Ставка ндфл и сроки подачи декларации. Ндфл (налог на доходы физических лиц)

Что стоит знать самим плательщикам, а также юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, что выступают в роли налоговых агентов?

Общие сведения

Суть такова — если лицо получило средства, с них удерживается определенная часть (налог по определенной ставке), которая направляется в госструктуры Российской Федерации.

Разберемся, что такое НДФЛ простыми словами, какие нормативные документы регулируют исчисление и уплату налога.

Определение

НДФЛ является основным видом налога, взимаемым с населения России. Расшифровка аббревиатуры НДФЛ – налог на доход физических лиц.

НДФЛ должен исчисляться в процентах из общей прибыли физлица-плательщика. При этом стоит вычитать затраты, которые подтверждаются документацией согласно нормативным актам.

Налог платится с дохода, который получил гражданин России (или иные лица, о которых говорится в Налоговом кодексе), причем, не имеет значения – от физического или юридического лица.

Элементы налогообложения

Расчет базы производится по разным ставкам:

13%	С прибыли в денежном выражении, что уменьшаются на налоговые вычеты. Применяется резидентами РФ, что получили прибыль в рамках страны и за границей. Такая же ставка используется в отношении прибыли нерезидента, что считается высококвалифицированным работником, а также в некоторых других случаях
30%	Ставка, используемая нерезидентами, что имеют прибыль от компаний, которые располагаются в России
9%	С дивидендов
35%	От выигрыша, приза, если его стоимость превысила 4 тыс. рублей, процентов по банковскому вкладу
15%	С дивидендов, которые получают налоговые нерезиденты

Налоговый период определяют как календарный год (). О возможных вычетах налогового характера говорится в ст. 218-331 НК.

Расчет налога осуществляется, исходя из базы налога и применяемой ставки. Общий размер налога рассчитывают в отношении всей прибыли, полученной в налоговом периоде ( , ).

Уплата налога производится в соответствии со ст. 228, .

Агентами перечисления сумм осуществляется не позже того дня, когда получено в банковском учреждении средства для выплат прибыли работнику.

При этом ведется учет дохода, что получен в году, вычетов, что предоставляются сотрудникам. Используются бланки налогового регистра. Физлица платят НДФЛ не позднее 15 июля, 15 октября, 15 января (следующего налогового периода).

Действующая нормативная база

Уплата НДФЛ регулируется Налоговым кодексом и является платежом федерального уровня. Такому виду налога выделяется гл. 23.

Основные характеристики

Плательщиками НДФЛ являются не все граждане. Поэтому стоит изучить законодательство, чтобы разобраться, относитесь ли вы к категории тех, кто обязан уплачивать налог.

Вам не понятны замысловатые положения законов? Разберем, что является объектом обложения налогом, какие доходы освобождены от НДФЛ.

Объекты

Объект налогообложения:

Налогооблагаемым доходом могут быть дивидендные выплаты и проценты, а также страховые суммы, что перечисляются лицу при наступлении страховых случаев.

В список доходов, что облагаются НДФЛ включено и те:

которые лицо получает при использовании авторского или иного права;
которые получены при сдаче имущественных объектов в аренду по в пределах РФ.
что получает гражданин , ценных бумаг, фирмы;
что выражаются в виде вознаграждений за выполнение работ, предоставление услуг в соответствии с или .

Прибыль считается полученной в рамках или за пределами России в зависимости от того, где располагается компания, имущественный объект.

Доходы, не подлежащие налогообложению

НДФЛ необходимо платить не со всех видов дохода. Перечислим прибыль, при получении которой лицо не должно уплачивать налог:

Пособие от государства. Сюда не относятся пособия, уплачиваемые при временной нетрудоспособности или при уходе за больными детьми.
Пенсия.
Компенсация в соответствии с законом (при возмещении ущерба здоровью, предоставление жилого объекта на безвозмездной основе, при увольнении).
Алиментные выплаты, стипендия студента.
Вознаграждение донору.
Грант при поддержке образовательных и научных программ.
Материальная помощь при повреждениях имущества и нанесения вреда здоровью вследствие стихийного бедствия, поддержка малообеспеченной семье, лицам, что пострадали от террористического акта.
Компенсационные выплаты по стоимости путевки, кроме туристических видов путевок.
Иная прибыль, что отражена в .

Кто признается плательщиком?

Плательщиками налога на доход физического лица могут быть:

лица, что имеют российское гражданство;
иностранцы, которые проживают в России;
лица без наличия гражданства.

Платить налог должны не только взрослые, но и лица, не достигшие совершеннолетия. Но сам ребенок не участвует в сделках – за него это делает законный представитель (родитель, попечитель, усыновитель).

Плательщиков НДФЛ можно поделить на такие категории:

резиденты;
нерезиденты ().

Определить, какой статус имеет физическое лицо можно, подсчитав, сколько дней за последние 12 месяцев оно находилось в пределах территории России. Если показатели составят более 183 дней – лицо считается резидентом, меньше – нерезидентом.

Учтите, что стоит подсчитывать дни не за календарный год, а за последние 12 месяцев. В середине налогового периода статус плательщика может смениться, и соответственно, потребуется делать перерасчет сумм налога по другой ставке.

То есть резидентом, точно так же, как и нерезидентом, может быть российский гражданин или лицо, имеющее гражданство иностранного государства ().

В независимости от местонахождения, резидентом Российской Федерации (а значит, и плательщиком НДФЛ) является:

военнослужащий, что несет службу за пределами страны;
представитель органа государственных властей, что находится большую часть года в командировке за рубежом (пункт 3 ст. 207 НК).

Так как индивидуальные предприниматели являются физическими лицами, то также относятся к плательщикам налога на доход физического лица.

Перечислять налог стоит из прибыли, что была получена в результате ведения предпринимательской деятельности.

Для чего он нужен?

В том случае, когда у вас есть какой либо доход, его часть стоит перечислить в государственные структуры в виде налога.

Зачастую удержание осуществляется из заработной платы, но возможны и другие варианты, например, при сдаче жилья в аренду.

Такой вид налога уплачивается почти во всех странах и занимает большую часть перечисляемых сумм в бюджет (третье место после налога на прибыль и налога на добавленную стоимость). Это способ удержать налог с населения страны.

Отчетность по налогу НДФЛ

Все предприятия со статусом юридического лица, а также предприниматели, что имеют сотрудников, должны по окончанию налогового периода подать отчет по НДФЛ.

Необходимо готовить 2-НДФЛ – справку, что является отчетностью, характеризующей выполнение обязательств предпринимателя и ООО в качестве налогового агента.

Сдается такой документ в отношении каждого сотрудника фирмы, и отражает его прибыль, что получена в течение налогового периода. Основание для заполнения бланка – зарплата и иные суммы, что были выданы работнику.

Видео: налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Сроки подачи документа – до 1 апреля в следующем после отчетного году. Необходимо готовить и отчетность в виде реестра НДФЛ в двух экземплярах.

Представляется в отделение налогового органа отдельными лицами также декларация, в которой отражаются доходы, вычет, налог, что удержан, перечисленные авансовые платежи, налог, что должен быть возвращен плательщику.

Лимит – 120 тыс. на себя, 50 тыс. рублей – на родственника, которому лицо оплачивает обучение в образовательном учреждении и предоставление медуслуг.

Есть одно исключение — если понесены затраты на дорогостоящее лечение, вычесть можно всю его стоимость. При заключении сделок купли-продажи недвижимых объектов можно использовать имущественный вычет.

При этом стоит опираться на . Установленные нормы по стоимости объектов – 2 млн. С суммы превышения вычет не полагается.

Предприниматели имеют право использовать при расчетах сумм НДФЛ профессиональные вычеты.

Облагается ли премия налогом?

В соответствии со ст. 210 п. 1 Налогового кодекса РФ при определении базы налога учитывают прибыль, что получена как в денежном, так и в натуральном выражении, а также если лицо получило право распоряжаться ими.

Но в списке ст. 217 нет упоминания о том, что премия не облагается налогом. Исключение составляет только премия, о которой говорится в пункте 7.

С остальных средств должны уплачиваться суммы подоходного налога на общих основаниях. В п. 28 ст. 217 НК сказано, что не облагаются налогом подарки, которые лицо получает от ООО, если их стоимость не превысила 4 тыс. рублей.

Из этого следует — если премия оформляется как подарок, то платить налог в отчетном периоде не нужно (если сумма не превысила 4 тыс.). Обязательное условие – должен быть договор дарения.

Об обязательном составлении письменного документа говорится в нормативном акте от 14 декабря 2010 года № 03-04-06/8-300, .

Исчисленный и удержанный – в чем разница?

НДФЛ исчисляют после окончания каждого месяца, а удержание осуществляется при фактическом перечислении средств.

Время определения удержанных сумм НДФЛ не совпадают с временем исчисления налоговых платежей (ст. 226 Налогового кодекса).

В типовых конфигурациях исчисленные и удержанные суммы подоходного налога хранят в расчетных журналах по зарплате.

В такой документации по каждому работнику есть пара записей по всем ставкам налога – НДФЛ и НДФЛ, что удержан:

В соответствии с бухучет расчетов с сотрудниками по налога на доход физлица ведут с использованием метода начисления. Проводки формируют, основываясь на суммы исчисленного налога, не дождавшись его удержания.

Удержанный же налог отражают лишь в Налоговых карточках работников, но не прописывают в проводках, что выгружаются в типовую бухгалтерскую конфигурацию.

Налог на доход физического лица обязаны уплачивать все жители России в отношении тех видов прибыли, что попадают под налогообложение.

Но размеры НДФЛ могут отличаться, сумма исчисления может уменьшаться на налоговые вычеты, а при определенных доходах вовсе не возникает необходимость платить налог.

Если знать все эти нюансы, можно не только избежать штрафа за нарушения, но и сэкономить свои деньги (используя вычеты), правильно провести расчеты и без проблем составить отчетность.

Форма 1-НДФЛ представляет собой специальную карточку, которая позволяет вести учет доходов и подоходного налога. Этот документ составляется и передается в ИФНС налоговым агентом (работодателем). В соответствии с правилами, прописанными в нормативных актах, формировать 1-НДФЛ следует ежемесячно – в момент начисления...

Помимо зарплаты в течение года работодатель выплачивает своим сотрудникам отпускные платежи, которые обычно затрагивают ежегодный очередной отпуск. Эти средства обеспечивают работниками право на отдых. Тем не менее, отпускные облагаются НДФЛ, поскольку являются доходами. При этом порядок начисления подоходного налога в...

Все индивидуальные предприниматели, а также организации-работодатели в 2019 году обязаны формировать не только стандартную отчетность, но также декларацию в новой форме – 6-НДФЛ. Данный документ является новым проектом. Заполнять его необходимо будет с 2019 года. При этом вся информация, касающаяся сдачи и заполнения данной...

Об обязанности уплачивать налоги и сборы знают практически все налогоплательщики. Но, если предпринимателям и организациям о сроках уплаты регулярно напоминает налоговая служба, то далеко не все граждане знают, когда им нужно уплачивать НДФЛ. СодержаниеНеобходимые сведения Порядок уплаты налога на доходы физических...

Есть определенные правила, которых стоит придерживаться при оплате НДФЛ налоговому агенту. Разберемся, какие нюансы стоит знать таким лицам в 2019 году. Налоговые агенты должны исполнять определенные обязанности (по исчислению, удержанию, уплате подоходного налога). СодержаниеОсновные моменты Обязанность налогового агента...

Индивидуальный предприниматель должен предоставлять в налоговую службу достаточно большое количество самых разных документов, подтверждающих ведение деятельности и свершение различного рода коммерческих операций. Один из самых важных – декларация по форме 4-НДФЛ. Порядок подачи данного документа осуществляется только в...

При осуществлении начисления и уплаты НДФЛ в казну может возникнуть ситуация, при которой с дохода лица будет изъят чрезмерно большой платеж. В этом случае речь идет о переплате по подоходному налогу, которая должна быть возвращена гражданину в течение установленного в законодательстве срока. СодержаниеЧто нужно знать Как...

По закону все налогоплательщики обязаны уплачивать налоги и сборы. Исключением являются льготные категории граждан. Порядок начисления и уплаты НДФЛ закреплен положениями Налогового кодекса. При этом если налогоплательщик трудоустроен, тогда обязанность по удержанию налогов лежит на работодателе. СодержаниеЧто нужно...

При выплате дивидендов учредителям плательщики обязаны уплатить НДФЛ. Какого порядка при этом придерживаться в 2019 году, сколько и кому платить, как рассчитать сумму, подлежащую перечислению в государственные структуры? Это должны знать лица, уставной капитал которых состоит из долей учредителей. Если вы периодически...

Какие ставки установлены в России в отношении НДФЛ в 2019 году? Рассмотрим основные нормы, которые предусмотрены законодательством. Российские плательщики обязаны платить НДФЛ по разным ставкам, размер которых устанавливается в зависимости от статуса физического лица и вида полученного дохода. СодержаниеОсновные...

Порядок возврата излишне уплаченных сумм НДФЛ четко прописан в нормативной документации. Каких же правил налоговым агентам и налогоплательщикам стоит придерживаться при возврате переплаченного подоходного налога в 2019 году? Обязательство по уплате НДФЛ исполняется всеми жителями страны в большей или меньшей степени. Но...

Согласно действующему на территории Российской Федерации законодательству все физические лица обязаны платить специальный налог – на доходы физических лиц. Величина его существенно зависит от большого количества самых разных факторов. Следует помнить, что платят его не только налоговые резиденты РФ, но также не...

Все физические лица, ведущие свою деятельность на территории Российской Федерации, обязаны платить специальный налог с получаемого дохода. В большинстве случаев присутствует посредник, который непосредственно выполняет данную операцию – налоговый агент. Величина ставки по НДФЛ является фиксированной, но отличается для...

НДФЛ сколько процентов составляет с сумм полученных доходов? Как необходимо уплачивать этот налог и от чего зависит его размер? Эти и другие вопросы, связанные с налогом с заработной платы и других доходов физического лица, рассматриваются в данной статье.

Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать?

НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается как разница между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством.

Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в статьях рубрики по НДФЛ:

;

Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на 2 группы:

Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже).
Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%. К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся (п.3 . ст. 224 НК РФ):

работающие по патенту;
высококвалифицированные специалисты;
иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации.

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.
13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях.
30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.
35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

С 2015 года действуют изменения в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Коэффициент-дефлятор на 2018 год составляет 1,686. Основание — приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579.

О том, кем уплачивается налог с доходов работника, трудящегося за границей, читайте в материале .

Как уменьшить 13%: налоговый вычет по НДФЛ

Физические лица имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее широко применяемыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения дохода определенной величины.

Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения и т. п. (ст. 218-221 НК РФ). С 01.01.2014 стало возможным получение повторного имущественного вычета, но при одном ограничении: суммарный размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб.

Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.

Изменился ли размер НДФЛ в 2017-2018 годах

Процент НДФЛ в 2017-2018 годах и, соответственно, размер этого налога не изменились.

Изменения 2017 года коснулись только платы за независимую оценку квалификации работника:

она не попадает под НДФЛ, удерживаемый у работника, если оплачена работодателем (п. 21.1 ст. 217 НК РФ);
на ее сумму можно заявить социальный вычет, если она оплачена самим работником (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

А в 2018 году приняты изменения в п.60 ст. 217 НК РФ, которые позволяют не облагать при соблюдении определенных условий доходы, полученные физическим лицом при ликвидации иностранной компании (закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ). Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2016.

Итоги

Налоговые ставки по НДФЛ в 2016-2018 годах не менялись. Последнее изменение налоговых ставок по НДФЛ было в 2015 году, когда была увеличена ставка для доходов в виде дивидендов с 9 до 13%.

Несмотря на относительное постоянство ставок НДФЛ, в законодательство регулярно вносятся изменения касающиеся порядка исчисления налога, или вводятся новые отчетные формы по налогу и изменяются правила их заполнения.

С нюансами заполнения отчетности по НДФЛ в 2018 году вы можете познакомиться в статьях:

Бланк новой формы 6-НДФЛ можно найти в материале .

Как сдавать отчетность 6-НДФЛ при реорганизации, читайте .

Все налогоплательщики рано или поздно задумываются о том, какая у НДФЛ расшифровка. Она поможет понять, что за платеж перед нами. Дело в том, что если вы не знаете истинного значения аббревиатуры, то и понять, за что конкретно происходит перечисление денежных средств в казну государства, трудно. Точнее, невозможно. Налоговые вопросы сами по себе крайне важны. Особенно если вы не знаете, с каким конкретно налогом имеете дело. Может быть, уплачивать его вам и не нужно вовсе? Достаточно знать, как правильно расшифровать НДФЛ, чтобы разобраться в данном вопросе.

Что это

В действительности, все предельно легко и просто. НДФЛ расшифровывается как И получается, что данная расшифровка как раз характеризует наш сегодняшний платеж. Кто именно его платит? Физические лица. С чего они его перечисляют? С доходов.

У НДФЛ расшифровка, как видите, очень простая. И запомнить ее просто, и общее представление о нашем сегодняшнем платеже откладывается в мозгу без проблем. - обязательные перечисления от налогоплательщиков. От них скрыться никому не удастся. Только в исключительных случаях. Что можно сказать об этом налоге, если конкретизировать его? Какие знания могут пригодиться налогоплательщикам?

Кто платит

Вот мы и познакомились с определением термина НДФЛ. Как расшифровать данную аббревиатуру? Именно так звучит название этого платежа. Но кто обязан его выплачивать?

Как уже было сказано, все налогоплательщики. Но если точнее, то только те, у кого есть облагаемый налогами доход. Можно сказать, любые граждане, которые зарабатывают деньги. И не имеет значения, каким образом - от сдачи недвижимости, или ее реализации, или от официального трудоустройства. Если у вас есть какой-то доход, то и налог с него вы будете платить в обязательном порядке, без исключений.

У НДФЛ расшифровка также может включать в себя определение подоходного налога. Это одно и то же. Подразумевается выплата денежных средств в определенном размере, которые числятся в виде вашей прибыли. Можно сказать, что работающий человек уплачивает НДФЛ, а домохозяйки и безработные - нет. Исключений не бывает. Есть лишь небольшой список случаев, которые не требуют уплаты налога после получения денег.

Не платить

Вот мы и разобрались в том, как расшифровывается НДФЛ. Но только теперь хотелось бы понять, какой доход этим платежом не облагается. Ведь бывают исключения. Их не так много, но они имеют место.

Например, подоходный налог не платят с подарков от близких родственников. То есть, если кто-то дарит вам деньги/недвижимость или составляет дарственную, являясь при этом близкой родней, никакие взносы не нужны. В противном случае придется отдать положенные проценты. Кстати, физические лица должны отдавать 13 % от своей прибыли. Вот такие интересные правила в России.

Кроме того, наследство от близких родственников, а также прибыль от реализации имущества, находящегося в собственности более 3 лет не облагается подоходным налогом. Точнее, речь идет о продаже. Если вы сдаете недвижимость в аренду, придется платить с нее налоги. Больше никаких исключений нет.

Сколько

У НДФЛ расшифровка предельно проста. Мы имеем дело с Только вот есть один очень интересный момент - уплата оного. Уже было сказано, что НДФЛ платится в размере 13 % от полученных денежных средств. Но бывают и исключения. Кроме того, порядок и сроки выплат установлены в российском законодательстве. И их придется соблюдать.

Например, особенность нашего сегодняшнего платежа - это размер оного при тех или иных обстоятельствах. Вообще, НДФЛ составляет 13 %. Но если речь идет о кладе, например, или выигрыше, придется отдать государству 35 %. И на этом сюрпризы не заканчиваются.

Иностранные граждане тоже платят НДФЛ. Им в этом плане повезло меньше. Если у иностранного гражданина есть доход на территории РФ, придется уплатить с него целых 30 %. И ничуть не меньше. Довольно много, если задуматься. Но такие правила действуют в стране. Исключений нет и быть не может.

Порядок и сроки

Теперь нам известно, что такое НДФЛ (расшифровка аббревиатуры была дана выше). А каков порядок уплаты нашего сегодняшнего платежа? Есть ли какие-то ограничения и сроки? Разумеется, они имеют место.

О чем идет речь? Подоходный налог, как правило, декларируется. Точнее, вы подаете в налоговые органы декларации о своих доходах. Нужно сделать это до 30 апреля. Причем отчет будет за предыдущий год (например, в 2013-м вы отчитываетесь за 2012-й). Сроки уплаты НДФЛ тоже имеют место. Физические лица должны разделаться с платежом до 15 июля. Но чаще всего платят авансом.

Что это значит? Авансовый платеж делается вместе с подачей налоговой декларации - до 30 апреля. Очень популярный прием, который используется многими. Можно просто один раз разделаться с вашими долгами и спать спокойно. Но и торопиться не стоит. Если нет возможности сделать авансовый платеж, вы имеете право подождать до 15 июля включительно. Дальше будет числиться долг.

Вычеты

У НДФЛ расшифровка предельно проста. Но нельзя сказать, что в некоторых случаях налогоплательщики могут получить налоговый вычет. То есть вернуть с осуществленной сделки 13 %. Распространяется такая возможность только на тех, кто платит подоходный налог.

Вы можете вернуть себе денежные средства за сделки с недвижимостью (в том числе за ипотеку), а также за лечение, обучение и приобретение каких-либо товаров. Если имеются несовершеннолетние дети, за вами есть право на специальный вычет. Он называется "На детей". За счет него налоговая база, с которой вы платите НДФЛ, уменьшается. Очень полезная вещь.

Все вычеты оформляются в налоговых органах при наличии заявления, доказательств трат, доходов, облагаемых налогами подоходными, а также прочими важными документами. Сюда относят: ИНН, СНИЛС, свидетельства о браке/разводе/рождении детей, аккредитации и лицензии, свидетельства о праве собственности на что-либо. Декларация тоже подается в обязательном порядке. Так что запомните: если вы платите НДФЛ, можете в некоторых случаях оформить себе налоговый вычет. Это не так уж и трудно на самом деле!

Как мы знаем, НДФЛ - это налог на доход физлиц, уплачиваемый с общего дохода физического лица. Исходя из текста 207-ой статьи НК России данный налог должны уплачивать граждане страны, относящиеся к налоговым резидентам. Назовём их основными плательщиками налогов среди физлиц. Помимо них налогом на доход облагаются и люди, не являющиеся резидентами нашей страны, но притом зарабатывающие в Российской Федерации. Недаром тема нашей сегодняшней статьи «НДФЛ, что это такое и какие налоги в него входят?» — мы постараемся ответить на поставленный выше вопрос максимально подробно и сделаем всё возможное, чтобы не создать новых.

Что составляет НДФЛ

Для начала предлагаем понять, кем являются налоговые агенты и зачем они вообще нужны.

Прежде всего, налоговые агенты являются налогоплательщиками, просто относятся к отдельной категории. Пожалуй, лучшее определение для налоговых агентов – посредники между государственными органами и налогоплательщиками. В качестве такого агента может выступить любое юр. лицо или индивидуальный предприниматель. Агенты обязаны вести расчёт, удержание и следить за своевременной уплатой налогов . Происходит это лишь в одном единственном случае, если налогоплательщик получает от агента прибыль.

В обязанности агентов также входит перечисление налога сразу после его внесения. Иными словами, как только денежные средства выплачиваются для выплаты НДФЛ (вне зависимости от того в наличной или безналичной форме), их необходимо перечислить в соответствующие органы в максимально сжатые сроки, в тот же день. У агентов особая формула расчёта налога. Он нарастает с самого начала года и оплачивать его нужно в конце каждого месяца. Уплачивается по месту регистрации гражданина в качестве агента.

Сроки на уплату НДФЛ

Исходя из текста 223-ей статьи Налогового Кодекса России датой получения налога является:

День произведения выплаты дохода или, когда денежные средства были перечислены на счёт получателя;
В случае с получением дохода в так называемой натуральной форме, то он приравнивается к дате получения;
Что касается процентов с выданных займов, кредитов, ипотеки и ценных бумаг, то в данном случае принято считать дату получения налога со дня выгоды, принесённой благодаря данным вложениям.

Наверное, у Вас возник вопрос, что же такое эти доходы в натуральной форме ? Ими могут быть признаны те доходы, которые выручены с товаров, услуг или продажи имущества. Для подсчёта конечного налога берётся их среднерыночная стоимость. Она определяется благодаря 3-му пункту 105-ой статьи Налогового Кодекса страны.

Ставки по НДФЛ

Базовой процентной ставкой для подоходного налога является тринадцать процентов . От неё принято отталкиваться. Однако, сразу скажем, что существуют определённые виды дохода, облагающиеся большей или меньшей процентной ставкой. Всё зависит от конкретных условий и сферы:

Ставкой в 35% облагаются не только выигрыши, но и денежные призы, полученные участием в лотерее;
30-типроцентная ставка ожидает нерезидентов страны, получающих прибыль от источников, расположенных внутри неё;
15-типроцентный налог ждёт всё тех же нерезидентов России, получающих дивиденды от участия в предпринимательстве;
Самая низкая процентная ставка, а именно 9% , полагается резидентам страны, но лишь в том случае, если прибыль является дивидендами.

Льготы на уплату налога

Во всех сферах налогообложения есть определённые льготы . Одни предоставляются гражданам, относящимся к какой-либо категории (пенсионеры, военнослужащие и так далее), другие – в зависимости от сферы. Более подробно об этом сказано в 217-ой статье всё того же Налогового Кодекса. К таким доходам относятся:

Разнообразные пособия, полученные со стороны государства. К примеру, пособие для ухода за ребёнком до тех пор, пока ему не исполнится полтора года. Для подтверждения данного дохода необходима справка с места работы (касается официально трудоустроенных женщин), либо справка из регионального органа соцзащиты (касается неработающих дам);
Пенсии людей наряду с доплатами к ним. Сейчас мы говорим именно о трудовых пенсиях. Чтобы подтвердить данную льготу нужно будет предоставить соответствующую справку Пенсионному Фонду по месту жительства. Тоже самое касается пенсий по инвалидности;
Так называемые компенсационные выплаты , устанавливаемые российским законодательством. К примеру, компенсирование материального вреда в виду причинения вреда здоровью и прочее.

Основные вычеты, которые предоставляются на уровне государства

В законодательстве нашем страны предусмотрены определённые вычеты для граждан, доход которых не облагается налогом. К ним можно отнести:

соц. вычеты;
стандартные;
имущественные;
профессиональные.

Что касается стандартных вычетов из дохода, то они регулируются исходя из 218-ой статьи Налогового Кодекса страны и предоставляются следующим категориям граждан:

людям, которые имеют отношение к радиации. Иными словами, получили вследствие облучения травмы, болезни и так далее;
людям, имеющим детей. В законе есть вычет за первого ребёнка в семье, размером в тысячу четыреста рублей. На второго - распространяется идентичная сумма, тогда как на третьего и последующих – три тысячи. Более подробно можете прочесть об этом в четвёртом пункте упомянутой выше статьи.

НДФЛ для военнослужащих и героев

У всех категорий граждан разные размеры выплат. К примеру, люди, побывавшие в Чернобыле, получают вычет равный трём тысячам рублей, тогда как граждане, пожертвовавшие костный мозг другим людям – по пятьсот рублей.

Отметим, что налоговый вычет данного типа предоставляется лишь гражданам России, притом есть дополнительное условие – распространяется он лишь на те доходы , которые облагаются ставкой в тринадцать процентов.

Предлагаем рассмотреть случаи, когда гражданину полагается получение социального вычета по налогам:

Если им было сделано пожертвование в соц. органы (дома престарелых и детдома). Вычет предоставят на всю сумму пожертвований;
Если им было оплачено обучение себе или своим детям (не достигшим совершеннолетия) в средне-специальных или высших учебных заведениях. В данном случае ситуация с вычетом аналогична – его предоставляют на всю сумму, но не больше, чем пятьдесят тысяч ежегодно (согласно второму пункту 219-ой статьи Налогового Кодекса) и лишь в том случае, если у учебного заведения имеется лицензия на выдачу дипломов;
Если им были оплачены мед. услуги , оказанные члену семьи (супруг, несовершеннолетние дети). К тому же полагается вычет расходов на лекарства, чтобы провести медицинское лечение. Следует учесть тот факт, что вычет будет предоставлен лишь в одном случае, если денежные средства потратили на приобретение лекарств, соответствующих перечню. Вычет равняется сумме фактических расходов;
Если им вносились денежные средства по договору негосударственного страхования пенсий на свою пенсию, или на дополнительные взносы на её накопительную часть.

Как только налоговый период истечёт (по умолчанию равен одному году), у гражданина появится право на подачу налоговой декларации по предоставлению всевозможных вычетов . Декларацию необходимо предоставить вместе с документами, подтверждающими расходы физлица. Лишь при наличии всех необходимых документов Вам предоставят полный социальный вычет .

Что касается имущественного налогового вычета , то он предоставляется из прибыли, полученной физлицом от продажи имущества из своей собственности (220-ая статья НК РФ). Для данной цели, имуществом признаётся не только недвижимость (и её доли), но и доли в уставном капитале юр. лица. Однако, вычет смогут предоставить при условии, что физлицо владело недвижимостью не меньше трёх лет, а общая сумма сделки была больше миллиона рублей.

Вычет может быть предоставлен из сумм, потраченных на покупку или строительство жилья. Но общая сумма не должна превышать два миллиона рублей.

Исходя из текста 221-ой статьи Налогового Кодекса РФ, профессиональные налоговые вычеты могут быть предоставлены:

гражданам страны, у которых имеется официально зарегистрированное индивидуальное предпринимательство (также относится к адвокатам и нотариусам). У всех расходов должно быть документальное подтверждение. В случае, если необходимые документы отсутствуют, то налоговый вычет приравняют к 20% от суммы дохода, получаемого ИП от своей деятельности;
гражданам, работающим по гражданско-правовому договору;
гражданам, получившим денежное вознаграждение за авторство или изобретения.

Рассмотрим несколько примеров расчёта по вычетам

Если у работника двое детей не достигших совершеннолетнего возраста, а средне годовой доход за последнее время равен почти 315 тысячам рублей, вычет на первых двух детей составит тысячу четыреста рублей. Подсчёты основаны на 4-ом пункте 218-ой статьи Налогового Кодекса России . Иными словами, 2800 рублей у работника с двумя детьми не подлежат обложению НДФЛ . Исходя из простейших математических подсчётов, за год облагается налогами не 315 тысяч рублей, 281 400. Подсчёты следующие: 315 000 - (2 800 * 12) = 281 400 рублей.

Давайте рассмотрим пример соц. вычета . У родителя годовой доход равен 250 тысячам рублей. За обучение своего ребёнка в средне-специальном учебном заведении он отдал 38 тысяч. Получается, что НДФЛ в данном случае, исходя из данных по доходу, составил бы 250 000 * 13% = 32 500 рублей. Однако, конечный налоговый вычет будет меньше, учитывая налоговый вычет с суммы за обучение ребёнка 38 000 * 13% = 4 940 рублей. Иными словами, родителю вернётся эта сумма, а государству в качестве НДФЛ он уплатит 32 500 – 4 940 = 27 560 рублей.

Самое время перейти к рассмотрению имущественного вычета . Представим, что семейство Ивановых приобрело квартиру, стоимостью в 1 800 000 рублей. Посредством всё тех же вычислений получаем имущественный вычет, равный 1 800 000 * 13% = 234 000 рублей. Получается, что Ивановы смогут вернуть себе 234 тысячи.

И последний на сегодня пример: по профессиональному вычету . Индивидуальным предпринимателем был произведён расход на сумму в 70 000 рублей - имеется документальное подтверждение этому. В случае, если общий доход за это время равен 215 000 рублей, можно получить вычет с документально подтверждённых расходов в 215 000 – 70 000 = 145 000 рублей.

Отчётность по НДФЛ

Сдать отчёт по налогу нужно не позднее тридцатого апреля наступающего года. Однако, следует учитывать тот факт, что ИП наряду с нотариусами и адвокатами, должны платить так называемые авансовые платежи . За первое полугодие они оплачиваются до 15-го июля, за третий квартал не позже 15-го октября, и за четвёртый не позднее 15-го января. Авансовые платежи необходимо уплачивать по уведомлениям, рассылаемым налоговой инспекцией.

В налоговую инспекцию необходимо предоставить налоговую декларацию. А вместе с ней сдать справку по форме 2-НДФЛ на каждого работника, работающего на данном предприятии (и даже, если он был уволен).

Налоговые агенты, представляя справки по форме 2-НДФЛ, должны выполнять перед государством сразу две обязанности:

отчитываться о суммах начисленного и уплаченного налогов;
“доставлять” в налоговую необходимые сведения о гражданах, которые не уплатили налог по тем или иным причинам.

В двух вышеперечисленных случаях в налоговую необходимо предоставить справку. Основное отличие заключается в коде, указанном в графе «Признак». В случае удержания налогам там будет проставлена цифра «1», в обратном – цифра «2». Неудержанная сумма по НДФЛ будет прописана в строке «5.7».

Что касается физлиц, то они должны предоставлять отчётность по полученным доходам по форме 3-НДФЛ .

Хотим напомнить, что должностные лица предприятий за неуплату НДФЛ могут попасть под административную ответственность. Исходя из 122-ой статьи НК, если вовремя не уплатить налог, будет начисляться пеня, равна трёхсотой части ставки по рефинансированию.

Очень часто случаются ситуации, когда человеку необходимо подтвердить свой доход. Это может случиться при оформлении кредита в банке. При помощи специальной справки с места работы подтверждается платежеспособность заемщика. Данный документ необходимо запросить в бухгалтерии, составляется она в короткие сроки.

В данной статье сформулируем, что такое 2-НДФЛ, простыми словами. Расшифровка НДФЛ - налог на доход физлица. Справка 2-НДФЛ является документом, в котором указаны сведения об основном доходе и сумме удержанного налога. Имеет юридическую силу в государственных учреждениях. Справку предоставляет работодатель с точными реквизитами организации, с печатью и за определенный период.

Что указывается в справке?

В справке данной формы, выданной на предприятии, обязательно указывают:

Полную информацию о работодателе (наименование организации, реквизиты).
Информацию о сотруднике (Ф. И. О., ИНН, номер ДУЛ, адрес).
Ежемесячный доход, облагаемый 13%-й ставкой.
Если сотрудник имеет право на какие-либо вычеты (они могут быть стандартными, социальными или имущественными), то данную информацию обозначают кодами вычетов.
Сумму удержанного налога.
И полные суммы дохода, вычетов и налога.

По справке формы 2-НДФЛ предоставляется отчетность. На сегодняшний день она принята приказом ФНС России. Также имеется инструкция по заполнению справки. Что такое 2-НДФЛ (простыми словами объяснить это можно), интересует многих. Постараемся ответить на данный вопрос максимально подробно.

Кому выдаются?

Рассмотрим, кто вправе запрашивать данный документ. Итак, такие справки выдают:

1. Физическим лицам, имеющим доход, с которого работодатель удерживает налог.

2. Физическим лицам, имеющим доход, с которого работодатель не имеет возможности удерживать налог.

Порядок заполнения данного документа

Заполняется данная справка на специальном бланке. В бланке по новой форме в левом верхнем углу есть специальный штрих-код 3990 8018, присвоенный по правилам Приложения 1 к Приказу ФНС России. И далее данные заполняются по порядку:

Период, за который выдается справка;

Данные о налоговом агенте (имеется в виду о работодателе);

Данные о физическом лице;

Доходы, налог при этом 13 % (при заполнении информации о данных доходах также используют специальный код дохода);

Налоговые вычеты;

Доход и налог в общих суммах.

Справка 2-НДФЛ старого образца отличается от нового.

Информация о правильности заполнения справки необходима как для отчетов в налоговую инспекцию, так и для сотрудников организации по их просьбе, например для банка.

Все данные в справке указываются в рублях и копейках, кроме суммы НДФЛ. Начисления налога указываются полной суммой в рублях. Начисления до 50 копеек исключаются, а начисления в 50 копеек и больше увеличивают в большую сторону.

Вот что такое 2-НДФЛ простыми словами.

На примере можно рассмотреть все нюансы заполнения справки. К примеру, подсчитаем сумму НДФЛ ежемесячно и за год полностью для Иванова Петра Фёдоровича, сотрудника ООО "Лабиринт".

Его оклад составляет 35 000 рублей ежемесячно.

Помимо оклада сотруднику начислены и выплачены:

Отпускные - 10 000 рублей;

Выплаты за пребывание на больничном - 7500 рублей.

У Иванова П. Ф. также имеются дети:

Сын 1994 г. р., учащийся в вузе, на очной форме;

Дочь 2002 г. р., учащаяся в школе.

Заявление на получение детских вычетов сотрудник написал. Документы для подтверждения на получение вычетов имеются.

В июле 2016 года сын Иванова окончил вуз, соответственно, с августа 2016 года не происходит начисление налогового вычета. В дальнейшем Иванов получает вычет на младшую дочь. Что такое 2-НДФЛ, простыми словами мы немного объяснили. Но пока рассмотрены не все нюансы.

В мае 2016 года Иванов купил недвижимость. Так как вычет на имущество он ранее не получал, в июне представил заявление для бухгалтерии на получение имущественного вычета за 2016 года на сумму 1,5 млн рублей и извещение из налоговой инспекции о праве на него, вычет будет начисляться с июня 2016 года.

Также помимо оклада сотрудник Иванов получал материальную помощь в размере двух тысяч рублей за февраль и шести тысяч рублей за август.

В ноябре доходы, облагаемые налогом, с увеличением на начало года превзошли 350 000 рублей. Соответственно, с ноября вычеты на детей начисляться не будут. Для вычисления данных ограничений используют доходы, облагаемые налогом. Что еще содержит справка 2-НДФЛ?

Примечание

Стоит обратить внимание на внесение информации о предоставленной материальной помощи в справку 2-НДФЛ. Если предоставленная для сотрудника материальная помощь не облагается НДФЛ в полном объеме, то вписывать в справку ее не надо. Если же материальная помощь облагается налогом до 4000 рублей, то в справку ее вписывают.

Сейчас, так как у нас есть вся необходимая информация, рассмотрим пошаговое заполнение справки 2-НДФЛ (образец заполнения представлен ниже).

Признак справки

Итак, переходим к пошаговому заполнению. В поле "Признак справки" указываем:

1 - если присутствует информация о доходе физического лица и начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;

2 - если НДФЛ не удерживается (не позднее одного месяца по окончании года).

Строку "Номер корректировки" заполняем при представлении первичной справки и при представлении исправленной информации. Если справка представляется первый раз, то пишется номер 00, если уточненная, то 01, 02 и т. д.

Что еще предполагает новая 2-НДФЛ (форма справки) ?

Можно аннулировать справку, поданную организацией ошибочно. Тогда в строке "Номер корректировки" указывается номер 99, а в самой справке заполняются только пункт 1 и пункт 2, с информацией о компании и физическом лице. Такая справка имеет новую дату заполнения, но номер остается прежний. Аннулирование справки может понадобиться, если бухгалтер ошибочно представил несколько справок на одного сотрудника или представил справку на сотрудника, которого уже нет в организации. С чего правильно начинать оформление справки 2 НДФЛ? Образец заполнения в этом поможет.

Процедура заполнения справки

Внесение информации в справку начинается с данных о налоговом агенте. В первом разделе вносится ИНН, КПП, ОКТМО, название организации или сведения об индивидуальном предпринимателе (ИП), юридический и фактический адрес, номер телефона.

Во втором разделе вносится информация о физическом лице, получавшем доход. Вписывается Ф. И. О., ИНН, паспортные данные, место проживания. Если физлицо является иностранцем, в справке предусмотрены дополнительные графы: ИНН в стране гражданства; адрес места проживания в Российской Федерации; спецкод страны проживания и адрес в стране постоянного проживания (вписывается один адрес). Так заполняется справка 2-НДФЛ. Бланк заполнить не составит труда после прочтения инструкции.

Статус налогоплательщика

Как заполняются остальные графы? В строке "Статус налогоплательщика" вносится один из пунктов:

1 - является резидентом;

2 - нерезидентом;

3 - высококвалифицированным специалистом;

4 - переселенцем, живущим за рубежом (это член госпрограммы помощи добровольного переселения соплеменников, живущих за границей и не являющихся налоговыми резидентами);

5 - беженцем-нерезидентом, получившим временный приют в РФ;

6 - иностранцем, работающим на основании свидетельства.

Третий раздел

Далее в третий раздел справки вносятся точные данные о доходе и вычете. Здесь содержится информация о получении работником денежного дохода ежемесячно (или за начало года). В шапке раздела отображены ставки НДФЛ. По нашему примеру будет один раздел, так как все доходы облагаются по ставке 13 %.

Справка 2-НДФЛ (бланк выдает работодатель) является важным документом. К ее заполнению бухгалтер или руководитель организации должны подходить со всей ответственностью. Что дальше?

За каждый месяц в столбике "Сумма дохода" вписывается общий доход, полученный сотрудником за месяц. Если же в какой-либо месяц сотрудник получил право на получение профессионального налогового вычета и вычета по доходу облагаемого НДФЛ не в полном объеме, соответственно, вписывается код и сумма вычета.

А такие доходы как, например, пособие по уходу за ребенком или пособие по беременности и родам, в полном объеме освобождены от НДФЛ и не отображаются в справке. Ошибки в 2-НДФЛ допускать можно, но лучше этого не делать. Тогда не придется проводить корректировку, о которой будет рассказано ниже.

В четвертом разделе вносится информация о вычетах, с указанием их кода и общей суммы каждого вычета. Здесь указываются вычеты, не связанные с определенной денежной выплатой. Сюда вписываются вычеты на детей (на каждого отдельно), на имущество. Также могут быть внесены вычеты на самого сотрудника и еще социальные и инвестиционные.

В пятом разделе подводим итог доходов, определяем налоговую базу и делаем расчет НДФЛ. Видим общую сумму доходов - итоговую величину столбца "Сумма дохода" из третьего раздела. Ниже вписываем налоговую базу, ее рассчитывают как разность между итоговой суммой доходов и суммой налоговых вычетов. Корректировка 2-НДФЛ проводится только в крайних случаях.

В строке "Сумма налога исчисленная" вписывается произведение налоговой базы на налоговую ставку. И дальше заполняем строки со сведениями о суммах удержанного, перечисленного налогов, непомерно удержанных и не удержанных.

Вернемся к примеру

В нашем примере для работника Иванова:

Общая сумма дохода - 423 500 руб.
Сумма вычетов - 9800 руб. (за первого ребенка) + 14 000 руб. (за второго ребенка) + 238 200 руб. (за имущество) + 4000 руб. (необлагаемая материальная помощь) = 266 000 руб.
Налоговой базой будет 157 500 руб.
Сумма налога - 20 475 руб.

Если по отношению доходов сотрудника в течение года применялись различные ставки, соответственно, сумма пунктов 3-5 будет равняться количеству примененных ставок.

Компаниям, в которых трудятся работники из "безвизовых" стран, будет необходимо поле с информацией по определенным авансовым платежам.

Корректировка 2-НДФЛ

Нередко также допускаются ошибки при заполнении бланка. В таких случаях заполняется новый бланк. Частыми ошибками при заполнении является:

Неправильное указание кода вычета;

Неправильно проставлена печать;

Отсутствует или закрыта роспись уполномоченного сотрудника бухгалтерии;

Ошибки при указании реквизитов организации (особенно ИНН, КПП, ОКТМО).

Но также установлен порядок исправления ошибок. В заголовке имеется строка "Номер корректировки". Предусмотрены следующие номера корректировок:

Номер 00 пишется при написании первичной формы;

Номера 01, 02 и т. д. пишутся при написании корректирующей справки вместо ранее предоставленной, на единицу больше, чем было написано в предыдущей справке;

Номер 99 пишется при написании аннулирующей справки.

Это же предполагает справка 2-НДФЛ за год.

Корректирующую форму справки предоставляют для исправления ошибок в начальной форме, а аннулирующую форму предоставляют для отмены сведений, не необходимых для представления. Но если справку налоговые органы не приняли (в таком случае направляется протокол с указанием ошибок форматного контроля), то заполняется новая справка, а не корректировка. Но при заполнении новой справки в строке "Номер корректировки" указывается номер 00 и новая дата. Имеется в виду, что нужно повторно направить данные физического лица, так как справку 2-НДФЛ не приняли в налоговой инспекции.

Важно правильно сдавать отчетность 2-НДФЛ.