибок и проблем выполняют поручение от взыскателя. Бумаги о переводе передаются инкассирующему банку, который уже и предоставляет их своему клиенту. Если требования приняты, представляющий банк проводит перевод денег банку-ремитенту, который уже потом перенаправляет денежный поток на счет взыскателя.
Недостатки финансовых взаиморасчетов
Как и любые банковские операции, обе формы инкассо имеют определенные недостатки. Стоит сказать о временном разрыве, с которым приходится сталкиваться импортеру. Промежуток между отгрузкой товара и получением за него расчета замедляет ход бизнес-процесса. Второй негативный момент - это достаточно высокая вероятность того, что экспортер может не получить 100 % оплаты за товар. Причины тому весьма банальны: отсутствие средств у импортера либо отказ от реализации платежа или от акцепта. В связи со столь высокими рисками существует практика, согласно которой экспортеры могут потребовать банковские гарантии. Это своеобразный способ перестраховки от утраты всех выгод. Дополнительным способом диверсификации рисков выступает замена инкассо аккредитивами.
Отличие инкассо и аккредитивов
Инкассо - это такой формат финансовой операции, в соответствии с которым банк-ремитент не несет ответственности перед своими клиентами. В соответствии с условиями проведения аккредитивов банк берет на себя твердое обязательство в аспекте осуществления выплат взыскателям. Аккредитив характеризуется более высокими показателями надежности, так как банк проверяет все документы лично. Когда проводятся расчеты по инкассо, платеж может быть отозван в любой момент времени. Безотзывный аккредитив может быть отменен только в том случае, если согласие на процедуру предоставила каждая из сторон.
Когда и кто получает выгоду от инкассо?
Расчеты в форме инкассо рационально использовать в тех ситуациях, когда между импортером и экспортером сформированы доверительные отношения, в случаях, когда обе стороны на все 100 % уверены в оппонентах и в их платежеспособности. Как вариант, сделка может пройти без риска, если у экспортера на руках остаются определенные бумаги, при отсутствии которых импортер не получит право владения товаром. Если взглянуть на финансовую операцию обобщенно, то больше выгоды от ее проведения получает именно импортер. Если сравнивать с аккредитивом, то в данной ситуации не требуется предоставлять в финансовый институт дополнительные гарантии. Импортер оставляет всегда за собой полное право выполнения платежа или полного отказа от него. Инкассо - это такой формат финансовых операций, который отличается невысокими показателями надежности, но привлекает своей материальной доступностью.
Международные правила
Международное инкассо проводится в соответствии с международными правилами, которые определяют функции и обязательства финансовых институтов. Свод нормативов был разработан в 1936 году Международной торговой палатой. С того времени они уже неоднократно дополнялись и модернизировались с учетом изменений в мировой экономике и на финансовом рынке. Последняя редакция нормативов была проведена в 1995 году. Практически все банки мира всегда проводят инкассо чеков, любых других документов в соответствии с мировыми стандартами. В качестве исключения могут выступать ситуации, когда утвержденные нормативы вступают в конфронтацию с национальными или местными законами либо не вписываются в рамки договоренности между покупателями и продавцами.
В каких ситуациях эффективно использовать инкассо?
Старейшие банковские операции под названием инкассо, в силу тандема преимуществ и недостатков, эффективно можно использовать только при конкретных обстоятельствах:
- В ситуации, тогда товар по своей сути и не выступает в роли товара. Он предоставляется импортеру в формате единичного заказа.
- При наличии доверительных отношений между сторонами.
- При полном отсутствии ограничений в плане импорта. В качестве примера можно привести наличие валютного контроля в стране, где находится покупатель.
- При наличии определенных трудностей в процессе получения лицензий.
- Стабильная ситуация в стране покупателя как в политическом секторе, так и в правовом, и в экономическом.
Условия успешной реализации сделки
Для того чтобы процедура прошла успешно, покупатель должен быть не только надежным, но и обязательно иметь безупречную коммерческую репутацию. Данный фактор необходимо проверять накануне подписания договора. Положения контракта должны быть предельно ясны в плане обязательств каждой из сторон. Отгрузка товаров должна проводиться в четко установленном месте и в соответствии с условиями договоренности. Товарные документы допустимо передавать в руки импортеру только в том случае, если платеж уже осуществлен, после получения акцепта.
Инкассо или расчет по инкассо — это безналичная банковская операция, совершенная банком как посредником между плательщиком и клиентом (или государством) по перечислению денежных средств.
В международной банковской терминологии принято называть должника импортером, а клиента банка – экспортером.
Инкассовые операции производятся банком по поручению и за счет экспортера. Расчеты по инкассо производятся в строгом соответствии с Унифицированными правилами, утвержденными международным сообществом в 1979 году.
В общих случаях инкассовые операции требуют заключения договора между сторонами коммерческих отношений и банком на осуществление расчетов по инкассо. Не требуется заключение договора в случае, если требование об уплате исходит от государства: налоговые платежи и взносы, таможенные пошлины, выплаты по исполнительным листам и другие.
Инкассовые операции совершаются банком в соответствии с договором или инструкцией. Целями инкассовых операций могут быть:
- перечисление платежа или получение акцепта;
- передача документов против платежа (акцепта);
- передача документов на прочих условиях.
В инкассовых операциях участвуют организации-партнеры и банки:
- Доверитель – клиент банка, который поручает операции по инкассо своему банку;
- Банк-ремитент – доверенный банк;
- Представляющий банк – фактически получает платеж от плательщика;
- Инкассирующий банк – другой банк, не являющийся представляющим или ремитентом, но участвующий в инкассовой операции;
- Плательщик – организация или лицо, получающее документы по инкассовому поручению;
Инкассо бывает документарным, когда расчеты ведутся по коммерческим документам, и чистым инкассо, когда в банк направляются только финансовые документы.
Схема инкассо
Схема инкассовых расчетов выглядит следующим образом. Партнеры заключают контракт, предусматривающий инкассовые операции, оговаривают условия оплаты и указывают обслуживающие их банки. Происходит отгрузка товаров, оформляются и передаются сторонам транспортные документы. Поставщик готовит пакет коммерческих документов, куда могут быть включены также и финансовые документы (по согласованию с банком) и передает их банку-ремитенту вместе с инкассовым поручением. Банк тщательно проверяет полученные документы на соответствие их реквизитов указанных в инкассовом поручении.
Банк-ремитент передает проверенные документы инкассирующему банку, а тот в свою очередь отсылает их покупателю – должнику. Получив акцепт, банк покупателя перечисляет деньги в банк-ремитент, а также передает коммерческие документы.
Преимущества и недостатки инкассо
Основное преимущество инкассовых расчетов состоит в том, что до момента оплаты товар находится в собственности поставщика. Но на сегодняшний день инкассовые операции имеют ряд существенных недостатков.
- Замораживание средств покупателя на длительный срок. С момента отгрузки товара до передачи в банк документов и оплаты проходит довольно много времени.
- На момент оплаты у покупателя может не оказаться средств на счету.
- Товар доставляется раньше, чем поступает оплата и сопроводительные документы, что заставляет покупателя (или поставщика – в зависимости от условий контракта) тратить лишние средства на хранение товаров.
Эти недостатки инкассовых расчетов отталкивают участников коммерческих отношений, такой вид взаимодействия не популярен в России, хотя у инкассовых расчетов есть неоспоримые достоинства: гарантия получения всех необходимых документов в положенный срок, юридическая прозрачность сделок. Поэтому в коммерческих отношениях инкассо широко распространено при международной торговле.