Детские налоговые вычеты - это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ - подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).
В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:
Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:
Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача - уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».
Что такое налоговый вычет на детей?
Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка , поэтому они наиболее выгодны . Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.
При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:
- Заявитель должен быть официально тр удоустроенным , быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
- Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ .
Механизм их применения простой: налоговые вычеты на детей вычитаются из суммы доходов родителя, и уже с полученного остатка взимается НДФЛ. При определенных условиях родители могут оформить несколько видов детских льгот по НДФЛ, тем самым сильнее уменьшив налоговое бремя.
Есть вычеты ежемесячные и единовременные . Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:
Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.
Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году
Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.
- В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
- 350 000 руб. годового дохода - на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
- 50 000 руб. - максимум расходов на обучение одного из детей;
- 120 000 руб. - максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.
Стоит отметить, что дорогостоящее лечение не ограничивается лимитами и не учитывается в составе указанной выше суммы 120 000 руб.
- Вторая величина значит следующее: льгота не поможет сэкономить денег больше, чем могло бы быть удержано с зарплаты работника в виде налогов.
Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.
Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года
С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:
При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами . По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).
Стандартные налоговые вычеты
Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка - то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.
Размер вычета зависит от таких факторов:
- дохода каждого родителя.
- количества детей в семье и их возраста.
- состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).
- 12 000 руб. - на родного и усыновленного ребенка;
- 6 000 руб. - на приемного, принятого под опеку или попечительство.
Социальный налоговый вычет на детей
Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение . Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.
Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.
Социальные вычеты не являются альтернативой стандартным, их можно оформлять параллельно . Например, продленный вычет на ребенка до 24 лет, учащегося очно, можно получить параллельно с вычетом за обучение этого же студента или ученика.
Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.
Налоговый вычет за лечение ребенка
Можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет , медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.
Вычет на медицину предоставляется за такие траты:
- покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
- оплата страховки, предусматривающей только лечение;
- оплата медицинских услуг по платному договору;
- траты на санаторно-курортное лечение;
- вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).
К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.
Социальный вычет на обучение ребенка
Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:
- ясли, детсад;
- художественная или спортивная школа;
- курсы иностранных языков;
- колледж, вуз, аспирантура и прочее.
Учебное заведение может находиться в России или за рубежом , но оно обязательно должно иметь лицензию на обучающую деятельность. На документах об оплате должна стоять подпись одного из родителей, а не какой-либо организации или самого ребенка.
Традиционно оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.
Предоставление вычета на ребенка в 2016 году
Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.
В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:
- При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ - в каждом случае свои.
- При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.
До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.
Как лучше получить - через работодателя или налоговую?
Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.
Стоит отметить, что, если не прошли сроки обращения, то стандартные вычеты намного удобнее всегда получать у работодателя. А по поводу социальных стоит оценить трудоемкость того или иного решения в каждом конкретном случае.
Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.
Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов
| Плюсы | Минусы |
| Оформление по месту работы для ежемесячного получения | |
|
|
| Оформление вычетов через Налоговую (ФНС) для разового возврата | |
|
|
Анализ представленной таблицы показывает, что через работодателя удобнее оформлять регулярные льготы на крупные суммы вычета. А в ФНС удобнее делать возвраты переплаченного НДФЛ по мелким чекам, накопившимся за весь год, а также по крупным, оформленным в последней календарной декаде.
Можно ли подать документы на налоговый вычет через Госуслуги?
Можно. Документы на налоговый возврат, в том числе декларацию 3-НДФЛ, можно подать в ФНС несколькими способами:
- Лично в ФНС . Можно сразу подправить мелкие недочеты в форме 3-НДФЛ, но придется потратить время на посещение налоговой.
- Отправить по почте . Удобно тому, кто уже имеет опыт заполнения налоговой декларации. Недостаток в том, что все бумажные копии документов нужно заверять нотариально.
- Через сайт ФНС с помощью Личного кабинета налогоплательщика . Возможность появилась с 01.07.2015 г. Для этого не нужна электронно-цифровая подпись (ЭЦП), но надо получить логин и пароль регистрационной карты. Их нужно взять в любом отделении ФНС (независимо от прописки) один раз, при себе иметь паспорт и код ИНН. Также логин и пароль можно получить при наличии ЭЦП без похода в ФНС.
- Через сайт Госуслуги . Он требует квалифицированную ЭЦП, за которую нужно платить 1 500 руб. в год. Это будет оправданным только для пользователей, которые уже имеют цифровую подпись для других нужд. Но даже при ее наличии удобнее подавать документы все же через сайт ФНС.
При устройстве на работу, сотрудники, являющиеся родителями одного или нескольких детей, имеют право получать от государства денежные компенсации, так называемый вычет на детей. Чтобы начисления поступали, необходимо лишь оформить заявление и отдать в бухгалтерский отдел на рабочем месте. Через некоторое время поступающая на счет банковской карты зарплата увеличится. Нет, за детей не дают прибавку, всего лишь прекращают на некоторое время вычитать из зарплаты по 13% налогообложению на доходы, поступающие физическим лицам. Не расстраивайтесь, если не слышали о том, что такое налоговый вычет на ребёнка. Получение вычета допускается за прошедшие 36 месяцев. В статье рассматриваем спорные ситуации, возникающие в рабочем процессе налогоплательщиков, которые могут этому помешать.
Государственную компенсацию за детей имеет право получить не каждый член его семьи, а только персоны из следующего списка:
- приемные родители, также женатые, прошедшие развод или никогда не регистрирующие отношения;
- супруги родителей, не являющиеся ребенку родными (отчим или мачеха;
- официальные опекуны или попечители ребенка, назначенные решением органов опеки.
Обратите внимание! Право на получение вычета имеют лишь те родители, которые обеспечивают отпрыска материально.
Максимальный размер выплат
Для каждого случая, семьи, ребенка вычет определяется в индивидуальном порядке, в зависимости от:
- очередности его появления на свет;
- состояния здоровья;
- возраста и т.д.
Таблица 1. Суммы начислений для разных случаев
| Характеристики | Сумма |
|---|---|
| первенец налогоплательщика | 1 тысяча 400 рублей |
| второй по старшинству | 1 тысяча 400 рублей |
| рождённый третьим и последующие | 3 тысячи |
| 12 тысяч | |
| 6 тысяч |
Помимо получения компенсации в размере суммы, указанной в таблице, некоторые родители имеют право претендовать на ее получение в размере удвоенном. Он полагается тем лицам, которые содержат ребенка в одиночестве. Признание этого одиночества должно быть произведено в порядке судебном, а не спонтанно сымпровизирован одним из разведенных супругов. Под его критерии попадают случаи, когда:
- один из родителей считается безвестно пропавшим;
- второй родитель умер или погиб.
Одиночество официальное продолжается до реального сохранения данного статуса. Когда происходит вступление родителя в брак, претензии на получение удвоенной суммы компенсации прекращают считаться правомерными и, следовательно, больше не поступают новоявленному супругу.
Отказаться от предоставления компенсации второму родителю детей нельзя в случае:
- отсутствия места трудоустройства;
- отдыхает в отпуске декретном (максимально до полуторагодичного периода) или связанном с беременностью и воспроизведением на свет одного или нескольких детей;
- стоит в местной бирже труда на учете.
Следует отметить, что определение величины компенсации, полагающийся родным детей с инвалидностью, в 2017 году производится посредством сложения возможных к получению вычетов за инвалида и по обычному детскому тарифу.
Приведем пример. Семья Петровых имеет двух детей. Старший ребенок полностью здоров, и за него им полагается вычет в размере 1 тысячи 400 рублей. Младший сын рожден с инвалидностью, на данный момент ему всего 4 года. За него от государства Петровым полагается сумма стандартного детского начисления, как за старшего сына, плюс полагающаяся за родных детей-инвалидов, то есть 12 тысяч + 1 тысяча 400 рублей = 13 тысяч 400 рублей.
Сроки предоставления
Фактически выдачи компенсации за детей не производится отдельно, на полагающуюся сумму лишь можно увеличить выдаваемую сотруднику-родителю зарплату, посредством отмены снятия с полагающихся денег 13% по налогу на доход физических лиц. В 2017 году предоставление выплат происходит каждый месяц актуального отчетного периода, пока не наступит месяц, в котором оплата труда работника, определенная согласно нарастающему итогу, не дойдет до величины в 350 тысяч рублей. На данном моменте компенсации перестанут применяться.
На следующие 12 месяцев действует то же ограничение.
Таблица 2. Сроки предоставления компенсации
| Когда стартует предоставление | Когда предоставление прекращается | Момент потери права на получение компенсационных |
|---|---|---|
Спорные ситуации при получении вычета на детей
Получение компенсации от государства в 2017 году может сопровождаться возникновением некоторых спорных ситуаций. Давайте рассмотрим, какими они могут быть.
Ситуация 1. Если в течение нескольких месяцев служащий не получал оплату труда на рабочем месте, то есть в целом не имел дохода. Причины тому могут быть разные, как правило, это:
- выход на больничный;
- уход в отпуск неоплачиваемый;
- отдых, необходимый для осуществления ухода за ребенком.
Тем не менее, осуществлять просчет вычета необходимо даже за те месяцы, когда заработная плата сотрудником не была получена. Получается, все начисленные деньги будут выданы сотруднику в следующий раз, когда он получит доход, подлежащий обложению со стороны налоговой системы.
Ситуация 2. Если указанный лимит дохода был превышен. Когда один родитель за год получил более 350 тысяч, а второй данного уровня не достиг, для продолжения предоставления отчислений необходимо, чтобы первый родитель составил заявление на передачу компенсационных прав в пользу второго.
Ситуация 3. При лишении родительских прав человек может получать за детей деньги лишь в том случае, если продолжает обеспечивать их жизнедеятельность, то есть выплачивает алиментные отчисления.
Ситуация 4. Если дети длительно находятся или проживают за рубежом, закон не воспрещает получение за них вычета. Чтобы добиться его, необходимо представить подтверждение иностранных органов о том, что ребенок проживает в конкретной стране или обучается. Если дети уходят в академический отпуск, прерывая учебу, родитель все еще имеет право на выплаты.
При возникновении из ряда вон выходящих ситуаций, в перечень, представленный выше, не входящих, пройдите консультацию в налоговой службе у профессиональных консультантов и выясните, как быть. Впрочем, обращаться в инспекцию можно с любыми вопросами, связанными с налоговыми правоотношениями.
Заявление на налоговый вычет на детей в отделении налоговой службы
Если ввиду различных обстоятельств работник не смог получить полагающийся на детей вычет по месту работы и не стал обращаться за ним в течение 12 месяцев, он все еще может забрать полагающееся в инспекции налоговой, к которой относится согласно месту своего проживания. Чтобы это сделать, необходимо озаботиться подготовкой пакета документов.
Давайте рассмотрим их перечень подробно:
- копию свидетельства о рождении, усыновлении ребенка;
- копию договора об опекунстве или попечительстве;
- заполненные декларационные бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
- ксерокопию главной страницы паспорта, страницы паспорта о ребенке, месте прописки.
Не знаете как заполнять бланки и ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.
Подача документов возможна тремя способами:
- в бумажном варианте, посредством личного появления на почте;
- в бумажном варианте, с помощью передачи документов почтовым отправлением;
- в электронном варианте, если пользователь ранее проходил регистрацию в личном кабинете налогоплательщика, на официальном сайте Федеральной налоговой службы .
Теперь перейдем к рассмотрению таблицы, в которой подробно указаны подтверждающие отношения между получателями вычета и детьми документы, которые необходимо предоставить в налоговую службу.
Таблица 3. Необходимые документы
| Взаимосвязь между получателем вычета и детьми | Бумага |
|---|---|
| родной родитель | |
| приемные мать или отец | |
| муж/жена родного или приемного родителя | |
| усыновивший детей человек | |
| человек, попечительствующий или опекающий ребенка | устанавливающие права справки из органов опеки |
| для детей несовершеннолетних | |
| для материального обеспечения детей, для родителей разведенных, лишенных прав, зарегистрированных по разным с детьми адресам | |
| для обеспечения детей до 24 лет, находящихся на обучении в высших учебных заведениях | справка об обучении |
| на обеспечение ребенка с инвалидностью | медицинское заключение об инвалидности в виде справки |
| одинокий родитель, претендующий на удвоенную сумму компенсации | |
| для получения удвоенной компенсации в пользу одного из супругов-родителей |
Одновременно с документальным подтверждением прав, необходимо предоставить по месту работы или в налоговую инспекцию заявление от получающего компенсацию налогоплательщика, обеспечивающего детей. Чаще всего оно предоставляется единично, однако при изменении обстоятельств, ранее выступавших основанием для получения вычета, его необходимо будет переписать.
Видео — Оформление налогового вычета на ребёнка
Подведем итоги
Содержание детей с каждым годом становится все дороже. Речь идет не только об обеспечении достойного уровня жизни, но и предоставлении возможности получать квалифицированную медицинскую помощь, учиться в высшем учебном заведении и т.д. Каждый родитель старается дать отпрыскам лучшее и чтобы непосильные траты немного уменьшить, государство предоставляет им компенсацию. Для здоровых несовершеннолетних детей она небольшая, но все же является приятным подспорьем. Родители инвалидов ощущают государственную поддержку намного более явно, однако и затраты их превышают стандартные расходы на здоровых детей.
Не забудьте подать заявление на получение вычета при трудоустройстве на работу. Если работаете не официально, то получать деньги за детей не сможете, однако в противном случае работодатель или налоговая инспекция обязаны предоставить вам полагающиеся денежные средства.
Налогообложение доходов физического лица можно снизить, применив стандартный вычет.
Сумма вычета уменьшает размер облагаемого НДФЛ дохода и применяется к суммам, облагаемым по ставке 13%.
Обязанность по предоставлению стандартного вычета несет работодатель – налоговый агент. Льгота носит заявительный характер и применяется по инициативе работника.
Величина годового дохода, к которому ежемесячно применяется льгота, имеет предел, установленный законодательством. В 2019 году предельная сумма дохода для применения стандартного вычета всеми категориями родителей установлена в размере 350 000 рублей. Сумма установлена для налогового периода по НДФЛ – календарного года.
Расчет величины дохода осуществляется нарастающим итогом. Для лиц, имеющих несколько рабочих мест в течение года, величина дохода рассчитывается с учетом ранее полученных сумм на основании предоставленных справок. Начиная с месяца, в котором сумма начисления превысила лимит, льгота не применяется.
Определение понятия
Под вычетом понимается сумма, установленная законодательством для снижения налоговой базы.
Для налогоплательщиков НДФЛ база включает все виды доходов, полученные в любой форме, облагаемые по ставке 13%. В НК РФ порядку применения стандартного вычета посвящена ст. 218.
Стандартный вычет предоставляется лицу, имеющему на обеспечении ребенка.
Применить вычет можно при наличии на содержании ребенка:
Вычет предоставляется каждому из родителей, усыновителей или одному из них в двойном размере. Второй супруг должен предоставить справку от работодателя об отсутствии льготы и заявление на согласие передачи прав.
В случае нахождения матери ребенка в отпуске по уходу право на двойной вычет у отца не возникает. Причина состоит в отсутствии у супруги доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
Аналогично не имеют возможность передать супругу право на вычет неработающие лица.
Кто может воспользоваться данным правом
При наличии у лица нескольких мест трудоустройства право применить вычет имеется только по доходу от одного работодателя. Лицо имеет возможность выбрать предприятие для обращения за льготой.
Право получения
льготы имеется у лиц:
- Имеющих доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
- Являющегося родителем, опекуном, усыновителем или лицом, на обеспечении которого находится ребенок. Так, право на использование льготы имеется у лица, проживающего и содержащего ребенка, например, супруга родителя даже при отсутствии факта усыновления.
- Предоставившего заявление и документы работодателю. По истечении календарного года при отсутствии обращения льгота налоговым агентом не предоставляется. Получить сумму излишне уплаченного налога лицо сможет в территориальном ИФНС по месту регистрации.
Сумма вычета
Размер вычета зависит от количества детей и их очередности.
В случае наличия права на несколько вычетов льготы суммируются. Применяется хронологический порядок определения очередности детей. В подсчете участвуют родные, усыновленные, умершие дети. Возраст при определении очередности не учитывается. Например, если старшему ребенку исполнилось 24 года, он также участвует в подсчете очередности.
В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.
Предоставляются
:
- Льгота в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка.
- Вычет в размере 3000 рублей на третьего и последующего ребенка.
Вычет в сумме 12 000 рублей предоставляется родителям и усыновителям, 6000 рублей – опекунам и приравненным к ним категориям. Право предоставляется лицам, имеющих детей –инвалидов в возрасте до 18 лет или учащихся на очных отделениях.
Перечень документов
Подтвердить право на получение льготы необходимо документально.
Для получения льготы в бухгалтерию достаточно предоставить :
Прямого указания на периодичность представления справок об учебе нет в законодательстве. Основное требование – подтвердить факт обучения. Работники бухгалтерии предприятия могут запросить подтверждения учебы ежегодно или дважды в год – в начале календарного (январе) и учебного года (сентябре).
Существуют нестандартные случаи, когда лицо состоит с супругом в разводе, но уплачивает алименты на содержание. Или вариант, при котором супруг повторного брака не усыновляет ребенка, но фактически его содержит.
При заявлении на льготу данные категории лиц должны предоставить дополнительные документы :
- Для лиц, содержащих детей – свидетельство о заключении брака. В остальных случаях документ не требуется. Для получения льготы факт наличия или отсутствия брака между родителями, усыновителями значения не имеет. Необходимо также предоставить справку из управляющей компании или домоуправления о совместном проживании детей с родителями. Дополнительно можно получить заявление от супруга об обеспечении детей соискателем на вычет.
- Для лиц, уплачивающих алименты – документы, подтверждающие содержание (исполнительный лист) и факт уплаты сумм (выписку из расчетного счета). При наличном расчете подтверждением платежа может быть расписка супруга о регулярном получении средств.
Основная часть документов, за исключением справок целевого назначения, являются важными формами для соискателя льготы. К заявлению достаточно приложить копии документов.
Оригиналы могут быть запрошены для предъявления ответственным лицом бухгалтерии, аудитором, налоговым инспектором.
Порядок оформления
Вычет предоставляется при начислении заработной платы работодателем. Если лицо своевременно не предоставило заявление на вычет с документами или подтверждающую факт учебы справку льгота не предоставляется.
Физическое лицо может вернуть положенную сумму налога через ИФНС после истечения календарного года. Воспользоваться правом налогоплательщик может в течение 3 лет, прошедших после окончания календарного года.
Возврат суммы производится на основании заявления, декларации, справки о доходах и подтверждающих льготу документов. Излишне уплаченная сумма НДФЛ переводится на счет лица после проведения камеральной проверки Инспекции.
Составление заявления
Заявление на получение льготы составляется один раз.
Повторно работодатель может предложить составить заявление при изменении суммы вычета и наличия в документе прямого указания на размер льготы. О прекращении права работник также заявляет в письменном виде.
В традиционном варианте документ подается в бухгалтерию при трудоустройстве или при рождении (усыновлении) ребенка.
Заявление имеет стандартную структуру построения :
Документ подписывается заявителем с расшифровкой и датой составления. Допускается электронная форма заявления с оригинальной подписью лица. Заявление хранится в бухгалтерии одновременно с прилагаемыми документами в течение всего срока действия льготы.
После увольнения или прекращения права заявление с приложениями архивируют и хранят в течение 75 лет с другими документами, на основании которых начислялась заработная плата.
Правила и сроки предоставления
Предоставление льготы применяется с месяца рождения, заключения договора о передаче в семью или усыновления ребенка.
Вычет предоставляется при условии подтверждении прав в порядке:
- Ежемесячного предоставления до достижения ограниченной законом величины дохода.
- Ежегодно с расчетом суммы дохода до установленного ограничения.
О прекращении права на вычет учащегося работник должен известить бухгалтерию. При несвоевременном извещении и возникновении переплаты сумма недоплаченного в бюджет налога уплачивается лицом самостоятельно с сопровождением декларации 3-НДФЛ.
Вычеты прекращаются при достижении 18-тилетнего возраста, прекращения обучения. Налогоплательщику предоставляется возможность получить льготу полностью в году прекращения права. Исключение составляет случай, когда ребенок прекратил обучение до достижения им 24-летнего возраста. В данной ситуации льгота прекращается в месяце окончания обучения. Во всех иных случаях утеря права возникает с января месяца, следующего за годом прекращения действия льготы.
Примеры расчета
Определение суммы льготы по очередности
Рассмотрим ситуацию, когда супруги Николаевы имеют общего ребенка.
У Николаева Н.Н. имеются двое несовершеннолетних детей от первого брака, на содержание которых регулярно выплачиваются алименты. Факт подтверждается документально.
В результате определения очередности Николаев Н.Н. имеет право на вычеты в сумме 5800 (1400 + 1400 + 3000) рублей. Супруга, для которой совместный ребенок является первенцем, может претендовать на вычет в размере 1400 рублей.
Расчет суммы вычета
Работник Николаев Н.Н. имеет ежемесячный доход 35 тысяч рублей. Ежемесячно доход должен облагаться налогом, сумма которого составляет 4550 рублей. После обращения с заявлением на вычет к доходам применена льгота в сумме 5800 рублей.
Сумма ежемесячного налога составляет 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) рублей. Экономия составила 4550 — 3796 = 754 рубля ежемесячно.
Льгота применяется до получения работником предельного дохода в 350 000 рублей. Сумма достигнута в октябре месяце (35 000 * 10), что свидетельствует об утере прав и прекращении применения вычета. Общая сумма годовой экономии составила 6786 (754 * 9) рублей.
Некоторые особенности
Для одиноких родителей сумма льготы удваивается. Существует несколько причин, при которых возникает статус одинокого родителя – развод и лишение родительских прав, смерть супруга, рождение ребенка вне брака и без признания отцовства и иные. В бухгалтерию или налоговый орган необходимо предоставить документ, удостоверяющий право – справку о смерти супруга, решение и прочие.
В большинстве случает статус одинокого родителя достаточно просто подтвердить. При вступлении в брак лица право на двойную сумму льготы утрачивается. Факт усыновления ребенка новым супругом не имеет значения.
Рассмотрим случай, когда вычет предоставляется супруге лица, выплачивающему алименты на детей. В данном случае суммы алиментов перечисляются из общего бюджета семьи.
Исходя из положений СК РФ, доходы семьи являются совместно нажитыми. Супруга алиментщика также участвует в содержании ребенка, что позволяет ей претендовать на льготу от работодателя.
Право на вычет алиментщиков не теряются при достижении ребенком 18 лет, если он продолжает учебу. Условием получения льготы является оказание материальной поддержки с документальным подтверждением факта передачи средств расписками или выпиской из расчетного счета.
О стандартных налоговых вычетах на детей рассказано в следующем видеоуроке:
Вычет для налога на несовершеннолетнего ребенка с зарплаты является льготой, установленной законодательством для определенных категорий людей. Она напрямую касается базы налогообложения, то есть доходов физического лица. С помощью вычета можно уменьшить сумму, с которой будут отдаваться средства в государственные органы. При наличии хотя бы одного ребенка можно получать больше денег на руки. Поэтому следует знать, кто может получить вычет и как.
Условия
Налоговый вычет положен определенному кругу людей. Его можно применить к родителям, опекунам и усыновителям. В свидетельстве о рождении ребенка должно быть указано, что конкретные люди приходятся ему матерью и отцом. В случае опеки нужен акт или судебное решение, подтверждающее данный факт.
Ребенку должно быть меньше 18 лет, чтобы можно было получить налоговый вычет. Продлить данный срок могут в том случае, если дети получают очное образование в стране или за границей. Тогда льгота действует до 24 лет, если все это время человек учится. Для родителей, чьи дети инвалиды, возраст не будет иметь значения.
Важно! Некоторые люди спрашивают, будет ли сохранена льгота на величину оклада, если ребенок учится в магистратуре. Да, но только при условии, что ему меньше 24 лет, и это первое образование 2 ступени.
Если физическое лицо отвечает условиям, то можно претендовать на вычет с подоходного налога. Для этого придется обратиться к начальнику с необходимыми документами. После этого останется только следить за тем, учитывается ли льгота, правильно ли определен ее размер.
Размер в 2019 году
Рассмотрим, какие изменения произошли в законодательстве в 2016-2017 г. Стал больше максимальный размер дохода, к которому может быть применен вычет. Теперь льгота используется для заработной платы до 350 000 рублей. Помимо этого, стала другой сумма для детей-инвалидов: теперь она может быть от 3000 до 12 000 рублей для родителей и усыновителей. Для опекунов она составит 6000, даже если ребенок 1 и 2 группы учится в вузе на очной форме.
А льготы для обычных детей остались прежними:
- на первого малыша– 1400 рублей в месяц;
- на второго ребенка – 1400 рублей в месяц;
- на 3 и всех последующих – 3000 рублей в месяц.
Читайте также Уровень средней зарплаты в Латвии
Если второй малыш является инвалидом, то нельзя суммировать льготы, выданные на обоих детей. Следовательно, родитель сможет получать только 12 000 рублей, и в эту сумму будет входить вычет на первого ребенка. А если у всех малышей нет инвалидности, то тогда привилегии, выданные на них, можно сочетать. Из этого выходит, что если в семье два наследника, то налоговый вычет составит 2800 рублей. Именно такая часть заработной платы может быть сохранена в чистом виде.
Следовательно, какая сумма не будет при расчете облагаться налогом, зависит от количества детей и от того, есть ли у них инвалидность. Однако когда ребенок вырастет, то выданная на него льгота пропадет.
Есть и другие причины, по которым могут лишить привилегии.
Поводы для прекращения
В законодательстве прописаны причины, при наличии которых семья больше не может пользоваться привилегиями. Иногда вычет исчезает только для одного наследника, но в некоторых случаях он может пропасть сразу для всех.
Рассмотрим, когда в 2019 году придется осуществлять перерасчет суммы, которая не облагается налогом.
- Общий доход в год стал больше 350 000 рублей. Напомним, что прежняя граница – 280 000 рублей. В этом случае вычет пропадет в том месяце, когда появилось превышение.
- Смерть несовершеннолетнего. Льгота будет действовать до конца этого года, однако прекратится с 1 января.
- Человеку исполнилось 18 лет, и при этом он не пошел учиться на очную форму. Привилегия действует до конца календарного года.
- Наследник завершил высшее образование, и при этом ему не исполнилось 24 года. Подобное тоже служит причиной для того, чтобы лишить бонуса.
- Молодой человек продолжает учиться в университете, однако ему исполнилось 24 года. Льгота действует до 1 января.
- Ребенок отучился, и его возраст больше 24 лет. В данной ситуации будет утрачено право на вычет уже со следующего месяца после окончания вуза.
Некоторых людей интересует вопрос, поменяется ли очередность у наследников, если в 2019 году один из них больше не будет пользоваться льготами. Хронологический порядок сохраняется вне зависимости от того, какой возраст у детей. Даже если на первых двух детей льготы перестанут действовать, то третий все равно будет иметь право на сумму в размере 3000 рублей.
Стандартные налоговые вычеты - это еще один из способов снижения налоговой нагрузки на граждан. Суть вычета в том, что от полученного дохода отнимается определенная стандартная сумма, которая налогом не облагается.
Применяются вычеты ежемесячно, но законом установлены ограничения по сумме полученного дохода в течение календарного года. Из нашей статьи вы узнаете про вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году - до какой суммы предел, и как получить эти вычеты на работе.
Правовые основы стандартных вычетов
Предельная сумма дохода для вычета по НДФЛ в 2018 году регулируется статьей 218 Налогового кодекса. Право на такой вычет имеют родители, их супруги и усыновители ребенка.
На первого и второго по рождению ребенка вычет предоставляется в сумме 1 400 рублей ежемесячно, а на третьего, четвертого и так далее сумма увеличивается до 3 000 рублей в месяц. Вычеты на детей предоставляются с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором заканчивается право на вычет. А закончиться это право может по нескольким основаниям:
- совершеннолетие ребенка (18 лет);
- если он студент, аспирант, интерн, ординатор или курсант очной формы обучения и ему исполнилось 24 года;
- окончание учебы до достижения 24 лет.
Пример 1. В семье Мироновых пятеро детей: Варвара родилась 15 августа 2017 года; Ивану 5 лет, Софье – 10 лет, Валентин учится в школе, 20 ноября ему исполнилось 18 лет, а Кристине 21 год, она уже самостоятельно работает. Мама детей пока не работает. Папа на своей работе имеет право на следующие стандартные вычеты в 2017 году:
- на Кристину (первый ребенок) вычетов нет, так как она уже достигла совершеннолетия;
- на Валентина (второй ребенок) – 1 400 * 12 = 16 800 рублей;
- на Софью (третий ребенок) - 3 000 *12 = 36 000 рублей;
- на Ивана (четвертый ребенок) - 3 000 * 12 = 36 000 рублей;
- на Варвару (пятый ребенок) - 3 000 * 5 = 15 000 рублей.
Младшая дочь родилась в августе текущего года, поэтому вычеты ее отцу предоставлены только за 5 оставшихся до конца года месяцев. А Валентин стал совершеннолетним в этом году, поэтому его отец имеет право на вычет до окончания текущего года. Сумма вычета на детей в 2018 году будет предоставлена только на троих детей (Софью, Ивана и Варвару).
Если в семье имеется ребенок – инвалид, то вычет до его совершеннолетия предоставляется в сумме 12 000 рублей ежемесячно. А если этот ребенок является инвалидом первой или второй группы и учится на дневном отделении учебного заведения, то такая сумма вычета предоставляется его родителям до 24-летнего возраста.
Стандартный вычет на детей в 2018 году опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам такой же, как и на родных детей, только на детей, имеющих инвалидность, сумма вычета уменьшена вдвое (6 тысяч вместо 12 тысяч рублей).
Единственный родитель (попечитель, опекун, усыновитель или приемный родитель) имеет право на двойной вычет, то есть все вычеты удваиваются. Прекращается эта льгота в том месяце, который наступит после регистрации единственным родителем официального брака.
Двойной вычет можно получить и одному из родителей или усыновителей. Но в этом случае второй родитель пишет официальное заявление, что он не получает вычетов и не претендует на них, отказывается от них.
Если в период обучения ребенка на очном отделении в образовательном учреждении он оформляет академический отпуск, то предоставление вычетов его родителям не прерывается. Кроме случаев, когда во время этого отпуска ему исполняется 24 года.
Пример 2. Кондратьевой Кристине в мае исполнилось 22 года, а в июне 2017 года она получила диплом университета. Ее родителям с 1 января 2018 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляться не будет, ведь хотя ей еще и не исполнилось 24 лет, но учебу она завершила.
Документы для получения вычета на детей
Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году, как и в предыдущие годы, носит заявительный характер. А это значит, что работодатель не имеет права самостоятельно принимать решение о применении таких вычетов.
Дело в том, что закон разрешает получать стандартные вычеты только по одному месту получения доходов, то есть, у одного работодателя. И если гражданин работает в нескольких организациях, то он сам выбирает, где получать стандартные вычеты.
Для того, чтобы работодатель начал применять вычеты, надо в бухгалтерию организации предоставить пакет документов:
- заявление на налоговый вычет на детей;
- свидетельство о рождении на каждого ребенка;
- для ребенка-инвалида - медицинское заключение об этом факте;
- справка из образовательного учреждения, если ребенку больше 18 лет (но меньше 24 лет) и он учится на очном отделении.
Это стандартный набор документов для получения вычетов на детей. Но в каждом индивидуальном случае работодатель может потребовать дополнительные бумаги:
- Решение судебных органов об усыновлении ребенка или установлении отцовства.
- Копию приказа органов опеки при определении опекунства или попечительства над ребенком.
- Свидетельство о браке, если на вычет претендует супруга (мачеха) или супруг (отчим).
- Заявление второго супруга об отказе в получении вычетов на этого ребенка, если один из супругов хочет получать двойной вычет.
- Справка о заработной плате с прежнего места работы, если гражданин начал работу в данной организации не с 1 января текущего года.
Пример 3. У Софронова И. П. во втором браке родилось двое детей: Ирине 5 лет и Виктору - 3 года. С бывшей женой живет их совместная дочь, Людмила, 15 лет, на содержание которой Игорь Петрович платит алименты. В фирму «Рассвет» перешел работать в июле 2017 года. В бухгалтерию он предоставил справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы, свидетельства о рождении всех троих детей. За июль в новой фирме Софронов заработал 35000 рублей. Поскольку сумма заработка за полгода на прежней работе составила всего 150 тысяч рублей, то бухгалтерия «Рассвета» вполне правомерно рассчитала заработную плату за июль так:
- начислено: 35 000 рублей;
- вычеты НДФЛ на детей: 1400 (на Людмилу) + 1400 (на Ирину) + 3000 (на Виктора) = 5 800 рублей;
- налог на доходы физического лица: 35 000 – 5 800 = 29 200 * 0,13 = 3 796 рублей.
Без стандартных вычетов налог составил бы 4 550 рублей (35 000 * 0,13).
Налоговый вычет на ребенка в 2018 году и стандартный вычет на ребенка – инвалида не плюсуется, а выбирается родителями из них наибольший. То есть, если ребенок инвалид является третьим по рождению, то его родители могут получать вычет или 3000 рублей, как на третьего ребенка, или 12 000 рублей, как на ребенка-инвалида.
На этот счет идут споры как юристов, так и финансистов, потому что в Налоговом кодексе нет прямого указания на это: суммировать льготы или выбирать большую из них. Есть судебная практика, когда родители добивались суммирования этих вычетов.
Но в феврале 2016 года Минфин опубликовал письмо (№ 03-04-06/4988 от 02.02.2016 г), в котором выражает мнение, что эти льготы не суммируются. И в то же время, в этом письме рекомендуется налоговым органам руководствоваться актами и письмами Арбитражного и Верховного суда. На практике работники бухгалтерии, столкнувшись с такой ситуацией, обычно консультируются в местной налоговой инспекции. И это логично, так как именно туда бухгалтер будет сдавать свои отчеты.
Предел по вычетам на детей в 2018 году
Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2018 году имеет свои ограничения и учитывает величину дохода налогоплательщика: гражданин может пользоваться этой льготой только до того месяца, в котором его доход не превышает в совокупности 350 000 рублей. То есть, работники с высокими уровнями заработной платы имеют предел вычетов по НДФЛ в 2018 году на детей.
Учет дохода для предоставления стандартного вычета ведется с 1 января нарастающим итогом, как и удержание налога на эти доходы. Вот почему при переходе из одного предприятия в другое в течение календарного года надо обязательно на «старом» месте работы взять справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ и сдать ее новому работодателю.
Пример 4. Шариков Иван Петрович отработал в фирме «Заря» с начала года и до 1 апреля 2017 года, а потом перешел работать в ООО «Ространс». У Шарикова двое детей: Сергей 12 лет и Ирина 17 лет, оба учатся в школе. В «Заре» Иван Петрович заработал за три месяца 229 000 рублей, с него удержано 28 678 рублей налога, о чем свидетельствует представленная в бухгалтерию ООО справка. Расчет налога:
- январь: 72 000 – (1400+1400) = 69200 * 0,13 = 8996 рублей;
- февраль: 73000 – 2800 = 70200 * 0,13 = 9 126 рублей;
- март: 84 000 – 2 800 = 81200 * 0,13 = 10 556 рублей;
- итого за 3 месяца: 229 000 – 8 400 = 220 600 * 0,13 = 28678 рублей.
На новом месте Шариков получил более высокооплачиваемую должность. До конца года налог с его зарплаты удерживали следующим образом:
- апрель: 90 000 – 2800 = 87 200 * 013 = 11336 рублей;
- май: 110 000 * 0,13 = 14 300 рублей. И далее налог удерживался со всей суммы зарплаты, без стандартного вычета.
До самого конца 2017 года вычет по НДФЛ на детей Шарикову предоставляться не будет, так как в мае его совокупный доход составил 429 000 рублей (229 000 +90 000 + 110 000), а это превышает узаконенный предел дохода в 350 тысяч рублей.
А какой налоговый вычет на ребенка в 2018 году будет у Шарикова на новой работе?