Даже в том случае, если в течение отчетного периода индивидуальный предприниматель не вел деятельность и, следовательно, не получал доход, отчитаться в ИФНС и иные контролирующие органы ему все равно придется. При этом подаче в контролирующий орган подлежит стандартный пакет документации, оформленный в соответствии с законодательными требованиями.
Что такое нулевая отчетность?
Нулевая отчетность представляет собой документацию, подлежащую сдаче в контролирующий орган, переменные показатели которой принимаются равными нулю. Стоит отметить, что действующим законодательством такое понятие не установлено, оно используется исключительно в процессе неформального общения и не может быть отражено в официальных документах.
Необходимость ее подачи обусловлена тем, что любое физическое лицо, является субъектом налогообложения и обязано отчитываться по результатам своей деятельности в контролирующий орган независимо от того, получало ли оно доход в отчетном периоде, или нет. Непредставление отчетной документации в ИФНС будет квалифицировано как нарушение установленных законом сроков сдачи отчетной документации, вследствие чего на предпринимателя будет наложен штраф. Его размер зависит от вида отчетности, несданной в ИФНС, а также от количества таких отчетов.
Как сдавать нулевую отчетность?
П.2 ст.80 Налогового кодекса РФ предусматривает для индивидуальных предпринимателей, независимо от выбранного ими режима налогообложения, возможность сдачи единой упрощенной налоговой декларации. Этот документ должен быть представлен в территориальную налоговую инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом).
Она может быть подана как в бумажном, так и , по желанию налогоплательщика (за исключением установленных законом случаев, в которых отчетность подается исключительно через телекоммуникационные каналы связи). Сдача такой декларации не является обязательной – предприниматель может подать и стандартный пакет отчетности, оформив ее в упрощенном виде и поставив в большинстве полей, подлежащих заполнению, прочерки.
Не имеют права на подачу нулевой отчетности в налоговый орган индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД. В этом случае размер налога, подлежащего уплате в бюджет, является фиксированным и не зависит от суммы дохода, получаемого налогоплательщиком в течение отчетного периода.
Помимо налоговой отчетности индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, обязаны подавать отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В том случае, если в течение отчетного периода никаких выплат сотрудникам не производилось, необходимо подать в указанные органы отчетность по формам РСВ-1 и 4-ФСС соответственно, проставив прочерки в графах, подлежащих заполнению на основании произведенных выплат. Если наемных работников у ИП нет, он не осуществляет регистрацию в ПФР и ФСС, и, следовательно, нулевую отчетность подавать не обязан.
В том случае, если индивидуальный предприниматель приостановил свою деятельность и в течение отчетного периода не производил никаких операций, приносящих доход, он должен подать в контролирующий орган отчетность, называемую нулевой. Это можно сделать двумя способами: заполнив всю требуемую документацию исходя из размера дохода, равного нулю, или же оформив упрощенную налоговую декларацию.
Законодатель оставляет право выбора формы отчетности за налогоплательщиком. Кроме того, при наличии у индивидуального предпринимателя наемных работников, которым в течение отчетного периода не выплачивалась заработная плата, необходимо подать нулевую отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
Любая прибыль в нашей стране подлежит налогооболожению. Избежать налогов или отменить их не вправе ни один гражданин, открывший собственное дело. Прибыль, полученная от реализации дела, указывается в документе, именуемом налоговой декларацией.
Но отчётность необходима не только успешному предпринимателю , получившему прибыль за какой-либо период, но и тому лицу, у которого за этот период не поступило никаких доходов.
Предприниматель должен сообщить налоговикам, что доходов у него не было, и налоги платить ему не с чего.
Так же следует поступить, если работа в данный период не велась совсем . То есть фирма была зарегистрирована должным образом, но в отчётном периоде не начала свою деятельность
В любой из этих ситуаций предприниматель подаёт налоговую декларацию .
Как таковой особой формы нулевой налоговой декларации для ИП не существует . Это название используется исключительно на бытовом уровне и означает, что в отчёте указывается нулевая прибыль, с которой нельзя заплатить налог.
Кто подаёт «нулёвку»?
Как отмечалось выше, заполнение нулевой налоговой декларации необходимо предпринимателям в следующих случаях:
- Фирма не получила доходов за отчётный период или понесла убытки.
- Деятельность предприятия не велась.
- Предпринимательская деятельность началась. Но в скором времени фирма была ликвидирована.
Сроки представления
Декларация ИП по ЕНВД
Возможность нулёвки в качестве законом не предусмотрена
.
Понятие вменённого дохода предполагает уплату суммы не с прибыли, а по предварительному расчёту. Это означает, что уплата налога по ЕНВД обязательна.
Фактические случаи оформления нулёвки бизнесменами, работающими по «вменёнке», существуют, но это большая редкость. Налоговики уже озвучили свою отрицательную позицию в этом вопросе .
Даже полученное добро от финииспектора на подачу «нулёвки» по ЕНДВ по истечении времени факт может стать известно контролирующим органам. Тогда суда, а следовательно, и наказания не избежать.
ИП, работающий по такой схеме налогообложения, должен как можно быстрее сняться с учета в налоговой службе в случае простоя его предприятия и отсутствия прибыли.
Снятие с учёта не влечёт за собой регистрацию в качестве ИП. Снятие с учёта означает отмену обязанности платить налог, следовательно, подавать декларацию нет необходимости.
Декларация ООО
От ИП данная организация отличается наличием наёмных работников. Если на предприятии числится хотя бы один сотрудник , нулевую налоговую декларацию в ООО заполнить невозможно. Руководитель должен отчитаться за налоги на доходы физических лиц.
В случае с Юридическим лицом нулевая декларация может вызвать подозрения налоговиков , поскольку для ООО нужен хотя бы исполнительный директор. Это означает, что работник выполняет обязанности и получает заработную плату.
Хотя предприниматели могут найти лазейку и в этих обстоятельствах. Если за отчётный период не выплачивалась заработная плата , отчёт предоставлять нет необходимости. Работодатель пишет объяснительную о том, что зарплата не начислялась. Но это возможно, если ООО открылось в конце года или предприниматель уволил всех работников в отчётный период.
Нулевая налоговая декларация: как заполнить бланк?
В нулевой декларации нет расчётных цифр, поэтому заполнить её проще , чем обычную с доходами. Состав двух отчётов абсолютно идентичен и отличается только страницей, на которой указывается прибыль.
- ИНН/КПП.
- Номер корректировки – 0.
- Налоговый период – 34(год), 50(при закрытии или реорганизации).
- Код ИФНС.
- Код деятельности (ОКВЭД).
- Название ИП или ООО.
- Вторая:
- Строка 001 – обозначает объект, с которого платится налог (1-доход, 2- доход минус расход).
- Строка 010 – ОКТМО (вносится в строку для ОКАТО).
- Строка 020 – код бюджетной классификации.
- В третьей
заполняется только ячейка 201, в которой указывается налоговая ставка (доходы – 6%, доходы минус расходы – 15 %). Остальные прочёркиваются.
Все страницы заверяются аналогично первой.
Первая страница содержит все сведения об организации:
В специальном месте ставится печать и подпись руководителя с расшифровкой, дата подачи.
Во всех остальных строках нужно поставить прочерки.
А вы можете скачать пустой бланк нулевой налоговой декларации.
Теперь вы знаете, как подать нулевую декларацию в налоговую. Ее представление не требует сложных операций и действий . Изучив все правила и нюансы заполнения документа, любой предприниматель сможет справиться с данной задачей самостоятельно.
Налоговая отчётность каждый год сдают все предприятия и ИП. Эта обязанность сохраняется даже в том случае, если доход за отчетный период не был получен. Отчитаться в ИФНС необходимо, игнорирование обязанностью по своевременной сдачи отчетности обернется штрафными санкциями.
Разберемся, как самому заполнить «нулевую» декларацию по УСН. Поговорим о тонкостях оформления и предъявляемых к нему требованиях.
Основные требования к заполнению
Отсутствие результатов деятельности значительно упрощает оформление «нулевой» декларации»,никаких расчетов производить не нужно. Все, что требуется это внимательно внести в установленную форму все необходимые сведения и реквизиты.
Для информации: для заполнения нулевой декларации используется стандартная форма для УСН.
Общие правила заполнения формы:
- титульный лист обязаны заполнить все без исключения ИП и ООО;
- каждая ячейка соответствует только одному знаку - цифре или букве;
- при отсутствии информации в ячейке ставится прочерк;
- разделы 1.1 и 2.1 предназначены для внесения сведений предприятиями, работающими на режиме «Доходы»;
- разделы 1.2 и 2.2 оформляют компании и предприниматели на УСН по формуле «Доходы минус расходы»;
- первый и второй разделы начинаются с кода объекта налогообложения: цифре 1 соответствует объект «Доходы», цифре 2 - «Доходы минус затраты»;
- нумерация страниц сквозная, номера проставляются в полях «Стр.», расположенных вверху каждого листа.
Оформление титульного листа
Рассмотрим, как правильно заполнить нулевую декларацию на примере отчетности ИП Гартунова М.Н.
Начинаем заполнять с верхней части первой страницы, внося необходимые сведения в каждое поле.
| Название поля | Информация |
|---|---|
| Вносятся сведения из регистрационных документов, выданных на открытие ИП или компании |
|
| Номер корректировки | Обозначение 0 - при представлении формы за год, 1 - при сдаче исправленной декларации, 2, 3 и т.д. - с последующими корректировками |
| Налоговый период | 34 - при сдаче годовой отчетности, 50 - при смене налогового режима, реорганизации или любых других изменений в статусе предприятия, либо его закрытии до конца года |
| Период, информация о работе за который представлена |
|
| Код налогового органа | Первые четыре цифры ИНН, или указанные в регистрационных документах. В представленном примере - 7404 |
| По месту нахождения учета | 120 - для ИП, 210 - для компаний. Если была реорганизация предприятия, то код - 215 |
| Налогоплательщик | Название компании или ФИО ИП полностью |
| Код вида деятельности по ОКВЭД | Проставляется из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП) |
| Форма реорганизации | Заполняются только реорганизованными или реструктурированными предприятиями, а также подлежащими ликвидации. Применяемые коды (от 0 до 6) обозначают степень изменения статуса организации. Для ИП данные поля не актуальны. |
| ИНН/КПП реорганизованного предприятия |
|
| Номер контактного телефона | Заносится № действующего телефона |
| На … страницах | Число страниц представленной формы, обычно 3 листа |
| С приложением подтверждающих документов или их копий | Число листов документальных приложений, подтверждающих те или иные сведения. При отсутствии приложений - прочерки. |
Важно: Правая часть заполняется работником налогового органа, самостоятельно заполнять ее не требуется, в обратном случае при сдаче отчетности она будет возращена как не корректно заполненная.
В этом блоке в нашем примере поставлена только подпись предпринимателя и дата составления формы. ИП, лично подающий декларацию, вправе не вписывать ФИО, а только подтвердить данные подписью.
На этом оформление титульного листа заканчивается. Далее для предприятий разных налоговых режимов оформляются разные листы формы.
Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»
ИП и ООО на режиме «Доходы» заполняют разделы 1.1, 2.1. Рассмотрим оформление раздела 1.1 на примере ИП Гартунова. Сверху листа вписываем ИНН/КПП и нумеруем страницу.
Обратимся к таблице:
Все остальные ячейки прочеркиваются.
Оформление раздела 2.1 начинается с ИНН/КПП и номера листа.
В нашем примере ИП работает без нанятого персонала, поэтому в поле 102 проставлен признак 2.
Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база«Доходы, минус расходы»
Рассмотрим порядок оформления отчетности на примере ООО «Абсолют».
Перечислим различия в заполнении полей титульного листа: код «по месту нахождения учета» - 210, в поле «Достоверность указанных сведений» вносится ФИО директора ООО. Далее переходим к разделу 1.2.
Раздел 1.2 начинается с заполнения ИНН/КПП и номера листа. Здесь, как и в разделе 1.1 в поле 001 проставляется код, обозначающий применяемый спецрежим - 2.
В поле 010 - код ОКТМО, который может не повторяться в полях 030, 060, 090, если не изменялось место проживания ИП или адрес предприятия. Этот раздел подписывается и датируется.
В разделе 2.2 основными полями к заполнению являются строка 201, куда проставляется код, обозначающий налоговый режим - 2, а также строки 260-263. В них в соответствии с периодами проставляется процентная ставка налога.
Во всех остальных ячейках «нулевой» формы проставляются прочерки.
Новая формы отчетности по УСН содержит дополнительный справочный 3-й раздел, введенный с 2015 года для плательщиков, которые в течение 2014 года получали поступления в любой форме (стоимостной или натурной) за услуги в формате благотворительной деятельности или целевого финансирования и целевых поступлений. Но среди предпринимателей и организаций на упрощенном режиме подобные поступления - редкое явление, и если таких операций не проводилось, этот раздел не заполняется.
Способы подачи деклараций в ИФНС
Подать форму в ИФНС можно:
- на бумаге лично руководителем или через уполномоченное лицо по предъявленной доверенности, в 2-х экземплярах. Один остается у инспектора, второй с пометкой ИФНС возвращается плательщику;
- почтовым отправлением с обязательной описью вложения, которая вместе с квитанцией является подтверждением сдачи декларации;
- с помощью электронных сервисов или сайта ФНС.
Если на момент подачи документов в контролирующие органы организация не вела никакой финансовой деятельности, например, только открылась или была пауза в работе, она все равно, обязана представить нулевую отчетность. Это требуется потому, что после регистрации индивидуального предпринимателя, компания уже является объектом, подлежащим уплате налогов. Рассмотрим, какие формы нулевой отчетности ИП в 2019 представляют в контролирующие органы.
Если руководитель, бухгалтер ИП не представит документы вовремя, то согласно законодательству на этот период будет наложен штраф за не сдачу нулевой отчетности ИП. Так что к сдаче всего комплекта деклараций подходить надо ответственно, подготавливать их по всем правилам оформления.
Нулевая отчётность ИП без работников
В п.2 ст.80 НК РФ указано, что не зависимо от выбранного режима налогообложения любой индивидуальный предприниматель имеет право подать единую упрощённую декларацию. Представляется она в территориальный налоговый орган ранее 20 числа месяца, после расчётного периода. Подать её следует на бумажном или электронном носителе.
ИП по УСН без сотрудников
УСН – это упрощённая система, где индивидуальный предприниматель или юр. лицо освобождается от уплаты налога на доход, имущество, НДФЛ и НДС.
Нулевая отчётность ИП без работников включает:
- Отчёт по форме УСН;
- Отчёт по форме РОССТАТа.
Нулевая налоговая декларация по УСН, при отсутствии рабочих, сдается однократно, до 30 апреля следующего года. Организация будет представлять «нулёвку» в налоговую и отчёт в РОССТАТ только в 2019 году, если она открылась в 2018, но финансовую деятельность не вела.
В ПФР отчётность не представляется при УСН, если нет работников, но необходимо помнить про оплату однократных взносов в ФФОМС и ПФР за себя, сумма которых устанавливаются одинаково для всех.
ИП по ОСНО без сотрудников
Сдача нулевой отчетности при ОСНО без работников будет включать несколько документов:
- Декларация НДС;
- 3-НДФЛ;
- Отчет в РОССТАТ.
НДС сдаётся ранее 20 числа на следующий месяц после расчётного периода, среднесписочная численность – ранее 20 января. Декларация 3-НДФЛ представляется однократно ранее 30 апреля.
Нулевая отчётность ИП при наличии рабочих
Рассмотрим, как сдавать нулевую отчётность ИП при наличии сотрудников, какие документы следует подавать.
ИП на УСН с работниками
При наличии сотрудников в организации, но при этом отсутствии финансовой деятельности, потребуется сдавать ежеквартально следующие документы:
- Форма 4-ФСС;
- Персонифицированный учет.
Однократно сдаётся декларация по УСН, отчёт в РОССТАТ по количеству сотрудников.
Форму 4-ФСС необходимо сдать до 15 числа следующего месяца, РСВ представляется не позднее 15 числа через месяц, также и персональный учет. Декларация по УСН подается одинаково по срокам вне зависимости от режима налогообложения или количества сотрудников.
ИП на ОСНО с работниками
Чтобы сдать нулевую отчётность ИП в 2017 году на ОСНО с работниками необходимо представлять документы каждый квартал:
- Декларация НДС;
- 4-ФСС;
- Персонифицированный учет.
Однократно – отчётность в РОССТАТ.
Сроки представления документации одинаковы:
- для пенсионного фонда – до 15, через месяц после отчётного квартала;
- для ФСС – до 15 числа после расчётного периода;
- НДС – ранее 20 числа после окончания квартала;
- среднесписочная – не позднее 20 января.
Как заполнить и сдать нулевую отчётность самостоятельно
На вопрос, нужно ли сдавать нулевую отчётность и какие документы подавать, уже было рассмотрено в данной статье. Теперь разберём каждую форму отдельно.
Декларация УСН
Внесение данных в декларацию ведется по строгим правилам заполнения. Следует прописать только информацию на главном листе, проставить объект налогообложения, ставку. Во всех строчках ставится прочерк, исключая 001, 010, 020. Во второй части, пропуская 201 строку, указываются прочерки.
Если работает организация по базе «доходы минус расходы», то производственные расходы будут учтены в будущем году. Когда за расчётный период показатели расходов больше прибыли, это означает, что деятельность велась, а значит, налог будет исчисляться по ставке 1% от дохода.
При заполнении декларации по УСН согласно данной инструкции, проблем со сдачей не возникнет. Образец внесения сведений:
Отчётность в ПФР и ФСС
ИП с работниками обязано предоставлять сведения для ПФР и ФСС ежеквартально, при этом заполняются так же только общие данные об организации, остальные места проставляются нулями и прочерками.
Инструкция по заполнению РСВ-1:
- На первом листе заполняются все разделы, кроме строки для сотрудника ПФР;
- Номер корректировки ставится «000», если отчет сдаётся впервые;
- Указать отчётный период;
- Прописать год;
- Вставить информацию о количестве застрахованных лиц и среднесписочной численности;
- Все остальные поля РСВ-1 заполняются нулями.
Образец :
Инструкция по внесению данных в 4-ФСС:
«Нулёвка» в ФСС обязана состоять из титульного листа, таблиц 1, 3, 6, 7, 10. Таблицы 6 и 7 располагаются на одной странице, значит, отчёт включает пять страниц.
Общая информация по заполнению 3-НДФЛ
Нулевая декларация НДС включает титульный лист, где прописываются данные организации, и первую страницу. Форма документа утверждена приказом ФНС от 29.10.2014. Почти во всех случаях её требуется сдавать, используя электронную форму.
Форма 3-НДФЛ также обязана представляться при ОСНО, где необходимо заполнить титульный лист, обязательно указав ОКТМО, КБК, ИНН, общие данные индивидуального предпринимателя. Остальные листы проставляются «0».
Способы сдачи отчётности
Любую отчетность можно подать в бумажном виде или электронном. Для представления документаций через интернет, руководителю следует получить квалифицированную электронную подпись и отправлять документы только через специализированные сервисы .
Также при сдаче стоит учитывать, что к указанной дате отчёты должны быть приняты контролирующими органами, если их по каким-либо причинам отклонят, то будет начислен штраф за не сдачу нулевой отчётности ИП. У каждого проверяющего органа свои штрафы:
Налоговая:
- При подачи документов позже указанного срока – 1000 рублей;
- Если отсутствуют какие-либо документы из перечня необходимых – 200 рублей за каждый;
- На должностных лиц налагается штраф — до 500 рублей.
В ПФР и ФСС:
- За несвоевременную сдачу – 1000 рублей
- Если опоздание превышает 180 дней – 1000 рублей
- Если не представлены два и более отчётов – 5000 рублей.