Статистика по налогам разных стран. Риа рейтинг

) называется основной вид прямых налогов, взимаемый с зарплаты работника. В России этот налог составляет 13%. Этот сбор называется главнейшим источником поступлений в федеральный бюджет. Доля подоходного налога в доходах российского бюджета составляет немного меньше 40%.

Подоходный налог в разных странах мира.

Подоходный налог в США.

Подоходные налоги в США начали взимать с населения в 1913 г. С первого взгляда в законодательстве Америки по налогам очень трудно разобраться. Кодекс внутренних доходов, который был принят в 1954 году лег в его основу.

Подоходный налог в США уплачивает каждый резидент страны вне зависимости от того, где он живет и из какой страны получает доход. В процессе расчеты налогооблагаемой базы можно увеличить различные виды налоговых вычетов.

В Америке подоходный налог уплачивается на 3 адреса (после оформления декларации о налогах):

на федеральный уровень;
непосредственно штату, где проживает декларант;
городу либо округу (местные налоги).

Интересно, что ставки налогов на всех уровнях могут отличаться или их вообще может не быть.

Налоги федерального уровня в США исчисляются по прогрессирующей шкале налогообложения от 10 до 39,6%. Налог очень изменятся от того, кто оформляет декларацию (одинокий человек/супруги), необлагаемая база равняется $ 9 075-18 150. При доходе от $406 751 налог составляет 39,6%.

В разных штатах налог тоже разный - изменяется от 1 до 11%, а в 5 штатах его вообще нет.

Подоходный налог во Франции.

Во Франции расчетом подоходного налога занимается налоговая служба. Для населения все его доходы имеют деление на 8 категорий, по каждой из которых существует своя методика расчета с учетом льгот и налоговых вычетов. Налог имеют прогрессивную шкалу (от 5,5 до 75%), которая уточняется ежегодно. В отличие от большинства других стран, во Франции подоходный налог рассчитывается на семью.

Необлагаемый минимум равен € 6 011 в год. Максимальная ставка 75% применяется, если доход семьи составляет €1 000 000.

Подоходный налог в Швеции.

В Швеции подоходным налогом занимаются правительство и муниципалитеты. У каждого налогоплательщика есть присвоенный регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Каждый резидент Швеции должен уплачивать налог с каждого источника своего дохода: от предпринимательской деятельности, капитала, зарплаты. Полученный доход уменьшают при помощи вычетов, которые разрешены законодательно.

Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога равна 56,9%. Взимается налог с дохода более 476 700 шведских крон.

Подоходный налог в Норвегии.

В Норвегии информация о налогоплательщиках и налогам официально публикуется. Каждый резидент Норвегии должен уплачивать национальные и местные налоги с каждого вида дохода, который он получает в пределах или вне страны. Супружеские пары уплачивают подоходный налог отдельно друг от друга. С годовой заработной платы вычитается 9,5% при доходе 220 501 - 248 500 норвежских крон. Если доходы выше этого интервала, то ставка увеличивается 13,7%.

Подоходный налог в Канаде.

В Канаде подоходный налог уплачивают физлица и организации. Для физлиц ставки федерального варьируются от 15 до 29%, регионального — 5-21%. Max ставка налога = 50%, она применяется ля доходов выше 136 270 канадских долларов.

Подоходный налог в Испании.

В декларацию о доходах резидента Испании вносится информация обо всех видах доходов, которые он получил с любой страны мира. Его статус определяется на весь налоговый период вне зависимости от места жительства. Налоговая ставка изменяется от 24 до 52%. Если доход превышает 300 000 €, ставка налога увеличивается до 52%.

Подоходный налог в Великобритании.

Подоходный налог в Великобритании до 1973 года исчислялся по шедулярной системе налогообложения, которая предусматривает начисление налога на все источники дохода, глобальная — на общую сумму дохода.

Вступив в ЕС Великобритании пришлось сменить систему налогообложения на глобальную, однако шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и налоговых вычетов.

Налоговый период в Великобритании стартует 6 апреля и завершается 5 апреля следующего года. Годовой минимум, который не облагается налогом - 2 790 £. Ставки налога разные - 20, 40 и 45%. Налогообложению по ставке 45% соответствуют доходы более 150 000 £ в год.

Подоходный налог в Англии.

Большую часть Великобритании занимает Англия, из-за чего налоговые ставки подоходного налога применяются такие же. Уплата налога происходит 4 раза на протяжении налогового года. После 6 апреля рассчитывается общий размер подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате необходимо вычесть из дохода налоговые льготы. Все резиденты страны имеют свои необлагаемые минимумы, изменяемые на протяжении его жизни.

Подоходный налог в европейских странах.

Самые высокие ставки подоходного налога в таких странах:

Швеция 56,9%;
Португалия 56,5%;
Дания 55,6%;
Бельгия 53,7%;
Испания 52%.

Минимальный подоходный налог в Европе.

Самые низкий подоходный налог в таких странах Европы:

Казахстан и Болгария (10%);
Беларусь — 12%;
Россия — 13%;
Литва — 15%;
Румыния и Венгрия — 16%.

Подоходный налог в Южной Америке.

Характеристики подоходного налога Южной Америки рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии тоже применяется прогрессивная шкала исчисления подоходного налога. Если доход налогоплательщика не превышает 15 084 бразильских реалов, то он не обязан уплачивать налог. Если же доход составляет 15 084 - 30 144 бразильских реалов, то налоговая ставка равняется 15%, еще более высокий доход облагается налогом по ставке 27,5%.

В Чили ставка подоходного налога варьируется от 5 до 40%. Облагаются налогом любые доходы резидентов государства, вне зависимости от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане.

Корпоративный подоходный налога (КПН) в Казахстане должны уплачивать юрлица от дохода с реализации продукции, сдачи в аренду имущества, др. видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, подтвержденные документально. Налоговые ставки — от 10 до 20% зависимо от профиля работы юридического лица и требований НК.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) уплачивают физлица. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагаются по ставке 10%, дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на размер налоговых вычетов.

Подоходный налог в других странах мира.

Подоходный налог в некоторых других странах мира:

Аргентина — 9-35%,
Египет — 10-20%,
Израиль — 10-47%,
Индия — 10-30%,
Китай — 5-45%.

В некоторых странах мире совсем нет подоходного налога: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

В своей работе менеджера я постоянно использую различные показатели деятельности (KPI). Меня заинтересовали своего рода KPI макроэкономического уровня. я рассказал о том, каким является уровень коррупции в России и странах мира по оценкам Центра антикоррупционных исследований и инициатив Transparency International . я рассмотрел динамику еще одного макроэкономического показателя – рейтинга экономической свободы, формируемого Американским исследовательским центром «Фонд наследия» (The Heritage Foundation) и газетой The Wall Street Journal.

Сегодня – несколько слов и картинок о налоговой нагрузке в странах мира. Этот рейтинг с середины 2000-х публикует журнал Forbes. Последний, найденный мною, анализ относится к 2009-му году (рис. 1). Мне не попалась информация, почему Forbes перестал публиковать такой рейтинг.

Рис. 1. Рейтинг налоговой нагрузки по данным журнала Forbes, 2009. Corporate Income – налог на прибыль, Personal Income – НДФЛ, Wealth Tax – налог на богатство, Employer Social Security – налог на социальное обеспечение, взимаемый с работодателя, Employee Social Security – налог на социальное обеспечение, взимаемый с работника, VAT/Sales – НДС / налог с продаж. Все числа – проценты. Первая колонка – изменение суммарной ставки за год; вторая колонка – суммарное налоговое бремя; далее – вклад различных налогов.

Скачать заметку в формате , графики в формате

Видно, что в Российской Федерации налоговая нагрузка одна из самых низких в мире. Любопытно, что в некоторых странах имеется несколько налоговых режимов. Например, в США, Канаде, Германии, Швейцарии.

Самый высокий налог на прибыль в штате Нью-Йорк, 46,2%; в Объединенных арабских эмиратах налога на прибыль нет (рис. 2). По налогу на доходы физических лиц лидирует социалистическая Швеция – 61%. И в целом страны Западной Европы наверху этого рейтинга.

В то время, как по налогу на прибыль и НДФЛ Россия среди «лидеров», по социальным налогам и НДС мы в серединке рейтингов (рис. 3).

Налог на богатство используется лишь в шести регионах: Аргентине, Индии, Италии, Норвегии, Франции, Цюрихе (Швейцария).

И еще одна любопытная деталь, я писал, что индексы восприятия коррупции и экономической свободы весьма сильно коррелируют (коэффициент корреляции – 76%). В то же время между налоговой нагрузкой и индексом экономической свободы наблюдается довольно слабая отрицательная корреляция, то есть чем выше экономическая свобода, тем ниже налоговая нагрузка (рис. 4).

Рис. 4. Корреляция налоговой нагрузки (выраженной в процентах) и индекса экономической свободы (условные единицы, 0 – мало свободы, 100 – абсолютная свобода)

Позже проверю, нет ли корреляции между налоговой нагрузкой и ВВП на душу населения.

Для стран с прогрессивной шкалой налогообложения использовалась максимальная ставка налога. Прогрессивная шкала налогообложения, предусматривающая рост выплат при увеличении доходов, с точки зрения социальной справедливости имеет право на жизнь, так как препятствует расслоению общества. С другой стороны, высокий уровень налоговых ставок для высокооплачиваемых сотрудников приводит или к их миграции в страны с более низкими налогами, или к уклонению от уплаты налогов - «серым» и «черным» зарплатным схемам.

Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции - 56.4%, которая заняла первое место в рейтинге. Во многом эта ставка в последние годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой зарплатой. Вторую строчку рейтинга занимает Бельгия, где максимальная ставка налога на доходы физических лиц равняется 53.7%, на третьем Нидерланды (52.0%), далее следуют Дания и Австрия со ставками налогов 51.5% и 50.0% (столько же в Великобритании). Россия с ее плоской шкалой налогообложения и ставкой в 13% расположилась на скромном 34 месте из 37 позиций рейтинга (4 место с конца рейтинга). Ниже нашей страны подоходный налог только в Беларуси (12.0%), Болгарии и Казахстане (по 10.0%).

Суммарная налоговая нагрузка на зарплату граждан, которую можно определить как сумму платежей по подоходному налогу и выплатам страховых взносов в различных странах сильно варьируется. В России страховые взносы с 2011 года составляют 34% от начисленной заработной платы (до 2010 года это был ЕСН). При выплачиваемых на руки работнику 50 тыс. руб. официальной зарплаты, суммарные налоги работника составят 7.47 тыс. (налог на доходы физических лиц), плюс 19.5 тыс. руб. страховых взносов, которые выплачивает работодатель. Итого, при чистой зарплате 50 тыс. руб., суммарные затраты на оплату труда одного работника составят 77 тыс. руб. Налоговая нагрузка при этом на зарплату составляет 27 тыс. руб. (социальные страховые платежи и НДФЛ) или 35.1% от суммарных затрат на оплату труда. Именно эти 35.1% являются тем уровнем налога (максимальным, без учета возможных налоговых вычетов и пр.), который необходимо выплатить с заработной платы в России. В годовом исчислении для высокооплачиваемых категорий граждан этот уровень несколько ниже, поскольку, c сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 463 тыс. руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Конечно, по сути НДФЛ и страховые взносы это два разных налога - первый уплачивается работниками, а предприятие выступает в роли налогового агента, второй - предприятием. Но фактически, для того, что бы выплачивать зарплату работникам, налоговые выплаты по НДФЛ предприятию приходится закладывать в затраты.

Эксперты «РИА-Аналитика» РИА Новости проранжировали страны Европы по показателю суммарной налоговой нагрузки на доходы граждан, опираясь на опубликованные в июне 2011 года данные Евростата по уровню налоговой нагрузки на трудовые доходы граждан ЕС (отношение выплаченных подоходных налогов и социальных платежей к облагаемой налогами базе по итогам 2009 года). По сути, эти цифры и есть фактический «налог» на зарплаты граждан с учетом различных видов налогообложения и отчислений в разных странах. Он же позволяет учесть и фактор прогрессивной шкалы, а именно то, что не все платят по максимальной ставке, поэтому итоговый «налог на зарплату» в некоторых странах значительно ниже подоходного.

По данному показателю первое место в Европе занимает Италия с долей налогов и социальных платежей в фонде оплаты труда в 42.6%. На втором месте Бельгия с налоговой нагрузкой в 41.5%. В пятерке также Франция (41.5%), Венгрия (41.1%) и Финляндия (40.4%). В среднем по Европе данный показатель составляет 32.3%, выше него налоговая нагрузка в 16 странах рейтинга. Россия по нагрузке в виде налогов и обязательных отчислений на зарплату находится в середине списка рядом с Нидерландами и Данией.

Наименьший уровень нагрузки из стран, по которым рассчитывался показатель, у Мальты (20.2%), Португалии (23.1%), Румынии (24.3%), Великобритании (23.1%) и Болгария (25.5%). Работодателям этих стран в плане налогов и отчислений в различные фонды работать легче всего.

Налогообложение дохода граждан страны и нерезидентов позволяет своевременно и в необходимом объеме наполнять государственную и местную казну средствами. А потому подоходный налог, которым облагаются зарплаты, прибыль от коммерческой деятельности, сдачи имущества в аренду, обязателен к выплате. Подоходный налог в странах мира отличается процентной ставкой, способом уплаты и подачи отчетности.

Налогообложение доходов граждан Германии

Подоходный налог здесь действует в отношении резидентов (домициль - постоянное проживание на территории страны), а также тех, кто проживает более полугода в собственном жилье на территории Германии согласно законодательству 2015 года.

Базой по налогу выступает:

. доход, полученный непосредственно от работодателя, - пенсия, зарплата, премия, оклад, участие в деятельности юрлица;
прибыль самозанятых граждан - частичное партнерство, единоличное ведение коммерческой деятельности (чаще всего медицинская, юридическая бытовая сфера обслуживания);
инвестиционные доходы - проценты, дивиденды;
доход директора - аналогичен доходу самозанятого лица.

Подоходный налог (Einkommensteuer) в Германии обязателен к уплате. Источником может быть местное юрлицо или зарубежная компания. Однако для иностранных граждан, легально работающих и проживающих на территории страны, сделано исключение - они уплачивают подоходный налог только с поступлений внутри страны.

Используется прогрессивная шкала налоговых ставок:

доходы до 8004 евро в год налогом не облагаются;
от 8005 до 52881 евро - используется ставка в 14%;
когда доход за год находится в пределах 52882-250730, ставка равна 42%;
наибольшая ставка в 45% применима, если годовой доход превышает 250731 евро за 12 месяцев.

Налог может насчисляться на отдельного работающего гражданина или на общий доход семьи в целом. Так, нулевая ставка применима в том случае, если общий доход семьи не превышает 16009 евро в год.

Существуют и налоговые льготы. На них имеют право инвалиды, наемные рабочие преклонного возраста и так далее. Уменьшение размера налога возможно путем возмещения расходов на обучение в вузе. С 2014 года стало доступным возвращение части налога за счет учета расходов на страховку по уходу или медицинскую страховку. У сотрудников, имеющих несовершеннолетних детей, списывается (не облагается) 3775 евро.

Налог на доход в США

Подоходный налог в США - полностью забота граждан и владельцев Грин-карты. Расчет, уплату производят сами налогоплательщики. Проверку уплаты осуществляет специальный орган - служба внутренних доходов. Причем ею проверяется не более 2% всех деклараций. Тем не менее, налоги здесь платят исправно, поскольку наказание за уклонение - лишение свободы или огромный штраф.

Подоходный налог в США в 2015 году довольно разнообразен:

Федеральный налог. Определенная сумма налога списывается с зарплаты сотрудника компании. Размер зависит от уровня зарплаты и семейного статуса плательщика.
Налог с продаж. Прибыль от реализации обязательно учитывается государством, как база по налогу. Ставка - 3-7%. Освобождение имеют жители штатов Аляска, Делавэр, Орегон. Не облагается прибыль с продажи некоторых медпрепаратов.
Налог города и/или штата. По месту жительства плательщик обязан перечислять в казну около 3-10% от своего дохода. Эти деньги оседают «на местах».

Налог уменьшается на сумму вычетов, коих в США используется несколько:

Личное освобождение. Для холостяков база уменьшается на 3900 долларов в год.
Персональный вычет. Размер уменьшения базы стартует с 6000 долларов и увеличивается по количеству иждивенцев.
Особые вычеты. Применяются в том случае, если плательщик производит регулярные расходы - на ипотеку, детей, приобретение товаров для работы, медицинское обслуживание, потеря дивидендов, сдача жилья в аренду и многое другое.

Федеральный вид налога подсчитывается по прогрессивной шкале. Ставки колеблются в пределах 0-13%. Например, работодатель может перечислять налог в бюджет не с зарплаты сотрудника, а из собственного «кармана». Самозанятые лица обязательно уплачивают налог за себя, если это не полное партнерство.

Налог штата отчисляется в том случае, если плательщик выступает резидентом этого штата. В восьми штатах такой налог не взимается вовсе. В других он может рассчитываться по разным шкалам - прогрессивной или плоской. Ставка разнообразна - 3,07-13,3%.

Взимание подоходного налога в Беларуси

В РБ подоходный налог во многом схож с таковым в России образца 2015 года. Облагается им большинство видов доходов граждан и нерезидентов страны:

дивиденды (ставка 13%);
доходы, полученные в сфере высоких технологий (ставка 9%);
нотариальная, частная адвокатская и предпринимательская сфера деятельности (ставка 16%);
сдача в аренду недвижимого имущества при непревышении дохода 43660 тысяч рублей в год (ставка 13%);
прочие типы доходов - 13%.

Используются налоговые льготы (вычеты):

путевки на оздоровление ребенка;
доход менее 43600 тысяч рублей в год;
призы, подарки, матпомощь по месту трудоустройства;
помощь на детей-сирот и инвалидов.

Также в РБ в 2015 году применяются стандартные вычеты, предоставляемые семьям с детьми, инвалидам, героям СССР, участникам ВОВ и прочим льготным категориям граждан - плательщикам подоходного налога. Расходы на жилье, приобретенное по договору лизинга, также могут быть компенсированы с помощью вычета.

Подоходный налог является основным, наполняющим казну государства. Вне зависимости от ставок, системы взимания и законодательства, он подлежит обязательной уплате гражданами и нерезидентами страны, трудоустроенными на предприятиях или ведущими частное хозяйствование.

Как говорится в известной поговорке: «хорошо там, где нас нет». Жители разных стран любят сравнивать свой уровень жизни с соседями. Одним из существенных факторов, влияющих на качество жизни, является налоговая система . Почти в каждой стране есть подоходный налог, которым облагаются физические лица. В России ставка этого налога для резидентов в общем случае составляет 13%. Рассмотрим, каков подоходный налог в других странах мира.

Подоходный налог в США

Система расчета налога в США достаточно сложная и многоуровневая. Платить налог обязаны все резиденты, независимо от страны получения дохода. После подачи декларации налогоплательщики обязаны направить платежи в бюджеты трех уровней: федеральный, штата и города. Причем в зависимости от штата и города ставки подоходного налога в Америке очень сильно варьируются, а где-то и вовсе отсутствуют. Также сумма налога будет зависеть от множества факторов – возраста, семейного положения, порядка подачи декларации (самостоятельно или совместно с супругом). Прогрессивные ставки федерального налога были утверждены правительством Билла Клинтона и находятся в диапазоне от 10% до 39,6%. «Местные» ставки штатов и городов изменяются от 0% до 13%.

Следует учесть, что в Америке подоходный налог является политическим инструментом в борьбе между республиканцами и демократами, поэтому каждый год «местные» налоги в разных штатах могут меняться. Однако даже при нулевой ставке предусмотрены различные варианты пополнения региональных бюджетов – от дополнительных акцизов до введения налогов только «для богатых».

Подоходный налог во Франции

Во Франции действует прогрессивная шкала подоходного налога. Здесь наблюдается одна из самых больших разниц в ставках между «налогом на бедных» и «налогом на богатых» - от 14 % до 45 %. Максимальная ставка действует при суммарном годовом доходе свыше 153 783 евро (178 600 долларов США), то есть выше 12 815 евро в месяц. При этом расчет производится исходя из общего семейного дохода с использованием специальных коэффициентов и различных налоговых вычетов (медицинских, социальных и т.п.). Необлагаемый минимум дохода составляет 9711 евро в год (или 11 300 долларов США).

Подоходный налог в Швеции

В Швеции один из самых высоких подоходных налогов в Европе, но, как ни странно, самые законопослушные налогоплательщики. Система двухуровневая, сборы поступают в федеральный и местный бюджеты. На муниципальном уровне средний размер ставки составляет 32,12 %, а национальная ставка зависит от суммарного дохода за год (применяется при годовом доходе выше 443 200 шведских крон, или 49 000 долларов США) и составляет от 0 до 25 %. Не облагается налогом доход в пределах 18 784 шведских крон в год (2 070 долларов США), то есть, примерно 172 доллара в месяц.

Подоходный налог в Норвегии

Подоходный налог в Норвегии обязаны уплачивать все – резиденты и нерезиденты. Базовая государственная ставка составляет 24%. Местная ставка зависит от возрастных, семейных факторов и суммы дохода, составляя от 9,5% до 13,7 % для разных групп населения (максимальная ставка применяется для доходов от 278 500 норвежских крон в год, эквивалентных 33 100 долларам США). Существует система льгот и вычетов. Не облагается налогом годовой доход в 23 300 норвежских крон для одиноких граждан и 46 000 в год – для имеющих иждивенцев (2800 и 5500 долларов США соответственно).

Подоходный налог в Канаде

Налог оплачивают резиденты с суммы всех полученных доходов (даже за пределами страны) и нерезиденты. Существует государственный и муниципальный подоходный налоги. Ставка является прогрессивной, на нее влияет не только сумма полученного дохода, но и семейное положение, возраст и место проживания, так как в каждой провинции установлен свой порядок взимания налога. Ставки составляют от 15% до 33% в федеральный бюджет, и от 5% до 13% – в муниципальные. Кроме этого, сумма платежа может быть увеличена за счет дополнительного подоходного налога и отчислений на медицинское страхование. При этом применяются различные льготы и вычеты. По максимальной ставке облагаются годовые доходы от 132 400 канадских долларов, а необлагаемая сумма составляет 7500 канадских долларов в год (100 100 и 5 700 долларов США соответственно).

Подоходный налог в Испании

Налог в Испании резиденты уплачивают независимо от страны получения дохода. Его шкала является прогрессивной и зависит от несколько иных факторов, чем в других странах. Так, наряду с возрастом и семейным положением, весомую роль играет наличие ипотечных выплат. Ставка находится в диапазоне от 19% (при годовом доходе свыше 12 450 евро, или 14 400 долларов США) до 45 % (если годовой доход превысил 60 000 евро, или 69 700 долларов США).

Подоходный налог в Великобритании

До вступления в Евросоюз в Великобритании была своя особая налоговая система, которая предусматривала расчет подоходного налога с каждого вида дохода. После вступления в ЕС Великобритания переняла опыт стран Европы и ввела прогрессивную шкалу, причем не все виды доходов подлежат налогообложению. Например, в Великобритании не платят подоходный налог с выигрыша в лотерею.

Еще одно отличие от стран континентальной Европы – налоговый период. Если п одоходный налог в европейских странах рассчитывается за календарный год, то в Великобритании налоговый период начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Ставка, в зависимости от дохода, составляет 20% (на годовой доход свыше 11 850 фунтов стерлингов – 15 400 долларов США), 40% (когда доход превышает 46 350 фунтов стерлингов в год, что равно 60 200 долларам США) или 45 % (на доходы свыше 150 000 фунтов стерлингов, или 195 000 долларов США). Личная льгота – 11 850 фунтов стерлингов – снижается после того как годовой доход превысит 100 000 фунтов стерлингов (129 900 долларов США).

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Для сравнения рассмотрим систему налогообложения в Казахстане – она несколько отличается от европейской. Там подоходным налогом облагаются как физические, так и юридические лица.

Индивидуальный подоходный налог взимается с заработной платы, стипендий, а также выигрышей в лотерею и других «разовых» доходов. Его ставка для резидентов составляет от 5% до 10 %.

Также есть корпоративный подоходный налог, который в бюджет платят юридические лица с доходов от реализации продукции, товаров, услуг и прочих поступлений. Ставка этого платежа колеблется от 10% до 20 %.

Сравнение подоходного налога в разных странах

Сводная информация о подоходном налоге в США, Канаде и ряде стран Европы представлена в таблице (для сравнения суммы дохода приведены в долларах США):

Страна	Необлагаемый минимум в год ($)	Диапазон ставок, %	Годовой доход, с которого применяется максимальная ставка ($)
США	9075 – 18 150	10 – 39,6	406 750
Франция	11 300	14 – 45	178 600
Швеция	2070	32,12 – 57	49 000
Норвегия	2800 – 5500	24 – 37,7	33 100
Канада	5700	20 – 53	100 100
Испания	14 400	19 – 45	69 700
Великобритания	15 400	20 – 45	195 000

Из таблицы видно, что во всех рассмотренных странах ставка подоходного налога меняется в достаточно широком диапазоне. Один из основных факторов, влияющих на ставку – сумма дохода налогоплательщика.

Вывод

Во всех рассмотренных государствах Европы и Северной Америки существует подоходный налог с физических лиц. Диапазон ставок меняется в очень широких пределах - от 10 % до 57%. А вот в странах СНГ, по сравнению с Европой и Америкой, налоги существенно ниже, к примеру, подоходный налог в Казахстане не превышает 10%. На расчет налога влияет прежде всего сумма дохода, но имеют значение и другие факторы, например, возраст или семейное положение, а также различные льготы и вычеты.