Налоговая декларация

Налоговая декларация – это обыкновенный отчет, отправляемый в налоговые органы и указывающий на сумму полученных доходов некоторым лицом за конкретный период времени, а также размерность налога с этих доходов, обязательную к уплате.

К счастью многих граждан, в стандартном течении своей жизни они лишены необходимости подачи декларации в соответствующие госструктуры, так как вместо них этим занимается их непосредственный работодатель. Несмотря на это, в ряде специфических случаев или при деятельности юридического лица подача – мера вполне стандартная и, что самое главное, обязательная, поэтому о порядке проведения этой процедуры желательно знать каждому.

Подробней именно о том, когда подавать налоговую декларацию в инспекцию, как это сделать правильно и в чем можно ошибиться, поговорим в приведенной сегодня статье.

Рассматривая сущность процесса сдачи налоговой декларации, крайне важно знать – в каком порядке и с чего следует вообще уплачивать налоги.

Отметим, что на территории РФ порядок налогообложения четко регламентируется одним законодательным актом – Налоговым Кодексом. Согласно его положениям, субъекты правоотношений в рамках юриспруденции нашей страны обязаны уплатить налоговые сборы с тех доходов, что отмечены как налогооблагаемые в Налоговом Кодексе, и в те сроки, что также четко определены этим нормативным документом.

Если брать в рассмотрение последнюю редакцию законодательного акта, то налогообложению подлежат средства:

Заработанные лицом по итогу реализации им официальной деятельности. Как было отмечено ранее, если человек работает официально, то работодатель уплачивает налоговые сборы за него сам, отдавая ему зарплату уже за вычетом таковых. Если же лицо трудится от имени индивидуального предпринимателя или организации, то налог на свои доходы оно должно выплачивать самостоятельно с обязательной периодической подачей налоговой декларации в госструктуры.
Полученные лицом от продажи или сдачи в аренду имущества, при владении с его стороны таковым менее установленного законодательством срока. На сегодняшний день для большинства видов собственности срок владения, освобождающий их владельцев от уплаты налоговых сборов, составляет 5 лет (реже – 3). То есть, в ситуации, когда человек решит продать свой дом и владел им 6 лет, от налога он освобождается. В ином случае платить в казну государства придется.
Попавшие в руки человека после нахождения клада или подобных ценностей на территории, ему не принадлежавшей. В том случае, если сундук с сокровищами найден на земле самого гражданина, находящейся в его собственности, то и платить налоговый сбор он не обязан.

Как видите, налогообложению подвергаются практически все виды доходов, получаемые физическими и юридическими лицами на территории РФ. От обложения подоходным налогом освобождаются средства, полученные лицом:

от продажи или сдачи в аренду собственности, находившейся в его владении более установленного законом срока;
в виде подарка или в качестве наследства от близких родственников;
в ряде иных случаев, отмеченных в соответствующих статьях Налогового Кодекса РФ (например, в 217-ой).

Резюмируя все вышесказанное, следует констатировать одну простую вещь – большинство доходов субъектов правоотношений на территории РФ поддаются налогообложению.

Учитывая этот нюанс налоговой сферы нашей страны, следует проверять необходимость уплаты сбора при получении прибыли конкретного вида в соответствующих законодательных актах, а именно – в Налоговом Кодексе. Только такой подход к ведению дел, связанных с заработком средств, поможет избежать проблем с налоговыми органами.

Пару слов о сущности налоговых деклараций

Налоговая декларация – это своеобразный отчет, оформляемый налогоплательщиком на счет полученных им доходов за определенный период времени и содержащий необходимые данные для налоговых органов. Согласно действующим законам, этот документ должен содержать информацию:

об объекте или объектах налогообложения;
о полученных за период отчета доходах и понесенных финансовых тратах;
о типе деятельности, которая спровоцировала необходимость уплаты налогов;
о наличии у лица, подающего декларацию, льгот или иных послаблений в плане уплаты налогов (например – вычетов);
об общей сумме всех налоговых сборов, необходимых к уплате.

Как и любой другой юридически значимый документ, налоговая декларация имеет типовую форму подачи в госструктуры. В большинстве случаев документ имеет схожую формацию, однако, естественно, наделен рядом различий у бумаг для физических лиц и у бумаг для организаций.

Также форма налоговой декларации может иметь свои особенности с учетом того, какая налогооблагаемая база в ней отражается.

Так, документ, подаваемый по причине продажи имущества и необходимый для получения гражданином налогового вычета, будет существенно отличаться от аналогичной бумаги, отправляемой в налоговый орган юридическим лицом в связи с окончанием отчетного периода его деятельности.

В любом случае, налоговая декларация подается в одни и те же государственные структуры, вне зависимости от своего формата.

Зачастую документ отправляется по месту жительства декларанта. Реже декларация оформляется в тех налоговых органах, что располагаются по месту нахождения предмета налогообложения или по адресу регистрации декларанта.

К слову, способ подачи документа особой роли не играет. Он может быть представлен и личным посещением декларанта, и отправкой с его стороны заказного письма, и передачей необходимых бумаг через официального представителя.

Главное в процедуре подачи налоговой декларации – чтобы она дошла до представителей налоговых органов и была отражена в соответствующих реестрах. Естественно, юридическую грамотность и безошибочность оформления документа следует принять как должное.

Сроки уплаты налогов и подачи декларации в госструктуры

Заканчивая рассмотрение сущности налоговой декларации и переходя к изучению сроков ее подачи, следует резюмировать две основные мысли:

Во-первых, данный документ требует обязательной подачи при получении лицом некоторого дохода, если иного не предусмотрено Налоговым Кодексом РФ.
И во-вторых, подавать декларацию должен сам налогоплательщик. Исключением являются те случаи, когда он действует через налогового агента. Ярким примером последнего может быть работодатель, по закону сам уплачивающий налоговые сборы за своих подчиненных. Соответственно, он же и подает необходимые документы в налоговые структуры.

Удивительно, но сроки подачи налоговой декларации слегка разняться с регламентированными периодами уплаты налогов.

Связано это с тем, что подача соответствующих документов в налоговые органы – это лишь их декларация, то есть указание госструктурам на наличие обязательства у конкретного лица внести налоговый сбор в казну и его особенности.

Непосредственно же уплата налога – уже действие, реализуемое для исполнения обязательств. Таким образом, получается, что внесение налоговых сборов в казну и их декларация являются совершенно разными понятиями, поэтому и сроки реализации отмеченных процедур вполне нормально могут разниться.

Если быть точней, то задекларировать налоговые обязательства, а именно – подать налоговую декларацию в соответствующие госструктуры, лицо должно до 30 апреля года, следующего за годом, в который был получен доход, подвергаемый налогообложению.

Говоря проще, если юридическое лицо за 2017 год заработало 10 миллионов рублей, то задекларировать необходимость уплаты с них налога оно обязано до 30 апреля 2018 года. Уплатить же подоходный налог с полученной прибыли они могут до 15 июля года, следующего за отчетным периодом, то есть – 15 июля 2018 года.

Повторимся, что подача декларации и уплата соответствующих налогов требуется лишь в случаях, регламентированных законодательством РФ. Поэтому перед подачей документов в налоговые органы требуется детально изучить Налоговый Кодекс и точно определить, требуется ли реализации описанных процедур или нет. Лишь при их необходимости следует предпринимать соответствующие меры.

Ответственность за просрочку регламентированных сроков

Просрочка сроков сдачи справок (именно так называются налоговые декларации) или периода, допустимого для уплаты налога, влечет за собой неприятные для налогоплательщика обстоятельства.

Если быть точнее, то на него налагается ответственность, поначалу налоговая, а затем – и уголовная.

Единственным случаем, когда сроки сдачи деклараций не имеют никакого значения, является ситуация, в которой 3-НДФЛ подается с целью получения налогового вычета.

Подача документов с подобной целью реализуется в любое время года и исключительно по инициативе налогоплательщика.

За несвоевременную сдачу декларации в иных случаях лицу грозит:

Штрафная санкция размером в 5 процентов от суммы всего налога за каждый текущий месяц просрочки, но не более 30 процентов от всей суммы налоговых сборов.
Штраф размерностью в 20 процентов от суммы всего налога, если имеет место быть и несвоевременная сдача 3-НДФЛ, и отсутствие уплаты налога. Помимо этого, за подобный проступок на налогоплательщика накладывается обязанность уплаты штрафа за каждый просроченный день уплаты налогового сбора. Размер санкции составляет 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

При особо тяжких нарушениях в плане уплаты налогов и подачи декларационных документов возможно наложение на провинившегося уголовной ответственности. В этом случае в ход идет 198-ая статья Уголовного Кодекса РФ – «Уклонение от уплаты налогов». Конечно, нечто подобное случается крайне редко, однако может быть при:

неуплате налогов на сумму более 600 000 рублей;
сильной просрочке регламентированных Налоговым Кодексом сроков;
намеренном уклонении от налоговых обязательств.

Уголовная ответственность и за отмеченные правонарушения может включать как уплату штрафов и условный срок, так и реальный арест, принудительные работы или лишение свободы.

Окончательная мера ответственности определяется в зависимости от тяжести совершенных деяний в индивидуальном порядке. В подавляющем большинстве случаев ограничения свободы недобросовестным налогоплательщикам удается избежать.

В целом, вопрос подачи налоговой декларации и уплаты в ней налоговых сборов не столь сложен к рассмотрению. Главное при его изучении – обратить внимание на законодательство РФ и приведенный выше материал.

Надеемся, представленная статья была для вас полезна и дала ответы на интересующие вопросы. Удачи в реализации налоговых обязательств!

В следующем видео порядок составления и представления единой упрощенной налоговой декларации:

Сен 24, 2017 Пособие Хелп

Любой свой вопрос вы можете задать ниже

Срок подачи налоговой декларации это календарная дата, не позднее которой можно предоставить отчетность в налоговые органы.

Самой распространенной формой отчета для физических лиц считается .

Сроки подачи налоговой декларации ясно оговорен пунктом первым, статьи 229 налогового кодекса России, в нем прописано, какого числа подается декларация в налоговую.

Подать такой документ надо не позднее 30 апреля года, следующего за периодом, о котором ведется отчет.

Например, если вы декларируете свои доходы за 2015 год, то подать бумаги в УФНС надо успеть до 30 апреля 2016 года.

Если вы подаете декларацию на налоговый вычет время подачи налоговой декларации не регламентировано, поскольку этот вид декларирования не является обязательным.

Декларацию 4-НДФЛ , существующую для самозанятых людей и индивидуальных предпринимателей, нужно сдавать в налоговую службу каждый месяц.

В такой декларации указывается предполагаемый доход, чтобы чиновники смогли определить необходимый к уплате аванс. Срок сдачи налоговой декларации 4-НДФЛ в первый раз — через 5 дней после открытия индивидуального предприятия.

6-НДФЛ подается налоговыми агентами. Это форма декларации, созданная специально для предпринимателей, нанимающих к себе людей на работу. Заполняется сразу несколько таких документов: квартальные, полугодовые, за 9 месяцев и год.

Крайний срок подачи всех отчетов — это неполный месяц по истечению срока деятельности, о котором отчитывается предприятие. Например, если полугодовой налоговый период для фирмы кончился в конце июля, то в течение августа есть срок подать декларацию в налоговую службу.

Отчет по уплате подается в УФНС в срок до 25 дней, прошедших с предыдущего налогового периода.

Документ об уплате налога на прибыль подается либо за 28 дней после прошедшего отчетного периода, либо не позднее 28 марта текущего года, если речь идет о налоговом периоде.

Документ об уплате подается в тот же день, когда он оплачивается.

Период по платежу составляет один год. По прошествии надо успеть до 1 февраля заполнить и подать налоговую форму.

Форма по имущественному налогу подается в ФСН не позднее 30 марта года, следующего за истекшим периодом.

Форма отчета по отправляется в ФСН каждый месяц, но не позднее его последнего дня.

Отчет об уплате ЕСХН отправляется в налоговые органы каждый год, не позднее 31 марта. Тот же срок предусмотрен для подачи отчета об уплате УСН.

Периодом отчетности по налогу на игорный бизнес считается месяц. Отчетность по текущему периоду предоставляется не позднее 15 числа следующего месяца.

До какого числа подают декларацию в налоговую по форма отчетности по ? Эта форма отправляется в федеральную службу не позднее 20 числа каждого следующего квартала.

Декларации по налогам на использование животных ресурсов подаются каждый месяц, исходя из даты, когда вы получали лицензию. Подать форму надо не позднее 10 дней с даты получения лицензии.

Транспортный налог — налоговая декларация представляется по разному в каждом регионе России.

Кроме вышеперечисленных, существует множество платежей, регулируемых на местном уровне, либо дополнительных выплат, формально не считающимися налогом. Уточнять срок предоставления налоговой декларации по ним следует в справочной службе УФНС вашего региона.

Когда подается налоговая декларация? Срок подачи декларации обычно составляет около 20 дней с момента, когда закончился отчетный период. Имейте это ввиду, потому что подав все документы в УФНС в течение двух недель, можно не бояться штрафов.

Сколько ждать ответа от УФНС?

Каков срок проверки налоговой декларации? По 78 статье налогового кодекса, ответ на поданные документы должен прийти не позже, чем через месяц.

Но это в теории.

На практике же придется столкнуться с дополнительными бюрократическими процедурами , которые в законе не оговорены, зато якобы содержатся в одном из решений высшего арбитражного суда за 2005 год.

Сотрудники УФНС всегда до последнего настаивают на своей правоте, ссылаясь на этот документ, хотя в нем ни слова не сказано про нужные нам формы налоговых деклараций.

Он скорее затрагивает дела коммерческих фирм. К сожалению, УФНС может пропустить мимо ушей все ваши претензии и начать трехмесячную проверку.

Бывают даже случаи, когда чиновники прямо отказываются принимать декларацию, если к ней приложено заявление по вычету налога. В таких случаях остается только заказным письмом отправлять к ним вашу заявку.

Если вы хотите отстоять свое право на быстрый сервис до конца, пишите жалобу непосредственно руководителю УФНС в регионе. Жалоба составляется исключительно в официальной форме и присылается также по почте. Если и это не поможет, смело подавайте на УФНС в суд.

Срок хранения налоговых деклараций

Согласно приказу министерства культуры №558 от 25.08.2010 , все виды налоговых отчетов подлежат хранению сроком в 5 лет. Цифровые документы хранятся столько же, сколько бумажные.

Если документы, связанные с отчетностью, становятся аргументом в судебном споре, то срок может быть продлен до неопределенного времени. Все данные с проверок, проводимых службой, также хранятся 5 лет.

Что считается несвоевременным предоставлением документа?

Каждый налогоплательщик обязан предоставлять декларацию вовремя.

Представление налоговой декларации с нарушением срока влечет за собой наказание .

Если происходит нарушение сроков подачи налоговой декларации хотя бы на один день, это уже можно считать несвоевременной подачей декларации.

Особенно строго следят за налоговыми агентами . Здесь сдача деклараций в налоговую и сроки должны четко соблюдаться, иначе статьей 119 налогового кодекса предусмотрен штраф за несвоевременную налоговую декларацию, который зависит от уплачиваемой суммы.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок
влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

За первый месяц неуплаты начисляется 5% и каждый месяц сумма будет увеличиваться на столько же. Всего же процент штрафа может дойти до 30%. Но это касается только обязательных налоговых деклараций, и в особенности — 6-НДФЛ.

Если вы подаете 4-НДФЛ декларацию не вовремя, то последствия куда менее неприятные. В налоговом кодексе четко не прописано, какие санкции нужно наложить на такого должника. Обычно отделываются предупреждением, но в совсем крайнем случае могут выписать штраф примерно в 200 рублей.

За необязательные налоговые декларации, например, по социальному вычету, получить штраф в принципе невозможно. Их можно подавать в любой срок.

Самое тяжелое в случае с декларациями — не составить их или подать вовремя, а дождаться реакции от чиновников. Всеми силами оттягивая начало своей работы, они проводят многомесячные проверки, заставляя людей напрягать нервы. Но проблем с законом точно можно избежать, запомнив несколько дат, когда сдается налоговая декларация, прописанных законодательством.

Налоговая декларация для ИП - это обязательный документ , который сдают все предприниматели. Даже те, для которых период оказался убыточным. Если не предоставить нужную бумагу в положенный срок, можно не только увязнуть в штрафах - налоговая инспекция вправе заморозить банковский счет и организовать административную проверку.

Что такое налоговая декларация

Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.

Основное назначение документа - осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.

Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:

Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.

Виды деклараций

Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:

Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все - плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
Финальная - это та, которую подают перед закрытием ИП . Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.

Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.

ИП на ОСНО

ОСНО - самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек - только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:

Правительство РФ стремится облегчить ведение учета для предпринимателей и разрабатывает упрощенные режимы, на которых меньше бухгалтерской волокиты. Но многие бизнесмены по-прежнему работают с ОСНО, поскольку крупные контрагенты отдают предпочтение тем, кто уплачивает НДС. Так они могут уменьшить размер своих налоговых отчислений.

Вышеуказанное количество налогов на ОСНО не является предельным: в зависимости от типа выполняемых работ оно может увеличиться на пошлину за добычу полезных ископаемых, акцизы, а также водный, земельный или иной обязательный взнос.

Отчетность по НДФЛ

Плательщики НДФЛ сдают 2 вида отчета - на бланках и . Последний заполняется один раз, как только ИП перейдет на ОСНО и получит свой первый доход за год. В нем следует указать величину полученного дохода и размер предполагаемого годового дохода.

С помощью этих сведений налоговики рассчитают авансовые платежи и отошлют плательщику уведомление с указанными суммами и сроками уплаты. После этого сдавать декларацию 4-НДФЛ нельзя. Даже в следующем году.

Декларация о доходах ИП на бланке 3-НДФЛ подается в конце каждого отчетного года. Крайний срок - 30 апреля . Когда этот день попадет на выходной или праздничный, дата смещается в сторону ближайшего рабочего дня.

Отчетность по НДС

Для отчета по НДС должна подаваться . Данные в нее вносятся из следующих документов:

счетов-фактур;
книги покупок/продаж;
других учетных регистров.

Декларация НДС сдается в электронном формате. Налоговые органы примут ее и на листке бумаги, но выпишут штраф. Такой порядок утвержден статьей 174 НК.

КНД 1151001 сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Когда в течение всего срока ИП не работает и может подтвердить это отсутствием движений на счетах и ККМ, он вправе сдать общую упрощенную декларацию вместо ежеквартальных.

По налогу на имущество

Сам предприниматель налог на имущество не рассчитывает. Это делает налоговая инспекция, после чего отправляет налогоплательщику уведомление, в нем указана сумма платежа и срок оплаты. Поэтому декларирование по этому виду пошлины не осуществляется .

Отчетность на ЕНВД

ЕНВД рассчитывается по некоему идеальному доходу, который вменило государство для конкретной деятельности и региона. И в этом заключен огромный минус режима, потому как сдать декларацию в налоговую для ИП, которые не функционировали в отчетном периоде, все равно придется. Пошлина вносится в обязательном порядке, даже если прибыль предприятия равна нулю .

Работать по ЕНВД могут не все, поскольку режим доступен не во всех регионах, в Москве, к примеру, его нет, и имеет четкие ограничения:

Меньше 100 работников;
Меньше 25% доля участия иных организаций;
Подпадающий вид деятельности.

В 2019 ИП должны подавать новую форму по ЕНВД - . В ней изменены следующие поля:

Удалена строчка для КБК из первого раздела;
Из второго исключены коды ОКУН;
В 3 приложении обновлены пункты 4, 5;
Новые штрих-коды;
В третьем разделе добавлено поле для взносов за себя под номером 030, до 2017 года владельцы ИП могли уменьшать налог только на сборы, отданные в пользу работников, поэтому в форме была предусмотрена только строка 020;
В полях 020, 030 раздела номер три появились новые формулировки.

Декларация по вмененке подается ежеквартально. Крайняя дата - 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если у ИП небольшой штат, до 25 человек, он имеет право сдавать налоговую декларацию любым из существующих способов: лично, через представителя, почтой, через интернет. А если больше 25 человек, разрешена только электронная подача.

При заполнении налоговой декларации следует учитывать следующие нюансы:

Коэффициент К1 сегодня такой же, как в 2018 году - 1,798;
Узнать К2 (строка 060) можно только в местных органах, многие из них изменились;
К2 округляется до тысячных;
Остальные величины до круглых сумм;
Если ИП отчитывается по нескольким видам работ под разными ОКТМО, то следует заполнять дополнительные строки 010, 020 в первом разделе.

Отчетность на УСН

УСН - это тот же общий режим, только до предела упрощенный. Применять его могут лишь те предприниматели, у которых набран штат до 100 человек, доход за четверть года не превышает 112 миллионов рублей, и вид деятельности входит в перечень разрешенных.

Упрощенная система налогообложения подразумевает уплату только одного единого налога, по нему ИП подают форму . Ставка и налоговая база зависят от выбранного объекта:

. Облагается только доход фирмы по ставке 6%.
Расходы . Облагаются доходы ИП за минусом расходной части по ставке 15%.

Крайний срок сдачи декларации для ИП на УСН - 30 апреля года, следующего за отчетным. В конце кварталов вносятся авансовые платежи, которые предприниматель подсчитывает самостоятельно. Налоговая не проверяет правомерность внесенных авансов, оставляя их на совести налогоплательщика. Но лишь до подачи налоговой декларации по УСН, по ней осуществляется сверка начисленной и внесенной суммы .

УСН имеет одно неоспоримое преимущество перед ЕНВД - на этом режиме, если фирма отработала в минус, подается нулевая налоговая декларация. Для этого необходимо заполнить тот же бланк, но немного по-другому:

Для ИП на УСН 6% подлежит заполнению титульный лист, раздел №1.1 и раздел №2.1.1. Если плательщик оплачивает торговый сбор, нужно заполнить еще и раздел №1.1.2.
Для ИП на УСН 15% данные вносятся в титульный лист, раздел №1.2 и раздел №2.2.
Когда ИП подает нулевую декларацию, 3 раздел заполнять не нужно.

Порядок заполнения

Налоговую декларацию необходимо заполнять в соответствии с требованиями, которые выдвигает законодательство к такому роду документов:

Используйте заглавные буквы и ручку с черными чернилами.
Если будете печатать, обязательно установите шрифт Courier New .
Не черкайте, не прибегайте к помощи корректора.
Помните, что каждая ячейка - это место для одного знака или символа.
В пустых ячейках надо ставить прочерк , никак не 0.
Если сумма в каком-то расчете равна 0, то вместо него тоже ставьте прочерк.
Не прошивайте отчет и не распечатывайте текст с двух сторон А4.
Заполнять декларацию начинайте с последней страницы, затем приступайте к разделу 1 и лишь потом к титульному листу. Так удобнее, поскольку на титульнике указывается итоговая информация, которая рассчитывалась на предыдущих.
Все величины округляются до целых, к примеру, не 10 тысяч 102 рубля, а 10 тысяч 100 рублей. Это правило не актуально для К1 в декларации по ЕНВД, этот коэффициент округляется до тысячных.

Когда начнете заполнять бланки, положите рядом с собой все необходимые документы. Вам должны потребоваться:

реквизиты ИФНС;
свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
выписки, подтверждающие оплату налогов;
код ОКТМО, КБК, ОКАТО, ОКВЭД.

В какой орган подавать

Предприниматели сдают отчетность по налогам в «родную» налоговую. То есть ту, в которой проходили регистрацию. Ее расположение всегда совпадает с местом жительства ИП.

Отчетность подается в 2-х экземплярах. Первый сотрудник службы должен забрать, а второй снабдить специальной отметкой и дать ИП. Возвращенную копию следует припрятать в папку с отчетами.

И еще несколько нюансов:

При отправке декларации почтой в заказное письмо вкладывается один экземпляр отчета. А в качестве подтверждения принятия декларации контролирующим органом можно использовать квитанцию об отправке, уведомление с печатью ИФНС и подписью ее сотрудника.
Если бизнесмен совмещает несколько режимов, декларация должна сдаваться по каждому.

Способы сдачи

Самый понятный способ сдачи отчетности - личное посещение налоговой службы. Но если вы находитесь в другой стране, не торопитесь заказывать билет на самолет, потому как подавать декларацию в налоговую ИП могут и удаленно. Вот несколько вариантов:

Через представителя. Чтобы все прошло законно, надо оформить и заверить у нотариуса доверенность на поверенное лицо.
Доверенность может быть разовой, по ней представитель сможет подать декларацию ровно один раз, и специальной, которая закрепит за ним право на постоянное выполнение определенного действия в течение указанного срока.
По почте. В конверте с декларацией должны находиться опись вложения и заполненный бланк уведомления, на котором принявший документы служащий ИФНС поставит свою подпись и печать. Подготовить декларацию в этом случае следует заранее, поскольку на доставку письма потребуется дополнительное время. Получить уведомление можно как по почте, так и в самом органе.
Через личный кабинет на сайте госуслуг. Этот способ требует наличия собственной электронной подписи и печати.

Сроки для 2019 и 2020 года

Поскольку по законодательству крайний срок сдачи отчетности, который совпал с выходным днем, переносится на ближайший будний, сроки подачи налоговой декларации для ИП в 2019 году и 2020 могут отличаться от стандартных. Рассмотрим их в таблице:

ИП нарушил сроки: что будет

За несвоевременную сдачу декларации налогоплательщику выпишут штраф. Его размер зависит от вида и важности отчетности, длительности задержки и суммы налога, которая подлежала уплате. Однако выплата штрафа не освобождает от последующей подачи декларации. Причем, чем раньше должник исполнит свои обязанности, тем меньше ему придется платить.

Штраф не самое болезненное, что может ожидать предпринимателя. Очень часто налоговики прибегают к наложению ареста на банковские счета . Также они вправе списать требуемую сумму для погашения неуплаченного налога. А если ИП зачастит с нарушением сроков, это станет поводом для проверки всей его деятельности. Итог прост: не хотите, чтобы у налоговой возникли к вам вопросы, сдавайте нужные бумаги вовремя.

В этом видео мы на практике посмотрим как подать налоговую декларацию через интернет в электронном виде. Согласитесь, это очень удобно, когда не нужно отправляться в налоговую инспекцию и стоять там в очереди.

Отправка 3-НДФЛ онлайн с каждым годом все больше привлекает российских налогоплательщиков. И специально для них представляем пошаговую инструкцию о том, как это можно сделать через свой личный кабинет физического лица.

Для начала заходим на сайт налоговой службы: Налог ру (www.nalog.ru). Сверху в меню у нас идёт раздел физические лица и надпись «Войти в личный кабинет».

Нажимаем на эту ссылку и попадаем на главную страницу. Если же этого не происходит автоматически, то система вас попросит авторизоваться. Это может произойти в том случае, если у вас в браузере не заполнены ваш логин и пароль от входа в ЛК.

После входа на главной странице сервиса перечислены основные возможности личного кабинета налогоплательщика для физических лиц. Можете ознакомиться с тем, что он «умеет». Ну а для решения нашей задачки мы переходим в раздел 3-НДФЛ.

Здесь мы можем видеть наши предыдущие декларации, если они у нас были ранее. Это могут быть возвраты налогов за прошлые года: имущественные, социальные. Короче говоря, любые налоговые вычеты, о которых вы заявляли ранее.

Если же такая информация пока отсутствует, то есть еще не было сданных деклараций 3НДФЛ, то будет отражаться именно такое сообщение.

Готовим файл xml

Откуда берётся файл в формате xml? Его можно подготовить в программе Декларация. В ней мы заносим всю , о и указываем, какими именно налоговыми вычетами хотим воспользоваться.

Таким образом, мы заносим всю необходимую информацию для формирования декларации 3-НДФЛ. Когда все данные введены, и вы их проверили, что они указаны верно, в этом случае в меню программы можно выбрать следующий пункт, который так и называется: Файл xml.

После этого программа предложит выбрать любой диск, куда можно будет сохранить этот документ. После этого на экране появится сообщение, что файл сформирован. И мы видим, что у него в конце (после точки) расширение xml.

Очень важно при отправке не изменять это длинное название. Оно должно сохраниться.

Поэтому обратите внимание, что если вы выгружаете декларации за несколько лет, то сделайте отдельные папки на своем компьютере, чтобы не перепутать эти файлы. Назовите папки, к примеру: 2018, 2017, 2016. И тогда вы легко сможете понять, где и за какой год находится нужная налоговая декларация и ничего не перепутать. 🙂

Разбираемся с ключом для подписи документов

Получаем сертификат ключа

Возвращаемся в Личный кабинет налогоплательщика. Выбираем сверху и справа пункт: Заполнить и отправить декларацию онлайн.

Теперь важно получить сертификат ключа проверки электронной подписи. Вверху и справа нажимаем эту ссылку.

Она у нас выделена жирным по умолчанию. Нажимаем: «Сформировать запрос на сертификат». Далее нам будет предложено ввести новый пароль, согласно приведённой инструкции.

Важно, чтобы вновь вводимый пароль содержал:

строчные и прописные латинские буквы;
любое количество цифр;
его длина должна быть не менее 6 символов.

Обязательно запомните этот пароль для сертификата ЭЦП. Именно с его помощью мы будем в дальнейшем подписывать все отправляемые в ИФНС документы.

После введения нового пароля нажимаем «Подтвердить данные и направить запрос на получение сертификата».

И мы видим надпись, что запрос на получение сертификата отправлен.

Этот процесс может занять от нескольких минут до нескольких часов. Далее появится сообщение, что сертификат успешно выпущен. И теперь с его помощью мы можем подписывать и направлять в налоговый орган декларации и иные документы.

Нет кнопки и нет пароля сертификата

Если при переходе на страницу для получения сертификата ключа проверки электронной подписи вы НЕ видите кнопку «Сформировать запрос на сертификат», а появляется надпись, что Сертификат успешно выпущен, это значит, что вы это делали уже ранее. Пример такого сообщения чуть выше.

В этом случае, вам необходимо вспомнить или найти, где вы записали пароль для просмотра и использования этой цифровой подписи. Если он известен, то ничего больше делать с установкой сертификата не нужно, а можно приступать к отправке деклараций.

В том случае, если вы не можете найти этот пароль — ничего страшного. Просто придется еще раз получить его заново. Нажимаем на ссылку «Просмотр сертификата».

В появившемся окне есть возможность отозвать текущий сертификат. Нажимаем.

После этого можно будет сформировать запрос на выпуск нового. Именно так, как мы это делали в предыдущем разделе.

Теперь у нас также появляется синяя кнопка «Сформировать запрос на сертификат».

После ее нажатия вводим новый пароль для нашего ключа. И обязательно сохраняем его в то место, где в следующий раз легко его сможем найти.

Приступаем к отправке

Отправляем 3-НДФЛ

Теперь, когда у нас есть пароль для ключа сертифицированной подписи, можно приступать к отправке наших документов в налоговую инспекцию.

Возвращаемся на страницу отправки декларации 3-НДФЛ и опускаемся вниз. Мы видим здесь две возможности: заполнить отчетность самостоятельно онлайн или же отправить уже сформированный файл.

Выбираем пункт: «Направить сформированную декларацию». После этого появляется дополнительное окно с несколькими прошедшими годами на выбор.

Выбираем год, за который мы отправляем декларацию. Если Вы получаете возврат НДФЛ, к примеру, за 2016 год, то выбирайте его. Это год — именно тот год, за который будет осуществляться возврат налога, а не текущий!

Также обратите внимание, что если вы отправляете несколько деклараций за разные года, то нужно это будет делать поочередно. Выбираем год, отправляем соответствующий файл с 3-НДФЛ и к нему прикладываем полный пакет документов. Потом эту же процедуру проделываем для другого года: налоговая декларация + вся документация к ней.

Теперь наглядно отправим декларацию. Выбираем год, за который мы хотим сдать нашу налоговую отчетность и нажимаем «Выберите файл». Сюда прикрепляем наш заполненный бланк 3-НДФЛ в формате xml, который мы подготовили и сохранили на компьютере ранее.

Загружаем этот файл. Нажимаем ОК. Обратите внимание, теперь в личном кабинете наша декларация зарегистрирована и ей присвоен номер.

Нажимаем внизу красную кнопку: «Сформировать файл для отправки». В новом окне мы видим, что наша декларация уже загружена. И теперь мы можем загрузить все остальные подтверждающие документы.

Добавляем сопровождающие документы

Нажимаем «Добавить документ». Система нам подсказывает, что загружать файлы можно только в форматах: jpg, tif, png, pdf.

Нужно учитывать, что в личном кабинете налогоплательщика, к сожалению, можно загружать только по одному файлу. И если они все в виде фотографий, то придётся выбирать все страницы по-отдельности. Согласитесь, довольно нудно загружать, к примеру, ипотечный договор, состоящий из 15 страниц.

В этом случае, лучше всего, будет объединить все фотографии или сканы в единый документ ПДФ, чтобы там было несколько страниц. Тогда это будет один документ, состоящий, к примеру, из 15 листов.

Далее выбираем документы, которые необходимы для оформления и получения того налогового вычета, который мы заявляем. В каждом отдельном случае этот набор будет разным: возврат за , по , при и , при получении вычета и т.п.

К примеру, для получения имущественного возврата нужно добавить Договор купли-продажи, Акт приёма-передачи и Свидетельство о регистрации собственности или же . Это основные документы.

Если в вашей ситуации для подачи 3-НДФЛ требуются какие-то дополнительные документы, в этом случае загружаете сюда и их. Это может быть Ипотечный договор, справки из банка об уплаченных процентах, пенсионное удостоверение, свидетельства о рождении детей, свидетельство о браке, чеки и квитанции об оплате, лицензии и тому подобные документы.

И теперь, когда все файлы загружены, подписываем весь этот пакет нашим электронным ключом. Для этого мы вводим пароль. И нажимаем на кнопку: «Подписать и направить».

Далее появляется сообщение, что наша декларация подписывается. Это может продолжаться несколько минут. После чего появится надпись, что декларация была подписана цифровой подписью и будет направлена в указанную налоговую инспекцию.

Ну а мы можем переходить на главную страницу. Если вы отправляете декларацию за один год, то поздравляю: задача выполнена!

Если же вам необходимо отправить несколько деклараций за несколько лет, в этом случае, повторяем ту же самую операцию.

Нажимаем кнопку: «Направить сформированную декларацию». Далее выбираем необходимый год для отправки, загружаем файл с расширением xml и далее повторяем все те же самые действия с загрузкой полного пакета сопровождающих документов.

Когда писать заявление на возврат

На главной странице теперь есть список загруженных деклараций. Первоначально указан статус: «Принята к обработке».

По закону обработка данных налоговой инспекцией может занять до 3 месяцев. Иногда это происходит раньше.

Поэтому через месяц, через два, через три заходите в свой Личный кабинет физ лица и смотрите, была ли проверена ваша декларация и всё ли здесь нормально.

Это нужно для того, чтобы не просто подать налоговую декларацию 3-НДФЛ через интернет, а получить реальные деньги на свой банковский счет! 🙂

Когда декларация будет одобрена налоговой инспекцией, на главной странице ЛК появится возможность заполнить заявление с указанием номера счёта. Вы увидите вот такую синюю кнопку: «Сформировать заявление на возврат».

После её нажатия можно будет заполнить электронное заявление. Это уже совсем несложно. Здесь нужно будет указать свой адрес, паспортные данные, а так же данные вашего счёта в банке вместе с его реквизитами.

Что-то не получается или все сложно?

Надеюсь, что изучив эту подробную пошаговую инструкцию о том, как подать налоговую декларацию через интернет онлайн, вы теперь самостоятельно, легко сможете отправить свои документы и 3-НДФЛ в вашу налоговую инспекцию через Личный кабинет налогоплательщика.

Согласитесь, это удобно, когда можно всё сделать, не выходя из дома, буквально за 5 -10 минут.

Если же вы ничего не поняли или даже не хотите во всем этом разбираться, то есть отличное решение! Вы можете . Мы в кратчайшие сроки поможем не только грамотно оформить для вас 3-НДФЛ, но и отправим ее через ЛК в вашу ФНС.

Предпринимателям важно четко знать сроки сдачи налоговой декларации ИП. Это позволит им вовремя подготовить все документы и сдать отчетность в ФНС.

Бизнесмены обязаны не только платить налоги, они должны подавать сведения в следующие фонды:

Для того чтобы точно знать дату предоставления данных, рекомендуется брать информацию из налогового календаря.

Если вы решили отправить сведения в ФНС, это можно сделать 3 способами:

При личном визите в инспекцию.
Отчеты могут быть отправлены по Почте России. Подготовьте документы в 2 экземплярах, отправьте их заказным письмом. Следует обязательно сделать опись документов. Дата отправки ФНС будет считаться датой сдачи декларации.
Подать данные можно, воспользовавшись электронными каналами передачи информации. Но в этом случае предпринимателю потребуется электронная подпись.

ИП могут выбирать разные режимы налогообложения. Для каждого из них существует своя дата подачи данных. Есть и строго определенные даты уплаты налогов.

Упрощенная система и ЕНВД

Если вы выбрали упрощенную систему, налог платится поквартально. Все суммы должны быть округлены в большую сторону. Округлите сумму до рублей, копейки указывать не нужно. Если после удержания фиксированных платежей доход предприятия составит 0 рублей, то оплачивать налог не надо.

Платите взносы по УСН в следующих числах:

за 3 месяца до 25 апреля;
за 6 необходимо внести сумму до 25 июля;
за 9 месяцев оплатите до 25 октября.

Отчетность необходимо подавать 1 раз в год. Сроки подачи информации разные. До 31 марта должны предоставить данные организации, а ИП могут подавать сведения до 30 апреля.

Предприниматели, которые выбрали ЕНВД, должны платить 1 раз в квартал.

За первые 3 месяца взносы платят до 25 апреля, за 2 квартал необходимо сделать оплату до 25 июля. Налог за 3 квартал бизнесмены платят до 25 октября, за 4 - до 25 января.

Направлять данные в ФНС следует ежеквартально. Отчет за 1 квартал сдается до 20 апреля, за 2 квартал отчетность необходимо направить в ФНС до 20 июня. До 20 октября сдают декларацию за 3 квартал, до 20 января необходимо подать документы за последние 3 месяца года.

Патентная система и ЕСХН

Срок оплаты патента зависит от срока его действия:

Если патент выдан на срок до 6 месяцев, то произведите оплату не позднее 25 календарных дней от даты начала действия патента. При этом следует внести всю сумму.
Патент, который действует от 6 месяцев до 1 года, необходимо оплатить не позднее 30 дней с момента оформления документа. При этом речь идет о календарных днях. Сначала вы можете заплатить 2/3 стоимости, а ту сумму, которая осталась, внести не позднее истечения срока действия патента.

Декларацию, если используется патентная система, бизнесмену сдавать не надо.

С бизнесменов взимается авансовый платеж, его следует внести до 25 июля. Налог за год надо оплатить до 31 марта следующего года.

Внимательно отнеситесь к срокам представления отчетности. Бизнесмен, выбравший ЕСХН, должен сдать отчетность. К документу должна быть приложена КУДИР. Это книга, в которой указаны доходы и расходы предпринимателя. Это нужно сделать до 31 марта.

Если ИП выбрал ОСН

Платежи НДФЛ (13%) ИП должен платить 1 раз в год. Помните о том, что налоговую базу можно уменьшить. Речь идет о социальных, имущественных вычетах. Кроме того, есть профессиональные вычеты и стандартные.

Система предполагает внесение авансовых платежей, но не стоит забывать и об основном. Такие выплаты должны производиться от индивидуальных предпринимателей 1 раз в год, это нужно сделать до 15 июля.

Авансовые платежи рассчитываются налоговым органом. Подсчет осуществляется на основании 4-НДФЛ.
За 1 полугодие авансовый платеж ИП оплачивают до 15 июля. Сумма за 3 квартал должна поступить до 15 октября. А вот авансовый платеж за октябрь, ноябрь и декабрь требуется внести до 15 января.

Декларацию 3-НДФЛ нужно направлять в налоговую 1 раз в год. Документ надо предоставить до 30 апреля.

Сведения, которые указываются бизнесменом в 4-НДФЛ, должны быть сданы 1 раз в год. Информацию подают индивидуальные предприниматели, которые начали свое дело. Им необходимо сообщать о планируемых доходах, это нужно сделать после окончания месяца, в течение 5 дней. Речь идет о том месяце, за который предприятие получило 1 доход.

Кроме того, сведения подают бизнесмены, которые работают не 1 год. Они должны сообщать о суммах, которые предполагают получить. Эта информация должна быть подана одновременно с передачей в ФНС формы 3-НДФЛ.

Платежи по НДС

Они подлежат уплате 1 раз в квартал. До 25 апреля нужно сделать взносы за январь, февраль и март. До 25 июля внесите средства за апрель, май и июнь. До 25 октября следует заплатить за июль, август и сентябрь. А за 4 нужно рассчитаться до 25 января.

Предпринимателям важно четко знать даты сдачи налоговой декларации ИП. Это позволит им вовремя подготовить бумаги и подать сведения в ФНС. Если вы не можете самостоятельно подготовить информацию для ФНС, рекомендуется обратиться к специалистам либо вы можете передать ведение бухгалтерии на аутсорсинг.