Расчет суммы налога на доходы физических лиц. Как рассчитать ндфл — простыми словами о сложном. Расчет подоходного налога от зарплаты нерезидента

Действующее законодательство предполагает обязанность граждан уплачивать подоходный налог со всех видов поступлений, включая оклад за трудовую деятельность. Компания-наниматель выполняет функции налогового агента: определяет сумму бюджетных отчислений и переводит их в государственную казну. Чтобы не допустить ошибок и не иметь проблем с контролирующими органами, бухгалтер организации должен четко понимать, как высчитать НДФЛ из зарплаты.

Правила определения величины подоходного налога регулируются НК РФ: статьи 210, 217, 218-221, 224-226. В нормативном документе прописано, что трудоустроенные граждане должны перечислять в бюджет 13% от следующих видов поступлений:

заработной платы;
отпускных и пособий по временной нетрудоспособности;
регулярных и единоразовых премий;
денежных подарков, стоимость которых превышает 4 000 рублей.

Организация-наниматель в трудовых отношениях выполняет функции налогового агента: определяет сумму бюджетного платежа и перечисляет денежные средства в казну в установленные законом сроки.

Порядок исчисления НДФЛ

Алгоритм расчета подоходного налога состоит из двух последовательных шагов:

Определение налоговой базы – суммы трудовых доходов физического лица, подлежащих налогообложению, уменьшенной на размер вычетов, положенных гражданину по законодательству.
Выбор ставки – зависит от факта резидентства физического лица.

Если за последние 12 месяцев человек находился в РФ более 183 дней (включая выезды до полугода в образовательных и лечебных целях), он считается резидентом, а его трудовой доход облагается по ставке 13%. В противном случае используется повышенная ставка – 30%.

Важно ! Резидентсво определяется на каждую дату перечисления подоходного налога, при его изменении сумма бюджетных обязательств пересчитывается.

Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула

Для определения величины отчислений в бюджет используется формула:

Налог = С* НБ, где

НБ – налоговая база;

С – ставка, выбранная в зависимости от факта резидентства.

Подоходный налог определяется нарастающим итогом с начала года. Для расчета НБ используется формула:

НБ = Д – В, где

Д – сумма доходов с начала года, облагаемых по ставке 13% (для нерезидентов – 30%);

В – сумма вычетов, положенных гражданину по законодательству (стандартного, имущественного, социального).

Для определения величины налога применяется формула:

НДФЛ с начала года = НБ с начала года * 13%.

Для определения размера подоходного налога за текущий месяц используется правило:

НДФЛ за месяц = НДФЛ с начала года – НДФЛ в сумме за предыдущие месяцы.

Важно ! Подоходный налог всегда определяется в полных рублях. Копейки отбрасываются по правилам математического округления.

Как посчитать НДФЛ: пример

Сидорова Е.Л. трудится в ООО «Ромашка» с заработной платой 40 000 рублей. У нее есть несовершеннолетний сын, на которого она получает стандартный вычет в размере 1 400 рублей. В марте Сидорова получила единоразовую премию в размере 10 000 рублей. Как определить сумму подоходного налога, подлежащую оплате в бюджет за март?

Определим НБ с начала года:

НБ = 40 000* 3 + 10 000 – 1 400*3 = 125 800 руб.

Величина налога за период с января по март:

НДФЛ = 125 800* 0,13 = 16 354 руб.

За период с января по февраль с зарплаты Сидоровой удержано подоходного налога:

НДФЛ = (40 000* 2 – 1 400*2)* 0,13 = 10 036 руб.

Значит, НДФЛ за март будет равен:

Налог = 16 354 – 10 036 = 6 318 руб.

Как посчитать НДФЛ от суммы на руки: пример

Зачастую при трудоустройстве работодатель озвучивает сотруднику размер дохода, выдаваемого за вычетом налога. Определить величину отчислений в бюджет помогут две формулы:

Зарплата «гросс» = Очищенная от налога сумма / 87%;

Величина подоходного налога = Сумма на руки* 13% / 87%.

Например, Иванову П.П. озвучили на собеседовании, что в должности старшего инженера он будет получать «чистыми» 50 000 рублей. Как определить оклад «гросс» и сумму НДФЛ?

Для расчета зарплатных начислений нужно воспользоваться формулой:

Зарплата «гросс» = 50 000/ 0,87 = 57 471,26 руб.

Сумма НДФЛ = 50 000* 0,13/0,87 = 7 471,26 руб.

Округляем НДФЛ до целого по правилам математики и получаем 7 471 руб.

Как считать НДФЛ из зарплаты нерезидента?

В общем случае для определения суммы налога из зарплаты нерезидента используется формула:

НДФЛ = НБ * 30%.

Важно учитывать, что для четырех групп нерезидентов при исчислении подоходного налога используется ставка 13%.

Если иностранец работает в России по патенту, из величины подоходного налога, рассчитанного по ставке 13%, следует вычесть НДФЛ, уплаченный авансом при покупке разрешительного документа. Основание для этой операции – уведомление из налоговой инспекции, получаемое в течение 10 дней после письменного запроса от компании-нанимателя.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Самый распространенный налог во всех странах мира – подоходный, которым облагаются лица, получающие заработную плату .

В сегодняшней статье мы покажем правила исчисления НДФЛ, поговорим о ставках и последствиях уклонения от его уплаты.

Подоходный налог – один из основных государственных сборов в Российской Федерации.

В нашей стране устойчивой является такое трактование. Однако в эту категорию входит и .

Порядку исчисления, внесения платежей и сдаче отчетов посвящена . В отличие от многих других стран, в России принята не прогрессивная, а плоская шкала начислений. Ставка не зависит от уровня дохода, только от категории поступлений.

Налогоплательщиками являются физические лица, получившие доход за рассматриваемый период. Кроме того, НДФЛ уплачивают ИП .

Нерезиденты отчисляют только с того, что получили в РФ.

Объектом служит доход в виде заработной платы, от предпринимательской деятельности или других поступлений (дивиденды, проценты по вкладам, выигрыши в лотерею, продажа имущества).

Существует обширный перечень исключений из списка.

Налоговая база для физических лиц – весь полученный доход. Для ИП – от суммы, сниженной на величину подтвержденных затрат.

Базу можно уменьшить за счет – им на нашем сайте посвящена отдельная статья.

Ставка устанавливается в зависимости от статуса плательщика и характера дохода.

Основная сумма НДФЛ – 13%. Для нерезидентов – 15% и 30%.

Кем и как производится расчет подоходного налога и его уплата

Начислением и погашением НДФЛ, равно как и сдачей отчетности в инспекцию, обязан заниматься налоговый агент плательщика, и только при его отсутствии – само физическое лицо.

В качестве агента обычно выступает организация – работодатель . Сотрудник получает зарплату уже за вычетом налоговых взносов .

По иным доходам ответственность за выплаты НДФЛ лежит на физлице. Это не касается только некоторых лотерей и призов, а также вкладов – чаще всего банк сам уплачивает взносы в бюджет.

Налогоплательщик обязан контролировать, является ли организация, заплатившая ему деньги, агентом или нет.

Открыв нотариальную контору, получая гонорары или заработав средства на реализации имущества, гражданин обязан самостоятельно определять НДФЛ и вовремя сдавать декларацию в ФНС.

Отчетность и сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов

Период – 1 год.
Начисление производится нарастающим итогом в течение 12 месяцев.
Рассчитывается при каждой зарплате, дивидендах и удерживается организацией.

Исчисление налога происходит ежемесячно на всю сумму полученного дохода, с авансов он не взимается.

Уплата – не позднее дня, следующего за выдачей зарплаты.
Отчетность – декларации 2-НДФЛ, которые составляются отдельно на каждого работника. С 2016 года появилась также новая . Это форма содержит обобщенные показатели за период по налоговому агенту.

В декларации проставляют признак 1 для сумм, с которых были удержаны 13%. 2 – для доходов в вещественной форме.

Сроки сдачи . 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом и представляют ежеквартально до последнего числа месяца, следующего за отчетным. Окончательная декларация за год подается не позднее 1 апреля наступившего года. 2-НДФЛ представляют 1 раз в 12 месяцев: с признаком 2 – до 1 марта, 1 – до 30 апреля.

Сроки НДФЛ и отчетность для физических лиц и предпринимателей

Налоговый период – 1 год.
Перечисление происходит 1 раз не позже 1 апреля.

Налогоплательщик по требованию инспекции может отчислять ежеквартальные авансовые взносы. Обычно это касается ИП и лиц, ведущих частную практику.

Форма отчетности – декларация 3-НДФЛ, в которой указываются все доходы (за исключением тех, по которым уплата налога производится работодателем или другим агентом).
Сдается 1 раз в год, не позднее 30 апреля.

Порядок и формула расчета НДФЛ

Платить налог по 3-НДфЛ не составляет труда даже далекому от экономических тонкостей человеку. Чтобы у инспекции не было к вам претензий, заполните декларацию, указав все доходы за год , и рассчитайте свою сумму. Заплатите взнос в бюджет и подайте декларацию.

Сумма может уменьшаться из-за вычетов, в том числе профессиональных.

Порядок расчета НДФЛ выглядит так:

Все полученные доходы распределяются на категории (по применяемым ставкам).

Нужно учесть обычную заработную плату отдельно от ценных призов и подарков, где ставка равна уже 35%.

Определяются налоговые вычеты .
База уменьшается на их размер.
Рассчитывается НДФЛ .
Выносится итоговая цифра налога путем суммирования отдельных компонентов.

Проще всего все вычисления производить с помощью – это убережет от ошибок в расчетах.

Неопытный налогоплательщик может занизить либо завысить суммы, подлежащие перечислению в бюджет . Такое происходит, если не применять вычеты или включать в базу доходы, которые не облагаются налогом (алименты, компенсации). Внимательно изучите список исключений и вычетов в Налоговом кодексе.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты

Исчислением занимается работодатель, а сотрудники получают «на руки» сумму за минусом платежей в бюджет.

Величина налога определяется по формуле (доход за месяц)*13%. В расчет берутся премии, отпускные, авансы, зарплата.
Если работнику положены льготы (на несовершеннолетних детей), то база ежемесячно снижается.

Заметим, что так происходит пока заработок за год нарастающим итогом не превысил 350 000 рублей . С этого момента налоговые вычеты перестают действовать.

Рассчитанная сумма вычитается из зарплаты.

НДФЛ, «причитающийся» на долю аванса, взимается в момент выдачи основной ее части.

Налогоплательщик может получить возврат НДФЛ за лечение, обучение. Необходимо подать подтверждающие документы в бухгалтерию или инспекцию ФНС.

Сумма вычетов равна 2800 рублей (за 2 детей). База составляет 65000-2800=62200 руб. Налог за январь-май равен 62200*13%*5=40430 рублей. В 06 месяце доход Иванова превысил 350 тысяч рублей – вычеты перестали действовать. За июнь-август сумма налога равна 65000*13%*3=25350 рублей. Итого за январь-август = 65780 рублей.

НДФЛ от суммы дохода предпринимателя

Процедура расчета осложняется профессиональными вычетами. ИП может уменьшить налоговую базу за счет социальных льгот, и на сумму произведенных расходов.

Хотя налоговый период составляет 1 год, в большинстве случаев требуются авансовые ежеквартальные платежи .
Ставка для предпринимательского дохода – 13%.
База – доход, уменьшенный на величину вычетов.

Для профвычета затраты должны быть в списке принимаемых и иметь документы. Неподтвержденные расходы принимаются не в полном объеме, а в виде установленного законодательством процента от дохода (от 20% до 40%).

Можно не уплачивать налог после каждой операции.

Пример: доход предпринимателя Петрова за 1 квартал текущего года составил 150 000 рублей, расходы по документам за тот же период – 32 000. Он сдавал в аренду квартиру за 15 000 рублей в месяц. Определим НДФЛ за 3 месяца для внесения авансового платежа.

База по предпринимательскому доходу составила 150-32=118 000 руб. Сумма НДФЛ 13%*118=15,34 тыс. рублей. От сдачи квартиры в аренду равен 15*3=45 000, НДФЛ 13%*45=5,85 тыс. руб. Итоговая сумма налога 15,34+5,85=21,19 тыс. рублей.

Как посчитать НДФЛ при наличии прочих доходов

Если вам подарили что-то ценное, придется уплатить НДФЛ со стоимости. Материальная помощь в размере свыше 4000 рублей также подлежит налогообложению.

Перечислим наиболее распространенные источники дополнительного дохода, которые часто не учитываются налогоплательщиками при заполнении декларации:

Сдача в аренду недвижимости.
Оказание профессиональных услуг без оформления юридического лица (фриланс, подработки).
Выигрыш.
Получение в дар ценностей, акций, денег.
Процентные доходы.
Прибыль от трейдинга.

Для России типичным поведением стало уклонение от уплаты налогов, на что до сих пор государство смотрело «сквозь пальцы». Однако органы ФНС активизировались в связи с повсеместным занижением доходов как самими плательщиками, так и их работодателями.

НДФЛ пример

Заключение

Мы рассмотрели один из основных источников пополнения бюджета в стране. Его обязаны уплачивать все физлица (в том числе ИП).

Перечисление производится либо организацией-работодателем, либо налогоплательщиком. Особое внимание при расчетах следует обратить на правильное определение налоговой базы – суммы взносов можно существенно снизить за счет применения вычетов.

Уважаемые читатели! Это обзорная статья по такому важному и объемному понятию, как налог на доходы физических лиц. Если вы хотите узнать информацию, не затронутую в материале, оставляйте свои комментарии.

Из совокупного дохода сотрудника, официально устроенного у работодателя, удерживают НДФЛ. Но важно знать, какие доходы облагаются подоходным налогом, как производится его начисление и осуществляются предполагаемые вычеты и льготы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

На примерах расчета подоходного налога мы будем иметь представление по всем нюансам расчетных операций по НДФЛ для обхода налоговых штрафов.

Что это такое?

Прямой источник пополнения бюджета - удержания из доходов работающих сотрудников компаний и ИП, которые ведут свою коммерческую деятельность в России.

Начисление НДФЛ с совокупного дохода зависит от места трудоустройства и от временного отрезка нахождения в пределах РФ на протяжении года.

В Налоговом кодексе есть такое понятие, как налоговый резидент – это человек, который трудится на территории РФ на протяжении года от 183 календарных дней.

Для него расчет подоходного налога производится по налоговой ставке 13%. Если человек является нерезидентом, то ставка налога 30%.

Расчетными операциями подоходного налога занимается специализированный расчетный орган бухгалтерии, который есть в организации.

Нормативная база

Налоговый кодекс — основной нормативный документ по НДФЛ:

определение суммы налоговой базы - ;
необлагаемые доходы - ;
уменьшение налогооблагаемой базы за счет вычетов - ;
налоговые ставки - ;
правила расчета - ;
специфика расчета - .

Плательщики

НДФЛ удерживается из доходов физлиц, а плательщиками являются и физлица, и юрлица.

Все налоговые резиденты и нерезиденты делятся на виды плательщиков налога:

(ИП) Индивидуальные предприниматели;
адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
граждане, получившие вознаграждения, без доходов с зарплаты;
граждане, получившие прибыль от продажи недвижимости;
граждане-резиденты, получившие прибыль за рубежом;
граждане, которые выиграли в лотерею и другие рискованные игры;
граждане, у которых доходная часть — дарение.

Плательщиками НДФЛ являются и юридические лица (налоговый агент), но они удерживают и перечисляют налог вместо работников.

С каких доходов взимается и не взимается?

В гл.23 НК РФ перечислены виды доходов, облагаемые и необлагаемые подоходным налогом.

Все полученные доходы делятся на полученные от источников на территории России и за ее пределами.

К первым относятся:

дивиденды и их проценты;
полученная прибыль от выполнения трудовых обязанностей в области авторских и смежных прав на территории РФ;
арендный доход от сдачи имущества;
продажа имущества, ценных документов, долей в уставном капитале компании;
прибыль за исполнение трудовых или иных обязанностей, оказанных услуг (заработная плата, премии и другие вознаграждения);
вознаграждения членам экипажей судов, принадлежащих РФ за исполнения трудовых функций.

Ко вторым относят вознаграждения за выполненную трудовую деятельность.

Виды доходов, которые не облагаются НДФЛ:

пособия по беременности и родам;
компенсацию по причине нанесения вреда здоровью, возврат по затратам на повышения профессионализма сотрудников, на выполнение трудовых функций работником, в том числе и в командировке;
компенсационные выплаты работнику по причине увольнения при общей сумме дохода, не превышающего 3-хкратного размера среднемесячного заработка;
помощь материального характера членам семьи погибшего сотрудника, пострадавшим от стихии или других чрезвычайных случаев;
компенсация сотрудникам для лечения в медико-санаторных учреждениях в пределах Российской территории при условии, что такие средства выплачиваются за счет средств, которые остались после оплаты налога на прибыль у работодателя или налога, который уплачивается при использовании спецрежима;
оплаченные услуги медицинского характера сотруднику или родному члену его семьи, выделенные из чистого дохода компании;
оплата за профессиональное обучение или переподготовку в российских лицензионных учреждениях;
подарки стоимостью не больше 4000 руб. в течение года, приобретенные от компании, и материальная помощь в размере 4000 руб., предоставленная работнику на протяжении года.

Полная расшифровка доходов, которые не облагаются подоходным налогом, указана в . Право на необлагаемый доход имеет и резидент, и нерезидент.

Процентные ставки

Процентные ставки при начислении НДФЛ резидентов и нерезидентов указаны в ст.224 НК РФ .

Тип дохода для нерезидентов	Ставка НДФЛ в %
Доход, получаемый от трудовых обязанностей (безвизовые мигранты; резиденты стран ЕАЭС; иностранные специалисты высококвалифицированные; беженцы)	13
Все остальные нерезиденты, получаемые доход по трудовым отношениям	30
Выгода ИП на ОСНО	30
Доход от проданного имущества	30
Дивиденды	15
Процентная выгода по вкладам	30
Выгода от экономии на процентах при получении денежных средств по займу
Выигрыши, призы свыше 4000 руб.

Налоговый период и сроки уплаты

Изменения в Налоговом кодексе коснулись НДФЛ для физлиц, которые обязаны платить самостоятельно налог.

Если ИП за отчетный год имел доход и по каким-либо причинам не смог выплатить подоходный налог до 15 июля за налоговым периодом, то после поправок в срок увеличили до 1 декабря следующего года после отчетного периода.

Это касается и налогового агента, который не успел перечислить налог за своих сотрудников.

составляет один календарный год.

Погашение налога происходит в день полной выплаты заработной платы, независимо от того, что доход выплачивается 2 раза в месяц ( и остальная часть).

Таблица сроков оплаты НДФЛ:

Тип дохода	Дата удержания налога	Срок перечисления налога
Заработная плата сотрудников, премии и другие вознаграждения	В день выплаты	На следующий день после удержания НДФЛ
Пособия по больничным листам и отпускные	В день выплаты	Последний день месяца, в котором выплачен доход
Выплата дивидендов ООО	В день выплаты	На следующий день после удержания
Выплата дивидендов АО, ЗАО, ПАО	В день выплаты	Один месяц (с момента перевода денег акционерам)
Доход от выигрыша в лотерею, за проданную недвижимость (если владели недвижимостью до 3-х лет), денежные подарки свыше 4000 руб.		До 15 июля после отчетного периода

Как рассчитать НДФЛ в 2019 году?

Для правильного расчета НДФЛ необходимо придерживаться положений гл.23 НК.

Приведем алгоритм расчета подоходного налога:

Определяем совокупный доход за год (зарплата, дивиденды, аренда имущества, продажа недвижимости и другие).
Уточняем налоговые вычеты: социальные, имущественные и т.д. (ст.218-221).
По видам доходов и статусу плательщика (резидент или нерезидент) определяем налоговую ставку: 13, 15, 30, 35.
Высчитываем налог. Эту сумму округляем до полного числа в большую сторону.

Общая формула

Для вычисления НДФЛ используют общую формулу, которая подходит для любых налоговых ставок:

НДФЛ=Нб (налоговая база) — Свч (сумма вычетов) х Нс (налоговая ставка в %)

Примеры расчета

Для полного понимания всех нюансов расчета НДФЛ, рассмотрим на примерах ниже.

От зарплаты сотрудника и если есть дети

Определим начисление НДФЛ за месяц без стандартных вычетов. Условия: заработная плата Петровой А.Л. в месяц составила 25610 руб. дополнительно в этом месяце ей начислили премию в размере 8000 руб.

Решение:

общий доход за месяц составил: 25610+8000= 33 610 руб.;
налоговая ставка 13%: 33610 х 13% = 4 369 руб.;
заработная плата, выдаваемая на руки, составила: 33 610-4 369=29 241 руб.

За минусом вычетов

Условия: заработная плата Петровой А.Л. в месяц составила 25610 руб. дополнительно в этом месяце ей начислили премию в размере 8000 руб. у нее есть 11-летний сын и 8-летняя дочь. Значит, ей предоставляется двойной вычет в размере 2 800 руб. (1 400-на одного ребенка).

Решение:

общий доход за месяц составил: 25610 + 8000= 33 610 руб.;
налогооблагаемая база: 33 610-2800=30 810 руб.
сумма подоходного налога: 30 810 х 13%=4 005 руб.
выплата зарплаты: 33 610-4 005=29 605 руб.

Для матери-одиночки стандартные налоговые вычеты на детей увеличиваются в два раза, т.е. на первого и второго ребенка по 2800 руб. на каждого.

Начисленный налог удерживается в день выплаты заработной платы, а перечисляют в бюджет на следующий день после удержания налога.

С отпускных

Сумма отпускных считается доходом работников, и начисление подоходного налога производится аналогичным способом, как и с заработной платы.

Условия: сотруднице компании предоставлен очередной ежегодный отпуск на 28 календарных дней. Средне-месячная заработная плата за один год составила 18545 руб., детей нет – значит, вычеты не предоставляются.

Решение по начислению НДФЛ:

18 545 х 13%=2 411 руб. (налог);
18 545 — 2 411=16 134 руб. (чистая сумма отпускных).

Отпускные выплачиваются за три дня до начала отпускных, подоходный налог удерживается в день выплаты, а перечисляется в последний день месяца, в котором была произведена оплата.

Сверху суммы

НДФЛ начисляется на суммы, которые превышают необлагаемые суммы по законодательству.
Например: командировочные (по закону 700 руб. в сутки), все, что больше этой суммы считается налогооблагаемой.

Менеджера предприятия отправляют в командировку на 3 дня и выдают суточные 2400 руб.

необлагаемая сумма – 2100 руб.;
облагаемая – 300 руб.;
НДФЛ – 300х13%=39 руб.

Начисление налога на сверхсуточные формируют на конец месяца после утвержденного авансового отчета.

Если вычеты больше дохода

Иногда возникает ситуации, когда вычеты превышают доход работников. Работодатель начисляет подоходный налог нарастающим итогом в течение отчетного года, и вычеты тоже следуют нарастающей суммой. Поэтому анализ налога и вычетом целесообразно вести с начала года.

Рассмотрим пример:

Сотрудник пользуется стандартными вычетами в размере 2800 руб. Доход за январь составил 16 540 руб., НДФЛ – 1 786 руб.=(16 540-2 800) х 13%. В следующем месяце феврале сотрудниц был предоставлен отпуск за свой счет, и ее заработная плата составила 2 481 руб., что оказалось меньше суммы вычетов.

Так как учет НДФЛ ведется нарастающим итогом, значит:

сумма дохода за два месяца составила: 16 540+2 481=19 021 руб.;
сумма налога нарастающим итогом – 19 021-(2800х2)х13%=1745 руб.;

Излишне удержали НДФЛ, в сумме 41 руб.

Решение из этой ситуации:

работодатель может зачесть в счет будущих месяцев отчетного года;
работодатель может вернуть лишнюю сумму по письменному заявлению работника;
если сумма не зачтена и не выплачена работодателем, то сотрудник по окончанию года самостоятельно может обратиться в ИФНС за возвратом подоходного налога.

С вычетом за лечение

Вычет за лечение представляет собой возмещение части расходов на лечение и покупку лекарства. Условия для предоставления вычета: гражданин-резидент и доход, облагаемый 13% ставкой налога.

Вычет получают по следующим расходам:

оплата за собственное лечение или близких членов семьи (жена/муж, родители, дети до 18 лет);
покупка медикаментов по рецепту врача;
оплата медицинского страхования на добровольной основе за себя или родственников.

Рассмотрим примеры возмещения НДФЛ.

Пример № 1 – собственное лечение:

Колосова Р.О. лечилась в больнице, и стоимость составила 80 тыс. руб.
Ее доход в компании в месяц – 25600 руб., в год – 307 200 руб., НДФЛ перечисленный за год – 39 936 руб.
Расчет суммы вычета: 80 000х13%=10 400 руб.

Колосова заплатила в бюджет за год 39 936 руб., больше чем сумма вычета, значит она может рассчитывать на возврат за лечение в сумме вычета 10 400 руб.

Аналогичный расчет проводится и на лечение родственников.

Пример№2 – лечение на сумму более 120 000 руб.:

курс лечение в больнице у сотрудника состав 95 000 руб.;
покупка медикаментов – 56 000 руб.;
годовой доход работника – 282 000 руб., НДФЛ – 36 660 руб.;
вычет составил 95 000+56 000=151 000 руб., НДФЛ – 19 630 руб.;
перечисленный налог больше чем вычет, значит, возместят всю сумму вычета – 19 630 руб.

При оплачиваемом дорогостоящем лечении можно возместить из ИФНС до 13% от их полной суммы, но медуслуги должны быть включены в спецперечень дорогих медицинских услуг.

От зарплаты нерезидента

Ставка налога на доходы нерезидента составляет 30%. За исключением высококвалифицированных иностранных специалистов – ставка налога 13%.

Вычислим НДФЛ:

доход нерезидента за 2 месяца – 140 000 руб.;
налоговая ставка 30% -140 000х30%=42 000 руб.;
зарплата на руки – 98 000 руб.

От суммы на руки

Некоторые работодатели выплачивают заработную плату «в конвертах».

Нужно по такой формуле: Пн=(ЗПх13%)/(100%-13%)

Приведем пример:

Кассиру начислена за месяц з/плата в размере 14890 руб.

Рассчитаем налог:

(14890 х 13%)/(100%-13%)=2 225 руб. (НДФЛ);
14890+2225=17 115.

Компания начислит кассиру 17 115 руб., из них перечислит в бюджет 2 225 руб.

Как вычислить пени?

За несвоевременную оплату подоходного налоговики высылают начисленную пеню.

Как происходит начисление пени, мы и рассмотрим по следующей формуле:

Пени = недоимка х 1/300(ставка рефинансирования) х кол-во просроченных дней.

Пример: компания не уплатила налог в сумме 5620 руб. и просрочила 5 дней.

Выполним расчет:

сумма пени за один день: 5620 х 10% х 1/300х1=1,87 руб.;
сумма пени за просроченные 5 дней: 1,87 х 5=9,35 руб.

Начисление пени начинается со следующего дня после сроков оплаты налога.

Совет бухгалтерам: строго следите за нововведением в российском законодательстве, правильно и вовремя реагируйте на новые правила расчетов. Только этим вы сможете избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат Поделиться

Новая форма "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Подробнее о применении формы 6-НДФЛ:

О новом варианте заполнения формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении
Правопреемником расчета по форме 6-НДФЛ за реорганизованную организацию действующей редакцией... порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ; несоблюдение контрольных соотношений показателей... как несоблюдение сроков представления формы 6-НДФЛ, способа представления, представление расчета... нарушение сроков представления формы 6-НДФЛ предусмотрена ответственность в виде штрафа... по форме 6-НДФЛ, а именно: расчет по форме 6-НДФЛ – за... разделе 1 формы 6-НДФЛ. В разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные...
Последние разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ
О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ? Каковы основные нюансы заполнения разд... ранее представленном расчете по форме 6-НДФЛ необходимо подать уточненный расчет. При... пособие в расчете по форме 6-НДФЛ? Независимо от даты непосредственного перечисления... разъяснили порядок отражения в расчете 6-НДФЛ премий за производственные результаты. Сотрудники... отражаться данная операция в расчете 6-НДФЛ? Итак, данная операция будет... напомним, что расчет по форме 6-НДФЛ подписывает руководитель учреждения либо любое...
6-НДФЛ: актуальные вопросы заполнения и представления
Основные изменения формы 6-НДФЛ Форма отчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС РФ... за 2018 г. форма 6-НДФЛ была изменена согласно Приказу ФНС... юридическое лицо не успели сдать 6-НДФЛ до окончания реорганизации, правопреемнику... помнить, что в расчет 6-НДФЛ не включаются доходы, освобождаемые от... по форме 6-НДФЛ. Порядок отражения отдельных видов выплат в 6-НДФЛ В... данные операции в Разделе 2 6-НДФЛ будут отражены по-разному. ... контролирующих органов при заполнении формы 6-НДФЛ. При указании даты получения...
6-НДФЛ в «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
Впервые готовит отчет по форме 6-НДФЛ, пригодится подробная инструкция, как... впервые готовит отчет по форме 6-НДФЛ, пригодится подробная инструкция, как... 3. Заполнение титульного листа 6-НДФЛ Чтобы создать в программе «1С... ред. 3, регламентированный отчет 6-НДФЛ, нам потребуется перейти в раздел... « Отчетность по физлицам» – « 6-НДФЛ». Начнем с титульного раздела этого... раздела 1 6-НДФЛ. Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ В этом... помощью отчета « Проверка разд. 2 6-НДФЛ» (раздел « Налоги и взносы» ...

НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за последний налоговый период должны... -НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за последний налоговый период должны... и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за год, не позднее 1 ... 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ за период времени от начала... ;О представлении расчета по форме 6-НДФЛ в случае реорганизации" сказано... своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за период времени от начала... -НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за год, в котором состоялась...

Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса: новый подход налоговиков
Сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса компании... сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса компании... , устанавливает, что при подготовке формы 6-НДФЛ коды ОКТМО нужно указывать по... ОКТМО, компании придется подать форму 6-НДФЛ в каждое место налогового учета... мнения о том, что формы 6-НДФЛ и 2-НФДЛ при смене... обязан представить сведения по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и по...
Изменения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
... № ММВ-7-11/566. 6-НДФЛ Форма 6-НДФЛ не претерпела таких коренных изменений...
Ошибки при заполнении формы 6-НДФЛ
Ошибки встречаются при заполнении формы 6-НДФЛ и какие разъяснения по ним... ошибки встречаются при заполнении формы 6-НДФЛ и какие разъяснения по ним... и удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ) (далее – расчет), представляется не первый... нетрудоспособности. В разд. 2 расчета 6-НДФЛ данные операции отразятся следующим образом...
Нужно ли ИП при аренде помещений у физлица подавать 6-НДФЛ?
Своего учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого мнения... своего учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого мнения... по форме 6-НДФЛ. Общие положения о 6-НДФЛ Как известно, расчет 6-НДФЛ был введен...
Требования к заполнению Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год
Раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Сегодня подробнее остановимся на аналогичном... Раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Сегодня подробнее остановимся на аналогичном... при заполнении Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год Сразу следует... отличие от Раздела 1 формы 6-НДФЛ Раздел 2 заполняется не нарастающим... . Правила представления формы 6-НДФЛ Напомним, что форму 6-НДФЛ сдают компании и ИП... месту прописки соответственно. Отдельные формы 6-НДФЛ нужно подать при наличии обособленных...
Требования к заполнению Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год
Годовую форму 6-НДФЛ за 2017 год компании и... и 2 формы. Годовую форму 6-НДФЛ за 2017 год компании и... при заполнении Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год Раздел 1 ... отчетных периода. Раздел 1 формы 6-НДФЛ может быть размещен на нескольких... порядок заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ.
Надо ли отражать подарок стоимостью более 4 000 руб., выданный работнику, в форме 6-НДФЛ?
Отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. Доход в виде стоимости подарка... , отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. Обоснование. Подарок, полученный работником от... НК РФ). Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату: на...
Примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ
Отчитались за полугодие по форме 6-НДФЛ, сотрудники контролирующего органа выпустили... примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в различных ситуациях: работнику... полученного дохода» разд. 2 расчета 6-НДФЛ указывается обобщенная сумма фактически полученных... порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в случае, когда сотруднику... Много вопросов по заполнению расчета 6-НДФЛ возникает, когда организация выплачивает доход... рассматриваемом примере расчет по форме 6-НДФЛ необходимо заполнить на основании...
Различные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ
... @. Различные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ. Федеральная налоговая служба направляет... удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Доведите настоящее письмо до... агентом по форме 6-НДФЛ (далее – расчет по форме 6-НДФЛ)? Если российская... представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих... заполняют расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению... соответственно, представлять расчет по форме 6-НДФЛ? Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность...
Новая форма отчетности для работодателей. Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ
Разъясняющих писем по заполнению формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях. Налоговым... разъясняющих писем по заполнению формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях. Ежеквартальная... . Основой для заполнения формы 6-НДФЛ являются начисленные и выплаченные доходы... 1 формы 6-НДФЛ Как правило, заполнение Раздела 1 формы 6-НДФЛ на практике... дает Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ. Пробел восполняют письменные разъяснения... заполнением Раздела 2 формы 6-НДФЛ Как заполняется форма 6-НДФЛ, если доход выплачен...

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о налоговых проверках по НДФЛ.

Сегодня вы узнаете:

Что проверяется в процессе этой проверки.
Какую документацию у вас могут истребовать.
Когда проверка может быть назначена.

Проверка и может быть и выездной.

Проведение выездной проверки по НДФЛ

Выездную налоговую проверку осуществляют, основываясь на требованиях НК РФ.

За одну проверку вашу компанию могут проверить как:

Налогоплательщика;
Плательщика сборов;
Налогового агента.

При этом проверка может охватить три последних года деятельности вашей компании.

Но стоит отметить, что под проверку может попасть и текущий период, хотя, если судить по практике это обстоятельство используется редко.

Это легко объяснимо: текущий период проще проверять не выезжая в ваш офис, то есть посредством камеральной проверки.

Еще один факт, из-за которого проверяющий может проигнорировать текущий период – это специфика самой процедуры налогообложения.

Для части налоговых платежей итоги определяются за текущий календарный год. Получается, что до того, как начнется следующий календарный год, проверять попросту нечего.

Инспекторы ФНС проверяют:

Сроки и полноту оплаты налогов в бюджет;
Насколько правильно применяется налоговая ставка;
Правильность оформления налоговых вычетов;
Правильно ли определяется налоговая база.

Какую документацию могут запросить:

Кадровую документацию;
Статистические формы;
Налоговые карточки по ;
Первичную финансовую документацию.

Этот перечень является открытым, так как при возникновении такой необходимости, проверяющие могут запросить и дополнительные документы.

Проверка декларации 3-НДФЛ

После того как будет окончен налоговый период, вы обязаны предоставить в ФНС отчет. Также вы имеете право подать декларацию, если хотите получить налоговый вычет.

Одной из возможностей осуществить налоговый контроль в этом случае, является камеральная проверка.

Проверять документацию будут в налоговой, не выезжая непосредственно в вашу компанию.

Срок проверки

Проверка длится три месяца, с того момента, как вы предоставите отчет в налоговую инспекцию.

Рассматриваться будет только тот период, за который вы подали документацию, второй раз проверку осуществлять не будут.

Как проходит процедура

После того как вы подадите все необходимые документы и заполненную декларацию, начнется проверка. При этом уведомлять вас о ней никто не будет.

Важно то, что ее могут приостановить, если обнаружат противоречия, ошибки или недочеты разного характера. У вас же специалисты ФНС запросят пояснения либо попросят исправить допущенные ошибки. На это вам дается пятидневный срок.

Вас известят, что процедура проверки прервана одним из следующих вариантов:

Вам пришлют требование предоставить определенную документацию;
Попросят явиться лично.

Чтобы не допустить возникновения проблем, оставляйте инспектору ваш контактный номер телефона.

Получается, если вы доносили документацию дополнительно, или что-то исправляли, срок проверки увеличивается. На это решение руководителя ФНС не требуется.

После того как проверка декларации будет завершена, развитие событий может быть следующим:

Если обнаружены ошибки, нужно будет принести обновленный список документации;
Если обнаружены неточности, декларацию нужно будет откорректировать и проверка будет произведена снова;
Если ошибок и несоответствий не выявлено, уплаченный налог вам возместят.

Как узнать статус проверки

Если у вас есть желание лично контролировать процедуру, сделать это можно несколькими способами:

Посредством телефонных звонков инспектору;
Зарегистрировавшись на сайте ФНС, в разделе «Электронные сервисы».

Используя эти способы, вы сможете отслеживать действия проверяющих, сразу получать разъяснения по всем возникшим вопросам.

Проверка 6-НДФЛ

6-НДФЛ является одной из форм отчетности, которая сдается в обязательном порядке. Сдают такой отчет и , и . А процедура проверки является обязательной.

В каком виде сдается отчетность

Обычно эта форма предоставляется только в электронном виде. Предоставить ее на бумаге вы можете, только если в вашей компании менее 25 сотрудников.

Если же это правило к вам не относится, а расчет вы предоставите в бумажном варианте, придется заплатить штраф в размере двухсот рублей.

Когда проводится проверка

Она инициируется после того, как вы сдадите расчет 6-НДФЛ. Чтобы начать мероприятие, сотруднику ФНС не требуется получать решение вышестоящего руководства, как в других случаях.

Длится эта проверка не дольше, чем три месяца, этот срок регламентируется НК РФ.

Цель проверки 6-НДФЛ, как, впрочем, и других, заключается в том, чтобы обнаружить ошибки и нарушения либо убедиться в их отсутствии.

Этапы проверки

Вся процедура делится на несколько этапов:

После того как специалисты ФНС получат от вас форму 6-НДФЛ, прежде всего они сверят общую информацию о вашей компании: сверят адрес, номер , а также ряд других данных;
Проверяется, насколько верно заполнен расчет: данные должны быть заполнены нарастающим итогом;
Сверяются контрольные соотношения: это помогает выявить, соответствуют ли данные, которые вы подали, тем, что уже имеются у инспекторов;
Проводят пересчет данных для того, чтобы выявить допущенные ошибки арифметического характера.

Контрольные соотношения

Эти соотношения принимаются для того, чтобы проверки в разных регионах страны проходили единообразно.

Это помогает не только проверяющим, но и плательщикам налогов проверить, правильно ли они заполнили расчет.

В число контрольных соотношений входят следующие показатели:

Дата, которую вы проставили на титульном листе (если подадите документ несвоевременно, можете получить штраф);
Начисленный доход не может превышать налоговые вычеты, но может быть равен им;
Сумма начисленного налога не может быть больше фиксированного авансового платежа, но может быть ему равна.

Что проверяют

В 6-НДФЛ проставляются сроки, когда перечислены налоги. Эту информацию проверяющие сверяют с той, что указана в лицевой карточке вашей компании или ИП.

Такие регистры и составляются для того, чтобы выявлять нарушения. Также они позволяют узнать вовремя ли вы исчислили и внесли в бюджет налоговые платежи.

Часть проверочных мероприятий проходит в автоматизированном режиме, для экономии времени сотрудников ФНС.

Если после того как проверка будет проведена, будет сделан вывод, что вся информация предоставлена без ошибок и недочетов, мероприятия по проверке считаются оконченными. Если же к вам возникнут вопросы, придется сначала разрешить их, а только потом будет составлен акт проверки.

Сверка документации

В процессе проверки годового расчета 6-НДФЛ в обязательном порядке осуществляется сверка с 2-НДФЛ.

Говоря проще, сумма, которую вы выплатили сотрудникам в качестве , должна соответствовать тем данным, которые указаны в справках о доходе физлиц.

Кроме этого, проверяют количество физлиц, которым вы перечислили деньги.

Если в процессе проверки возникли вопросы

Если в ходе проверки сотрудники ФНС выявят ошибки и несостыковки в отчетности, вас об этом обязательно оповестят.

Ответственному лицу направят требование о даче разъяснений по всем возникшим вопросам. На это отводится 5 рабочих дней с даты получения вами требования от налоговой.

Если же выявится тот факт, что вы не уплатили налог в полном объеме, то в ваш адрес будет направлено требование заплатить НДФЛ – это в случае простой недоплаты.

А если будет выявлено занижение налоговой базы по каким-либо причинам, то к вам будут применены еще и штрафные санкции – 20% от суммы недоимки и 40% в случае, если будет доказан преступный умысел.

Обычно в требовании указан срок, в течение которого вы обязаны погасить имеющуюся задолженность. В случае, если вы его проигнорировали, то налоговая, в одностороннем порядке, погасит задолженность с ваших расчетных счетов, причем, перед этим, заблокирует все имеющиеся у вас, до полного удовлетворения недоимки. Ваша деятельность будет парализована, так как на всех счетах должна быть «несгораемая» сумма, равная недоимке. А, если на счете, куда направлено требование сумма меньше нужной, то тогда и возникает абсурд – вы должны будете пополнить счет для того, чтобы платеж прошел успешно.

Времени на восстановление движения по расчетным счетам уйдет предостаточно: пока платеж будет списан, затем отразится на счетах налоговой. И только после всех этих действий налоговики вышлют уведомление на разблокировку ваших счетов.

Нюансы

Стоит отметить, что если вы в течение года не осуществляли выплат физлицам, то и расчет 6-НДФЛ вам предоставлять не нужно.

Если же перечислений не было только в одном периоде, то графа, которая соответствует этому периоду будет пустой, а остальные нужно заполнить.

Заключение

Уважаемые читатели! Учитывайте, что в процессе проведения проверки ошибки, найденные инспекторами, но вышедшие за трехлетний период, не могут быть основаниями для привлечения вас к какой-либо ответственности.

Но в любом случае старайтесь просто их не допускать либо исправлять вовремя.