В случае грамотного осуществления предпринимательской деятельности любая организация получает прибыль. В случае отсутствия такого эффекта предприятие считается нерентабельным и убыточным. Движение денежных активов учитывается по разной методике. Любой владелец внимательно следит за ходом дел своей бизнес-модели и четко отслеживает потоки денежных вложений. Для этого контролируется доход и расход активов. От конкретного случая, могут формироваться существенные отличия между экономической и бухгалтерской прибылью. Что подразумевается под этими двумя типами? Какой конкретный механизм расчетов показателей? Какую роль выполняют материальные издержки в организации?
Механизм определения экономической прибыли
С высоты предпринимательской активности прибыль будет следствием реализационных процессов . Уровень таких продаж может касаться как самой продукции, так и услуг. Измерительным эквивалентом прибыли выступает общепринятая денежная единица в конкретном государстве. Платежи между контрагентами могут осуществляться за прочие товары, полуфабрикаты, скидки и дополнительные преференции в торговых отношениях. Формы такого сотрудничества имеют деление на два типа прибыли
Фундаментальные различия между бухгалтерской и экономической формой прибыли
Тип прибыли сточки зрения бухгалтерского учета является наиболее простым. Полученное значение выступает следствием арифметических вычислений на базе общей денежной массы и валовых расходов. Эти действия производятся в течение всей хозяйственной деятельности (складская заготовка, производство и продажа конечного продукта). Бухгалтерская прибыль – это общие доходы за минусом расходов. Осуществление таких расчетов имеет определенные недостатки:
- Разнообразие методик подсчетов показателей может привести к формированию фактора несовместимости результатов для дальнейшего вычисления.
- Инфляция оказывает значимое влияние на конечный анализ коммерческой деятельности. Прибыль организации тяжело рассматривать через призму разного периода времени.
- Валовый выход и динамику изменения капитала довольно непросто отображать при анализе бухгалтерской прибыли.
Валовый выход представляет из себя отображение всей продукции и услуг в денежном эквиваленте, которое получает предприятие вследствие хозяйственной деятельности. Четким примером может выступать как плата за аренду специальной техники/оборудования, так и реализация готовых изделий.
Расходы предприятия олицетворяют собой оплаченные обязательства. Они состоят из фонда оплаты наемных работников, аренды сооружений, использование услуг коммунальных подразделений, лечение штата работников, обложение налогами и прочие непредвиденные затраты. Таким образом, произведя из сведенной суммы доходов все затратные части, можно четко определить бухгалтерский тип прибыли. Многие коммерческие директоры практикуют механизм реинвестирования и выплату дивидендов.
Что же лежит в основе экономической прибыли компании? Это математическая субстанция, которая охватывает все аспекты активности организации. Принцип арифметический действий похож с бухгалтерским типом. Здесь также фигурируют валовые доходы и расходы, но учитывать нужно будет абсолютно все финансовые операции. Целая система показателей (рентабельность, стоимость инвестированного капитала, доходность инвестиций) призвана детально анализировать хозяйственную деятельность и корректировать управленческие решения в том или ином сегменте отношений. Модель стабильного роста предприятия требует систематического мониторинга эффективности работы и оценки рисков, кризисных ситуаций. Деление показателей на расчетные и аналитические, позволяет производить градацию учета на налоговый и бухгалтерский.
Отличительной чертой бухгалтерской и экономической прибыли выступает методология ведения расчетов
. Механизм не позволяет предусмотреть все формы издержек. В этом случае определение бухгалтерской прибыли будет происходить по установленному алгоритму поступивших средств и всех расходов. По такому принципу функционируют все подразделения исполнительной власти и судебные органы.
Экономическая прибыль дает четкие ответы на реалии хозяйственной деятельности субъекта. Информация касается не только цифр по документам, но и учитывает фактическое состояние бизнес-модели. Проще говоря, экономический тип прибыли учитывает общую выручку, внешние издержки (проплаты за услуги контрагентам) и внутренние. А бухгалтерская форма расчета берет во внимание лишь доходы и внешние затраты (издержки).
Понимание прибыли в коммерции
Предприниматель каждый день следит за данным показателем. Сущность экономического понятия состоит из большого количества мер, которые предубеждают халатность работников, мошенничество и несоответствие требованиям. Только так достигается желанная экономия активов и средств. В состав издержек может входить информация, которая расположена вне зоны бухгалтерского учета. Неофициальные расходы – это реалии сегодняшней модели построения коммерческой деятельности. Ярким примером могут служить упущенные выгоды, которые могли быть получены вследствие определенных обстоятельств. Премии, командировочные отчисления, привлечение дополнительных сотрудников и многое другое.
– это прибыль, остающаяся у организации после вычета из общего дохода всех затрат (как явных, так и неявных).
Расчет экономической прибыли
Прибыль определяется как разность между совокупным доходом и общими издержками:
TR – TC = π,
TC - сумма всех издержек;
п - .
Довольно-таки часто прибыль определяют исходя из бухгалтерских расчетов, при этом во внимание принимаются только внешние . Поэтому вычисляется по формуле:
Бухгалтерская прибыль = Совокупные доходы - Внешние издержки (стоимость израсходованных ресурсов)
Помимо внешних издержек существуют и внутренние, которыми нельзя пренебрегать. Поэтому и внутренние, и внешние издержки учитываются при расчете экономической прибыли.
К внутренним же издержкам относят:
- издержки на ресурсы, что принадлежат самому предпринимателю;
- , что приходится на ресурс предпринимательских способностей.
Поэтому конечная формула экономической прибыли будет иметь вид:
Экономическая прибыль = Бухгалтерская прибыль - Внутренние издержки
Оценка эффективности экономической прибыли
Экономическая прибыль формирует комплексное представление об успешности деятельности предприятия. Она показывает насколько эффективно использует имеющиеся у него активы. Чего не скажешь о бухгалтерской прибыли. Причина кроется в сравнении финансового результата (экономический итог деятельности) с тем результатом, который обеспечивает реальное сохранение и приумножение вложенных средств. Из этого следует, что экономическая прибыль отображает комплексный подход к оценке деятельности предприятия, и тем самым служит для инвестора ценной информацией при планировании им своих дальнейших действий, а также при принятии решений, касаемых вложения денежных средств.
Способы повышения экономической прибыли
Чтобы повысить экономическую прибыль, предприниматели зачастую практикуют внедрение в производство новые методы и способы распределения, новации, - все это способствует снижению издержек, а освоение и разработка новых видов продукции помогает привлечь большее количество покупателей. В совокупности эти методы ведут к увеличению экономической прибыли. осознанно стремится к тому, что изменить структуру своих производственных издержек и выручки, надеясь получить более высокие доходы.
Несмотря на эффективность внедрения инноваций, на проводимые исследования рынков, усовершенствование уже производимой продукции и создание новой, никогда нельзя быть уверенным в том, что запуск нового оборудования уменьшит расходы и обеспечит приток новых покупателей, а, следовательно, все эти действия не могут обеспечить абсолютной гарантии по увеличению экономической прибыли. Даже инновации, которые предприниматели целенаправленно внедряют, несут с собой такую же неуверенность и риск. Вывод - получение экономической прибыли в любом случае связано с риском и неопределенностью.
Наконец, одним из основных источников экономической прибыли является создание монополии. имеет возможность устранять всех конкурентов, выпускать лишь ту продукцию, которая наиболее выгодна для него и установление цен, наиболее для него приемлемых. Таким образом, он постоянно извлекает экономическую прибыль из своей деятельности.
Экономическая прибыль является неким двигателем всего процесса производства. Именно она способствует развитию производств и внедрению новых продуктов, действует на структуру экономики и распределение ресурсов между предпринимателями, побуждает инвесторов к инвестированию, а также стимулирует занятость.
Возникновение экономической прибыли по факту не только выступает в качестве стимула к нововведениям и расширению производства, но и является финансовым обеспечением, без которого предприятия не могут наращивать производство и оставаться на рынке. Но есть и обратная сторона - полученные убытки подают сигнал о том, что общество будет сокращать неэффективные отрасли производства. Бесследно будут пропадать те предприятия, которые не справились с задачей выпуска товаров, отвечающих потребностям общества.
Таким образом, экономическая прибыль является рычагом воздействия на предпринимателей, так как чем больше прибыли получаешь, тем выше вероятность того, что предприятие еще долго будет оставаться на рынке и с каждым годом улучшать свое производство, привлекая тем самым все большее количество потребителей.
Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш
Экономическая прибыль - формула расчета рассмотрена далее в нашей статье - это показатель, который свидетельствует об успешности финансово-хозяйственной деятельности компании. Повышение данного показателя на предприятии — первостепенная задача его руководства, которое стремится к удержанию своих позиций на рынке и привлечению инвесторов.
Как определить экономическую прибыль фирмы
Экономическая прибыль равна разности между общим (совокупным) доходом компании и экономическими издержками (затратами). В источниках также можно встретить ее определение как остатка от общего дохода после вычитания всех издержек. Экономическая прибыль фирмы рассчитывается по следующей формуле:
ЭП = СД - ОИ,
ЭП — экономическая прибыль;
СД — совокупный доход;
ОИ — общие издержки.
В состав общих издержек (всех затрат) входят явные и неявные издержки.
Явные издержки нередко еще называют прямыми, бухгалтерскими или внешними затратами. В их состав включаются «видимые» бухгалтеру статьи расходов:
- заработная плата персонала;
- плата за коммунальные услуги;
- стоимость израсходованных сырья, материалов и полуфабрикатов;
- плата за аренду помещений, оборудования и т. п.
Неявные, или скрытые издержки фирмы связаны с недополученным доходом. Это некая виртуальная величина, которая определяется в процессе анализа деятельности фирмы. К примеру, собственник компании имел возможность инвестировать свободные денежные ресурсы в совместный производственный проект, но не сделал этого. А совместный проект с другими инвесторами принес прибыль выше среднерыночной. Тогда недополученный отказавшимся от проекта инвестором потенциальный доход — это неявные издержки данного инвестора. Другой пример. Собственник имущества мог получить доход от сдачи его в аренду, но не стал заключать договор. Сумма неполученного дохода от возможной аренды является неявными затратами.
Таким образом, формулу расчета экономической прибыли фирмы можно представить в следующем виде:
ЭП = СД - ЯИ - НИ,
ЭП — экономическая прибыль;
СД — совокупный доход;
ЯИ — явные издержки;
НИ — неявные издержки.
С классификацией затрат в бухгалтерском учете вы можете ознакомиться в нашей материале .
Отличие экономической прибыли фирмы от бухгалтерской
Бухгалтерская прибыль равна разнице между выручкой и бухгалтерскими («видимыми») затратами и может быть определена по формуле:
БП = ВР - ЯИ,
БП — бухгалтерская прибыль;
ВР — выручка;
ЯИ — явные издержки.
Отличие экономической прибыли фирмы от бухгалтерской состоит в вычитании неявных затрат.
ЭП = БП - НИ,
ЭП — экономическая прибыль;
БП — бухгалтерская прибыль;
НИ — неявные издержки.
При положительной бухгалтерской прибыли экономическая может иметь и нулевое, и отрицательное значение.
Нулевое значение экономической прибыли: его причины и последствия
Экономическая прибыль фирмы может иметь различные значения. Положительное значение ЭП возникает в случае превышения совокупных доходов над всеми издержками. Это показатель того, что компания функционирует практически идеально. Вложения в бизнес приносят доход выше среднерыночных показателей.
Отрицательное значение ЭП показывает, что в отчетном периоде совокупных затрат больше, чем полученных с них доходов. Выводы по такому результату нужно делать прямо противоположные тому, о чем говорилось выше.
При нулевом значении выручка равна произведенным совокупным затратам. А затраты эти, в свою очередь, равны сумме явных издержек, отраженных в бухучете. При нулевой ЭП фирма может продолжать функционировать, так как бухгалтерская прибыль обеспечивает конкурентный доход для владельцев. Однако изыскать средства для расширения бизнеса такой фирме будет проблематично.
Узнайте, как правильно отразить в бухгалтерском учете отрицательный финансовый результат (убыток), из нашей статьи .
Часто наряду с ЭП используют понятие нормальной прибыли.
Нормальная прибыль — это доход от капитала, который инвестор может получить при его размещении, например, в виде процентов по вкладу в банковской организации. Также под нормальной прибылью понимается тот уровень прибыли, который позволяет компании удерживать свои позиции в выбранном виде деятельности.
Для понимания сути того, что обозначает нулевая ЭП, разберем простой пример:
Фирма «Альфа» получила бухгалтерскую прибыль 100 000 рублей, что равно средней норме прибыли по отрасли. При этом объем бухгалтерских (явных) издержек составил 1 000 000 рублей. Неявных издержек не было. Средний процент по банковским депозитам за тот же период составил 10%.
Рассуждаем с позиции инвестора, который решает, что ему выгоднее — вложиться в «Альфу» или положить деньги на депозит. Допустим, у инвестора есть 500 000 рублей.
Если инвестор вложится в «Альфу» — его потенциальный доход через год составит:
500 000 × (100 000/1 000 000) = 50 000 рублей.
Если инвестор просто положит деньги в банк под проценты — его доход составит:
500 000 × 10% = 50 000 рублей (и этот показатель можно рассматривать как нормальную прибыль).
То есть инвестору в данном случае все равно, куда инвестировать. Негативных факторов (убытков) нет, но и позитивных тоже нет. Учитывая прочие риски — например, в банке инвестор получит доход гарантированно, а в бизнесе могут на практике быть варианты, — выбор депозита даже предпочтительнее.
В этом и состоит особенность нулевой ЭП у фирмы. Поддерживать определенный уровень функционирования возможно, а вот привлечь средства и расшириться — проблематично.
Итоги
Экономическая прибыль фирмы равна разности между выручкой и совокупными издержками. Они включают в себя явные и неявные издержки. Скрытые издержки не отражаются в бухгалтерском учете и составляют разницу между экономической прибылью и бухгалтерской.
Бухгалтеры и экономисты знают, что экономические и бухгалтерские затраты и прибыль могут существенно различаться. В чем состоит эта разница? Попробуем разобраться.
В чем разница
Бухгалтерская и экономическая прибыль, несмотря на одинаковое название, имеют существенное различие:
- бухгалтеры считают ее как положительный финансовый результат разницы между полученной от ведения хозяйственной деятельности выручкой и явными, то есть уже оплаченными издержками;
- экономисты считают все возможные затраты, как уже понесенные, так и неявные.
Важно понимать, что если экономическая прибыль положительна, то бухгалтерская прибыль также должна быть. Ведь она должна определяться по такой формуле:
Бухгалтерская прибыль = экономический финансовый результат - неявные издержки.
Таким образом, мы выяснили, что экономическая прибыль меньше бухгалтерской прибыли на величину этих самых неявных издержек. Бухгалтерам они не интересны до тех пор, пока не перейдут в разряд реальных. Потому что бухгалтеры считают и учитывают уже совершенные операции, а экономисты должны планировать работу и долгосрочную рентабельность бизнеса. То есть принимать все возможные доходы и затраты, а также эффективное использование активов организации.
Расходы и доходы
Компания, которая работает и платит налоги, очевидно имеет какую-то выручку и затраты. Последние принято делить на две большие группы:
- Явные расходы (внешние издержки) — это реально понесенные фирмой расходы в денежном выражении. В них входят: затраты на аренду, коммунальные услуги, содержание административного аппарата, оплата труда работников, стоимость закупленных сырья, материалов, товаров, амортизация, обслуживание заемных денежных средств, транспорт и стоимость доставки, эксплуатация оборудования и т. д.
- Неявные расходы (внутренние издержки) — это планируемые при определенных условиях денежные расходы. Например, те, которые могли бы возникнуть при реализации каких-либо проектов или развитии компании.
Обычно кроме затрат планируют еще и доходы, которые можно получить от размещения аналогичной суммы средств в другой области. Чаще всего в роли примера выступает размещение средств в банке под проценты. Это показатель рентабельности, которую могут получить от использования своих средств владельцы бизнеса. Например, если банк предлагает депозит под 10 % в год, то при размещении таким способом 1 млрд рублей бизнесмен гарантированно получит 1 млн рублей. При этом он не понесет никаких затрат. Значит, в его случае прибыльным будет являться дело, в котором он сможет получить не меньший финансовый результат причем с учетом всех возможных расходов.
Экономика
Экономические и бухгалтерские издержки и прибыль по сути направлены на одно: успешную работу организации. Но работа экономистов позволяет руководству планировать распределение средств:
- если по данным экономистов компания могла получить лучший финансовый результат, чем вышел по расчетам бухгалтеров, необходимо перераспределить ресурсы;
- если бухгалтерский результат оказался выше, то компания работает с максимальной отдачей, и дела идут хорошо.
Но в работе организации возможны и убытки. Такое отрицательное значение рентабельности говорит о том, что собственники компании теряют свой капитал, а доходы не покрывают затрат. В этом случае именно экономист, в первую очередь, должен проанализировать ситуацию и понять, как вернуть положительный финансовый результат.
Нулевой экономический результат
В момент становления бизнеса, а также в период его развития допускается нулевой экономический финансовый результат. Это значит, что организация работает без убытка, но и дохода тоже не имеет: все денежные поступления покрывают затраты. При этом у компании может быть небольшая бухгалтерская прибыль, неявные издержки экономическая прибыль учитывает, а на практике компания может без них обойтись. В этом случае обычно говорят о том, что фирма работает нормально. Нулевой результат по бухгалтерии говорит о том, что что-то пошло не так, и нужно подумать о смене направления деятельности. Или пересмотреть все расходы и источники поступления средств.
Установление различий между явными и неявными издержками необходимо для понимания прибыли (П). Прибыль является основной целью деятельности любой фирмы.
Экономисты широко применяют и используют категорию «прибыль». Прибыль определяют как разницу между валовым доходом TR фирмы и совокупными (общими) издержками ТС за период продаж: П = TR – TC. Фирма получает избыточную прибыль, когда ее издержки ниже общественных. Возникновение избыточной прибыли возможно в том случае, когда фирма использует более новую технику и технологию, чем у конкурентов. Когда технические новшества распространяются на другие предприятия, избыточная прибыль на данном предприятии не возникает, ее получают те фирмы, которые применяют более совершенные технологии. Поэтому избыточная прибыль для конкретного предприятия - явление временное, а для экономики - явление, постоянно имеющее место.
В экономической теории следует различать два подхода к понятию прибыли фирмы - бухгалтерский и экономический. С бухгалтерской точки зрения прибыль есть разница между выручкой от реализации продукции и денежными (реально оплаченными) издержками.
Во-первых, термин «прибыль» часто используется просто для обозначения разности совокупных доходов (выручки) и явных издержек. Экономисты называют такую прибыль бухгалтерской прибылью, поскольку она принимает в расчет только явные (денежные) платежи, отраженные в бухгалтерской отчетности фирмы.
Экономическая прибыль меньше бухгалтерской на величину неявных издержек.
Экономическая прибыль представляет собой ту часть прибыли, которая превышает нормативную эффективность используемых ресурсов. Например, если цена устанавливается на уровне выше затрат, то фирма получает экономическую прибыль.
Во-вторых, необходимо различать так называемую нормальную (нулевую) прибыль - понятие, нередко используемое для обозначения альтернативных (вмененных) издержек фирмы. Когда фирма получает нулевую экономическую прибыль, она покрывает все издержки. Нормальная прибыль - это прибыль, от которой владельцы фирмы отказываются, используя собственные ресурсы в своей фирме, но которую они могли бы получить, вложив свои ресурсы в другое дело. Нормальная прибыль представляет собой альтернативную стоимость использования поставляемых собственниками фирмы ресурсов. Когда владельцы фирмы получают нулевую экономическую прибыль от своих операций, они покрывают свои бухгалтерские издержки, неявные затраты, тем самым зарабатывая столько же, сколько бы могли заработать, вложив средства в лучшее из всех прочих предприятий. Фирма, которая получает нулевую экономическую прибыль, рассматривается как получившая нормальную прибыль, являющуюся суммой, покрывающей неявные издержки. Целью фирмы является максимизация экономической прибыли, а не только покрытие экономических издержек. Когда фирма не может покрыть экономические издержки и, таким образом, получает меньше нормальной прибыли, ее владельцы могут получить больше, используя свои ресурсы в различных целях.
Учебно-методический комплекс по «Экономической теории» Ч.1 «Основы экономической теории»: учебно - методическое пособие. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2010. Составители: Огородникова Т.В., Сергеева С.В.