Расчет по страховым взносам (РСВ) - это единый отчет, который объединяет в себе информацию по всем страховым взносам, за исключением данных по профзаболеваниям и несчастным случаям. Отчеты по соцвзносам теперь также принимают налоговики, поэтому ФНС утвердила единую форму документа. Мы расскажем о том, что собой представляет расчет страховых взносов за 2018 год; образец заполнения вы также найдете в статье. Во всех деталях рассмотрим заполнение расчета по страховым взносам: инструкция будет максимально подробной.
Официальное название нового отчета, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ , — «Расчет по страховым взносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — Единый расчет, или просто РСВ. Фактически эта форма заменила собой упраздненный РСВ-1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только «на травматизм».
Сроки сдачи расчета по страховым взносам
Единый расчет по страховым взносам 2019 (пример заполнения покажем далее), в соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ , должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 2018 год дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 30.01.2019. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2019 года приведены в таблице:
Организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 25 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ , должны предоставлять в органы ФНС единый расчет по страховым платежам (пример заполнения РСВ за 2018 год приведен ниже) в электронном виде. Другим работодателям разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить бланк «Расчет по страховым взносам за 2018 год» — форма документа в этом случае будет бумажная. Способы доставки РСВ в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: его можно принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.
Отчетность обособленных подразделений
Если у страхователя существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать свой отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ . Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявить о себе должны также головные организации, подав заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/ Им также важно знать правила заполнения РСВ за 2018: инструкция по заполнению опубликована ниже.
Единый расчет по страховым взносам 2019: бланк
Итак, посмотрим, как произвести единый расчет по страховым взносам: форма насчитывает 25 листов (вместе с приложениями) и состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
- раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.
|
Что нужно заполнить в РСВ |
|
|
Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств) |
|
|
Кроме того, должны заполнить: |
Дополнительно к вышеперечисленному: |
|
Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей |
|
|
Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
|
Пример заполнения
Указания и инструкция к заполнению отчетной формы РСВ за 2018 год приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16-18.
Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, можно указывать рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, нужно поставить прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Далее покажем образец заполнения расчета по страховым взносам за 2018 год, расскажем, как производить расчет страховых взносов в 2019 году — пример подготовлен с учетом последних требований законодательства.
Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2019 году
Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 по частям. Для примера мы возьмем организацию, которая начала вести деятельность в IV квартале 2017 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера. Поэтому выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации-страхователя или Ф.И.О. ИП. Особое внимание уделяем коду отчетного периода. В годовой отчетности за 2018 год указываем код «34». Тут же следует написать отчетный год, а также код налогового органа, куда направлен отчет.
Кроме того, необходимо отметить, кто именно направляет документ: сам плательщик или его представитель. Плательщику соответствует код «1», а представителю — «2». В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.
2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем нужно обязательно указать корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному.
А также по социальному и медицинскому страхованию.
Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже нужно указать отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. При этом внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.
3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию, а также количество застрахованных лиц в каждом месяце.
Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».
4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором соответственно приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять нужно указать количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.
9 Ничего не меняем
На следующей странице нужно указать суммы исчисленных платежей, а также суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно нужно отметить сумму, возмещенную ФСС.
5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется свой отдельный лист. В нем нужно указать код отчетного периода, дату заполнения, ИНН, а также порядковый номер по разделу.
После этого необходимо указать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.
Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.
Итак, мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 2018 год.
Ошибки и штрафы за РСВ в 2019 году
Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет был сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ , размер штрафа будет составлять всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.
Если не был вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5 % от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ , не может составлять более 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не может быть меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно будет назначен штраф в 1000.
Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дано право блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило будет распространяться также на плательщиков соцвзносов. Однако Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.
Особенности уточненного расчета
Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент , в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3. Так как он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, то и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.
В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, могут привести к тому, что расчет будет признан непредоставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за расчетный (отчетный) период совокупная сумма страховых взносов не будет совпадать с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС должен уведомить страхователя о том, что его отчет не был принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее предоставления.
Единый расчет по взносам в бухгалтерских программах
РСВ включена во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета:
Какие сроки сдачи отчетности по страховым взносам с 2017 года? Какие сроки сдачи расчета по новой форме? Таблица со сроками приведены в виде таблицы.
Страховые взносы с 2017 года: единый расчет
С 2017 года администрирование страховых взносов в ПФР и ФСС (кроме взносов «на травматизм») переходит под контроль ФНС. В связи с этим, за периоды, начиная с 2017 года, плательщики должны будут представлять в свою ИФНС единый расчет по страховым взносам. Этот расчет заменит собой РСВ-1 ПФР. Новый расчет, по сути, объединит в себе четыре действующих в 2016 году формы: РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2, РВ-3.
Единый срок сдачи отчетности
В 2016 году способ сдачи отчетности по страховым взносам непосредственно влиял на крайний срок, до которого можно сдавать отчетность.
Сроки сдачи расчетов до 2017 года
| Вид отчетности | Способ сдачи | Срок сдачи |
| Расчет РСВ-1 ПФР | «на бумаге» | не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом |
| в электронном виде | не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом | |
| Расчет 4-ФСС | на бумаге | не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| в электронном виде | не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
С 2017 года, если среднесписочная численность человек, в пользу которых организацией/ИП были произведены выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период составила 25 человек и меньше, то единый расчет по страховым взносам в ИФНС можно сдать «на бумаге» (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если же численность превышает 25 человек, то организация или ИП обязаны представить расчет в электронном виде.
При этом с 2017 года способ сдачи расчета по взносам («на бумаге» или электронном) не влияет на сроки сдачи отчетности. Новый единый расчет по страховым взносам в 2017 году нужно сдавать не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Вне зависимости от способа его представления.
Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2017 году
Первый раз единый расчет потребуется представить в ИФНС по итогам I квартала 2017 года. Форма расчета, который нужно сдавать с 2017 года, утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
Сроки сдачи отчетности по страховым взносам в ИФНС в 2017 году
С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики (гл. 34 НК РФ). Поэтому актуальный расчет по страховым взносам, который сегодня должны сдавать страхователи, утвержден ФНС (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
Единый расчет по страховым взносам: форма
Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс .
Расчет по страховым взносам-2018/2019: состав отчетности
Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:
- раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
- раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).
Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:
| Кто представляет | Состав расчета по страховым взносам |
|---|---|
| Все работодатели без исключения | — титульный лист; — раздел 1; — подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; — раздел 3 |
| Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы | Титульный лист; Раздел 1; Подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; |
| Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | Титульный лист; Приложение № 3 к разделу 1; — раздел 3 |
Единый расчет по страховым взносам-2018/2019: порядок заполнения
Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ . Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:
- при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
- текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
- страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
- поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
- стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
- при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.
При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:
- исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
- двусторонняя печать расчета;
- скрепление листов, приводящих к порче расчета.
Коды в едином расчете по страховым взносам
Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили .
Единый расчет: отчетный и расчетный периоды
Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом - календарный год (ст. 423 НК РФ).
Сроки представления единого расчета по страховым взносам
Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
В 2019 году расчет необходимо представить в следующие сроки:
В каком виде представлять единый расчет по страховым взносам в 2019 году
Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период превышает 25 человек, обязаны представлять единый расчет по страховым взносам в электронном виде (п.10 ст.431 НК РФ).
Остальные работодатели могут представлять расчеты на бумаге:
- подав расчет лично в ИФНС (сделать это может руководитель организации/ИП или иное лицо при наличии соответствующей доверенности);
- направив расчет по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.
Ответственность за несвоевременную сдачу единого расчета по страховым взносам
Если несвоевременно представить расчет по итогам отчетных периодов или года, то штраф составит 5% от не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате/доплате на основании этого расчета по взносам, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Кстати, за несвоевременное представление расчета налоговики могут не только наложить штраф на страхователя, но и заблокировать банковские счета (п.3.2 ст.76 НК РФ).
Ошибки в едином расчете по страховым взносам
Работодатель обязан подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам, если он обнаружил, что представленный ранее расчет содержит ошибки, приводящие к занижению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также при обнаружении неотражения/неполного отражения представленных сведений (п. 1 ст. 81 НК РФ).
В уточненку необходимо включить те разделы и приложения к ним (кроме раздела 3), которые были включены в первоначальный расчет, с учетом внесения исправлений в них.
Что же касается раздела 3, то в уточненный расчет он включается только в отношении тех застрахованных лиц, в чьи сведения вносятся исправления/дополнения.
Какой расчет считается непредставленным
Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
- есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
- сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
- сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.
Расчет по страховым взносам: обособленные подразделения
Если у организации есть обособленные подразделения, наделенные полномочиями по выплате доходов работникам/иным физлицам, то эти ОП должны сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Причем не имеет значения, есть ли у обособленного подразделения отдельный баланс и свой расчетный счет.
Имейте в виду, о наделении ОП вышеназванными полномочиями, необходимо сообщать налоговикам (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ , Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201 , Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777). На это у организации есть месяц со дня наделения ОП соответствующими полномочиями.
Дополнительно о заполнении расчета по страховым взносам вы можете прочитать .
Отчетность по взносам с 2017 года надо сдавать в налоговую инспекцию. Так как администрирование взносов передано ФНС. Однако отчетность в фонды останется. Подробности в статье.
В 2017 году будет четыре отчета по страховым взносам. По одному отчету надо будет сдавать в налоговую инспекцию и Фонд соцстраха, и два отчета – в Пенсионный фонд (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).
Всю информацию по новым страховым взносам вы найдете в большой статье « ». Скачать новую форму расчета по страховым взносам можно по ссылке ниже.
Отчетность по взносам за 3 квартал 2017 года: таблица
Отчетность за 3 квартал 2017 года в налоговую инспекцию
С 2017 года в налоговую инспекцию вместо форм 4-ФСС и РСВ-1 надо будет сдавать единый расчет по страховым взносам, кроме взносов на травматизм.
Сдавать отчетность по взносам в 2017 году в ИФНС надо будет ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Причем независимо от того, в каком виде сдается отчет, – на бумаге или в электронном виде.
То есть сроки сдачи отчетности в 2017 году такие. За 1 квартал по взносам надо отчитаться не позднее 2 мая 2017 года, так как 30 апреля – выходной день.
По итогам 2 квартала (полугодия) 2017 года отчет по взносам налоговики ждут до 31 июля, поскольку 30 июля – выходной день.
За 3 квартал (9 месяцев) 2017 года отчетность по взносам принимают до 30 октября включительно.
По итогам 4 квартала 2017 года отчетность по взносам надо сдать не позднее 30 января 2018 года. Как оштрафуют компанию, если не сдать отчеты в сток в статье
Что касается формы отчетности по взносам в 2017 году и порядка ее заполнения, то они утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Новый отчет больше прежних 4-ФСС и РСВ-1 и состоит из титульного листа и трез разделов. Однако заполнять нужно только два - первый и третий. Раздел 2 заполняют главы крестьянских хозяйств.
Внимание: Минтруд предлагает внести изменения в новую главу НК РФ о страховых взносах, которая еще не вступила в силу. Соответствующий законопроект опубликован на едином портале regulation.gov.ru. Согласно этому проекту с 2018 года расчет по взносам станет ежемесячным. Срок сдачи останется прежним - 30-е число. Что касается самой формы, то пока разработчики не решили, упростят ли ее, когда она станет ежемесячной. Но необходимость в этом есть, так как расчет по взносам в ФНС очень большой. Он состоит из 24 листов и включает в себя данные сразу из двух отчетов - РСВ-1 и 4-ФСС.
Еще проектом предусмотрено расширение списка необлагаемых выплат. Так. чиновники предлагают освободить от уплаты взносов платежи по договорам личного страхования работников. По таким договорам сотрудники должны ежемесячно получать выплаты после выхода на пенсию.
Как по-новому платить взносы, информация в статьях:
Отчетность по взносам в ПФР за 3 квартал 2017 года
В Пенсионный фонд надо представлять два отчета.
Первый – это ежемесячный отчет СЗВ-М. Напомним, такой отчет обязателен к применению с апреля 2016 года. Его должны представлять все организации и предприниматели, у которых трудятся сотрудники по трудовым и гражданско-правовым договорам, выплаты по которым облагаются пенсионными взносами.
Сдавать отчет СЗВ-М в 2017 году надо будет не позднее 15-го числа каждого месяца.
Второй – новый отчет о страховом стаже работников. Новая форма СЗВ-СТАЖ «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц» должна представляться всеми работодателями (Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ). ПФР утвердил новый бланк . Его все компании и индивидуальные предприниматели должны представлять один раз в год до 1-го марта. То есть впервые нужно будет отчитаться к 1 марта 2018 года. В некоторых случаях сдать СЗВ-СТАЖ нужно уже в 2017 году. Подробности читайте в статье "СЗВ-СТАЖ: новая отчетность в ПФР".
Еще про отчетность Вам будет интересно :
Отчетность ФСС за 3 квартла 2017 года
В Фонд соцстраха организации и предприниматели в 2017 году должны представлять новый расчет по взносам на травматизм. Новый бланк и порядок его заполнения утверждены приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381 с учетом с учетом приказа ФСС России от 7 июня 2017 № 275.
Сдавать расчет надо в те же сроки, что и 4-ФСС в 2016 году:
- бумажную отчетность по взносам на травматизм в 2017 году надо будет представлять до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- электронную отчетность сотрудники соцстраха будут принимать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, включительно.
Единый расчет по страховым взносам 2018–2019 - бланк такого документа вы можете скачать на нашем сайте. Какой бланк расчета применять в 2018-2019 годах? Как правильно его заполнить и на что обратить особое внимание? Нужно ли сдавать нулевую отчетность по страхвзносам? Мы подготовили ответы на самые актуальные вопросы читателей, а также привели наглядный образец заполнения единого расчета по страховым взносам.
Новая отчетность — единый расчет по страховым взносам
С 2017 года страхователи сдают в ИФНС новую отчетность — единый расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Наименование документа — расчет по страховым взносам — аббревиатуры не имеет, хотя бухгалтеры уже сократили его до РСВ или ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам). Номер формы единого расчета по страховым взносам 2018-2019 — КНД 1151111.
Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — крестьянские/фермерские хозяйства (КФХ), они подают расчет только по итогам года.
Крайний срок сдачи расчета — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем этот срок сдвигается вперед на ближайший будний день.
Расчет страхователи сдают в ИФНС по месту прописки ИП (письмо ФНС России от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@) или местонахождению юрлица.
О том, куда должны сдавать расчет подразделения, читайте в статье «ФНС разъяснила, как сдавать расчет по взносам в отношении ОП» .
О лишении подразделения полномочий на выплату зарплаты нужно уведомить налоговый орган. Подробнее об этом — в материале «О переходе на централизованную уплату взносов нужно уведомлять ИФНС» .
Задавайте вопросы на нашем форуме! Например, по можно уточнить, какие моменты в заполнении ЕРСВ чаще всего приводят к необходимости сдавать уточненный отчет или писать пояснительные письма .
Форма единого расчета по страховым взносам в ФНС
Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 состоит из титульного листа и трех разделов. Всего в расчете 24 листа. Заполнять их все необязательно.
|
Номер раздела/ приложения |
Наименование раздела |
Обязательность заполнения для всех страхователей |
Примечания |
|
Титульный лист |
Страхователь указывает ИНН, КПП, номер корректировки, период, за который сдается отчет, ОКВЭД2, данные о налоговом органе, принимающем отчет, итоговое количество листов в расчете |
||
|
Сведения о физлице, не являющемся ИП |
Заполняют страхователи, не зарегистрированные в качестве предпринимателей и не указавшие свой ИНН |
||
|
Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов |
Здесь указывается ОКТМО, КБК взноса, сумма взноса за расчетный период и взносы за последние 3 месяца расчетного периода — и так по каждому типу взносов |
||
|
Приложение 1 |
Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование |
Состоит из подразделов: 1.1, 1.2 — обязательны для всех страхователей; 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 — заполняются при наличии соответствующих выплат |
|
|
Приложение 2 |
Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) |
Страхователь указывает, выплачиваются ли больничные или пособия напрямую работнику или действует зачетная система. Заполняется число застрахованных лиц всего и за каждый из 3 последних месяцев, приводится страховая база. Также указываются суммы возмещения расходов страхователю и суммы взносов к уплате в бюджет |
|
|
Приложение 3 |
Расходы по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ и расходы, осуществляемые в соответствии с законами РФ |
Здесь приводятся выплаты сотрудникам нарастающим итогом по виду страхового случая и общая сумма выплат. Справочно фиксируются начисленные, но не выплаченные пособия |
|
|
Приложение 4 |
Выплаты, произведенные за счет средств федерального бюджета |
Указываются выплаты чернобыльцам, а также пострадавшим на производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных зонах |
|
|
Приложение 5 |
Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Заполняют ИТ-компании |
|
|
Приложение 6 |
Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Заполняют упрощенцы, занятые производством, строительством или оказывающие некоторые услуги (прокат фильмов, организация музеев, библиотек, заповедников и т. д.) |
|
|
Приложение 7 |
Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Заполняют НКО на УСН, занятые в социальной, научной, образовательной сфере, сфере здравоохранения и массового спорта |
|
|
Приложение 8 |
Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Заполняют коммерсанты на патенте (за исключением занятых в розничной торговле, общепите, сдаче в аренду недвижимости) |
|
|
Приложение 9 |
Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного в абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 и абз. 2 подп. 2 ст. 426 НК РФ |
Заполняют в отношении выплат в пользу иностранцев и лиц, временно пребывающих в РФ без гражданства |
|
|
Приложение 10 |
Сведения, необходимые для применения положений подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ |
Заполняют в отношении вознаграждений в пользу студентов вузов (очная форма обучения) за деятельность в студотрядах (включенных в реестр объединений с господдержкой) по договору подряда или трудовому договору |
|
|
Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ |
Заполняют в отношении страховых взносов, начисленных за главу и членов КФХ |
||
|
Приложение 1 |
Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ |
||
|
Персонифицированные сведения о застрахованных лицах |
Включает в себя подразделы: 3.2.1 — заполняют все страхователи; 3.2.2 — заполняют в соответствии с положениями ст. 428 НК РФ касательно выплат, облагаемых взносами по доптарифам |
Расчет очень подробный и включает в себя сведения, которые раньше страхователи представляли в фонды в 4 разных отчетах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС.
Главное отличие ЕРСВ — в расчете указываются только начисленные суммы взносов и страховых выплат. Уплаченные суммы и номера платежных поручений теперь в отчетности не приводят. Также в расчете не отражаются остатки задолженности компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода.
Рассмотрим на примере, как заполнять единый РСВ.
Пример
ИП Соцкая А. А. на ОСН занимается производством хлеба. В штате 3 сотрудника:
Смирнова Елена Михайловна — оклад 30 000 руб.
Соцкая Анна Вячеславовна — оклад 40 000 руб.
Федоренко Инна Георгиевна — в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, сумма пособия — 11 500 руб. в месяц. Применяется зачетная система выплат из ФСС.
Сотрудники, занятые по договору подряда, отсутствуют.
Бухгалтер заполнил титульный лист расчета, раздел 1, приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2, приложение 3 (так как есть соцвыплаты в пользу работника). В разделе 3 данные внесены в подразделы 3.1 и 3.2.1. Итого получилось 14 заполненных листов.
Образец заполнения единого расчета по страховым взносам, составленный по этим данным, см. ниже.
О заполнении расчета по взносам участниками пилотного проекта ФСС читайте .
Нулевая отчетность по взносам
Подача расчета по страховым взносам является обязанностью страхователей, осуществляющих выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ), освобождение от которой законодательством не предусматривается (письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).
В связи с этим за периоды отсутствия деятельности и неначисления работникам зарплаты расчеты по страховым взносам подавать все равно придется. Оформлены они будут по правилам нулевой отчетности:
- в объеме обязательных к заполнению листов;
- с отражением данных о страхователе и необходимых кодах (период отчета, ИФНС, ОКТМО, КБК);
- с проставлением цифры 0 или прочерка в полях, предназначенных для данных о начисляемых взносах.
Подробнее о правилах оформления нулевого расчета по взносам читайте в этом материале .
Важно! В случае непредставления ЕРСВ (как нулевого так и заполненного) в течение 10 дней после установл енного срока, налоговики заблокируют расчетные счета компании. Подробнее об этом мы рассказывали .
Сдача нулевой отчетности по страховым взносам послужит для ИФНС источником информации о том, что:
- в связи с неначислением выплат физлицам у страхователя отсутствуют основания для начисления взносов;
- он не относится к числу страхователей, начислявших выплаты и взносы, но не подавших расчет вовремя.
Подробнее о целях подачи нулевого отчета читайте в статье «Зачем налоговикам нулевой расчет по взносам?» .
Итоги
Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 годов только кажется объемным. На самом деле он похож на предыдущие формы отчетности, которые раньше бухгалтеры представляли в ПФР и ФСС. Однако новый РСВ имеет свои нюансы заполнения и требует внимательного отношения к достоверности данных, попадающих в него. Если опоздаете с подачей, минимальный штраф составит 1 000 руб.
О том, как уточнить ЕРСВ, читайте .