Форма платежного поручения. Бланк платежного поручения — образец бланка и описание полей. Касса нужна при всех безналичных расчетах

В конце рабочей смены кассир должен заполнять определенные документы, к которым можно, например, отнести журнал кассира-операциониста по 4. Также ежедневно кассир должен указывать данные по каждой контрольно-кассовой машине в отчете по форме КМ-6. Об этом документе мы и поговорим в статье ниже. Для примера предлагаем вам скачать заполненный отчет КМ-6 по ссылке в конце статьи, там же представлен для скачивания пустой бланк форма КМ-6.

Каждый день в конце дня ответственный кассир вносит сведения по каждой кассовой машине в отчет кассира-операциониста форма КМ-6. Такая форма заполняется по каждой ККМ, далее итоговые сведения по всем отчетам КМ-6 сводятся в одну форму КМ-7 (). Все эти формы сдаются в бухгалтерию вместе с приходными и расходными документами до начала следующей рабочей смены.

Образец заполнения КМ-6

По окончанию дня кассир-операционист берет чистый бланк КМ-6 и вносит в него сведения о ККМ, с которой он в течение дня работал.

Заполнение титульного листа бланка КМ-6:

Титульный лист бланка оформляется стандартно, пишется название предприятия, реквизиты, указывается наименование ККМ, по которой заполняется отчет кассира-операциониста. Ставятся два номера: производителя (из техпаспорта) и регистрационный (присвоенный налоговым органом).

Ставится фамилия, имя, отчество кассира, работавшего с кассой и заполняющего отчет.

В строке «смена» ставится номер Z-отчета.

Номер и дату бланка КМ-7 удобнее взять из отчета фискальной памяти.

Время работы – это время начала и окончания рабочей смены.

Заполнение таблицы бланка КМ-6:

Ниже таблица заполняется сведениями о показаниях ККМ и выручке за день.

1 – номер Z-отчета, снятого в конце смены.

2,3 – номера отдела и секции, если таковые имеются, в противном случае ставятся прочерки.

4 – оставляем пустой.

5 – показания суммирующего денежного счетчика на начало смены.

6 – аналогично на конец смены.

7 – выручка за день, берется из Z-отчета из строки «сменный итог», обратите внимание, если в течение дня были возвраты сумм, то эти суммы нужно отнять.

8 – заполняется, если были возвраты денежных сумм, если не было – следует поставить прочерк.

В 2017 года снова введены изменения в оформление и подготовку платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов. Ниже приведены правила заполнения полей нового платежного поручения - платежки - для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ФНС РФ и ФСС - соцстрах. А также применение ККТ в безналичных расчетах.

НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ - ПЛАТЕЖКА в 2019

При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежных поручений. Форма и поля платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .

Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2019 году при перечислении налогов платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н . Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

  • плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
  • налоговых агентов;
  • плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

Касса нужна при всех безналичных расчетах

Изменили требование, при каких способах расчетов надо применять ККТ. В законе появилось понятие «безналичный порядок расчетов». До поправок требовал применять ККТ только при наличных расчетах и безналичной оплате с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Определение ЭСП есть в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Это, например:

  • банковская карта;
  • любые электронные кошельки;
  • онлайн-банк и т. п.

ККТ при безналичных расчетах: что изменилось

Было

ККТ применяют при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…

Стало

ККТ применяют при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги…

С 3 июля 2018 года закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, кроме электронных средств, освободили от ККТ до 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Ответы на частые вопросы

Нужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?

Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2019 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке ККТ надо будет применять только с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 21 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Требуется ли использовать ККТ при безналичных расчетах с организациями и ИП?

Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

к меню

С июня 2018 г. новые правила безналичных расчетов

Эти изменения касаются всех организаций и предпринимателей.

С 1 июня 2018 г. меняют правила безналичных расчетов (Закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ). Раньше банк мог попросить клиента уточнить платежку. Банк отклонял платеж, только если клиент не отвечал. Теперь, после того как банк принял платежное поручение, он должен:

  • убедиться, что плательщик вправе распоряжаться деньгами;
  • проверить, отвечает ли платежка установленным требованиям;
  • выяснить, достаточно ли денег на счете для платежа;
  • выполнить другие процедуры по банковским инструкциям.

По новым правилам банк не может просить клиента уточнить содержание платежки. Это значит, что банк с 1 июня 2018 г. формально вправе отказать из-за любой ошибки в платежке (). Ошибку можно будет исправить, только если есть внутренняя инструкция банка, которая позволяет запросить у клиента уточнение. За опоздание с оплатой из-за неточностей в платежке контрагентам придется заплатить неустойку или законные проценты, а ИФНС – пени.


Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ с 1 августа 2016

В поле 110 при перечислении налогов с 2015 года не нужно будет заполнять поле «110» указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность). Тип платежка налоговики и фонды могут идентифицировать по КБК.

Сумма платежа прописью поле 6 указывается только в платежках на бумажном носителе, в электронном варианте сумма прописью не проставляется.

В поле 21 " " нужно писать цифру 5 , а раньше было 3.

Примечание : Изменения внесены в . Банк не должен отказывать в приеме бумажного платежного поручения, если в нем неверно заполнен реквизит «Очередность платежа». Eсли ваш обслуживающий банк отказался исполнить платежку по этой причине, об этом можно сообщить в Центробанк. (Письмо Минфина от 04.10.2017 № 05-09-06/64623)

В поле 22 реквизите "Код " распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН .
Пишется вместо УИН значение 0, если платеж вы перечисляете самостоятельно, а не по требованию.

Требование о необходимости заполнения реквизита "Код" распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П .

Примечание : . Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.

к меню

Уплата налогов за третьих лиц: как заполнить платежку

С 30.11.2016 года появилась возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). ФНС рассказала, .

Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Примечание : ФНС России в письме от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ рассказала, как в таких случаях нужно заполнять поля «ИНН», «КПП» и «Плательщик» платежных документов.

В заполнении поля платежки 24 «Назначение платежа » указывается дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.

Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2017 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2017 года».

При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

К сведению

При перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывайте месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, налоговая направит поступившие средства на погашение этой недоимки.

Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее. И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей.


Индивидуальные Предприниматели (ИП) при заполнении платежки, новых платежных поручениях 2019 должны также указывать адрес своей регистрации или места жительства, заключенный в символы «//».

В поле 8 платежки предприниматель заполняет фамилию, имя, отчество и в скобках - "ИП", а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак "//".

Пример: Петров Иван Петрович (ИП) //г.Москва, Петровка 38, каб.35//

Ставьте КПП и ОКТМО того обособленного подразделения, за работников которого компания перечисляет НДФЛ

Письмом Федерального казначейства время с 01.01.2014 по 31.03.2014 назначено переходным периодом, в течение которого указывать УИН можно, но не обязательно. С 1 апреля 2014 порядок указания идентификаторов будет обязательным.

Количество символов в полях 8 и 16 : «плательщик» и «получатель» не должно быть больше 160.

Примечание : См. письмо ПФР №АД-03-26/19355 от 05.12.13

Правила оформление всех других платежей, кроме налогов, взносов и оплаты муниципальных и государственных услуг, остаются прежними.

Налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении, налог не отражен на лицевом счете, должен совершить определенные действия. О них читайте тему " ".

Примечание : Открыт раздел с для организаций и ИП по всем налогам и сборам. Заходите в любое время. Скачивайте заполненные примеры платежек 2019.


к меню

Реквизиты для заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменятся в 26-ти регионах

С 4-го февраля 2019 года нужно быть внимательнее при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других платежей. ФНС России сообщила, что в ряде регионов изменится номер управления федерального казначейства. Таблица соответствия прежних и новых банковских счетов приведена в письме ФНС от 28.12.18 № КЧ-4-8/25936@ .

Новые номера УФК нужно будет указывать в платежках уже с 4 февраля. При этом Центробанк установил «переходный» период. Так, при заполнении платежек допускается функционирование двух банковских счетов (старых и новых) до 29 апреля 2019 года. После этой даты плательщикам нужно будет указывать только новые реквизиты (письмо Федерального казначейства от 13.12.18 № 05-04-09/27053).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. Примеры ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК в НАЛОГОВУЮ
    Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12-11-2013 г. № 107н. Они распространяются на всех, кто перечисляет платежи: плательщиков налогов, сборов и страховых взносов.

  2. Приведены Правила для указания информации в реквизитах 104 - 110, "Код" и "Назначение платежа" при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, страховых сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

  3. Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Код в поле 101 платежки.

  4. налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия...

Заполняйте платежное поручение в 2016 году в соответствии с приложением 3 к положению, утвержденному Банком России от 19.06.2012 № 383-П. Реквизиты, которые нужно проставлять в платежках при любых расчетах, вы можете посмотреть в таблице ниже. Наглядно все реквизиты представлены на образце платежки.

Особенности заполнения платежек учреждениями

Особенности указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н .

В письме Федерального казначейства от 14 апреля 2016 г. № 07-04-05/05-274 утонено, что при оформление платежных поручений для отражения операций на счетах № 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение» (далее - счет № 40302) осуществляется без указания кодов бюджетной классификации Российской Федерации, за исключением операций, указанных ниже.

При этом в реквизитах «104» – «109» распоряжения о переводе денежных средств указывается значение ноль («0»).

Оформление отдельных реквизитов платежных поручений в целях корректного осуществления перевода денежных средств со счетов № 40302 в уплату налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами, а также таможней осуществляется с учетом особенностей, установленных соответственно приложениями 2 и 3 Правил.

Что касается иных платежей, то они оформляются в порядке, установленном приложением 4 Правил.

Какие изменения учесть, заполняя платежное поручение в 2016 году

Оформляя платежное поручение в 2016 году, вам нужно учитывать следующие новшества.

Прежде всего уточнено заполнение ИНН, КПП, ОКТМО в платежках. Так, Минфин России приказом от 23 сентября 2015 г. № 148н четко определил, сколько знаков писать в ИНН, КПП и КБК платежного поручения по налогам и взносам с 28 марта 2016 года. ИНН не может начинаться с 00, а КБК не должен состоять лишь из нулей. Также в приказе уточнено, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а в поручениях «физиков» – 12 знаков. При этом первый и второй знаки не могут быть нулевыми. Определено и количество цифр для КБК (20), ОКТМО (8 или 11) и уникального идентификатора начислений УИН (20 или 25). Обратите внимание, УИН в платежном поручении с 2016 года заполняйте, если ваше учреждение платит налоги и взносы по требованию. Ведь именно из этого документа можно взять код.

В остальных случаях в поле 22 поставьте значение «0». Раньше такие разъяснения давал Минфин в письме от 18 апреля 2014 г.№ 02-08-12/18188. С 28 марта это будет закреплено в правилах заполнения платежных поручений.

Таблица с изменениями

Название поля

Суть изменений

Уточнили, как заполнять поле ИНН, и когда это поле можно оставить пустым

Физлица не указывают ИНН, только если они заполнили поле 108

Физлица не указывают ИНН, если они заполнили поле 108 (СНИЛС) или поле 22 (УИН). Во всех остальных случаях должен быть указан ИНН, состоящий из 12 цифр

Уточнили, как отразить числовые значения кодов

В правилах не указано, сколько знаков должно быть в числовых полях

УИН – 20 или 25 цифр

КПП состоит из девяти цифр, первые две цифры не могут быть нулями

КБК состоит из 20 цифр

ОКТМО включает 8 или 11 цифр

Основание платежа

Расширен перечень значений оснований платежа. Введены коды для уплаты таможенных пошлин через терминалы и банкоматы

Действуют следующие коды: ДЕ, ПО, КТ, ИД, ИП, ТУ, БД, ИН, КП, ОО (п. 7 Правил, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н)

К действующим кодам добавили коды для уплаты таможенных пошлин через терминалы и банкоматы:
ДК – таможенная декларация;
ПК – таможенный приходный ордер на уплату таможенной пошлины;
КК – корректировка декларации;
ТК – требование об уплате таможенных пошлин

Идентификатор

Дополнены коды документов, которые идентифицируют физлиц

Действует 24 кода для документов физлиц (п. 6 Правил, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н)

26 – разрешение на хранение и ношение охотничьего оружия

Тип платежа

Поле 110 в платежных поручениях заполнять не нужно.

Минфин России отменил это требование еще с 1 января 2015 года (подп. «г» п. 2 приложения к приказу Минфина России от 30 октября 2014 г. № 126н). Однако в Положении Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П аналогичных изменений не было. Поэтому на практике некоторые банки требовали заполнять это поле нулевыми значениями.

С 28 марта 2016 года проблема решена окончательно. Поле 110 можно оставлять пустым (подп. 1.3 п. 1 указания Банка России от 6 ноября 2015 г. № 3844-У)

Реквизиты для заполнения платежного поручения в 2016 году при любых расчетах

Номер поля платежки

Название поля

Как заполнять

Номер платежного поручения

Укажите номер платежного поручения в соответствии с нумерацией, принятой в учреждении. Обратите внимание, номер не может превышать шесть символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19.06.2012. № 383-П, п. 6 приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н)

Дата оформления платежного поручения

Проставьте дату платежки: на бумаге – в формате ДД.MM.ГГГГ, например 14.04.2016; в электронном виде – в формате, утвержденном банком

Вид платежа

Зафиксируйте вид платежа: «срочно», «телеграфом», «почтой». Может быть указано и другое значение, если это предусмотрено банком. Если платежка проходит электронно, вместо слов укажите специальный код, установленный банком, либо оставьте поле пустым

Перечисляемая сумма

Прописью с заглавной буквы укажите перечисляемую сумму, причем не сокращая слова «рубли» и «копейки». Например, Двадцать тысяч рублей

Сумма платежа

Впишите сумму платежа цифрами, разделив рубли и копейки знаком «-». Если копеек нет, после числа поставьте знак «=». Например, 20 000=

Наименование плательщика

Отметьте наименование учреждения

Расчетный счет

Укажите номер счета плательщика в банке

Наименование банка

Впишите наименование и место нахождения банка

Укажите банковский идентификационный код

Номер счета

Внесите номер счета банка плательщика

Банк получателя

Укажите наименование и место нахождения банка получателя средств

Отметьте БИК банка получателя средств

Номер счета

Внесите номер счета банка получателя средств

Получатель

Если получатель – организация или банк, укажите полное или сокращенное наименование, если физическое лицо – ФИО и ИНН (при наличии), если предприниматель - ФИО и правовой статус

Номер счета

Впишите номер счета получателя средств в банке

Вид операции

Укажите шифр платежного документа. Для платежного поручения – 01

Очередность платежа

Проставьте очередность платежа в соответствии с законодательством:

1 – когда перечисляете выплаты по исполнительным документам, которые предусматривают возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью, а также при оплате требований о взыскании алиментов;

2 – производя выплаты по исполнительным документам, которые предусматривают оплату выходных пособий и заработной платы бывшим или настоящим работникам, а также оплату авторских вознаграждений;

3 – при выплате текущей зарплаты работников, при списании задолженности по уплате налогов и сборов по поручению налоговой инспекции. Также 3 ставят при списании задолженности по уплате страховых взносов по поручению служб контроля государственных внебюджетных фондов;

4 – при перечислении выплат по исполнительным документам по другим денежным требованиям;

5 – перечисляя остальные платежи в порядке календарной очереди, в том числе налоги и взносы, которые перечисляет ваше учреждение (ст. 855 ГК РФ и письмо Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603)

Укажите уникальный идентификатор платежа. Этот реквизит отражайте в платежках только в том случае, если он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 1.07.2013 № 3025-У). При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, идентификатор не устанавливается. Получатели средств идентифицируют поступающие платежи на основании ИНН, КПП, КБК, ОКТМО (ОКАТО) и других платежных реквизитов. Поэтому в поле «Код» при перечислении текущих налогов и взносов достаточно указать значение «0». Незаполненным поле 22 не оставляйте. Иначе банк может не принять документ к исполнению

Образец платежного поручения 2016 с расшифровкой полей

Сведения о платеже в платежном поручении

К сведениям о платеже, которые обязательно должны быть указаны в платежном поручении в 2016 на уплату налогов и страховых взносов, относятся:

  • код бюджетной классификации – поле 104;
  • код ОКТМО – поле 105;
  • основание платежа – поле 106;
  • налоговый период (при перечислении налогов) – поле 107;
  • номер документа, на основании которого переводится платеж, – поле 108;
  • дата документа, на основании которого переводится платеж, – поле 109;
  • назначение платежа – поле 24.

Все эти реквизиты заполняйте в соответствии: с приложением 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н – если перечисляете налоги; с приложением 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н – если перечисляете страховые взносы. Подробнее о том, как заполнить соответствующие поля платежного поручения см. информацию в таблицах ниже.

Реквизиты, по которым распознается принадлежность платежа при уплате взносов учреждения

Номер поля платежки

Название поля

Информация, которая должна быть в этом поле или код поля

Пояснение и как заполнять

Статус плательщика

Плательщик страховых взносов (юридическое лицо)

Укажите код бюджетной классификации 2

В платежке проставьте коды ОКТМО. Они содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.

Для муниципальных образований коды ОКТМО состоят из 8 знаков, а для населенных пунктов - из 11. Самый лучший вариант - уточнить код в своем территориальном фонде

Основание платежа

Приложение № 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н

Налоговый период

Номер документа

Тип платежа

Реквизиты, по которым распознается принадлежность платежа при уплате налогов (сборов) учреждением

Номер поля платежки

Название поля

Информация, которая должна быть отражена в поле или код поля

Пояснение и как заполнять

Статус плательщика 2

Плательщик налогов или сборов является юридическим лицом

Налоговый агент

Укажите код бюджетной классификации

Зафиксируйте коды ОКТМО. Они содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований. Для муниципальных образований коды ОКТМО состоят из 8 знаков, а для населенных пунктов - из 11. Самый лучший вариант - уточнить код в своей инспекции

Основание платежа

Платежи текущего года

Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов)

Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции

Погашение рассроченной задолженности

Погашение отсроченной задолженности

Погашение реструктурируемой задолженности

Погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

Погашение задолженности, приостановленной к взысканию

Погашение задолженности по акту проверки

Погашение задолженности по исполнительному документу

Погашение инвестиционного налогового кредита

Налоговый период

Месячные платежи

Квартальные платежи

Полугодовые платежи

Годовые платежи

Номер документа

Указывают номер документа, который является основанием платежа

Вписывают дату документа, на основании которого исчисляется налог

Тип платежа

С 1 января 2015 года поле 110 в платежках можно не заполнять (приказ Минфина России от 30.10.2014 № 126н и письмо Казначейства России от 03.04.2015 № 07-04-05/05-215.). Однако специалисты ЦБ РФ рекомендуют все равно там ставить ноль (письмо от 30.12.2014 № 234-Т). Поэтому, чтобы платеж дошел по назначению, указывайте ноль

Выясним, надо ли заполнять поле 110 в платежном поручении с 2016 года. Образец заполнения приведем.

Долгое время не утихали споры о том, надо ли заполнять поле 110 платежки. Но теперь чиновники, наконец-то, пришли к единому мнению, что писать в этом поле. Подробности в нашей статье.

См. также «Как заполнить платежное поручение в 2016 году»

Новые правила заполнения поля 110 платежного поручения

Первоначально в поле тип платежа 110 в платежном поручении в 2016 году надо было указывать:

  • «ПЕ» – при уплате пени;
  • «ПЦ» – при уплате процентов;
  • «0» – при уплате налогов, авансовых платежей или штрафов.

В 2015 году специалисты из Минфина в целях сокращения реквизитов платежки предложили плательщикам оставлять это поле пустым. Но Банк России настоял на том, чтобы в поле 110 все ставили «0».

Эта несогласованность между Минфином и Центробанком приводила плательщиков в замешательство. А на практике она порождала ситуации, когда, следуя позиции Минфина, плательщик сталкивался с тем, что его платежки не принимали в банках. Но в марте этого года споры закончились. Центробанк выпустил Указание от 06.11.2015 № 3844-У, по которому поле 110 в платежном поручении с 2016 года можно оставлять незаполненным.

  • Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ
  • Изменения в законодательстве в 2017 году

На каком бланке составлять платежку в 2016 году

Платежку нужно составлять на специальном бланке. Он приведен в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П. Скачать его можно на сайте журнала «Зарплата» .

Для вашего удобства мы подготовили несколько образцов уже заполненных платежек, с помощью которых вы сможете быстро составить свой расчетный документ. Например, вот образец, если нужно , а такой образец.

У наших подписчиков все платежи проходят с первого раза. Ведь они пользуются готовыми образцами платежных поручений, размещенных в электронном журнале. Получите доступ к платежкам и вы – (или , тогда подписка начнет действовать через два часа после оплаты).

Важно правильно заполнить поле статус плательщика

Тип платежа 110 в платежном поручении в 2016 году , как мы выяснили, можно не заполнять, а вот поле 101 «Статус плательщика» нельзя оставлять пустым. Этот реквизит показывает, кто перечисляет деньги.

Если отправителем средств является сам плательщик надо указать код - 01, если налоговый агент - 02, при уплате страховых взносов в этом поле проставьте - 08. А если плательщик производит какие-либо выплаты физ. лицам, тут надо поставить код 14.

Сколько знаков указывать в ИНН и КПП

Ведомства не только пришли к соглашению, как заполнять поле 110 в платежном поручении с 2016 года, образец которого представлен выше, но и указали, сколько знаков нужно указывать в таких реквизитах, как ИНН, КПП.

Так, ИНН организаций должен содержать 10 знаков, а физ.лиц - 12. Иностранной компании можно указать код, который состоит из 5 цифр. Но для всех плательщиков есть общее правило - первые две цифры кода не могут принимать значение «0».

КПП состоит из 9 знаков, и первые два также не могут одновременно равняться нулю. Значение КПП надо брать из свидетельства о постановке на учет

Помните: поля ИНН и КПП нельзя оставлять пустыми.

В июле многие предприниматели платят налоги с доходов. Авансовый платеж по УСН за полугодие и ЕНВД за II квартал перечисляют не позднее 25 июля. А бизнесмены на общем режиме платят до 15 июля включительно НДФЛ за 2015 год.

В платежном поручении есть поля, которые предприниматели заполняют по особым правилам. Например, у ИП в отличие от компаний нет КПП. А ИНН состоит из 12 знаков, а не из 10. Из-за ошибок в полях платеж может зависнуть на невыясненных.

Мы проанализировали, в каких полях бухгалтеры и предприниматели часто ошибаются. Расскажем подробнее, как такие поля заполнять.

Номера полей платежного поручения вы можете посмотреть в образце ниже. Для вашего удобства мы выделили номера полей цветом. Платежное поручение на перечисление налога составляют по форме 0401060, приведенной в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому ее полю присвоен свой номер.

Какие особенности учитывать предпринимателю

ИНН (поле 60)

ИНН бизнесмена состоит из 12 цифр. Это тот индивидуальный номер, который бизнесмен получил в налоговой инспекции как физическое лицо. Регистрируясь в качестве ИП, коммерсанты специальный ИНН не получают. Первая и вторая цифры ИНН не равны нулю (приказ Минфина России от 23.09.2015 №  148н).

Плательщик (поле 8) и его подпись (поле 44)

Запишите ФИО предпринимателя и в скобках - ИП. Затем укажите адрес места жительства (регистрации). До и после информации об адресе проставьте «//».

Пример: Солнцева Ольга Петровна (ИП)//г. Краснодар, пр-т Ленина, д. 15, кв. 89//.

В поле 44 бизнесмену нужно расписаться.

Статус плательщика (поле 101)

В поле 101 проставьте код 09. Этот статус отличается от того, который ставят в платежном поручении компании (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 №  107н).

Если бизнесмен платит НДФЛ с выплат работникам, в поле 101 укажите статус плательщика 02.

КПП (поле 102)

Индивидуальные предприниматели не получают КПП. Поэтому в поле 102 платежки проставляйте 0.

Как заполнить каждое поле платежки

Сумма налога прописью (поле 6) и цифрами (поле 7)

В поле 6 укажите прописью с заглавной буквы сумму налога. Слово «рубль» напишите без сокращений (приложение 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19.06.2012 №  383-П).

Пример: «Шестьдесят одна тысяча двести пятьдесят рублей».

В поле 7 сумму платежа укажите цифрами. После них проставьте знак «=».

Допустим, вот так: 61250= .

Перечислять налоги в бюджет следует в полных рублях. Сумму менее 50 копеек отбрасывайте, а 50 копеек и более округляйте до полного рубля.

Номер счета (поле 12)

Укажите номер корреспондентского счета банка, в котором у индивидуального предпринимателя открыт расчетный счет.

Вид операции (поле 18)

Отметьте шифр. Для платежных поручений это всегда 01.

Очередность платежа (поле 21)

Перечисляя налоги в срок на основании собственного расчета, укажите пятую очередность. Если платите налог по требованию инспекции, то показывайте значение очередности 3 (п. 2 ст. 855 ГК РФ и письмо Минфина России от 20.01.2014 №  02-03-11/1603).

Уникальный идентификатор начисления (поле 22), ИНН (поле 60). Указывать значение УИН надо, только если вы платите налог по требованию инспекции. Значение УИН состоит из 20 или 25 знаков. Если вы указываете УИН, то отражать в платежке ИНН (поле 60) не понадобится.

Если вы перечисляете текущие платежи на основании своего расчета, то в поле 22 проставьте значение 0. Но тогда в поле 60 обязательно укажите ИНН.

Код бюджетной классификации (поле 104)

Впишите 20-значный КБК. Для НДФЛ, упрощенного налога и ЕНВД предусмотрены разные КБК. А у аванса по УСН код зависит от объекта. Значения КБК смотрите в таблице ниже.

КБК по налогам с доходов предпринимателя

ОКТМО (поле 105)

Код показывает, в какой муниципалитет индивидуальный предприниматель платит налог. Конкретный номер указан в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований ОК 033-2013. Он утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 №  159-ст. ОКТМО состоит из 8 или 11 знаков. Если ваш ОКТМО состоит из 8 символов, то дописывать нули до 11 знаков не нужно.

Можно на сайте ФНС России. Для этого зайдите на главной странице в раздел «Электронные сервисы» и выберите «Узнай ОКТМО». Затем введите свой регион и муниципальное образование. Сервис напишет ваш ОКТМО.

Основание платежа (поле 106)

Перечисляя налоги в срок, впишите код текущих платежей «ТП».

Если вы погашаете в добровольном порядке задолженность по налогу, то вместо «ТП» в поле 106 пишите «ЗД». Если погашаете задолженность по требованию налоговиков, то основание платежа - «ТР».

Налоговый период (поле 107)

В платежном поручении на уплату суммы ЕНВД или аванса по УСН за полугодие 2016 года укажите КВ.02.2016. Если же ИП платит в июле НДФЛ за 2015 год, то в поле нужно отразить ГД.00.2015.

Показатель «Налоговый период» состоит из 10 знаков. Первые два знака определяют периодичность уплаты: месяц (МС), квартал (КВ), полгода (ПЛ), год (ГД). В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляют номер месяца текущего года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02. В 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков проставляется точка «.». В 7-10 знаках указывают год, за который производится уплата налога.

Номер документа (поле 108)

Здесь проставьте в платежке 0. И только если платите налог по требованию ФНС, в поле 108 нужно ставить номер выставленного документа.

Дата документа (поле 109)

Это поле заполняют, если платят налог на основании декларации. Упрощенцы не отчитываются за полугодие. Поэтому при перечислении аванса по УСН запишите значение 0. Если же бизнесмен перечисляет налоги на основании декларации, то нужно проставить ее дату. Например, дату сдачи отчетности по ЕНВД за II квартал - 20.07.2016.

Тип платежа (поле 110)

Последнее поле в платежке не заполняйте. Раньше в нем указывали тип платежа - пени, проценты и другие платежи. Однако сейчас такого требования нет (Указание Банка России от 06.11.2015 №  3844-У). Это правило действует с 28 марта 2016 года.

Назначение платежа (поле 24)

Впишите дополнительную информацию о перечислении средств. Например, «Авансовый платеж за полугодие 2016 года, перечисляемый в связи с применением УСН (объект - доходы)».

Пример заполнения платежного поручения для ИП

Предприниматель А.Ю. Сорокин применяет упрощенную систему с объектом «доходы» и ведет деятельность в Павловском муниципальном районе Воронежской области. Доходы бизнесмена за полугодие 2016 года составили 750 000 ₽. Льготные ставки по УСН для объекта «доходы» в регионе не введены. Поэтому авансовый платеж равен 45 000 ₽:

750 000 ₽ × 6%

Бизнесмен перечислил аванс в срок. Поэтому в платежном поручении бизнесмен указал в поле 21 пятую очередность: 5 .

В поле 101 отметил: 09 . Предприниматели при уплате налогов с доходов от своего бизнеса отмечают именно этот код.

В поле 104 платежки коммерсант записал КБК для уплаты аванса с доходов: 182 1 05 01011 01 1000 110 .

В поле 106 отметил: ТП.

А в поле 107: КВ.02.2016 .

В поле 108 поставил: 0 .

В поле 109: 0 .

В поле 22 «Код» также вписал 0, так как при уплате текущих налогов и взносов, рассчитанных самостоятельно, УИН не устанавливается: 0 .

В поле 24 «Назначение платежа» отметил дополнительную информацию, связанную с перечислением денег: «Авансовый платеж за полугодие 2016 года, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы)» .