В Российской Федерации для граждан, достигших пенсионного возраста, предусмотрен целый ряд льгот , который охватывает различные сферы. Не будем углубляться в перечисление всевозможных «поблажек», так как в данной статье рассмотрим подробно и со всеми нюансами вопрос о льготах для пенсионеров при приобретении квартиры. В чем сущность льгот, какие категории пенсионеров имеют на них право, а также порядок подачи документов для их получения. На эти и другие вопросы ответит наша статья, итак к делу.
Далеко не каждый гражданин нашей страны уходит с работы при достижении пенсионного возраста. Да и плохо ли, получать одновременно и пенсию и зарплату? Исходя из этого, законодательством Российской Федерации предусмотрены льготы как для работающих, так и для неработающих пенсионеров.
Обо всех налоговых льготах для пенсионеров - читайте в соответствующем разделе .
Имущественный налоговый вычет работающим пенсионерам
Для работающего пенсионера ситуация с получением льготы практически идентична получению ее любым гражданином РФ, так как пенсионер, находясь на официальной работе, платит налог на доход физических лиц (НДФЛ). Ставка налога составляет 13%. Законодательство предусматривает возврат суммы уплаченного НДФЛ на сумму, потраченную на приобретение квартиры, но не более 2000000 рублей. Следовательно, путем нехитрых математических вычислений получаем, что вернуть вы можете 260000 рублей. Данный возврат попадает под действие закона о налоговом вычете по имуществу.
Но обратите внимание, что с 2015 г. работающие пенсионеры могут также как и неработающие обратиться с заявлением в налоговую о зачете ранее уплаченного налога за период 3 лет до момента возникновения права на имущественный налоговый вычет. Более подробно о данной налоговой льготе для пенсионеров рассмотрим в следующей главе. Обо всех льготах для работающих пенсионеров - читайте в соответствующей статье.
Остановимся поподробнее на возврате 13%. Налоговым законодательством регламентирует порядок получения физическими лицами имущественных налоговых вычетов. Что вам нужно делать, чтобы вернуть свои 13%, порядок действий:
- Собственно купить квартиру и оформить все документы, подтверждающие, что вы собственник.
- Обратиться в бухгалтерию по месту работы для получения справки о том, что вы действительно уплачивали НДФЛ. Справка выдается в установленной форме 2-НДФЛ.
- На специальном бланке в налоговой службе по вашему месту жительства заполнить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ
Важно знать, что при обращении за возвратом 13 % в сумму, потраченную на покупку квартиры включаются не только фактические затраты на приобретение, но также и затраты на отделочные работы внутри самой квартиры. При этом важно одно условие, в договоре купли-продажи должно быть указано, что квартиру вы принимаете с недоделками, то есть не «под ключ». Только при таком варианте возможно включение потраченных на отделочные работы средств в общую сумму, из которой будет рассчитываться возврат 13%.
Кроме того, если ваш фактический доход текущего периода не достигает ограничения в 2000000 рублей, то в таком случае необходимо оформлять документы по возврату 13% за несколько лет, чтобы достичь максимально возможной суммы в 260000 рублей, собственно положенных вам по закону.
Имущественный налоговый вычет неработающим пенсионерам
Теперь разберемся с более сложной ситуацией, когда пенсионер выходит на пенсию и нигде официально не трудоустроен. Возврат 13% происходит из суммы уже уплаченных налогов, но пенсионер получает государственную пенсию, которая не облагается налогом. Ранее, до 2012 года включительно, законодательством было установлено, что тот, кто НДФЛ не платит, не имеет права на имущественный вычет при покупке квартиры. Но после 2012 года было изменение законодательства и принятие Федерального Закона № 330-ФЗ, который внес изменения уже в Налоговый Кодекс. Согласно новым поправкам теперь даже не работающий на официальной работе и не уплачивающий НДФЛ пенсионер имеет право на имущественный вычет такое же, как и остальные граждане РФ. Но тут важен небольшой нюанс, получение вычета имеет несколько другую схему – обратную.
Схема представляет собой следующее: налоговая инспекция принимает во внимание налог на доход физических лиц, который уплачивал «будущий» пенсионер за последние три года до выхода на пенсию.
Разберем на примере. Допустим, пенсионером вы стали в конце 2016 года, а купили квартиру уже в 2017 году, это означает, что в налоговую инспекцию в 2018 г. необходимо представить справку о фактически уплаченных вами налогах по ставке 13 % за период с 2014 по 2016 года. А если на пенсию вы вышли в конце 2015 года, а покупку жилья осуществили также в 2017 году, то вычет будет предоставлен только за 2014 и 2015 годы.
Данная схема получения имущественного вычета неработающими пенсионерами подразумевает перенос неиспользованной льготы на более ранние периоды (но не более 3 лет), тем самым позволяя использовать ее (льготу) в полной мере. Самым важным фактором является наличие именно официального дохода, иначе воспользоваться правом льготы не получится.
Если же год выхода на пенсию и год покупки квартиры совпадают, то при определении периода, за который будет оформлен возврат 13% отсчет, начнется именно с этого года, а не с предыдущего.
При покупке недвижимости в 2018 году возвратить ранее уплаченный налог можно будет в 2019 году.
Порядок получения льготы в налоговом органе
Порядок действий, как ваш, так и налоговой службы ничем не отличается, хоть вам 30 лет, хоть 60. Механизм возврата имущественного налога , а также законодательство одинаково для всех категорий граждан. Как было описано чуть выше, в налоговую вам необходимо предоставить декларацию о доходах в установленной форме (3-НДФЛ); собственноручно написанное заявление; справку (или справки, для неработающих пенсионеров) об уплате налога на доход физических лиц; документы на купленную квартиру, подтверждающие ваше право собственности; а также квитанции о покупке отделочных материалов (этот случай был разобран выше).
Далее от вас ничего не требуется, кроме ожидания. В течение трех месяцев с момента подачи пакета документов налоговой службой будет проводиться тщательная проверка подлинности и достоверности указанных вами данных. Если никаких проблем не возникло, то вам придет извещение, в котором будет сказано, что ваше прошение одобрено. Далее вам необходимо будет явиться в налоговый орган по месту жительства и на специальном бланке указать номер расчетного счета, куда вам и перечислят средства, составляющие имущественный налоговый вычет. Важно иметь расчетный счет в отделении любого российского банка, так как на счете в иностранном государстве средства не могут быть перечислены. Кроме того, наличными средства также не выдаются.
Если же в ходе проверки налоговая служба обнаружит какие-либо неточности, либо недостаток сведений, вас также известят и потребуют разъяснений и уточнений.
«Подводные камни» в процессе получения имущественного вычета
Пенсионерам важно не пренебрегать рядом особенностей в оформлении документов по налоговому вычету.
- Важно помнить, что неработающий пенсионер получает вычет за последние три года, предшествующие покупке жилья. А это значит, если вы купили квартиру в 2014 году, стали пенсионером в 2013 году, а обратились в налоговую лишь в 2015 году, то вы теряете целый год, который не будет учитываться. Вычет будет исчисляться за период с 2012 по 2014, но в 2014 году вы уже пенсионер и не платите налогов, следовательно, итоговая сумма вычета будет гораздо меньше.
- При покупке квартиры вскладчину, то есть когда вы являетесь дольщиком, например со своей дочерью или сыном, налоговый вычет вам также положен, но пропорциональный именно вашим расходам.
- Пенсионер, как и обычный гражданин, может получить налоговый вычет не только в налоговом органе, а также у своего работодателя, при условии официального трудоустройства. Для этого необходимо обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением. Причем, если вы работаете по совместительству на нескольких работах (опять же, важный фактор – «официально»), то налоговая по своему усмотрению определит порядок работодателей, у которых вы будете получать льготу.
Подготовлено "Персональные права.ру"
Законодательная власть РФ предусмотрела для пенсионеров возможность приобрести (построить) жильё (стать собственником квартиры или дома), купить подходящий земельный участок, вернув при этом часть уплаченных денег. Механизм возврата средств заключается в компенсации затрат из фонда обязательных платежей, которые вносятся в бюджет – это носит название налогового вычета. Пользуясь этим послаблением при покупке недвижимости, собственник может снизить фактические расходы на улучшение жилищных условий. Это гарантировано Законодательством РФ при выполнении ряда условий. Какой налоговый вычет пенсионерам полагается, расскажем в нашей статье.
В налоговом законодательстве оговорены категории объектов, чьи владельцы (либо собственники долей) могут претендовать на вычет:
- Имущество в многоквартирном жилом фонде ( или строящемся доме).
- Готовый или недостроенный объект.
- Изолированная комната в квартире или доме.
- ИЖС, ЛПХ с возведенным на ней домом, либо свободный участок аналогичного назначения.
Пример для владельцев земельных участков из последней категории : в 2010 году в собственность была оформлена свободная земля под ИЖС – строения на ней не числились. Строительство жилого дома новый владелец начал через три года. В данном случае подать запрос о получении налогового вычета возможно после окончания 2014 г. Собственнику следует воспользоваться данной возможностью, для чего необходимо собрать и передать налоговикам правоустанавливающие документы на жилое здание, землю и официальное подтверждение затрат (к ним относятся денежные средства, которые гражданин вложил в приобретение земли, строительство жилья, а также дополнительные затраты, которые нужны для заселения и проживания, если это оговорено при сделке и подкреплено записью в договоре).
К последней категории может относиться стоимость сметы, стройматериалов, отделки, подключения к городским инженерным сетям. Чтобы подтвердить расходы, потребуется не только предоставить договор, но и документацию по платежам, официально свидетельствующую о том, что новый владелец совершал вложения для полноценного ввода объекта в эксплуатацию.
Ниже обрисованы типичные варианты, когда собственники могут стать обладателями налоговых льгот, и соответствующая документация.
Таблица 1. Необходимые документы для получения различных льгот
| Вид документа | Покупка квартиры/комнаты | Покупка дома | Строительство «с нуля» | Участие в ДДУ (многоквартирный дом) | Покупка земли с готовым домом | Покупка земли под застройку | Ремонт в квартире/комнате | Приведение объекта недостроя в готовый вид |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Договор купли-продажи, объект – жилой дом | - | + | - | - | + | - | - | - |
| Договор купли-продажи, объект -квартира, комната | + | - | - | - | - | - | + | - |
| ДДУ | - | - | - | + | - | - | - | - |
| Акт получения в собственность объекта в рамках ДДУ | - | - | - | + | - | - | - | - |
| Оформленное право собственности, объект – жилой дом | - | - | - | - | - | - | - | |
| Оформленное право собственности, объект-квартира, комната | + | - | - | - | - | - | + | - |
| Регистрация права собственности, объект -земельный участок | - | - | - | - | + | + | - | - |
| Документы на покупку строительных (отделочных) материалов, подтверждение расходов на работы | - | - | + | - | - | - | + | + |
| Финансовые документы, фиксирующие право собственности на недвижимость | + | + | - | + | + | + | - | - |
| Право пользования инженерными сетями, коммуникациями – с официально подтвержденными затратами | - | - | - | - | - | - | + | + |
Если пенсионер воспользовался ипотечным предложением банка для покупки жилья, к перечисленному списку дополнительно он прикладывает кредитный договор с графиком погашения и справку, подтверждающую своевременную и полную уплату процентов.
Для того, чтобы пенсионер мог получить вычет, его жильё должно быть зарегистрировано на территории РФ и относиться к категории пригодных для проживания объектов. После перевода объекта в нежилую категорию владелец не сможет рассчитывать на то, что в налоговых органах примут заявление о предоставлении компенсации. Не всякий «дом с землёй» дает возможность воспользоваться льготой – об этом необходимо помнить всем потенциальным собственникам.
Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры и прочих жилых объектов
Компенсация затрат за счет налогов доступна любому гражданину РФ, отчисляющему в бюджет ставку подоходного платежа. При этом налогоплательщик должен относиться к группе совершеннолетних лиц (для пенсионеров это означает автоматическое попадание). Независимо от схемы выплат (их осуществляет гражданин, выполняющий работы по договору подряда, предприниматель, либо работодатель конкретного лица), в момент перехода жилого имущества в собственность собственник может заявить о своем праве на налоговый вычет. Чтобы узнать, доступен ли он конкретному лицу, нужно обратиться в уполномоченную налоговую инспекцию района – инспектор разъяснит ситуацию и поможет с оформлением документов.
Компенсации рассчитываются только из расчета внесенных в бюджет сумм НДФЛ, поэтому ставка составляет строго 13% — на основании этой цифры производятся начисления
Пример. Гражданин подал сведения о доходах за 2012 год, облагаемых по разным ставкам — 9, 30 и 35%. В общей сложности от него в бюджет было переведено подоходных платежей на сумму 80 тысяч рублей. Из них только 30 тыс. рублей уплачено из расчета налоговой ставки, равной 13% – эта сумма и станет основанием для компенсации.
Государственная пенсия не является налогооблагаемой, поэтому в большинстве случаев пенсионер не получит налоговый вычет, если он не имеет прочих источников доходов (см. Налоговый кодекс и Письма Минфина РФ).
Исключение из данной ситуации – наличие переноса с прошлых периодов, возможность которого появилась у данной категории лиц в 2012 году. Ранее, до 2014 года действовало ограничение: гражданин, продолжающий работать после выхода на пенсию, получает вычет в рамках общей схемы для трудящихся лиц, без права на перенос остатка. Неработающие пенсионеры могли рассчитывать на возвращение налога за три года, предшествующих прекращению трудовой деятельности или приобретению жилья. Отныне претендовать на перенос имущественного вычета могут как вышедшие на пенсию, так и те, кто продолжает трудовую деятельность – эти категории граждан РФ теперь уравнены в правах. Соответствующее распоряжение содержится в Письме ФНС РФ от 2014 года. У работающих лиц пенсионного возраста есть преимущество – им можно возместить средства за 4 предшествующих года. Аналогичная схема вступает в действие, если жилье было куплено до момента выхода на пенсию, либо в год официального прекращения трудовой деятельности.
Надо помнить о том, что подать заявление и претендовать на получение вычета можно не сразу – нужно дождаться окончания года, когда была осуществлена сделка купли-продажи. Если жилье досталось владельцу в 2017 году, оно станет объектом льготы только в следующем году — 2018-м. Собственнику вернут налоговые средства за период 2014-2017 гг. при подаче необходимых сведений.
Самая незащищенная с точки зрения вычета категория – это лица, которые вышли на пенсию 5 лет назад и не имеют прочих источников дохода. Им налоговая инспекция вправе отказать в вычете при покупке дома или квартиры.
Рассмотрим конкретные примеры, где прослеживается применение указанных механизмов.
Пример. В 2016 г. гражданин Филиппов вышел на заслуженный отдых, а в 2017 году решил купить квартиру и пошел на сделку, став обладателем нового жилья. Информировать налоговую и подавать документы он сможет не ранее 2018 года. В 2017 году он уже не являлся плательщиком налога на доходы, поэтому ему выплатят деньги за 2016 год (момент нахождения в штате организации), 2015 и 2014 гг.
Пример. Сделку по приобретению квартиры в 2015 году совершила гражданка Филатова. Когда истек период 2015 и 2016 годов, она передала все необходимые сведения налоговому инспектору по месту жительства и получила вычеты за данные периоды. Пенсионеркой гр. Филатова стала в 2017 году, в связи с чем возникло право на перенос вычета. Она имеет право на возмещение налоговых платежей из расчета последних 4-х лет, за исключением периода 2015-2016 гг. За ту часть 2017 года, когда Филатова являлась действующей сотрудницей организации, ей также следует получить налоговую компенсацию. При этом документы на эту часть суммы подаются не ранее января 2018 года.
Пример. Вышедший на пенсию в 2015 году, гражданин Петров продолжил работать, являясь плательщиком НДФЛ. Сделку по приобретению квартиры он реализовал в 2016 году. Когда данный период подошел к концу, он передал сведения о получении вычета в налоговую инспекцию по месту жительства. При вынесении положительного решения Петров рассчитывает на вычеты за 2013-2016 гг. Если те суммы, которые он, как налогоплательщик, вносит в бюджет, не смогут компенсировать полную сумму вычета, расчет может быть произведен в последующие периоды.
Если имеет место перенос налоговых вычетов, декларации надо заполнять в обратном порядке. Первоначально компенсация образуется в том периоде, когда было приобретено жильё, при этом ее остаток, оставшийся неиспользованным, автоматически переход на предыдущие года. Например, при переносе имущественного вычета на 2015, 2014 и 2013 годы первая декларация заполняется за 2015 год, затем в декларацию за 2014-й переносятся остатки вычета из соответствующей формы 2015 года, далее производятся аналогичные расчеты и действия в форме за 2013 год.
Дополнительные доходы, которые могут иметь пенсионеры, официально подтвержденные и являющиеся источником налоговых льгот, включают арендные платежи (когда пенсионер сдает квартиру или дом, получая за это деньги), доходы при продаже жилья, а также пенсионные негосударственные выплаты.
Пример. Гражданка Миронова является пенсионеркой и получает соответствующие перечисления от государства, а также является арендодателем. Арендные поступления от принадлежащей ей квартиры государство облагает налогом, о чем являющаяся налогоплательщиком гражданка Миронова передает сведения (декларации) в установленном порядке. Став собственницей ещё одной квартиры В 2016 году, пенсионерка не будет платить НДФЛ с этого периода до исчерпания размера налогового вычета.
Размеры компенсации – от чего зависят
При начислениях исходят из того, что вычет от государства можно получить только с 2 млн. рублей, затраченных на покупку жилья. Сделка при этом осуществляется за счет собственных средств. Тогда максимум, на что может рассчитывать налогоплательщик, это 13% от указанной суммы.
Пример. При покупке жилья, которая обошлась налогоплательщику в 1,4 млн. рублей, можно заявить о предоставлении вычета в размере 182 тыс. рублей (соответствует 13% от стоимости).
Важно знать, что в налоговую льготу включаются также процентные вычеты, т.е. уплата процентов входит в стоимость и фигурирует в категории затрат. При этом строго отслеживается, чтобы собственник обращался к целевым займам на покупку, строительство и ремонт жилья, приобретал в кредит земельный участок, пригодный для строительства и проживания, либо являлся заемщиком по ипотечным кредитам, был перекредитован банком на улучшение жилищных условий, и т.п. При этом штрафы, пени и неустойки по просроченным платежам к налоговому вычету отношения не имеют.
Если гражданин занимает деньги на покупку жилья в организации, стоит внимательно изучить текст договора. Необходимо, чтобы в тексте был прописан пункт о целевом назначении займа, направленного на улучшение жилищных условий. Иначе вычет не будет предоставлен.
Пример. Гражданка Шилова берет кредит на сумму 1 млн. рублей, который заявлен как потребительский, и использует его для приобретения жилья стоимостью 2 млн. рублей. Заемные средства не являются при этом целевыми и имущественный вычет, рассчитанный из данной суммы (13% от 2 млн. рублей — 260 тыс. руб.), она не получит.
Если жильё покупается участником ипотечной программы банка, максимальная сумма процентных платежей, на которые налоговая может начислить компенсацию, ограничена 3 млн. рублей (в этом случае возвращается 390 тысяч рублей – 13% от указанной суммы). Эти средства могут быть переведены на счет налогоплательщика в течение нескольких лет (скорость выплат зависит от фактического дохода на месте работы), но лишь в пределах указанного лимита. Если собственник для приобретения жилья использовал заемные ипотечные средства и срок кредита составил 20 лет, в последующие годы ему будут начислять вычеты по мере уплаты процентов.
Налоговые льготы имеют отношение только к процентным платежам – основной суммы долга это не касается.
Право на вычет в рамках ипотечной программы, которой пользуется покупатель для оплаты жилья, возникает только тогда, когда он официально вступает в право собственности – это подтверждается документально и меняет статус владельца.
Пример. В 2013 г. гражданин Панов заключил ипотечный договор, чтобы приобрести жилье в новостройке. Представители застройщика оформили с ним ДДУ. Акт приемки-передачи Панов получил через три года. В течение этого времени он исправно платил по ипотеке, но претендовать на вычет с взносов он может только в 2017 году. После получения заявления от Панова налоговая начислит компенсацию за период с 2013 года.
При оформлении сделки по приобретению жилья следует внимательно ознакомиться с документами. НК РФ вводит ограничения на длительность владения жильем в момент купли-продажи. Собственник может намеренно указать заниженную стоимость в договоре, чтобы этот доход не облагался налогом. Если цена сделки составит менее 2 миллионов рублей, покупатель может оказаться не в лучшем положении как получать льготы – к расходам примут только сведения договора, который был заключен при оформлении сделки. Налоговые органы не примут в качестве основы для вычета дополнительные чеки и расписки.
Часто возникает вопрос относительно жилья, которое обходится гражданину в большую сумму, в сравнении с максимальными (2-3 миллиона рублей). Придется огорчить потенциальных собственников, однако законом иное не предусмотрено – рост цены сделки не означает пропорционального роста вычета.
Если после сделки гражданин не получает максимальный размер вычета, можно заявить о начислении остатка при последующей покупке жилья. Но здесь действуют определенные ограничения, накладываемые законодательством: жильё приобретено не ранее 2014 года и ранее не участвовало в качестве объекта льготы.
Что касается процентных платежей, то вычет можно получить только за один объект недвижимости, приобретенный на заемные средства. При этом налоговая не смотрит, достигла ли стоимость покупки максимального размера, равного 5 млн. (3 млн. за проценты + 2 млн. за недвижимость), когда вычеты складываются и образуют 650 тыс. рублей (из расчета суммы 260 тыс. и 390 тыс.).
На расходы нельзя отнести:
- Средства, полученные от государства или муниципальных образований в рамках программ по использованию материнского капитала, субсидий, дотаций, пособий, и т.д.
- Безвозмездно полученные от работодателя средства, которые гражданин потратил на улучшение жилищных условий.
Пример. На покупку квартиры пришлось потратить 1 608 000 рублей, из которых 408 тысяч руб. внесли в счет полученного материнского капитала. В данном случае для начисления размера имущественного вычета необходимо учесть, что он будет реализован с меньшей суммы, нежели размер покупки: 1 608 000 – 408 000 = 1,2 млн. рублей.
Сделка между заинтересованными лицами
Если покупается жилая недвижимость, когда одна из сторон сделки – лицо пенсионного возраста, нужно обратить внимание на список лиц, которые принято считать взаимозависимыми. Если они участвуют в сделке, вычет новому собственнику не начислят, так как она считается «непрозрачной» и может создавать неучтенные выгоды.
Заинтересованными лицами могут признать родственников потенциального собственника – специальный перечень содержит полный список и включает несколько категорий. Он начал действовать в 2012 году — для более ранних сделок применялись старые механизмы.
С указанного момента к группам заинтересованных лиц стали относить:
- Мужа/жену потенциального покупателя.
- Отца, мать (в том числе приемных).
- Детей (в том числе принятых в семью через усыновление).
- Братьев и сестер (включая сводных).
- Опекунов и находящихся в статусе подопечных.
Пример 1. В 2016 году Иван Петров приобрел квартиру у дедушки. Согласно ст. 105.1 Налогового Кодекса РФ, сделка не относится к договору между взаимозависимыми лицами, поэтому Иван Петров имеет право подавать Заявление о получении вычета.
Пример 2. В 2015 году Павел Васильевич купил жилой дом у родной матери. При запросе о налоговом вычете инспектор отказал в его предоставлении на основании близкого родства участников сделки.
Теоретически через обращение в суд можно добиться признания взаимозависимого характера сделки вне зависимости от вхождения в перечень, однако это является скорее исключением, чем правилом, и для разрешения вопроса стоит руководствоваться налоговым законодательством.
Доли и размер налоговых льгот
Когда жилая недвижимость становится совместной долевой собственностью, распределение льгот происходит согласно имеющимся долям. При этом в расчете участвует максимальная сумма размером 2 млн. рублей, если она приобретена до 2014 года. Когда у объекта два хозяина, каждый возвращает налог с 1 миллиона. Если собственников-пенсионеров трое, их вычет соответственно рассчитывается от 1/3 с максимальной суммы.
В 2014 году были внесены поправки в законе, касающиеся долевых собственников и их прав. Теперь все владельцы долей могут получить компенсацию с предельного лимита.
Пример. Два пенсионера, являющиеся кровными родственниками, стали владельцами жилья в 2012 году. Оно обошлось им в 4,2 млн. рублей. Когда настал момент официальной регистрации, старшему брату присвоили долю, равную 2/3, младший стал собственником 1/3 квартиры. При обращении в налоговую старший брат заявит льготу, равную 1 333 333 рублей (из расчета 2/3 от 2 млн.), второй участник сделки – 666 667 руб. (1/3 от лимита). В соответствии с размером вклада они получают на персональный счет налоговый вычет.
Если бы сделка произошла в 2015 году, согласно изменениям в законодательстве, налоговикам следует отталкиваться от конечной стоимости жилья для каждого владельца доли. Старшему принадлежит в купленном жилье 2,8 млн. рублей (2/3 от цены сделки), младшему — 1/3 от стоимости (1 400 тыс. рублей). Старший получает вычет в пределах лимита (13% от 2 млн.), для младшего он составит 13% от указанной выше суммы.
Перераспределение при долевой покупке жилья невозможно (исключением является собственность супругов) – один из собственников не может пренебречь своим правом, чтобы второй получил максимальный размер вычета.
В приведенном примере у старшего образовался излишек, который в виде вычета не возвращается, у младшего образовалась льгота меньшего размера. Однако изменить их и перераспределить между собственниками не представляется возможным – имеется правоустанавливающий документ, где четко указаны доли.
Такой перенос невозможен, если при покупке пенсионер становится собственником доли в квартире, находящейся в совместной собственности. После покупки и оформления доли, равной 1,5 млн. рублей, 500 тысяч рублей с доли второго владельца, сохранившего свой статус, перенести невозможно. Кроме того, нельзя перераспределить вычет, если один из владельцев уже воспользовался налоговой компенсацией.
Если пенсионеры пользуются для покупки ипотечной программой и оформляют доли, действует аналогичная схема. Отличие заключается только в предельной сумме, равной 3 млн. рублей.
Пример. Два родственника-пенсионера воспользовались ипотечным предложением от банка и купили кредитную квартиру стоимостью 5 млн. рублей. Старший родственник, за которым закреплена доля, равная 2/3 квартиры, в дальнейшем обратится за вычетом, начисленным от суммы 3 млн. рублей (тогда расчет выглядит следующим образом: 5*2/3 = 3 333 333 рублей), младшему с трети квартиры доступен вычет, равный 1 666 667 рублей (1/3 от стоимости).
В приведенных примерах возникает случай с неиспользованным остатком. Чтобы добиться максимальной налоговой компенсации, налогоплательщик может получить его в следующей сделке с жильем. Повторное заявление на льготу уместно для объектов, которые были куплены и оформлены в собственность после 2014 года, не участвующих ранее в оформлении вычета.
Схема с оформлением долей актуальна для супругов, приобретающих жилье. Для состоящих в зарегистрированном брачном союзе без договора, когда нет конкретных условий по разделу имущества и действует общий порядок, оно может быть записано на одного или обоих супругов. Семейный кодекс указывает на сведения о совместной собственности, которая оплачивается из общего бюджета. При этом обоим доступен вычет, который можно распределить по обоюдному согласию (для подтверждения данного факта составляется Заявление). Также формальное владение можно отнести на титульного собственника – мужа или жену. Тот, кто получает собственность в единоличное владение, по умолчанию получает компенсацию.
Оба супруга подписываются в документе как заявители. Составляется и передается он в налоговую единожды, а условия, прописанные в нем, изменить невозможно.
Каждый супруг может озаботиться подачей декларации для возврата НДФЛ и подготовить индивидуальный пакет соответствующих документов. При этом они действуют как отдельные налогоплательщики. В ответ на заявления, поданные после 2014 г., обоим начисляется максимальный размер компенсации, если стоимость жилья — 4 млн. и выше. Когда эти условия не выполняются, вычет рассчитывают на двоих. Если жилье куплено до 2014 года, компенсация составляет 2 млн. на двоих.
Пример. Супруги заплатили за квартиру 3 млн. рублей. Жильё оформили на жену и не заявляли о льготе до 2016 года. Узнав о возможности компенсации, они решили, что вычет получит работающий муж (жена – пенсионерка с 2011 года). Муж заявит о максимальном размере вычета (2 миллиона рублей) и приложит к декларации Заявление, где проинформирует налоговиков о распределении в свою пользу.
Как получить положенную от государства сумму?
В настоящее время доступны два способа получения компенсации – единовременный и несколькими платежами. В первом случае налоговый вычет передается в виде единого платежа – подать заявление, как было сказано выше, можно не ранее следующего года после совершения покупки. Налогоплательщик предоставляет декларацию, а также набор документации, включающий:
- Перечень с полным списком вложений.
- Заявление о начислении вычета.
- Декларация в установленном виде (), где он самостоятельно или при помощи доверенного лица/специалистов производит расчеты и выводит конечный размер льготы.
- Справка о доходах (одна или несколько — для неработающей категории лиц).
- Документы о праве собственности, уплате процентов по ипотечному кредиту и другие подтверждения принадлежности объекта конкретному лицу.
- Квитанции, в которых указаны размеры расходов на строительство/ремонт.
- При необходимости – акт приема-передачи.
- Паспорт налогоплательщика.
Большая часть документов передается в виде заверенных копий (все, кроме заявления и форм НДФЛ), однако для подтверждения могут понадобиться подлинники. Камеральная проверка производится по истечении срока, не превышающего 3 месяцев (дополнительно для принятия решения отводится 10 рабочих дней). Далее налоговая инспекция в письменном виде или устно по телефону запрашивает банковские реквизиты (при условии положительного ответа). После передачи данных счет налогоплательщика пополняется в течение 2-3 недель (в срок не более 1 месяца). Счет должен быть открыт в российском банке. Наличными вычет также не выдаётся.
Иногда сотрудники налоговых органов просят дополнительные документы: например, свидетельство о браке, заявление о распределении долей, подписанное супругами, и т.д.
Перед возвращением налога пенсионеру, независимо от текущего статуса (работающий, получающий дополнительный доход за пределами организации, не работающий и не имеющий других доходов), предстоит оформить все необходимые документы, добившись регистрации права собственности на объект с соответствующей записью в Росреестре.
Если есть возможность передать сведения в налоговую лично, нужно воспользоваться этим способом. В крайнем случае (при болезни пенсионера, невозможности приехать в налоговую из отдаленного пункта) возможно направить информацию по почте ценным письмом. При этом придется довольно долго ждать ответа, правильно ли собственник жилья заполнил бланки, написал заявление, заверил документы, и т.д. Стоять в очереди тяжело, но при очной заявке инспектор укажет на явные ошибки и подскажет возможные пути исправления.
Если пенсионер, который приобретает жильё, выберет другой способ начисления (ежемесячные поступления от работодателя), он может получить первые деньги уже в год покупки. Заявление, перечень и набор правоустанавливающих документов (тот же пакет, что и в первом случае, за исключением справок о налоге на доходы) попадают в налоговую инспекцию – передать их к рассмотрению можно в любое время. При положительном ответе в срок до 30 дней из направят уведомление, содержащее сведения о сумме и видах расходов на улучшение жилищных условий, реквизитах предприятия-работодателя, первом этапе начисления вычета. Данное уведомление направляется в руки 1 работодателя и дает возможность выплатить компенсацию сотруднику в течение одного года.
Если пенсионер трудится в нескольких организациях, удобнее направить заявление о вычете через бюджет (1 схема с поступлениями из ИФНС). Так или иначе, когда возникают неиспользованные остатки и подаются сведения о соответствующих начислениях, подтверждающие документы обычно не требуются.
Когда пенсионеру могут отказать в компенсации?
Камеральная проверка имеет несколько оснований для отказа в возврате подоходного налога:
- Декларация или справка о доходах содержит противоречивые сведения и ошибки в математических расчетах.
- Согласно полученным документам, применить общую схему получения вычета к заявителю не представляется возможным (земельный участок, который купили, не относится к нужной категории, либо объект ранее уже участвовал в начислении налоговой льготы, и т.д.).
- Жильё приобрели за счет работодателя, несмотря на то, что оно оформлено на сотрудника, либо оплатили из средств бюджета (государственные программы, субсидии, и т.д.) – льготный режим относится только к объектам, на которые потратили собственные средства.
- Обнаружена сделка взаимозависимых или связанных по работе лиц (в тесной связи находятся подчиненные и руководитель).
- Заявитель не является резидентом РФ (если за конкретный период он хочет получить вычет и часто выезжает, надо следить за длительностью пребывания на территории страны – оно должно продолжаться не менее 183 дней в рамках этого периода).
- Неофициальный «черный» доход, отсутствие графы о трудоустройстве.
- При переносе вычета фактический доход имеется как минимум в одном периоде года, когда возникает начисление – если этого не наблюдается, в вычете будет отказано (такие случаи возникают, когда человек весь год находился на пенсии и не имел сторонних доходов).
Налоговый вычет для пенсионеров, купивших недвижимое имущество, имеет особенности предоставления. На возникновение права на льготу влияют срок выхода на заслуженный отпуск, текущее трудоустройство, наличие дополнительного дохода и другие обстоятельства. В зависимости от них порядок оформления меняется.
Может ли пенсионер получить вычет
Имущественный вычет подразумевает компенсацию части средств, затраченных на приобретение недвижимости. По общим правилам претендовать на него могут все граждане РФ, имеющие официальный доход и отчисляющие 13% в бюджет.
Важными моментами предоставления льготы являются:
- Жилье приобретено за собственные или заемные деньги.
- Продавец и покупатель не имеют родственных связей.
Пенсионеры как социально защищенная категория имеют доход в виде пенсии. НДФЛ с нее не удерживается, значит, возвращать нечего. Однако закон допускает получение вычета при определенных условиях. К тому же некоторые граждане, достигшие пенсионного возраста, продолжают трудовую деятельность и отчисляют налоги.
Неработающий
Согласно п. 10 ст. 220 НК Р Ф как работающим, так и неработающим пенсионерам допускается перенос остатка по имущественному вычету на прошлые годы, но не более 3 лет с момента покупки. Например, квартира приобретена в 2017, значит, льготу можно заявить за 2016, 2015 и 2014.
При этом должны соблюдаться условия:
- пенсия выплачивается в установленном законодательном порядке;
- сохранилось право на возмещение НДФЛ;
- перенос остатка приходится на годы, в которых удерживался налог.
Если неработающий пенсионер в дальнейшем официально трудоустроился, он вправе перенести оставшуюся сумму на будущие периоды.
Пример 1.
Иванова А. А. вышла на заслуженный отдых в октябре 2015 и никакого заработка с этого времени, кроме пенсии, не имела. В 2017 она приобрела жилплощадь, в следующем году подала заявление на компенсацию.
Оформить возврат возможно с НДФЛ, уплаченного за три года до покупки: 2014, 2015 и 2016. Но в 2016 она не работала, поэтому учтут только 2014 и 2015.
Пример 2.
Петрова О. М. вышла на пенсию в 2012 г. и больше не работала, а в 2017 приобрела комнату. Остаток переносится на 2014-2016. В этих периодах она не имела заработка, значит, возмещение ей не положено.
ВНИМАНИЕ! Если неработающий пенсионер имеет дополнительный доход, например, от сдачи жилья в аренду, и отчисляет с него 13%, он становится претендентом на льготу на тех же условиях, что и трудоустроенный.
Работающий
Налоговый вычет работающим пенсионерам предоставляется как на общих правах, так и согласно своему статусу. То есть он может получить возмещение за тот год, в котором купил недвижимость, и за предыдущие три при наличии в них дохода. Отсрочка может распространяться и на 4 года при условии, что в тот период имелся налогооблагаемый доход.
СОВЕТ! Писать заявление на возврат рекомендуется в году, следующим за годом покупки квартиры.
Согласно ст. 78 НК РФ, число лет для переноса остатка сократится. Данное положение разъясняется в письме Минфина РФ N 03-04-05/40681 от 12.07.2016 г. Например, купив недвижимое имущество в 2017 году, в 2018 году к расчету возмещения примут НДФЛ, уплаченный в 2014-2016. Если заявление подать в 2019 году, учтут только 2015 и 2016 г.г.
Квартира куплена до пенсии
Гражданин до достижения пенсионного возврата получает налоговую льготу по общим правилам. Выйдя на пенсию, у него появляется возможность перенести остаток на три года, предшествующие году покупки.
Пример:
Сухих М. А. приобрел жилплощадь в 2017 году. В начале 2018 года он заявил свои права на имущественный возврат. В конце 2018 года вышел на пенсию и сразу же подал перенос остатка на 2014-2016 г.г.
Допустим, Сухих М. А. уйдет на заслуженный отдых в 2019 году, тогда к расчету возмещения примут только 2015 и 2016 годы.
Квартира куплена в год выхода на пенсию
Дождавшись окончания налогового периода, в котором гражданин вышел на заслуженный отдых, он вправе подать заявление на компенсацию сразу за 4 периода.
Пример:
Береснев А. М. купил жилплощадь в мае 2017, а на пенсию ушел в ноябре. В 2018 году он вправе подать декларацию на возврат НДФЛ за прошлый год и перенести остаток на 2014-2016.
Если пенсионер в браке
Деньги, полученные супругами, считаются общими. Имущественный налоговый вычет за супруга-пенсионера, не имеющего возможность его оформить, может предоставляться другому супругу.
Если супруг, заявляющий право на возврат, работает, оформление осуществляется на общих основаниях. Если вышел на пенсию, то переносится остаток.
Пример:
Петров М. О. достиг пенсионного возраста в 2012 году, а квартиру купил в 2016. Остаток можно перенести на 2013-2015 г.г. Но в этот период он не получал дохода, облагаемого налогом. Возмещать нечего.
Супруга Петрова вышла на пенсию в 2015 году. Она претендует на льготу за супруга. Оформление возврата возможно за все три года.
Необходимые документы
Получение налогового вычета требует документального подтверждения совершения пенсионером сделки по покупке недвижимости и затрат, связанных с ней. К ним относятся:
- паспорт;
- справка о наличии статуса пенсионера, до 2015 – давали удостоверение, сейчас документ предоставляют по запросу в ПФР;
- договор купли-продажи недвижимости;
- доказательство передачи денег продавцу: выписка из банка, расписка и т.д.;
- свидетельство на право собственности или выписка из реестра прав на недвижимость (РПН);
- соглашение долевого участия при покупке в новостройке и акт передачи жилья.
В зависимости от выбранного способа оформления возврата .
Процедура получения вычета
Работающий пенсионер может : через ИФНС или работодателя, неработающий – только через инспекцию. Процедура оформления в каждом случае отличается.
Через ИФНС
Предоставление возврата налога через инспекцию подразумевает единовременную выплату НДФЛ, уплаченного в прошлом и состоит из нескольких этапов:
- Сбор необходимых документов.
- Написание заявления на возмещение и передача сведений в инспекцию. К основному списку добавляется справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ.
- Ожидание результата камеральной проверки, которая длится 3 месяца.
- Перечисление денег на счет заявителя в течение 30 дней, в случае положительного решения.
Подать документы можно лично, электронно через сервис Госуслуги или официальный сайт ведомства либо воспользовавшись почтовыми услугами, также можно прибегнуть к помощи представителя, оформив доверенность у нотариуса.
ВАЖНО! 3-НДФЛ заполняется в обратном хронологическом порядке, например, сначала за 2017, потом за 2016 и т. д. Это позволит определить остаток вычета, подлежащий возврату в самом раннем периоде.
Через работодателя
Возмещение затрат на работе подразумевает под собой освобождение на определенный период от уплаты НДФЛ. То есть возврат выплачивается не разово, а ежемесячно с зарплатой.
Для оформления льготы на работе надо:
- Собрать документы.
- Предоставить их в ИФНС и написать заявление на получение уведомления, в котором подтверждается возможность предоставления вычета.
- Полученную справку предоставить по месту работы.
Уже с месяца, следующего за месяцем получения положительного уведомления, с зарплаты работающего пенсионера не будут удерживать 13% до момента полного перечисления возврата или увольнения.
При покупке квартиры для пенсионеров осуществляется с учетом некоторых особенностей. Во-первых, лицу, ушедшему на заслуженный отдых, разрешается вернуть НДФЛ, уплаченный до покупки, но не позднее 3 лет. Во-вторых, работающий пенсионер вправе подать заявление на возмещение НДФЛ за 4 года.
Вместе с основными документами для оформления льготы предоставляется справка, подтверждающая пенсионный статус. Подавать заявление на вычет рекомендуется в году, следующем за годом приобретения недвижимости.
В России для граждан, которые достигли пенсионного возраста, предусмотрено большое количество разнообразных льгот, охватывающих все сферы жизни. В рамках данной статьи не будут перечислены все допустимые льготы, подробно можно изучить нюансы, связанные с льготами, что получает каждый пенсионер в процессе приобретения личной квартиры или дома за городом. Это напрямую касается налогового вычета для пенсионеров при покупке квартиры в 2019 году, изменений в котором не было с 2012 года.
В статье можно узнать, может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году, какие категории и типы пенсионеров имеют выгодные льготы данной категории, описан порядок подачи необходимых документов, которые могут потребоваться для оформления льготы, и как пенсионеру получить налоговый вычет при покупке квартиры.
Необходимо отметить, что не любой пенсионер России при достижении определенной возрастной категории покидает место работы. Говоря иными словами, есть работающие, а есть неработающие на официальном трудовом месте пенсионеры, и льготы в виде вычета для них предусмотрены разнообразные.
Для официально устроенного пенсионера ситуация с получением льгот аналогична получению их каждым работающим гражданином РФ. Пенсионер, который занят на официальном рабочем месте, платит налог в сумме 13%. Согласно современному законодательству, людям, которые платят налог, положен возврат определенной части суммы оплаченного НДФЛ на средства, что были израсходованы на недвижимость, стоимостью не превышающую 2 млн рублей. Полностью вернуть средства на счет можно в размере 260 000 рублей. Это и есть .
С 2015 года все работающие официально пенсионеры и не имеющие официального рабочего трудоустройства имеют право обратиться с грамотно составленным заявлением в организацию для учета предварительно уплаченного трудового налога во временной период трех лет до появления права на получение стандартного вычета.
Современное законодательство особым образом регламентирует общий порядок начисления физическими лицами положенных вычетов. Чтобы полностью вернуть причитающиеся 13%, потребуется выполнить следующие действия:
- Приобрести в собственность дом или квартиру, правильно оформив все необходимые документы, подтверждающие факт владения жильем.
- Обратиться в стандартную бухгалтерию по рабочему месту для оформления и получения справки относительно того, что человек оплачивал НДФЛ каждый месяц. Необходимая справка выдается в специальной установленной официальной форме 2-НДФЛ.
- На специальном официальном бланке в налоговой организации по регистрации нужно заполнить специальную декларацию по форме 3-НДФЛ.
В процессе обращения за законным возвратом, равным 13% от суммы, которая была потрачена на покупку квартиры, нужно учитывать, что принимаются во внимание также траты на проведенные отделочные и ремонтные работы. Для проведения данной операции должно быть соблюдено одно условие.
В официальном договоре купли-продажи важно указать, что квартира или дом были приобретены в плохом состоянии, что присутствовали те или иные недоделки, которые пришлось устранять самостоятельно. Только так есть возможность включить потраченные на отделку средства в сумму, что будет взята за основу при расчете 13%.
Стоит отметить, что если полученный доход по факту не достигнет установленного законом ограничения в 2 млн рублей, потребуется оформлять документы для получения имущественного налога за несколько операций, связанных покупкой в собственность недвижимости. Подобные вычеты можно оформлять, пока не получится сумма, равная 260 тысячам рублей.
Вычет для неработающих
Возврат налога неработающим пенсионерам при покупке квартиры в 2019 году является более сложной по действиям ситуацией. Как только пенсионер официально выходит на пенсию и не является трудоустроенным, возврат налога в 13% будет осуществляться из ранее оплаченных налогов.
Как известно, пенсионеры полностью находятся на содержании государственного бюджета, но отчислений в НДФЛ уже нет. Несколько лет назад законом было обозначено, что не осуществляющий подобные выплаты не получает права на начисления вычета от приобретения жилья.
После 2012 года в налоговой были предприняты определенные изменения. По новым правилам даже не работающий пожилой человек все равно имеет право получать официальный вычет, как все остальные граждане России.
В этом случае важно следующее: получение на счет социального вычета осуществляется по несколько иной схеме – она делается в обратном порядке. Схема получения имущественного вычета пенсионерам достаточно простая. Современные организации принимают налог на начисленные доходы, что был уплачен за крайние три года до официального отдыха.
Например, человек перешел в статус пенсионера к окончанию 2013 года, а объект для проживания куплен был в 2014 году. Это говорит, что данные в службу поданы были в следующем году. Среди основных документов можно отметить справку относительно налогов с 2011 до 2013 года.
Подобная схема оформления и получения вычета для не имеющих работы подразумевает особое перечисление ранее не задействованной социальной льготы за прошлый временной период, только не больше трех лет. Это идеальная возможность использовать льготную выплату во всем объеме.
Обязательным условием для получения вычета является строго официальный доход. В противном случае подобной льготы не получить.
Если год официального выхода на старческую пенсию и год приобретения квартиры совпадают, в процессе определения требуемого периода вычет 13% начнется с настоящего года.
Порядок оформления и начисления вычета
Механизм возврата и общепринятое законодательство одинаково для всех без исключения граждан. Потребуется выдать такие документы:
- Требуется заполнить официальную декларацию 3-НДФЛ.
- Пишется заявление.
- Справки пожилых людей, не имеющих официального трудоустройства, относительно уплаты нужного размера НДФЛ.
- Документы, официально подтверждающие личное право на недвижимость.
- Квитанции о приобретении материалов на проведение ремонтных работ.
Пакет документов подается в организацию, и останется только немного подождать. На протяжении примерно трех месяцев сотрудники налоговой будут проводить проверку всех документов, достоверности указанных данных. Если не обнаруживается никаких проблем, придет официальное извещение, что прошение было одобрено. После этого потребуется посетить службу по официальной регистрации, указать на предоставленном специальном бланке полный номер банковского счета. Туда переведут деньги назначенной льготы.
Средства в виде наличных не начисляются, счет должен открываться исключительно в российском учреждении, а не в иных странах.
Если при осуществлении проверки сотрудники организации обнаружат те или иные неточности, недостаток информации, заявитель будет извещен с требованием уточнений и пояснений.
Важные моменты при получении средств
Пенсионерам не нужно игнорировать определенные особенности в процессе оформления бумаг по льготе. Требуется помнить, что не имеющий официального трудоустройства пенсионер получает на счет итог за три прошедшие года, что предшествовали приобретению жилья.
Это говорит, что если объект недвижимости куплены были в 2014 году, а пенсионером человек стал официально год назад и подал грамотно составленное прошение в 2015, будет потерян год, так как не будет принят во внимание. Соответственно, сумма начисленной льготы станет на порядок меньше. Если недвижимость приобретена с кем-то в доле, сумма будет начислена именно на понесенную часть трат.
Подводя итоги
Пенсионер, как обычный официально работающий гражданин, имеет официальное право получить свой вычет денег через своего работодателя. Нужно обратиться в службу с грамотно написанным заявлением. Если пенсионер работает по совместительству, сотрудники по личному усмотрению определят общий порядок работодателей, у которых будет получаться льгота.
Получить компенсацию от государства за понесенные расходы очень заманчиво, и все больше людей стараются это сделать. Молодым и работающим провернуть возврат налога проще, но и пенсионеры имеют такую возможность. Какие именно пенсионеры и в каких случаях, разберемся в вопросе вместе.
Налоговый вычет - что это такое
Все граждане платят налоги с заработной платы. Эти налоги расходуются государством на бесплатную медицинскую помощь, обеспечение правопорядка, социальные проекты и так далее. Но в жизни нам приходится покупать жилье, а нередко - платить за лечение. Если гражданин потратился на квартиру или дорогую операцию, он имеет право уменьшить сумму своих уплаченных налогов, то есть вычесть некоторую часть, отсюда и название - вычет.
Имущественный вычет пенсионерам также предоставляется, но для этого должны быть соблюдены некоторые условия.
Какие документы нужны
Вне зависимости от того, хотите ли вы оформить налоговый вычет для работающих пенсионеров или для неработающих, список документов не меняется. Вот их перечень:
- паспорт;
- (декларация по налогам за те годы, которые подлежат возмещению);
- документы, подтверждающие приобретение жилья или оплату лечения (договоры, справки, чеки).
Обратиться в ФНС имеет право родственник пенсионера - супруг, дети. В этом случае понадобятся документы, подтверждающие родство.
В заключение осталось добавить, что имущественный вычет для пенсионеров в 2018 году не изменился, и в настоящее время все льготы сохранили свою силу. Последние изменения были внесены в закон в 2014 году и они уравняли в правах работающих и неработающих пенсионеров в отношении перенесения остатка недополученных средств.