Материальная помощь в обязательном порядке выделяется для сотрудников или других лиц, как поддержка в сложившихся особых жизненных ситуациях. Например, когда необходима помощь в оплате дорогостоящего лечения, при смерти самых близких родственников или рождении ребенка.
Часто возникает вопрос изымается ли за её получение какой-то налог?
По правилам российского законодательства, если сумма материальной помощи находится в пределах 4000 рублей, то ни каких страховых взносов и налогов нет.
Если сумма больше, то она подлежит обложению.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Понятие материальной помощи. Кем и кому она выдается
Но данное объяснение относится к гражданам, которые пострадали в следствии стихийных бедствий или же терактов.
Официального определения материальной помощи для сотрудников предприятий и студентов на законодательном уровне не существует.
Но несмотря на это, данное обозначение вписано в некоторые документы, исходя из них, материальная помощь, не облагаемая налогом, предусматривается в следующих ситуациях :
- оплата ущерба нанесенного здоровью гражданина;
- помощь при несении внезапных материальных потерь;
- помощь при событиях, которые требуют большие расходы, а именно: рождение детей, свадьбы, похороны и т.д.
Кстати, Конституция РФ не обязывает руководителей в обязательном порядке выдавать помощь при вышеперечисленных обстоятельствах. Решение принимается исходя из собственного желания предпринимателя.
Материальная помощь от государства выдается только при существовании обстоятельств, которые нарушили жизнедеятельность малообеспеченных семей или в ряде следующих случаев:
- если одиноко живущий гражданин достиг возраста 60 лет и больше;
- если один из членов семьи или одиноко живущий человек имеет статус безработного;
- если один из членов семьи или одиноко живущий человек официально является гражданином с ограниченными возможностями;
- проживание в семье малолетнего ребенка или нескольких детей.
Работодатель выплачивает материальную помощь только в том случае, если работник составит необходимое заявление и документально подтвердит существование причин для её предоставления.
К подтверждению можно отнести:
- свидетельство о браке;
- свидетельство о беременности/рождение;
- свидетельство о смерти;
- медицинские справки о болезни…
После ознакомления со всеми предоставленными бумагами начальник принимает решение в каждой конкретной ситуации отдельно. Выдача материальной помощи происходит, основываясь на документе, в котором указан размер помощи, причина её начисления и сроки. Не существует правил с точной суммой и сроками выплаты, все решается на усмотрение предпринимателя.
НДФЛ не в полной сумме, а учитывая льготы (Налоговый Кодекс Российской Федерации, 217 статья, 8 пункт), начисляется при:
- рождении ребенка или удочерение/усыновлении. Если сумма помощи не превышает 5 тыс. рублей и выплачивается за один год, то налог оплачивать не нужно.
- смерти сотрудника или членов его семьи. Данный пункт не рассматривает помощь бывшим работникам. Если помощь одноразовая, то НДФЛ начисляется в частичном объеме.
- нанесении вреда стихийным чрезвычайным происшествием или иными внезапными обстоятельствами. Налог не начисляется на помощь, не зависимо от её размера и длительности выплат.
- террористических атаках на территории государства, так же как и в третьем пункте, НДФЛ не удерживается.
При всех других обстоятельствах обложение налогом не будет происходить только, если за год в сумме гражданин получил не более 4000 рублей . А значит, начисление налогов базируется на материальной помощи, которая превышает 4000 рублей.
В бюджет государства ежегодно включается одновременная материальная помощь. Она выплачивается гражданам, которые постоянно живут на территории Российской Федерации и попали в сложные жизненные обстоятельства. Помощь выдается в денежном формате, её отправляют по почте или переводят на банковский счет, это зависит от указанных в заявление данных.
Ее выделяют следующие характеристики:
Есть несколько причин, по которым государство может отказаться выплачивать единовременную материальную помощь, а именно:
- если ранее выплаченные деньги, использовались не по назначению, которое было основанием к выплатам;
- набор документов, предоставленный комиссии, не полный или информация о доходах и составе семьи искаженная;
- если заявитель или же его члены семьи не оформили все возможные социальные поддержки, которые гарантируются законодательством в его отдельном случае;
- если заявитель или его семья самостоятельно решили возникшие обстоятельства;
- если в жизни заявителя нет трудных жизненных обстоятельств или чрезвычайных ситуаций.
Для получение материальной помощи, необходимо её правильно оформить .
Для начала надо написать заявление. В нём четко указать причину, почему необходимо получить поддержку.
Указанную причину подтверждаем документально . К заявлению прикрепляем все документы и справки, свидетельствующие о конкретной ситуации, с которой столкнулись и не можете справиться самостоятельно. Стоит не забывать, что материальная помощь несет единовременный формат и никаким образом не связано с качеством выполнения рабочих обязанностей сотрудником.
Размер начисленной материальной помощи будет зависеть от сложности указанных в заявлении обстоятельств.
Есть некоторые рамки , которыми на сегодня руководствуются:
- для категорий граждан, указанных в пункте 2-21 НК РФ, помощь не должна быть больше, чем заработная плата в пятикратном размере;
- для категорий граждан, указанных в пунктах 22-24 НК РФ, помощь начисляется в зависимости от необходимых трат, при условии наличия документов, что могут эти действия полностью подтвердить (направления и чеки).
Для того, чтобы понять, сколько нужно оформить возврата НДФЛ с материальной помощи, нужно учесть:
- Камеральную проверку. Её проводят в течение трех месяцев с дня подачи документов. (Налоговый Кодекс РФ, статься 88, пункт 2)
- После проверки гражданину отправляется письмо-уведомление о возврате НДФЛ или об отказе в перечислении с пояснением причин. Этот процесс длится 1-4 месяца.
После получение ответа, сумма излишне уплаченного налога начисляется на имя заявителя в течение месяца. (Налоговый Кодекс РФ, статья 76, пункт 6).
Значит, если рассмотрение вашего заявления будет быстрым, то ожидать придется около 4 месяцев. Но в основном, данная процедура длится 7 – 10 месяцев, бывают случаи, что и до 15. Обращаться с документами по возврату НДФЛ можно на протяжение трех лет.
Особенности предоставления материальной помощи студентам
На сегодняшний в день в законодательстве прописано множество видов материальной помощи для учащихся в ВУЗах граждан РФ, которым необходимо особое внимание и социальная поддержка.
Как и всем, материальные выплаты студентам происходят один раз в год максимум.
Первоочередное право на получение помощи есть у:
Бывают случаи, когда бывшие сотрудники организации нуждаются в материальной помощи. Руководители идут на встречу и поддерживают определённые категории, например, ветеранов. Такие выплаты могут осуществляться только из средств, полученных в качестве прибыли фирмы, а с назначенной суммы могут изыматься налоги и другие платежи.
Решение о выплате материальной помощи бывшему сотруднику принимает руководитель, его зам. или другое уполномоченное лицо. Помощь нужно оформлять согласно юридическим требованиям.
Начисление материальной помощи бывшим сотрудникам так же может происходить через расходные кассовые ордеры формата № КО-2. Это правило установлено Госкомстат России.
Так как это помощь для бывшего работника, а не настоящего кассир должен внимательно рассматривать документы, которые удостоверяют личность. Выплачивая, необходимо учесть ИНН и номер пенсионного удостоверения, это данные в дальнейшем будут нужны для фиксирования в документах о доходах.
О правилах начисления и налогообложения материальной помощи сотрудникам рассказано в следующем видеоуроке:
Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Как узнать свой ИНН
Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц
Какие налоговые льготы положены инвалидам первой и второй групп
Задать вопрос X
Популярное в этом разделе
Бесплатная консультация юриста
Москва и область
Санкт Петербург и область
Copyright 2016. Posobie-Help — помощь и консультации по всем видам пособий и льгот
Публикация и копирование материалов без письменного согласия автора запрещена.
Разумеется, поддержка от работодателя в важные моменты жизни необходима, однако многих интересует вопрос о взимании НДФЛ с материальной помощи, так как на взгляд большинства трудящихся это является своего рода доходом. А с большей части доходов взимается подоходный налог. Однако действует ли подобная логика в данном случае? Рассмотрим подробнее.
Как получить помощь
У любого сотрудника может произойти жизненная ситуация, когда материальная поддержка со стороны руководства крайне необходима. В большинстве случаев работодатель идет навстречу своим подчиненным, выдавая денежные средства для решения проблем. Разумеется, если это действие является возможным в плане наличия достаточного бюджета компании.
Действительно подходящих для выдачи материальной поддержки причин не так много. Однако каждая организация может самостоятельно составлять перечень случаев, при которых данная процедура осуществима. Мы рассмотрим самые частые ситуации, встречающиеся на практике:
- Начнем с более приятных причин. Например, рождение нового члена семьи идеально подходит для запроса материальной помощи у начальства. Вероятно, руководство пойдет навстречу, так как всем известно, сколько трат такое событие несет за собой.
- Церемония бракосочетания также является хорошим поводом для того, чтобы на рабочем месте выписали материальную поддержку.
- Зачастую на работе существует возможность оформления финансовой помощи к отпуску.
- Теперь переходим к более негативным причинам. Болезнь самого сотрудника или его близкого родственника может повлечь за собой приличные расходы. Именно поэтому работодатели часто идут навстречу, возмещая средства, потраченные на дорогие лекарства.
- Также неприятной причиной для выписки материальной поддержки является гибель близкого родственника. Начальство выделяет средства для проведения похорон и дополнительную выплату в качестве соболезнования.
Разумеется, размер такой денежной поддержки не зависит ни от работы, выполняемой сотрудником, ни от его должности в данной компании. Также не существует возможности выписки материальной помощи в качестве вознаграждения за отличную деятельность на рабочем месте.
Каковы суммы и нюансы
Законодательство не дает ограничений в плане величины материальной помощи. Руководство самостоятельно принимает решение о назначении выплаты. Ее размер и порядок выплат зависят от причин. Зачастую подобного рода поддержка прописана в трудовых договорах организаций, что представляет собой некую дополнительную гарантию защиты финансов сотрудника от непредвиденных трат. Поэтому множество граждан интересуется вопросом о налогообложении материальной помощи. Но об этом чуть позже.
Также важной задачей является ответственный подход к формулировке оказания материальной помощи со стороны работодателя. Следует четко определять свою позицию в письменной форме. Любые подозрительные расплывчатые моменты могут вызвать дополнительный интерес со стороны налоговых служб.
Помощь, не облагаемая налогом и облагаемая
Большая часть причин для выдачи материальной помощи подразумевают под собой освобождение от налога на доходы физических лиц. Главный бухгалтер обязан верно оформить необходимые документы для выдачи данного вида выплаты. Чтобы не было возможности избежать уплаты подоходного налога, был представлен перечень случаев, когда компания имеет право предоставить материальную поддержку сотруднику.
Для того чтобы не взимался налог на доходы физических лиц, материальная помощь должна соответствовать определенному перечню нюансов:
- Существует определенный лимит, которые не подлежит уплате налога. Сумма за год должна быть не больше четырёх тысяч рублей. Сумма, превышающее данное значение, подвержена удержанию налога на доходы физических лиц согласно ст. 217 Налогового кодекса.
- Не подлежат уплате налога материальные помощи, выписанные в случае гибели близкого родственника. Однако для этого требуется документальное подтверждение факта утраты.
- Если прошение о материальной помощи было составлено в связи с ущербом, нанесенным природными явлениями, необходимо подтвердить данный факт документами уполномоченных органов. В этом случае налог также не взимается.
- Также от налога освобождается прошение в связи причинением вреда террористического характера, которое подтверждено в компетентных органах.
- При рождении ребенка предоставляется материальная помощь, составляющая в лучшем случае пятьдесят тысяч рублей. Если верить Налоговому кодексу Российской Федерации, статье 217, то данная выплата также не подлежит налогообложению.
- Если же материальная поддержка выписывается для лечения самого работника или кого-то из его семьи, то работодатель обязан передать средства из чистой прибыли организации.
Рассмотрим особенности оформления и обложения НДФЛ материальной помощи в 2019 году. Составим налоговую отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по материальной помощи на лечение сотрудника.
Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ . Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.
Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.
Особенности обложения НДФЛ материальной помощи
НДФЛ с материальной помощи в 2019 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, за исключением особых случаев.
1. Полностью не облагаемые, к ним относятся:
- смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;
- чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;
- предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.
2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:
- работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.
Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/ от 10.09.2015. К нему относится:
- код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);
- код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).
Код вычета по любому коду дохода материалки зависит также от основания для начисления работнику.
Важно! Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.
Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:
- Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
- Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
- Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).
- Материалка при рождении ребенка, либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие разъяснения дали представители Минфин РФ в письме от 12.07.2017№ 03-04-06/44336. Чиновники также отозвали предыдущие разъяснения, в которых требовалось представить справку 2-НДФЛ с места работы супруга для получения материалки.
- Разовая матпомощь сотруднику, а также вышедшему на пенсию, на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали данную выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/).
Оформление матпомощи
Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).
Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.
Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалка может быть разбита на несколько частей и выплачена несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ должен быть только один, в нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если будет создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.
Отражение материальной помощи в налоговой отчетности
Рассмотрим ситуацию на примере.
Курочкин Э. В..обратился 10.07.2019 года к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 тысяч рублей.
12.07.2019 руководителем ООО "Весенний день" было принято решение выплатить матпомощь в полном объеме.
Бухгалтер произвел начисление и перечислил, одновременно отразил матпомощь в налоговой отчетности.
ВАЖНО! С 2019 года применяется новая форма справки 2-НДФЛ. Заполнение устаревшего формата не допустимо.
Справка 2-НДФЛ:
Отчет 6-НДФЛ за третий квартал (для наглядности заполнен только по примеру).
Разберемся, какие изменения коснулись материальной помощи сотрудникам в 2017 году. Рассмотрим налогообложение страховыми взносами и НДФЛ, а также влияние на базу по налогу на прибыль и УСН.
Определение материальной помощи дано в ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения» (Утв. Приказом Ростехрегулирования от 30.12.2005 № 532-ст).
На практическом, бытовом уровне - это выплата, которая не связана с выполнением ее получателем трудовой функции. Такие выплаты обусловлены возникновением трудной жизненной ситуации, например, в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением или усыновлением ребенка, свадьбой, тяжелым заболеванием и т. п.
Остановимся подробно на налогообложении материальной помощи сотруднику в 2017 году.
Страховые взносы
Материальная помощь облагается страховыми взносами или нет? Ответ на этот вопрос содержится в пп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Матпомощь не облагается страховыми взносами, если произведена единовременная выплата:
Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний
Так, в подп. 3 и 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…» определен характер помощи, которая освобождена от обложения страховыми взносами. Перечень выплат, на которые не начисляются взносы от несчастных случаев и профзаболеваний, полностью аналогичен перечню, данному выше.
Материальная помощь, налогообложение-2017
Начисление НДФЛ
Облагается ли материальная помощь НДФЛ? 2017 год внес в законодательство много поправок и нововведений. Но материальная помощь, не облагаемая налогом (2017), осталась без изменений.
Материальная помощь до 4000 - налогообложение 2017 не предусматривает учета в составе доходов для определения налоговой базы по НДФЛ в случае выплаты по следующим основаниям:
Обратите внимание, что оплата лекарственных препаратов осуществляется при предоставлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения. Лекарственные препараты назначаются лечащим врачом. Однако следует иметь в виду, что как матпомощь оплачиваются лекарственные препараты, назначенные работникам и их родственникам (супругам, родителям, детям, подопечным до 18 лет), а также бывшим работникам (пенсионерам по возрасту) и инвалидам (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Материальная помощь облагается НДФЛ, но есть случаи выплаты, не облагаемые НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ):
Учет для целей налогообложения налогом на прибыль и УСН
По общему правилу, суммы выплаченной материальной помощи не учитываются в расходах для целей налогового учета, при налогообложении налогом на прибыль и УСН (п. 23 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Одновременно с этим в Письмах Минфина России от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912, от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144 даны разъяснения, что матпомощь, выплаченная к ежегодному отпуску, учитывается в составе расходов на оплату труда.
Важно! В составе расходов на оплату труда учитываются выплаты, предусмотренные трудовыми договорами или коллективными договорами (ст. 255 НК РФ).
Документальное оформление
Сотрудник, которому необходимо получить матпомощь, подает заявление в произвольной форме. К нему прикладываются копии подтверждающих документов (например, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и др.).
На основании заявления составляется приказ, который подписывается руководителем организации.
Кто же может получить материальную помощь на работе? Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4000 рублей на различные цели. Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть:
- свадьба;
- день рождения;
- материальная помощь к юбилею (налогообложение 2019);
- приобретения;
- лечение и пр.
Налогообложение материальной помощи в 2019 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб.
Исключение составляют только:
- смерть сотрудника или его родственника;
- рождение ребенка;
- стихийные бедствия и террористические акты.
Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 000 рублей без расчета страховых взносов. Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ. Таким образом, налоги на материальную помощь и предельная сумма в 2019 году пока остаются неизменными.
Учтите, что единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (Письмо ФНС России № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (Письмо Минфина России № 03-04-05/6-1006).
Материальная помощь: налогообложение 2019, страховые взносы
Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2019 году? Так как материальная помощь не относится к доходам, связанным с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может. Однако это положение имеет ряд ограничений. То есть руководитель не может выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. С 2017 года вопросы, касающиеся сборов на страхование работников, разъясняются в . Ситуации, когда не надо платить, содержатся в . Не исчисляются суммы с единовременной материальной помощи, выплаченной при следующих обстоятельствах:
- работник получил деньги на возмещение ущерба от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
- пострадавшему в теракте на территории РФ компенсирован вред здоровью;
- работодатель помог деньгами в случае смерти члена его семьи;
- сумма до 50 000 рублей выплачена как поддержка при рождении ребенка. На нее имеет право не только каждый из родителей, но и усыновитель, и опекун;
- сумма материальной помощи не превышает 4000 рублей в течение года.
Напоминаем, что 4000 руб. — это матпомощь, не облагаемая налогами (2019). Если выплаты больше, они облагаются страховыми взносами. При этом цели могут быть разные, к примеру, на частичную компенсацию расходов на дополнительное образование, на покрытие затрат при приобретении медикаментов, к отпуску. Отметим, что перечисленные ситуации касаются всех существующих видов обязательного страхования: пенсионного, медицинского, социального, а также травматизма. Кроме того, они распространяются на помощь как в натуральной, так и в денежной форме. Итак, на материальную помощь 4000 руб. (налогообложение 2019) страховые взносы не начисляются
Материальная помощь до 4000 (налогообложение 2019)
Рассмотрим налогообложение материальной помощи в 2019 году сотруднику. Облагается ли материальная помощь НДФЛ (2019 год)? Об удержании НДФЛ указано в , а в уточняется, материальная помощь облагается ли НДФЛ. При внимательном ознакомлении с этой статьей станет понятно, что налог на доход физлиц не удерживается в тех же самых случаях, когда не берут страховые взносы. Речь идет о выплате денег при рождении ребенка или смерти члена семьи, суммах до 4000 рублей (для любых целей). При этом надо помнить, что в справке 2-НДФЛ будут каждый раз разные коды доходов и коды вычетов — в зависимости от вида оказываемой матпомощи и налогообложения либо взимания страховых взносов (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/).
Вот еще несколько интересных моментов:
- по мнению Минфина, ежемесячную материальную помощь лицу, находящемуся в декретном отпуске, можно облагать НДФЛ с учетом стандартных налоговых вычетов, суммы которых содержатся в пп. 4 п. 1 (Письмо от 17.02.2016 № 03-04-05/8718). Иными словами, если работодатель доплачивает каждый месяц женщине, сидящей в отпуске по уходу за ребенком, он может уменьшать размер доплаты на так называемый детский вычет. Так как такая форма поддержки может являться общим видом материальной помощи, а не единоразовой выплатой в связи с рождением, хотя одно основание — рождение малыша;
- материальная помощь, не облагаемая налогом 2019 года, предоставляется работодателем членам семьи умершего сотрудника или бывшего работника, ранее вышедшего на пенсию по инвалидности, возрасту или старости, либо самому работнику (пенсионеру), если у него скончался один из членов семьи (Письма Минфина от 16.12.2014 № 03-04-05/64847, от 02.12.2016 № 03-04-05/71785);
- если не подтвержден факт чрезвычайного происшествия или террористического акта, с компенсации работодатель берет НДФЛ (Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2414).
Когда страховые сборы обязательны: спорные моменты
По мнению чиновников, если условия выплаты денег отличаются от предусмотренных в , с них надо удержать взносы на страхование. Но есть некоторые нюансы.
Срок предоставления денежных средств
В большинстве случаев законом не предусмотрен определенный срок выплаты денег. Например, он не установлен для выплаты денежных средств на помощь сотруднику в связи со смертью члена семьи, из-за травмы или аварии. Но есть ограничение при выдаче средств новоиспеченным родителям: в пределах лимита они ничем не облагаются, если начисление произошло в течение первого года жизни малыша.
Поддержка при смерти члена семьи
Материальная помощь сотруднику (налогообложение в 2019 году) может быть оказана в связи со смертью члена его семьи — супруга (супруги), родителей, опекуна, попечителя, детей. Согласно Определению Верховного суда РФ от 20.08.2015 № 304-КГ15-9468, матпомощь, выданная при смерти близкого родственника, также не должна облагаться взносами.
Поддержка уволившимся сотрудникам
Интересный вопрос: что делать со страховыми отчислениями с выплат экс-сотрудникам. Ответить на него поможет , где сказано, что взносы начисляют на вознаграждения по трудовым соглашениям или договорам ГПХ. Поскольку таких отношений с уволившимися нет, удерживать ничего не надо. В то же время у проверяющих могут возникнуть вопросы, на каком основании была предоставлена материальная поддержка. Этот момент организациям надо иметь в виду, обсуждая материальную помощь (налогообложение 2019, страховые взносы).
Порядок оформления материальной помощи в организации
Для получения денег работник пишет заявление в свободной форме. В некоторых случаях ему придется доказать право на материальную помощь 4000 руб. (налогообложение 2019, страховые взносы) и предоставить соответствующие документы, например свидетельство о рождении или смерти, справку об аварии и т. п. На основании заявления руководитель издает приказ. Ниже представлены образцы документов, которые можно использовать при обращении к работодателю за матпомощью при рождении ребенка.
Образец заявления об оказании материальной помощи
Образец приказа об оказании материальной помощи
Материальная помощь в налоговом учете
В налоговом учете матпомощь не отражают (п. 1 , п. 23 ). Минфин сделал только одно исключение. Материальную помощь можно учесть в расходах на оплату труда, если она предусмотрена внутренними кадровыми документами компании и связана с выполнением трудовых обязанностей (Письмо от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912). Пример — матпомощь к отпуску.
Материальная помощь малоимущим семьям в 2019 году
Материальная помощь малоимущим гражданам Российской Федерации на сегодняшний день предоставляется в нескольких формах. Наиболее распространенный вариант — это денежные выплаты, которые государство производит ежемесячно. Кроме этого, есть и единовременная денежная помощь в виде гранта на обучение, стипендию, помощи на приобретение предметов первой необходимости, помощь в натуральном выражении (продукты питания, лекарства и т. д.). Малоимущая семья может быть освобождена от уплаты всех налогов и сборов при начислении материальной помощи в виде пособий, дотаций.
Дети, которые воспитываются в семье, носящей статус малоимущей, имеют право на получение образования в высших и средних учебных заведениях, принимая участие в общем конкурсе для абитуриентов. Они могут рассчитывать и на помощь со стороны государства, но для этого должно выполняться хотя бы одно из перечисленных условий:
- если ребенок воспитывается только одним родителем, который признан инвалидом второй или первой группы;
- если ребенок из малоимущей семьи по результатам экзаменов набрал минимальное количество баллов, что позволяет ему принимать участие в конкурсе, так как считается, что экзамены были сданы успешно;
- возраст ребенка, который желает поступить в высшее учебное заведение, не превышает 20 лет.
Действует ряд нововведений специально для детей, которые воспитываются в малоимущих семьях:
- вне очереди дети должны быть приняты в образовательные дошкольные учреждения;
- в школах дети должны иметь двухразовое питание, которое оплачивается государством;
- бесплатно дети должны получать как форму для школы, так и одежду для занятий спортом;
- дети до 6 лет могут получать необходимые медикаментозные препараты бесплатно, но только по рецепту врача.
Родители, которые входят в состав малоимущей семьи, могут рассчитывать на следующие льготы:
- трудоустройство льготного характера;
- снижение уровня возраста выхода на пенсию;
- освобождение от уплаты регистрационного сбора;
- получение садового или дачного участка вне очереди;
- получение ипотечного кредита на льготных условиях.
Материальная помощь пенсионерам в 2019 году
Многих пенсионеров интересует вопрос о том, повторит ли правительство разовую выплату в размере 5000 рублей, как это было в 2017 году. Нет, такой выплаты не намечается. Это была единичная мера, принятая правительством для того, чтобы компенсировать потери от роста цен.
С 01.01.2018 состоялась индексация страховых пенсий, рост составил 3,7 процента. В денежном выражении это примерно 300-500 рублей.
Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т. д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2018. В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2019 году могут не рассчитывать на индексацию.
Материальная помощь многодетным семьям в 2019 году
Сегодня государство предоставляет многодетным семьям:
- материальную поддержку при строительстве дома;
- льготы на получение жилплощади с использованием социального найма;
- земельные участки;
- субсидии на оплату КУ;
- адресные пособия.
В наступившем, 2019, году пособия будут предоставлять, как и ранее. Помощь будет оказана каждой семье при соблюдении прежних условий:
- предъявлении удостоверения многодетности, выданного органами соцобеспечения;
- возраст детей (устанавливается регионами отдельно);
- если родители не уклоняются от обязанностей.
Материальная помощь военнослужащим в 2019 году
Материальная помощь военнослужащим начисляется в размерах его денежного оклада после подачи рапорта начальнику. В случае неполучения помощи ее начисляют в конце года вместе с заработной платой. Выплата выдается на основании подписания приказа командиром. Материальная помощь военнослужащим выплачивается:
- при уходе в отпуск;
- при рождении ребенка;
- в случае свадьбы;
- в случае смерти родственника;
- при тяжелом материальном положении сотрудника.
Материальная помощь рассчитывается, исходя из следующих составляющих на 1 число последнего месяца года: месячный оклад с учетом воинского звания; месячный оклад с учетом занимаемой должности.
FAQ
Материальная помощь 4000 руб. — код дохода в справке 2-НДФЛ
Материальная помощь, выплачиваемая в связи со смертью работника или члена его семьи, НДФЛ не облагается, следовательно, в справке 2-НДФЛ отражать ее не нужно.
Матпомощь, выплачиваемая по другим поводам, отражается в 2-НДФЛ в полной сумме по кодам:
- 2762 — при рождении ребенка;
- 2760 — на лечение, юбилей, по иному поводу.
Одновременно указывается вычет для матпомощи со следующими кодами:
- 508 — при рождении ребенка (максимум 50 000 руб.);
- 503 — по иным основаниям (4000 руб.).
Материальная помощь 4000 руб. и налог на прибыль
Материальная помощь не включается в расходы предприятия при исчислении налога на прибыль (п. 23 ). Но страховые взносы, исчисленные с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., можно включить в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 1, 45 п. 1 )
Как сделать проводки в 1С 8.3
Материальная помощь отражается проводкой: Дебет 91 Кредит 73 (76). Для отражения ее в 1С 8.3 необходимо:
1. Сделать настройку дополнительного начисления «Материальная помощь» в разделе «Зарплата и управление персоналом».
2. Затем в разделе «Способы отражения зарплаты в учете» создайте способ отражения матпомощи и пропишите соответствующие проводки.
3. Выберите правильный способ отражения на закладке «Бухучет и ЕНВД» созданного ранее допначисления.
Код дохода и код вычета в 2018 году
Материальная помощь 4000 при УСН «Доходы минус расходы»
При применении УСН материальную помощь нельзя учесть в расходах (п. 2 ).
Сколько раз в год можно выдать материальную помощь в 4000
Число выплат материальной помощи одному работнику ничем не ограничено. Но нужно иметь в виду, что вычет предоставляется только в размере 4000 в год на все выплаты. Например: Иванову И.И. выплачена материальная помощь:
- в марте — 2000 руб.;
- в июне — 5000 руб.;
- в августе — 1000 руб.
Выплаченная материальная помощь в марте не будет облагаться НДФЛ, в июне обложить налогом нужно 3000 руб. (то есть предоставлен остаток годового вычета в размере 2000 руб.), а материальная помощь в августе будет облагаться в полном размере.
Материальная помощь 4000 руб. в 6-НДФЛ с 2018, не облагаемая налогом
Матпомощь отражается в 6-НДФЛ следующим образом:
| Основание выплаты матпомощи | Порядок отражения в отчете |
|---|---|
| В связи со смертью | Не включается в отчет в полном объеме. |
| В связи с рождением ребенка | В необлагаемом пределе (до 50 000 руб.) ФНС разрешает не отражать в отчете (Письмо от 15.12.2016 № БС-4-11/). Но если не хотите расхождений со справками 2-НДФЛ, то можно отразить по аналогии с иной матпомощью (см. ниже). |
| Иная матпомощь |
В разделе 1: в строке 020 отражают всю матпомощь (и облагаемую, и необлагаемую части), в строке 030 — только необлагаемую часть (вычет); в строке 040 — сумму исчисленного НДФЛ. В разделе 2: в строке 100 и 110 — дату выплаты; в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты; 130 — сумма матпомощи вместе с НДФЛ; в строке 140 — сумма удержанного налога. Если вся сумма матпомощи не облагалась НДФЛ, в строке 140 укажите «0». |
Материальная помощь 4000 руб. при расчете больничного
При расчете среднего заработка учитывается только материальная помощь, на которую были начислены страховые взносы. Не включаются в расчет суммы материальной помощи:
- в связи со смертью;
- в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб.;
- матпомощь по иным основаниям в размере 4000 руб. за каждый год.
Материальная помощь 4000 руб. по беременности
При расчете пособия по беременности и родам суммы материальной помощи учитываются аналогичным образом. Если на сумму матпомощи начислялись страховые взносы, то ее нужно учесть при расчете среднего заработка.
Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ