Б е з н а л и ч н ы й д е н е ж н ы й о б о р о т представляет собой непрерывное движение денег в безналичной форме. В количественном отношении он равен сумме безналичных платежей за определенный период времени.
Безналичный денежный оборот совершается в рамках банковской системы, так как движение денег в безналичной форме происходит путем списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления их на банковские счета получателей ― при переводе денег, исполнении обязательств по коммерческим и финансовым сделкам и т.д. Таким образом, исходным и конечным пунктом движения безналичных денег является банковский счет.
Владельцами банковских счетов могут быть юридические и физические лица. Юридические лица обязаны иметь текущий (расчетный) счет в банке, предназначенный для безналичных платежей. Однако наряду с ним они могут открывать и иные счета (депозитные, счета по учету кредитной задолженности и др.), которые также используются для организации движения безналичных денежных средств.
Коммерческие банки в безналичном денежном обороте выступают и как непосредственные участники платежей, и как институты, выполняющие посреднические функции в расчетных операциях. В Республике Беларусь каждый коммерческий банк имеет один обязательный счет – корреспондентский , – который открывается в Национальном банке в момент государственной регистрации коммерческого банка. Этот счет используется банком для межбанковских переводов денежных средств в процессе осуществления платежей своих клиентов и собственных платежей. Если счета плательщика и получателя денежных средств находятся в одном банке, то расчет между ними происходит без участия систем межбанковских переводов ― путем простого перечисления денег с одного счета на другой. Помимо обязательного корреспондентского счета в Национальном банке, коммерческий банк может открывать корреспондентские счета в других коммерческих банках как внутри страны, так и за рубежом.
В и д ы б е з н а л и ч н о г о д е н е ж н о г о о б о р о т а можно выделить на основе различных критериев. В частности, различают безналичный денежный оборот:
а) по связи с производством валового внутреннего продукта:
§ товарный ― движение безналичных денег, обслуживающее процесс производства и реализации товаров, услуг, работ во всех секторах общественного хозяйства;
§ нетоварный ― движение безналичных денежных средств, возникающее в процессе выполнения финансовых обязательств и осуществления других платежей нетоварного характера (например, оплата труда в безналичной форме, уплата налогов, страховые платежи и т.п.);
б) по способу организации:
§ централизованный ― оборот, совершаемый через корреспондентские счета коммерческих банков в центральном банке;
§ децентрализованный ― движение безналичных денег через прямые корреспондентские счета, открытые коммерческими банками друг у друга;
в) по контрагентам платежей:
§ межхозяйственный ― оборот безналичных денежных средств между субъектами хозяйства всех форм собственности;
§ межбанковский ― движение безналичных денежных средств между банковскими организациями;
§ банковский ― оборот между банковскими организациями и их клиентами – физическими и юридическими лицами в процессе выдачи и возврата кредитов и т.п.;
§ розничный ― оборот, возникающий в процессе осуществления платежей населения;
г) по сфере функционирования:
§ внутренний ― движение безналичных денег в национальном хозяйстве;
§ международный ― оборот, возникающий в процессе международных расчетов и платежей.
Безналичный денежный оборот составляет большую часть денежного оборота национального хозяйства (в развитых странах – более 90 процентов). На его объем и структуру оказывает влияние множество факторов: темпы экономического роста, уровень инфляции, коэффициент монетизации экономики, степень развития финансовых рынков, действующее законодательство в области регулирования расчетных отношений, сложившиеся в стране платежные обычаи, спектр применяемых платежных инструментов, уровень развития банковской и платежной систем, применяемые для совершения платежей банковские технологии и т.д.
Государство заинтересовано в увеличении доли безналичных платежей в структуре денежного оборота. Это обусловлено тем большим значением, которое имеет развитие безналичного денежного оборота для экономики страны:
существенно повышается скорость расчетных операций, что способствует ускорению оборота капитала и оказывает благоприятное влияние на финансовое состояние субъектов хозяйствования;
обеспечивается более свободный перелив капитала из одних сфер и отраслей экономики в другие;
снижаются издержки обращения в денежной сфере и экономике в целом;
концентрация большей части денежного оборота в банковской системе позволяет государству контролировать и регулировать денежные потоки, а банкам ― использовать денежные средства, хранящиеся на счетах, в качестве ресурсов для кредитования экономики;
в процессе движения безналичных денежных средств (при проведении банками активных операций) создаются новые деньги, обеспечивающие потребности экономики в дополнительной денежной массе;
участники расчетов имеют возможность контролировать правомерность, правильность и своевременность платежей, поскольку последние совершаются с использованием платежных инструкций. Это способствует снижению рисков хозяйственной и финансовой деятельности.
Воздействие, которое безналичный денежный оборот может оказывать на экономику страны и деятельность хозяйствующих субъектов, во многом зависит от эффективности организации безналичных расчетов.
Б е з н а л и ч н ы е р а с ч е т ы представляют собой расчеты между юридическими и физическими лицами, а также с их участием, выполняемые в безналичном порядке, то есть путем перечислений денежных средств со счета плательщика на счет получателя средств (бенефициара) или зачета взаимных требований.
Для организации безналичных расчетов в рамках национальной платежной системы определяются принципы, условия, порядок и формы их проведения.
Безналичные расчеты должны осуществляться на базе определённых принципов или основополагающих правил, соблюдение которых позволяет обеспечить защиту интересов всех участников расчетов, снизить риски при проведении платежей, обеспечить бесперебойность безналичного денежного оборота.
К п р и н ц и п а м о р г а н и з а ц и и б е з н а л и ч н ы х р а с ч е т о в можно отнести:
1) правовую регламентацию и унификацию порядка безналичных расчётов. Этот принцип определяет необходимость законодательного регулирования расчётных операций с целью обеспечения единообразия их проведения всеми участниками и на этой основе повышения их надежности. Порядок осуществления безналичных расчетов, установленный действующим законодательством, является обязательным для банков, выступающих посредниками в расчетах, и их клиентов;
2) свободу выбора форм безналичных расчетов контрагентами расчетных операций. Этот принцип подразумевает, что банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения между хозяйствующими субъектами и последние могут выбирать любую предусмотренную законом форму безналичных расчетов по своим сделкам и закреплять их в хозяйственных договорах. Банки не имеют права отказать им в использовании выбранной формы расчетов, если она соответствует законодательству. Физические лица также свободны в выборе форм безналичных расчетов для совершения своих платежей;
3) взаимный контроль участников за правильностью проведения расчетов и их материальная ответственность за соблюдение порядка расчетов. Возможность контроля обусловлена тем, что все расчетные операции выполняются на основании платежных инструкций, оформленных в соответствии с действующими банковскими правилами. Как банки, так и их клиенты несут законодательно установленную ответственность за соблюдение порядка проведения платежей, поскольку правомерность и своевременность списания средств со счетов плательщиков и зачисления их на счета получателей оказывают непосредственное влияние на финансовое состояние контрагентов расчетов. В частности, банк обязан возместить клиенту денежные средства, если он необоснованно списал или недозачислил их на счет клиента, или перевел их не тому получателю. Клиент может, кроме того, потребовать возмещения полученного им вследствие неисполнения обязательств ущерба и упущенной выгоды. Банки, со своей стороны, имеют право взыскивать штрафы при нарушении порядка проведения расчётных операций другими их участниками;
4) согласие владельцев счетов на проведение расчетов. Этот принцип означает, что перечисление банками средств плательщиков на счета получателей должны осуществляться только по прямому указанию плательщиков или после получения их согласия на оплату расчетных документов (акцепта). Расчётные документы могут быть оплачены банком без согласия плательщика только в случаях, когда безакцептный порядок списания средств предусмотрен законодательством, или на основании исполнительных документов, выданных судами или другими правомочными на то органами;
5) срочность платежей. Согласно данному принципу денежные средства должны быть перечислены в заранее оговоренные сроки, чтобы получатель мог планировать движение своих денежных средств, потребность в кредите и т.п. Своевременность расчетов является необходимым условием бесперебойного осуществления хозяйственной деятельности на предприятиях и функционирования экономики в целом, способствует увеличению скорости оборота безналичных денежных средств и на этой основе – повышению эффективности общественного хозяйства. Сроки платежей устанавливаются договором между плательщиком и получателем средств, а максимальная продолжительность безналичных расчетов в пределах страны ― действующим законодательством;
6) обеспеченность платежей. Этот принцип связан с предыдущим и подразумевает, что у плательщика для осуществления платежа в установленные сроки должны быть средства на счете в необходимом объеме, собственные или предоставленные на эти цели банком в кредит. Соблюдение данного принципа создает гарантию платежей и их своевременности.
Для того чтобы изложенные принципы были реализованы на практике, необходимо наличие определенных условий.
У с л о в и я п р о в е д е н и я б е з н а л и ч н ы х р а с ч е т о в включают необходимость открытия банковских счетов для проведения безналичных платежей и заключение соответствующих договоров между банками и их клиентами. Как уже отмечалось, расчетные операции могут совершаться по различным банковским счетам – депозитным, контокоррентным, счетам по учету кредитной задолженности, карт-счетам и другим. Однако основным счетом, который используется для проведения безналичных платежей юридических лиц, является текущий (расчетный) счет. Предприятие или организация имеет право самостоятельно выбрать банк для открытия счета. Порядок открытия и функционирования всех видов банковских счетов регулируется нормативными актами Национального банка. Безналичные расчеты по счетам клиентов банки совершают только в соответствии с условиями заключенных с ними договоров ― текущего (расчетного) счета, банковского вклада (депозита), кредитного или других.
Организации безналичных расчетов основывается на договорных отношениях не только между банками и их клиентами, ведь потребность в платежах возникает у хозяйствующих субъектов в связи с осуществлением конкретных сделок, выполнением финансовых обязательств и т.п. Таким образом, безналичные расчеты клиентов банков базируются на договорах на поставку товаров, выполнение работ, предоставление услуг (основных договорах). В этих договорах, кроме всего прочего, оговаривается форма, в которой будут осуществляться безналичные платежи. Банки не имеют права контролировать исполнение клиентами обязательств по основному договору и вмешиваться в отношения между его сторонами.
П о р я д о к п р о в е д е н и я б е з н а л и ч н ы х р а с ч е т о в устанавливается законодательством и определяет виды и форму платежных документов, сроки их исполнения, правила документооборота, очередность платежей, ответственность сторон за соблюдение платежной дисциплины и т.д. Он является единым для всех участников и действует независимо от конкретной формы расчетов.
В Республике Беларусь безналичные расчетные операции проводятся банками на основании платежных инструкций клиентов.
Платежная инструкция представляют собой указания инициатора платежа банку-отправителю перевести в пользу бенефициара определенную сумму денежных средств. Инициатором платежа может выступать и плательщик, и бенефициар. Клиент может выдать платежные инструкции банку-отправителю двумя способами: предоставив ему расчетные документы (платежные поручения, платежные требования или платежные требования-поручения), либо посредством использования платежных инструментов (чеков, банковских пластиковых карточек и т.д.). Платежные инструкции могут оформляться на бумажном носителе или в виде электронного документа, требования к их форме и содержанию устанавливаются Национальным банком. Получив платежную инструкцию клиента, банк обязан исполнить ее не позднее банковского дня, следующего за днем ее представления. Обстоятельства, при которых банк имеет право отказаться выполнять платежные инструкции клиентов, определяются действующим законодательством.
Последовательное перемещение платежных инструкций в процессе совершения платежейназывается документооборотом. Каждому виду платежной инструкции присущи свои особенности документооборота и его продолжительность. Основные правила документооборота в различных формах безналичных расчетов разрабатываются Национальным банком, в соответствии с ними каждый банк устанавливает собственный порядок перемещения платежных инструкций между его структурными подразделениями.
Все платежи со счета клиента банк осуществляет в той последовательности, в которой поступили к нему платежные инструкции по этим платежам. Однако если средств на счете недостаточно для оплаты всех поступивших платежных инструкций, для клиента большое значение приобретает очередность, в которой банк будет проводить расчеты по его обязательствам.
Очередность платежей ¾ это последовательность списания средств с текущих (расчётных) и других счетов для оплаты поступивших платежных инструкций при недостатке средств на счёте. Она устанавливается в законодательном порядке и является для банков обязательной.
Выделяют следующие виды очередности: календарную, целевую и по усмотрению клиента. Календарная очередность подразумевает исполнение платежных инструкций в той последовательности, в какой они поступили в банк (независимо от цели и значения платежей). Ее недостаток заключается в том, что второстепенные для клиента обязательства могут быть оплачены в ущерб наиболее важным для него платежам. Целевая очередность предусматривает следующий порядок: исходя из экономического значения платежей определяются группы их очередности; оплата каждой последующей группы осуществляется только после завершения всех платежей предыдущих групп.
В настоящее время в Республике Беларусь применяются все три вида очередности платежей. Определены целевые группы очередности, в пределах которых платежи совершаются, как правило, в порядке календарного поступления платежных инструкций. В последней группе допускается установление очередности платежей по усмотрению плательщика.
Под денежным обращением понимается процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах, обслуживающий процессы обращения товаров, услуг, движения капиталов.
Следует различать понятия «денежный оборот » и «платёжный оборот» . Под платёжным оборотом понимается совокупность платежей, совершаемых контрагентами рыночных отношений в процессе хозяйствования. Так как далеко не все платежи осуществляются в непосредственно финансовой форме, понятие платёжного оборота значительно шире понятия денежного оборота. Оно включает расчёты различными суррогатами денежного .
Схема денежного оборота внутри экономической системы показана на рисунке. Овалами обозначены банковские учреждения и специализированные кредитно-финансовые институты, прямоугольниками – небанковские участники денежных операций. Стрелками показаны и соответственно пронумерованы денежные потоки, функционирующие в экономической системе. Рассмотрим эти потоки подробнее.
Первая группа денежных потоков, помеченная стрелкой 1, возникает во взаимоотношениях центрального (национального) банка и коммерческих банков. Национальный банк Республики Беларусь является эмиссионным центром страны, следовательно, он снабжает коммерческие банки и специализированные финансово-кредитные институты наличными деньгами. В случае избытка налично-денежной массы у конкретного коммерческого банка он обязан сдать излишки денег в соответствующее территориальное учреждение Национального банка – расчётно-кассовый центр, что рождает встречный денежный поток. Кроме того, во время инкассации денег от учреждений второго уровня банковской системы сдаются ветхие и пришедшие в негодность денежные знаки.
Рис. Схема денежного оборота внутри экономической системы
Таким образом, Национальный банк Республики Беларусь является организатором системы расчётов в экономической системе, т.е. проводит расчёты между коммерческими банками и специализированными финансово-кредитными институтами.
Денежные потоки, отмеченные цифрой 2, характеризуют платёжно-расчётные операции, совершаемые между банковским и небанковским секторами национальной экономики. Все субъекты хозяйствования, официально зарегистрированные на территории Республики Беларусь, имеют счета в банковских учреждениях страны для проведения расчётов, как между собой, так и с физическими лицами. Физические лица могут открывать в банке специальный депозитный счёт, с помощью которого возможно осуществление безналичных расчётов. Списание и зачисление денежных средств по вышеназванным счетам определяет безналичную часть денежного оборота на данном уровне.
Налично-денежные операции данного уровня возможны путём снятия и зачисления наличных денег на вышеуказанные счета физическими и юридическими лицами. Юридические лица могут снимать наличные денежные средства со своих счетов для расчётов с физическими лицами ( работникам, оплата прочих договоров с физическими лицами, выплата дивидендов частным акционерам и т.д.), а также в ограниченных размерах могут проводить расчёты между собой (денежный поток 4). Население может проводить любые расчётно-платежные операции, не связанные с предпринимательской деятельностью, в наличных деньгах. Порядок проведения расчётов по предпринимательским операциям (т.е. операциям, имеющим целью извлечение дополнительного дохода) оговаривается отдельно.
Зачисление наличных денег на счета юридических лиц возможно в виде выручки от реализации продукции, оказания услуг. Национальное законодательство разрешает налично-денежные расчёты не только в розничной торговле, но и в ряде других операций (например, расчёты за сельскохозяйственную продукцию).
Часть денежного оборота, обслуживаемая денежными потоками 3, предполагает в основном налично-денежные операции, так как это операции с физическими лицами. Сюда включаются операции по непосредственным выплатам наличных денег работодателями, а также вся розничная и значительная часть мелкооптовой торговли.
Денежные потоки 4 и 5 показывают внутренние обороты денежных средств, осуществляемых, как правило, в наличной форме. Это расчёты юридических лиц между собой в незначительных суммах и физических лиц между собой (рынки, частная практика и т.д.).
Денежные потоки 6 предполагают внутренние операции банковской системы. Эти операции возможны как в наличной, так и в безналичной форме. Безналичные операции этого уровня осуществляются в двух основных направлениях:
- межбанковские расчёты без участия Национального банка (клиринговые палаты и союзы, прямые корреспондентские отношения)
- межбанковское кредитование (кредитование одним коммерческим банком другого). Эти операции регулируются Национальным банком, а также внутренними договорами участников сделок
Денежное обращение подразделяется на две сферы:
- наличную
- безналичную
Налично-денежный оборот является непрерывным процессом движения наличных денег, которые представлены банкнотами, или банковскими билетами, казначейскими билетами, металлическими разменными монетами. Кругооборот наличных денег обслуживает получение и расходование денежных доходов населения, часть платежей предприятий и организаций.
Налично-денежный оборот организуется государством в лице центрального банка через систему расчетно-кассовых центров, где имеются резервные фонды денежных знаков и монет, а также оборотные кассы по приёму и выдаче наличных денег. Расчётно-кассовые центры обслуживают расчётную деятельность банков, осуществляют инкассацию денег и проводят операции, связанные с денежным оборотом. Организация и управление наличным денежным обращением осуществляется в централизованном порядке, что должно обеспечивать устойчивость и эластичность денежного обращения.
Все юридические лица хранят свои свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.
В Республике Беларусь в связи с огромным расширением налично-денежного обращения законодательно ограничен этот оборот для юридических лиц. Для хозяйствующих субъектов установлен лимит наличных денег.
Безналичный денежный оборот отражает движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований.
Безналичный оборот предполагает участие в денежной операции посредников в лице специализированных кредитных организаций. Возникновение таких посредников означает, что денежными потоками начинают управлять специфические институты, создаваемые для аккумуляции и перераспределения денежных средств. Безналичный оборот возможен и напрямую между контрагентами при встречном товарообмене, когда имеет место зачёт взаимных требований и обязательств. В таком случае через посредников происходит только та часть безналичного оборота, которая не урегулирована взаимозачетом.
Участники безналичного оборота открывают счета в банках и других кредитных организациях. Движение безналичных денег осуществляется по поручению клиента соответствующей кредитной организации, оформленному соответствующим унифицированным платежным документом.
Безналичный оборот осуществляется в различных формах, устанавливаемых центральным банком. Он же определяет формы платёжных документов и порядок их оформления. Выбор формы расчётов зависит от конкретных условий сделок и операций и фиксируется в договорах между контрагентами.
Безналичный оборот можно классифицировать в зависимости от характера осуществляемых контрагентами операций. Безналичный оборот, обслуживающий коммерческие операции, осуществляется параллельно с оборотом материальных ценностей. Безналичный оборот, обслуживающий финансовые операции, можно разделить на две части. Одна из них связана с выполнением обязательств предприятий и граждан перед государством по уплате налогов и сборов. Другая часть обслуживает финансовые операции, совершаемые участниками рынка с различными денежными инструментами через специализированные финансово-кредитные учреждения. Такие операции по своей природе являются спекулятивными и виртуальными. Виртуальность означает возможность заключения сделки при отсутствии самого актива и его приобретении после наступления определенных событий, предусмотренных условиями договора, а также сделки с поставкой актива в будущем (срочные сделки).
Объём безналичного денежного оборота зависит от размера , уровня цен и налогов, структуры производства, стоимости материальных и нематериальных ценностей, активов и факторов производства, обращающихся на рынке, процентных ставок по кредитам и депозитам, скорости платежей и расчётов, состояния банковской платежной системы, масштабов экспортно-импортных операций и т.д.
В форме безналичного оборота совершается также оборот ценных бумаг. Он имеет существенную специфику, так как ценные бумаги являются менее ликвидным активом по сравнению с деньгами. Наиболее распространенными ценными бумагами являются квази (векселя) и эмиссионные ценные бумаги. Данные бумаги выпускаются в определенном объёме, по единому номиналу, единым правилам и условиям и требуют регистрации прав владельцев держателей.
Наличный и безналичный обороты тесно взаимосвязаны между собой. Наличный оборот легко превращается в безналичный, например, при инкассации наличной денежной выручки, полученной предприятием, или при открытии физическими лицами счёта в банке и т.д. Единство наличного и безналичного оборотов проявляется также в том, что они образуют денежную массу, являющуюся объектом денежного таргетирования.
Наличный и безналичный денежный оборот отражают общее состояние экономики и одновременно подвержены активному воздействию со стороны всех участников денежных отношений. Нормальное состояние наличного и безналичного оборота означает, что экономика развивается успешно, имеет место экономический рост и устойчивое развитие домашних хозяйств. И, наоборот, кризисное состояние экономики ведёт к спаду производства, сокращению инвестиций, росту безработицы, при этом деньги теряют устойчивость, обесцениваются, наблюдается рост цен, дисбаланс между и предложением, инфляция.
Понятие безналичного денежного оборота
Также безналичным денежным оборотом можно считать зачет взаимных требований.
Функция денег в безналичном обороте также как и в наличном – проявляется как средство платежа за товары, работы или услуги. Однако, учитывая, что безналичные средства проходят через банковские учреждения – государству легче регулировать денежную сферу.
Народнохозяйственное значение безналичных расчетов заключается в ускоренном обращения средств. Кроме того, максимально быстрая оплата производителям приводит к ускорению и увеличению объема производства, что положительным образом влияет на экономический рост, как отдельного предприятия, так и страны в целом.
Функционирование безналичного денежного оборота в РФ
В РФ каждое предприятие для осуществления безналичных расчетов с другими субъектами хозяйствования, а также для хранения собственных средств - открывает счета в банках. Открытые счета в банках для предприятий являются необходимой составляющей непрерывной производственной и финансовой деятельности предприятий.
С помощью законодательной базы в РФ устанавливаются правила расчетов, учета и движения денежных средств для предприятий и физических лиц. Для регулирования безналичных денежных расчетов в РФ между предприятиями функционирует 4-х уровневая система законодательных актов (см.рис.1).
Кроме того, основным разработчиком нормативных актов по регулированию безналичного оборота денежных средств является Центральный банк РФ.
Действующие нормативные акты регулируют порядок, формы и сроки безналичных расчетов как внутри страны, так и за ее пределы (валютное регулирование).
Организации безналичных денежных расчетов в РФ, присущи определенные принципы:
- Денежные средства предприятий в обязательном порядке должны храниться на расчетных счетах банковских учреждений
- Перечисление безналичных денежных средств осуществляется посредством оформления соответствующих расчетных документов
- Перечисление денежных средств различным получателям осуществляется исключительно с согласия владельца расчетного счета (за исключением некоторых случаев).
- Плательщики могут выбирать формы безналичных расчетов по своему усмотрению
Замечание 1
От организации безналичных расчетов в хозяйственном обороте зависит эффективность функционирование каждого субъекта предпринимательской деятельности и экономики в целом. В то же время, организация учета безналичных расчетов должна обеспечивать достаточные условия взаимного контроля договорных отношений между поставщиками и покупателями по соблюдению условий контроля банковских учреждений по правилам расчетов согласно действующему законодательству.
Формы безналичных расчетных документов
Безналичные расчетные документы бывают следующими (см. рис.1):
Данные формы безналичных расчетных документов применяются в зависимости от вида и характера сделки между субъектами хозяйствования.
- платежные поручения, являются основанием для банковского учреждения осуществить операцию по переводу средств другому получателю;
- платежные требования – это расчетные документы, содержащие требования к плательщикам о зачислении средств на расчетный счет получателя;
- инкассовые поручения – это те же платежные требования, но их отличие состоит в том, что перечисление средств по ним осуществляется в бесспорном порядке;
- чеки представляют собой документ, обязывающий банк выдать необходимую (заявленную в чеке) сумму наличных денежных средств предъявителю чека;
- аккредитив представляют собой документ-поручение банка плательщика банку получателя произвести оплату счета по условиям, которые отражены в аккредитивном заявлении
- простые и переводные векселя – представляют собой письменные долговые обязательства по выплате денежных средств.
- банковские карты представляет собой пластиковую карту, которая привязана к одному или нескольким расчетным счетам, может быть использована для снятия наличных денежных средств с расчетного счета через банкомат.
Платежная система − совокупность законодательно регулируемых инструментов и методов, применяемых для перевода денег, осуществления расчетов и урегулирования долговых обязательств между участниками экономических отношений.
Функционирование платежной системы РФ регулируется Гражданским Кодексом РФ, ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и нормативными актами банка России 1 .
Основными элементами платежной системы являются: субъекты расчетных отношений, объекты расчетных отношений, принципы организации и формы проведения расчетов. Расчеты− это обмен информацией между плательщиком и получателем денег, а также между банками о порядке и способах погашения обязательств. Подплатежом понимают безотзывную и безусловную передачу денег плательщиком получателю, завершающую процесс расчетов. Как уже упоминалось, при осуществлении безналичных расчетов деньги выполняют функцию средства платежа.
Безналичные расчеты − это расчеты, осуществляемые посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях и путем зачета взаимных требований. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств.
В процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения, создающие условия для взаимного контроля участников расчетов: поставщика и покупателя, за выполнением хозяйственных договоров, предупреждения неплатежей, а со стороны банка − проверки соблюдения установленных правил расчетов, законности расчетных операций. Безналичный оборот могут совершать и средства, находящиеся на счетах граждан. Организации перечисляют денежные доходы и другие выплаты гражданам на их счета в банках. В свою очередь оплата расходов населения безналичным путем также может производиться с банковских счетов. Замещение в этих случаях наличных денежных знаков безналичными перечислениями оптимизирует весь денежный оборот, так как сокращается количество наличных денег в обращении и сокращаются издержки обращения.
Выделяют следующие группы субъектов безналичных расчетов: финансовый сектор (банки) и нефинансовый сектор (межхозяйственные расчеты), сектор домашних хозяйств.
Назначение платежа позволяет выделить следующие объекты расчетных отношений: платежи по товарным операциям и платежи по нетоварным операциям (платежи в бюджет, платежи по ссудам, оплата страховых взносов и т.п.).
Кроме того, принято различать межгосударственные (международные) и внутригосударственные расчеты, которые бывают одногородние и иногородние.
Безналичный платежный оборот представляет собой перечисление денег по счетам в банках и зачет взаимных требований. Организатором системы расчетов является Центральный банк, он определяет порядок, правила и формы проведения расчетов 2 . В каждой стране организация системы безналичных расчетов имеет определенную специфику, однако существуют общие основополагающие принципы безналичных расчетов:
Первый принцип вытекает из требования обязательного хранения всех средств предприятий в банках и состоит в том, что все расчеты осуществляются только через банковские учреждения.
Второй принцип − принцип обеспеченности платежей − состоит в том, что платежи осуществляются в пределах остатка средств на счете плательщика, который должен планировать все поступления, списания со счета и своевременно изыскивать средства для выполнения своих обязательств и текущих платежей, например, путем получения кредита или продажи активов в случае недостаточности текущих поступлений. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.
Третий принцип − получение акцепта (согласия) плательщика на платеж. Акцепт бывает предварительный и последующий, положительный и отрицательный. В современной российской практике обычно практикуется предварительный положительный акцепт. Однако, в предусмотренных законом случаях возможно безакцептное или бесспорное списание средств со счета плательщика, например, по исполнительным листам, оформляющим решения судов, по требованию налоговых органов при наличии недоимок по обязательным платежам в бюджет, в ряде других случаев.
Четвертый принцип − принцип срочности платежа − состоит в требовании выполнять платежное обязательство точно в договорные сроки, согласованные с получателем платежа (бенефициаром) и закрепленными в соответствующем договоре. Нарушения этого принципа ведут к разрыву кругооборота средств и могут служить причиной платежных кризисов. Поэтому очередность платежей плательщик определяет самостоятельно с учетом установленных законодательно групп очередей и указывает их в платежных поручениях. i
Пятый принцип закрепляет свободу выбора форм расчетов за субъектами платежных отношений. Обычно, при выборе той или иной формы безналичных расчетов последнее слово остается за плательщиком.
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.
Выделяют клиентские расчетные операции и банковские , среди которых различают внутрибанковские и межбанковские расчетные операции.
Под клиентскими расчетными операциями коммерческого банка понимается исполнение приказов-поручений клиентов - физических и юридических лиц − на оплату работ, услуг, товаров, полученных от поставщиков, или погашение задолженностей по бюджету, Пенсионному и прочим фондам, органам социальной защиты и другим организациям, а также зачисление на расчетные, текущие и прочие счета клиентов поступающих для них денежных средств. Следовательно, расчетные операции банка имеют посреднический (агентский) характер. Кроме того, банк, являясь юридическим лицом, осуществляет собственные расчетные операции по финансовым и хозяйственным операциям, в том числе межбанковские расчеты внутри страны и с банками зарубежных стран. Межбанковскими являются расчеты, осуществляемые, как правило, в безналичном порядке между юридически самостоятельными банками по операциям, связанным с обслуживанием своей клиентуры, а также по операциям самого банка как хозяйствующего субъекта.
В денежных расчетах и платежах, проводимых преимущественно банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Это, в свою очередь, немыслимо без взаимных расчетов между банками −межбанковских расчетов, что обусловлено широкой разветвленностью хозяйственных связей, большой территориальной удаленностью предприятий и некоторыми другими факторами.
На базе различий в форме расчетов можно выделить переводные, инкассовые и аккредитивные операции. При этом под формой расчетов понимается совокупность способа платежа, техники его осуществления и соответствующего документооборота.
Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчетных документов . Расчетный документ представляет собой оформленное на бумажном носителе или в виде электронного платежного документа установленной Банком России формы распоряжение клиента банку. В зависимости от вида расчетного документа различают расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, чеками, векселями, аккредитивами, пластиковыми карточками.
Итак, основными формами безналичных расчетов являются:
1) Расчеты платежными поручениями. − это наиболее простой и распространенной в РФ форма безналичных расчетов. Она представляет собой банковский переводденежных средств от плательщика к получателю платежа, который осуществляется на основе платежного поручения, то есть поручения владельца счета банку о списании определенной суммы со своего счета и перечисления ее в другой банк для зачисления на счет бенефициара. Эта форма расчетов применяется в России как для расчетов по товарным, так и нетоварным операциям (например, при осуществлении страховых и налоговых платежей, оплате штрафов, возврате банковских кредитов и т.п.). По данным Банка России на платежные поручения приходится 77% всех безналичных расчетов по количеству и 90,6% − по сумме платежей. 1
Будучи весьма простой и удобной формой расчетов, банковский перевод отличается рядом существенных недостатков, особенно при использовании в товарных операциях. Бенефициар − получатель платежа − подвергается риску неплатежа или несвоевременного платежа, а для плательщика отсутствует гарантия поставки товара, за который был осуществлен платеж. Поэтому применение такой формы расчетов допустимо лишь при наличии взаимного доверия контрагентов.
2) Инкассовая форма расчетов . Инкассо представляет собой поручение клиента банку совершить действия по получению платежа с плательщика на основании каких-либо документов (финансовых или коммерческих), которые он (клиент) инкассирует.
Инкассовая форма безналичных расчетов может осуществляться на основе двух видов расчетных документов: платежного требования и инкассового поручения.
Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Применение платежного требования может предусматривать необходимостьакцепта плательщика, либобезакцептное списание средств.
Инкассовое поручение − это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке:
а) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
б) для взыскания по исполнительным документам суда;
в) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. В принципе данный расчетный документ не предназначен для расчетов по коммерческим товарным поставкам, его применяют, когда получатель средств реализует право бесспорного списания по закону, в рамках предоставленных ему властных полномочий.
В России инкассовая форма расчетов применяется относительно редко, обычно в целях бесспорного списание средств по решению суда на основе исполнительных документов. Однако в международных расчетах по экспортно-импортным операциям эта форма безналичных расчетов применяется чаще, что отражает общемировую тенденцию. 2
3) Аккредитивная форма расчетов . Аккредитив – это условное денежное обязательство банка осуществить платеж по поручению и за счет клиента в случае выполнения получателем платежа требований аккредитива (требования обычно состоят в предъявлении определенных документов). При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива. Это самая надежная форма безналичных расчетов, поскольку банки гарантируют платеж, при условии выполнения требований аккредитива.
4) Расчеты чеками. Как уже упоминалось, чек − это денежный документ установленной формы, содержащий ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек является инструментом, с помощью которого осуществляются расчеты. Если клиент имеет депозит в банке, то банк может выдать клиенту бланки чеков на сумму депозита, а клиент может использовать чеки в качестве средства платежа за товары и услуги.
Вексель (отнем.Wechsel) − строго установленная форма, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель), либо предложение иному указанному в векселе плательщику (переводной вексель) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму в конкретном месте.
Простой вексель (соло-вексель) – это вид краткосрочной ценной бумаги, удостоверяющей безусловное обязательство уплатить по наступлению срока определенную сумму денег одной стороной – векселедержателем − другой стороне – владельцу векселя.
Переводной вексель (тратта − от итал.tratta) − финансовый документ, составленный в строго упорядоченной форме, который содержит безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в оговоренный срок определенной суммы денег, обозначенной в векселе, третьему лицу (ремитенту) или предъявителю векселя. Может являться одним из товарораспорядительных документов внешнеторгового контракта.
Основные характеристики векселя:
абстрактный характер обязательств, выраженных векселем, т.е. текст не указывает на какую-либо сделку, ту, которая является основой выдачи векселя (он отрывается от реального товара). Невыполнение обязательств по сделке не может приводить к невыполнению обязательств по векселю;
бесспорный характер векселя, если только он не является поддельным. Вексельное право отделено от права хозяйственного оборота;
безусловный характер обязательств по векселю;
вексель – это всегда денежное обязательство (выплаты всегда в денежной форме);
Вексель – это всегда письменный документ (выплата векселя в безналичной форме в виде записи на счетах является недействительной);
вексель – это документ, имеющий строго установленные обязательные реквизиты, при нарушении одного из которых вексель превращается в обычную бумагу. Стороны по векселю несут солидарную ответственность.
Классификации векселей:
в зависимости от возможности передать вексель:
простой, в этом случае лицо, выставившее вексель, является одновременно и должником, и плательщиком по нему;
переводной (тратта): расчетный документ (в том числе и во внешней торговле), представляющий безусловный письменный приказ векселедержателя плательщику об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу в указанный срок.
в зависимости от целей и характера сделок, которые лежат в основе векселей, а также от обеспеченности, выделяют следующие типы векселей:
коммерческий вексель − является результатом сделки продажи в кредит; лицо, получившее товар, посредством выдачи векселя обязуется уплатить обозначенную в векселе сумму к указанному сроку. Такой вексель может быть индоссирован, т.е. передан третьему лицу, и гарантирован банком;
финансовый вексель − это ссудные сделки в денежной форме, это покупка денежных средств, оформленных в вексельной форме, имеющие много общего с депозитными сертификатами. В данной категории векселей выделяют банковские векселя и коммерческие бумаги;
фиктивный вексель (бронзовый вексель) − вексель для того, чтобы под залог такого векселя получить деньги в банке или возможно рассчитаться таким векселем по обязательствам (в целях мошенничества). Акцепт в данном случае ставит несуществующая фирма или другая фиктивная организация.
Вексель может быть ордерным (на предъявителя) или именным. В обоих случаях передача прав по векселю происходит путём совершения специальной надписи − индоссамента, хотя для передачи ордерного векселя индоссамент не обязателен.
Индоссамент может быть бланковым (без указания лица, которому передан вексель) или именным (с указанием лица, которому должно быть произведено исполнение). Лицо, передавшее вексель посредством индоссамента, несёт ответственность перед последующими векселедержателями наравне с векселедателем.
В векселе, который подлежит оплате по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, можно оговорить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты. Во всяком другом векселе не допускается начисление процентов. Процентная ставка должна быть указана в векселе. Проценты начисляются со дня составления векселя или с указанной даты.
Надпись на векселе, удостоверяющая, что вексель подлежит оплате по предъявлении или по истечении определённого срока со дня его предъявления, называется ависто. Надпись ависто может также учиняться на чекахи переводах.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и закрепляются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В качестве основных участников безналичных расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.
Существующую в нашей стране платежную систему можно представить в виде иерархической структуры, которая включает в себя различных участников, использующих платежные средства.
На самом нижнем уровне иерархии находятся клиенты коммерческих банков (юридические и физические лица), имеющие счета в этих банках и осуществляющие расчеты между собой. Посредниками между клиентами выступают коммерческие банки, стоящие на втором уровне иерархической схемы, и расчетно-кассовые центры (РКЦ) Банка России, стоящие на верхних уровнях этой схемы. Не будучи подвержен опасности банкротства, ЦБ РФ выступает в этой структуре гарантом устойчивости всей платежной системы.
Структура платежной системы России приведена на рис. 3.
Рис. 3 Структура платежной системы России
Для проведения платежей, расчетно-кассового обслуживания клиентов и других операций банки устанавливают между собой корреспондентские отношения . Корреспондентские отношения − это договорные отношения между банками, регулирующие осуществление платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также предоставление кредитов и оказание различных услуг. Эти отношения могут устанавливаться между банками, находящимися как внутри страны, так и за ее пределами с открытием друг у друга счетов ЛОРО и НОСТРО.
Расчеты между коммерческими банками, как по своим, так и по клиентским операциям могут осуществляться либо через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Центрального банка (РКЦ), либо через корреспондентские счета, открытые в банках-корреспондентах. Кроме того, банки могут осуществлять взаиморасчеты через альтернативные (частные) клиринговые или расчетные центры. Для этого там открываются клиринговые счета, и расчеты проводятся в форме неттинга , то есть взаимные равновеликие требования и обязательства погашаются, а чистое сальдо (разница) − дебетовое списывается, а кредитовое − зачисляется на основной корреспондентский счет. Использование клиринговых счетов возможно при наличии у банков большого объема взаимных операций и наличии доверительных, отношений, возникающих на основе многолетней успешной совместной работы в качестве корреспондентов.
Таким образом, расчеты могут осуществляться либо на валовой основе , предусматривающей индивидуальную обработку каждого платежа, либо на чистой основе , или клиринга. Банк России осуществляет межбанковские расчеты на валовой основе, хотя предпринимаются попытки развивать государственную систему электронного межбанковского клиринга.
В рамках платежной системы РФ различают две подсистемы: централизованную платежную систему и децентрализованную платежную систему.
1. Централизованная система функционирует на основе корреспондентских счетов, открытых в Центральном банке. Для осуществления межбанковских расчётов в структуре Банка России созданы расчётно-кассовые центры (РКЦ). Они созданы по территориальному принципу. Банк, который находится на территории обслуживания какого-либо РКЦ, имеет корреспондентский счёт в этом РКЦ. РКЦ не только осуществляют безналичные расчёты, но и осуществляют кассовое обслуживание банков.
В платежной системе Банка России платежи осуществляются в двух уровнях: в пределах одной региональной компоненты − внутрирегиональные платежи, составляющие основную часть проходящих через платежную систему Банка России платежей (почти 90% по количеству и 82% по объему), и платежи, начинающиеся в одной региональной компоненте и завершающиеся в другой - межрегиональные платежи.
2. Децентрализованная система основана на прямых корреспондентских отношениях банков. Межбанковские расчеты с использованием прямых корреспондентских счетов значительно ускоряют процесс движения денег между плательщиками и получателями, однако они требуют значительной иммобилизации денег на корреспондентских счетах в других банках.
Действующая система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые главным образом в учреждениях Центрального банка - расчетно-кассовых центрах (РКЦ). Каждой кредитной организации для осуществления расчетов через платежную систему Банка России в обязательном порядке открывается корреспондентский счет в учреждении Банка России.
Платежные системы разных стран используют разные методы межбанковских расчетов. Чаще всего используется сочетание национальной централизованной системы межбанковских расчетов на валовой основе с крупной частной системой, работающей на чистой (клиринговой) основе. Так, система межбанковских расчетов Федеральной резервной системы США – Fedwire − работает на валовой основе, как и европейская система TARGET 1
Крупнейшая частная система межбанковских расчетов в долларах США CHIPS осуществляет платежи на чистой основе, используя двухсторонний и многосторонний клиринг на базе предварительного депонирования средств на счетах банков-участников клиринговых расчетов. На долю этой системы приходится около 95% всех долларовых платежей, осуществляемых между разными странами мира. При этом окончательные расчеты при завершении клиринга осуществляются через систему Fedwire.
Таким образом, возможно параллельное существование различных платежных систем, которые взаимно дополняют друг друга.
Установление корреспондентских отношений сопровождаются открытием корреспондентских счетов: ЛОРО и НОСТРО . Счета ЛОРО − счета, открываемые нашим банком на имя банков-корреспондентов и отражаемые в пассиве баланса нашего банка, а счета НОСТРО - счета, отражаемые в активе баланса, на которых учитывается движение средств нашего банка в банках-корреспондентах. Таким образом, счета НОСТРО в одном банке являются счетами ЛОРО у его банков корреспондентов. Операции по счетам «лоро» являются определяющими, именно они отражаются на соответствующих счетах «ностро» по методу зеркальной бухгалтерии.
Банк А Банк Б
Актив | Пассив Актив | Пассив
ностро в банке Б | лоро банка Б ностро в банке А | лоро банка А
9 млн. руб. | 8 млн. руб. 8 млн. руб. | 9 млн. руб.
Счет НОСТРО является активным счетом, счет «лоро» всегда пассивный.
Платежи и расчеты по корреспондентским счетам осуществляются, как правило, в пределах остатка средств на них. Возможно и предоставление банку-корреспонденту − владельцу счета краткосрочного кредита (овердрафта) путем осуществления платежей сверх остатка денег на счете. Эта возможность обычно оговаривается заранее, при заключении корреспондентского договора.
Внутрибанковские расчеты осуществляются, минуя корсчета, перечисления проводятся по счетам клиентов, открытых в данном банке. Расчеты между РКЦ осуществляются через систему межфилиальных оборотов в рамках Банка России. Операции друг у друга РКЦ осуществляет на основании авизо , т.е. официального извещения о выполнении расчетной операции.
Помимо централизованной и децентрализованной существуют частные карточные платежные системы. Их появление и широкое распространение связано с развитием компьютерных и телекоммуникационных технологий. Под карточной платежной системой понимается совокупность действующих договорных отношений, программно-технических решений, внутренней организационной и методологической инфраструктуры, созданной для осуществления платежей и расчетов в электронном виде и получения выгоды.
Безналичное обращение - движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований. Развитие кредитной системы и появление средств клиентов на счетах в банках и других кредитных учреждений привели к возникновению такого обращения.
Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов.
Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:
предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;
юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;
юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;
физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.
Размер безналичного оборота зависит от объема товаров в стране, уровня цен, звенности расчетов, а также размера распределительных и перераспределительных отношений, осуществляемых через финансовую систему. Безналичное обращение имеет важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости оборотных средств, сокращении наличных денег, снижении издержек обращения.
В РФ форма безналичных расчетов определяется правилами Банка России, действующими в соответствии с законодательством. Определено, что расчеты предприятий всех форм собственности по своим обязательствам с другими предприятиями, а также между юридическими лицами и физическими за товарно-материальные ценности производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банка.
В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям и финансовым обязательствам.
К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, ко второй - платежи в бюджет (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.
Между налично-денежным и безналичным обращением существуют взаимосвязь и взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном учреждении.
Наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги одного наименования.
6. Формы безналичных расчетов
При безналичных расчетах в настоящее время могут быть использованы следующие формы расчетов между плательщиком и получателем средств: платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, аккредитивы, чеки.
Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. С помощью платежных поручений совершаются расчеты в хозяйстве, причем как по товарным, так и по нетоварным операциям.
Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по поручению от плательщика платежа.
Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора – получателя средств по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Инкассовая форма расчетов также используется для бесспорного списания средств со счетов. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поручение».
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.
Банками могут открываться покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные) аккредитивы, а также отзывные и безотзывные.
Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от расчетов платежными поручениями чек передается плательщиком, минуя банк, в момент совершения хозяйственной операции непосредственно получателю платежа, который и предъявляет чек в банк для оплаты.
Чек оплачивается банком за счет средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете.
Положение о безналичных расчетах в РФ предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями, которые могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.