Можно ли получить налоговый вычет за супругу. Налоговый вычет в случае единоличного владения квартирой

В данной статье будет рассмотрен порядок и разные варианты, как можно вернуть налоговый вычет при покупке квартиры супругами.

Мы разберем следующие вопросы:

как оформить возврат, если имущество приобретено в совместную собственность;
как получать имущественный вычет при долевой собственности;
какие существуют различия при покупке недвижимости до 2014 года и после;
могут ли получить налоговый вычет оба супруга (даже если жилье оформлено только на одного из них);
какие есть особенности возврата процентов по ипотеке.

Чтобы не повторяться с фразой «налоговый вычет», давайте введем обозначение и далее по тексту будем использовать сокращение: н/в.

И вот произошло это радостное событие, когда супруги смогли себе позволить покупку жилого объекта недвижимости. И теперь в их собственности имеется дом или квартира, ну или комната. Да еще есть возможность вернуть часть денег с этой покупки! Как же максимально выгодно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов?

При приобретении жилья супружеская пара имеет право на два н/в:

По тратам на непосредственную покупку жилья;
По погашению ипотечных процентов, если недвижимость куплена в кредит.

При заявлении о распределении налогового вычета между супругами по жилью, купленному в браке, ключевое значение имеет дата его покупки. Все дело в том, что с 2014 года существенно изменился порядок распределения н/в между сособственниками. Рассмотрим, какой порядок действовал до вступления в силу изменений и после.

Имущество приобретено до 2014 года

При покупке недвижимости до 2014 года действовало следующее правило: имущественный налоговый вычет распределялся между супругами по заявлению мужа и жены или по размеру доли. Ключевое значение имел вид собственности: совместная (СС) или долевая (ДС). Давайте рассмотрим каждый вид подробнее.

Совместная собственность

Если квартира покупалась в СС, то при подаче документов на н/в муж и жена должны были представить заявление о распределении налогового вычета между собой. Процентное соотношение могло быть любое: 50% и 50%, 30% и 70%, 0% и 100%.

При этом, если один супруг отказывался от вычета в пользу другого, то права на н/в он не лишался и мог заявить его впоследствии в полном объеме (если стоимость квартиры это позволяла).

Размер н/в при распределении 50% и 50% составлял соответственно по 1 млн. руб. на каждого супруга, так как максимальный лимит возврата по купленной недвижимости имел предел в 2 млн.рублей.

При распределении 0% и 100% налоговый вычет на квартиру доставался одному из супругов в пределах максимальной суммы 2 млн. руб., а второй права на н/в по приобретенной квартире лишался, но мог реализовать его в дальнейшем, при покупке нового объекта недвижимости.

Долевая собственность

При покупке жилья в ДС н/в до 2014 года распределялся исключительно по размеру доли. То есть, если размер долей супругов был равен 50% и 50%, получить они могли по 1 млн. руб. на человека.

Таким образом, для дольщиков такой вариант был менее выгоден, чем для совместных собственников, так как последние могли составить заявление в пропорции 0% и 100%.

При этом налоговый вычет за супруга, к примеру, могла получить жена, а муж в последствии реализовывал свое право на н/в по другой недвижимости. В связи с этим, размер возвращенного налога для супругов, купивших жилье в совместную собственность, был равен четырем миллионам рублей на семью (правда, с двух разных квартир).

Пример 1 . Супруги Сапруновы купили квартиру, которую оформили в долевую собственность с долей 50% на каждого собственника. Максимальный размер н/в, который они смогут получить будет равен одному миллиону на мужа и столько же на жену. В итоге возврат НДФЛ составит 260 тыс.р. = 2 млн. * 13%. Н/в по другой квартире они заявить не смогут, так как установленный лимит был ими исчерпан.
Пример 2 . Супруги Сапруновы совершили покупку квартиры в совместную собственность и при подаче документов на возврат налога составили заявление о распределении н/в в пропорции 0% и 100%. Возврат НДФЛ в сумме 13% от 2 млн. получил муж.
Через 2 года супруги купили еще одну квартиру и написали заявление о распределении имущественного налогового вычета теперь уже в пользу супруги. Итого они получили на руки в общей сумме 520 тыс. руб. = 4 млн. * 13%. Разница очевидна.

Затраты по ипотеке

Возмещение расходов по погашению кредитных процентов до 2014 года включалось в общий вычет наравне с расходами на отделку помещения. В отдельный вид н/в они не выделялись и размером ограничены не были. Переплату по кредиту можно было в полном объеме включить в состав основного н/в.

Покупка жилья после 2014 года

Изменения, вступившие в силу с указанного года, уравняли в правах как дольщиков, так и совместных собственников.

На данный момент налоговый вычет между супругами, вне зависимости от размера доли, распределяется согласно фактически произведенным затратам. Но не всегда становится понятно, что подразумевать под осуществленными затратами и как их делить между супругами.

На помощь пришло Министерство Финансов, указав, что все имущество, приобретенное в браке (если иной порядок не отражен в брачном договоре), признается нажитым совместно, в том числе и деньги. В связи с этим, при покупке квартиры не имеет значения, на кого оформлены документы и кем производится оплата: мужем или женой. Оба супруга имеют равные права на возврат подоходного налога.

Изменился и размер н/в на каждого супруга и составляет в настоящее время 2 млн. руб. на человека. Таким образом, если квартира куплена, допустим, за 5 млн. руб., оба супруга могут подать документы на возврат НДФЛ в размере 13% от 2 млн. каждый, и сумма вычета на семью составит 4 млн. руб.

И наконец-то есть ответ на важный вопрос: можно ли получить налоговый имущественный вычет за супруга. К примеру, если квартира или дом принадлежат жене, а она либо не работает, либо ранее использовала свое право на льготу, то можно оформить налоговый вычет на мужа.

Пример . Сапруновы купили квартиру за 4.3 млн.р. в совместную собственность. Все документы (ДДУ, право собственности, платежные бумаги) оформлены на супруга. Несмотря на это, супруга сможет заявить вычет по данной недвижимости в размере 2 млн. руб. При этом муж также может подавать документы на возврат своей части в размере тех же 2 млн.руб.

В том случае, если квартира стоит 2 млн. руб., то при подготовке пакета документов супруги должны написать заявление о распределении расходов (не путать с заявлением о распределении вычета), в котором они отразят, кто фактически нес затраты по покупке жилья и кто будет являться заявителем по вычету.

Исключение из правил

При покупке готового жилья механизм распределения собственности работает как часы. При этом собственник либо состоит в браке, либо нет. Но как быть, когда объект недвижимости строится несколько лет, и в этот период происходят другие жизненные события, например, свадьба?

Рассмотрим такую ситуацию. Например, мужем до брака был заключен договор долевого участия (ДДУ) и получен акт приема-передачи имущества, а право собственности было зарегистрировало уже после заключения брака.

В этом случае, право на налоговый вычет будет иметь только он, так как квартира была приобретена непосредственно на средства мужа (до его брака), а не на совместные.

Ипотечный вычет

С 2014 года изменился и порядок заявления ипотечного н/в. Теперь он выделен в отдельный и может быть заявлен без привязки к основному, то есть относящемуся к квартире.

Размер данного налогового вычета ограничили тремя миллионами. Но для супругов, если следовать нормам кодекса о распределении расходов, он будет составлять в общей сумме шесть миллионов рублей: по три миллиона на каждого.

При этом, разумеется, все эти 6 млн.руб. должны быть выплачены супругами в качестве уплаты процентов на погашение . Только в этом случае можно будет вернуть 13 процентов от этой суммы.

Надеюсь, что приведенная информация помогла разобраться во всех тонкостях Налогового законодательства касательно совместного приобретения имущества супругами. И теперь каждый сможет получить максимальную сумму причитающегося ему налогового вычета.

Если Вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте . Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому

Соответственно, неработающий супруг не вправе получить имущественный налоговый вычет.

Возможность передачи вычета зависит от того, в какую (долевую или совместную) собственность приобретена недвижимость.

Если жилье приобретено в общую долевую собственность, то каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, исходя из своей доли в указанном имуществе.

Допустим, доли жены и мужа равны (по 50%). В этом случае нельзя перераспределить доли вычета и мужу применить вычет в размере 75% или 100%, а жене 25% или 0% соответственно.

Может ли один из супругов в таком случае вообще отказаться от своей части налогового вычета в пользу другого?

Нет, не может. Такое разъяснение было дано Минфином в письме от 01.07.2009 N 03-04-05-01/509 . Перераспределение имущественного вычета для совладельцев имущества, находящегося в долевой собственности, НК РФ не предусматривает.

Налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, вправе согласовывать соотношение, в котором вычет будет распределен между ними, например, 100% - в пользу одного супруга и 0% - в пользу другого супруга.

Решение о приобретении жилья в совместную или долевую собственность граждане принимают самостоятельно.

Однако следует помнить, что, распределив имущественный налоговый вычет, каждый из супругов реализует свое право на его получение (письмо Минфина от 15.10.2007 N 03-04-05-01/337 ). Повторное предоставление права на данный имущественный вычет невозможно.

Таким образом, если супруги подали в ИФНС заявление о том, в какой пропорции нужно распределить между ними вычет, то аннулировать или скорректировать заявление нельзя (письма Минфина от 08.07.2010 N 03-04-05/9-381 , ФНС от 15.10.2009 N 3-5-04/1542 ).

По логике, если муж и жена решили распределить имущественный вычет как 100% и 0% соответственно, то жена также будет считаться налогоплательщиком, воспользовавшимся вычетом.

Но в ФНС считают в пользу налогоплательщика, а именно: супруг, ранее получивший вычет при покупке в совместную собственность другой квартиры, может заявить вычет в размере 0 руб. Тогда совладельцу приобретаемой квартиры, ранее не получавшему имущественный вычет, вычет может быть предоставлен в полном объеме (Письма ФНС России от 11.12.2009 N 3-5-04/1838 , от 26.10.2009 N 3-5-04/1595 ).

Подробнее об этом можно прочесть и других подразделах настоящего сайта.

Ситуация

Супругами за счет общих доходов приобретена квартира. Договор купли-продажи квартиры, платежные документы и свидетельство о регистрации права собственности оформлены на имя жены.

Вопрос

Может ли муж в этом случае получить имущественный налоговый вычет?

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами предоставляется на общих основаниях, но с учётом особого статуса супружеской пары, установленного в семейном законодательстве, а также спецификой долевой собственности на приобретаемую квартиру. По общему правилу вычет на приобретение жилья даётся каждому гражданину раз в жизни.

Возврат налога с покупки жилья является одной из многих льгот, предоставляемых исключительно гражданам РФ. Наступает право на вычет с момента постановки на учёт соответствующих прав владения жильём.

Каждый гражданин самостоятельно определяется с тем, каким из доступных образов реализовать данную льготу. Допускается также реализация льгот на момент продажи квартиры, где вычет направляется на положенную налоговую выплату с продажи жилья.

Однако супругам стоит сразу же определиться с тем, в каком порядке будет реализована указанная льгота. Ведь фактическая покупка осуществляется ими обоими, а вычет предоставляется на того человека, на которого зарегистрировано жильё. Эти и другие особенности процедуры оформления возврата будут рассмотрены в данной статье.

Согласно налоговому законодательству возврат налогов при приобретении жилья имеет ограниченный размер, который зависит от осуществлённых затрат:

При приобретении недвижимости за наличные средства размер предоставляемого возврата исчисляется со стоимости покупки, но в пределах 2 миллионов от указанной стоимости.
При приобретении жилья в кредит помимо указанных 2 миллионов предоставляется вычет по начисляемым на кредит процентам, но в расчёте не более чем 3 миллионов в пределах процентов.

Кроме того, законодательством к расходам, по которым оформляется вычет, отнесены:

ремонтные работы, составление смет и проектов;
приобретение строительных материалов;
затраты на оплату услуг строительных организаций (найм работников).

Закон допускает выдачу возврата при приобретении жилья в ещё возводимом здании.

Законом определены и условности, в зависимости от которых предоставляется возврат:

заключение сделки купли-продажи между людьми, не являющимися зависимыми между собой;
покупка за счёт своих денег или займа;
приобретение дома в пределах РФ;
постановка прав на жильё на учёт;
уплата НДФЛ (налога на доходы физических лиц).

Если гражданин не является плательщиком НДФЛ, а также приобретает жильё за счёт социальных субсидий, он не может требовать льготу.

Согласно действующему налоговому законодательству граждане правомочны оформлять вычет одним из нижеуказанных способов:

посредством освобождения от НДФЛ по месту работы;
в виде единовременного платежа в конце налогового года.

Так или иначе, чтобы оформить возврат необходимо совершить следующие действия:

собрать необходимые документы;
подать в налоговую форму 3 НДФЛ.

Подтверждение налоговым отделением основания для выдачи возврата является обязательным условием лишь при получении его по месту осуществления трудовой деятельности, как возврат подоходного налога в приобретении жилища. В противном случае 3 НДФЛ декларация может быть подана в любой момент до конца налогового года или пока гражданин не изъявит желания получить возврат.

Порядок оформления льготы у работодателя следующий:

необходимо получить в налоговом отделении подтверждение правомочия на вычет;
подать указанный документ в бухгалтерию работодателя.

Такой работник будет освобождён от НДФЛ с месяца, когда он представил соответствующее уведомление из налогового органа.

Чтобы получить указанное уведомление необходимо налоговому органу представить следующие документы:

соглашение о покупке квартиры;
кредитное соглашение;
чеки и квитанции, удостоверяющие совершение расходов на ремонт;
свидетельство об учёте правомочия собственности на жильё.

Возврат по НФДЛ осуществляется так долго, пока определённая налоговым органом сумма возврата не будет абсолютно исчерпана. Когда же за один налоговый период невозможно будет получить льготу полностью, то остаток переносится на следующий год.

К тому же, если приобретаемая квартира стоила меньше 2 миллионов рублей, то вычет по остатку предоставляется при продаже данного или покупке нового жилья. Однако в том случае вычет будет исчисляться в пределах остатка из указанных 2 миллионов.

Законодательством установлен особый порядок расчёта возврата по НДФЛ за покупку квартиры. Необходимо отметить, что указанные предельные размеры вычета не означают сумму, которую могут рассчитывать супруги получить от государства. Это сумма, исходя из которой определяется размер льготы.

Так, порядок исчисления возврата следующий:

размер льготы равен 13% стоимости купленной недвижимости;
в счёт берётся только 2 миллиона стоимости объекта, когда она стоит гораздо больше;
если недвижимость меньшей стоимости, то за гражданином сохраняется право на льготу в пределах 13% от остатка с 2 миллионов.

То есть фактический размер возвращаемых сумм равен 13% от понесённых расходов. Так, если квартира куплена за 3 миллиона рублей, то супруги в общей сложности вправе рассчитывать на 4 миллиона. То есть они могут поделить между собой льготу по 13% от 1,5 миллиона каждый.

При этом каждый из них сохраняет за собой право в будущем получить возврат в размере 13% от 500 тысяч рублей каждый. Основания получения возврата в будущем будут такими же, если в законодательство не внесут соответствующие изменения.

Если же приобретённое жильё стоит около 5 миллионов, то оба супруга получат максимальный возврат, то есть 13% от 2 миллионов рублей каждый. При этом права на льготу от будущих расходов у обоих уже не будет.

Примерно такой же порядок исчисления возврата с процентов по ипотеке. Однако там общий размер возврата составляет 13% от 3 миллионов.

При приобретении квартиры супруги по собственному желанию решают, каким именно образом оформить её. Гражданское законодательство допускает несколько вариантов оформления недвижимости.

К ним относятся:

В долевую собственность супругов – при ней сумма льготы разделяется между супругами соразмерно их расходам.
Совместная собственность супругов – когда квартира оформлена в таком порядке, сумма льготы разделяется в равной степени.
Единоличная собственность – вариант, при котором квартира, а соответственно и льгота оформляется на одного из супругов.
Собственная совместная, при участии детей – в таком варианте сумма льготы разделяется на жену, мужа и детей поровну. За детей вычет оформить могут родители по взаимному согласию на одного из них или на каждого в равной степени.

Если на гражданина сумма льготы определена в размере 2 миллионов рублей, то на супружескую пару она приходится в размере 4 миллионов. Супруги в большинстве случае предпочитают делить сумму возврата между собой, так как появляется возможность максимально выгодно реализовать данную льготу. Можно ли при этом получить двойной возврат?

Супруги могут получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры. Так, когда оба супруга будут оформлять возврат в виде высвобождения части НДФЛ сразу, то семейный бюджет заметно пополниться. Даже когда получают возврат в конце года, всё равно денег будет в два раза больше, чем когда квартира и вычет оформлены на одного из них.

Может ли получить налоговый вычет один из супругов? Конечно, может, но теряется вся выгода от получения льготы при приобретении квартиры на обоих супругов.

Разумеется, чтобы получить максимальную выгоду от вычета необходимо, чтобы цена приобретаемого жилья была больше 4 миллионов. В таком случае каждый из супругов может получить право требовать возврат в максимальных пределах, ведь возвращается сразу вдвое большая сумма.

Многие супруги допускают ошибку, полагая, что льгота будет предоставляться исключительно на затраты, связанные с покупкой. По этой причине получает вычет меньше, чем полагается по закону. Чтобы этого не случилось, нужно знать, из чего складывается сумма вычета, в каком порядке лучше его оформить.

В этих целях необходимо учитывать следующие обстоятельства:

Расходы собственных средств на покупку жилья, в том числе заёмные средства, а также проценты по ним. Расходы, связанные с ремонтом жилья.
Предельные лимиты и остатки по вычетам каждого из супругов, если они ранее задействовали своё право на данную льготу.
Оценка финансовой выгоды от получения средств постепенно или разом.
Возможности получить выгоду посредством перевода вычета на следующую покупку или продажу жилья.

Стоит отметить, что ранее при оформлении льготы налоговый орган не запрашивал документы, удостоверяющие факт осуществления затрат. В таком случае раздел вычета осуществлялся соразмерно долям супругов.

Начиная с 2014 года, когда были внесены соответствующие изменения в налоговое законодательство, налоговые органы стали запрашивать указанные документы. При этом важны не доли в квартире, а фактически понесённые каждым из супругов расходы.

То есть, если даже квартира поделена в равных долях, но один из супругов внёс большую часть стоимости жилья, то он будет получать больше вычет. Разумеется, такое обстоятельство становиться важно, когда супружеская пара не может договориться между собой, спорит и находится на грани развода, а квартиру уже купили.

В семьях, где всё мирно, обычно супруги между собой договариваются и разделяют сумму льготы поровну для максимальной выгоды.

При этом специалисты рекомендуют супругам в зависимости от обстоятельств распределять льготу в одном из следующих порядков:

Если в паре работает один супруг, то лучше оформить весь возврат на него. Но это не означает, что второй супруг больше не сможет получить вычет. Если он официально трудоустроится, то и на него в последующем можно оформить вычет, предварительно указав, что остаток по стоимости квартиры сверх льгот первого супруга был внесён вторым.
Если в паре оба человека работают, то при разделе льготы исходить нужно от размера заработной платы каждого из них. То есть у кого больше зарплата, тому и большая часть вычета. Так можно будет использовать льготу ещё выгоднее.

В любом случае необходимо учитывать выгоду от того, как быстро будет получена льгота и в каких объёмах за один платёж.

Порядок предоставления возврата по приобретению дома в ипотеку был выделен в особенную категорию в 2014 году. До этого возврат налога осуществлялся по общим основаниям согласно стоимости жилья. Но после соответствующих изменений в налоговом законодательстве возврат стал начисляться и по процентам ипотеки.

Однако проценты ипотеки в размер общего возврата не включены. Возврат со стоимости покупки осуществляется всё так же на общих основаниях в указанном выше порядке. Но проценты по ипотеке учитываются совершенно иначе.

Так, льгота по процентам ипотеки имеет следующие особенности:

возврат по процентам ипотеки исчисляется по всей сумме процентов за весь период кредитования;
начисление происходит по мере погашения кредита соразмерно выплаченным средствам;
максимальный размер льготы по процентам ипотеки равен 3 миллионам рублей на каждого гражданина.

Размер льготы и выгода от неё в случае ипотечного кредитования зависит от того, насколько быстро будет гаситься кредит, и как много процентов на него будет начисляться.

Что касается особенности возврата по процентам кредита супружеской паре, то порядок схож с общим.

Однако есть некоторые нюансы:

возврат предоставляется тому супругу, который фактически оплачивает кредит;
льготу по процентам можно получать исключительно по итогам года;
если фактически оплачивающий кредит супруг не сможет доказать данный факт документально, то льгота будет оформлена на того супруга, на кого кредит был оформлен.

Возврат по процентам кредита оставляет мало шансов супругам для маневрирования. Но по факту это является налоговой льготой и, бесспорно, несёт выгоду для супружеской пары.

Таким образом, государство предпринимает попытки поощрить лиц, которые ведут трудовую деятельность официально и платят налоги.

А по факту это является одним из способов конституционной гарантии права граждан на жильё.

Граждане обязаны платить налоги в казну государства. Однако размер отчисления можно уменьшить, воспользовавшись вычетом. Осуществить его оформление достаточно просто. Однако есть нюансы, которые стоит выяснить заранее. Так, не совсем понятно, может ли муж получить налоговый вычет при покупке квартиры за жену, если она не работает.

Чтобы ответить на вопрос, стоит обратиться к действующему Налоговому кодексу РФ. В нем отражен список условий, которым нужно соответствовать для получения льготы. Чтобы разобраться во всех нюансах и выяснить, как быть супругу и супруге, стоит ознакомиться с актуальной информацией по теме. Как происходит расчет размера налогового вычета, когда его получить не удастся и о каких особенностях стоит помнить перед обращением в налоговую, поговорим далее.

Что такое налоговый вычет?

Право на получение вычета закреплено статьей 220 НК РФ. Воспользоваться возвратом можно при покупке недвижимого имущества. Льгота предоставляется только физическим лицам. Помещение может быть куплено на первичном или вторичном рынке. Участие в долевом строительстве также предоставляет право на возврат. Государство готово вернуть 13% от величины доступного лимита.

Предприниматели также платят НДФЛ в размере 6%. Однако этот факт не позволяет претендовать на получение вычета.

Закон позволяет вернуть средства только тем гражданам, которые заплатили налог в текущем году. Если средств на получение всего вычета в полном размере не хватает, остаток удастся получить в следующем налоговом периоде. Закон не устанавливает ограничения на срок получения имущественного возврата.

Если квартира приобретается в ипотеку, выплата будет состоять из 2 отдельных частей – основного и дополнительного вычета. В первую категорию входит возвращение с денежных средств, уплаченных за недвижимость. При этом цена помещения не должна превышать 2000000 руб. Если гражданин заплатил свыше установленного лимита, возврат будет предоставлен только в рамках нормы, установленной в действующем законодательстве. Дополнительный налоговый вычет предоставляется для возврата части денежных средств, уплаченных в качестве процентов по ипотеке. До 2014 года действующее законодательство не устанавливало ограничений на максимальный размер возврата. Однако затем законодательство внесло изменения.

Законом зафиксирована максимальная сумма вычета по ипотечным процентам, которая теперь не может превышать 3 млн руб.

Раньше право на получение возврата было привязано только к одному объекту недвижимости. Неиспользованный остаток сгорал. В 2014 году правило скорректировали. Теперь вычет привязывают к налогоплательщику, хотя максимальный размер лимита остался прежним. Это позволит супругу или супруге использовать неизрасходованный остаток при следующих покупках.

Семейные пары могли претендовать на увеличение возврата на определенных условиях. Теперь оба супруга могут получить денежные средства. Если цена имущества превышает 2000000 руб, и муж и жена ранее не получали возврат, они могут претендовать на общий вычет в размере до 4 млн руб.

Вышесказанное распространяется только на общий вычет. Дополнительный возврат удастся получить только по одному объекту. Так, если в ипотеку было куплено сразу несколько квартир, эксперты советуют выбрать тот объект недвижимости, использование льготы по которому будет выгоднее.

В процессе предоставления льготы представители ФНС обращают внимание на год приобретения имущества. Его определение происходит на основании даты регистрации права собственности в ЕГРП. Правило действует только в том случае, если дата приобретения и дата выдачи свидетельства совпадают. Так, если гражданин хочет получить средства за постройку жилья, он должен предоставить акты приема и передачи помещения. Это позволит гражданину не торопиться с выполнением процедуры оформления. Чтобы человек смог использовать льготу, достаточно чтобы возведение дома было завершено, а квартира передана в постоянное пользование.

Особенности распределения

Если квартира оформлена на супругов, для получения вычета потребуется предоставить платежные документы. Возврат будет осуществляться в зависимости от расходов, которые понес каждый из супругов. Однако закон позволяет самостоятельно распределить возврат между мужем и женой. Для этого потребуется указать соответствующую информацию, оформив заявление о распределении вычета.

Если квартира находится в совместной собственности

Если квартиру покупают супруги, она считается совместной собственностью. В этом случае муж и жена имеют право распределить размер вычета между собой по собственному желанию. Если участники сделки самостоятельно не уточняют, в каком размере хотят получить возврат, по умолчанию денежные средства будут предоставлены по 50% каждому гражданину. Разбираясь, может ли супруг получить имущественный вычет за супругу, нужно учитывать, что действующее законодательство предоставляет такую возможность. Чтобы выполнить действие, потребуется написать в налоговую инспекцию заявление о распределении долей и указать в сумме размер возврата, который получит каждый участник сделки. Налог возвращается только плательщикам НДФЛ.

Эксперты советуют собственникам помещения посчитать соотношение предполагаемых доходов, которые облагаются НДФЛ. При этом отсчет необходимо начать с года покупки недвижимости до истечения лимита. Нужно учитывать, что максимальная сумма средств, с которых предоставляется возврат, не должна превышать 2 млн руб на каждого участника сделки в отдельности. Если муж или жена ранее пользовались вычетом, льгота будет предоставлена только в размере неиспользованного остатка. Такое правило действует только в случае, если вычет был получен после 2014 года. Если возврат предоставлялся ранее, гражданин не сможет воспользоваться льготой независимо от того с какой суммы была предоставлена выплата.

Налоговый вычет в случае единоличного владения квартирой

Имущество, купленное супругами в браке, признается совместной собственностью, что утверждено в статье 34 СК РФ. По документам хозяином квартиры может считаться только муж или жена. Однако это не отменяет вышеуказанного права. При этом распределение вычета осуществляется в соответствии с нормами, указанными в предыдущем пункте.

Брак должен быть зарегистрирован до момента покупки квартиры. В ином случае она будет принадлежать только одному супругу.

Если хозяином квартиры является только супруг или супруга, налоговый вычет по умолчанию оформляется на хозяина помещения. Чтобы изменить это условие, необходимо обратиться в ФНС РФ. Супруг, который не использовал возможность возврата части денежных средств, может воспользоваться вычетом. Если квартира находилась в единоличной собственности, предоставление вычета вызвало ряд вопросов. Так, было не совсем понятно, что делать, если один супруг уже ранее использовал возможность возврата, а другой не использовал эту льготу. Обычно в сложившейся ситуации гражданин имел право только на 50% выплаты. Однако в письме ФНС РФ было разъяснение, в соответствии с которым супруг, ранее не использовавший льготу мог рассчитывать на ее получение в полном объеме.

В каких случаях воспользоваться налоговым вычетом не удастся?

Если супруг или супруга купили квартиру до начала 2014 года и ранее получили вычет, они не смогут рассчитывать на повторный возврат, даже если сумма была израсходована не полностью. Существует и ряд других ограничений, при наличии которых льгота не предоставляется.

Представители ФНС отклоняют заявку, если:

квартира была приобретена обоими супругами у родственников;
помещение приобрел предприниматель для дальнейшего ведения бизнеса;
гражданин не оплачивал покупку самостоятельно.

Все вышеуказанные особенности распространяются и на другие виды жилищных субсидий.

Налоговый вычет при приобретении жилья - одна из разновидностей имущественных налоговых вычетов, предусмотренных законодательством (ст. 220 НК РФ). С позиции выгод налогоплательщика его можно обозначить как право на финансовую компенсацию понесенных на покупку недвижимости затрат. Воспользоваться таким правом сразу, в том числе выбрав наиболее выгодный вариант его реализации, или же отложить до момента продажи приобретенного в собственность жилья - решается самим налогоплательщиком.

Законодательство гибко подходит к условиям предоставления имущественного вычета. Задача супругов уже на стадии покупки квартиры - взвешенно и грамотно определить, как лучше всего оформить собственность, и какой вариант вычета, исходя из этого обстоятельства, предпочесть в качестве наиболее выгодного.

Итак, сегодня мы подробно разберем налоговый вычет для супругов при покупке квартиры.

Основания получения вычета и его размер

Право на вычет возникает вне зависимости от того, приобретена ли квартира за собственный счет или на кредитные средства. Допускается и совмещение этих двух источников финансирования покупки.

Размер вычета ограничен:

Фактическими расходами на приобретение квартиры (доли в квартире, комнаты), но не более 2 млн рублей для каждого претендента.
Фактическими расходами, но не более 3 млн рублей, на погашение процентов по кредиту - по ипотеке, где приобретенная квартира (доля в квартире, комната) выступает залогом, или по кредиту, взятому строго на цели покупки жилья.

К расходам на покупку квартиры можно отнести не только уплаченные продавцу по договору купли-продажи средства - стоимость жилья, но и документально подтвержденные расходы (перечень является исчерпывающим):

на разработку сметных, проектных документов на отделку квартиры;
на отделочные материалы;
на работы по отделке.

Право на вычет распространяется как на договор купли-продажи, так и на договор долевого участия. По закону, для получения вычета достаточно приобретения права на квартиру в строящемся доме.

К иным обязательным условиям получения вычета относятся:

Покупка жилья, находящегося на территории России.
Отсутствие признаков сделки, заключенной между взаимозависимыми лицами. Применительно к рассматриваемой ситуации к таким сделкам в основном относятся договоры между супругами, детьми и родителями, братьями, сестрами, попечителями (опекунами) и подопечными, а также между лицами, одно из которых является подчиненным другому в силу должностного положения. Кроме того, право на вычет не действует, если квартира приобретается у организации, где покупатель является руководителем или имеет определенную долю участия - в зависимости от ситуации 25% или 50%.
Использование собственных или заемных средств. Нельзя включать в расходы средства маткапитала, социальные субсидии, компенсации со стороны работодателями и тому подобные источники средств приобретения жилья.
Наличие у претендента на вычет зарегистрированного права собственности на квартиру или его участие в долевом строительстве. В случае если собственность оформляется на детей (ребенка), не достигших 18-летнего возраста, то претенденты на вычет обязаны официально подтвердить, что являются родителями или опекунами (попечителями).
Претенденты на вычет должны являться плательщиками подоходного налога, поскольку вычет распространяется только в отношении НДФЛ, уже уплаченного или подлежащего уплате - в зависимости от выбранного способа реализации своего права.

К обязанностям претендентов на вычет относятся:

сбор и представление подтверждающих право на вычет документов - договора на квартиру, кредитного договора, платежных документов в части понесенных расходов и других;
подготовка и представление декларации по форме 3-НДФЛ - для случаев реализации права через налоговый орган (возврат части уплаченного подоходного налога);
подготовка и представление заявления на налоговый вычет своему работодателю (налоговому агенту) - при желании воспользоваться правом сразу же после его возникновения, но при условии, что такое право подтверждено налоговым органом (уменьшение или исключение суммы подоходного налога из зарплаты).

Если лимит вычета не исчерпан, остаток переносится на следующий налоговый период и т.д. до полного исчерпания. Остаток лимита может быть использован и при покупке или строительстве другого объекта недвижимости, за исключением вычета, предусмотренного для компенсации расходов по кредитным процентам. Следует учесть, что остаток лимита не увеличивается при последующем внесении изменений в законодательство и увеличении предельного размера вычета. Доступный лимит определяется на момент возникновения права на вычет.

Налоговый вычет в зависимости от статуса собственности на квартиру

При покупке супругами квартиры они вправе самостоятельно определить, как оформить право собственности. Учитывая, что НК РФ ставит право на налоговый вычет в зависимость от наличия у претендента права на недвижимость, это обстоятельство влияет на возможность получения каждым из супругов своего вычета, а также условия его получения и пределы.

Можно выделить четыре случая , в зависимости от которых несколько меняются условия и порядок получения супругами налогового вычета:

В большинстве случаев супруги предпочитают осуществлять раздел вычета. Это делается исходя из стоимости квартиры и дополнительно возможных для включения в расходы затрат. При этом чтобы воспользоваться максимально доступным лимитом (4 млн рублей, где по 2 млн рублей приходится на каждого супруга), делить вычет нужно в пропорции 50/50. Если поделить в соотношении 100/0, то один супруг будет вправе претендовать на 2 млн, а второй не получит ничего. Почему так происходит? Несмотря на то, что на практике часто используется термин «раздел вычета», фактически раздел делается на уровне размера расходов, которые дают право на вычет. Естественно, чтобы претендовать на максимальный вычет, нужно, чтобы расходы были равны или более 4 млн рублей и при этом каждый из супругов мог реализовать свое право на компенсацию в пределах 2 млн рублей.

Важно, что с позиции получения вычета при покупке супругами квартиры многое зависит от достигнутой между ними договоренности на основе предварительно проведенного анализа и расчетов, что будет выгоднее. С точки зрения закона (Семейного кодекса), все расходы супругов в период брака - общие расходы, а для их раздела по умолчанию используется соотношение 50/50. Если между супругами нет официальной договоренности, меняющей это правило, применяться будет оно.

Для цели получения налогового вычета одним из супругов или каждым из них в пределах своего лимита целесообразно учитывать:

Размер собственных расходов и сумму процентов по кредиту на покупку квартиры. Вычеты не суммируются и претендовать супругам можно по максимуму на получение возврата в сумме 13% (НДФЛ) × 4 млн рублей (по расходам) и плюс 13% х 3 млн рублей (по процентам).
Наличие права на получение вычета и размер доступного каждому лимита на налоговый вычет.
Финансовые и иные выгоды при использовании того или иного варианта получения вычета, в том числе на перспективу, особенно если возникшее право на вычет позволяет перенести его на следующий год и (или) на другой объект недвижимости.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Общая долевая собственность на квартиру - достаточно простая ситуация для определения прав супругов на вычет. Действующие после 01.01.2014 года изменения внесли серьезные коррективы по сравнению с тем, что было до этой даты.

Ранее супруги могли не особо беспокоиться относительно того, кому и в каком размере причитается вычет - ориентироваться надо было только на размер доли. После внесения изменений в НК РФ и согласно нескольким разъяснениям Минфина РФ учитывать теперь надлежит не размеры долей, а фактически понесенные и документально подтвержденные каждым супругом расходы. И здесь возможны две ситуации, любую из которых супруги могут сами создать и, соответственно, договориться, кто и в каком объеме будет пользоваться вычетом:

Распределить расходы так, как супруги посчитают нужным, чтобы у каждого было право на вычет в том размере, о котором они договорятся. Главное - чтобы по платежным документам было видно, кто конкретно нес расходы, или сделать так, чтобы обезличенные платежные документы при представлении их для цели получения вычета не пересекались.
Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он производил все расчеты, или расходы идут одной общей суммой, которую нельзя поделить или не хочется этого делать.

Как поступить - индивидуальное решение. Если один из супругов не работает, конечно, разумнее право на получение всего вычета передать работающему супругу. Если оба работают, то многое зависит от того, кто сколько получает, как хочется получить вычет - побыстрее и в полном объеме или растянув на годы, какие у супругов планы на будущее приобретение недвижимости и многие другие аспекты.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

Такая ситуация выглядит еще более простой, чем предыдущая. Расходы по умолчанию признаются общими независимо от того, кто фактически их понес. Единственное, что требуется от супругов - проанализировать, что будет выгодно, прийти к соглашению и представить в ИФНС заявление о распределение вычета, например, 50/50, в иной пропорции или даже 100/0.

Важно учитывать:

определить доли можно только один раз и изменить их уже не получится, за исключением вычета по кредитным процентам;
если при стоимости квартиры более 4 млн рублей планируется распределить доли 50/50, заявление подавать не нужно - каждому супругу и без этого будет определен предельно допустимый лимит вычета в 2 млн рублей.

Вычет в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Факт оформления квартиры в собственность только на одного из супругов особо не влияет на право получения вычета. Некоторые отличия будут наблюдаться только в процедуре его получения:

Право на получение вычета можно распределить в долях так, как супруги посчитают нужным.
Если решено, что 100% вычета будет получать супруг, на которого оформлена квартира, заявлений о распределении долей в ИФНС подавать не требуется.
Если же супруги посчитали нужным распределить вычет в каких-то пропорциях, скажем, 50/50, то потребуется предоставить соответствующее заявление в ИФНС. Оно подается независимо от стоимости квартиры (больше или меньше 4 млн рублей).

Налоговый вычет в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

Приобретая жилье, многие родители при оформлении собственности включают в перечень собственников и своих детей. Это может быть как совместная, так и долевая собственность.

До 2014 года, когда вопрос притязаний на налоговый вычет был увязан с наличием и размером долей в праве общей собственности, получить деньги было невозможно. Даже несмотря на то, что, по понятным причинам, расходы на приобретение жилья, несли родители или опекуны (попечители). Сегодня все изменилось: доля ребенка (детей) включается в расчет, и оба супруга или один из них могут увеличить размер своих вычетов. О распределении доли ребенка родителям необходимо подготовить соответствующее заявление и представить его в ИФНС.

При учете для цели получения вычета доли ребенка (детей) необходимо понимать:

Родители используют свое право на вычет исключительно в рамках своего права, в пределах своего лимита. Доля ребенка только снимает возможные ограничения, не позволяющие использовать все 2 млн рублей или в совокупном размере супругов 4 млн рублей.
Тот факт, что родители учли долю ребенка, не лишает последнего права в будущем воспользоваться своим налоговым вычетом.

Даже если квартира полностью оформлена на ребенка (детей), родители могут получить причитающийся им вычет в полном объеме, если, конечно, они понесли расходы на приобретение этой недвижимости.