Вне зависимости от принадлежности к той или иной категории, каждый человек, имеющий собственность на территории РФ, уплачивает налог на имущество согласно установленному законом регламенту. Исключение составляют льготные категории, освобожденные от налогообложения по действующим нормам налогового законодательства. Если в отношении взрослых собственников сомнений относительно обязательности исполнения налоговых платежей не возникает. Вопрос, платят ли дети налог на имущество, интересуют многих родителей.
Чтобы понять, должен ли ребенок платить налог на имущество, необходимо обратиться к российскому законодательству, регламентирующему права и обязанности граждан.
Законодательство о налоге на имущество
В ФЗ «О налогах на имущество» от 09.12.91г. приводится точное указание, какие категории граждан признаются налогоплательщиками. Так, согласно положениям, любой собственник объекта, признанного налогооблагаемым, обязан уплачивать налог. Освобождения от налогового бремени не предусмотрено ни по имущественному статусу граждан, ни по возрасту владельцев. Таким образом, любое физическое лицо, включая не достигших 18-летнего возраста граждан, иждивенцев, студентов, учащихся, должно уплатить налог за жилое помещение, дом, дачу, гараж и пр. при следующих условиях:
- Наличия в распоряжении собственности, входящей в список налогооблагаемой недвижимости;
- Отсутствия федеральных и региональных льгот в отношении объекта недвижимости или категории собственника.
Так как все юридически значимые действия несовершеннолетний ребенок осуществляет через своего официального представителя, налоговые обязательства также ложатся на плечи родителей. В случае, если законным представителем ребенка является опекун, усыновитель, попечитель, на них переходят права распоряжения собственностью несовершеннолетнего и обязанность уплаты налогов.
Налоговые обязанности несовершеннолетних
Так как статус налогоплательщика исключает возрастной ценз, для детей предусмотрены такие же налоговые платежи, как и для взрослых:
- Налог на имущество несовершеннолетних детей;
- Транспортный налог;
- Налог на доходы.
Ввиду того, что доходы лиц моложе 18 лет, чаще всего, представляют собой алименты, пенсии, различные государственные пособия, а также доходы в результате вступления в наследство, подавляющее большинство детских доходов налогообложению не подлежит.
Читайте также Расчет среднегодовой стоимости имущества
Ввиду отсутствия исключительности в статусе несовершеннолетнего, к нему применяются такие же принципы отнесения к той или иной льготной категории, как и для взрослых. Условия получения льготы, освобождающей от уплаты налога на имущество несовершеннолетних детей, приводится в федеральном законодательстве и установленных на местах нормативов.
Чтобы правильно определить, относится ли ребенок к льготной категории физических лиц, родители должны прийти за уточнением в местное отделение ФНС, либо прояснить вопрос на сайте фискального органа. В случае, если несовершеннолетний собственник попадает в льготную категорию налогообложения, официальные представители должны своевременно обратиться в налоговую с запросом о предоставлении льготы.
Наиболее простым способом контроля налоговых вопросов детей является их регистрация в качестве налогоплательщиков на интернет-портале ФНС. Из Личного кабинета ребенка можно узнавать о всех подлежащих уплате налогах на имущество физических лиц, уточнять реквизиты перечислений и оплачивать. Чтобы получить доступ к Личному кабинету родители или опекуны запрашивают регистрационную карту в ближайшем отделении ФНС.
Объекты налогообложения
Информация о налогооблагаемой недвижимости приводится в ст.401 НК.
Все физические лица, согласно нашему законодательству, обязаны платить налоги. Вопрос о детях как налогоплательщиках является дискуссионным. Статьи не закрепляют четкого определения о том, что детям необходимо также соблюдать уплату, однако уполномоченные органы на практике все же привыкли собирать пошлину. Это все потому, что детей приравнивают к физическим лицам.
Объекты налогообложения
Все объекты, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, закреплены в Налоговом Кодексе РФ (часть 2). Статья 401 регламентирует перечень имущества, за владение которым (при его нахождении в пределах МО (муниципального образования), либо городе федерального значения) необходимо платить налог:
- жилой дом или иное жилое помещение (комната, квартира);
- машино-место либо гараж;
- объект, где не завершено строительство;
- единый недвижимый комплекс;
- иные виды помещений, строений, зданий.
Имущество, которое принадлежит многоквартирным домам, в данном случае не облагается налогом. Стоит отметить, что дачные хозяйства, помещения на участках для садоводства, огородничества, а также иные подобные жилые строения облагаются налогом.
Формирование суммы происходит после того, как налоговая служба проверит данные об имуществе гражданина, не достигшего совершеннолетия, в Росреестре. Расчеты и квитанции об оплате имущества зависят от этих данных.
Платят ли дети налог на имущество
Обязанность своевременной уплаты налога на имущество физических лиц закреплена НК РФ. Примечательно, что действующие нормативные правовые акты не устанавливают возрастной ценз по данному налогу. Статья 400 регламентирует положение о том, что любое физическое лицо, у которого существует право на собственность (именно ту собственность, которая перечислена выше) обязано платить данный вид налога.
Закон не устанавливает статей о том, со скольки лет дети платят налог на имущество. Стоит отметить, что вне зависимости от возраста ребенка, родитель должен выплачивать налог (в силу детской недееспособности). Естественно, сумму необходимо будет платить в том случае, если имущество оформлено непосредственно на ребенка.
Налоговые обязанности несовершеннолетних
В связи с тем, что зачастую граждане, не достигшие возраста совершеннолетия, не располагают собственным заработком ввиду недееспособности, родители (или законные представители) должны производить оплату за них. Налоговые органы свою позицию (о том, что несовершеннолетний ребенок также является налогоплательщиком) аргументируют статьей 26 ГК РФ.
Обязанность несовершенного ребенка по уплате имущественной пошлины возникает в тот месяц, когда имущество передается в его собственность. В случае, если имущество – наследство, то в день смерти наследодателя, то есть с того момента, как открывается наследство.
Первая часть Налогового Кодекса закрепляет порядок исчисления налога. Исчисление проводит налоговый орган. После получения уведомления налогоплательщики обязан оплатить полную сумму. Стоит отметить, что уполномоченный орган должен уведомить гражданина как минимум за 30 дней (не позднее) до уплаты.
В случае отклонения гражданином от своевременной выплаты необходимой суммы законодательство РФ предусматривает два вида ответственности:
- налоговая (которая предусматривается НК РФ);
- уголовная (предусмотрена УК РФ).
Несовершеннолетний ребенок, в соответствии с законодательством страны, не может нести налоговую ответственность, пока не достигнет 16 лет (положения Уголовного Кодекса, статья 19 и 20). Исходя из этого, следует, что ответственность ложится (как налоговая, так и уголовная) на родителей (или законных представителей) ребенка.
Важно: при эмансипации лицо должно понести наказание самостоятельно,
как и выплачивать определенную сумму налога,
которую предоставляет уполномоченный орган.
Льготы по налогам для детей
В ситуации с выплатой налога на имущество физических лиц существуют исключения, при которых родители могут не производить уплату средств. Федеральное законодательство не выделяет категории детей в данном случае и приравнивает их к физическим лицам, достигшим совершеннолетия. Наряду с этим законодатель выделяет ситуации, которые освобождают от уплаты пошлины:
- ребенок воспитывается в семье, которая потеряла кормильца, проходившего военную службу. При такой ситуации предусматривается целый ряд льгот, включая и эту;
- сбор налога не осуществляется в том случае, если площадь недвижимости ребенка составляет меньше 50 кв. метров, и построена на участке для огородных работ, но не для застройки;
- инвалиды, которым присвоена 1 и 2 группа;
- лица с врожденной инвалидностью;
- дети-сироты, которые остались без родителей.
Так как налоговое законодательство является предметом совместного ведения Российской Федерации и ее субъектов, регионы имею возможность устанавливать дополнительные льготы с учетом территориальных особенностей.
Как родителям заплатить налоги на ребенка
Исчисляется налог на имущество физ. лиц уполномоченным органом после получения актуальных сведений органов кадастрового учета. Расчет происходит после истечения налогового периода (для каждого объекта индивидуально).
Если объект находится в долевой собственности, то рассчитывается сумма пропорционально доле, для каждого собственника. Аналогично производится расчет и для объектов общей совместной стоимости.
Родители за своих несовершеннолетних детей должны выплачивать сумму следующим образом:
- в банке наличными;
- через онлайн-портал банковской картой.
При уплате средств первым способом необходимо указать имя ребенка (зачастую оно уже указано в платежной квитанции). Если оплата происходит посредством карты, то в данном случае необходимо указать все данные: ФИО, ИНН, информация из свидетельства о рождении.
При допущении ошибки в заполнении необходимо обратиться в уполномоченный орган и предоставить актуальные данные о ребенке.
Законодательное регулирование
Данную сферу правовых отношений регулирует достаточно много законов. К ним относятся:
- Конституция РФ;
- Налоговый Кодекс РФ;
- законодательство субъектов РФ;
- нормативные правовые акты местного уровня.
Конституция РФ относительно налоговой системы закрепляет положения о том, что данная сфера находится в совместном ведении субъектов РФ и РФ (статья 72). Статья 57 регламентирует общеобязательность уплаты сборов и налогов для всех. Наряду с этим положения о системе налогообложения содержат ст. 71, 75, 104, 106, 132.
Федеральных Конституционных законов полностью посвященных данному вопросу нет, однако упоминание о налогах есть в некоторых из них.
Налоговый Кодекс РФ считается основным нормативным правовым актом, регулирующим налогообложение на имущество физических лиц.
Стоит отметить, что действующий до этого Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» утратил свою силу, поэтому не стоит ссылаться на него в данной сфере (на большинстве сайтов представлен именно этот закон, однако он не актуален).
Налог на имущество (на детей или взрослых) - это платеж, который доставляет массу хлопот населению. Все знают, что за имеющуюся в собственности недвижимость необходимо перечислять средства в казну государства. Понятно, что совершеннолетние граждане - это основная масса плательщиков. облагается далеко не одним типом налоговых сборов. А как быть с детьми? Ведь на них тоже начисляется данный платеж.
Платят ли дети налог на имущество? Вопрос весьма трудный. Чтобы понять его, придется обращать внимание на множество нюансов и особенностей. Законодательство тоже необходимо изучить в полной мере. Как можно ответить на поставленный вопрос? Насколько законно требовать с детей уплаты имущественных налогов? Стоит ли бояться какой-нибудь ответственности за это?
- это...
Для начала стоит разобраться, о каком платеже идет речь. Налог на имущество - обязательный ежегодный платеж, который назначается всем собственникам той или иной недвижимости. Налогом облагаются:
- квартиры;
- дачи;
- дома;
- комнаты;
- доли в вышеперечисленных объектах недвижимости.
Соответственно, если у гражданина в собственности находится то или иное имущество, которое относится к ранее перечисленным пунктам, придется ежегодно уплачивать определенный налог.
Кто платит
А вот следующий вопрос довольно часто вызывает споры. Какие особенности имеет налог на имущество? На детей и на взрослых он начисляется в определенных размерах. Возраст налогоплательщика на размер выплат не оказывает никакого влияния. Вопрос заключается в другом: а кто вообще должен производить налоговые платежи?
Согласно НК РФ, плательщиками являются все трудоспособные собственники имущества. Да и вообще, хозяин недвижимости в обязательном порядке должен осуществлять ежегодные выплаты в казну государства. Вопрос в другом: Ведь у несовершеннолетних нет никакого дохода. Также их нельзя назвать трудоспособными. Какие ответы могут прозвучать, и чему верить в действительности? Обо всех особенностях поставленных вопросов далее.
Налоговые органы
Для начала стоит рассмотреть ситуацию со стороны налоговых служб. Они уверяют, что налог на имущество несовершеннолетних детей - это вполне нормальное явление. И такие граждане должны платить. Фактически так оно и есть - имущество и хозяин имеют место. Также следует обратить внимание на ФЗ №2003-1 от 9.12.1991 г. "О В нем не указаны никакие льготы для несовершеннолетних. Поэтому для налоговых органов дети - это такие же плательщики, как и совершеннолетние люди.
На практике соответствующие организации очень часто требуют уплаты указанной в квитанции суммы. По их мнению, как уже было сказано, налог на имущество детей - нормальное и законное требование.
Со стороны населения
А вот родители так не считают. Да и основная масса населения тоже. Почему? Несовершеннолетние дети - это вовсе не трудоспособная часть общества. Они еще не отвечают сами за свои права и не имеют никаких существенных обязанностей. Поэтому налог на имущество несовершеннолетних детей - это не более чем издевательство. Как, к примеру, можно предъявлять иск об уплате указанного платежа ребенку 4-5 лет? Звучит абсурдно.
Налоговый кодекс тоже частично на стороне населения. В 45 статье говорится о том, что перечислять денежные средства должен непосредственно налогоплательщик, то есть ребенок. А он, в свою очередь, самостоятельно сделать этого не может. Во-первых, подобные операции для детей в России недоступны. Во-вторых, у них нет никакой прибыли. Ведь несовершеннолетние - это нетрудоспособный слой населения.
Так платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество? И какие варианты развития событий имеют место? Ситуация складывается в целом неоднозначная.
Свой кошелек
Уже было сказано, что своего дохода у несовершеннолетних граждан нет и быть, как правило, не может. Дети не работают. Налоговый кодекс, а точнее статья 8, указывает на то, что имущественные платежи должны осуществляться "из кармана плательщика". Его у несовершеннолетних, как было подчеркнуто, такого кармана нет. Только после 16 лет, если гражданин устраивается на подработку, он может распоряжаться своими деньгами.
Соответственно, можно не производить оплату налога. Именно такого мнения придерживаются некоторые родители. Во всяком случае, дети точно ничего платить не должны. Они на законных основаниях еще не отвечают ни за свои действия, ни за имущество. А как дела обстоят на самом деле? Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество? И вообще, насколько требования уплаты в отношении указанной категории граждан законны?
Не законно
Исходя из всего вышесказанного, можно сделать несколько выводов. Первый - ФЗ "О налогах на имущество физлиц" относит детей к плательщикам. Второй - в НК сказано, что дети не являются трудоспособным населением. Получается некое противоречие, особенно если принять во внимание 8 статью Налогового кодекса страны.
Соответственно, требование уплаты именно с детей - это незаконное действие. Если налоговые службы хотят, чтобы несовершеннолетний ребенок, не имеющий работы (официального трудоустройства), заплатил, можно просто игнорировать указанные жалобы. Но ведь квитанция приходит, с ней нужно что-то делать. Что именно? Как поступить родителям?
Запугивания
Некоторых запугивают тем, что неуплата имущественного налога грозит штрафом. Это правило прописано в НК ст. 122. Платеж составит от 20 до 40% суммы, положенной к уплате. Отсюда следует, что если ребенок не согласится оплатить счет, его оштрафуют. Звучит, опять же, слегка абсурдно. Особенно если речь идет о ребенке до 16 лет. Неужели налоговые службы будут судиться, к примеру, с 5-леткой? Это попросту глупо.
Соответственно, бояться штрафов, которыми обложат несовершеннолетнего, не следует. Только с 16 лет наступает подобного рода ответственность. До этого момента угрозы явно не имеют смысла. И совершаются они только ради того, чтобы склонить родителей к уплате налогов.
Представительство
Чаще всего налог на имущество на детей оплачивают родители. С одной стороны, это законно. Ведь всю ответственность по содержанию несовершеннолетних на себя берут законные представители. А значит, налог на имущество тоже оплачивается "из кармана" мамы и папы.
Одновременно с этим в налоговых приходится доказывать, что денежные средства переведены за ребенка. Ведь, как уже было сказано, плательщиком является именно он, и его инициалы должны быть в платежке. Получается противоречие на законодательном уровне. Но при этом налог оплачен.
Еще один нюанс - родители не имеют никаких прав на собственность своих отпрысков. Отсюда следует полагать, что несовершеннолетние дети платят налог на имущество в полной мере. Только это противоречит логике.
Налоговые органы советуют оплачивать за детей имущественные налоги. Это наименее проблематичный путь. Ведь за собственность все равно придется заплатить. Кроме того, если задуматься, то имуществом ребенка до совершеннолетия распоряжаются (в целях его увеличения, но не уменьшения) законные представители. Соответственно, все обязательства и ответственность лежит на родителях. Налог на имущество на детей требовать с совершеннолетних нельзя. А вот с их родителей - вполне.
Представьте себе, да. По действующему Налоговому кодексу налогоплательщиком считается физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без гражданства), которое обязано уплачивать соответствующие налоги. То есть возможность быть налогоплательщиком не зависит от возраста, совершеннолетия и даже наличия доходов.
Какие налоги платят дети?
На практике чаще всего встречается уплата детьми налога на имущество, транспортного налога, если на них оформлено жилье (доля в праве собственности на него) или машина. При нарушении сроков уплаты на сумму налога могут быть начислены пени. Поскольку у детей тоже могут быть доходы, с ребенка могут потребовать и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Но, к счастью, большинство детских доходов (государственные пособия, пенсии, алименты, дарение между близкими родственниками) освобождены от налогообложения.
Есть ли льготы по налогам для детей?
Наличие льгот по имущественным налогам конкретно в вашем регионе можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы в разделе Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам . Если ваш ребенок имеет право на льготу по налогу, вам нужно будет обратиться для ее подтверждения в налоговую инспекцию по месту жительства.
Выдают ли детям свидетельство ИНН?
Да, выдают. Чтобы его получить, родителю нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Подать заявление о выдаче свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) можно либо лично, либо через интернет с помощью специального сервиса ФНС . Если ребенку меньше 14 лет, в заявлении надо будет указать данные его свидетельства о рождении. Для получения ИНН на ребенка вам потребуется ваш паспорт и свидетельство о рождении (чтобы доказать, что вы его законный представитель), подтверждение места жительства ребенка (свидетельство о регистрации по месту жительства).
Можно ли заплатить налоги за ребенка со счета родителя?
Можно, но есть нюансы. О них рассказывается . По общему правилу налогоплательщики обязаны исполнять обязанность по уплате налога самостоятельно. При этом несовершеннолетние налогоплательщики имеют право участвовать в налоговых отношениях через своих законных представителей (родителей). То есть существуют 2 варианта:
- Уплатить налог наличными (через кассу банка, почтовое отделение), указав плательщиком вашего ребенка. Для имущественных налогов уже заполненная квитанция высылается вам вместе с налоговым уведомлением. То есть для оплаты вам достаточно будет дать ее операционисту или работнику почты.
- Перечислить налог по безналу (по карте, через интернет-банк и т.п). В поле «Назначение платежа» обязательно укажите полную информацию о своем несовершеннолетнем ребенке (ФИО, дата рождения, ИНН).
Что делать, если я не указал, что налог уплачен за ребенка?
Налоговая инспекция в таком случае из содержания платежного поручения не сможет понять, за кого уплачен налог. Чтобы платеж был зачислен именно за вашего ребенка, вам нужно будет как можно скорее (пока не вышли сроки уплаты соответствующих налогов) обратиться в свою налоговую инспекцию с заявлением. Опишите в нем ситуацию, приложите копию квитанции или платежки, копию вашего паспорта и свидетельства о рождении ребенка. Попросите зачесть уплату налога по этой платежке в пользу вашего ребенка.
Юридическая помощь должникам
В последние годы в нашей стране появилась новая социальная «болезнь» — кредитомания. Берут деньги, оформляя кредит и покупают в кредит различные товары. В кредит отдыхают, приобретая туристические путевки «с отсрочкой и рассрочкой платежа», и в кредит «наводят» красоту, покупая чемоданы косметики «Де Шэли» или оплачивая курсы посещения косметических салонов. Молодежь в кредит покупает смартфоны и прочие гаджеты, старики - чудодейственные препараты, которые должны вернуть им молодость и здоровье. Мало кто из наших граждан, решая для себя вопрос «брать или не брать кредит», объективно оценивает свое финансовое положение. Действовать «на авось» - присуще нашему менталитету.
Но вот кредит взят, деньги потрачены (и зачастую не на предметы первой необходимости), наступает срок возврата заемных средств или срок выплат при долгосрочном кредите - возвращать нечего, и по графику платежей платить тоже нечем.
Как быть?
Наиболее незащищенная часть нашего населения - это наши доверчивые пенсионеры. Что только не уговаривают их купить ушлые «коробейники» - и чудо-фильтры для воды, и пылесосы типа «Кирби», и разные БАДы. Многие берут кредиты для того, чтобы помочь детям или внукам, или по просьбе тех же детей и внуков, которые сами уже набрали или кредитов, или товаров и не смогли платить по своим обязательствам. И получается такая ситуация: кредиты есть, а пенсии, чтобы их выплачивать, не хватает.
Вопрос должны или не должны платить дети кредит за своих родителей рассмотрим в двух аспектах.
По общему правилу, каждый по своим обязательствам должен отвечать самостоятельно, и если дети не являлись поручителями по кредитным обязательствам своих родителей, то и выплачивать кредит они не обязаны. С другой стороны - совершеннолетние дети обязаны помогать своим нетрудоспособным, нуждающимся в помощи родителям. Нуждаются ли «погрязшие» в кредитных долгах родители в помощи? Безусловно. Можно ли родителям надеяться на то, что детей обяжут им помогать?
Важно! Родители пенсионного возраста и родители-инвалиды вне зависимости от возраста, имеют право обратиться в суд с требованием к своим совершеннолетним детям об уплате алиментов в свою пользу.
Суд вправе отказать в алиментах родителям в строго указанных в законе случаях (злостное уклонение от выполнения родительских обязанностей, лишение родительских прав и т.д.). При этом: куда родители будут тратить присужденные им алименты - для суда значения не имеет. Так что вот таким «опосредованным» способом родители могут облегчить своё кредитное бремя.
ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.