Как вести бухгалтерию ИП: анализ необходимости ведения бухгалтерского учета + причины, по которым так важно вести бухгалтерию + способы ведения бухучета при организации бизнеса + этапы ведения бухгалтерии + календарь отчетности для каждой из систем налогообложения.
Создавая собственный бизнес, большинство предпринимателей, в первую очередь, думают об актуальности идеи и размере капитальных инвестиций, которые им необходимы.
Несомненно, эти вопросы важны на этапе планирования бизнеса, но существует еще один не менее важный вопрос – как вести бухгалтерию ИП.
Почему так важно заранее решить, как вы будете заниматься процессом ведения бухгалтерского учета? Как правильно это делать? На все вопросы мы обязательно найдем ответы в сегодняшней статье.
Зачем ИП нужно вести свой бухгалтерский учет?
Если вы уже официально считаетесь предпринимателем или же только задумались о такой перспективе, наверняка, вы уже успели подумать про перспективу того, что вам предстоит вести некий учет своей деятельности, который необходим для .
Также вы могли уже услышать и о том, что ИП вообще не обязаны вести бухгалтерский учет, и что такая форма организации предпринимательской деятельности полностью освобождается от налоговой документации.
Если вы такое мнение услышали и прислушались к нему, вынуждены вас огорчить, оно не совсем верно.
Точнее, с юридической точки зрения – да, действительно, ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, если они ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Но означает ли это, что ИП освобождены от ведения бухгалтерии как таковой?
Чтобы не столкнуться с проблемами при организации собственного бизнеса, важно слушать не только мнение окружающих, но и хотя бы немного ориентироваться в законодательстве РФ, что позволит избежать многочисленных трудностей.
Федеральный закон №402
в статье 6 об обязанности ведения бухгалтерского учета (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/d7372b9bbb772927073ce566
a64848b23aa14879
) гласит, что ИП действительно могут не вести бухучет, но при этом они обязаны вести учет доходов и расходов.
На самом деле, ИП – это хоть и не юридические лица, а индивидуальные предприниматели, они все равно обязаны вести бухгалтерию относительно своего бизнеса. Просто называется это не бухгалтерским, а налоговым учетом.
Налоговый учет – это сбор и анализ данных касательно доходов, расходов предприятия, на основании которых можно сделать вывод о количестве налогов, обязательных к уплате государству.
Выходит, что вести бухгалтерию ИП все равно должны, причем, отнестись к этому пункту ведения предпринимательской деятельности очень важно, ведь от того, насколько грамотно будет осуществляться налоговый учет, зависит и то, как будет развиваться ваш бизнес.
Почему так важно ответственно отнестись к ведению бухгалтерии ИП?
На первый взгляд организация предпринимательской деятельности и выглядят достаточно просто: вы приходите в налоговую службу, сдаете документы и уже через некоторое время получаете подтверждение о том, что вы вправе на законных основаниях вести собственный бизнес.
При этом вы просто платите определенное количество налогов государству и никаких проблем не возникает. Так ли все просто в действительности?
Если вы немного ориентируетесь в законодательстве и уже успели освоить азы ведения бухгалтерии, то все действительно может быть весьма безоблачным.
Но вы должны понимать, что вести бухгалтерию – это не такое уж и просто дело, сложность которого во многом зависит от того, какую деятельность вы ведете, и в каких масштабах.
Это важно потому, что от вышеуказанных факторов зависит и режим налогообложения, который будет применяться, и который в последствии определит, сколько же налогов вы будете платить в казну государства.
Если выбрать систему налогообложения неправильно или относиться к налоговому учету халатно, то последствия могут быть не самыми приятными:
Вы станете предпринимателем на той системе налогообложения, которая вам вовсе не подходит.
Представим, что вы уже подали документы на регистрацию ИП и уже успели им стать. Если вы в течение 30 дней не выберете систему, по которой с вас будут вычитывать налоги и не подадите соответствующее заявление, то вы по умолчанию станете пользователем ОСНО – Общей системы, которая, к слову, является одной из наиболее сложных в понимании.
Вы окажетесь не в состоянии вести и развивать бизнес по причине слишком высокой налоговой ставки.
Эта неприятность может случится с вами по причине того же неправильно выбранного режима налогообложения, что впоследствии приведет вас к слишком большим налогам, которые вы, как предприниматель, просто не сможете осилить. А сменить систему можно только по окончанию календарного года.
Вам предстоит уплачивать штрафы и к вам могут применяться санкции.
Если налоговый пресс окажется для вас «неподъемным», и вы попросту не сможете платить налоги, то вдобавок получите еще и штраф. В худшем случае ваши счета даже могут быть «заморожены», и вас, как ИП, будет ожидать принудительная остановка деятельности.
Если вы не хотите во время организации собственного бизнеса столкнуться с такими неприятными проблемами, которые мы только что перечислили, вам стоит задуматься о том, как вести бухгалтерию ИП еще на этапе планирования бизнеса.
Только такое ответственное отношение к позволит вам создать прибыльное дело, которое при правильно выбранном режиме будет развиваться, а не двигаться к банкротству.
Какими способами можно вести бухгалтерию ИП: 3 основных варианта
Все вышесказанное было отмечено для того, чтобы вы, как существующий или будущий предприниматель понимали, что вести бухгалтерию грамотно, даже будучи простым ИП, очень важно.
Именно этот пункт наибольшим образом отразиться на возможности вашего бизнеса двигаться вперед.
Кроме того, правильное ведение бухгалтерии только поможет вам на первых порах понять, правильно ли осуществляются капиталовложения, и устраивает ли ваше предприятие прибыль, которую вы получаете.
И поскольку бухгалтерия – это весьма сложное дело, вести ее можно несколькими способами:
Самостоятельно.
Такой вариант наиболее трудный, так как он предполагает, что вести бухгалтерию ИП вы будете абсолютно самостоятельно.
- Преимущества: вы становитесь опытным предпринимателем, который разбирается во всех тонкостях ведения бизнеса + вы экономите приличную сумму на оплате труда бухгалтера.
- Недостатки: необходимо время, чтобы все понять и всему научиться + на первых порах вы можете допускать ошибки.
Нанять в свой штат квалифицированного бухгалтера.
Хороший бухгалтер в собственном штате сотрудников позволяет вам отстраниться от сложных вопросов, как вести бухгалтерию, и позволяет уделить больше внимания другим вопросам.
- Преимущества: вы не заморачиваетесь над тонкостями того, как вести бухгалтерию, и у вас появляется больше свободного времени.
- Недостатки: на оплату заработной платы бухгалтеру каждый месяц будет уходить до 60 тыс. руб., что нерентабельно при небольшом объеме бизнеса + найти квалифицированного сотрудника, которому можно доверять, не так просто.
Обратиться в юридическую компанию на аутсорсинге.
Поручая все ведение бухгалтерии ИП компании на аутсорсинге, вы избавляете себя от необходимости самому изучать бухучет и нанимать в штат сотрудника.
- Преимущества: такие компании работают слаженно, не допуская ошибок.
- Недостатки: высокая стоимость услуг, если вы собираетесь доверить компании ведение всей отчетности.
Какой из способов выбрать, решать, конечно же, вам. Во многом выбор способа зависит от того, какими финансовыми возможностями вы обладаете, и насколько большую предпринимательскую деятельность планируете.
Если ваш бизнес небольшой, то вы можете смело самостоятельно браться за бухгалтерию ИП. Если же ваше предприятие довольно масштабное, и использовать вы планируете сложные системы налогообложения, к примеру, ОСНО, то есть смысл задуматься о привлечении опытных бухгалтеров.
Рассматривать, как вести бухгалтерию ИП при помощи специалистов не имеет смысла, так как такая процедура предполагает всего два этапа: поиск бухгалтера и поручение ему дел.
Мы же рассмотрим последовательность ведения бухгалтерии своими силами. Это поможет вам понять с чего начинается налоговый учет, и на что особенно важно обратить внимание.
Пошаговое руководство, как вести бухгалтерию ИП
Итак, если вы, будучи ИП, приняли решение самостоятельно вести бухгалтерию, то вам нужно следовать описанным ниже этапам.
Этап 1. Создайте подробный бизнес-план вашей деятельности, где особое внимание уделите финансовой его части.
Почему так важен при ведении налоговой отчётности бизнес-план? Все очень просто. От точности ваших расчетов, а именно расчета расходов и ожидаемой прибыли, напрямую зависит режим налогообложения, который стоит выбрать.
Также такое решение будет зависеть и от вида деятельности, которой вы будете заниматься в качестве ИП.
Поэтому, чтобы изначально правильно выбрать систему, по которой вы будете уплачивать налоги, очень важно еще на этапе бизнес планирования определиться с кодами ОКВЭД, расходами и будущими доходами.
Если не можете составить такой подробный отчет самостоятельно, лучше на начальных этапах обратиться за помощью к специалистам финансовой сферы. В будущем это позволит сэкономить время и нервы при переходе на другие системы налогообложения.
Этап 2. Выберите систему налогообложения, которая наиболее вам подходит, и подайте соответствующее заявление о принятии такого решения.
Как только вы закончите с составлением бизнес-плана, вы уже сможете ориентироваться, какие налогооблагаемые режимы вам подходят, чтобы вести бухгалтерию ИП.
Всего законодательство РФ предусматривает 5 таких режимов, каждый из которых имеет свои особенности. Ознакомиться с каждой из систем наиболее подробно можно почитав Налоговый Кодекс РФ, где каждому режиму отведена отдельная глава.
Чтобы выбрать режим правильно, принимайте во внимания уже указанные ранее характеристики:
- вид предпринимательской деятельности,
- сумму расходов и доходов,
- численность наемных сотрудников.
К слову, о сотрудниках также стоит задуматься заранее, ведь нанимая рабочих, вы обязуетесь сдавать дополнительную документацию, а также платить налоги.
В таблице ниже мы вкратце описали каждую из систем налогообложения, что поможет вам сориентироваться, какая из них вам подходит, какие бумаги предстоит заполнять для ведения отчетности, какова ставка налога в каждом случае. В конце концов – насколько сложным является режим.
| Режим | УСН | ЕНВД | ПСН | ЕСХН | ОСНО |
|---|---|---|---|---|---|
| Раздел НК РФ | Глава 26.2 | Глава 26.3 | Глава 26.5 | Глава 26.1 | Глава 21-25 |
| Для какого вида деятельности можно использовать? | Ограничения существуют только для таких видов деятельности: Производство алкогольных и табачных изделий. Добыча полезных ископаемых. Нотариальные и адвокатские конторы. Игральный. бизнес Ломбарды. | Допускается следующая деятельность: Бытовые и ветеринарные услуги Услуги общепита, автостоянок, СТО Розничная торговля на площадях менее 150 кв. м. | Допускается ведение 63-х видов предпринимательской деятельности, среди которых: Услуги обучения Парикмахерские услуги Ремонтные услуги Полный перечень содержится в статье 346.43 НК РФ, и может быть изменен в некоторых регионах. | Предназначен исключительно для сельхозпроизводителей (доля дохода от реализации сельхозпродукции должна быть не менее 70% общих доходов от товаров и услуг). | Нет ограничений. |
| Дополнительные требования | Количество сотрудников не более 100 человек, доход не выше 150 млн. руб. | Количество сотрудников – не более 100 человек. | Количество сотрудников не более 15 человек, размер дохода не выше 60 млн. руб. | Количество сотрудников для сельхозпроизводителей не ограничено, для рыболовецких хозяйств – не более 300 человек. | Нет ограничений. |
| Какие налоги предстоит уплачивать? | Один общий налог в зависимости от объекта налогообложения. | Единый налог. | Один налог, который исчисляется, как процент от потенциально возможного дохода. | Единый сельскохозяйственный налог. | НДФЛ, НДС, налог на имущество физлиц. |
| Объект налогообложения | Доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. | Вмененный доход налогоплательщика. | Потенциально возможный к получению годовой доход. | Доходы, уменьшенные на величину расходов. | Для НДФЛ – доход, для НДС – доход от реализации товаров и услуг, для налога на имущество – недвижимое имущество |
| Налоговая ставка | Для объекта «доходы» - от 1% до 6%, а для «доходы - расходы» - от 5% до 15%. | 15% величины вмененного дохода. | 6% от потенциально возможного к получению годового дохода. | 6% от разницы между доходами и расходами. | НДФЛ –13%, НДС – 0%, 10%, 18%, Налог на имущество – до 2%. |
| Налоговый период | Календарный год. | Квартал. | Срок на который выдан патент (календарный год). | Календарный год. | НДФЛ – календарный год, НДС – квартал, налог на имущество – календарный год. |
В качестве примера также приведем образец заявления на применение выбранной системы налогообложения, которое вы должны будете подать в ИФНС для получения права пользования выбранным режимом:
Этап 3. Выберите способ, как будете вести бухгалтерию ИП.
Несмотря на то, что сейчас мы рассматриваем способ самостоятельного ведения бухгалтерии, на практике вы должны будете определить, какой из способов вы будете использовать. Во многом вам поможет решить этот вопрос именно тип налогообложения, который вы выберете ранее.
Если вы располагаете достаточным стартовым капиталом для осуществления предпринимательской деятельности, то вы можете нанимать квалифицированных специалистов. Но, если действовать рационально, то стоит отметить, что для таких режимов, как УСН или ЕНВД, если масштабы вашего бизнеса невелики, не имеет большого смысла нанимать бухгалтера.
С ведением подобной отчетности справиться не так уж сложно, тем более, что можно использовать в качестве помощи самому себе различные компьютерные программы – такие, как 1С.
Если же вы должны использовать ОСНО, то самому разобраться в тонкостях налогового учета будет сложнее. Но, если хотите все делать самостоятельно, то, получив немного знаний в этой области, сможете справиться.
Этап 4. Изучите выбранную вами систему налогообложения, календарь сдачи отчетности, правила ее использования, наличие льгот.
Когда и с режимом налогообложения, и способом ведения бухгалтерии вы определились, то самое время начать углубленно изучать, как работает данная система, какие документы нужны от вас в виде отчетности, и как часто нужно их сдавать.
При этом, обратите внимание на то, что при наличии наемных сотрудников, нужно сдавать еще и дополнительную отчетную документацию.
Если размер налоговой ставки запомнить весьма легко, то понять, как именно рассчитывается сумма налога, обязательного к уплате, немного сложнее.
Также хорошо изучите календарь отчетности, который будет указывать, что и когда требуется сдать. Подробнее на этом мы остановимся далее.
Этап 5. Приступайте непосредственно к ведению бухгалтерии, собирайте необходимые документы, действуйте в соответствии с выбранной системой.
Начиная предпринимательскую деятельность, вам тут же нужно приступать и к тому, чтобы вести бухгалтерию. Ведь независимо от того, есть у вас прибыль или нет, отчётность сдавать придется.
В таких случаях, когда прибыли нет или сумма налога равна нулю, все равно, как правило, сдаются отчетные документы, так называемые, «нулевки».
Как только откроете бизнес, в зависимости от режима, вам нужно будет вести КУДиР, сохранять необходимые документы, выписки из банков и т.д. Не упустите этот момент в самом начале, ведь нехватка каких-либо документов может в будущем привести к проблемам.
Теперь вы видите, из каких основных пяти этапов состоит процедура ведения бухгалтерии ИП. Напоследок мы собрали для вас еще несколько советов и рекомендаций по рассматриваемой теме
Бухгалтерия ИП. Обзор систем налогообложения.
Какие налоги платит ИП? Ведение бухгалтерского учета.
Календарь налогового учета: что важно помнить, если вы решили вести бухгалтерию ИП самостоятельно?
Предположим, что с системой налогообложения, которая будет применена к вам, вы уже ознакомились, и знаете, какие документы нужно сдавать в качестве отчетности.
Чтобы вам было проще запомнить, что и когда нужно сдавать для каждого из режимов, мы подготовили подробный календарь отчетности, который на первых порах поможет разобраться в датах сдачи документации и не забыть об отчетном дне.
| Кварталы | Режим налогообложения | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| УСН | ЕНВД | ЕСХН | ОСНО | ПСН | |
| Квартал №1 | Авансовый платеж – до 25.04 | Декларация – до 20.04
Квартальный налог – до 25.04 | - | Декларация по НДС – до 25.07
Налог – до 25.09 | Налоговая декларация не сдается. Срок уплаты стоимости патента зависит от срока его действия. |
| Квартал №2 | Авансовый платеж – до 25.07 | Декларация – до 20.07
Квартальный налог – до 25.07 | Авансовый платеж за первое полугодие – до 25.07 | Декларация по НДС – до 25.07
Налог – до 25.09 Авансовый платеж по НДФЛ – до 15.07 |
|
| Квартал №3 | Авансовый платеж – до 25.10 | Декларация – до 20.10
Квартальный налог – до 25.10 | - | Декларация по НДС – до 25.10
Налог – до 25.12 Авансовый платеж по НДФЛ – до 15.10 |
|
| Квартал №4 | Налоговая декларация по итогам года – до 30.04 | Декларация –до 20.01
Квартальный налог – до 25.01 | Налоговая декларация по итогам года – до 31.03 | Декларация по НДС – 25.01
Налог – до 25.03 Декларация по НДФЛ – до 30.04 Налог по итогам года – 15.07 |
|
Но, как мы уже говорили выше, сдавать отчетность, предназначенную для каждого режима, – это только половина дела. Вести бухгалтерию ИП также значит и сдавать документы по наёмным сотрудникам, за которых вы также будете уплачивать налоги в качестве страховых взносов.
Для удобства отобразим данные при помощи таблицы:
| Название документа | Место сдачи (уполномоченный орган) | Сроки сдачи |
|---|---|---|
| Данные о среднесписочной численности сотрудников | ИФНС | До 20.01 следующего отчетного года |
| Данные о доходах сотрудников (2-НДФЛ) | ИФНС | До 01.04 следующего отчетного года |
| Данные о доходах сотрудников (6-НДФЛ) | ИФНС | |
| Форма ФСС-4 | ФСС | До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом – в бумажном виде До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом – в электронным виде |
| Форма СЗВ-М | ПФР | До 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем |
| Форма СЗВ-СТАЖ | ПФР | До 1 марта следующего отчетного года |
| Форма РСВ-1 | Налоговая инспекция | До конца месяца, следующего за отчетным кварталом |
На этом подведем итог. Мы разобрались, нужно ли осуществлять бухгалтерский учет индивидуальному предпринимателю и как вести бухгалтерию ИП.
Основное, что требуется от вас в этом деле, – это быть ответственным и подходить к выбору системы налогообложения взвешенно, чтобы в дальнейшем груз налогов не привел к тому, что ваш .
Вести бухгалтерию самостоятельно не так и сложно, если во всем разобраться. В крайнем случае, можно воспользоваться специальными программами, которые намного облегчают жизнь тех предпринимателей, которые сами решили вести налоговый учет.
Ещё на этапе регистрации ИП новоиспечённый бизнесмен должен определиться, какая система налогообложения больше подойдёт для его деятельности. Вот тут и возникает проблема: а кто будет заниматься ведением бухгалтерского учёта ИП? Ответ на этот вопрос зависит от множества факторов: масштабов бизнеса, выбранной налоговой системы, возможности, а главное, желания самого предпринимателя вникать во все нюансы бухгалтерии и взвалить на себя «бумажную» работу.
Способы ведения бухгалтерии ИП
Как правило, начинающий предприниматель рассматривает 3 варианта решения проблемы, как вести бухгалтерию ИП:
- Заключить договор на бухгалтерское сопровождение со специализированной фирмой. Это наиболее затратный в финансовом отношении способ, но зато он полностью снимает «головную боль» с владельца предприятия. Опытные профессиональные бухгалтеры будут вести учёт и отчётность «от и до», представляя предпринимателя во всех инстанциях по доверенности.
- Нанять «приходящего» бухгалтера – более дешёвый вариант, но ответственность за выбор «правильного» работника полностью ложится на предпринимателя. Найти бухгалтера-надомника, который отлично справится со своими обязанностями и при этом недорого обойдётся, не так просто. Как определить, что перед вами грамотный опытный бухгалтер, а не вчерашний выпускник курсов, который может наделать ошибок и подвести вас под штрафы? В этом деле лучше полагаться на рекомендации знакомых – частные бухгалтеры обычно ведут сразу несколько фирм, кто-нибудь возьмёт на себя и вашу.
- Заняться бухучётом самостоятельно. Большая часть предпринимателей, работающих не на общем налоговом режиме, именно так и поступает. Учёт и отчётность на льготных системах налогообложения настолько упрощены, что их ведение не представляет никаких сложностей для непрофессионала. Тем более, что к их услугам многочисленные автоматизированные средства и бухгалтерские сервисы, предназначенные специально для ИП.
Что такое бухгалтерия ИП?
Что же представляет собой бухгалтерия ИП? Общими словами, это фиксирование всех хозяйственных операций предпринимателя путём ведения учётной документации. У этой деятельности есть 3 основных направления:
Как вести бухгалтерию ИП при разных режимах налогообложения?
В 2014 году ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт, вне зависимости от принятой налоговой системы, если они учитывают надлежащим образом доходы и расходы (или физические показатели при «вменёнке»). Такая норма содержится в законе №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», и вступила она в силу с 2013 года после внесения соответствующих изменений в законодательство.
Таким образом, бухгалтерия у индивидуальных предпринимателей сводится к следующему.
ИП на ОСНО
При общей системе (ОСНО) предприниматель обязан учитывать все хозяйственные операции в Книге доходов и расходов. На основании зафиксированной в ней информации по окончании налогового года он формирует декларацию 3-НДФЛ и оплачивает налог по ставке 13% (до 30 апреля).
В целях уплаты налога на добавленную стоимость ИП на ОСНО ведёт учёт всех входящих и исходящих счетов-фактур, покупок и продаж в специальных книгах. Данные из этих журналов используются при составлении ежеквартальной декларации НДС и исчислении налога по ставке 18% (до 20 числа нового квартала за прошедший).
Если предприниматель оперирует «наличкой», в его обязанности входит ведение кассовой книги и первичных приходно-расходных документов.
При наличии наёмного персонала ИП ведёт полный кадровый учёт и выступает по отношению к своим работникам налоговым агентом: исчисляет и удерживает с них подоходный налог. Также работодатель делает за сотрудников страховые взносы в ПФР и ФСС.
Отчёты, которые ИП подаёт по работникам:
- в ИФНС - информация о среднесписочной численности персонала (до 20 января), данные о доходах работников (2-НДФЛ) до 1 апреля;
- в ФСС – ежеквартальная и ежегодная ведомость по форме ФСС-4 (до 15 числа месяца по окончании квартала);
- в ПФР, ФОМС – форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца со дня окончания каждого квартала и года.
Если ИП работает один, то есть относится к самозанятому населению и не является работодателем, он оплачивает фиксированные страховые пенсионные и медицинские взносы «за себя». В 2014 году они составляют 17328,38 руб. в ПФР и 3399,05 руб. в ФОМС.
ИП на «упрощёнке»
Бухгалтерский учёт ИП на УСН заключается в заполнении книги учёта данными о доходах (при упрощённой схеме налогообложения 6 %) и сведениями о доходах и расходах (при ставке 15 %).
До 30 апреля предприниматель должен подать в налоговую инспекцию декларацию УСН. Налог подоходный и на имущество физлица ИП не платит. Взносы и отчётность по наёмным сотрудникам такие же, как и на ОСНО.
Упрощённая система является одной из самых популярных у предпринимателей, в том числе и потому, что она максимально подходит для самостоятельного ведения бухучёта.
ИП – плательщик ЕНВД
Единый налог на вменённую деятельность так же, как и УСН, относится к льготным схемам налогообложения. Вести документацию и отчитываться государству за работу с применением этой системы не сложнее, чем на «упрощёнке».
Вопрос, как вести бухгалтерию ИП при ЕНВД, решается просто. Здесь не нужен учёт доходов и расходов. Достаточно фиксировать физические показатели деятельности. К ним относятся, к примеру, площадь занимаемого магазином помещения и количество единиц транспорта в автопарке перевозчика. Если в течение отчётного периода (квартала) физические показатели менялись, то это должно быть отражено в отчётности и при расчёте налога с начала того месяца, в котором данное изменение произошло.
В остальном для исчисления налога требуется знать базовую доходность на свой вид деятельности, которая устанавливается местными органами власти, и коэффициенты-дефляторы. Все эти нюансы лучше уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения организации.
ЕНВД требует от предпринимателя подачи соответствующей декларации ежеквартально, до 20 числа первого месяца от начала нового квартала. Оплата единого налога за прошедший квартал производится до 25 числа.
Отсутствие бухгалтерского учёта как такового не освобождает плательщика ЕНВД от соблюдения кассовой дисциплины и порядка ведения операций с наличными средствами. У предпринимателя должны быть в наличии кассовая книга, первичные документы, подтверждающие денежные движения: ПКО, РКО, ведомости и т.д. Также сохраняется обязанность отчитываться по работником и вносить страховые платежи.
Какова бы ни была система налогообложения – «сложная» ОСНО или упрощённая, на её изучение потребуется время, особенно если учесть, насколько часто у нас вносятся изменения в действующее законодательство. Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в таких условиях? В любом случае придётся потратиться либо на установку бухгалтерского программного обеспечения (например, от 1-С), либо получить доступ к специальным сервисам по ведению учёта и отчётности для ИП – «вручную» сейчас документы уже формируют редко, тем более, что и налоговая служба всё чаще принимает отчёты в электронном виде.
Обновление таких программ в соответствии с актуальными законодательными нормами, как правило, происходит своевременно и бесплатно, а это значит, что вы всегда будете в курсе последних изменений в налогах ИП и сможете без проблем вести бухучёт и правильно «сдаваться» в ИФНС.
Основная система налогообложения является самой «нагруженной» для компаний с точки зрения налогов, администрирования и отчетности. Ведение бухгалтерского учета ООО на в 2017 году имеет некоторые особенности. Разберемся, какие же подводные камни ждут менеджмент организации и можно ли справиться с этой задачей самостоятельно.
Помимо того, что юрлица платят 3 главных налога, подсчитывают и отчитываются за них отдельно, компании должны иметь документальную систему учета финансовых потоков и состояния предприятия. Для ООО на специальных режимах сделаны определенные поправки, и ведение бухучета несколько упрощено. Владельцы же компании на основной фискальной системе «загружены» по полной.
С чего начинается бухгалтерия
Обязанность ведения бухгалтерского учета для компаний регламентирована Федеральным законом № 402 . Поэтому избежать этой повинности, к сожалению, нельзя. Бухучет начинается с выбора ПБУ – положения по бухгалтерскому учету – одного из 24 документов , которые разработаны Минфином. Вам нужно выбрать подходящие именно вашим видам деятельности. Это не все основополагающие документы для ведения учета в компании, использующей основную налоговую систему.
Бухучет начинается с выбора положения по бухгалтерскому учету.
Нетривиальная задача ведения и представления бухгалтерской отчетности компании на общей системе налогообложения по силам далеко не всем. Если вы твердо решили экономить деньги своего ООО и не нанимать профильного специалиста, то лучше всего окончить курсы бухгалтеров. Обучение займет около 2 месяцев. Это хорошая инвестиция, даже если в будущем вы не станете заниматься отчетностью лично. Понимание общих принципов позволит вам лучше разобраться в финансовых и материальных потоках предприятия и контролировать выполнение работы своих экономистов и бухгалтеров, которых вы непременно наймете, когда ваш бизнес встанет на ноги.
Как осуществляется ведение бухгалтерского учета ИП? Регистрация индивидуального предприятия обязывает начинающего бизнесмена отчитываться перед госорганами и уплачивать налоги. Ведение бухгалтерского учета ИП может быть организовано несколькими способами:
- бухучет ИП ведет штатный сотрудник;
- ведение бухгалтерии ИП осуществляет аутсорсинговая компания;
- учет предприниматель осуществляет самостоятельно.
Как выполняется бухучет ИП
Последний вариант обладает большим преимуществом для начинающих предпринимателей, так как не требует финансовых вложений в организации бухгалтерии для ИП. Но необходимо понимать, что потребуется потратить время на изучение основ профессии. Бухгалтерия с нуля для человека, далекого от нее, — дело непростое. Поэтому индивидуальные предприниматели могут пройти специальные курсы. Самоучитель по бухгалтерскому учету также поможет разобраться с тонкостями профессии.
Поможет в том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, пошаговая инструкция для «чайников». По закону 402-ФЗ, ИП в 2016 году не обязаны вести бухгалтерский учет, но налоговый учет для них никто не отменял. Как правило, налоговый учет строится на базе бухгалтерского. Поэтому вести бухучет для ИП, скорее всего, придется.
Шаг 1. Необходимо составить прогноз будущих доходов и расходов для определения налоговой нагрузки и выбора системы налогообложения.
Шаг 2. Выбор режима налогообложения. ИП в 2016 году может работать на следующих режимах:
- Основная система налогообложения (ОСНО);
- Упрощенная система налогообложения (УСН);
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- Патентная система налогообложения (ПСН).
Ниже рассмотрены принципы работы бухгалтерии для ИП на разных режимах.
К выбору системы налогообложения следует отнестись с особым вниманием, так как на этом этапе происходит налоговая оптимизация.
Суммы выплат бюджетным и внебюджетным фондам будут существенно различаться для разных режимов.
Шаг 3. Необходимо узнать, перед какими органами, по каким формам и в какие сроки надо отчитываться. Актуальную и достоверную информацию можно получить на официальном сайте ФНС nalog.ru.
Шаг 4. Нужно решить, потребуется ли нанимать сотрудников. В случае найма работников необходимо вести кадровый учет, отчитываться перед ФСС, ПФР, ИФНС, уплачивать страховые взносы. Кроме того, работодатели выступают в качестве налоговых агентов, поэтому придется уплачивать НДФЛ за нанятых работников.
Шаг 5. Ознакомление с календарем по уплате налогов и сдаче отчетности. В случае опоздания со сдачей отчетности и уплатой налогов ИП грозят штрафы, пени и недоимки. В некоторых ситуациях возможна и блокировка расчетного счета.
Шаг 6. Необходимо решить, кто будет вести бухгалтерию ИП. Если деятельность не предполагает большого количества хозяйственных операций и обширного штата, то целесообразно вести учет самостоятельно. Если же объемы работ довольно большие, лучше нанять профессионального бухгалтера или обратиться в аутсорсинговую компанию.
Шаг 7. Все операции в бухгалтерском и налоговом учете должны быть документально подтверждены. Поэтому необходимо регулярно и своевременно оформлять все документы. Среди них договоры с партнерами и другими контрагентами, банковские выписки, бланки строгой отчетности, документы по кассе, кадровая документация. Документы необходимо хранить даже спустя 3 года после снятия с регистрации, так как в этот срок налоговая имеет право провести проверку.
Ведение бухучета на разных системах налогообложения
Рассмотрим особенности разных режимов налогообложения для ИП.
ОСНО. ИП на Основной системе налогообложения будет уплачивать НДФЛ в размере 13% и НДС. Необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу. В случае существенного отклонения дохода от обычного придется подать еще и декларацию 4-НДФЛ. Этот режим для бизнесмена окажется самым сложным, так как бухгалтерия для ИП усложнится возможными вычетами или возмещениями по НДС.
УСН. Этот режим наиболее распространенный среди бизнесменов, так как вести учет ИП на УСН очень просто. ИП на «упрощенке» может выбрать, как рассчитывать базу для исчисления налога, из двух вариантов:
- Базой для расчета налога являются полученные доходы. Налог составит 6% от вырученных средств.
- Базой для расчета налога является разница между доходами и расходами. Налог составит 15% от этой суммы.
Бухгалтерский учет для ИП на «упрощенке», выбравших режим с 6%, подразумевает ведение книги доходов. Для варианта с налогом в 15% потребуется вносить записи еще и в книгу расходов. Расходы должны быть экономически оправданы и верно оформлены. Иначе налоговая может не признать их и доначислить налог, но уже с пенями и штрафами.
ЕНВД. Бухгалтерия для ИП на «вмененке» будет несколько сложнее, чем на УСН. Индивидуальный предприниматель должен учитывать физические характеристики, например, площадь торгового помещения, так как сумма налога напрямую будет зависеть от них. Принцип ЕНВД следующий: в зависимости от вида деятельности и определенных физических характеристик определяется базовая доходность бизнеса, которая и будет налогооблагаемой базой.
Существует огромное количество онлайн-сервисов, призванных помогать индивидуальным предпринимателям. Среди них 1С: Предприниматель. Для упрощения задачи по организации бухгалтерского учета стоит ими пользоваться.