Декларация 3 ндфл имущественный налоговый вычет. Декларация на возмещение ндфл при покупке квартиры

Заполнение декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры- это построчное внесение исходных данных и определение суммы подлежащего возврату из бюджета подоходного налога. С какими нюансами может столкнуться покупатель квартиры при заполнении 3-НДФЛ, узнайте из нашей статьи.

Покупка квартиры: сколько вернется денег, если представить 3-НДФЛ?

Физлицо, потратившее средства на покупку квартиры, вправе рассчитывать на возврат части потраченных средств в размере уплаченного НДФЛ (ст. 220 НК РФ). Но есть ограничение — воспользоваться такой возможностью могут лишь те физлица, которые работают официально и платят подоходный налог.

Сумма возвращаемого НДФЛ зависит от:

• размера расходов на покупку квартиры;
• уплаченного подоходного налога с заработанных физлицом доходов.

Возвратить можно до 13% от стоимости квартиры, но не более суммы, рассчитанной из максимально разрешенного НК РФ вычета (2 млн руб.). Таким образом, покупателю квартиры, потратившему на ее оплату 2 млн руб. и более, из бюджета вернется 260 тыс. руб. (2 млн руб. × 13%).

Если квартира куплена в ипотеку, покупатель имеет дополнительное право получить вычет по сумме оплаченных процентов (дополнительно возвращается НДФЛ в сумме до 390 тыс. руб.).

Чтобы получить эти деньги, потребуется отчитаться перед налоговиками с помощью декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов (об этом — в последующих разделах).

Какие документы приложить к 3-НДФЛ?

В пакет документации, прилагаемой к 3-НДФЛ, входят документы:

1. Подтверждающие личность (копии страниц паспорта с личными данными и пропиской).

3. Носящие заявительно-информационный характер (заявление на возврат НДФЛ , включающее платежные реквизиты счета заявителя, на которые инспекторы перечислят налог).

4. Подтверждающие факт покупки квартиры и оплаты ее стоимости заверенные копии:

• договора купли-продажи (или долевого участия в строительстве дома);
• акта приема-передачи жилья;
• свидетельства о госрегистрации права собственности на приобретенное имущество;
• платежек, квитанций об оплате или расписок.

Какие документы подтверждают право на жилье в разных ситуациях — смотрите на схеме:

Дополнительную полезную информацию о 3-НДФЛ см. в материале «Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)» .

Помогите оформить 3-НДФЛ: с чего начать составление

Заполнить 3-НДФЛ можно несколькими способами:

• воспользоваться электронной программой на сайте ФНС — программа по внесенным исходным данным сама посчитает НДФЛ и проконтролирует правильность заполнения декларации;
• обратиться к услугам специальных консультантов — в этой ситуации самому вносить информацию в ячейки и считать ничего не придется, требуется лишь собрать и предоставить в распоряжение консультанта все подтверждающие документы, а также оплатить его услуги;
• самостоятельно подготовить все бумаги в налоговую инспекцию — справиться с этим процессом поможет наш материал.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2018 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Скачать бланк вы можете .

Чтобы подтвердить право на возврат НДФЛ при покупке жилья, в декларации 3-НДФЛ необходимо заполнить несколько разделов:

• титульный лист;
• 2 раздела (1-й — содержащий информацию о налоге, 2-й — с расчетом налоговой базы и НДФЛ);
• 3 листа (приложение 1 — сведения о полученных доходах, приложение 5 и 7 — расчет стандартных, социальных и имущественных вычетов).

Рассмотрим схему заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры на следующем примере.

Пример

Васильев Николай Антонович в 2018 году приобрел за счет накопленных средств квартиру за 2 750 000 руб. В справке 2-НДФЛ, полученной от его работодателя, указан облагаемый НДФЛ (13%) доход за 2018 год в сумме 484 000 руб. (НДФЛ удержанный работодателем — 57 720 руб.).

Остановимся детально на заполнении декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры по данным примера в следующих разделах.

Оформление листов декларации 3-НДФЛ на покупку квартиры

Заполнение 3-НДФЛ начинается со специальных листов — приложения 1, 6 и 7. Данные, отражаемые в этих листах, носят информационный характер о:

• источниках дохода налогоплательщика (приложение 1);
• сумме имущественных вычетов (приложение 6 и 7).

Приложение 1 содержит ряд одинаковых блоков (строки 010-080). Васильеву Н. А. из нашего примера достаточно заполнить только 1 блок, так как в прошлом году он получал доход у 1 работодателя. Если налогоплательщик получал доходы из нескольких источников, по каждому из них понадобилось бы заполнить отдельный блок 010-080 приложения 1.

Для заполнения листа все данные берутся из справки 2-НДФЛ, но нужно правильно проставить еще один код:

Код «07» означает полученный по трудовому договору доход, налог с которого удержан работодателем.

Заполнение приложения 7 начинается с указания закодированной информации (в таблице коды приведены исходя из условий примера):

Наименование подпункта и номер строки	Значение	Пояснение
П. 1.1 — код наименования объекта (строка 010 приложения 7)	(квартира)	Приложение № 6 Порядка, утв. приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@
П. 1.2 — код признака налогоплательщика (строка 020 приложения 7)	(собственник квартиры)	Приложение № 7 Порядка, утв. приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@
П. 1.3 — сведения об объекте (строка 030 приложения 7)	(кадастровый номер)	Код выбирается из расположенного справа от заполняемой ячейки списка

Дальнейшее заполнение приложения 7:

• стр. 031-032 — отражение кадастрового номера и адреса купленной квартиры;
• подп. 1.4-1.6 — внесение информации о дате документа (акта о передаче квартиры, свидетельства о госрегистрации права собственности на объект недвижимости);
• подп. 1.7 — доля в праве собственности;
• подп. 1.8 — при заполнении этой строки Васильеву Н. А. необходимо иметь в виду, что сумма его расходов на приобретение квартиры (2 750 000 руб.) превысила допустимый НК РФ размер имущественного вычета (2 млн руб.), поэтому в ячейках данной строки ему необходимо указать цифру 2 000 000.

Из всех последующих подпунктов приложения Васильев Н. А. заполнил подп. 2.5, 2.8 и 2.10 (см. таблицу ниже):

Наименование подпункта и номер строки	Значение (для данного примера)	Алгоритм расчета
П. 2.5 — размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (строка 140 приложения 7)		Данные берутся из справки 2-НДФЛ
П. 2.6 — сумма документально подтвержденных расходов на покупку квартиры, принимаемая для целей имущественного вычета за налоговый период (строка 150 приложения 7)		Указанная в этой строке сумма не может превышать рассчитанной налоговой базы, указанной в п. 2.5
П. 2.8 — остаток имущественного вычета, переходящий на следующий налоговый период (строка 170 приложения 7)		Цифра для данной строки вычисляется по формуле: стр. 080 - стр. 150 2 000 000 - 484 000 = 1 516 000 руб.

Приложение 5 Васильев Н. А. не заполнял, так как стандартные и социальные вычеты в 2018 году он не получал.

Как Васильев Н. А. оформил остальные листы 3-НДФЛ, расскажем в следующем разделе.

Алгоритм заполнения раздела 1 и 2 декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

Данные для оформления титульного листа 3-НДФЛ Васильев Н. А. взял из своего паспорта, а необходимые коды узнал в налоговой инспекции по месту жительства (см. в таблице):

Наименование поля	Значение	Пояснение
Номер корректировки		Декларация подается впервые, поэтому проставляется нулевое значение	Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
Код налогового периода		Установленный приказом ФНС № ММВ-7-11/569@ код для декларации 3-НДФЛ
Налоговый период		Проставляется год, за который предоставляется 3-НДФЛ
Код налогового органа		Код налоговой инспекции по месту жительства Васильева Н. А.
Код страны		Цифровой код РФ
		Обозначение физического лица

Справа от наименования раздела Васильев Н. А проставил цифру «13», что означает ставку НДФЛ (13%), а в п. 1 «Вид дохода» указал цифру «3», выбрав из списка, расположенного рядом с этой ячейкой, подходящий вариант.

В строках 010, 030 (предназначенных для отражения дохода) и 040 (посвященной вычету) он вписал одинаковые значения — сумму полученного в 2018 году дохода (информацию взял из справки 2-НДФЛ) и равную ему сумму вычета. В строке 060 проставил «0», что означает отсутствие разницы между указанными в строке 010 доходами и отраженной в строке 040 суммой налогового вычета:

В строках 080 (НДФЛ удержанный) и 160 (подлежащий возврату из бюджета НДФЛ) отражается сумма подоходного налога, удержанная работодателем (ее величина указана в справке 2-НДФЛ и в данном примере равна 57 720 руб.):

Эту же сумму нужно перенести в раздел 1 декларации 3-НДФЛ (строка 050) — такая сумма вернется Васильеву Н. А. из бюджета. В строке 040 проставляется 0 (уплачивать в бюджет ничего не нужно исходя из условий примера). Чтобы заполнить строки 020 и 030 с кодами, налогоплательщик воспользовался размещенной на сайте ФНС информацией о КБК, а код ОКТМО уточнил в классификаторе:

Заполняя раздел 1, следует обратить внимание на строку 010 — она состоит всего из 1 ячейки и теряется на фоне многозначных строк, посвященных КБК и ОКТМО. В эту строку Васильев Н. А. поместил цифру «2», выбрав из предложенного рядом списка необходимое для его случая действие с НДФЛ — «возврат из бюджета»:

В результате выполненных расчетов выяснилось, что за 2018 год Васильев Н. А. может вернуть налог только с части вычета, а его неиспользованная сумма переносится на последующие периоды. Как это происходит, узнайте из следующего раздела.

Повторная декларация 3-НДФЛ: понадобятся ли дополнительные документы?

Понятие «представление повторной декларации» в налоговом законодательстве не применяется. С точки зрения налогоплательщика, это может означать повторное обращение в налоговые органы за остатком неиспользованного вычета — ситуацию, когда по единожды произведенным расходам, связанным с покупкой квартиры, подается несколько деклараций 3-НДФЛ (первичная и последующие — по доходам, полученным в периоды, следующие за первым годом получения вычета).

Часть информации в каждой последующей декларации будет повторяться (данные о налогоплательщике и о купленном объекте недвижимости), а информация о полученном доходе и НДФЛ будет меняться.

При этом придется снова заняться сбором документов — нужно:

• заполнить заявление на возврат НДФЛ;
• запросить новые справки 2-НДФЛ;
• оформить 3-НДФЛ.

Копии других документов (например, договор купли-продажи квартиры) можно повторно не предоставлять.

Правильно написать заявление на возврат подоходного налога поможет видеоурок: «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)» .

Можно ли образец 3-НДФЛ при покупке квартиры использовать при ее продаже?

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры по составу несколько отличается от 3-НДФЛ при ее покупке. Рассмотренный выше образец использовать в такой ситуации возможно, но лишь частично:

• без корректировок можно оставить только титульный лист (уточнив налоговый период);
• в разделе 1 заполняются аналогичные коды КБК и ОКТМО (остальная информация меняется);
• раздел 2 и приложение 1 оформляются иным способом;
• вместо приложения 7 заполняется расчет к приложению 1.

Для заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры могут использоваться те же способы, что и при оформлении 3-НДФЛ в иных ситуациях (можно применить специальную программу, заполнить бланк декларации самостоятельно и др.).

Найдите ответы на интересующие вас вопросы в материалах рубрики «НДФЛ за квартиру» .

Итоги

Декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры заполняется по алгоритмам, регламентированным приказом ФНС на основании подтверждающих документов (акта приема-передачи квартиры, свидетельства о госрегистрации права на недвижимость, платежных квитанций и др.).

Остаток имущественного вычета может переноситься на последующие периоды. Для этого необходимо вновь собрать пакет документов, оформить декларацию и подать заявление в налоговый орган.

В данном разделе мы приведем примеры заполнения декларации 3-НДФЛ для различных ситуаций. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате.pdf.

Вы также можете заполнить декларацию 3-НДФЛ прямо на нашем сайте за 15-20 минут, отвечая на простые вопросы: Заполнить 3-НДФЛ онлайн .

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год при продаже квартиры

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. продал квартиру, которой владел менее трех лет, за 1 млн.руб. Вся стоимость продажи квартиры была покрыта стандартным вычетом при продаже (макс. 1млн.руб.). Соответственно, по результатам декларации Иванов И.И. не должен платить налог на доходы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год при продаже машины

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. продал машину, которой владел менее трех лет, за 500 тыс.руб. У Иванова И.И. имелись документы, подтверждающие покупку машины за 400 тыс.руб. Соответственно, по результатам декларации Иванов И.И. должен уплатить налог на доходы в размере 100 тыс.руб. х 13% = 13 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. купил квартиру стоимостью 2 млн.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО "Тюльпан", где его годовой доход составил 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 260 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. оплатил обучение ребенка в школе на общую сумму 40 тыс.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО "Тюльпан", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 5 200 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. оплатил свое лечение в стоматологическом кабинете 100 тыс.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО "Тюльпан", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 13 000 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год при продаже квартиры

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. продал квартиру, которой владел менее трех лет, за 3 млн.руб. При этом у Сидорова С.С. были документы, подтверждающие покупку квартиры за 1.5 млн.руб. По итогам декларации Сидоров С.С. должен уплатить налог на доходы в размере (3 млн.руб. – 1.5 млн.руб.) х 13% = 195 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год при продаже машины

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. продал машину, которой владел менее трех лет, за 250 тыс.руб. Доход от продажи машины полностью покрылся стандартным вычетом (максимальный размер для нежилого имущества – 250 тыс.руб.). Соответственно, по результатам декларации за 2015 год Сидоров С.С. не должен платить дополнительный налог на доходы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. купил квартиру стоимостью 4 млн.руб. в ипотеку (в этом же году он заплатил 400 тыс.руб. процентов по ипотеке). Также в 2015 году Сидоров С.С. работал в ООО "Ландыш", где его годовой доход составил 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Сидорову С.С.должно быть возвращено из бюджета (2 млн.руб. + 400 тыс.руб.) х 13% = 312 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. оплатил свое обучение в ВУЗе на сумму 100 тыс.руб. В этом же году Сидоров С.С. работал в ООО " Ландыш ", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Сидорову С.С. должно быть возвращено из бюджета 13 000 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. оплатил операцию, относящуюся к дорогостоящим видам лечения, своей супруге на сумму 300 тыс.руб. В этом же году Сидоров С.С. работал в ООО " Ландыш ", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Сидорову С.С.должно быть возвращено из бюджета 300 тыс.руб. х 13% = 39 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год при продаже квартиры

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. получил в наследство квартиру и продал ее за 2 млн.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. должен уплатить налог на доходы в размере (2 млн.руб. – 1 млн.руб. (стандартный вычет)) х 13% = 130 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год при продаже машины

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. продал машину, которой владел менее трех лет, за 720 тыс.руб. У Петрова П.П. имелись документы, подтверждающие покупку машины за 800 тыс.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. не должен платить налог на доходы от продажи автомобиля.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. купил квартиру стоимостью 2 млн.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО "Ромашка", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 130 тыс.руб. и остаток вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс.руб. к возврату) перейдет на следующие годы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. оплатил обучение дочери в ВУЗе на общую сумму 140 тыс.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО "Ромашка", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 6 500 руб. (максимальный возврат за обучение одного ребенка).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. оплатил лечение своей матери на сумму 60 тыс.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО "Ромашка", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 7800 руб.

При покупке жилья у плательщика налога возникает право воспользоваться имущественным вычетом, при котором можно вернуть уплаченные налоги в бюджет государства.

Составляя договор, потребуйте указания того, что стоимость является окончательной и не подлежит каким-либо изменениям.

Квартиру стоит поставить на учет в регистрирующем органе (ФРС). При оформлении договора стоит соблюсти такие условия:

• данные о том, что право собственности на жилье имеет покупатель;
• должны быть выписаны все лица, что зарегистрированы в помещении;
• третья сторона подтверждает факт освобождения объекта продавцом.

Право на вычет

При покупке квартиры налогоплательщики имеют возможность вернуть уплаченные налоги. Такое право предоставляется резидентам Российской Федерации, которые имеют прибыль, что облагается НДФЛ (по ставке 13%), и, соответственно, уплачивают налоги в государственный бюджет.

Не могут претендовать на налоговый вычет имущественного плана:

• нерезидент страны;
• студент, который не уплачивает налоги;
• ребенок, лишенный родительской опеки до достижения возраста 24 лет;
• военнослужащий;
• лицо, которое занимается народным промыслом.

Отказано в получении вычета будет в таких случаях:

1. Если сделка купли-продажи заключена между лицами, которые являются взаимозависимыми (между сотрудниками предприятия или родственниками).
2. Если квартира приобретена с помощью средств работодателя.
3. Если покупка осуществлялась с использованием материнского капитала или средств субсидии, ипотеки военному.

Документы для сдачи

Для оформления вычета (через налогового агента) при покупке недвижимости вам стоит знать, какие документы нужны.

Потребуется предоставить:

1. , в которой отражается ваша зарплата.
2. или доли в ней.
3. (чек, банковские платежи) о том, что продавец получил средства за недвижимость.
4. Свидетельство о госрегистрации прав собственности на жилье.
5. имущественного характера.
6. Уведомление от налогового агента.
7. Реквизиты для получения средств возврата (ИНН предприятия, КПП, ОКАТО, адрес, где зарегистрировано организацию).

Если вы будете обращаться в Налоговую инспекцию самостоятельно, то придется донести еще и такие документы:

1. за три года.
2. Реквизиты банковского счета, куда должны быть переведены средства.
3. Заявление о получении средств налога, что был удержан ранее.

Законные основания

Плательщик имеет право уменьшить налоговую базу на расходы, что были понесены при строительстве или покупке жилья, опираясь на .

Декларация должна быть подана до 30 апреля того года, что следует за налоговым периодом (то есть, по окончанию года, в котором было куплено жилье).

Налоговый вычет предоставляется в соответствии с правилами, указанными в ст. 220 п. 3. НК. Повторно использовать такое право не получится, о чем говорится в ст. 220 п. 11 НК.

Если стоимость недвижимости меньше суммы, которую можно принять к вычету, физическое лицо может повторно обращаться в уполномоченные структуры, покупая другой объект.

Использование плательщиком права на имущественный вычет возможно при соблюдении условий, предусмотренных ():

• если плательщик не обращался за вычетом ранее;
• документация оформлена после 1 января 2019 г.

Сумма вычета не может превышать 2 млн. руб. (ст. 220 п. 1 подп. 2 НК). Сюда не учитываются средства на погашение процентов по .

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры – необходимость. Он поможет разобраться вам с документацией, которую стоит предоставить в налоговый орган.

Алгоритм расчета

Лимит имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. То есть, если вы покупаете жилье за 3 млн. руб., вы сможете уменьшить сумму налога, что подлежит уплате, на 2 млн.

С 1 млн., что остался, НДФЛ (13%) платить придется. Если стоимость жилья меньше 2 млн., то можно прибавить и сумму, затраченную на проведение ремонтных работ и подключение коммуникаций.

К примеру, Куприяновым И.И куплено квартиру за 2,2 млн. руб. и он имеет возможность вернуть средства в сумме 260 тыс. руб. (2 млн. * 13%). С остатка (200 тыс.) налог возвращен не будет.

Но есть один нюанс: сумма доходов плательщика за текущий год составила 300 тыс. руб., с которых перечислено в бюджет 13% налога (39 тыс.).

А значит, принять к вычету Куприянов может только 39 тыс. руб. Остаток переносится на второй год и все последующие до тех пор, пока сумма возврата не будет получена в полном объеме.

Если жилое помещение приобретается в ипотеку, то можно использовать имущественный вычет:

• в сумме 2 млн. по купленному объекту;
• 2 млн. по перечисленным процентам по ипотеке (на протяжении 15 лет).

Какие страницы заполнять

Какие листы стоит использовать:

Образец заполнения (пример)

Образец 3-НДФЛ при покупке квартиры позволит безошибочно подставить ваши данные и суммы. Но не так просто простому гражданину сориентироваться в цифрах и пунктах декларации.

Поэтому разберем на практическом примере, что стоит указывать в разделах налоговой декларации.

Ливановой Н.М. (ИНН 772455555555) в 2010 году получено прибыль на предприятии в сумме 171 тыс. руб. Все необходимые налоги своевременно перечислены в государственную казну.

Покупка квартиры осуществлена в том же году. Стоимость – 2,5 млн. руб., свидетельство о праве собственности имеется. При заполнении отчета Ливанова использовала справку 2-НДФЛ:

Титульные страницы

На первом листе стоит указать:

1. Номер корректировки – «0» в том случае, когда декларация подается впервые, «1» или «2», когда представляется уточненный отчет.
2. ИНН, если такой имеется (вписывать его нужно на каждой странице).
3. В пункте для отображения налогового периода стоит вписать число 34 (код отчетного года).
4. Код (четыре цифры) уполномоченного органа, куда подается документация.
5. В пункте для отражения категории плательщика налога стоит вписать код 760 (для физлица). Если декларацию оформляет ИП – это код 720, нотариус – 730, адвокат – 740, ИП-фермер – 770.
6. ОКАТО, который можно уточнить у представителя инспекции.
7. ФИО (полностью).
8. Номер телефона.

Здесь же указывают количество заполненных страниц и документов, что прилагаются, ставят подпись и дату.

На втором титульном листе вписывают:

• информацию из паспорта;
• наличие гражданства РФ;
• код государства (643 – для Российской Федерации);
• код типа документа;
• статус плательщика налога (1 – для резидента, 2 – для нерезидента);
• адрес проживания заявителя (должен быть документ, который подтвердит это);
• код региона, которые стоит выбрать из справочника.

Лист А Для заполнения страницы необходимо ориентироваться на показатели справки 2-НДФЛ.

В бланке нужно вписать:

• данные о прибыли;
• информацию о налоговом агенте (его ИНН и КПП);
• код ОКАТО (который указан в форме 2-НДФЛ);
• общую сумму прибыли, что облагается налогом, стоит переписать из пункта 5.1, 5.2 справки;
• сумма налога, что был исчислен и удержан, переписывается из пунктов 5.3 и 5.4.

Сумма общего дохода – 171 тыс. Этот же показатель является и прибылью, что облагается налогом.

Налог, который был перечислен в казну – 22,23 тыс. рублей (170 тыс. * 13%), сумма, что удержана – та же. Итоговая сумма из п. 1 вписывается и в п. 2.

Лист И

А значит, сумму стоит отражать в п. 2.8 листа И. В следующий период переносится остаток, который указывается в п. 2.10.

Раздел 1

Раздел 6

Стоит отразить сумму, что будет перечислена на счет Ливановой по КБК и ОКАТО.

Особенности

Есть нюансы, при которых физическое лицо не знает, как поступить и на что претендовать. К примеру, раньше пенсионер не мог рассчитывать на получение имущественного вычета, сейчас же это стало возможно, а супруги, что купили жилье в долевую собственность, не используют свои права в полной мере, поскольку попросту о них не знают.

Видео: вычета по покупке жилья в декларации 3-НДФЛ

Нюансы для пенсионеров

С 1.01.2012 г. пенсионерами также может быть использован имущественный вычет. Но для этого стоит соблюсти одно условие – до того, как выйти на заслуженный отдых, такие лица должны работать официально.

Такое право может быть использовано за предыдущие 3 года (отчетные периоды), но не больше. То есть, если лицом было приобретено квартиру до ухода на пенсию, то вычет переносится на 3 года.

Учтите, что год, когда покупатель жилья ушел на заслуженный отдых – это год, когда образуется остаток вычета. Приведем пример. Физическим лицом приобретено жилье в 2013 г. за 2 млн. руб.

Им в этом году было уплачено 130 тыс. руб. налога. В конце 2013 г. покупатель ушел на пенсию. Пенсионер имеет право подать декларацию в 2019 г. за 2013 г. и получить обратно 130 тыс., которые были перечислены.

При этом остается часть неиспользованного вычета. Сумма остатка может быть возвращена за 3 года (предыдущие) – 2012 – 2010 гг.

При покупке квартиры в долевую собственность

Если квартира покупается в долевую собственность, каждый из владельцев имеет право получить налоговый вычет в сумме затрат, что были понесены на приобретение (но в рамках 2 млн.), а также в сумме, что использовалась для погашения процентов по ипотеке (лимит 3 млн.).

Стоит обратить внимание, что вычет в сумме 2 млн. может использовать каждый из супругов. Но для этого стоит подготовить подтверждающие наличие расходов документы.

Возможность заполнения через программу

Справка 3-НДФЛ может заполняться не только вручную, но и в электронном формате с помощью специальной программы.

Скачать ее можно на одном из интернет-ресурсов. Наиболее популярные – «Налогия.Декларация» и «Декларация».

Преимуществом программ является автоматизированное отображение указанных декларантом данных в соответствующих листах, а также проведение расчетов сумм.

Многие программные обеспечения имеют справочники кодов, которые помогут определить необходимые показатели, что действуют именно в вашем регионе и касаются вашей ситуации.

С заполнением декларации может столкнуться каждый, но без образца отобразить все данные будет сложно.

Знания своих прав позволит вам вернуть уплаченные государству налоги.

Затратив средства на приобретение недвижимости, налогоплательщики впоследствии имеют право получить частичный возврат на основе подачи декларации, выбирая один из наиболее удобных способов, как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры.

В 2017 году 3-НДФЛ подается не только лицами, купившими недвижимость, но и в случаях продажи движимого или недвижимого имущества, а также для налогового вычета затрат на образование и лечение. В некоторых случаях подача декларации обязательна: для предпринимателей, работающих по ОСНО, нотариусов и адвокатов.

Право на вычет

Имущественный вычет предоставляется гражданам, которые приобрели или самостоятельно возвели жилье (дом, квартиру, комнату), или купили землю для дальнейшего строительства.

Условием возврата вычета является использование собственных средств на покупку. В рамках возврата налогоплательщик может получать средства в рамках установленных законом пределах в течение нескольких лет, пока вся сумма, подлежащая возврату не будет выплачена.

Условия предоставления

При подаче документов на возврат следует учитывать условия, при которых возможно оформление:

• покупка совершена за собственные средства налогоплательщика;
• в покупке не участвовали средства из госбюджета (материнский капитал);
• жилье не было получено в качестве выигрыша в лотерею или подарка;
• в качестве продавца не выступало лицо, на которое работает налогоплательщик либо его близкий родственник.

На основании изменений в законодательстве, с 2014 года получение суммы имущественного вычета ограничивается 260 тысячами рублей при условии, если сумма покупки превышала 2 миллиона рублей.

Итоговая сумма к вычету рассчитывается, исходя из 13 процентов от суммы купленной квартиры или иной недвижимости. В течение года возврату подлежат те налоговые отчисления, которые были произведены в рамках уплаты подоходного налога.

Повторно использовать право вычета невозможно, если на вычет уже подавали до 2014 года.

Документы

Основным документом для подачи обращения служит заполненная декларация 3-НДФЛ.

Для ее заполнения и в качестве подтверждающих документов потребуется приготовить установленный перечень бумаг:

1. 2-НДФЛ за год, по которому оформляется вычет.
2. Правоустанавливающий документ на собственность.
3. Приемопередаточный акт.
4. Документы, подтверждающие оплату.
5. Справки о погашении кредитных взносов, при покупке жилья в ипотеку.
6. Копия ипотечного договора.

Новая форма

Небольшие изменения коснулись бланка 3-НДФЛ в 2017 году. Согласно Приказу ФНС № ММВ-7-11/552@, утвержденному в 2016 году, изменились поля со штрих-кодом, размером вычета по листу Е1, появились новые статьи доходов в бланке, правила отражения суммы торгового сбора в Разделе 2. Новую форму используют для заполнения сведений, начиная с 2016 года.

Способы заполнения 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры

Декларацию можно заполнять тремя способами:

1. Ручное заполнение на бумажном носителе. Является самым трудоемким способом. Бумаги заполняют на бланке, в соответствии с образцом согласно принятому формату.
2. На сайте налоговой службы, пройдя предварительно регистрацию в качестве пользователя кабинета налогоплательщика.
3. Заполнив бланк в специальной программе, которую можно скачать с портала налоговой службы. Следует использовать только ту программу, которая предназначена для заполнения конкретного года вычета. Т.е., чтобы заполнить декларацию за три года, скачивают соответствующие три программы.

Заполнение через программу

Можно скачать специальную программу для заполнения 3-НДФЛ на сайте разработчика gnivc.ru , или иных альтернативных ресурсах.

Подготовить бланк к подаче в налоговую не составит труда, если придерживаться следующих рекомендаций:

1. Внести сведения в первые три пункта: задания условий, персональные сведения, доходы налогоплательщика.
2. В зависимости от целей, пользователь выбирает соответствующий раздел: социальный, имущественный вычет, на детей.
3. Далее появляются окна для внесения условий: выбор декларации 3-НДФЛ и номера нужного отделения налоговой.
4. Во вкладке с информацией о заявителе вносят данные в точном соответствии с тем, что указано в паспорте.
5. Заполнение вкладки о доходах налогоплательщика. Проверяют, чтобы была указана 13-процентная ставка (она задается по умолчанию).
6. Сведения об источнике выплат заполняются информацией о работодателе (все нужные данные содержатся в 2-НДФЛ и вносятся в поле о налоговом агенте).
7. Проверить, чтобы в настройках не стояла галочка относительно стандартных вычетов на детей, а по имущественному вычету стояла нужная отметка.
8. Вносят сведения о купленной квартире, по которой запрашивается налоговый вычет: вид объекта, способ покупки, форма собственности.
9. В качестве признака налогоплательщика указывается собственник, супруг/супруга, родители.
10. Информация о недвижимости заносится в том же формате, что указано в свидетельстве на собственность. Далее указывают дату оформления права, дату других задействованных документов.
11. Информация о стоимости жилья указывается на основании платежного документа, которым располагает собственник.
12. Процедура заполнения заканчивается кнопкой просмотра составленного документа и выполняется печать.

При повторной подаче обращения заполняется поле со сведениями о вычетах предыдущих лет и величине переходящего остатка. Если работодатель не давал никаких налоговых вычетов в рассматриваемом для вычета году, в поле заносят «0».

Заполнение самостоятельно

Если пользователь решил заполнить бланк самостоятельно, он должен заполнить следующие страницы:

• титульный лист;
• разделы 1-2;
• листы А и Д1.

Если код ОКАТО более, чем 11-значный, проставляются нули. Каждая страница должна содержать информацию о декларанте, его номере налогоплательщика.

Вне зависимости от того, подавался ли ранее запрос на вычет, заполняют или оставляют незаполненными пункты 2.1-2.2. Если вычет используется не первый раз, необходимо внести значения с суммами, полученными по вычету ранее.

Все страницы бланка заполняются ручкой с чернилами синего или черного цвета, либо можно заполнить документ на компьютере.

При распечатывании страниц следует уделить вниманию состоянию штрих-кодов. Все цифры со стоимостью указывают с округлением до рублей. Все значения должны заносится в строго определенные ячейки.

На видео о заполнении декларации

Заполняя бланк 3-НДФЛ самостоятельно, рекомендуется использовать актуальные онлайн-сервисы, позволяющие вводить все требуемые сведения автоматизированным способом. Достаточно указать верные сведения в нужные поля и, распечатав полученный бланк, поставить свою подпись. Данный метод снижает риск отказа в приеме документов в налоговой в связи с неверно составленной декларацией.

Покупая недвижимость, вы имеете право на получение имущественного вычета и возврат уплаченного ранее НДФЛ. Как получить вычет, и кто может его получить, читайте статье: “ “. Для получения имущественного вычета и возврата подоходного налога нужно выполнить ряд действий, одно из которых – это заполнение декларации 3-НДФЛ. Как правильно заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, вы узнаете ниже. Также приведен образец заполнения 3-НДФЛ на получение имущественного вычета при покупке жилья, который вы найдете в конце статьи. Пользуясь рекомендациями ниже и заполненным примером декларации, вы без труда сможете заполнить бланк 3-НДФЛ для своего случая.

Кто НЕ имеет права на получение налогового вычета в инфографике

На рисунке ниже в инфографике рассмотрены категории граждан, которые имеют и не имеют права на получение налогового вычета. ⇓

Сроки подачи декларации для получения вычета при покупке квартиры:

Если вы хотите сдать декларацию 3-НДФЛ для возврата подоходного налога при покупке квартиры и иного жилья, сделать это можно в любое время в течение года. Отчитаться можно за 3 предыдущих года. Например, если вы купили квартиру, дом, комнату или другое жилье в 2014 году, то заполнить и подать 3-НДФЛ для получения имущественного вычета можно в течение 2015 года в размере, не превышающем вашего дохода за отчетный год (в данном примере 2014 год).

Заполняйте бланк декларации аккуратно, не ошибайтесь, иначе все придется начинать заново. В каждой клетке – один символ, все буквы должны быть крупными и печатные. Если остались пустые клетки, поставьте в них прочерки.

Если вносите данные вручную ручкой, то используйте пасту синего или черного цвета.

В декларации 23 листа, заполнять все нет необходимости, не оформленные страницы сдавать не нужно, в налоговую подаются только заполненные страницы.

Отнеситесь ответственно к оформлению документа, ведь именно в нем происходит расчет суммы подоходного налога, которую вы сможете вернуть у государства при положительном решении налогового органа.

Таковы основные правила заполнения декларации, теперь же перейдем к постраничному оформлению 3-НДФЛ для получения вычета при покупке квартиры.

Перечень необходимых документов для 3-НДФЛ в инфографике

На рисунке ниже рассмотрен необходимый перечень документов, подающихся вместе с декларацией 3-НДФЛ. ⇓

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Какие листы и страницы нужно заполнить? Вся декларация состоит из следующих страниц:

• титульный лист (стр.1 и стр.2);
• раздел 1;
• раздел 6;
• лист А;
• лист Ж1;
• лист И.

Итого из 23-х листов декларации заполнить нужно только 7.

Титульный лист состоит из 2-х страниц и содержит общую информацию о налогоплательщике. Подробное построчное заполнение этих двух страниц рассмотрено в статье: « ». Можно перейти по ссылке и воспользоваться представленными там рекомендациями. На рисунке ниже показан пример заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ.

На титульном листе декларации необходимо указать основные данные налогоплательщика и подписать данный лист.

Заполнение Листа Ж1 3-НДФЛ. Образец

Перейдем теперь к листу Ж1. Здесь происходит расчет , предоставляемых на работе.

Заполняется данный лист на основании , которые вам должен выдать ваш работодатель.

В пункте 1.1 в строках 010-120 этого листа нужно отразить ваш доход по месяцам, причем доход указывается нарастающим итогом с начала года, то есть сначала указывается доход за январь, потом за январь-февраль, далее за январь-февраль-март и т.д. Указывается только доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Данные нужно отразить за календарный год, в котором произошла покупка квартиры.

В строке 130 нужно указать количество месяцев, в которых ваш доход не превысил 40000 руб.

В строке 140 цифрой указывается количество месяцев, в которых доход не превысил 280000 руб. Сумма 280000 – до этой величины в отношении работника применяется вычет на детей. После того как доход работника, полученный нарастающим итогом с начала года, достиг 280000 руб., вычеты на детей не применяются.

Образец расчета налоговых вычетов для 3 НДФЛ

В пункте 2 указываются стандартные налоговые вычеты, положенные работнику.

Обратите внимание, вычет в размере 400 руб. в строке 170 с 01.01.2012 не применяется.

Положенный вычет в в строках 150 и 160 умножается на количество месяцев. Причем в отношении работника может применяться только один из этих двух вычетов.

Остальные вычеты в строках 180-210 применяются в отношении детей, положенный вычет умножается на значение из строки 140.

В строке 220 указывается суммарное значение предоставленных работнику за год вычетов, получается путем сложения значений в строках 150-210.

Заполнение листа налоговых вычетов декларации формы 3 НДФЛ

Заполнение Листа И 3-НДФЛ. Образец

Данный лист предназначен для непосредственного расчета имущественного вычета при покупке, а также строительстве жилой недвижимости.

В пункте 1 указываются сведения о построенной или купленной квартире, доме и другой жилой недвижимости.

010 – код объекта, берется из Приложения 5 к Порядку заполнения 3-НДФЛ:

020 – вид собственности, выбирается один из предложенных вариантов.

030 – признак налогоплательщика, указывается, кто является налогоплательщиком, доходы которого отражаются в данной декларации: собственник жилья или его (ее) супруг (а).

040 – адрес приобретенной недвижимости.

050 – дата акта о передаче жилья.

060 – дата регистрации права собственности на жилье.

070 – дата регистрации права собственности на земельный участок.

080 – дата заявления о распределении вычета, если квартира в общей собственности (без долей).

090 – доля в приобретенном жилье.

100 – год начала использования вычета.

110 – сумма расходов в связи с покупкой квартиры, должна быть не более суммы имущественного вычета (2000000 руб.) без учета процентов по кредитам.

120 – сумма процентов, уплаченных по кредитам, взятым на покупку жилья.

На рисунке ниже показан пример заполнения листа_И в налоговой декларации.

Образец заполнения 3 НДФЛ на при покупке квартиры

Расчет имущественного вычета в налоговой декларации

Строки 130-180 – указываются суммы имущественного вычета по расходам на покупку жилья и уплате процентов по кредитам за прошлые налоговые периоды.

Строка 190-200 – остаток вычета по расходам на покупку и уплате процентов, перешедшего с прошлого налогового периода.

Строки 130-200 заполняются, когда вычет вы уже получали в предыдущих годах, но получили еще не полностью, ведь вычет за год может быть предоставлен в сумме, не превышающей вашего годового дохода.

Строка 210 – сумма вычета по расходам на покупку, предоставляемая по уведомлению.

Строка 220 – сумма вычета по уплаченным процентам, предоставляема по уведомлению.

В строка 210-220 имеются в виду те суммы вычета, которые вы получите у своего работодателя на основании выданного налоговой уведомления. Ведь получить положенный вычет можно двумя способами: единовременно, подав декларацию о доходах в налоговый орган, или постепенно каждый месяц, в этом случае работодатель не будет отнимать сумму подоходного налога из вашей зарплаты.

Строка 230 – размер налоговой базы за минусом вычетов, получается как суммарный доход за отчетный год из строки 120 листа Ж1 минус суммарный стандартный вычет из строки 220 листа Ж1, а также минус вычет, предоставляемый по уведомлению из строк 210 и 220 листа И. С полученной суммы и будет рассчитан подоходный налог, который вы сможете вернуть за один отчетный год. Если эта сумма меньше положенного вам имущественного вычета, то остаток вычета перейдет на следующий год, вы его сможете получить в следующем году, заполнив еще раз декларацию. Остаток вычета будет переноситься на год следующий до тех пор, пока вы не получите полностью положенный вам имущественный вычет.

Строка 240 – сумма расходов, применяемая для целей имущественного вычета за отчетный год, не может более налоговой базы, рассчитанной в строке 230.

Строка 250 – сумма уплаченных процентов по ипотечному кредиту, применяемая для целей имущественного вычета, не может быть более, чем разность строк 230 и 240.

Строка 260 – остаток имущественного вычета по расходам на покупку квартиры. Если дохода за отчетный год не хватило для получения вычета в положенном размере (то есть ваш доход за год меньше, чем имущественный вычет), то остаток вычета переходит на следующий год. Значение получается, как строка 110 – (130 + 210 + 240).

Строка 270 – остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, переходящий на следующий год.

Заполнение налоговой декларации. Расчет по имущественному вычету

Заполнив лист Ж1 и И, проверьте:

• (строка 240 + строка 250) не должно быть больше, чем строка 230;
• (строка 130 + 210 + 240 + 260) не должно быть больше имущественного вычета, на который вы имеете право.

Заполнение Листа А 3-НДФЛ. Образец

На этом листе рассчитывается итоговая сумма дохода и налога. В пункте 1 указывается ваш дохода за отчетный год. Если ваш источник дохода – это работодатель, то следует указать.

010 – ИНН работодателя.

020 – КПП работодателя.

021 – код ОКАТО.

030 – наименование организации работодателя.

040 – сумма дохода за год, значение должно совпадать со строкой 120 листа Ж1.

050 – сумма дохода за год, облагаемая подоходным налогом по ставке 13%, получается как строка 120 листа Ж1 минус строка 220 листа Ж1.

060 – исчисленная сумма НДФЛ, получается как 13% от значения из строки 050 этого листа.

070 – повторяется значение строки 060.

Если источников дохода несколько, то на каждого отдельно заполняются строки 010-060.

На рисунке ниже показан пример заполнения налоговой декларации листа_А об источниках дохода.

Образец заполнения данных об источнике дохода в 3-НДФЛ

В пункте 2 подсчитываются итоговые значения.

080 – общая сумма дохода, полученная суммированием всех значений строки 110.

090 – общая сумма облагаемого дохода.

100 – общая сумма подоходного налога.

110 – общая сумма удержанного подоходного налога.

Образец расчета итоговых значение по 3-НДФЛ

Заполнение Раздела 1 3-НДФЛ. Образец

010 – общая сумма дохода из строки 080 листа А.

030 – общая сумма дохода, с которой следует рассчитать налог.

040 – общая сумма расходов и вычетов, получается как (строка 220 листа Ж1 + строка 210 листа И + строка 220 листа И + строка 240 листа И + строка 250 листа И).

050 – налоговая база = строка 030 минус строка 040 этого раздела.

070 – сумма удержанного налога из листа А строка 110.

100 – налог, подлежащий возврату из бюджета, равен строке 070.

Образец заполнения раздела 1 налоговой декларации