Доход – денежные средства или материальные ценности, полученные фирмой в результате экономической деятельности (производства и реализации благ и услуг) за определённый период времени.
Доходы фирмы – увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества). Доходами от обычных видов деятельности являетсявыручка от реализации товаров и услуг.
Выделяют 3 формы денежных доходов предприятия:
заработную плату как доход наёмного работника;
прибыль – как доход предпринимателя;
процент как доход на денежный капитал (заёмный или предоставляемый кредит).
Каждая из этих форм дохода вознаграждает производительные усилия соответствующего хозяйствующего субъекта, обеспечивает воспроизводство системы экономических потребностей и интересов, а также все вместе они выступают в рыночной экономике материальным источником, побудительным экономическим мотивом эффективного использования способностей к труду, средств производства (основного капитала), денежного капитала.
Доход есть денежная оценка результатов деятельности фирмы (или отдельного физического лица) в форме денежной суммы, поступающей в её непосредственное распоряжение. Доход отражает экономическую результативность хозяйственной деятельности фирмы и является основным источником финансовых ресурсов. Доход фирмы состоит из двух частей:
из выручки от реализации продукции (товаров или услуг). Она представляет собой определённую сумму денежных средств от основной деятельности фирмы, конечным результатом которой является произведённая и реализованная продукция или оказанные услуги (выполненные работы), оплаченные покупателем или заказчиком;
из внереализационных доходов , являющихся побочными финансовыми поступлениями фирмы. Они непосредственно не связаны с основной производственной деятельностью. Их источниками служат: дивиденды на вложенные паи или приобретенные акции и другие ценные бумаги; штрафы, полученные от контрагентов; пени, неустойки, проценты за хранение денежных средств в банке и другие доходы.
Различают общий ,средний ипредельный доход.
Общий (совокупный, или валовой) доход – это совокупная денежная сумма, полученная от продажи определённого количества товара. Он определяется умножением цены товара на количество проданных его единиц.
Средний доход – это выручка от реализации единицы продукции, т. е. валовой доход, приходящийся на единицу проданной продукции. Он выступает как цена за единицу продукции для покупателя и как доход от единицы продукции для продавца. Средний доход равен частному от деления общего дохода на количество реализованной продукции. При постоянной цене средний доход равен цене реализации.
Предельный (дополнительный) доход – это добавочный доход к общему доходу фирмы, полученный от производства и реализации дополнительной единицы товара. Предельный доход определяется как разность общего дохода от продажи n+1 единиц товара и общего дохода от продажи n товаров.
Предельный доход даёт возможность судить об эффективности производства, так как показывает изменение дохода в результате увеличения выпуска и реализации продукции на дополнительную единицу. Также он позволяет оценить возможность окупаемости каждой дополнительный единицы выпускаемой продукции. В сочетании с показателем предельных издержек он служит стоимостным ориентиром возможности и целесообразности расширения объёма производства данной фирмы.
Рассмотрение общего, среднего и предельного доходов фирмы ещё ничего нам не говорит о той прибыли, на которую надеется фирма. Между тем любая фирма не только рассчитывает на извлечение прибыли, но и стремится её максимизировать . Но максимизация прибыли не основана на принципе «чем больше выпуск продукции, тем больше прибыль». Для того чтобы получить максимум прибыли, фирма должна производить и реализовыватьоптимальный объём продукции .
Прибыль – положительная разница между суммарными доходами (в которые входит выручка от реализации товаров и услуг, полученные штрафы и компенсации, процентные доходы и т. п.) и затратами на производство или приобретение, хранение, транспортировку, сбыт товаров и услуг.
Прибыль любой фирмы может быть рассчитана на основе двух показателей:
1) общего дохода (общей выручки), полученного фирмой от продажи своей продукции;
2) общих издержек , которые фирма несёт в процессе производства этой продукции.
Прибыль = Доходы − Затраты (в денежном выражении).
По объёму издержек обращения выделяют:
бухгалтерскую прибыль – разницу между принимаемой к учёту суммой доходов и тем, что считается расходами (текущими издержками); т. о. она равна общей выручке за вычетом внешних (явных, фактических) издержек;
экономическую прибыль – более неформальный показатель – это остаток от общего дохода после вычета всех (в т. ч. альтернативных) издержек (внешних, внутренних инормальной прибыли предпринимателя – минимальной платы для вознаграждения предпринимательских функций как элемента внутренних издержек наряду с внутренней рентой и внутренней заработной платой); разница между бухгалтерской прибылью и дополнительными расходами, такими, как: некомпенсированные собственные издержки предпринимателя, не учтённые в себестоимости, иногда даже «упущенная выгода», затраты на «стимулирование» чиновников в коррупционных условиях, дополнительные премии работникам и т. п.
Также ещё рассчитывают валовую (балансовую, общую) прибыль ичистую прибыль – оставшуюся после уплаты из валовой прибыли налогов и отчислений. Экономическую прибыль также иногда называютчистой , подразумевая под этим доход за вычетом абсолютно всех издержек.
От показателя бухгалтерской прибыли экономическая прибыль отличается тем, что при её расчёте учитывается стоимость использования всех долгосрочных и иных процентных обязательств, а не только расходов по уплате процентов по заёмным средствам, как это имеет место при расчёте бухгалтерской прибыли. То есть бухгалтерская прибыль превышает экономическую на величину альтернативных затрат или затрат отвергнутых возможностей.
Экономическая прибыль даёт возможность сравнить рентабельность вложенного капитала предприятия с минимально необходимой для оправдания ожиданий инвесторов доходностью, а также выразить полученную разницу в денежных единицах.
Экономическая прибыль служит критерием эффективности использования ресурсов. Её положительное значение показывает, что предприятие заработало больше, чем требуется для покрытия стоимости используемых ресурсов, следовательно, была создана дополнительная стоимость для инвесторов, учредителей. В случае обратной ситуации – это свидетельствует о том, что организация оказалась неспособна покрыть стоимость использования привлечённых ресурсов. Отсутствие экономической прибыли может стать причиной оттока капитала из предприятия, также рассматривается вариант ухода предприятия с рынка.
Сущность прибыли наиболее полно проявляется в её функциях .
Учётная функция прибыли сост. в том, что прибыль является важнейшим критерием эффективности предпринимательской деятельности фирмы.
Стимулирующая функция прибыли состоит в том, что прибыль является мощным генератором экономики, ведь увеличение прибыли зависит от количества произведённой продукции, технической организации производства, объёма продаж, скорости оборота капитала.
Суть распределительной функции прибыли состоит в том, что она служит источником накопления и развития производства, источником материального поощрения работников. В рыночной экономике прибыль – основа развития предпринимательской фирмы.
Размер прибыли характеризует успешность ведения предпринимательской деятельности, получение прибыли обычно является главной целью и движущим мотивом всех видов предпринимательства.
Прибыль – это источник финансирования предприятия, а также источник формирования бюджетов разных уровней и условие для занятия фирмой благотворительностью.
Выручка, доход и прибыль: что есть что
Оценить эффективность работы предприятия сложно, критерии выбираются по-разному в каждом случае. Но всегда, и при планировании и при анализе текущей деятельности, используются финансовые показатели. Среди обязательных — выручка, доход и чистая прибыль. Эти понятия часто путают.
Выручка
Под выручкой понимаются средства, полученные за реализованную продукцию или оказанные услуги. Возможны 2 способа отражения выручки:
- кассовый метод;
- учет выручки по начислению.
Кассовый метод предполагает, что к выручке относятся только фактически поступившие деньги. Он показывает, какой суммой предприятие уже распоряжается. Но в выручку включаются и авансы, по которым компания еще не исполнила обязательств.
При учете по начислению выручка фиксируется в момент отгрузки товара или предоставления услуги. В этом случае показатель демонстрирует объем продаж, но не учитывает того, что покупатель может оказаться недобросовестным и не оплатит покупку.
C точки зрения бухгалтерского учета выручка компании делится на 2 вида:
- валовая;
- чистая.
Валовая выручка — оплата, поступившая за реализованный товар или услугу. Чистая выручка — это валовая выручка за минусом акцизов, налогов, сборов и пошлин, непосредственно включенных в стоимость товара. Она отражается в обязательном документе — отчете о прибылях и убытках.
Показатель выручки не отражает эффективность работы компании, ведь выручка бывает и у убыточных предприятий, но характеризует долю компании на рынке. Чтобы эту долю вычислить, нужно знать объемы продаж в отрасли за отчетный период.
Доход
Доход включает все поступления, а не только те, которые связаны с основной деятельностью компании. К нему относятся проценты по депозитам или взысканные штрафы и пени.
Если выручка строго планируется, то доход бывает незапланированный, например, если партнер нарушил условия контракта и выплатил неустойку.
Прибыль
Прибыль — базовый показатель для оценки работы предприятия. Именно она прежде всего интересует акционеров, потому что из прибыли выплачиваются дивиденды.
Валовая и чистая
Выделяют валовую и чистую прибыль.
Валовая прибыль показывает общую эффективность работы предприятия. Чтобы рассчитать ее, нужно из доходов за определенный период вычесть затраты. От этого «пирога» свою долю захотят еще банки и государство. Поэтому акционеры компании обращают внимание на чистую прибыль.
Чистая прибыль — то, ради чего компания работает. Она не обязательно полностью выплачивается акционерам. Для расчета чистой прибыли из валовой вычитают обязательные платежи:
- налоги, сборы и штрафы (та часть «общей» прибыли, которая причитается государству);
- процентные платежи (достается финансовым учреждениям, выдавшим кредит компании).
Оставшиеся деньги называются нераспределенной прибылью. Они реинвестируются, то есть направляются на благо компании. Это альтернатива банковскому кредиту или другому внешнему финансированию. Сколько денег отдать в виде дивидендов, а сколько пустить на развитие, решает собрание акционеров.
Если величина чистой прибыли отрицательная, ее называют непокрытым убытком. Пока прибыль не перекроет убытки, налог на прибыль предприятие не платит.
EBITDA и EBIT
Еще 2 показателя прибыли, которые не указываются в отчетности, но используются в финансовом моделировании, при оценке проектов, и интересуют инвесторов: EBIT — прибыль до вычета процентов и налогов, и EBITDA — прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации.
Параметр EBITDA первоначально придуман, чтобы рассчитывать, может ли фирма погасить долги. Этот параметр, вместе с показателем чистой прибыли, отражает размер платежей, которые фирма произведет в срочном периоде.
Он иллюстрирует доход, который предприятие получает в текущем периоде. Его легко перенести на будущие периоды, поэтому он используется для оценки рентабельности вложений и возможности самофинансирования.
EBITDA позволяет сравнивать компании вне зависимости от типа и учетной политики. На сравнение не влияют размер инвестиций, кредитная нагрузка и режим налогообложения.
Главный минус параметра EBITDA — он не учитывает, что компании потребуются деньги на замену оборудования из-за амортизации. Предприятия, у которых большая доля затрат уходит на амортизацию (тяжелая промышленность, добыча природного сырья, строительство), стараются чаще демонстрировать этот параметр, ведь так их прогнозная прибыль привлекательнее для инвесторов. Поэтому инвесторы рассматривают EBITDA вместе с EBIT.
Еще один недостаток EBITDA и EBIТ — при расчете учитываются результаты не только профильной деятельности, но и одноразовые поступления. Это мешает анализировать компанию. Чтобы избавиться от такого «информационного шума», при расчетах вычитают прочие доходы или используют показатель операционной прибыли. Так прогнозируют способность фирмы генерировать денежный поток. Но проблема в том, что эти дополнительные операции могут вызвать финансовые манипуляции, а показатели в итоге окажутся завышенными или заниженными.
Мало кто из обычных людей сможет ответить на вопрос о том, чем отличается доход от прибыли. Оба понятия означают приход денежных средств и возможность их инвестирования в дальнейшем. А как соотносятся эти показатели с выручкой - тоже загадка для неподкованного в экономических вопросах читателя. Однако эту оплошность легко устранить, достаточно просто разобраться с терминологией.
Что подразумевается под термином "выручка"
Первая представляет собой разницу между выручкой и бухгалтерскими (то есть явными, калькулируемыми) затратами.
Принимая во внимание экономические затраты, включающие неявные издержки, связанные с альтернативой в условиях ограниченных ресурсов, то речь уже пойдет об экономической прибыли: выручка минус экономические затраты.
Рассмотрим пример. Так как руководитель предприятия по пассажирским перевозкам в свое время выбрал путь предпринимателя, а не путь наемного работника со сбережениями в банке, то у него образовались альтернативные экономические издержки, например, такие:
- сбережения на банковском счете, которые были вложены в развитие бизнеса - 60 т.р.
- недополученный процент от пребывания денег в банке - 6 т.р.
- потерянная заработная плата от работы по найму в год - 180 т.р.
Получается, что годовая прибыль в размере 240 т.р., посчитанная нами ранее, должна быть уменьшена на сумму экономических издержек:
240 т.р. - (180 т.р.+60т.р.+6т.р.) = -6 т.р.
Данный бизнес для предпринимателя не окупится за год. Если бухгалтер предприятия поздравит руководителя с годовой прибылью, то сам предприниматель оценит результативность бизнеса, как удовлетворительную.
Резюме
Подведем итог и ответим на вопрос о том, чем отличается доход от прибыли, в чем разница между ними и выручкой, выделив основные моменты тезисно:
- Выручка и доход - всегда положительные экономические показатели. Прибыль может быть положительной (предприятие прибыльное), отрицательной (предприятие убыточное) и равной нулю (предприятие находится в точке безубыточности).
- Доход включает в себя прибыль, а также затраты на оплату труда работников предприятия и социальную составляющую внутренней политики.
- Прибыль - это расчетный показатель. Она может учитывать неявные экономические издержки. Доход же всегда можно посчитать и ввести в бухгалтерский баланс.
- Еще чем отличается доход от прибыли, так это законодательной привязкой: коммерческие предприятия работают для достижения прибыли, некоммерческие предприятия прибыль вообще не должны получать, а муниципальные могут быть прибыльными, но субсидирование предполагает только достижение безубыточности. Доход могут получать все предприятия.
Таким образом, раскрытие маленьких терминологических нюансов доходной части деятельности предприятий позволит читателям стать более подкованными в экономических вопросах.
Говоря о рентабельности бизнеса, нельзя обойти вниманием доход и прибыль. Эта публикация посвящена разнице между ними.
Многие люди далёкие от бизнеса считают «прибыль» и «доход» синонимами. Логика тут есть (где доход – там, возможно, прибыль), но человек, занимающийся коммерцией, должен понимать отличие между этими понятиями. В конце концов, термины «прибыль» и «доход» фигурируют в официальных документах, включая законы и нормативно-правовые акты, публицистических статьях, а также в изданиях, посвященных экономике. И в каждое из этих понятий вложен вполне определенный смысл.
Доход и прибыль: определения
Называются все средства, которые получает физическое или юридическое лицо, государство или организация, в течение определенного периода.
– это финансовый результат. Иными словами, это средства, которые остаются у физического/юридического лица после того, как из суммы, полученной в результате продажи продукта, вычитаются затраты на его изготовление и реализацию.
Формулы расчета
Доход = Выручка за определенный период времени
Механизм расчета прибыли немного сложнее:
Прибыль = Доход – Расходы на изготовление и продажу
Существует и такое понятие, как «чистая прибыль». Для ее определения нужно из прибыли вычесть налоги и прочие выплаты.
Разница между прибылью и доходом
Итак, вернемся к определениям. Доход – это все деньги, полученные предпринимателем/предприятием за какой-либо период времени. Прибыль – это разница между выручкой (т.е. доходом) и всеми возможными расходами.
Доход – это все денежные средства, вырученные вследствие продаж товаров/услуг, в то время как прибыль – это то, что остается от выручки, если из нее вычесть затраты на изготовление (покупку) и реализацию продукции, а также налоги (если речь идет о чистой прибыли).
Для наглядности приведем пример: некий молодой человек решил заняться коммерцией, арендовал маленький офис и открыл магазин. В течение месяца в его кассу поступило 600 000 рублей. Они являются доходом за первый месяц торговли. Но, зная только сумму дохода, мы ничего не можем сказать о рентабельности данного бизнеса. Чтобы определить, есть ли у него перспективы, нужно вычесть из этих 600 000 рублей:
- все налоговые сборы;
- расходы на аренду офиса;
- расходы на зарплату сотрудникам;
- расходы на коммунальные платежи;
- расходы на транспорт;
- расходы на покупку товаров (ведь владелец магазина не сам производит то, что продает);
- проценты по кредиту (если коммерсант воспользовался таковым для открытия и продвижения своего дела).
Нужно заметить, что здесь перечислены далеко не все статьи расходов.
- 1. В первом случае от 600 000 рублей ничего не остается, и бизнесмен, чтобы погасить все обязательства, вынужден воспользоваться собственными сбережениями. Это значит, что бизнес оказался убыточным, и от него, возможно, стоит отказаться.
- 2. Второй вариант: прибыль отсутствует, но и доплачивать ничего не нужно. В таких случаях говорят, что прибыль нулевая. Предприниматель достиг – сработал без убытков.
- 3. Наиболее благоприятный исход: оплатив все счета, владелец магазина обнаруживает, что у него есть еще 200 000 рублей – это прибыль, которая может быть использована для развития бизнеса (например, для ремонта офиса). Впрочем, предприниматель может потратить ее, как ему вздумается, если он сам себе хозяин. Наличие прибыли свидетельствует о рентабельности бизнеса.
Подведем итоги. Прибыль – это не доход. Она всегда меньше дохода, причем значительно. Но для бизнеса прибыль имеет большее значение, чем доход. Предпринимателю следует стремиться не столько к высокому доходу, сколько к стабильной (или же растущей) прибыли.