Ведение и п. Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2019)

Упрощенная система налогообложения является льготным налоговым режимом, по своей сути имеет два вида с разными объектами налогообложения и разными ставками, которые позволяют выбрать ИП приемлемый для него. Ведение упрощенной системы налогообложения ИП в первую очередь зависит от вида УСН, который применяет данный ИП.

Виды УСН

Возможность применения УСН представлена двум вариантами, которые различаются объектом налогообложения и ставками налогообложения (таблица 1).

Таблица 1

Как начать ведение УСН с нуля для ИП

На самом раннем этапе оформления физического лица в качестве ИП необходимо определиться с налоговым режимом, на котором предполагается работать. При выборе льготного налогового режима (УСН) индивидуальный предприниматель выбирает, какой вариант УСН он будет применять (УСН Доходы или УСН Доходы, уменьшенные на величину расходов). Для этого необходимо рассчитать предполагаемые доходы и расходы, сумму уплачиваемых налогов, определить, какой вариант предпочтительнее. Обязательно нужно ознакомиться с отчетностью, которую в обязательном порядке необходимо будет предоставлять налоговым органам. Если планируется принятие на работу сотрудников, то необходимо помнить, что на каждого сотрудника необходимо будет ввести кадровый учет и отчитываться:

по обязательному пенсионному страхованию;
обязательному медицинскому страхованию.

В начале ведения бизнеса ИП рекомендуется познакомиться со сроками предоставления налоговых деклараций, исчисления и уплаты авансовых платежей. Затем необходимо определить, кто будет заниматься составлением отчетности для налоговых органов, документальным сопровождением хозяйственных операций. При небольшом объеме хозяйственных операций и выборе УСН Доходы ИП самостоятельно может осуществлять составление налоговых деклараций и отчитываться в налоговые органы. При использовании УСН Доходы размер единого налога определяется как произведение налогооблагаемой базы (суммы доходов) на ставку налога (6%). При использовании УСН Доходы минус расходы размер единого налога определяется как произведение налогооблагаемой базы (разницы между доходами и расходами) на ставку налога (15%).

Отчетность

При ведении ИП на УСН в налоговые органы предоставляется налоговая декларация в конце налогового периода. Если деятельность ИП осуществляет без наемных работников, то сроком сдачи налоговой декларации является 30 апреля.

Авансовые платежи

При УСН необходимо уплачивать авансовые платежи по данному единому налогу. Отчетными периодами являются 1 квартал, 6 месяцев и 9 месяцев. Сделать это необходимо в течение 25 дней после окончания отчетного периода, т. е. за 1 квартал авансовый платеж необходимо перечислить не позднее 25 апреля, за 6 месяцев - не позднее 25 июля, за 9 месяцев - не позднее 25 октября. Сумма уплаченных авансовых платежей в конце налогового периода идет в зачет уплаты общей суммы налога.

Ведение бухгалтерского учета в ИП имеет множество нюансов и особенностей, с которыми не мешает ознакомиться начинающим предпринимателям. Какие режимы налогообложения применяются ИП, каковы их достоинства и недостатки, чем выгоден тот или иной способ ведения учета - все это можно узнать из нашей статьи.

Общие особенности бухгалтерского учета ИП

Принимая решение о своей регистрации в качестве ИП, не все бизнесмены понимают, что с момента выдачи им соответствующего свидетельства за результаты предпринимательской деятельности придется отвечать всем своим имуществом. То есть не только товаром для продажи, не только магазинным и офисным оборудованием, но и личной машиной, собственной квартирой, уютной дачей и т. д. Это главное, о чем нужно помнить ИП, не только продумывая прибыльные сделки, но и организовывая у себя бухгалтерский учет.

Казалось бы, какое отношение полная ответственность такого рода может иметь к бухгалтерскому учету? Да самое прямое. Неправильно организованный учет может привести к назначению крупных штрафов и начислению пеней за весьма вероятные (при неправильной организации) бухгалтерские ошибки. И вот эти санкции могут затронуть не только денежные средства и имущество, относящееся к бизнесу, а все состояние ИП. К тому же, и на это стоит обратить особое внимание, возникшие во время ведения бизнеса долги не аннулируются при закрытии ИП. Выплачивать эти долги, так или иначе, придется, потому что, если этого не сделать, - речь может пойти о принудительном их взыскании и даже о возбуждении уголовного дела. Если физическое лицо имеет 3-летнюю задолженность по уплате налогов в сумме более 600 тыс. руб., и это составляет 10% от начислений, подлежащих выплате, его имеют право привлечь к уголовной ответственности согласно ст. 198 УК РФ. Еще более жесткие меры могут быть применены к физическим лицам с задолженностями более 1800 тысяч рублей.

Однако не стоит пугаться заранее, ведь положительные стороны у статуса индивидуального предпринимателя тоже есть, и, возможно, они компенсируют неудобства.

Во-первых, даже если штрафы начислены и обязательны к уплате, их размер можно попробовать уменьшить, обратившись в суд. Судьи часто идут навстречу предпринимателям и снижают суммы штрафных санкций, принимая во внимание тяжелую финансовую ситуации ИП и его семьи.
Во-вторых, сами размеры штрафов у ИП гораздо ниже, чем аналогичные санкции, касающиеся организаций. Разница в размере наказания за бухгалтерские и административные нарушения у ИП и юридического лица очень существенна.

Бухгалтерского учета, в его понимании профессиональными специалистами, у ИП нет. Т. е. он не делает какие-либо бухгалтерские проводки, не составляет балансы и прочие сложные для понимания расчеты. Но облегченный вариант учета он все же должен вести. В зависимости от того какую систему налогообложения выбрал ИП, можно говорить и об особенностях организации учета. Из общих черт, характерных для всех предпринимателей, можно отметить 2:

Каждый предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов (кроме ИП на ЕНВД).
Независимо от хозяйственной активности все ИП должны уплачивать фиксированные взносы в Пенсионный Фонд РФ (ПФР).

Особенности ведения бухгалтерии ИП при ОСНО

Пожалуй, ведение бухгалтерского учета в ИП на обычной системе налогообложения, в сравнении с учетом у прочих ИП, - самое трудоемкое и сложное. Оставаться на этом режиме, а иногда и переходить на него предпринимателей заставляют суровые условия конкуренции. В отраслях, где предложение товара (или услуги) намного превышает спрос, потребители-организации предпочитают иметь дело с полноценным плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). ОСНО как раз и предлагает бизнесмену стать таким плательщиком.

Соответственно, ИП, применяющий обычную систему налогообложения, должен:

Как и все ИП, вести книгу учета доходов и расходов.
Являясь плательщиком НДС, заполнять книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры на товары (или услуги) и в установленных законом случаях регистрировать их в соответствующем журнале.
Если предприниматель нанимает работников, он должен вести кадровый учет.

Этот вариант предусматривает уплату следующих налогов:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - предприниматель платит 13% с доходов, полученных в результате своей деятельности. Из полученных доходов ИП может вычесть расходы, имеющие подтверждение документами; или расходы без такого подтверждения - в размере не более 20% от полученного дохода. Также доход уменьшается на сумму уплаченных налогов, взносов в ПФР и госпошлин, связанных с ведением бизнеса.
Налог на добавленную стоимость в размере 18%.
Фиксированный взнос за себя в ПФР.
НДФЛ и страховые взносы с заработной платы наемных работников.
Возможно, в регионе установлены какие-то местные налоги, уплачивать которые тоже необходимо (налог на имущество, транспортный налог, налог на землю и т. д.)

Отчитываются ИП на ОСНО перед налоговой инспекцией:

По НДС - каждый квартал до 25 числа следующего за ним месяца.
По НДФЛ - ежегодно до 30 апреля следующего календарного года.
Установленная отчетность перед внебюджетными фондами и НИ, если имеются наемные работники.

Нужен ли бухгалтер для ИП на УСН и патентной системе?

Одна из самых распространенных в среде ИП учетных систем - упрощенная. Понятие «упрощенка» (или УСН) знакомо каждому мало-мальски связанному с бизнесом человеку. Эта система учета оправдывает свое название и отличается простотой и понятностью. Все основные налоги заменяет единый упрощенный налог, и предпринимателю дается право выбрать один из вариантов его расчета. Объекты налогообложения - «доходы» или «доходы минус расходы» - предполагают разные ставки для расчета. В первом случае налог считается как 6% от всех поступивших денежных средств, во втором - как 15% от разницы между средствами, поступившими за проданные товары и оказанные услуги и средствами, затраченными на приобретение этих товаров, на обеспечение условий для оказания оплаченных услуг, а также суммами прочих затрат, свершенных в целях всесторонней организации производства, хранения и сбыта продукции.

Упрощенка предполагает лишь заполнение предпринимателем книги доходов и расходов (КУДиР) и ежегодное представление отчета по установленной форме в налоговую инспекцию. Отчет нужно представить до 31 марта следующего года, а также не забывать ежеквартально до 25 числа уплачивать авансовые платежи по упрощенному налогу.

Патентная система налогообложения (ПСН) может использоваться только узким кругом предпринимателей, чья деятельность попадает в список видов деятельности этой системы, и численность работников которого не превышает 15 человек. При ПСН ИП только ведет КУДиР и в два этапа оплачивает определенную сумму налога. Отчетность по патентной системе не предусмотрена.

Нужен ли предпринимателю бухгалтер для ведения столь простого учета - решать только ему.

Если ИП привлекает для работы наемных работников, для него обязательны: ведение кадрового учета; уплата всех налогов с их з/платы; отчетность перед внебюджетными фондами. Фиксированные платежи в ПФР обязательны при обеих системах.

Элементарная бухгалтерия для ИП на ЕНВД и ЕСХН

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на налогообложение по системе ЕНВД, не обязаны вести даже книгу учета доходов и расходов. Таким ИП в обязанности вменен лишь учет физических показателей, которые характеризуют осуществляемый ими вид деятельности. Бизнесмен на этой системе: предоставляет ежеквартальную отчетность в налоговую инспекцию (до 25 числа следующего за кварталом месяца); уплачивает рассчитанный налог (до 20 числа того же месяца).

Предпринимателям, применяющим ЕСХН, не повезло так, как «вмененщикам»: им вести книгу доходов и расходов все же придется. Зато налоги на ЕСХН платятся всего два раза в год (25 июля и 31 марта), а годовой отчет в налоговую нужно сдать до 31 марта следующего года.

Фиксированный налог в ПФР для обеих систем остается неизменен. При наличии работников перечислять с их заработной платы налоги и отчитываться перед контролирующими органами придется так же, как и предпринимателям на ОСНО.

Оплата услуг штатного бухгалтера подчас может быть большой затратой для предпринимателя. Учитывая, что большинство из них применяет упрощенную систему налогообложения или , многие берут на себя функцию бухгалтера. Но для этого нужно знать, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Ответы ищите в статье.

Для помощи предпринимателям, желающим ответить на вопрос, как самому вести учет, сегодня доступно несколько онлайн-сервисов и специализированных программ. Они призваны максимально упростить этот процесс и многие предоставляют пошаговую инструкцию. Из наиболее известных и популярных:

Программа 1С-Бухгалтерия. Ее можно освоить самостоятельно, чтобы самому вести учет, но это потребует времени.
Сервис «Мое дело». Становится все более популярным, учитывая удобство, функциональность и приемлемую стоимость обслуживания. Также приятным бонусом является поддержка колл-центра отвечающего на возникшие по работе программы вопросы.
Сервис «Небо» имеет возможность бесплатного тестирования в течение 2-х недель. Реализована передача отчетов в соответствующие органы за некоторую плату.
«Мои финансы» позволяют формировать необходимую в процессе работы предпринимателя документацию, а также может составить декларацию и отправить ее в ФНС.

Помимо автоматизированного способа ведения бухгалтерии, можно самому вести ее как раньше – вручную. Все зависит от конкретных предпочтений.

Принимая во внимание, отсутствие отчетности у рассмотрим подробную инструкцию, какие вычеты в бюджет ведут по каждой системе налогообложения.

Отчетность предпринимателя на общей системе

ИП в данном случае должен вести Книгу доходов и расходов.
По Книге формируется декларация 3-НДФЛ в конце отчетного года и оплачивается налоговая ставка, которая равняется 13% полученных от ведения бизнеса доходов. Максимальный срок подачи декларации – 30 апреля.
НДС также относится к обязательным на данной системе налогообложения, оплачивается каждые 3 месяца и составляет он 18%.
НДС формируется исходя из данных, указанных по счетам-фактурам от поставщиков предпринимателя и его самого, а также приобретениям и продажам в специальных журналах. Подробнее о том, как рассчитать НДС, .
Дополнительные налоги (имущественный, транспортный, земельный) перечисляются лишь в том случае, если подотчетные объекты требуются ИП для ведения бизнеса.

На данной системе при наличии кассы требуется ведение по ней журнала и учета первичных .

В случае найма персонала в обязанности предпринимателя входит расчет и удержание из зарплаты работников подоходного налога. Также он должен вести учет по кадрам и производить взносы в ПФ и ФСС.

Отчеты, которые налагаются на предпринимателя в случае найма персонала:

Отдел налоговой службы:

до 20 января подаются сведения о количестве сотрудников;
до 1 апреля – о заработной плате персонала;

Фонд социального страхования подается ведомость, формируемая каждые 3месяца и каждый год по форме ФСС-4. Срок подачи – до 15го числа первого месяца следующего квартала.
Пенсионный фонд требует подачи формы РСВ-1 до 15го числа второго месяца следующего квартала и года.

Даже в случае отсутствия сотрудников нужно знать, как ИП оплачивает фиксированные взносы в бюджет в Пенсионный фонд и ОМС. Эти суммы могут меняться ежегодно и лучше уточнить их в местном налоговом органе. Данная информация важна, чтобы знать, как правильно вести бухгалтерию и оплатить все вычеты без сложностей.

Полезно знать, что налог при ОСНО и рассчитывается от сумм полученного дохода. В случае отсутствия у предпринимателя деятельности и, естественно, получения дохода, он может не платить налоги.

Отчетность предпринимателя на упрощенной системе

ИП на УСН предлагается возможность выбора следующей налоговой базы:

6% от суммы полученных доходов;
15% от суммы, полученной при схеме «доходы минус расходы».

В зависимости от выбранного варианта меняется и сумма налога, перечисляемого в бюджет. Декларация подается раз в год, до 30 апреля. Отчетность по наемным работникам ведется в данном случае, как и при ОСНО. ИП, находящийся на упрощенке, освобождается от уплаты подоходного налога и на имущество физических лиц.

Чем еще привлекательна именно эта система налогообложения, так это отсутствием НДФЛ, НДС и имущественного налога. Тем не менее при наличии используемого в бизнесе транспорта или участка земли, нужно будет осуществить соответствующие налоговые платежи.

Чтобы не заработать штрафные санкции, обращайте внимание на официальные требования к ведению учета и учитывайте региональные нюансы субъектов РФ.

Отчетность предпринимателя на системе вмененного дохода (ЕНВД)

На вмененке налог в бюджет оплачивается каждый квартал до 25-го числа месяца после отчетного периода. Тогда как декларация подается не позднее 20го числа этого месяца. То есть, если налоги перечислялись за 3 квартал (июль, август, сентябрь), то декларация должна быть подана не позднее 20 октября, а оплачиваются они не позже 25 октября.

Соответственно, ИП, отчитывающийся по ЕНВД, ведет учет доходов и расходов, и отслеживает изменение физических показателей на своем предприятии, которые влияют на налоговую базу. К последним относятся размер арендуемой площади, количество работников, транспортных средств, торговых мест и прочие показатели, зависящие от рода деятельности предпринимателя.

Как стало понятно, из налогов ИП находящийся на ЕНВД оплачивает НДФЛ, взносы в ФСС и ПФР.

Когда предприниматель ведет несколько видов деятельности, отчитываться ему нужно по каждому из них в отдельности.

Видео-ролик о сдаче отчетности для ИП имеющего работников

В сюжете подробно рассказывается, какие отчеты, в какие сроки и за какой период нужно сдавать предпринимателю, имеющему работников. Схема для ИП не имеющего работников более простая.

В любом случае вести учет самостоятельно или нанимать бухгалтера, решать нужно самому предпринимателю. Те же, кто занимается сдачей отчетности без чьей-то помощи, считает, что в этом нет ничего сложного. Важно лишь вовремя отслеживать произошедшие изменения в законодательстве.

Регистрируясь как индивидуальный предприниматель, многие думают, что бухгалтерия для ИП не обязательна. Так и было, пока не внесли изменения в законодательную базу. Давайте разберемся в этом вопросе.

В 2013 году вступил в силу Федеральный Закон № 402-ФЗ от 06.12.2011г., который обязал осуществлять бухучет хозяйственных операций всех субъектов экономики. В ст. 2 прописана обязанность индивидуальных предпринимателей вести учет. Но ст. 6 гласит, что если бизнесмен заполняет КУДиР в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, то он имеет право не вести бухучет. Это исключение напрямую касается тех, кто осуществляет деятельность на УСН (упрощенная система налогообложения). Предприниматели на ОСН (общая система) также могут не вести бухгалтерию, поскольку для них налоговой базой является вся полученная прибыль.

Спорной осталась ситуация, касающаяся субъектов, находящихся на ЕНВД (единый налог на вмененный доход), так как фактически они не ведут вообще никакой учет. Поэтому Минфин РФ дал разъяснение в письме № 03-11-11/239 от 13.08.2012г.: для предпринимателей, работающих на ЕНВД ведение бухучета не обязательно, поскольку они сами учитывают физические показатели - торговые места, количество работников, площади торгового помещения.

Ведение бухгалтерского учета ИП

Разобравшись с законодательной базой, давайте ответим на вопрос, зачем вообще фиксировать операции. Бухучет позволяет :

получить наглядную картину движения средств и материалов, а также отразить результат финансово-хозяйственной деятельности;
выявить чрезмерные расходы и избежать убытков;
эффективно планировать работу;
раскрыть информацию об обязательствах перед поставщиками, партнерами, государством и прочими контрагентами;
осуществлять контроль за материалами, рабочей силой и денежными средствами;
вовремя составлять отчетность в ФНС и правильно рассчитывать суммы налогов.

Грамотное ведение бухучета для бизнесмена становится инструментом для осуществления успешной деятельности.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно

Приняв решение об учете, индивидуальный предприниматель должен определить, как он это будет делать: сам или с помощи специалиста? Если вы обладаете достаточными знаниями и временем для самостоятельного ведения документооборота, изучите инструкцию:

Составьте предварительный план расходов и ожидаемых доходов от вашей деятельности - эта информация понадобится для расчета налоговой нагрузки.
Определите режим: или УСН, ЕНВД, ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), ПНС (патентная система налогообложения). От этогозависят размеры сумм, подлежащих к отчислению в бюджет.
Изучите формы отчетности, порядок заполнения и информацию, которую она раскрывает. Необходимые данные можно найти на сайте ФНС .
Если деятельность предполагает наем работников, учтите, что кадровая отчетность не зависит от режима налогообложения и количества сотрудников. Работодатели сдают 7 отчетов в ПФР, ФСС и ИФНС. Помимо этого, ИП обязан правильно вести и хранить кадровую документацию.
Уделите особое внимание изучению налогового календаря во избежание несвоевременной сдачи отчетов и несоблюдения сроков уплаты в бюджет. Поскольку это приведет к наложению штрафных санкций, пеней и даже выездной проверке.
Ведите учет всех документов и сохраняйте их положенное законом время: договоры, выписки из банка, документы, раскрывающие информацию о расходах, кадровые, первичные, БСО и кассовую отчетность.

Чтобы облегчить рутинную работу, можно автоматизировать процесс с помощью программы «1С: Бухгалтерия».

Ведение бухучета ИП на ОСНО

Учет на обычной системе является самым трудоемким. Осуществляя хозяйственную деятельность в рамках отрасли, в которой предложение намного превышает спрос, потребители отдают предпочтение контрагентам-плательщикам НДС. Итак, что обязан учитывать субъект, и какие вести журналы на ОСНО:

книгу доходов и расходов;
книгу покупок и продаж, оформлять счет-фактуру на услуги или товары, и регистрировать его в специальном журнале;
кадровый учет (при использовании наемного труда).

Обычный налоговый режим предусматривает уплату таких сборов:

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) - 13% от прибыли, которые можно снизить на сумму расходов, если они подтверждены документально. Без официального обоснования трат доход можно уменьшить не более чем на 20%. Не забывайте, что налоговая база для НДФЛ учитывается после вычета взносов в Пенсионный фонд РФ и уплаты госпошлин, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
НДС в размере 20%.
Взнос в ПФР за себя.
НДФЛ и страховые взносы, удержанные из зарплаты наемных рабочих.
Если в регионе по месту регистрации предусмотрены местные обязательные сборы, их тоже не следует забывать вносить в местный бюджет.

Данная система налогообложения предполагает предоставление таких отчетов:

ежеквартально, не позднее 25 числа следующего за ним месяца по НДС;
ежегодно, не позднее 30 апреля - по НДФЛ;
если ИП выступает в качестве работодателя, нужно отчитаться перед налоговой и внебюджетными фондами.

Обратите внимание, если при сдаче 3-НДФЛ предполагаемый доход сильно отличается от обычного, инспекторы в праве потребовать декларацию 4-НДФЛ.

Могут возникнуть сложности и с администрированием НДС. Получение вычета или возмещение налогового кредита усложняет документооборот.

Как ведется бухгалтерский учет в ИП на УСН и ПСН

Это самый простой режим налогообложения, поэтому количество обязательных документов минимально. Независимо от того, какой вариант избрал предприниматель: , вся бухгалтерия сводится к ведению КУДиР. Отчет в ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) предоставляется раз в год до 31 марта. Но не забывайте об уплате авансовых взносов в бюджет (ежеквартально до 25 числа).

Работая по схеме «Доходы минус расходы», траты нужно подтверждать документально. Уменьшение суммы выручки должно быть экономически обоснованным и соответствовать перечню, зафиксированному в ст. 346.16 НК РФ.

Занимаясь развитием своего бизнеса, стоит заранее подумать о ведении бухгалтерского учёта. Подобное отношение к деятельности с самого начала позволит внимательно следить за прогрессом нового предприятия и уловить момент, когда потребуется экстренное вмешательство. Процесс превращения бизнеса из прибыльного в убыточный часто проходит незаметно. Вовремя понять, что происходит, поможет бухгалтерия ИП для начинающих. Приобретение элементарных знаний и навыков способствует повышению качества работы, и, соответственно, прибыли.

Правильное ведение отчётности имеет большое значение для успешного планирования бизнеса. Индивидуальный предприниматель должен иметь чёткое представление о своих фактических доходах и расходах. В его обязанности входит осуществление обязательных налоговых выплат, периодичность которых носит фиксированный характер. По этой причине для предотвращения наложения штрафов необходим постоянный мониторинг деятельности.

На сегодняшний день существует большое количество специализированных программ, значительно облегчающих ведение бухгалтерии у ИП.

Можно подобрать себе как платного, так и бесплатного «помощника», который положительным образом отразится на деятельности. Поэтому достаточно освоить программу и иметь базовые знания об основных правилах учёта. Нанимать в начале деятельности высококвалифицированного специалиста не всегда оправдано с финансовой точки зрения, да и при желании, справиться своими силами вполне реально.

Все о порядке ведения бухгалтерской отчетности для ИП:

Плюсы самостоятельного ведения учёта

Неоспоримым преимуществом является контроль собственного бизнеса. Регулировка всех передвижений денежных средств способствует формированию чёткой картины ведущейся деятельности. В таком случае корректировки будут проводиться своевременно и эффективно, минимизируются негативные моменты, что приведёт к снижению убытков реальных или возможных. Специфичность бизнеса заключается в постоянных изменениях, которые отслеживаются только в процессе регулярного контроля показателей и их анализа.

За внешним благополучием ведущейся деятельности могут скрываться вполне серьёзные проблемы, требующие экстренного устранения. Глубокое исследование документов и отчётности поможет выявить слабые стороны и быстро предпринять меры. Среди дополнительных преимуществ непосредственного участия в «жизни» собственного бизнеса можно выделить:

повышение эффективности;
грамотное распределение финансовых средств;
отслеживание результатов предпринимаемых действий.

Если всё же хочется перепоручить весь процесс недорогому специалисту, стоит задуматься о возможных последствиях. Экономия может негативным образом отразиться на качестве предоставляемых услуг. Все допущенные ошибки окажут влияние на вашу деятельность. В соответствии с действующим законодательством вся ответственность за неправильное ведение отчётности ложиться на предпринимателя. В итоге претензии налоговой инспекции будут направлены на вас, также как и штрафы за каждое из нарушений. Поэтому выхода два: разбираться самому или нанимать высококвалифицированного специалиста.

Важные моменты для успешного ведения отчётности

Помимо обязанности сдавать периодически должен понимать необходимость изучения налогового и управленческого учёта. Оба вида помогут наладить успешную деятельность предприятия. Управленческий учёт направлен на оптимизацию и повышение эффективности дел ИП, а налоговый - на правильное взаимодействие с налоговой инспекцией. Понимание специфики работы и нюансов позволит улучшить состояние бизнеса и увеличить его доходность.

Для грамотного ведения налогового учёта не обязательно изучать все существующие законы и пытаться за минимальный срок овладеть профессией бухгалтера. Достаточно тщательно разобраться в применяемой системе налогообложения, периодичности отчётности и правилах её ведения, а также иметь представление об основных изменениях законодательства, касающихся вашей деятельности. Это позволит держать бизнес под контролем и всегда быть в курсе реального его состояния.

Ведение бухгалтерии онлайн

Самой распространённой формой ведения в последние несколько лет является онлайн бухгалтерия ИП. Специализированные сервисы легко доступны и не вызывают особых сложностей при освоении. Кроме этого, существует достаточно внушительный список преимуществ «виртуальной» бухгалтерии.

Отсутствие привязки к определённому месту

Все данные при ведении бухгалтерии онлайн хранятся на серверах и доступ к ним можно получить с любого компьютера, телефона или планшета с возможностью выхода в интернет. При этом после обычной процедуры авторизации доступен не только просмотр, но и редактирование или создание новых документов и отчётов. У предпринимателя появляется возможность работать из любого места без необходимости возить с собой большое количество документации.

Все формы документов и процессы подсчёта стандартизированы.

В действующие стандарты часто вносятся изменения или же полностью обновляется форма какого-либо бланка. Электронная бухгалтерия снимает обязанность отслеживать подобные нововведения. В распоряжении предпринимателя всегда только актуальные формы, отвечающие действующим на данный момент стандартам. Кроме этого, возможно настроить автоматические уведомления, и проблема пропущенной отчётности пропадёт сама собой.

Отсутствие необходимости скачивания ПО или приложений

Электронная бухгалтерия работает на «мощностях» серверов без использования дискового пространства компьютера, ноутбука или других устройств. Нет необходимости загружать посторонние программы или приложения.

Безопасность хранения данных

Вся информация находится в так называемом «облачном» хранилище, что обеспечивает её сохранность. В случае выхода из строя компьютера, можно получить доступ к данным с другого устройства. Сохраняя всю документацию по старинке на ПК без резервного копирования, предприниматель рискует её потерять без малейшей возможности для восстановления. Опасения по поводу кражи информации с серверов необоснованно преувеличены. Такая опасность, конечно, существует, но применяемые технологии для шифрования позволяют надёжно защитить данные. А вот взлом аккаунтов вполне реален, но случается он только по вине самих же владельцев. Халатное отношение к сохранности персональных данных (пароля и логина) даёт возможность третьим лицам получить доступ к аккаунту.

Заметная экономия в сравнении с использованием обычных программ

Установка лицензионных программ для ведения бухгалтерии в определённой степени затратное предприятие. Онлайн сервисы проще в обслуживании, так как не требуют дополнительной технической поддержки и имеют привлекательные цены для использования индивидуальными предпринимателями.

Простота и доступность

Сервисы позволяют без проблем составлять необходимые формы и подготавливать отчётность даже предпринимателю без специального образования. Интуитивно понятный интерфейс и обилие подсказок помогают за короткое время освоить базовые принципы работы. За несколько дней возможно разобраться со всеми особенностями и начать использовать сервис по максимуму.

Недостатков у онлайн бухгалтерии не так уж и много. К ним можно отнести наличие постоянного выхода в интернет (без этого доступ и работа с документами невозможны). Ещё один минус - отсутствие тонких персонализированных настроек. Большинство сервисов можно подкорректировать по формам предпринимательства. Но уже они не позволяют отразить в полном объёме. По этой причине прежде чем сделать окончательный выбор, ознакомьтесь внимательно с возможностями сервиса.

Всё, о чём должен знать начинающий предприниматель

В самую первую очередь необходимо напомнить об ответственности ИП, которая наступает с момента выдачи предпринимателю свидетельства. Основной особенностью данной формы являет риск всем имуществом. Другими словами, если появляется задолженность предпринимателя перед контрагентами в результате неудачной сделки, то в счёт её погашения может пойти не только товар для продажи, оборудование для магазина или офиса, но и личный автомобиль, дача или квартира. По этой причине ведение учёта имеет первоочередную важность для самого предпринимателя. Он поможет избежать негативных последствий и вовремя рассчитать риски.

Кроме этого, неправильно организованный учёт приведёт к бухгалтерским ошибкам, которые приведут к штрафам и начислению пеней. Задолженность перед налоговой выльется снова в выплату требуемой суммы за счёт всего имущества, включая личное. Выплатить в любом случае придётся. А при наличии большой задолженности по налогам (более 600 000 рублей в течение трёх лет), то уже речь пойдёт об уголовной ответственности по статье 198 УК. Так что от простого учёта зависит не только деятельность ИП, но и в какой-то степени жизнь.

Какую отчетность должен предоставить ИП при закрытии:

Но всё же есть определённые моменты, которые позволят разрешить подобную ситуацию. При невозможности погасить сумму задолженности предприниматель имеет право обратиться в суд для уменьшения её размера. Очень часто подобные иски удовлетворяются в пользу ИП, учитывается сложная финансовая ситуация и делаются небольшие уступки. Ещё один положительный момент, в сравнении с организациями штрафы ИП значительно ниже.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Но это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учёта существует другой – налоговый. Налоговый учёт – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчёта налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели.
Один из вариантов ведения бухгалтерии – это аутсорсинг бухгалтерских услуг, то есть передача учетных функций внешнему исполнителю. Яркий пример принципа «чем дороже, тем проще». Услуги бухгалтерской фирмы – самый затратный способ, но он избавляет ИП от необходимости вникать в бухгалтерские дела. Учётом заняты специалисты, а сам предприниматель может спокойно посвятить себя остальной работе.

Особенности ведения бухгалтерии ИП для начинающих

В качестве характерных для всех предпринимателей можно отметить две черты:

обязательное ведение книги учётов доходов и расходов КУДиР (за исключением предпринимателей на ЕНВД);
уплата фиксированных взносов в ПФР.

Теперь кратко изложим особенности ведения бухгалтерии в зависимости от систем налогообложения.

ОСНО

Система даёт возможность предпринимателю стать полноценным плательщиком НДС, что необходимо для успешного ведения бизнеса с организациями. ОСНО отличается своей трудоёмкостью по сравнению в другими. Она предполагает:

ведение КУДиР;
заполнение книги покупок/продаж, выставление счетов-фактур и их регистрация в журнале;
ведение кадрового учёта.

Необходимые к уплате налоги:

НДФЛ в размере 13% с дохода;
НДС в размере 18%;
фиксированный взнос в ПФР;
взносы за сотрудников - НДФЛ и страховые;
дополнительные местные налоги при необходимости.

Периодичность отчётности в налоговой:

ежеквартально до 25 числа по НДС;
ежегодно до 30 апреля по НДФЛ;
при наличии сотрудников - установленная периодичность во внебюджетные фонды.

УСН и Патент

На «упрощёнке» предусмотрена уплата одного налога и вариант его расчёта («доходы» или «доходы минус расходы») может быть выбран предпринимателем самостоятельно. На данной системе предполагается ведение КУДиР. Ежегодный отчёт в установленной форме предоставлен должен быть в налоговую до 31 марта, а авансовые платежи по УСН уплачивать необходимо до 25 числа ежеквартально.

Патент доступен немногим. Ведётся на нём только КУДиР. Налог уплачивается в два этапа. Отчётность отсутствует.

Стоит отметить, что при привлечении сотрудников или работников, обязанность предоставлять отчёты за них, вести кадровый учёт и производить выплаты во внебюджетные фонды появляется для обеих указанных систем.

ЕНВД и ЕСХН

На ЕНВД производится только учёт физических показателей, характеризующих деятельность предпринимателя. Ведение КУДиР необязательно. В налоговую отчётность предоставляется ежеквартально до 25 числа, рассчитанный налог уплачивается до 20 числа.

На ЕСХН ведут КУДиР. Уплата налогов ими осуществляется 31 марта и 25 июня, дважды в год. Отчётность сдаётся до 31 марта ежегодно.

Выплата налогов во внебюджетные фонды за себя и за работников, а также отчётность проходят в таком же порядке, как и для ОСНО.

Приведённые сведения помогут составить общее представление о необходимости и порядке ведения бухгалтерии для начинающих ИП. Грамотное ведение документооборота позволит не только избежать штрафов, но и повысить доходность вашего бизнеса. Более подробно каждая система, а также отчётность рассмотрены в соответствующих статьях на нашем сайте.