Страна - член Европейского Союза, поэтому и налогообложение здесь в целом соответствует общеевропейским принципам фискальной политики. Налоги в Чехии можно классифицировать на две большие группы - прямые и косвенные:
- К первым относятся все, которые в той или иной мере связаны с размером полученного дохода, стоимостью проданного/купленного недвижимого имущества и так далее.
- Особенностью косвенных, в первую очередь, на добавленную стоимость и акцизного сбор, считается то, что данный вид общеобязательных платежей уплачивает конечный потребитель, а не субъект, реализующий товар либо оказывающий услугу. Поэтому косвенные налоги обычно относят к числу потребительских.
Как облагается добавленная стоимость
НДС в Чехии насчитывается обязательно на все товары и услуги, кроме тех, для которых законодательством установлены определенные льготы.
- Общая ставка составляет 21%. Такая величина действует с 2013 года, однако есть вероятность, что в будущем она будет пересмотрена.
- Для определенных видов товаров предусмотрена сниженная ставка НДС в размере 10% и 15% от стоимости продукта/услуги. Льгота действует для определенных продуктов питания, лекарственных препаратов, услуг по поставке электроэнергии и так далее.
- Кроме того, традиционно нулевой налог на добавленную стоимость устанавливается для той продукции, которая предназначена для экспорта, в том числе в пределах ЕС.
В качестве плательщика должен регистрироваться каждый субъект предпринимательской деятельности (как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо), годовой оборот которого составляет миллион и более чешских крон. В 2016 году был изменен порядок подачи отчетности по НДС, и на сегодняшний день предприниматели, являющиеся плательщиками, обязаны подавать соответствующие отчеты о своей деятельности ежемесячно.
Налог с доходов физических лиц
Все граждане (как трудоустроенные, так и получающие другие денежные поступления) обязаны уплачивать подоходный налог.
- В случае если он взимается с заработной платы, все отчисления производит работодатель, который в данных отношениях выступает налоговым агентом.
- Во всех остальных случаях физическое лицо обязано обеспечить расчет и уплату фискального взноса самостоятельно.
Подоходный налог в Чехии установлен в размере 15% от суммы привлеченных за год средств.
Кроме того, заработная плата граждан облагается дополнительными сборами, в частности, сбором на социальное страхование в размере 6,5%, медицинским страховым платежом по ставке 4,5%. Помимо этих отчислений, производимых с начисленной зарплаты персонала, работодатели также уплачивают социальный и медицинский страховые платежи от своего имени.
Подоходный налог в Чехии обязателен не только для граждан, считающихся резидентами государства, но и для иностранных лиц, которые работают или занимаются какой-либо другой оплачиваемой деятельностью на территории страны. Для того чтобы иностранец по своему налоговому статусу был приравнен к резиденту, необходимо постоянное пребывание в государстве более 183 дней суммарно в течение календарного года.
Важная особенность чешского фискального законодательства - это порядок исчисления процента по НДФЛ. Подоходный налог в Чехии, в отличие от многих других западных государств, не имеет прогрессивной шкалы - по общему правилу все плательщики уплачивают одинаковую ставку налога (нет более высокой для богатых и, соответственно, низкой - для бедных).
При этом закон предусматривает, что индивидуальные предприниматели, получающие годовые поступления в размере, который превышает 48 средних заработных плат, дополнительно к стандартному подоходному налогу должны уплатить также так называемый солидарный налог по 7-мипроцентной ставке. Если же поступления средств у предпринимателя небольшие - до четырехсот тысяч крон - то он освобождается от уплаты подоходного налога. Тем не менее, даже в этом случае обязанность своевременно перечислять страховые сборы сохраняется.
Срок подачи налоговых деклараций установлен до 1 апреля года, который следует за отчетным периодом.
Особенности обложения прибыли
Все юридические лица, которые занимаются хозяйственной деятельностью на территории Чешской Республики, должны в обязательном порядке уплачивать соответствующий взнос в бюджет. Схема расчета данного налога достаточно проста, он един для всех юрлиц-субъектов хозяйственной деятельности, независимо от их организационно-правовой формы (частное предприятие, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество и так далее). Исключение составляют лишь физические лица-предприниматели, которые платят взносы на уровне обычных граждан.
Налог на прибыль в Чехии взимается в размере 19% от суммы чистой прибыли компании за отчетный период - календарный год. При расчете суммы до обложения из валового дохода предприятия производится вычет всех расходов, а разница как раз и составляет чистый доход.
Налог на прибыль в Чехии должны платить как компании-резиденты, так и иностранные юридические лица, ведущие деятельность в данном государстве. Резиденты обязаны перечислить в бюджет подоходный налог со всей суммы полученной ими прибыли, а нерезиденты - только с той части, которая имеет происхождение в стране.
Налог на недвижимое имущество
Все владельцы недвижимости в Чехии - как физические, так и юридические лица - должны платить ежегодный налог с нее. Размер зависит от многих факторов, например, таких как предназначение (коммерческое или жилое), местонахождение, площадь недвижимого имущества и так далее. Все вышеперечисленные нюансы учитываются при определении коэффициентов для вычисления размера налога для каждого конкретно взятого объекта недвижимого имущества. В целом данный налог достаточно невысок, и для обычных граждан, владеющих небольшой жилой недвижимостью, редко превышает тысячу чешских крон.
Важная особенность - фискальный сбор, в отличие от всех прочих, платится не по окончании отчетного периода, а авансом. Поэтому собственник недвижимости обязан перечислить платеж до 31 декабря текущего года за этот же период.
При продаже недвижимого имущества с его владельца взимается дополнительный сбор в размере 4% от стоимости объекта.
Заключение
Налоги в Чехии можно назвать достаточно простыми, понятными и лояльными. Ставки по большинству фискальных платежей заметно ниже по сравнению со многими западноевропейскими государствами. Это позволяет говорить о благоприятном налоговом режиме как для местных предпринимателей, так и для иностранных субъектов (компаний, корпораций, а также физических лиц-мигрантов, желающих трудоустроится в Чехии).
Сотрудники «Прифинанс» по вашему запросу предоставят исчерпывающую информацию по фискальной системе страны, помогут легальными способами оптимизировать нагрузку.
Чехия является одной из самых развитых и комфортных стран для проживания в Европе. Именно поэтому приобрести в этой стране квартиру или дом стремятся многие иностранцы. Но, как и в любом другом государстве, здесь есть своя система налогообложения. Установлен и налог на недвижимость в Чехии для россиян, а также для других иностранных граждан.
Налог при покупке жилья
Чехия может похвастаться самой простой и универсальной системой налогообложения. Количество сборов и пошлин для местных жителей практически не отличается от тех, что платят на территории России. Но разница все же есть. И касается она в первую очередь суммы налогов и требований, которые предъявляются к плательщикам.
Чехи платят налог на приобретение недвижимости. Также есть дополнительные сборы:
- на недвижимость (обязанность владельцев);
- подоходный налог;
- сборы на содержание объекта недвижимости.
Если жилье в Праге или в любом другом чешском городе приобретает иностранец, он обязан уплатить все местные пошлины.
Налоги для иностранцев
Когда дом, квартиру или участок покупает иностранный гражданин, он обязан перечислить налог на приобретение недвижимости. Раньше его вносил продавец, но теперь это стало обязанностью покупателя. Таким образом чехи решили проблему с большим количеством перекупщиков.
Размер пошлины составляет 4% от стоимости объекта, указанной в договоре или той цены, что была определена экспертами по недвижимости. Выбирается та стоимость, которая больше на текущее время. Не нужно платить сбор только в случае, если приобретается квартира в новостройке. Такие объекты недвижимости освобождены от налогообложения на протяжении 5 лет со дня введения в эксплуатацию.
Важно: оплата осуществляется после подачи налоговой декларации. Сделать это нужно до 31 января следующего года.
Налог при продаже недвижимости
При покупке жилплощади новые собственники должны оплатить соответствующую пошлину. Но есть дополнительный налог, который платится при продаже квартиры, дома или участка.
Это стандартный сбор на прибыль физ. лиц, который платится в Москве, Санкт-Петербурге и других российских городах. Поэтому при продаже недвижимости, которая была приобретена на территории Чехии, необходимо заплатить пошлину в размере 15% (также как при получении дохода от сдачи жилья арендаторам).
Оплата этого сбора регулируется соответствующим чешским законом, поэтому эта обязанность является одинаковой как для местных жителей, так и для россиян. Но можно получить освобождение от данной обязанности, если будут соблюдены определенные условия.
Оно предоставляется, когда после приобретения жилья прошло более 5 лет, продавец проживал на жилплощади не менее 2 последних лет, а прибыли от продажи используется для бытовых нужд или на покупку другой недвижимости. Обязательно нужно доказать все эти факты, поэтому продавцу не обойтись без необходимого пакета соответствующих документов.
Какие еще налоги надо платить?
Обязанностью для россиян является не только налог на приобретенную недвижимость в Чехии. Физические лица должны заплатить налог:
- Ежегодный сбор на недвижимость. Его платят все владельцы собственности в Чешской Республике. Сумма этой пошлины небольшая и зависит от площади квартиры или дома, а также от местных коэффициентов. В первый раз нужно лишь подать декларацию, а затем чешская налоговая ежегодно будет самостоятельно рассчитывать сумму и уведомлять плательщика. За стандартную квартиру площадью 50 кв. м. придется заплатить приблизительно 700 крон (30 евро).
- Налог на прибыль. Плательщиками данного сбора являются и простые жители, и юридические лица. При упоминании о прибыли физических лиц чаще всего подразумевается сдача жилья в аренду.Налог от сдачи недвижимости составляет 15%. Оплачивается ежегодно после подачи налоговой декларации.
- НДС. Практически все чешские товары и услуги облагаются НДС. Существует несколько ставок налога на добавленную стоимость – 21% (основная ставка), 15% (продукты питания и т. д.) и 10% (лекарства, питание для детей).
Отдельные правила есть у налогообложения юридических лиц. Компании, как чешские, так и иностранные, платят определенные пошлины. Это НДС, налог на доходы юр. лиц (19%) и НДФЛ (платят индивидуальные предприниматели, так как они освобождены от уплаты налога на доходы компаний).
Сопутствующие расходы на содержание
Для многих россиян чешская недвижимость является заветной мечтой. И даже если найти деньги на покупку жилья можно, то следует учитывать дополнительные расходы на содержание. Речь вовсе не о пошлинах и сборах, так как помимо этого хозяину придется оплачивать:
- коммунальные услуги;
- плата управляющим компаниям (как посредникам при сдаче жилья арендаторам);
- общедомовые взносы;
- страховка;
- интернет и телевидение.
Чешская «коммуналка» достаточно дорогая, особенно электричество. Чем больше электроприборов использует собственник, тем больше придется платить. Семья из трех человек за месяц тратит до 100 евро на электричество. Еще одна статья расходов – вода. Она здесь хорошего качества, поэтому можно смело пить воду из-под крана. Среднестатистической семье вода обойдется в 50 евро за месяц.
Стоимость газа зависит от способа использования. Если только готовить пищу, то счет не превысит 10–15 евро за месяц. Когда с помощью газа отапливается жилье, стоимость будет несколько выше. После всех расчетов выходит, что за газовое отопление чехи платят около 100 евро.
Различные общедомовые взносы включают оплату капремонта дома, уборки, стрижки газона, вывоз отходов. Чем больше услуг предоставляет управляющая компания, тем больше сумма. К примеру, квартира приобретена в элитном доме, а значит, придется платить дополнительно за охрану, подземный гараж и услуги консьержа.
Важно: если первый этаж дома сдается для коммерческих целей, то многие общедомовые нужды оплачиваются за счет этих средств. Поэтому многие владельцы ничего не платят дополнительно.
Страховка жилплощади не является обязанностью хозяев кроме случаев оформления ипотечного займа. Но при необходимости оформить полис очень легко. Процедура осуществляется после получения лицом прав собственника. Ежемесячный платеж редко превышает 100 евро.
Домашний интернет обходится местным жителям довольно недорого. Минимальная сумма за месяц – 15–20 евро. А если добавить еще телефонную связь (бесплатный роуминг со странами ЕС), то сумма может доходить до 30 евро. Но для чехов это невысокая цена за комфорт.
Отдельно нужно платить за просмотр телевидения. Существует даже особый налог, сумма которого колеблется в пределах 5–10 евро. Но если пользователь не платит в течение нескольких месяцев, то придется заплатить около 300 евро штрафа. Причина заключается в том, что все чешские каналы являются частной собственностью.
Налог на жилую недвижимость в Чехии платят все – местные жители и иностранцы. Существует несколько разновидностей пошлины. Сначала нужно перечислить 4% от покупки, затем ежегодно платить общий сбор, а при получении прибыли с помощью жилья переводить НДФЛ. Даже продажа квартиры облагается пошлиной. Исключение – если она является собственностью продавца уже более 5 лет.
Чешская Республика - это страна с давней историей и традициями, которая сегодня считается одной из наиболее успешных в Центральной Европе. В государстве стабильно развивается промышленный сектор экономики и растут доходы населения. Власти оказывают активную поддержку местным предпринимателям и создают благоприятные условия для привлечения зарубежных инвестиций. Жизнь в Чехии для русских и украинцев в 2019 году привлекательна не только в экономическом, но и в культурном плане.
Современная Чехия берет свою историю с 1993 года, то есть после распада Советского Союза и мирного разделения Чехословакии. В настоящее время в стране проживает более 400 тысяч иностранцев , что составляет около 4% от общего количества населения (в 2019 году - 10,6 млн). Непосредственно в столице Чехии - Праге доля иммигрантов достигает 13%. В основном - это украинцы, словаки, вьетнамцы, русские, немцы и поляки . Далее, узнаем об общем уровне жизни, перспективах занятости, доходах, ценах, налогах, плюсах и минусах для иммиграции и проживания в Чехии в 2019 году.
Идеальные страны бывают только в фантастических романах. Даже в самых благополучных государствах мира найдутся как положительные, так и отрицательные стороны для проживания. Чехия не является исключением. Потенциальный иммигрант должен принимать взвешенное решение о переезде в какую-либо страну, основываясь на конкретных фактах и местных особенностях. Выделим основные плюсы и минусы жизни в Чехии в 2019 году.
Плюсы жизни в Чехии
С 2004 года страна входит в состав Европейского союза (далее - ЕС). Соответственно постоянные жители или иностранцы с видом на жительство в Чехии могут свободно перемещаться в пределах Шенгенской зоны и в зависимости от статуса пользоваться другими преимуществами этого объединения.
Цены на недвижимость в Чехии, включая столицу, существенно ниже, чем во многих других странах и крупных городах ЕС. В равной степени это относится к ценам на продукты питания и товары первой необходимости.
Относительно низкий уровень уличной преступности и коррупции во властных структурах.
Комфортный климат, богатая культура и развитая сфера туризма. В Чехии множество музеев, исторических памятников и архитектурных сооружений, часто проводятся музыкальные мероприятия и кинофестивали. Отсутствие моря восполняют красивые леса, реки и озера. Ночные клубы, бары и рестораны изобилуют вкусной кухней и знаменитым во всем мире чешским пивом.
Разнообразие экономики позволяет найти работу в Чехии иностранным специалистам широкого круга профессий.
Доступ к европейским кредитам и отсутствие серьезных административных ограничений на ведение бизнеса в Чехии . Зарубежные предприниматели имеют практически равные права с местными бизнесменами.
Хорошая инфраструктура и развитая сеть общественного транспорта. Повсеместно распространены проездные билеты, остановки и станции метро ухожены.
Доступное и качественное медицинское обслуживание.
Дипломы чешских вузов котируются во многих странах мира. Плюс есть возможность пройти обучение бесплатно.
В Чехии проживает довольно много русскоязычных граждан, что делает процесс адаптации более быстрым.
Минусы жизни в Чехии
Любителям морских побережий придется преодолеть немалое расстояние до курортов ближайших стран, например, Хорватии или Черногории.
В сравнении со многими другими европейскими странами распространение английского языка находится на более низком уровне. Однозначно, придется учить чешский.
Бюрократия в государственных структурах еще присутствует.
Встречаются случаи невежественного обращения к людям в местных учреждениях здравоохранения, полиции, социальных служб и так далее. Кроме того, для посещения некоторых инстанций приходится стоять в очередях. Впрочем, это привычная ситуация для иностранцев из стран СНГ.
Многие европейцы считаю граждан Чехии весьма скованными и скрытными людьми. Отношение к иммигрантам из России или Украины часто негативное.
Цены и стоимость жизни в Чехии в 2019 году
Начнем с того, что на сегодняшний день Чехия не входит в зону евро и в стране используется национальная валюта - чешская крона . Для удобства восприятия цены будут указаны в евро по текущему обменному курсу (1 евро = 26 крон). В Чехии вполне современная банковская система, поэтому с открытием счета и получением карты в чешском банке у иностранцев проблем нет. Плата за товары и услуги, за редким исключением, производится в местной валюте.
Первое, что интересует большинство иммигрантов, планирующих жизнь в Чехии - это ситуация на рынке недвижимости . В местных газетах или специальных сайтах предлагается довольно много вариантов аренды жилья в Чехии. Кроме того, можно обратиться в чешское агентство. Разумеется, иностранцам сдают недвижимость в аренду с большой неохотой и зачастую требуют оплату сразу за 2-3 месяца . Иногда просят подтвердить источник дохода.
Средняя стоимость аренды квартиры в Праге в 2019 году
3 комнаты - 1000-1200 евро в месяц.
2 комнаты - 700-800 евро в месяц.
1 комната - 400-600 евро в месяц.
По официальным данным чешского статистического управления, цены на недвижимость в стране за последний год выросли более чем на 11%, а в столице на 13%. Стоимость большинства квартир варьируется от 1620 до 1980 евро за квадратный метр . В случае покупки жилья иностранцем, цены могут быть завышены на 15-20%.
Безусловно, в разных регионах Чехии стоимость отличается. Многое зависит от состояния объекта недвижимости, наличия мебели, балкона, места для стоянки автомобиля и так далее. В случае покупки однокомнатной квартиры в Праге нужно рассчитывать на сумму не менее 100-150 тысяч евро .
Цены в Чехии в 2019 году
Хлеб (500 гр) - 0,85 евро
Молоко (0,6 литра) - 0,7 евро
Яйца (12 шт.) - 1,6 евро
Куриная грудка (1 кг) - 5,3 евро
Картофель (1 кг) - 0,6 евро
Чешский сыр (1 кг) - 7,1 евро
Бананы (1 кг) - 1,2 евро
Яблоки (1 кг) - 1,2 евро
Бензин (1 литр) - 1,2 евро
Такси (1 км) - 0,97 евро
Проезд в общественном транспорте - 0,9 евро
Проездной билет на месяц - 19,3 евро
Коммунальные услуги (85 м.кв.) - 155,8 евро в месяц
Мобильная связь (минута) - 0,12 евро
Интернет - 17,2 евро в месяц
Это средние ценовые показатели по разным чешским городам. В Праге стоимость жизни несколько выше.
Налоговая система Чехии была реформирована еще 10 лет назад и сегодня приближена к европейским стандартам. Поэтому налоговая нагрузка довольно высокая. Разобраться со всеми тонкостями помогут исключительно чешские специалисты. Налогообложению в Чехии подлежат все лица, проживающие на территории страны не менее 183 дней в году .
Ставки налогов в Чехии в 2019 году
Налог на прибыль - 19%. Пониженная ставка 5% предусмотрена для инвестиционных и пенсионных фондов.
НДС . Стандартная ставка - 21%. Налогом облагаются компании с годовым оборотом свыше 1 млн крон (около 38,5 тысяч евро).
Пониженные ставки НДС:
15% - производство продуктов питания, полиграфической продукции, медицинского оборудования и медикаментов, систем отопления, строительство социального жилья.
10% - продукты питания (отборное детское и безглютеновое питание); газеты и периодические издания; отдельные фармацевтические препараты и книги (кроме электронных).
0% - экспорт товаров в пределах ЕС и предоставление международных транспортных услуг. Кроме того, налог не взимается в сфере финансовых услуг и операций с недвижимостью.
Подоходный налог - 15%. С предпринимателей, годовой доход которых превышает уровень средней заработной платы в Чехии (в 2019 году - 1 175 евро) более чем в 48 раз взимается дополнительный налог по ставке 7%.
Налог на недвижимость (продажа) - 4%
Социальные налоги:
с работников (общая ставка) - 11%, в том числе 6,5% - медицинское страхование и 4,5% - взнос в фонд социального страхования.
с работодателей - 25% взнос в фонд социального страхования и 9% - медицинское страхование.
Дивиденды, проценты, роялти (для нерезидентов) - 15%. Если соглашений об избежании двойного налогообложения с Чехией не подписано, то ставка увеличивается до 35%.
В некоторых случаях налогоплательщикам Чехии предоставляются специальные льготы . Например, для студентов или лиц с инвалидностью.
Ситуация с занятостью в Чехии вполне приемлема. Безработица в стране не превышает 3% . Минимальная оплата труда равняется 515 евро в месяц (13 350 крон с 1 января 2019 года). Официальная средняя заработная плата в Чехии в 2019 году составляет 1 255 евро . После уплаты налогов остается порядка 945 евро . В столице эти показатели достигают 1000-1100 евро . Опытные иностранные специалисты с дефицитной для страны профессией получают более 1,5 тысяч евро . Работники неквалифицированного труда могут рассчитывать на 400-700 евро .
Больше всех в Чехии зарабатывают IТ-специалисты, банкиры и инженеры. Наблюдается рост доходов в сфере туризма. По регионам самые высокие зарплаты зафиксированы в Праге и Брно, а низкие в Пардубице и Карловых Варах. В целом вакансии в Чехии для русских, украинцев, белорусов и других иностранцев в 2019 году доступны в области информационных технологий, строительства и медицины. Кроме того, нужны обладатели рабочих профессий. Другим категориям специалистов открыть рабочую визу в Чехию и получить трудовую карту довольно тяжело.
Зарплата в Чехии по профессиям (евро в месяц):
Врачи - 1500-2500 (медсестры, санитары - 500-800)
Программисты - 1600-1800 (руководители проектов более 2000)
Маркетологи - 1400-1700
Бухгалтеры и финансовые аналитики - 1300-1800
Инженеры - 1100-1500 (опытные специалисты более 2000)
Сфера продаж и логистики - 1000-1500
Преподаватели - 1050
Журналисты и редакторы - 900-1100
Строители - 950-1050
Неквалифицированные работники - 400-700
По состоянию на 2019 год уровень жизни в Чехии заметно отстает от более успешных европейских государств, например, Швейцарии, Австрии, Германии, Франции и так далее. Тем не менее страна движется в правильном направлении как в экономическом, так и в социальном плане. Чего не скажешь о многих постсоветских странах. Если отталкиваться от такого показателя, как цена-качество , то жизнь в Чехии для русских и украинцев - это один из самых доступных и оптимальных вариантов.
Туристов, отправляющихся в Чехию, вряд ли интересует что-либо еще, кроме достопримечательностей и прекрасной местной кухни. Другое дело, если планируется не краткосрочный визит, а полноценный переезд на ПМЖ или организация собственного дела – тут уж скромными познаниями об особенностях tax free не обойдешься. Будущему инвестору или бизнесмену понадобится получить хотя бы общую информацию о том, что собой представляют налоги в Чехии в 2019 году.
Основные характеристики налоговой системы в Чехии
Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.
Большая часть доходов в бюджет страны поступает от уплаты НДС и налога с доходов.
Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.
Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.
Перечень налогов для физических лиц в Чехии
Если гражданин Чехии или иностранец получает доход на ее территории, ему следует быть готовым к тому, что придется отчислять часть своей прибыли в бюджет страны самостоятельно или через работодателя. При этом список налоговых платежей для физических лиц не так велик, как в других странах:
| Наименование | Ставка | Примечание | |
|---|---|---|---|
| Налог с доходов | Daň z příjmu fyzických osob | 0.15 | Шкала не прогрессивная, но есть нюансы по минимальному доходу и сверхприбылям предпринимателей |
| Налоги на зарплату: | Zdanění mzdy | Уплачивают и работники, и работодатели | |
| Социальное страхование | Sociální pojištění u zaměstnanců | 6,5% из зарплаты | Общая ставка на зарплату составляет 31,5% , из которых 25% уплачивается за счет нанимателя |
| Медицинское страхование | Pojistného zdravotního pojištění | 4,5% из зарплаты | Общая ставка 13,5%, из которых 9,5% платит работодатель. |
| На дарение и наследство | Daň dědická, darovací | От 0,5% до 40% | Зависит от степени родства |
| На телевидение | Televizní a rozhlasové poplatky | За каждое радио- и телеустройство | В среднем 135 крон |
Налог с доходов по ставке 15% должны платить и предприниматели, но если их годовая прибыль превысит 48-кратный размер минимальной зарплаты, им придется доплатить еще 7% от суммы превышения.
Налогообложение зарплат работающих в Чехии
Специалисты, работающие по трудовому договору, в вопросах налогообложения могут полностью положиться на своего нанимателя. Своевременное и полное перечисление всех налогов и страховых сборов из зарплат наемных лиц – обязанность работодателя как налогового агента. И хотя относить эти платежи к категории «налоги на бизнес» не совсем корректно, ответственность за нарушения в этой сфере ложится именно на руководство предприятия.
В Чехии ежегодно устанавливается размер минимальной зарплаты для наемного персонала (с 2019 года – 12 200 крон). Исходя из этого исчисляется и страховой платеж на медицинское страхование.
Если среднемесячный доход работающего по какой-то причине меньше этого показателя, то недостающую сумму на медстрахование работник должен заплатить из собственных средств: в 2019 году общий платеж должен быть не менее 1647 крон.
При этом работодатель в любом случае заплатит по ставке 9% от фактической зарплаты работника. Таким образом государство пытается вывести из тени «серые» зарплаты.
Остальные налоги и сборы начисляются с фактической величины дохода.
Интуитивно понятный калькулятор для расчета «чистой» зарплаты есть на сайте .
Основные виды налогов для юридических лиц
Различие между налогообложением физлиц-предпринимателей и организаций состоит в том, что первые уплачивают подоходный налог с чистого годового заработка (15% + дополнительно 7%), а вторые – налог на прибыль по более высокой ставке (19%).
В остальном перечень фискальных платежей для юридических лиц одинаков и зависит от вида деятельности фирмы:
| Наименование | Ставка | Примечание | |
|---|---|---|---|
| НДС | Daň z přidané hodnoty (DPH) | 21% (пониженные - 15% и 10%) | |
| Акцизы (налог на потребление) | Spotřební daň | На каждый вид и единицу товара утверждается фиксированная ставка (с учетом требований ЕС) | Облагаются изделия из спирта, вина, пиво, табак, ГСМ |
| Дорожный сбор | Daň silniční | Зависит от объема двигателя для легкового авто и количества осей – для грузового | Предприниматели платят за коммерческий транспорт или тот, который используется для бизнеса |
| Налог на прибыль организаций | Daň z příjmu právnických osob | 0.19 | Для нерезидентов этот процент может вырасти до 35% |
Акцизные платежи
Уплату налогов на потребление контролирует Таможенное управление Чехии. Кроме пива, подакцизными считаются спиртосодержащие продукты, вино, ГСМ, сигареты и табачные изделия. При этом размеры акцизов должны быть на уровне, установленном на территории Евросоюза.
Например, с 2016 года сигареты в Чехии подорожали на 3-4 кроны именно потому, что нормативы ЕС предусматривают минимальный акциз в размере 90 евро на 1000 сигарет. Благодаря этому государственная казна всего за год пополнилась только от продажи табака на 3,3 млрд крон.
Пивоварение – визитная карточка Чехии, и размер поступлений от уплаты акцизов на пиво весьма существен. 90% всего производства хмельного напитка сосредоточено в руках крупных компаний (Plzeňský Prazdroj, Staropramen, Heineken ČR, Budějovicky Budvar и других), которые производят намного больше, чем 2 млн литров продукции в год.
Именно они уплачивают полную ставку акциза в размере 32 кроны на 1 градус Плато на гектолитр. Средние и мелкие пивоварни пользуются скидками, а домашние изготовители (не более 200 литров в год) вообще не платят налог, но при условии, что никому не продают свое пиво.
Налоги на содержание и перепродажу имущества
Владение недвижимостью в Чехии не приносит больших расходов для ее собственника, начиная с момента продажи, когда продавец должен заплатить в бюджет всего 4% налога (Daň z převodu nemovitostí) от стоимости, указанной в договоре купли-продажи.
При этом следует иметь в виду, что в случае, если фактическая цена помещения отличается от оценки эксперта, то налогом облагается большая сумма.
От уплаты данного налога освобождаются:
- бывший владелец, если он купил данный объект более 5 лет назад;
- продавец, который был прописан по указанному адресу более 2 лет;
- собственник, если он продает единственное жилье и использует вырученные деньги для улучшения своих условий проживания.
Дополнительно нужно будет оплатить услуги агентства недвижимости, бухгалтера, который занимался оформлением документов, и нотариуса, а также сбор за регистрацию прав нового собственника в Кадастровом департаменте.
Если уплата налога на переход прав собственности – обязанность продавца, то покупатель сразу же становится плательщиком ежегодного налога на недвижимость (дома, квартиры, участки и прочее) – Daň z nemovitostí.
Его размер зависит от места расположения объекта, этажности и типа помещений и утверждается для каждого населенного пункта отдельно.
Разбираться в тонкостях применения понижающих и повышающих коэффициентов обычному человеку не нужно – налоговые инспекторы сами рассчитают сумму налогового обязательства и вышлют квитанции по почте. Для тех, кто хочет сверить цифры, есть онлайн-калькулятор на сайте .
Правила уплаты НДС в Чехии
Налог на добавленную стоимость (сокращенно DPH) взимается с торговой наценки на каждом этапе – от производства до продажи конечному потребителю. В стране действует сразу три ставки данного вида налога:
- 21% – базовая;
- 15% – на газ, тепло, воду, электричество, услуги по ремонту медоборудования, клинингу, уход за больными и детьми и прочее;
- 10% – на детское питание, лекарства для человека и животных, нерекламные печатные издания.
Регистрации в качестве плательщика подлежат все фирмы и частные лица-предприниматели, годовой оборот которых превысил миллион чешских крон.
Налоговые льготы и вычеты
Желание привлечь иностранных инвесторов Чехия демонстрирует путем создания комфортных условий для вложения денег. В частности, в стране действуют специальные таможенные зоны и налоговые режимы, а для новых налогоплательщиков действует пятилетняя отсрочка по уплате налога на прибыль.
Не забывает государство и о работающих гражданах. Льготы по уплате подоходного (в виде вычета) налога предоставляют:
- на самого наемного работника – 2070 крон в месяц;
- на каждого несовершеннолетнего ребенка – 1117 крон на первого ребенка, 1417 крон – на двоих и 1717 крон в месяц – на троих и более,
- для студентов – 335 крон в месяц;
- тем, кто выплачивает ипотеку за единственное жилье – в виде возврата процентов.
В 2016 году вступили в силу изменения к налоговому законодательству, которые стали неприятным сюрпризом для иностранцев (не граждан ЕС), которые лишились льгот, касающихся:
- вычета на неработающего супруга;
- скидок на несовершеннолетнего близкого родственника;
- льготы по уменьшению обязательств по НДФЛ при наличии ипотечного кредита.
Варианты уплаты налогов в Чехии
Налоговая служба Чехии (Finanční úřad) активно воплощает в жизнь идею внедрения всеобщей электронной отчетности. Так, например, обладатель цифровой подписи и учетной записи в налоговом департаменте обязан подавать декларации с использованием телекоммуникационных сетей.
Отдельно стоит сказать о том, как должны платить налоги иностранные граждане, работающие в Чехии.
Наемные работники могут полностью положиться на своего нанимателя, поскольку обязанность отчитываться за удержание налогов и перечисление их в бюджет возлагается на работодателя.
Самозанятым лицам и инвесторам стоит предварительно изучить список стран, заключивших соглашение об избежании двойного налогообложения с Чехией. В этом смысле гражданам России беспокоиться не стоит, поскольку подобная конвенция подписана между этими двумя странами еще в 1995 году.
Насколько целесообразно приобретение статуса налогового резидента в Чехии
Чешскому правительству удается находить баланс между обеспечением социальных нужд общества и сохранением либеральной налоговой системы. Количество налогов и их ставки радуют не только обладателей чешского паспорта, но и иностранцев, которые намерены вести свой бизнес в Чехии или переехать сюда на ПМЖ.
В случае поступления основных финансовых доходов из чешских источников иностранному бизнесмену стоит задуматься над получением статуса налогового резидента в Чехии.
Бизнес и франчайзинг в Чехии. Особенности рынка: Видео
Согласно законодательству Чешской Республики все физические и юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории государства, которая приносит доход, обязаны производить выплату налогов.
Налоговая система Чешской Республики предусматривает следующие виды налогов:
1.Налог на добавленную стоимость , которым облагается все виды предпринимательской деятельности и ввоз продукции в страну. При вывозе товаров за пределы ЧР плательщик освобождается от оплаты налога. Ставка налога на добавленную стоимость устанавливается государством и зависит от вида деятельности, осуществляемого фирмой. Существует два вида тарифа – основной, 22%, и пониженный, 5%, начисляемый на доходы от торговли продуктами, от услуг, и в медицине. Следует отметить, что существует ряд услуг и видов деятельности, которые освобождены от налогообложения на добавочную стоимость, к ним относятся медицинское обслуживание, почтовые услуги, страхование, и другие. Оплату НДС следует производить ежемесячно, если годовой оборот компании превышает 10 млн. чешских крон, и поквартально при обороте менее 10 млн. крон в год.2.Подоходный налог , оплата которого происходит в соответствии с законом "О подоходном налоге" № 586/1992 Сб. с изменениями и дополнениями».
Подоходный налог с физических лиц взимается:
- при доходах от предпринимательской или другой деятельности;
- при доходах от наемного труда;
- при доходах от аренды;
- при доходах от капитала;
- при других видах доходов.
Налогообложением не облагаются доходы от наследства, приобретения акций, кредитов и ссуд, наследства, и др.Декларация о доходах должна быть предъявлена каждым гражданином ЧР или иностранным гражданином, прожившем на территории страны не менее 183 дней в течение года. Если годовой доход плательщика не превысил 10 тысяч крон, он освобождается от подачи налоговой декларации.
Подоходный налог взимается со всех юридических лиц , осуществляющих деятельность на территории ЧР, причем плательщики с чешским юридическим адресом обязаны оплачивать налог как с доходов получаемых в ЧР, так и за пределами государства. плательщики, юридический адрес которых вне ЧР, сплачивают налог с доходов, полученных в Чехии.
Налоговая ставка на прибыль для юридических лиц составляет 24%, для пенсионных и инвестиционных фондов - 15%.
Налогом облагается разница, возникшая между валовым доходом предприятия и расходами, признанными государством.Отчет по подоходному налогу за календарный год необходимо сдать в налоговую инспекцию до 31 марта следующего года.
Законом предусмотрено внесение авансов по подоходному налогу физическими и юридическими лицами:
- если налог с дохода плательщика превышает 80 тысяч крон, но остается менее 100 тысяч, аванс вносится каждое полугодие;
- если налог с дохода не превышает 10 млн. крон и превышает 100 тсяч крон.
В том случае, если размер дохода с плательщика не превышает 30 тысяч, крон авансовые выплаты не производятся.3. Налог на недвижимость взимается согласно закону № 338/ 1992 Сб. «О налоге на недвижимость».
Налогом облагаются земельные участки, занесенные в кадастр недвижимости ЧР, а плательщиком налога является владелец. Арендатор является гарантом налога и освобождается от налогообложения. Размер налога на недвижимость исчисляется исходя из общей площади участка, способа его использования, места расположения.Налоговая ставка на участки пахотной земли, огородов, виноградников и др. равна:
0,75 % от стоимости огородов, садов, хмельников, пахотной земли;
- 0,25% от стоимости пастбищ, лугов, хозяйственных лесов, прудов, где осуществляется интенсивный рыбный промысел.Налоговая ставка для участков других типов равна:
- 0,10 Кс дворы и застроенные площади;
- 1,0 Кс строительные участки;
- 0,10 Кс остальные участки.Налоговая ставка за один квадратный метр застроенной площади для отдельных построек равна:
- площадь свыше 16 кв.м. в жилом доме - 1 крона;
- семейный дом иди дом для отдыха – 3 кроны;
- гараж – 4кроны;
- постройки для предпринимательской деятельности – 10 крон;
- постройки, предназначенные для таких видов предпринимательской деятельности как: строительство, транспорт, сельское хозяйство, энергетика – от 1 до 5 Кс.5. Дорожный налог взимается с собственника транспортного средства. Размер дорожного налога зависит от объема двигателя и удельного веса автомобиля.
6. Акцизы , налог, взимаемый с товаров широкого потребления – спирт и крепкие алкогольные напитки, пиво, вино, табачные изделия, тполиво и смазочные материалы.
7. Экологический налог , взимаемый для охраны окружающей среды.
8. Налог с перевода имущества , наследства, с дарственных.
9. Налог для иностранцев. Согласно закону ЧР, иностранные граждане, не имеющие вида на жительство в Чехии, имеют право на возврат налога на добавленную стоимость в размере 22% от стоимости приобретенного товара. Возврат НДС возможен в том случае, если его стоимость превышает 2,5 тысячи крон и вывоз производится до истечения месячного срока со дня покупки. При пересечении границы покупатель должен подтвердить у таможенников ЧР вывоз товара, затем заверенный документ необходимо предложить продавцу, причем сделать это надо не позже, чем до окончания трехмесячного срока после покупки.
Сроки оплаты:
Все выплаты по налоговым обязательствам необходимо проводить в сроки, установленные законом. Если по какому-либо отчету дата не определена, налог следует оплатить к сроку, установленному для сдачи налоговой декларации.
За невыполнение налоговых обязательств налоговая инспекция вправе повысить налог на 10%. После повторного игнорирования оплаты налога, налоговая инспекция может установить размер налога самостоятельно, оперируя имеющимися данными. За несвоевременную оплату налога налогоплательщик выплачивает пеню в размере 0,1% от общей суммы неоплаченного налога за каждый просроченный день.