Расчет пеней за просрочку платежа калькулятор. Калькулятор штрафов и пеней по налогам. Когда неуплаченную пеню уже не потребуют

Срок сдачи РСВ-1 в 2016 году

Отчет в пенсионный фонд РСВ-1 юридические лица обязаны заполнять и сдавать ежеквартально, если ведется учет в организации или у предпринимателя, зарегистрированного как работодатель. Даже если в 2016 году организация не начисляла зарплату и не выплачивала другие доходы физлицам.

Сроки сдачи РСВ-1 ПФР зависят от того, как вы собираетесь заполнять и сдавать расчет. Форма РСВ-1 ПФР утверждена постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п (в редакции постановления от 04.06.2015 №194п). Эту форму вы уже заполняли, когда отчитывались за полугодие и за 1 квартал 2016 года.

РСВ-1 за 3 квартал 2016 года: сроки сдачи отчета

Общие правила такие. Если вы заполняете отчет на бумаге и приносите лично в ПФР, сдать форму следует не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее - Закон № 212-ФЗ).

Таким образом, последний срок сдачи бумажной формы РСВ-1 за 3 квартал 2016 года будет 15 ноября 2016 года.

Для электронных отчетов сроки сдачи другие. Форму РСВ-1 ПФР в электронном виде через интернет следует прислать в пенсионный фонд не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Так что последний день сдачи электронного отчета РСВ-1 ПФР за 3 квартал 2016 года будет 21 ноября. Так как 20 ноября 2016 года - воскресенье, срок переносится на ближайший рабочий день (ч. 7 ст. 4 Закона № 212-ФЗ).

Сдача отчета РСВ-1 за 3 квартал 2016 годав таблице

Кто обязан отчитываться в электронном виде через интернет

Если у вашей фирмы за прошлый 2015 год среднесписочная численность работников составила более 25 человек, вы обязаны представлять форму РСВ-1 ПФР только в электронном виде (ч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Такая же обязанность есть у организаций, которые зарегистрировались в текущем году, но выплатили доходы более чем 25 сотрудникам или прочим физлицам.

Обратите внимание на такой момент. Если по закону вы обязаны отчитываться электронно, но сдали расчет на бумаге, вам грозит штраф. Сумма штрафа за подобное нарушение – 200 руб. (ч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).

Если же ваша фирма и в прошлом, и в текущем году выплатила доходы 25 работникам или меньше, у вас есть выбор. Вы можете заполнить расчет РСВ-1 на бумаге. Его можно принести в пенсионный фонд лично или отправить по почте. Также вы вправе заполнить электронный расчет РСВ-1 ПФР и отослать в пенсионный фонд по телекоммуникационным каналам связи.

Какие штраф грозят за нарушение срока сдачи отчета РСВ-1 ПФР в 2016 году

Если вы сдадите отчет РСВ-1 после срока, вашей фирме или предпринимателю грозит штраф (ч. 1 ст.

Сроки сдачи единого расчета по страховым взносам в 2018 году

46 Закона № 212-ФЗ). Сумма штрафа зависит от величины взносов, начисленных за 3 последних месяца и продолжительности опоздания. Так, если вы опоздаете с отчетом за 3 квартал, штраф рассчитают из взносов к уплате за июль – сентябрь 2016 года. Штраф равен 5% от суммы взносов к уплате за каждый полный и неполный месяц опоздания. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб., а максимальная равна 30% от начисленных взносов за 3 последних месяца. Таким образом, за просроченный нулевой расчет с вас возьмут минимальный штраф в 1000 руб.

За опоздание с отчетом оштрафуют также должностных лиц вашей организации: директора или главного бухгалтера. Административный штраф составляет от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Кстати, штрафы также грозят за недостоверные или неполные сведения персонифицированного учета в расчете РСВ-1 ПФР. Если при камеральной проверке ПФР обнаружит, что вы заполнили раздел 6 отчета неверно, пенсионный в судебном порядке может взыскать со страхователя штраф в размере 5% от суммы пенсионных взносов, начисленных к уплате (ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Базой для расчета штрафа являются взносы за три месяца отчетного периода, за который представлены недостоверные (неполные) сведения.

По мнению судей, штраф нужно начислять только исходя из суммы взносов с доходов сотрудников, в отношении которых допущены ошибки. Общая сумма страховых взносов, начисленных в целом по организации, не может быть базой для расчета штрафа (определение ВАС РФ от 28.04.2011 № ВАС-4911/14, постановления Арбитражного суда Московского округа от 24.02.2015 № Ф05-702/2015, ФАС Западно-Сибирского округа от 11.02.2014 № А75-1595/2013).

По материалам: www.26-2.ru

Для того чтобы сдать отчетность по страховым взносам за 4 квартал 2017 года, предпринимателям и организациям необходимо использовать определенную форму документа, и поэтому важно узнать, изменился ли бланк расчета или нет. Из статьи вы получите ответ на этот вопрос.

Сроки сдачи РСВ за 2017 год

Перед тем как рассмотреть бланк документа, напомним вам о том, в какие сроки нужно сдавать расчет по страховым взносам в 2017 - 2018 году:

  • до 2 мая 2017 года - за 1 квартал 2017 года;
  • до 31 июля 2017 года - за полугодие 2017 года;
  • до 30 октября 2017 года - за 9 месяцев 2017 года;
  • до 30 января 2018 года - за 4 квартал 2017 года.

Некоторые сроки сдачи расчета по страховым взносам переносятся на другие дни из-за того, что крайние даты выпадают на праздничные (выходные) дни, например:

  • сдача расчета за 1 квартал 2017 года переносится с 30 апреля 2017 года (воскресенье) на 2 мая 2017 года (вторник) - это первый рабочий день после 1 мая;
  • сдача расчета за полугодие 2017 года переносится с 30 июля 2017 года (воскресенье) на 31 июля 2017 года (понедельник).

Что касается расчета по страховым взносам за 9 месяцев и за 4 квартал 2017 года, то здесь никаких переносов нет, и крайние сроки сдачи отчетов не смещаются на другие дни.

Сроки сдачи РСВ за 4 квартал 2017 года

Как уже было сказано, расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года нужно сдать не позже, чем 30 января 2018 года.

Сроки сдачи отчётности в ПФР для всех работодателей

Этот день выпадает на вторник.

Нарушение сроков сдачи документа грозит наложением штрафа, составляющего 5% от суммы страховых взносов за период 2017 года (за каждый месяц просрочки платежа, полный или не полный). Такая ответственность наступит, если организация или ИП не успеют заплатить взносы до 30.01.2018 года.

Если долги по страховым взносам отсутствуют, но расчет по страховым взносам не сдан в установленный законодательством срок, то работники налоговой инспекции могут начислить минимальный штраф в размере 1 000 рублей. Об этом сказано в статье 119 НК РФ (пункт 1).

За опоздание со сдачей отчета за 4 квартал 2017 года вам придется оплатить недоимку. В такой ситуации размер штрафа будет минимальным (на основании письма ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017 года).

Новые контрольные соотношения в РСВ за 4 квартал 2017 года

Заполнение РСВ за 4 квартал 2017 года предполагает учет новых контрольных соотношений. Напомним, что был расширен перечень оснований, в соответствии с которыми ИФНС получила право признавать расчет по страховым взносам не предоставленным. Новые условия для того, чтобы документ считался непредставленным, содержаться в статье 431 Налогового кодекса РФ (абзац 2, пункт 7).

Корректировки сводятся к тому, что ошибки в Разделе 3 по каждому из физических лиц не допустимы в некоторых показателях. Для удобства представим их в виде таблицы:

Графа

Заполнение

сумма выплат (иных вознаграждений) за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода

база для расчета взносов на пенсионное страхование в рамках предельной величины каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода

сумма взносов на пенсионное страхование в рамках предельной величины за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода

итоговые суммы (графы 210 + 220 + 240)

база для расчета взносов на пенсионное страхование в соответствии с дополнительным тарифом за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода

сумма взносов на пенсионное страхование в соответствии с дополнительным тарифом за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода

итоговые суммы (графы 280 + 290)

Обратите внимание, что суммарные сведения в вышеперечисленных в таблице графах относительно всех физических лиц должны отвечать сводным данным, которые отражаются в подразделе 1.1 и 1.3.

На каком бланке сдавать расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года?

Приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года утверждена форма расчета по страховым взносам, которую должны сдавать индивидуальные предприниматели, а также организации, которые являются страхователями. Данный бланк применяется, начиная со сдачи РСВ за 1 квартал 2017 года.

Эту форму нужно заполнять для сдачи расчета за все периоды 2017 года. В приказе № ММВ-7-11/551 есть порядок заполнения документа и его электронная форма.

В какой форме сдавать РСВ в 2018 году: в новой или в старой?

Новая форма РСВ уже разработана сотрудниками ФНС РФ. Бланк документа доступен на Едином портале для размещения проектов НПА. Важно заметить, что форма расчета по страховым взносам, разработанная Федеральной налоговой службой, предполагает не новый бланк, а новую редакцию уже существующей формы РСВ.

Можно выделить некоторые основные корректировки, внесенные ФНС в обновленный бланк формы РСВ, а именно:

1. В приложение 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» были добавлены новые поля.

2. Приложение, которое содержит данные об использовании пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года, отсутствует.

3. Добавлено поле «Код тарифа плательщика» в приложение 2 к Разделу 1.

4. Добавлен новый реквизит под названием «Тип корректировки» в Раздел 3 документа (для персонифицированных данных физлиц). Нужно будет указывать какой расчет сдается:

  • исходный;
  • корректирующий;
  • отменяющий.

Помимо этих изменений, в обновленной редакции формы РСВ не должно быть цифровых показателей со знаком «минус».

В соответствии с проектом, приказ ФНС РФ вступит в силу, начиная с 01.01.2018 года. Обновленный бланк РСВ нужно будет использовать для сдачи расчета за 1 квартал 2018 года (то есть, до 3 мая 2018 года).

Для подачи расчета за 4 квартал 2017 года в срок до 30 января 2018 года, необходимо применять старую форму документа. Это правило касается как бумажного, так и электронного формата отчета.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года необходимо представить не позднее 3 мая наступившего года. Перенос срока вызван майскими праздниками. Предыдущие отчетные периоды выявили уязвимые места расчета, где чаще всего бывают ошибки.
Наша статья поможет учесть эти особенности и без проблем отчитаться по взносам перед налоговиками.

Сроки и порядок представления расчета

Срок представления расчета по взносам для лиц, производящих выплаты физлица, — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Расчетным периодом признается календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

Расчет представляется в следующие сроки:

За I квартал 2018 года — не позднее 03.05.2018;

За полугодие 2018 года — не позднее 30.07.2018;

За 9 месяцев 2018 года — не позднее 30.10.2018;

За расчетный период (2018 год) — не позднее 30.01.2019.

Расчет по страховым взносам в электронной форме по ТКС сдается, если среднесписочная численность работников за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек. Это касается и вновь созданных организаций, у которых этот показатель превышает указанный предел.

За несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме предусмотрен штраф по ст. 119.1 НК РФ в размере 200 рублей.

Если показатель 25 и менее человек, то плательщики сами решают, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Как заполнить расчет

Единый расчет по страховым взносам, а также порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

В расчете обязательно должны быть заполнены (письмо ФНС РФ от 12.04.2017 N БС-4-11/6940@):

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

При начислении и выплате социального пособия также надо заполнить приложение 3 к разделу 1. В нем отражаются пособия, начисленные в отчетном периоде. Пособие, выплаченное за счет работодателя за первые 3 дня болезни, в этом приложении не показывается.

Если начислялись взносы на ОПС по дополнительным тарифам, то придется заполнить еще и подразделы 1.3.1-1.3.2.

При применении пониженных тарифов:

  • приложение 5 к разделу 1 заполняют IT-организации;
  • приложение 6 к разделу 1 - «упрощенцы».

Если в компании работают временно пребывающие иностранцы, то к разделу 1 надо заполнить приложение 9.

Если в квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется (письмо ФНС РФ от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

По мнению Минфина РФ, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями (письмо Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

Как отразить в расчете не облагаемые взносами расходы

Порядок отражения в отчете таких сумм зависит от того, признаются ли они объектом по взносам или нет. Так, выплаты, не относимые к объекту обложения, не должны вноситься в расчет. Если же выплаты являются объектом, но не подлежат обложению взносами согласно нормам ст. 422 Кодекса, то их следует отразить в форме.

В расчете указывается облагаемая взносами база. Она определяется как разница между начисленными выплатами, которые включаются в объект обложения, и суммами, освобожденными от них по ст. 422 НК РФ.

Примечание редакции:

примером не облагаемых взносами сумм являются, например, арендная плата, выплаченная физлицу за арендованное у него имущество, а также пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Однако сумма арендной платы в расчете не показывается, так как подобные выплаты не являются объектом по взносам (п. 4 ст. 420 НК РФ). Также они не поименованы в ст. 422 НК РФ.

А пособие, выплаченное работнице, в расчете отражается.

Ведь объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, если иное не предусмотрено ст. 420 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (п. 1 ст. 420 НК РФ). Отдельно ст. 422 НК РФ предусмотрены исключения, то есть выплаты, которые не подлежат (освобождаются) обложению страховыми взносами. В частности, к ним относятся ежемесячные пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет.

Как показать в расчете расходы на соцстрах

1. Если возмещение сумм расходов происходит в одном отчетном периоде по расходам, произведенным в другом периоде, отражать указанные суммы нужно в расчете (стр. 080 приложения 2 к разделу 1 расчета) в месяце получения средств из ФСС РФ.

2. В субъектах РФ, где в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 реализуется пилотный проект ФСС РФ, пособия выплачиваются напрямую из фонда.

Поэтому плательщики страховых взносов - участники этого проекта расходов на ВНиМ не несут, соответственно, приложения № 3 и 4 к разделу 1 расчета они не заполняют и в состав расчета не включают.

Исключение составляют плательщики взносов:

  • сменившие в течение расчетного (отчетного) периода адрес места нахождения (места жительства) с территории субъекта РФ, не участвующего в пилотном проекте, на территорию субъекта РФ — участника пилотного проекта;
  • находящиеся на территории субъектов РФ, вступающих в пилотный проект не с начала расчетного периода.

В указанном случае заполнение приложений № 3 и 4 раздела 1 расчета осуществляется в соответствии с разделами XII-XIII Порядка заполнения расчета.

Примечание редакции:

ФНС РФ рассказала, что зачет превышения расходов в счет уплаты взносов происходит без заявления плательщика взносов (письмо ФНС РФ от 31.05.2017 № ГД-4-8/10264).

На порядок зачета сумм превышения расходов на выплату страхового обеспечения на соцстрах по ВНиМ в счет начисленных взносов на эти цели норма ст. 78 НК РФ не распространяется.

Поэтому в данном вопросе необходимо руководствоваться п. 9 ст. 431 НК РФ, то есть указанный зачет должны сделать сами налоговики.

Как заполнить РСВ при применении УСН и ЕНВД

В строке 001 приложения № 1 к разделу 1 РСВ нужно указать код тарифа, применяемый плательщиком. Коды прописаны в приложении № 5 к порядку заполнения формы.

В графах 200 раздела 3 расчета прописывается код категории застрахованного лица в соответствии с приложением № 8 к порядку. При этом оба показателя должны соответствовать друг другу.

Кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР». Следовательно, компании, которые платят взносы по общему тарифу и одновременно применяют УСН и ЕНВД, заполняют одно приложение 1 к разделу 1 РСВ с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика.

Как заполнить раздел 3 РСВ

При заполнении раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам необходимо учитывать следующее.

Поля «Фамилия» и «Имя», «Гражданство (код страны)» должны быть заполнены.

Если застрахованное лицо является гражданином РФ, то поле ФИО (отчество (при наличии)) должно заполняться так:

  • поля заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита;
  • поля не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);

Недопустимо в «Фамилии»:

  • наличие символа «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;

Недопустимо в Имени, Отчестве:

  • наличие символа «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;
  • расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис);
  • наличие символа «.» (точка) в качестве первого или единственного символа;
  • расположение подряд двух и более символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);
  • наличие подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф) или их сочетаний;
  • наличие строчных букв латинского алфавита (I, V), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.

Поле «ИНН в Российской Федерации»:

  • проверка на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.).
  • в показателе «ИНН» должны быть только числа;
  • содержать 12 символов;
  • значение, указанное в позициях с 1 по 4, соответствует коду налогового органа (по классификатору СОУН);
  • проверка на отсутствие в поле «ИНН в Российской Федерации» значений из перечня «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» в двух первых разрядах.

Показатель «СНИЛС» должен состоять из 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9.

Поле «Серия и номер документа», если таковым является паспорт гражданина РФ (код 21):

  • данная структура должна иметь вид «XX XX XXXXXX», где X принимает числовые значения от 0 до 9 (серия через пробел).

Поле «дата рождения»:

  • дата не должна превышать текущую;
  • год рождения не должен быть меньше или равен 1900.

Как отразить в расчете по страховым взносам суммы пересчета за прошлые годы

Налоговая служба направила для сведения и использования в работе письмо Минфина РФ от 21.08.2017 03-15-07/53488 по вопросу оформления расчета по страховым взносам.

С 01.01.2017 правильность исчисления и уплаты данных обязательных платежей курируют налоговики. Законом № 250-ФЗ установлено, что отчетность по взносам за предыдущие годы, в том числе корректирующие формы, представляются в ПФР и ФСС РФ в соответствии с прежними правилами.

Следовательно, если компания пересчитает взносы за прошлые расчетные периоды, то необходимо сдать уточненные формы в соответствующие фонды. Суммы пересчета включать в РСВ за текущий год нельзя.

Как проверить расчет по страховым взносам

Перед тем как сдать расчеты, проверьте, выполняются ли контрольные соотношения.

Обновлены проверочные таблицы для контроля правильности отражения показателей в расчете по взносам (письмо ФНС РФ от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@).

Примечание редакции:

есть возможность проверить заявленные расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, отраженные в приложении 3 и 4 к разделу 1 расчета по взносам. Соответствующие КС направлены письмом ФСС РФ от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313.

Как отчитаться по взносам при наличии обособленных подразделений

С 01.01.2017 компании должны платить взносы и сдавать по ним отчетность по месту их нахождения и по адресу обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц.

В отношении крупнейших налогоплательщиков исключения не предусмотрены, поэтому они сдают расчеты по страховым взносам в инспекцию по месту своего нахождения. А при наличии у них обособленных подразделений, наделенных полномочиями по начислению выплат работникам и уплате взносов, — еще и по месту их нахождения.

Алгоритм действий таков. Организация:

  • подает расчет по взносам и платит их исключительно по месту своего нахождения в случае, если она самостоятельно начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу всех работников, в том числе в пользу работников ОП;
  • имеющая ОП, наделенные указанными полномочиями, обязана уплачивать страховые взносы и отчитываться по месту нахождения организации и по месту нахождения ОП, при этом:

1) если у компании есть ОП, которые до 01.01.2017 имели такие полномочия и после указанной даты не лишались их, то уведомлять инспекцию о наличии ОП, уполномоченных производить выплаты работникам, не нужно (надо продолжать вести раздельный порядок уплаты взносов и подачи расчетов);

2) если с 01.01.2017 компания наделила ОП такими полномочиями или лишила их права производить выплаты, то об этом до 01.02.2017 она должна была сообщить в инспекцию по месту своего нахождения. Приказ ФНС РФ от 10.01.2017 № ММВ-7-14 4@ утвердил форму для сообщения о наделении обособленного подразделения полномочиями начислять выплаты физлицам.

Письмо ФНС РФ от 06.03.2017 № БС-4-11/4047@.

Когда налоговики посчитают расчет непредставленным

Расчет считается непредставленным, в случае если:

Сведения о совокупной сумме страховых взносов на ОПС не соответствуют сведениям о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период. Строка 061 по графам 3-5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно.

Указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (Ф.И.О. — СНИЛС - ИНН (при наличии).

Отметим, что с 2018 года список критических ошибок в РСВ станет больше. Чтобы без проблем сдать РСВ, нельзя допускать ошибки в следующих графах раздела 3:

210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
250 - итоги по графам 210, 220 и 240;
280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
300 - итоги по графам 280, 290.
Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3 расчета.

При этом если бухгалтер, заполняя РСВ, ошиблась в подсчете взносов на медстрахование, то налоговики не могут отказать в приеме расчета. Такие разъяснения недавно обнародовала служба .

Примечание редакции:

у компании будет возможность исправиться: для этого на следующий после получения расчета день налоговая инспекция должна сообщить фирме о неточностях в расчете, и последняя представит расчет с достоверными данными.

  • при отправке в электронной форме — в течение 5 дней, считая с даты направления уведомления в электронной форме;
  • при направлении бумажного расчета — в 10-дневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Что грозит за опоздание с отчетом и уплатой взносов

За просрочку с представлением расчета грозит штраф по ст. 119 НК РФ в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Верхняя планка штрафа ограничена 30 процентами указанной суммы, нижняя — 1 тыс. рублей.

Поэтому если все взносы уплачены вовремя, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс. рублей.

Для должностных лиц за это правонарушение предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

В соответствии с действующими нормами НК РФ у налоговых органов нет оснований для блокировки счета при нарушении сроков сдачи отчетности по взносам (письмо ФНС РФ от 10.05.2017 № АС-4-15/8659).

Штрафные санкции по п. 1 ст. 122 НК РФ полагаются за неуплату страховых взносов из-за занижения базы по ним. Если компания правильно рассчитала страховые взносы, но не торопится с их уплатой, то за просрочку ей начислят только пени.

Штраф по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение объектов налогообложения, доходов и расходов распространяется и на базу по взносам. Соответственно, за указанные грубые нарушения, повлекшие занижение базы по взносам, грозит штраф по ст. 120 НК РФ в размере 20 процентов неуплаченных взносов, но не менее 40 тыс. рублей

Как правильно заплатить штрафы за опоздание с отчетностью

Если просрочка со сдачей отчета все же имеется, и штраф начислили, то уплачивать его нужно

по каждому из видов страхования отдельно на соответствующий КБК:

  • 182 1 02 02010 06 3010 160 - на ОПС;
  • 182 1 02 02090 07 3010 160 - на ВНиМ;
  • 182 1 02 02101 08 3013 160 - на ОМС.

Минимальный штраф 1 тыс. рублей грозит также за непредставленный нулевой расчет по взносам. Данная сумма должна распределяться в бюджеты исходя из нормативов расщепления основного тарифа 30 процентов на отдельные виды обязательного социального страхования (22 процента — на ОПС, 5,1 процента — на ОМС, 2,9 процента — на ВНиМ), а именно:

  • 22:30 х 1 000=733,33 рубля — в ПФР;
  • 5,1:30 х 1 000=170 рублей — в ФФОМС;
  • 2,9:30 х 1 000=96,67 рубля — в ФСС РФ.

В 2019 году отдельным приказом ФНС был утвержден новый бланк по расчету страховых взносов, который подлежит использовать с 2019 г. Новая форма фактически производит замену сразу нескольких предыдущих и .

Данное изменение связано с переходом полномочий по контролю и проверке отчетности по начислениям взносов от ПФР и ФСС к фискальному органу РФ. Исключение составила лишь информация по травматизму, которая по-прежнему подлежит сдаче в Фонд социального страхования. Таким образом, за 2019 год готовить расчет и отчитываться организации будут перед налоговой по новой форме.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

За Пенсионным фондом также остались некоторые полномочия, связанные с подачей действующего ежемесячного , а также добавлен еще один вид ежегодного отчета о стаже сотрудников.

Расчет по страховым взносам

Согласно п.7 ст. 431 НК, новая форма РСВ-1 в 2019 году подлежит подаче в налоговую ежеквартально, до истечения месяца, следующего после отчетного (до 30 числа), начиная с 2019 года. Крайними сроками подачи документа будут 2 мая, 31 июля, 30 октября и 30 января.

В зависимости от численности сотрудников, юрлица и ИП будут сдавать отчет в бумажном виде (до 25 человек), либо по электронной форме (свыше 25 человек на предприятии).

Отчет подлежит сдаче организацией по месту нахождения основного предприятия, либо обособленного подразделения (при наличии) в местное отделение ИФНС. Для предпринимателей местом подачи станет ближайшая к месту жительства инспекция. При сдаче отчетности обособленным подразделением не делается различий, имеется ли у того отдельный расчетный счет и .

Новый бланк расчета составлен аналогично форме налоговой декларации, включая лишь показатели, относящиеся к расчетному периоду – суммы уже уплаченных взносов и остаток задолженности на различной точке отчетного периода в форме не отражены.

Бланк представляет собой отчет из трех разделов:

Раздел 1
  • Заносятся лишь данные о выплатах в пользу физ. лиц, с отражением сводных сумм к уплате за расчетный период по различным взносам (пенсионные, медицинские, страховые по временной нетрудоспособности и материнству). Здесь же подлежат указанию взносы в Пенсионный фонд с доптарифами и взносы по дополнительному соцобеспечению, с указанием единой суммы за квартал и распределенной помесячно.
  • В том же разделе заносятся сведения о превышении фактических расходов над суммой взносов по обязательному социальному страхованию, исключая показатели травматизма. Информация заносится итоговой суммой за квартал с дальнейшей разбивкой на месяцы.
  • Раздел сопровождается несколькими приложениями, с отражением сведений о получении сводных данных по взносам, по расходам и разнице между двумя суммами, исключая показатель по травматизму.
Раздел 2 Заносят информацию по крестьянским/фермерским хозяйствам с указанием величины годовых взносов медицинских и пенсионных. Каждому виду взносов соответствует свой .
Раздел 3 Содержатся сведения персонифицированно, о застрахованных работниках, в адрес которых в течение периода производились соответствующие выплаты. Из персональных данных сотрудников указывают полное ФИО, гражданство, год рождения и др.

По заполнении всего раздела 3 на всех застрахованных работников, страхователь выводит итоговое значение о начислении взносов. Данная сумма должна соответствовать значению к уплате, отраженному в разделе 1 (или 2).

При расхождении итоговых значений двух разделов, а также при несовпадении сведений о каком-либо застрахованного работнике из раздела 3, сотрудник инспекции не примет отчет. В таком случае, страхователю будет направлено уведомление с обязательством страхователя в пятидневный срок исправить ошибки в расчетах при подаче документа электронно.

Если уведомление было отправлено по почте, на исправление недочетов отводится 10-дневный срок. При своевременном реагировании, сроком сдачи отчета останется первоначальный, без начисления штрафа за несвоевременную подачу документа.

Отмена формы РСВ-1 в 2019 году

Основной причиной пересмотра всех видов отчетности по страхованию является переход прав по администрированию взносов к фискальному государственному органу. Как следствие нововведений, были отменены предыдущие бланки 4-ФСС, РСВ-1 и введен новый единый вид отчетности по страховым взносам.

Изменение затронуло и сферу законодательного регулирования: нормы и положения по начислению и уплате взносов были добавлены в НК РФ. Ожидается, что налоговые сотрудники станут проверять новый отчет более скрупулезно, чем это производилось ранее органами ПФР и ФСС.

Отмена РСВ-й в 2019 году и 4-ФСС стала основным событием в области подачи отчетности по страховым взносам.

Изменение начинает действовать уже с первого квартального отчета 2019 года. Аналогичный срок установлен в отношении корректировки подаваемого в ФСС бланка 4-ФСС.

Следует обратить внимание, что нововведения, касающиеся новых полномочий ФНС и новых бланков, начинают свое действие только с отчетов за 2019 год. За предыдущие годы должны подаваться отчеты в прежнем формате и прежние сроки: 15 февраля на бумажном носителе, 22 февраля — электронно.

Единая отчетность

Единая отчетность по страховым взносам утверждена и регламентирована отдельным приказом налоговой службы № ММВ-7-11/551 в 2019 году. Основным предназначение нового отчета явилась замена подавляющего большинства бланков, которые ранее подавались в орган Соцстраха и ПФР.

Единый расчет будет производиться по установленному бланку с периодичностью один раз в квартал, таким образом ежемесячная подача части отчетов отменена. В документе будут включены сведения четырех предыдущих отчетов РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС с исключением дублирующих значений, облегчая задачу по заполнению формы.

Единый расчет может быть подготовлен и передан в бумажном виде (при численности работников до 25 человек) или электронным способом по специальному каналу связи с заверением документа электронной цифровой подписью.

Из предыдущих ежемесячных отчетов, подаваемых в Пенсионный фонд, остался лишь документ по форме СЗВ-М и новый отчет по страховому стажу работников. Все уточненные сведения за предыдущие периоды также подлежат сдаче в ПФР.

Как проводить расчеты

Отчет по единому расчету представляет собой несколько разделов, охватывающих отражение нескольких показателей:

  • титульник;
  • информация о физических лицах, не являющихся предпринимателями;
  • сведения о финансовых обязательствах по уплате взносов;
  • расчеты начислений на ОПС и медицинскую страховку;
  • расчеты взносов по обязательному социальному страхованию, включая показатели по временной нетрудоспособности и по материнству;
  • расшифровка уплаченных средств в рамках федерального бюджетного финансирования;
  • сопроводительные приложения, дающие право на пониженный тариф по страхованию;
  • объединенные сведения о страховых обязательствах по взносам от руководителей крестьянских/фермерских хозяйств;
  • данные о страховых взносах, обязательных к перечислению за работников крестьянского/фермерского хозяйства, включая его руководителя;
  • личные сведения обо всех застрахованных работниках.

Не все листы формы подлежат сдаче. Листы заполняются, в соответствии с образцом, исходя из специализации и направления деятельности предприятия.

Обязательными к заполнению являются следующие листы:

  • титульник;
  • раздел 1 (1.1 и 1.2);
  • приложения 1 и 2;
  • раздел 3.

Если страхователь уплачивает взносы с применением дополнительных или понижающих тарифов, заполняются подразделы приложения 1 (1.3.1 — 1.3.3 и 1.4), а также приложение 2, 5-10. При наличии расходов по выплатам в связи с обязательным соцстрахованием по временной нетрудоспособности или материнству, заполняется приложение 3 и 4.


В ИФНС

Порядок подачи и сроки предоставления отчета по единому расчету регламентирован приказом ФНС 10.10.2016 года. Тот же документ отражает информацию о формате заполнения сведений и произведения расчетов по 2019 году. Следует помнить, что приказ не распространяется на предыдущие периоды отчетности, которые необходимо подать в ПФР и ФСС согласно действовавшим ранее правилам.

В фонд социального страхования

В 2019 году ждут изменения и орган ФСС. Из всех подаваемых ранее сведений, контролю подлежит только усеченные сведения по 4-ФСС. Согласно приказу № 381, принятому ФСС 26.09.2016г., из всех страниц бланка остались лишь данные о травматизме и выплате страхового обеспечения. Таким образом, произошла лишь частичная отмена отчетности в ФСС, коснувшаяся выплат по материнству и болезни.

Отчет по травматизму в 2019 году сохранил прежний бланк, однако принял усеченный вариант. Что касается информации по 2019 году, она по-прежнему подается и доносится в ФСС на действующих ранее бланках. Крайний срок по отчету за 2019 год – 20 января (на бумажном носителе), 25 января (электронным бланком).

Пример заполнения единой формы отчетности

Единый расчет подлежит сдаче единым файлом, без разбивания отчета по пачкам, как это было принято по РСВ-1 ранее. Скачать бланк формы можно выше.

При заполнении формы следует придерживаться следующей примерной последовательности:

  • Сведения о больничных, декретных, пособиях отражаются в прил.3 разд.1, а также вносятся строкой 070 прил.2.
  • Обязательному заполнению подлежат 9 листов бланка, включая титульный лист, раздел 1 и раздел 3, либо раздел 2 и раздел 3 с заполнением приложений в случае применения пониженного или дополнительного тарифа.
  • Первым заполняется титульник с отражением сведений о номере налогоплательщика и КПП. Впоследствии данный информация отобразится на всех остальных страницах бланка.
  • Страницы нумеруются и указываются на бланке.
  • В разделе 3 подаются сведения обо всех застрахованных на предприятии работниках с учетом информации за последний квартал.
  • При заполнении подраздела 1.1 прил.1 с указанием пенсионных взносов, следует сверить информацию, их сумма должна совпадать с итоговым значением по всем сотрудникам (итоговая сумма по разделу 3).
  • Если сведения подаются на 1 работника, данные из подраздела 1.1 переносят в раздел 3.

Порядок сдачи расчета в новом году

Согласно новым правилам, предусмотрен ежеквартальный порядок подачи отчетности. Последним днем для передачи единого расчета сотруднику ФНС является 30 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Данный срок является единым для всех юридических лиц и предпринимателей и установлен согласно положениям налогового законодательства.

Таким образом, ближайшая дата сдачи единого расчета за первой квартал в 2019 году установлена 2 мая. Данный перенос связан исключительно с переносом из-за праздничных нерабочих дней.

Если в организации трудится более 25 работников, единый расчет готовится только в электронном виде. Для более мелких организаций предусмотрена возможность подачи документа на бумаге. Для ответственных за подачу сведений в ФНС должностных лиц установлена единая дата подачи расчета. Вне зависимости от вида сдаваемой документации (и бумажный, и электронный носитель).

Куда подавать документ

Ввиду отсутствия каких-либо переходных положений, следует заблаговременно сориентироваться, в какой из государственных органов какой вид отчетности следует подавать.

Так как нововведения в главе 34 налогового законодательства вступают в силу только с началом 2019 года, все предыдущие отчетные периоды должны подлежать учету и контролю по прежнему сценарию, т.е. форма РСВ-1 за отчетные периоды 2019 года подлежит сдаче в ПФР.

При наличии необходимости внести уточнения в РСВ-1 за все предыдущие периоды 2019 года и ранее, страхователь обращается в свое отделение ПФР. Данные формы подлежат камеральной проверке силами сотрудников ПФР.

Подача отчетов по взносам по обязательному страхованию при производственных несчастных случаях и при профзаболеваниях подлежит сдаче в фонд Соцстраха. Данный фонд сохраняет право контролировать и проверять правильность расходов в отношении выплат по болезни и по материнству.

Возможные ошибки и штрафы

При выявлении ошибки в расчетах, действия страхователя, подавшего отчет, будут зависеть от того, была ли занижена сумма взносов в результате ошибки. Если взносы оказались недостаточными, страхователь подает уточненный расчет в обязательном порядке.

Если сумма взносов превысила поданные сведения, подача уточнений остается на усмотрение страхователя. В уточненном расчете работодатель заполняет те же листы, которые были поданы ранее. При наличии необходимости, прилагаются другие разделы и листы дополнительно.

Уточненный расчет также требует обязательной подачи персонифицированных сведений по каждому из застрахованных лиц, которые нуждаются в корректировке или дополнении в разделе 3. Таким образом, заполнять все сведения обо всех сотрудниках в уточненке нет необходимости. Поля раздела 3 должны быть заполнены полностью.

Переходной период

До 2017 года отчетность в страховые фонды предоставлялась на бланке РСВ -один ежеквартально. Форма РСВ -1 была обязательной для юридических и физических лиц, которые создавали трудовые места для иных граждан. С 2018 года учет страховых взносов передан в юрисдикцию налоговых органов. Вместе с этим поменялись и формы отчетности. Нужно ли предоставлять РСВ -один в 2018 году? Давайте разбираться.

Что это такое

Описываемая отчетность направлялась в два фонда:

  • Пенсионный (ПФР);
  • по обязательному медицинскому страхованию (ФОМС).

Внимание: с начала 2018 года формы заменили. Теперь в ПФР подаются сведения на новых бланках:

  • СЗВ-М;
  • СЗВ -СТАЖ.

Кто должен заполнять

Отчетность на бланке СЗВ -один обязаны предоставлять работодатели , к которым относятся:

  1. юридические лица, заключившие с иными людьми:
    • трудовые соглашения;
    • гражданско-правовые договоры;
  2. самозанятые граждане, создающие трудовые места.
Внимание: если начисляется и выплачивается заработок, с которого высчитывается страховой взнос, то форму подавать обязательно.

О сроках

Согласно действовавшей до 2018 года методике, расчет предоставлялся ежеквартально до:

  • до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумаге;

Его периодичность такова:

  • за 1 квартал;
  • за полугодие;
  • за 9 месяцев;
  • за год.
Внимание: если дата выпадает на праздник или выходной день, срок переносится на следующие рабочие сутки.

Подается ли в 2018 году

В связи с тем, что данная отчетность включает годовую периодичность, в 2018 году необходимо предоставить ее последний раз:

  • до 15 февраля на бумажном носителе;
  • до 20-го - в электронном виде.

В каком виде предоставлять

Законодательство обязывает подавать РСВ -один в двух вариантах:

  1. на бумаге необходимо подготовить две копии:
    • одна остается в фонде;
    • на второй ставится отметка о получении;
  2. электронный вариант имеет следующие особенности:
    • обязателен для организаций, в которых трудится более 25 человек;
    • должен заверяться электронной цифровой подписью.
Важно: если численность предприятия превышает 25 человек, то разрешено не подавать расчет на бумаге.

Куда подавать

  1. Предприятия и организации обязаны направить описываемый расчет в отделение ПФР по месту своего нахождения:
    • филиалы и обособленные подразделения с собственной бухгалтерией направляют в соответствующее подразделение.
  2. Индивидуальные предприниматели ориентируются по адресу, указанному в регистрационных документах.

Способы передачи в фонды

Организации с небольшой численностью и индивидуальные предприниматели могут предоставить отчётность:

  • лично;
  • через представителя (необходима доверенность);
  • почтовым отправлением с описью вложения.

Электронный вариант, обязательный для предприятий с большим штатом, направляется посредством интернет-связи или на флэшке. Заверять его цифровой подписью обязательно.

Внимание: оформление электронной подписи руководителя занимает один или два рабочих дня. Стоимость работы варьируется в пределах 6 500 - 7 500 р.

Правила заполнения

Методика внесения данный в РСВ -один утверждена постановлением Правления ПФР № 2П от 16.01.2014. Кроме того, в нее вносились изменения и дополнения. При заполнении отчетности необходимо строго следовать данным методическим рекомендациям.

Отчетность состоит из шести разделов. В каждый необходим внести соответствующие данные, ориентируясь на название ячеек.

Важно: информация, вносимая в бланк, носит кодированный характер. Необходимо изучать инструкцию по заполнению, чтобы не ошибиться. Скачать для просмотра и печати:

Общие требования к внесению данных

При заполнении формы следует соблюдать общие правила. Они таковы:

  1. Каждая страница должна содержать регистрационный номер. Он ставится в верхней части страницы.
  2. В ячейке может быть вписан только один показатель.
  3. Прочерками заполняются графа, по которым показатели отсутствуют. Исключением является шестой раздел. В нем прочерки не ставят.
  4. Не допускается:
    • исправлений;
    • ошибок;
    • корректировок.
  5. Каждый лист необходимо подписать. Рядом ставится дата.
  6. Оттиск печати (при наличии) ставится на титульной странице. Там указано «М.П»
Важно: на титульной странице обязательно указывается код типа отчетности и периода.

Особенности заполнения

В бланке РСВ один указываются сведения о:

  • персональных данных каждого труженика;
  • страховом взносе, сделанном за него в:
    • ФОМС;
  • перерасчетах по платежам (раздел 4);
  • корректировке сумм с учетом специальных ставок (раздел 2.4).
Внимание: корректирующие сведения подаются только на бланках, которые действуют на момент предоставления отчетности.

Отчётность по описываемой форме собрана из разделов, часть которых не заполняется отдельными группами плательщиков. Обязательными являются такие страницы:

  • титул;
  • разделы:
    • 2.5.1;
  1. Для плательщиков, применяющих дополнительные ставки, предназначены части 2.2, 2.3 и 2.4.
  2. Если предприятие использует пониженные ставки в порядке действия закона № 212, то следует заполнять часть 3.
  3. Предприятия, на которых трудятся студенты, обязаны заполнить пятый раздел.
  4. Корректировочные сведения вносятся в части 2.5.2 и 4.
Скачать для просмотра и печати:

Последние изменения в правилах заполнения

Изменения затронули порядок внесения данных в обновленный бланк в 2016 году. Они таковы:

  1. Уточненные данные организации обязаны предоставлять ранее обязательной отчетности (после первого числа четвертого месяца, следующего за отчетным). При этом в дополнительную форму не включают части 2.5 и 6.
  2. Если имеется переплата, то проверяются значения строк 150, 100, 140 и 130:
    • показатель из графы 5 150 строки должен быть равен сумме значения граф 3 и 4 (той же строки).
  3. Уточнено применение кодов:
    • «ДЕТИ» означает, что человек находится в отпуске по уходу за малышом по полутора лет;
    • если ребенку уже исполнилось 1,5, но нет трех лет, то ставится код «ДЛДЕТИ»;
    • «ДЕТИПРЛ» используется для обозначения отпуска по уходу, предоставленного:
      • опекуну;
      • бабушку или дедушку;
      • иному родственнику (не родителю).
    • «НЕОПЛ» используется для выявления периодов отпусков без содержания или вынужденного простоя по вине труженика;
    • период повышения квалификации кодируется знаком «КВАЛИФ»;
    • если гражданин привлекается к исполнению государственных или общественных обязанностей, то ставится «ОБЩЕСТ»;
    • донорские дни показывают, как «СДКРОВ»;
    • постой, связанный с отстранением от работы, кодируется знаком «ОТСТРАН».

Что делать, если деятельность не велась

Предприятия и предприниматели, не начислявшие заработок, все равно обязаны подать форму в ПФР. При этом заполняется титул и первые два раздела. Непредоставление нулевого отчета приравнивается к нарушению сроков его подачи.

Внимание: вместе с нулевой формой необходимо предоставить пояснительную записку, описывающую причины не перечисления средств в фонды

Наказание за нарушение

Госорганы строго подходят к контролю сроков и сведений в описываемом расчете. В случае выявления нарушений накладывается наказание в виде штрафа:

  • 1000 рублей за нарушение сроков при уплате полагающихся сумм;
  • если деньги не переведены, то размер штрафных санкций зависит от суммы неуплаты:
    • 5% от взносов, полагающихся к обязательному перечислению за последний квартал;
    • не менее одной тысячи рублей;
  • на виновных должностных лиц (руководителей и главных бухгалтеров) отдельно накладывается штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 1.33 КОАП РФ).
Скачать для просмотра и печати:

Посмотрите видео о новых формах отчетности в 2018 году

На ту же тему

За весь прошедший год страхователи должны предоставлять в ПФР расчёт РСВ-1.Несмотря на то, что документ не новый,иной раз возникают форс-мажорные обстоятельства при внесении сведений в форму.

Что представляет собой форма ПФР РСВ-1 и какие могут возникнуть сложности при внесении цифр (по взносам), рассмотрим в статье. Скачать бланк формы РСВ-1 ПФР можно по .

Любой работодатель, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, должен заполнять и сдавать форму РСВ-1 в ПФР.

Полное название этого документа звучит так - Расчет по начисленным и уплаченным взносам . При заполнении этого документа указываются взносы, которые начислялись и уплачивались в такие структуры, как Пенсионный Фонд Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования.

В документе отображены конкретные суммы, которые были начислены и выплачены сотрудникам на следующие цели:

  • Для пенсии сотрудника, которая отвечает за страхование.
  • Взносы, идущие в накопительную часть будущему пенсионеру.
  • Часть средств для уплаты в мед. страх центрального (федерального) фонда.
  • Для уплаты взносов для мед. страха регионального фонда.

Данный отчет заполняется и предоставляется в контролирующий орган, ПФР, раз в квартал. Отчетными периодами являются 1 квартал, полгода, 9 месяцев и закрывает расчетный год последний квартал – годовой.

Кто сдаёт отчет РСВ-1?

Гос. орган на основании ФЗ № 212 обязал заполнять и предоставлять документ следующим юридическим и физическим лицам:

  • Коммерсантам, которые имеют в своем штате наёмных работников.
  • Физическим лицам, которые хоть и не являются ИП, но заключили договор любого характера с другим человеком.
  • Все организации и фирмы вне зависимости от режима налогообложения.

Если договор с сотрудником заключен, значит, в обязанности страхователя входит не только уплата взносов, но и заполнение отчётных документов. К примеру, по форме РСВ-1 ПФР. Скачать и заполнить бланкможно на сайте ПФР либо у нас по .

Порядок заполнения РСВ-1

Мы определились, что документ заполняют работодатели-страхователи. И каждый определяет для себя, какие разделы нужно заполнять. Как правило, стандартное заполнение состоит из следующих разделов РСВ-1:

  • первый лист (титульный);
  • раздел 1;
  • подраздел 2.1;
  • раздел 6.

Другие разделы заполняются, если были произведены доначисления по страховым взносам.

Таким образом, форма РСВ-1 будет заполнена по тем данным, которые начислялись и уплачивались в организации.

Титульный лист

Прежде чем приступать к заполнению основных разделов документа, нужно заполнить первый лист (титульный). В нем необходимо указать следующие данные работодателя:

  • ФИО страхователя;
  • ИНН и КПП работодателя;
  • регистрационный номер, выданный в ПФР;
  • ОКВЭД. Этот код выдаёт НО при регистрации фирмы или коммерсанта;
  • телефон.

Все поля на титульном листе обязательно должны быть заполнены. Если будет что-то пропущено, это уже будет считаться нарушением.

Первый раздел — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

Заполняя первый раздел отчетности, обычно ответственные лица не испытывают сложностей. Главное, внести корректные цифры.

Итак, в первом разделе формы нужно будет указать общие суммы, которые начислялись и уплачивались по всем сотрудникам. Все данные, вносимые в этот раздел, берут из раздела 6. Поэтому перед заполнением первого листа можно внести данные в шестой раздел.

Шестой раздел — Сведения о застрахованных лицах

Сюда вносятся индивидуальные данные по каждому сотруднику. Обязательными при заполнении РСВ 1являются следующие сведения:

  • ФИО застрахованных лиц;
  • СНИСЛ работника;
  • взносы, начисленные специалистам;
  • сумма взноса, которая была выплачена за сотрудника.

Каждый лист расчета подписывает руководитель компании.

Сроки сдачи РСВ-1 ПФР и штрафы

Важно запомнить, что сроки предоставления документа разные. Если в штате организации меньше человек, то сдавать можно на бумажном носителе. Срок сдачи документа для такого формата — 15 число отчётного квартала. Если форма РСВ предоставляется в электронном виде, то сдавать нужно 20-го числа. Эта дата определена для тех страхователей, которые имеют в штатном расписании более человек.

Ни в коем случае нельзя опаздывать со сроками сдачи документов. Не сданный вовремя отчетный документ накладывает на компанию штраф.

Если форма была сдана не в том формате, который установлен для предприятия (должны сдавать в электронном виде, а сдали на бумаге), то штраф составит 300 рублей.

Если сдача документа была произведена с опозданием, то накладывается штрафная санкция, которая составляет 5% от суммы указанных взносов. Штраф не может быть меньше 1 000 рублей, но и не больше 30% от суммы взносов.

Например, ООО «Лотос» сдавали расчет через интернет ноября, хотя должны были сдать 21-го числа. Вышло, что опоздание по сдаче документа составило меньше месяца.

  • Пенсионные взносы-35 000.
  • Мед. взносы-7 500.

Высчитываем сумму штрафа - 35 000+7 500*5%= 2 125 рублей.

Если вы работаете в программе 1С, то вам поможет в заполнении РСВ-1 данное видео: