Новые законы в стране, принятие различных антикризисных мер приводят к созданию новых отчетных документов, справок. Так и форма РСВ-1, утвержденная ПФР, является новым видом документа.
Справка требует соблюдения определенных сроков сдачи за 2016 год. Сначала рассмотрим, кто должен заполнять и сдавать документ.
Коммерсант или организация, имеющая сотрудников, становится не только работодателем, но и страхователем. Они уплачивают за работников страховые взносы и сдают отчетность в контролирующие органы.
Отчет РСВ-1содержит сведения по уплаченным и начисленным взносам в ПФР и мед. страх, значит, заполнять и сдавать его обязан работодатель. Сведения, внесенные в справку, отражают как персональные данные сотрудника, так и общие суммы по всем работникам, за которых были уплачены взносы в течение квартала.
Сроки сдачи отчета РСВ-1 ПФР
Сдавая отчетность, нужно учитывать, сколько человек числится в компании, от численности работников зависят сроки сдачи документа. Срок сдачиРСВза 2016 годзависит от носителя отчетности.
Если в организации числится 24 человека, то документ заполняется на бумажном носителе, сдают его не позже 15-го числа ежеквартально. Если численность сотрудников превышает человек, то ответственное лицо обязано заполнять и отправлять документ только в электронном виде. В этом случает срок сдачи РСВ сдвигается еще на пять дней — до 20-го числа.
Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2016 года:
- на бумаге — не позднее ;
- в электронном виде — не позднее .
Если даты перенесены, значит, отчетная дата выпала на выходной или праздничный день. Согласно ФЗ, если дата подачи отчетности выпадает на выходной день, она переносится на следующий рабочий день.
Все работодатели обязаны предоставлять информацию в пенсионный фонд точно в срок. К примеру, срок сдачи РСВ за 9 месяцеввыпадает на ноября для тех, кто сдает отчетность в электронном виде.
Когда сдавать РСВ за 4 квартал?
Работодатели, сдававшие ежеквартальную отчетность РСВ 1, хорошо знают, что за 2016 год осталось сдать еще один документ. Это РСВ за 4 квартал, срок сдачи которого переходит на следующий год.
Как уже писалось, каждый год законодатели что-то меняют и изменяют. С 2017 года вся отчётность попадает под зоркое око налоговиков. Но в последнем квартале отчётность за 2016 год ещё предоставляется в ПФР.
Предоставлять отчетность за последний отчётный период нужно будет в Пенсионный фонд в феврале 2017 года. Срок сдачи РСВ-1не изменяется.
Заполняя эту отчетность, нужно быть предельно внимательным. Чтобы не пришлось делать уточняющую отчётность, стоит заполнить документ за 4 квартал без ошибок. Итак, документ за четвертый квартал нужно будет сдавать:
Нужно помнить, что если у работодателя трудится больше человек, то отчётность необходимо предоставлять в электронном виде, иначе её не примут, это будет считаться просрочкой сдачи отчетности, и на компанию ляжет штраф.
Какие штрафы накладываются на страхователей
Если работодатель-страхователь просрочил сдачу отчетность, штрафные санкции обеспечены.
Пенсионный фонд устанавливает минимальный штраф в размере 1 000 рублей. Максимальный, которым можно наказать страхователя, составляет 30% от суммы взносов, начисленных за последний квартал. Далее начисляется штраф за каждый просроченный день и составляет 5% от суммы.
Работодателям нужно взять на заметку! Если сотрудник увольняется, то ему в обязательном порядке страхователь должен предоставлять копию документа за все периоды его работы в организации. Эти сведения ему понадобятся для выхода на пенсию.
Работодателям, которые ведут индивидуальный учет, желательно всё фиксировать в особом журнале, где работник расписывается в получении документов.
ПФР - 4 квартал в этом ведомстве является периодом для принятия только одного обязательного отчета (со сведениями, представляемыми в ИФНС в составе сводной отчетности по страховым взносам). Противоречий в указании сторон здесь нет: ИФНС передает полученную из отчета информацию внебюджетным фондам. Однако это не единственный вид отчетности, подготавливаемой для ПФР по окончании 4 квартала. Рассмотрим кому, когда и какой формуляр следует представить за 4 квартал 2018 года.
Перемены-2017 для ПФР-отчетности
С 2017 года с целью усиления контроля за поступлением от плательщиков страховых взносов средств, предназначенных для внебюджетных фондов, эти платежи были приравнены к налоговым перечислениям и стали регулироваться не отдельными относящимися к ним законами, а общими для налогового законодательства правилами. Отчетность по ним (сделавшаяся сводной) начала подаваться в ИФНС, а оплата — перечисляться в бюджет. Исключением из общего перечня взносов, переданных в ведение ИФНС, оказались платежи на страхование от несчастных случаев, контроль за начислением и уплатой которых сохранил ФСС.
В результате этой передачи страховые взносы начали:
- проверяться по той же схеме, что и налоговые платежи;
- подчиняться той же системе санкций за опоздание с подачей отчетности и уплатой взносов;
- по той же схеме, что и налоги, взыскиваться при неуплате, зачитываться и возвращаться.
С введением новой отчетности ПФР перестал:
- получать ежеквартальную индивидуальную информацию о стаже застрахованных физлиц;
- принимать отчетность по взносам, предназначенным для ФОМС.
Однако за Пенсионным фондом сохранились функции:
- по учету персональных данных по начислению и уплате взносов, которые обязаны передавать в ПФР налоговые органы (ст. 11.1 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
- проверке правильности поступивших в него через ИФНС сведений;
- согласованию вопросов о зачете и возврате излишне уплаченных взносов;
- принятию ряда других отчетов, создаваемых страхователями.
Таким образом, с 2017 года ПФР получает тот же объем информации, что и раньше, но поступает он в фонд из двух источников: от ИФНС (из сдаваемого туда страхователем сводного отчета) и от самого страхователя.
Особенности сводной отчетности, сдаваемой в ИФНС
Что представляет собой отчетность, направляемая в ИФНС? Она по-прежнему подается только работодателями и содержит, по существу, всё те же сведения, которые ранее отражались в отдельных отчетах, сдававшихся в фонды. Но теперь отчетность стала единой сводной. Из нее исчезли:
- ранее ежеквартально включавшиеся сюда персональные данные о стаже;
- информация о сальдо расчетов на начало года и на конец отчетного периода;
- реквизиты платежных документов на оплату взносов.
Периодичность сдачи нового отчета осталась такой же — квартальной. Данные в нее заносятся, как и раньше, за период с начала года до окончания очередного квартала с подробной детализацией информации по последнему кварталу периода. И это единственный из содержащих сведения для Пенсионного фонда отчет, который сдается поквартально. Поэтому применительно только к нему можно говорить об обязательной отчетности за 4 квартал в ПФР.
Направить этот отчет в ИФНС нужно электронным способом, если среднесписочная численность застрахованных лиц у страхователя превышает 25 (п. 10 ст. 431 НК РФ). При меньшем числе застрахованных лиц возможно представление отчета на бумаге.
К достоверности попавших в отчет сведений нужно отнестись с максимально возможным вниманием, поскольку если при контроле в ИФНС будут выявлены несоответствия в них, то отчет будет считаться неподанным, о чем страхователю направят сообщение (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- в ближайший рабочий день после сдачи отчета электронным способом;
- в течение 10 рабочих дней, если отчет был подан на бумаге.
На такое сообщение нужно оперативно отреагировать: в течение 5 (сдававшим отчет электронно) и 10 (если отчет был бумажным) рабочих дней с даты направления уведомления о непринятии отчета сдать его заново с правильными сведениями. Только в этом случае он будет принят датой первоначальной подачи.
Отчеты, подаваемые прямо в Пенсионный фонд
К числу отчетов, подаваемых страхователями непосредственно в ПФР, относятся отчеты, имеющие характер:
- Обязательных для сдачи с определенной периодичностью, в число которых входят:
- данные о лицах, работавших у страхователя в прошедшем месяце (по форме СЗВ-М), представляемые ежемесячно;
- сведения о стаже работников (по форме СЗВ-СТАЖ), подаваемые 1 раз в год.
- Добровольно-обязательных, становящихся обязательными при наличии добровольно взятых на себя работодателем обязанностей. Это касается данных о дополнительных страховых взносах, уплачиваемых страхователем в пользу застрахованного лица (по форме ДСВ-3). Такой отчет сдают ежеквартально.
- Сдаваемых по мере возникновения необходимости в соответствующей информации:
- о доходах, взносах и стаже для дополнительного или досрочного учета этих данных в персональных сведениях застрахованного лица (по форме СЗВ-ИСХ);
- необходимых корректировках, требующих отражения в уже поданных в фонд сведениях (по форме СЗВ-КОРР).
Таким образом, среди обязательной для сдачи в ПФР отчетности сдаваемых поквартально отчетов нет. Однако по окончании 4 квартала в Пенсионный фонд из их набора будут представляться отчеты:
- СЗВ-М за декабрь;
- СЗВ-СТАЖ за год, который нужно будет подать в сопровождении еще одной формы (ОДВ-1), содержащей дополнительную информацию, необходимую для ведения персонифицированного учета.
Как заполнить форму СЗВ-СТАЖ за 2018 год см. .
Обязательные отчеты должны сдаваться электронным способом, если число лиц, к которым они относятся, превышает 24 (п. 2 ст. 8 закона № 27-ФЗ).
ВАЖНО! Проследите, чтобы ПФР принял электронные формы СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. Если квитанции о принятии формуляров нет, отчеты будут считаться не принятыми. Подробности см. .
Кроме того, по взятым на себя добровольно обязательствам у страхователя может возникнуть обязанность подачи отчетности в ПФР за 4 квартал по форме ДСВ-3.
Сроки сдачи отчетности в ПФР (в т. ч. за 4 квартал)
Виды отчетности, предназначенной для ПФР, имеют разные даты представления:
- Сводный ежеквартальный отчет, так называемый единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ), сдаваемый в ИФНС, направляется туда не позднее 30-го числа месяца, наступающего после соответствующего квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ). То есть его крайний срок сдачи в ПФР за 4 квартал будет соответствовать 30 января.
- Ежемесячную форму СЗВ-М подают не позже 15-го числа месяца, идущего вслед за отчетным (п. 2.2 ст. 11 закона № 27-ФЗ). Для отчета за декабрь это будет 15 января.
- Отчет по стажу (СЗВ-СТАЖ) вместе с формой ОДВ-1 надо сдать не позже 1 марта года, наступающего после года, за который сдаются сведения (п. 2 ст. 11 закона № 27-ФЗ).
- Квартальный отчет ДСВ-3, который может оказаться обязательным к сдаче, подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 6 ст. 9 закона «О дополнительных страховых взносах…» от 30.04.2008 № 56-ФЗ). То есть для отчета за 4 квартал этот срок будет соответствовать 20 января. В 2019 году 20 января — воскресенье, крайний срок переносится на 21 января 2019 года. Но в нормативных актах, регламентирующих алгоритм представления ДСВ-3, такое правило не закреплено. Поэтому рекомендуем вам отчитаться до 18 января 2019 года. Таким образом вы обезопасите себя от лишних вопросов фискалов.
Сроки, установленные НК РФ (т. е. применяемые к отчету, сдаваемому в ИФНС), при их совпадении с выходным днем смещаются на более позднюю дату, приходящуюся на ближайший будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Законы № 27-ФЗ и № 56-ФЗ такого правила не устанавливают и, таким образом, переноса срока не допускают. Однако есть письмо Пенсионного фонда от 07.04.2016 № 09-19/4844, где разъясняется возможность такого переноса для ежемесячной отчетности СЗВ-М.
Итоги
Среди отчетов, предназначенных для ПФР, есть только один обязательный с квартальной периодичностью. Это сводный отчет по страховым взносам. Сдается он в ИФНС, которая обязана передать содержащиеся в нем сведения в ПФР. Такую же периодичность имеет отчет, который становится обязательным к подаче только тогда, когда страхователь принимает на себя обязательства по уплате взносов за застрахованное лицо. Его сдают в сам фонд. Сроки сдачи обоих отчетов приходятся на месяц, наступающий по завершении очередного квартала, и соответствуют его 30 (для отчета в ИФНС) и 20 (для добровольно-обязательного отчета) числам.
Другие обязательные отчеты, сдаваемые страхователем непосредственно в ПФР, имеют ежемесячную (форма СЗВ-М) и ежегодную (форма СЗВ-СТАЖ) периодичность. Сдача каждого из них увязывается с моментом завершения 4 квартала. Первый отчет сдают за последний месяц этого квартала в январе (не позже 15-го числа), второй — за прошедший год (не позднее 1 марта).
Об отчетности, сдаваемой в ПФР в 2018 году, можно почитать в другой .
Сроки предоставления отчетности в ПФР зависят от того, какую именно отчетность вы сдаете и каким способом (в электронном виде или на бумаге).
Кому разрешено представлять отчетность в ПФР на бумаге
Разобраться с тем, кто может представлять отчетность в Пенсионный фонд на бумаге, поможет наша таблица:
| Показатель | Значение показателя, определяющее способ сдачи отчетности в ПФР | Способ представления отчетности в ПФР |
|---|---|---|
| РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п) | ||
| 25 человек и менее | На бумаге (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ) | |
| Более 25 человек | В электронном виде | |
| (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) | ||
| Количество лиц, в отношении которых подается отчетность | 24 человека и менее | На бумаге (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ) |
| Более 24 человек | В электронном виде | |
Сроки представления РСВ-1
Работодатели должны представить РСВ-1 в ПФР в эти сроки:
Сроки представления СЗВ-М
Сведения о застрахованных лицах представляются не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
Причем этот срок един для всех работодателей: и для тех, кто отчитывается на бумаге, и для тех, кто представляет электронные отчеты.
Последний срок сдачи отчета в ПФР - выходной
Если крайний срок представления отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний срок сдачи отчета переносится на ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (ч. 6 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2016 году: РСВ-1 на бумаге
Сроки отчетности в ПФР в 2016 году следующие:
Отчет ПФР за 2016 год: срок сдачи РСВ-1 в электронном виде
В 2016 году электронный РСВ-1 нужно представить в следующие сроки:
Сроки сдачи ежемесячной отчетности в ПФР в 2016 году
СЗВ-М представляется в ПФР в 2016 году в следующие сроки:
Нарушение сроков сдачи отчетности в ПФР
Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2017 году
В 2017 году работодателей ждут большие перемены.
Во-первых, администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. И страховую отчетность в свою ИФНС нужно будет представлять не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Правда, налоговикам нужно будет сдавать расчеты начиная с отчетности за I квартал 2017 года. Т.е. отчитаться за 2016 г. нужно будет в ПФР, представив РСВ-1 в привычные сроки:
Во-вторых, в Пенсионный фонд придется отдельно сдавать данные персонифицированного учета. Нужно это будет делать не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Но так как за 2016 год эти сведения будут представлены в составе РСВ-1, то впервые сдать в ПФР ежегодный отчет работодателям нужно будет лишь в 2018 году.
В-третьих, изменится срок представления СЗВ-М. С 2017 года данный отчет необходимо будет сдавать в ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (в ред., действ. с 01.01.2017 г.)). Т.е. за декабрь 2016 г. работодатели должны будут представить СЗВ-М не позднее 16.01.2017 (15 января - воскресенье).
В последний раз компании отчитаются в ПФР по старой форме РСВ-1 за 4 квартал 2016 года. А с нового года отчетность по взносам надо сдавать в налоговую. Смотрите образец заполнения РСВ-1 за 4 квартал 2016 года, правила и особенности заполнения расчета, на которые стоит обратить особое внимание.
Кто и куда должен сдавать РСВ-1 за 2016 год (4 квартал)
Форму РСВ-1 сдают все организации и их обособленные подразделения, а также предприниматели, у которых есть застрахованные лица. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. РСВ-1 за 2016 год надо сдать на всех сотрудников, для которых работодатель является страхователем, в том числе и на работающих по гражданско-правовым договорам.
Квартальный расчет РСВ-1, в том числе и уточненные расчеты за периоды до 2016 года, необходимо сдать в тот фонд, в котором компания сейчас состоит на учете. Камеральные проверки этих форм будут проводить территориальные отделения ПФР. А в налоговые инспекции надо будет представлять уже новую отчетность, которая будет составляться за период, начиная с 1 января 2017 года.
Форму РСВ-1 за 2016 год надо представить в электронном виде, если, среднесписочная численность работников компании за предшествующий год больше 25 человек (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Работодатели, у которых трудятся менее 25 человек, вправе сдать расчет любым способом - на бумаге или электронно.
Сроки сдачи отчетности РСВ-1 за 2016 год
Срок сдачи расчета зависит от способа представления отчетности – в бумажном или электронном виде.
Расчет РСВ-1 по итогам 4 квартала компаниям предстоит сдать на бумаге не позднее 15 февраля 2017 года (среда). А вот для подачи электронного расчета времени больше: крайний срок - 20 февраля (понедельник).
Если последняя дата сдачи расчета выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день. Но на этот раз сроки не переносятся. Между тем не стоит подавать РСВ-1 за 4 квартал 2016 за день-два до крайнего срока. Во всех регионах специалисты фондов рекомендуют отчитаться пораньше. Оптимально сдать расчет за неделю до последнего дня. Если в нем обнаружатся ошибки, то у компании будет время все исправить и сдать РСВ-1 повторно.
Ксати, зачастую на практике многие отделения ПФР требуют электронный расчет даже с одним работником.
Форма РСВ-1 ПФР за 2016 год - последний отчет по взносам, который сдают в пенсионный фонд. С отчетности за 1 квартал его заменит новый расчет. Готовы образцы заполнения обеих форм.
Годовой РСВ-1 сдавать в ПФР или в налоговую
Отчет за 2016 год сдайте в ПФР. Форма та же, которую вы сдавали по итогам 9 месяцев. Бланк утвержден постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п. C 1 января 2017 года страховые взносы администрирует ФНС. Но первичные и уточненные отчеты за периоды до 2017 года принимают фонды.
Когда сдавать бумажный отчет, а когда электронный
Бумажный РСВ-1 сдайте не позднее 15 февраля 2017 года. Электронный — не позднее 20 февраля 2017 года . В этой части изменений нет.
На бумаге вправе отчитаться компании, у которых среднесписочная численность сотрудников за 2015 год не превышает 25 человек (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Если сдать бумажный отчет вместо электронного, то ПФР оштрафует на 200 руб. (ч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).
Какой ОКВЭД поставить
Компании, которые встали на учет после 11 июля 2016 года, вписывают в отчет коды из нового классификатора ОК 029-2014 (утв. приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст). Ведь других у вас в ЕГРЮЛ нет и не было.
Если компанию зарегистрировали до 11 июля 2016 года, то есть выбор. Вы можете поставить как коды из старого классификатора ОК 029-2001, так и из нового списка ОК 029-2014. Это нам подтвердили в фонде. Хотя с 1 января действуют новые коды, в правилах заполнения РСВ-1 осталась ссылка на старые (п. 5.8 приложения № 2 к постановлению Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п).
Как отразить сверхлимитные выплаты
Взносы со сверхлимитных выплат покажите в строке 206 раздела 2 отчета. А количество сотрудников, выплаты в пользу которых превысили предельный лимит, — в строке 208 (п. 9.9, 9.11 приложения № 2 к постановлению Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п).
Для расчета взносов за 2016 год используйте лимит 796 000 руб. Если выплаты в пользу сотрудника не превышают предельную сумму, то пенсионные взносы начисляйте по тарифу 22 процента. А с доходов свыше лимита — по тарифу 10 процентов. Медицинские взносы рассчитывайте, как обычно, по 5,1 процента. Для них лимита нет.
Показывать ли взносы, которые заплатили за декабрь
Ответ зависит от того, когда компания перечислила взносы. Если деньги отправили в ПФР в декабре 2016 года, то начисленные и уплаченные суммы покажите в РСВ-1 за 2016 год. Если же платеж перечислили в январе 2017 года, то в годовом отчете покажите только начисленные взносы. Уплату не отражайте ни в годовой отчетности, ни в новом расчете за I квартал 2017 года. Налоговики сами увидят деньги в карточке расчетов с бюджетом.
Кто и на сколько оштрафует за опоздание с отчетом
Возможно два штрафа: за несвоевременную сдачу РСВ-1 и за опоздание с индивидуальными сведениями. Сумма в обоих случаях одинаковая — 5 процентов от страховых взносов, которые начислили к уплате за последние три месяца расчетного периода. То есть за октябрь—декабрь 2016 года.
ПФР примет решение о штрафе за опоздание с отчетом и передаст его налоговикам. Они и будут взыскивать штраф. А штраф за персучет фонд выпишет и взыщет сам.
Что учесть в РСВ-1 ПФР за 2016 год (4 кв.)
Отчитайтесь по страховым взносам за 2016 год по старым правилам - в отделения Пенсионного фонда. Не важно, что срок сдачи расчета выпадает на февраль 2017 года.
РСВ-1 заменит новый расчет по страховым взносам
С отчетности за 1 квартал 2017 года компании будут сдавать новый расчет по страховым взносам, условно РСВ. Минюст зарегистрировал его 26 октября. Отчет большой — на 24 листах. Мы уже разобрались во всех неясных моментах и составили образец заполнения. Ниже вы можете скачать бланк расчета.
Отчитываться по новым взносам вы будете в инспекцию, а не в фонды. Срок единый и для бумажного, и для электронного расчета — не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть первый отчет надо сдать до 2 мая 2017 года включительно — перенос с 30 апреля.
Новый расчет больше нынешних РСВ-1 и 4-ФСС. В нем будет информация обо всех взносах, кроме взносов на травматизм. Расчет состоит из титульного листа и трех разделов, но заполнять надо только два — 1-й и 3-й. Раздел 2 заполняют главы крестьянских хозяйств.
Помимо титульного листа в расчете есть сведения о физлице, который не является предпринимателем. Его заполняют только те физлица, которые сами нанимают частных водителей, репетиторов и т. д. Весь расчет в картинках ниже.
Образец заполнения нового расчета по страховым взносам
Ниже мы привели пример заполнения нового расчета по страховым взносам в ФНС - 2017. Его можно скачать в Excel.
