Налоговый вычет при покупке жилья индивидуальным предпринимателем. Как ип получить налоговый вычет

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть подоходный налог в размере 13 процентов? Это возможно в следующих случаях:

в момент приобретения жилья за наличный расчет (ст.220 НК РФ);
при приобретении жилья по договору целевого займа (ст.220 НК РФ).

Важно! При оформлении имущественного вычета по договору целевого займа инвидуальный предприниматель может вернуть проценты по ипотеке.

Условия для этого

Для того, чтобы воспользоваться своим правом на получение льготного возврата, налогоплательщик должен соблюсти ряд условий:

При соблюдении всех перечисленных условий предприниматель гарантированно получает возможность оформления имущественного вычета. Подробнее о том, что такое налоговый вычет при купле-продаже квартиры, мы рассказывали .

В случае, когда оформление компенсации за покупку квартиры невозможно, предприниматель имеет право оформить выплату через супругу при условии ее официального трудоустройства и дальнейшей возможности предоставления в налоговый орган справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Это подтвердит факт наличия доходов, с которых уплачивается подоходный налог в размере 13%. О возможности получения налогового вычета неработающими гражданами или пенсионерами вы можете узнать .

Когда возврат 13% невозможен?

Справка. Получить компенсацию могут не все предприниматели, и это напрямую зависит от формы налогообложения, выбранной для ведения бизнеса.

Так, не смогут претендовать на возврат налога индивидуальные предприниматели, использующие:

УСН (упрощенную систему налогообложения);
ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
патентованный бизнес (когда на определенный вид бизнеса приобретается патент);
ЕСНХ (специальная система налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции).

Перечисленные системы налогообложения снижают платежное бремя предпринимателю в процессе его деятельности, но при этом лишают его возможности получения имущественного вычета.

Как осуществить возврат подоходного налога?

Необходимые документы

По окончании года ИП, претендующий на получение компенсации, должен подготовить стандартный пакет документов .

К собранному пакету документов необходимо приложить заявление на возврат подоходного налога, советы по заполнению и образец которого вы найдете в .

Куда и когда подавать?

Перечисленный пакет документов, вместе с декларацией 3-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации ИП. К оформлению льготы можно приступить в любое время , даже сразу после приобретения имущества.

Перечисление истребуемой выплаты (в случае принятия муниципальным органом положительного решения) будет произведено только по завершению налогового периода). Для получения вычета в расчет берется информация за три предшествующих года.

Сумма

Как и для физических лиц, процедура и суммы возврата НДФЛ для ИП идентичны. Так, при оформлении в собственность квартиры, максимальная сумма для оформления выплаты – 2 миллиона рублей вне зависимости от фактической стоимости покупки. В данном случае предельная сумма имущественного вычета составит 260 тысяч рублей.

В случае ипотечного кредитования ИП сумма льготного исчисления будет увеличена до 3 миллионов рублей.

Важно! С 2014 года имущественный вычет возможен в отношении нескольких объектов собственности, вплоть до исчерпания лимитной суммы возврата.

Самостоятельный расчет

Как указывалось ранее, возврат имущественного вычета возможен в пределах 13% от стоимости приобретенного жилья.

При ипотечном кредитовании покупатель сможет рассчитывать на возврат средств из следующих сумм:

2 миллиона рублей (стоимость покупки жилой площади);
3 миллиона рублей (величина оплаченных ипотечных процентов).

Первый вариант для расчетов может быть применим к нескольким объектам собственности, до окончательной выборки размера вычета (то есть до достижения имущественного возврата максимально возможной отметки в 260 000 рублей). Если при покупке квартиры сумма вычета меньше максимальной возможной, право на льготу сохраняется при следующих покупках.

Например: квартира была приобретена за 1 560 000 рублей. Расчет имущественного вычета, на который может претендовать собственник, производится следующим образом:

1 560 000*13% = 202 800 рублей.

Недостающую сумму компенсации в размере 57 200 (260 000 – 202 800) рублей он может запросить к выплате при следующей покупке объекта недвижимости.

Пример расчета при приобретении квартиры в ипотеку:

2 000 000*13% + 3 000 000=13% = 260 тыс + 390 тыс = 650 тыс.рублей.

Сроки выплат

В соответствии с п.6 ст.78 налогового законодательства , сумма заявленного вычета должна быть возвращена заявителю в течение 30 дней с момента регистрации заявления на вычет. Но в то же время ст.88 несколько противоречит ей, указывая на возврат имущественного вычета только после окончания камеральной проверки (которая, как известно, длится не менее 3 месяцев).

Кроме того, нигде не указано, идет ли речь о полных месяцах, ведь налогоплательщик может подать заявление в последних числах. При этом сотрудники ФНС допускают возможность возврата вычета в течение 30 дней. Получается, ожидаемый срок возврата имущественного вычета – не менее 4 месяцев.

Могут возникнуть следующие причины задержки выплат:

нехватка некоторых документов;
обнаружение фактов несоответствия, запрещающих собственнику получение имущественного вычета;
ошибки, человеческий фактор.

Справка. При отсутствии заявленного возврата в течение максимально возможного срока необходимо обратиться к руководителю налогового органа с письменной жалобой (составленной в двух экземплярах, с отметками налогового органа о принятии). допускает в таких случаях обращение в суд.

Выводы

Основным требованием для возврата имущественного вычета является наличие дохода, благодаря которому осуществляется уплата налогов в бюджет. По своей сути, имущественный вычет выступает средством возврата ранее уплаченных налогов. Следовательно, при отсутствии оплаты в бюджет в получении имущественного вычета будет отказано.

Платить налоги не любит никто. Чего же тут любить, если налоги – это принудительно взимаемая государством с граждан, будь то физические лица или организации, плата к тому же безвозмездная. Мытарь – сборщик налогов в Иудее, являлся человеком презренным, приравниваемым к грешникам. Нормальный фарисей даже молиться с ним в одном храме не согласился бы.

Система государственного налогообложения многими считается узаконенным грабежом и вымогательством, масштабы которого не сравнятся с деятельностью любого преступника. Хотя не все высказывались так категорично. Видный швейцарский историк и экономист Жан Шарль Леонар Симонд де Сисмонди считал (в 1819 году), что налоги – это плата за наслаждение государством: за поддерживаемый общественный порядок, правоохранительную систему и правосудие, обеспечение прав собственности и свободы личности. Налогоплательщик, уплачивая налог, тем самым принимает участие в расходах государства, направленных на него самого и его сограждан.

Но подавляющее большинство граждан, в любой стране мира, налогов старается платить как можно меньше или вовсе пытается скрыться от них. Но зато любит налоговые вычеты. Вот о налоговом вычете при покупке квартиры и поговорим ниже.

Что такое налоговый вычет

Для начала разберемся, что такое налоговый вычет. Это сумма, определяемая государством, на которую уменьшается налогооблагаемая база. На сегодняшний день в российском Налоговом кодексе существует пять видов налоговых вычетов:

стандартные – действуют для лиц, имеющих государственные награды, для родителей на детей, с доходом менее 280000 рублей, для родителей детей-инвалидов, и пр.;
социальные – на получение образования, лечение и т. д.;
имущественные – вычеты, получаемые при продаже имущества или покупке недвижимости, а точнее, жилья, например, квартиры или участка земли под жилую застройку;
профессиональные;
инвестиционные.

Остановимся подробнее на интересующем нас моменте: налоговом вычете при покупке квартиры.

Имущественный вычет

По российскому налоговому законодательству (ст. 220 НК РФ), физическому лицу при покупке им дома, участка земли, квартиры, комнаты или доли в недвижимости может причитаться налоговый вычет – возврат части уплаченного подоходного налога. Эта мера направлена государством на стимулирование граждан к улучшению своих жилищных условий, и облегчение для них этой возможности.

Кроме непосредственной покупки недвижимости, можно также получить 13% с суммы выплаченных процентов по ипотечному кредиту, за ремонт квартиры (если застройщик продал ее без отделки) или строительство дома.

Получение части уплаченного подоходного налога имеет ряд ограничений:

Размер возвращаемой суммы. Возвращаемая государством сумма имеет ограничение: до 13% от стоимости недвижимости, но не более 260000 рублей. Это значит, что если вы приобрели квартиру, стоимостью, к примеру, 7000000 рублей, то не нужно рассчитывать на получение 910000 рублей – то есть 13% от семи миллионов. Максимальная стоимость недвижимости – 2000000 рублей, 13% с этой суммы как раз и равны 260000 рублям.
Покупка у взаимозависимых лиц. Если продавцом выступает ваш родственник (братья, сестры, родители, дети, супруги) или работодатель, то выплаты вам не положено.
Однократность. Государство считает, что для жизни человеку достаточно одного дома или квартиры. Поэтому налоговый вычет предоставлялся однократно (до 1 января 2014 года), и покупка дополнительной недвижимости с целью последующей ее сдачи в аренду или перепродажи не является основанием для возврата уплаченного налога. До 1 января 2014 года это положение было однозначным: один раз и все. Сейчас можно приобрести несколько объектов недвижимости и получить за них вычеты. Однако общая сумма все равно ограничивается 260000 рублями.
Только для налоговых резидентов. Выплату может получить только налоговый резидент России – то есть тот, кто проживает на территории России постоянно – более ста восьмидесяти трех дней в году.
И самое основное: на возврат уплаченного подоходного налога имеет право только тот, кто этот налог уплачивает. Это значит, что если вы купили дом, но являетесь безработным, то рассчитывать на то, что вам вернут деньги, которые вы не уплатили в качестве налога с дохода, не приходится. Если вы официально не трудоустроены, то и доходов у вас нет, кроме пособия по безработице, а значит, и подоходного налога не платите. С чего же вам возвращать? Не сможет получить налоговый вычет при покупке квартиры и индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий особый налоговый режим.

А вот с этого места поподробнее

Процедуру возврата части уплаченного подоходного налога не удастся применить физическим лицам, освобожденным от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходного налога. Основание – облагаемого дохода у них нет.

В случае если индивидуальный предприниматель (ИП) по роду своей деятельности использует упрощенную систему налогообложения (УСН) или работает с уплатой единого налога на временный доход (ЕНВД), то налоговых вычетов при приобретении дома или квартиры ему не видать. Возврат подоходного налога для ИП возможен только в случае, если индивидуальный предприниматель (ИП) работает по общей системе налогообложения.

Поясним сказанное. Упрощенная система налогообложения – «упрощенка», налоговый режим, предполагающий снижение налогового бремени на малый бизнес и упрощение бухгалтерского учета. Предприниматель может выбрать объектом налогообложения либо доход предприятия (налоговая ставка составит в этом случае 6%), либо «доходы минус расходы». Величина налоговой ставки – от 5 до 15%. НДФЛ ИП уплачивает только в качестве налогового агента, за наемных сотрудников.

БЛИЦ!
Получить налоговый вычет ИП после приобретения недвижимости может!
Но для этого необходимо применение ОСНО, либо уплата НДФЛ с доходов на работе по совместительству с предпринимательской деятельностью. Если ИП на упрощёнке, ЕСХН, патенте или ЕНВД — возврат налога оформлять банально неоткуда .

Теперь подробнее.

С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги. Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет». По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.

Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

Условия возврата налогового вычета: общие правила

При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

самая крупная по закону сумма для использования налогового вычета – 2 миллиона рублей. Если квартира или какой-то другой объект недвижимости стоит дороже, то все, что выше 2 млн. руб. учитываться не будет;
налог на доходы физических лиц составляет 13%, так что нетрудно подсчитать, что предельный размер налогового вычета (т.е. именно с 2 млн. руб.) будет равен 260 тыс. рублей. Стоит отметить, что возвращаться сумма налогового вычета может в какой угодно промежуток времени – в данном случае никаких ограничений нет;
с начала 2014 года действует норма, по которой есть возможность получить налоговый вычет не с одной-единственной квартиры, а сразу с нескольких квартир или каких-либо иных недвижимых объектов. Главное — соблюдать требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. руб.
можно включить в стоимость вычета расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи значится, что жилье приобретается без отделки;
если недвижимость приобретается у близких родственников (родителей, братьев или сестер, собственных детей), право на налоговый вычет по ее приобретению утрачивается, поскольку в таком случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми физическими лицами (п. 1 ст. 105.1 НК РФ);
если недвижимость приобретена по ипотеке, то налоговый вычет производится еще и с оплаченных по ипотечному займу процентов. При этом в данном случае, учитывая проценты, вычет может производиться с суммы в 3 млн. рублей. Эта норма разработана в качестве меры дополнительной поддержки развития ипотечного рынка России.

Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

Кто имеет право на налоговый вычет

Как уже было сказано, не все индивидуальные предприниматели могут оформить налоговый вычет после покупки недвижимости. Для того, чтобы его получить, ИП должны соответствовать ряду параметров.

ИП должен применять общий режим налогообложения, поскольку только он подразумевает выплату НДФЛ, а это значит, предприниматель обязан вести строжайший учет по налоговой отчетности и бухгалтерии, вести Книгу доходов и расходов, выплачивать НДС и выполнять все прочие процедуры, требуемые ОСНО. Специальные налоговые режимы , а также Патентная система возможности делать налоговый вычет с покупки недвижимости не предоставляют, поскольку бизнесмены, находящиеся на этих видах налогообложения, от уплаты НДФЛ освобождены. Но здесь также есть свои исключения: они касаются тех ИП, кто помимо дохода по специальной налоговой системе имеют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (например, если коммерсант сочетает налоговые режимы с ОСНО).
ИП должен иметь прибыль, с которой он может оплачивать налог на доходы физических лиц по 13%-ой ставке. При этом исключение делается для доходов, полученных в рамках дивидендов и участия в доле юридического лица.
ИП, оплачивающие НДФЛ, до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным, обязаны передавать налоговым специалистам по месту проживания декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо указывать сведения о начисленном налоге и сумму вычета, на которую рассчитывает индивидуальный предприниматель. Если бизнесмен имеет еще и доходы, по которым он должен предоставлять налоговикам справку 2-НДФЛ, то для получения вычета он обязан передать в налоговую службу и ее (чаще всего это имеет отношение к предпринимателям, сдающим имущество в аренду в качестве физических лиц и тех ИП, кто дополнительно работает по трудовым договорам).
ИП должен иметь на руках полный перечень документов, доказывающих факт приобретения жилья (свидетельство, договор, акт и пр.).
И наконец, последнее условие, обязательное к выполнению для получения налогового вычета: купленная квартира или другая недвижимость должна быть оформлена либо на самого индивидуального предпринимателя, либо на кого –либо из его детей, либо на супругу/супруга.

Таким образом, только при соблюдении всех вышеперечисленных условий, ИП получает право на налоговый вычет.

Внимание! ИП имеют возможность получить желаемый вычет даже в том случае, если планируется использовать приобретаемую квартиру в коммерческих целях. То есть для осуществления налогового вычета, причина покупки недвижимости никакого значения не имеет.

К сведению. Если ИП состоит в браке и его вторая половина имеет доход, с которого происходит выплата НДФЛ в размере 13%, то при покупке недвижимости, получить полный налоговый вычет может муж либо жена ИП. Причина этого в том, что по закону РФ для супругов предусмотрена общая собственность, а также равные права и обязанности.

В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость

Индивидуальный предприниматель только что приобрел квартиру. Может ли он сразу же готовить документы в налоговую для предоставления вычета? Нет, ему необходимо подождать следующего года. Получив на руки документы о праве собственности, просить о налоговом вычете можно только в наступающем отчетном году.

А если купленная квартира снова продана?

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели очень часто сталкиваются с различными проблемами в получении разнообразных пособий и льгот от государства. Очень многих предпринимателей интересует вопрос о том, могут ли ИП получить налоговые вычеты.

Письмо Минфина №03-04-03/66945 содержит информацию о том, что налоговые вычеты применяются к доходам физических лиц по ставке 13%. Поскольку ИП причисляются к физическим лицам, то они так же имеют право на эти вычеты. Однако если у предпринимателя нет доходов как у физического лица, которые облагаются по ставке 13%, то они и не могут получать льготы. При этом не имеет значения, по какой системе налогообложения работает ИП. Поэтому если предприниматель хочет пользоваться налоговыми вычетами, то он должен сам себя оформить в качестве работника, а также назначить себе заработную плату, с которой будет уплачивать налог 13%. При таком ведении дел ИП имеют право на использование налоговых вычетов.

Возможность применять налоговые вычеты имеется у предпринимателей, работающих на разных системах налогообложения. Однако здесь важно, чтобы гражданин получал денежные средства в виде дохода в качестве физического лица, которые обладают ставкой 13%. Поскольку предприниматели, работающие по УСН или ЕНВД, а также по патентной системе налогообложения, не должны уплачивать НДФЛ, то получить вычеты со своей предпринимательской деятельности они не могут. Если же ИП получил доходы, которые касаются его личных дел, а также с которых уплатил налог 13%, то тут применение вычета будет обоснованным.

На какие налоговые вычеты ИП имеют право?

Сюда первоначально следует отнести вычет на имущество. Если предпринимать для личных целей приобрел недвижимость или же построил ее за собственные средства, то он может рассчитывать на налоговый вычет в том случае, если получал облагаемые 13% ставкой доходы.

Льготы предоставляются предпринимателю в следующих случаях:

покупка или реализация недвижимости;
выкуп определенного имущества государством или муниципальными властями у физического лица;
строительство жилого объекта для личного пользования.

В качестве примера можно представить такую ситуацию. Если у предпринимателя имеется бизнес, по которому используется упрощенная система налогообложения, а при этом он приобретает квартиру, то получить вычет не получится. Однако это возможно сделать его жене, которая трудоустроена официально в качестве работника в другой компании или даже в фирме своего мужа. Также если сам предприниматель оформит себя в качестве работника, то в будущем он сможет получить вычет.

Такие же правила и условия существуют при использовании ипотечного кредита, по процентам которого можно получить вычет.

Если осуществляется продажа недвижимого жилого имущества, которое было в собственности семьи больше трех лет, то не возникает необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ или уплачивать налог с полученной денежной суммы в размере 13%. В качестве исключения можно выделить коммерческую недвижимость, для которой не имеется каких-либо пределов срока владения, поскольку в любом случае при ее продаже возникает необходимость уплачивать налог 13% и подавать в налоговую инспекцию декларацию. По этой же сделке имеется возможность получить налоговый вычет.

Налоговые вычеты для ИП содержат и . Для его получения должны быть произведены расходы на следующие цели:

благотворительность, причем потраченная сумма не должна превышать четверть от рассчитанного дохода предпринимателя в год;
обучение самого ИП или его детей;
лечение ИП, его детей, родителей или супруги;
взносы в негосударственные пенсионные фонды;
увеличение накопительной части пенсии, которое должно производиться по собственной инициативе предпринимателя.

По таким расходам для частных лиц и ИП имеются общие правила получения налоговых вычетов. При этом не учитывается система налогообложения, которую применяет предприниматель в процессе ведения предпринимательской деятельности. Льготы на доходы будут рассчитываться по ставке 13%.

Особенности получения вычетов предпринимателями, работающими по ЕНВД

ИП на ЕНВД не уплачивают НДФЛ и не подают декларацию по этому налогу. Он может рассчитывать на вычет в том случае, если у него имеются доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, по которым он уплачивает налог в 13%.

Таким образом, даже индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на получение налоговых вычетов, однако здесь должны соблюдаться определенные условия и требования, поскольку ИП должны уплачивать за конкретные доходы НДФЛ по ставке 13%.

Автокредитование

Законодательство

Бизнес-идеи

Содержание Срочное изготовление печатей и штампов Кто будет выступать в качестве покупателей Где открывать бизнес Оборудование для ведения бизнеса Существует много разновидностей бизнеса, которые могут быть начаты людьми, обладающими предпринимательскими способностями. Причем каждый вариант обладает своими уникальными особенностями и параметрами. Срочное изготовление печатей и штампов Бизнес-идея изготовления печатей и штампов считается достаточно привлекательной в плане..
Содержание Бизнес-идея по изготовлению открыток Как открыть бизнес, основанный на создании открыток на заказ Сотрудники Помещение Как продавать созданные открытки Многие люди, обладающие определенными предпринимательскими способностями, задумываются об открытии собственного бизнеса, а при этом оценивают и рассматривают большое количество различных вариантов для открытия. Довольно интересной считается бизнес-идея изготовления открыток, поскольку открытки являются такие элементы, спрос..
Содержание Выбор помещения для тренажерного зала Что нужно для того, чтобы открыть тренажерный зал? Тренажерный зал становится все более популярным в современном мире, поскольку все больше людей задумываются о том, чтобы вести здоровый образ жизни, предполагающий правильное питание и занятия спортом. Поэтому открыть тренажерный зал может любой бизнесмен, однако для получения хороших доходов необходимо продумать..
Содержание Место расположения магазина Ассортимент товаров Продавцы Бижутерия является обязательным предметом гардероба каждой женщины, которая следит за собой и старается выглядеть привлекательно и ярко. Поэтому открыть свой магазин бижутерии хочет практически каждый предприниматель, который осознает возможность получения хороших прибылей. Для этого необходимо изучить все имеющиеся перспективы, составить бизнес-план и спрогнозировать возможный доход, чтобы решит, будет..

Индивидуальные предприниматели получить налоговый вычет при покупке квартиры могут не всегда.

В этом вопросе существуют нюансы, связанные с моделью налогообложения ИП. Рассмотрим ситуации, в которых владельцу бизнеса полагается и связанные с его получением нюансы.

Законодательное регулирование вопроса

Система налогообложения в России урегулирована Налоговым Кодексом РФ : часть первая — ФЗ №146 от 31.07.98, часть вторая — ФЗ №117 от 05.08.00.

Предоставление имущественных вычетов отражают положения статей 217-220 второй части документа, а также указания и разъяснения Федеральной налоговой службы.

Статус бизнеса

Индивидуальный предприниматель – это официально зарегистрированный в таком статусе гражданин для ведения коммерческой деятельности без образования юридического лица.

ГК РФ не считает индивидуальных предпринимателей субъектами владения недвижимостью. Поэтому приобретаемые данной категорией квартиры регистрируются в собственность на физических лиц без учета у них статуса ИП. Вот это обстоятельство и порождает вопросы о возможности предоставления ИП налогового вычета за покупку квартир.

Ответ кроется в сути льготы. По смыслу имущественный вычет не что иное, как возврат части уплаченного в казну подоходного налога () его плательщиками, а это граждане. Поскольку индивидуальный предприниматель сочетает в себе правовые признаки физического лица, претендовать на возврат налогов он может в этом качестве при соблюдении ряда условий.

Объекты , с которых сможет получить вычет ИП:

квартиры в многоквартирных домах;
введенные в эксплуатацию объекты частного домостроения;
объекты незавершенного строительства;
земельные участки;
строительство загородного дома после предоставления документального подтверждения расходов;
расходы по ремонту приобретенной недвижимости – с 2017 года такие издержки должны отражаться в договоре купли,продажи или ДДУ.

Возврат возможен при единовременной оплате квартиры, при оформлении , а также в рамках долевого участия в строительстве. Также предприниматель претендует на вычет по кредитным процентам.

Условия и правила предоставления

После регистрации индивидуальный предприниматель к блестящим профессиональным перспективам приобретает мрачноватый «довесок»: обязанность по уплате целого ряда налогов. Приходится штудировать НК и распоряжения ФНС, чтобы выбрать подходящую систему налогообложения. От этого обстоятельства зависят виды налогов, их размер, возможные льготы.

Когда возврат не положен

Многие бизнесмены предпочитают специальные схемы:

Что и говорить, работа по «упрощенке» или «вмененке» снижает платежное бремя, облегчает ведение бухгалтерии. Но, в то же время, лишает предпринимателя льгот по имущественному налогу.

На примере востребованных схем объясним, почему.

Когда применяется УСН , в качестве налогооблагаемой базы выступает один из вариантов:

общий доход предприятия с налоговой ставкой в 6%;
«чистый» доход, когда от суммы поступлений вычитаются расходы бизнеса – ставка составит в этом случае от 5 до 15%.

При любом раскладе субъект оплачивает 13% НДФЛ в отношении наемного персонала, но за себя бизнесмен подоходные платежи в бюджет не вносит.

ЕНВД возможно при определенных видах деятельности. В этих случаях налоговая ставка определяется формулой с применением коэффициента в зависимости от типа бизнеса. Предприниматель производит обязательные отчисления за своих сотрудников (в ПФР, ФСС, ФМС), однако от собственного подоходного налога бизнесмен также освобожден.

Поскольку облагаемый подоходным отчислением доход в обоих вариантах отсутствует, то имущественный возврат с покупки квартиры не положен. По этой же причине не позволят воспользоваться вычетом остальные спец режимы.

Требования

У части предпринимателей без юрлица существует возможность получить вычет за купленную квартиру.

Эти лица удовлетворяют следующим требованиям закона:

Дополнительное условие

Предположим, ИП не перечислял НДФЛ в налоговый период. Но он состоит в зарегистрированном браке, и «вторая половина» исправно платит 13%. Вычет будет и в этом варианте, однако расчеты проводятся по базе плательщика.

Имеет ли значение дальнейшее назначение квартиры? С 2015 года – нет. Согласно апрельскому разъяснению Минфина за номером 03-11-11/21776 вычет на купленную квартиру предоставляется ИП даже в случаях использования этого объекта в основной деятельности претендента на льготу.

Порядок оформления

Предприниматель обращается в подразделение ФНС по месту расположения недвижимости, в районе регистрации сделки купли/продажи или по месту временного пребывания.

Предоставляются :

Когда можно приступать к оформлению льготы? Да хоть сразу же после покупки квартиры. Но, в случае положительного решения, перечисление производится по завершению налогового периода. В 2018 году вычет получают за три предшествующих периода.

Предельная сумма возврата

Финансовые рамки возврата НДФЛ идентичны условиям для физических лиц:

при покупке квартиры расчетный максимум составит 2 млн.руб. от стоимости жилья с максимальным возвратом в 260 000 рублей;
если происходит процентный возврат с ипотеки – сумма льготного исчисления увеличена до 3 миллионов.

С 2014 года преференция полагается в отношении нескольких объектов недвижимости до исчерпания максимума.

О правилах получения возврата ранее уплаченного НДФЛ при покупке недвижимости рассказано в следующем видеосюжете: