Налог на имущество физических лиц: льготы пенсионерам и порядок их предоставления. Военные пенсионеры за россию и её вооруженные силы

Оплата налогов является обязанностью всех налогоплательщиков. При наличии у гражданина в собственности недвижимого имущества он должен ежегодно вносить налоговый сбор, размер которого зависит от типа объекта и его стоимости. При этом возможно получение льготы. Она может быть предоставлена как на весь объект в целом, так и на его часть.

Практически у каждого физического лица имеется в собственности имущество. Согласно российским законам за объект недвижимости следует ежегодно вносить налоги. Данная обязанность возложена на налогоплательщиков (статья 19 НК РФ ).

Налоговый сбор взимается со следующих видов собственности (401 статья НК РФ ):

дом, предназначенный для проживания;
жилая комната или целая квартира;
объект незавершенного строительства;
гаражный бокс;
машино-место.

Данный вид налогового сбора является местным, и все собранные денежные средства перечисляются на пополнение муниципального бюджета. Именно поэтому в каждом регионе разрешено устанавливать собственные налоговые ставки.

Как рассчитывается имущественный налог

С января 2015 года принято нововведение при расчете налога на имущество. Постепенно до 2020 года производится переход от инвентарной стоимости к кадастровой.

Налоговая база

Инвентарная стоимость обычно присваивается в момент сдачи дома или сооружения в эксплуатацию. В нее включаются цены материалов, работ и услуг, затраченных на строительство объекта недвижимости. В инвентарной стоимости не учитываются все изменения, которые происходят во время эксплуатации здания. Не затрагивают ее и инфляционные процессы, и рыночные скачки стоимости недвижимости.

Кадастровая стоимост ь устанавливается в результате проведения государственной оценки сооружений специальной службой кадастра и картографии, при которой используются специальные методы, позволяющие точно установить стоимость недвижимости на определенный момент времени. Переоценка производится каждые 5 лет.

Для того, чтобы переходный период при расчете налога на имущество происходил как можно более безболезненно, было принято решение в течение этого времени учитывать и инвентаризационную и кадастровую стоимость недвижимости.

Налоговые ставки

В НК РФ установлены специальные ставки для налогообложения имущества. Они зависят от того, какая база принимается для расчета:

инвентаризационная стоимость;
кадастровая цена.

Размер налоговой ставки зависит от величины инвентаризационной стоимости объекта:

Если дом или квартира стоять согласно оценке инвентаризации менее 300 тыс. рублей, то ставка соответствует 0,1%.
При установленной инвентаризационной стоимости от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей процент варьируется в пределах от 0,1 до 0,3%.
Если объект был оценен свыше 500 тыс. рублей, то для расчета берется коэффициент от 0,3 до 2%.

При принятии в качестве налоговой базы инвентаризационной цены применяет коэффициент-дефлятор (404 статья НК РФ ).

Для определения налога от кадастровой стоимости используется 3-х уровневая градация ставки:

0,1% применяется для всех жилых помещение и гаражных боксах.
2% берется с элитной недвижимости, стоимость которой превышает 300 млн. рублей.
0,5% начисляется со всех иных объектов.

Налоговый период

Для всего недвижимого имущества установлен один налоговый период – календарный год (406 статья НК РФ ).

Все льготы, предоставляемые собственникам недвижимости, можно разделить на 3 вида:

федеральные для отдельных категорий населения;
федеральные под определенные объекты недвижимости;
местные.

Федеральные льготы для отдельных категорий

При наличии определенных официальных бумаг получить федеральную льготу на имущественный сбор могут следующие категории граждан ():

Граждане пенсионного возраста имеют право на скидки при начислении налога при наличии у них удостоверения пенсионера.
Лица, имеющие инвалидность I и II групп, должны подтвердить свой статус справкой ВТЭК.
Инвалиды детства должны подтвердить право на льготу при предъявлении документа об инвалидности.
Участники различных боевых действий, в том числе в Великой Отечественной войне, при предъявлении книжки участника освобождаются от уплаты имущественного сбора.
Герои Советского Союза и России при предоставлении орденской книжки получают возможность использовать льготное налогообложение.
Граждане, участвовавшие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, а также проходивших службу в подразделениях с повышенной степенью риска (испытание ядерного и термоядерного оружия), при наличии документов могут рассчитывать на льготы по имущественному налогу.

на одну квартиру или комнату;
на один дом для проживания;
на один гараж или место под стоянку автомобиля.

Важно! При наличии у федерального льготника еще какого-либо имущества за него придется платить налоговый сбор в полном размере.

Федеральные льготы под определенные виды недвижимости

Скидки могут получить собственники следующего недвижимого имущества:

Предоставляются скидки на помещения, используемые гражданами, под мастерские, студии, ателье, а также при размещении в объектах недвижимости негосударственных библиотек или музеев. Воспользоваться льготным налогообложением можно в течение всего периода использования помещений под данные цели.
Граждане, которым принадлежат небольшие строения (до 50 м²) на участках, имеющих категорию личного подсобного хозяйства, или на землях, предназначенных для садоводства и огородничества, имеют право на льготы (407 статья НК РФ).

Видео – Изменения по налогу на имущество организаций с 1 января 2018 года

Местные льготы

Каждый регион может самостоятельно устанавливать льготное налогообложение на объекты недвижимости граждан. Узнать о конкретных скидках по налогам можно на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), где следует задать год налогообложения и выбрать субъект РФ.

Например, для Москвы имеется следующая градация процентных ставок для расчета налога.

Вид объекта	Стоимость налогооблагаемого объекта (кадастровая)	Налоговая ставка (%)
Жилые помещения	До 10 млн. руб.	0,1
	От 10 до 20 млн. руб.	0,15
	От 20 до 50 млн. руб.	0,2
	От 50 до 300 млн. руб.	0,3
	Свыше 300 млн. руб.	2,0
Гаражи		0,1
Прочие объекты		0,5

Льготы могут зависеть не только от величины кадастровой стоимости, но и от вида недвижимости: дом или квартира. Для Санкт-Петербурга установлено такое различие:

для домов имеются ограничения по кадастровой стоимости в 5 млн. рублей;
для квартир и комнат – 7 млн. рублей.

Видео – Как оформить льготу по налогу на имущество физических лиц

Налоговые вычеты

Все собственники недвижимости могут воспользоваться при исчислении имущественного сбора его уменьшением за счет установленных законодательством вычетов (403 статья НК РФ ). Их размер зависит от типа недвижимого имущества:

При нахождении в собственности комнаты ее владельцу предоставляется возможность из общей площади помещения вычесть 10 м². Расчет осуществляется от величины уменьшенной площади.
Если в собственности находится квартира, то сокращается ее площадь на 20 м² при определении величины налогового сбора.
Гражданин, владеющий целым жилым домом, может воспользоваться налоговым вычетом, приходящимся на уменьшение площади на 50 м².
Для недвижимого комплекса, в котором имеется хотя бы одно жилое помещение (дом), применяется скидка в размере 1 млн. рублей. На эту величину происходит снижение кадастровой стоимости недвижимости.

Если находящаяся в распоряжении физического лица недвижимость имеет незначительную кадастровую стоимость, что после применения льготы рассчитанный налог получается в виде отрицательного значения, то он приравнивается нулю и оплачивать его не нужно.

Важно! Данный налоговый вычет предоставляется собственнику только на один объект недвижимости. Причем владелец может сам определить то имущество, на которое он хотел бы получить уступки. Если этого сделано не будет, то льгота рассчитывается с недвижимости, по которой сумма налога получается максимальной.

Как получить льготу по налогу

Льгота на имущественный налог – заявительная . Для ее получения потребуется составить заявление. Если этого не сделать, то налог будет рассчитан для физического лица в полном объеме.

Заявление на предоставление скидки имеет установленную форму и заполняется на специальном бланке. Подать документ можно:

при посещении отделения налоговой службы;
через личный кабинет налогоплательщика в электронном виде, заполнив заявление на сайте: требуется пройти регистрацию на портале;
письмом по почте России: все документы, подтверждающие льготы, должны быть нотариально заверены.

Заявление состоит из 4-х листов:

Титульный лист заполняется всегда. В него вносятся сведения о налогоплательщике: ФИО, данные паспорта, место и дата рождения. Обязательно указывается ИНН.
2-ой лист используется только при наличии в собственности транспортного средства.
3-ий нужно оформить при оплате налогового сбора на земельный участок. Если земли в собственности нет, то лист остается незаполненным.
Для получения льготы по налогу на имущество следует заполнить 4-ый лист. Обязательно делается отметка о виде объекта имущества, на которое оформляется скидка (дом, комната, квартира, гараж). Вписывается его кадастровый номер. Вносится наименование, номер и дата документа, предоставляющего налоговую льготу. Записывается срок, на который распространяется скидка.

К заявлению следует предоставить копию документа, указанного в нем. Потребуются также следующие бумаги:

паспорт;
свидетельство ИНН;
документ о праве собственности.

После получения и проверки документов налоговым инспектором гражданин будет проинформирован о способе уведомления о принятом решении.

Имеются ограничения по срокам. Для предоставления налоговых скидок нужно подать заявление до 1 ноября того же года, который считается налоговым. Например, для предоставления льготы по имущественному налогу в 2017 году гражданин должен успеть подать заявление и документы до 01/11/2017 года.

Важно! Если заявление на получение льготы не было оформлено в установленный срок (до 1 ноября), то скидка не будет предоставлена.

Условия предоставления льготы

Получить льготу можно только при соблюдении определенных условий:

Скидки по налогу предоставляются только на один объект недвижимости. Если даже гражданин имеет право на льготный расчет по нескольким основаниям (например, ветеран и инвалид), то скидка на имущественный налог оформляется только на один вид имущества.
Недвижимость должна быть оформлена в собственности у физического лица, претендующего на льготу.
Скидка не предоставляется, если объект недвижимости используется для предпринимательской деятельности.

Порядок исчисления налога на имущество

На время переходного периода применяется особая формула для исчисления налога на имущество.

Н = (Нк – Ни) * К +Ни ,

где Нк – налог, рассчитанный по кадастровой цене объекта;

Ни – налоговый сбор, полученный при расчете от инвентаризационной стоимости;

К – коэффициент для переходного периода.

Применять или нет данный вид расчета зависит от решения местного органа управления. Некоторые власти предпочитают производить расчет налога только по инвентаризационной стоимости. Следует учесть, что для таких регионов будет более болезненным переход с 2020 года на расчет имущественного сбора по кадастровой стоимости.

Расчет налога от инвентаризационной стоимости (Ни)

Для расчета налога применяется установленная в каждом регионе налоговая ставка. Она может зависеть от вида объекта недвижимости и от величины инвентаризационной стоимости.

Для расчета применяется коэффициент-дефлятор, который в конце каждого года устанавливается на следующий годовой период. Он учитывает изменение потребительских цен.

Год	Коэффициент	Документ
2016	1,329	Приказ Минэкономразвития № 772 от 20/10/2015 года
2017	1,425	Приказ Минэкономразвития № 698 от 03/11/2016 года
2018	1,481	Приказ Минэкономразвития № 579 от 30/10/2017 года

Если инвентаризационная стоимость квартиры составляет 280 тыс. рублей, то сумма налога за 2017 год, исходя из инвентаризационной стоимости, равна:

280000 * 0,1%/100% * 1,425=399 рублей

Расчет налога от кадастровой стоимости (Нк)

При расчете налогового сбора от кадастровой стоимости следует обязательно учитывать величину помещения. Например, если имеется квартира общей площадью 65 м², то применяя налоговый вычет, расчет будет производиться только для 45 м² (65 м²-40 м²).

Кадастровая стоимость квартиры составляет 3,2 млн. рублей. Требуется на первом этапе определить цену 1 м²:

3200000 рублей / 65 м² = 49231 рубль

Затем следует умножить полученную цену за 1 м² на количество подлежащих налогообложению метров:

49231 рубль * 45 м² = 2215395 рублей

На завершающем этапе полученную налогооблагаемую базу нужно умножить на ставку, определенную для данного вида объекта (0,1%)

2215395 рублей * 0,1%/100% = 2215 рублей

Расчет переходного налога

При расчете используется специальный понижающий коэффициент.

Н = (2215 рублей – 399 рублей) * 0,4 + 399 рублей = 1125 рублей

Новости по налогу на имущество с физических лиц

Переход на новый расчет имущественного сбора происходит постепенно. В 2015 году на него перешли 29 регионов, среди которых Москва, Татарстан, Бурятия. В 2016 году к ним добавился еще 21 округ, в том числе Санкт-Петербург. В 2017 году ряды тех, кто перешел на новый расчет, пополнились 14 субъектами РФ. С 2018 года к определению по новой формуле суммы налога на имущество присоединились следующие регионы: Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области и Пермский край.

Имущественный налог – ежегодный сбор, выплачиваемый за недвижимость, находящуюся в собственности физического лица. Определенные категории граждан имеют льготы: они либо освобождаются полностью от уплаты в местный бюджет, либо оплачивают только часть налога. Для получения льготы следует обязательно подать заявление на имеющеюся недвижимость, приложив к нему в подтверждение соответствующий документ. Сделать это нужно до 1 ноября того года, за который вносится налог. При отсутствии заявления или подачи его после установленного срока льгота предоставлена не будет.

Каждый владелец недвижимости должен вносить уплату за нее согласно тарифам и срокам, прописанным в Налоговом кодексе. Разберемся, есть ли льготы пенсионерам на налог на имущество и какие особенности процедуры уплаты.

Налог на имущество - особенности для пенсионеров

В 2015 году внесены изменения в законодательную базу, что повлекло значительное увеличение суммы сбора. Обусловлено это учетом стоимости жилья согласно кадастру. Относительно предоставления льгот и обозначения групп, которые не должны выплачивать поборы, ничего не поменялось. Потому сегодня пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество, точнее на один объект .

В законе не ограничивается категория пенсионеров, потому это правило касается каждого, кто в законном порядке получает пенсию, причем не только согласно достижению возраста. Ведь в ряде случаев обеспечение предоставляется досрочно, если сотрудник работал в области медицины, образования, металлургии, в шахте и т.п.

Объекты налогообложения

Итак, налог на имущество пенсионерам в 2018 году потребуется уплатить на все объекты, кроме одного. К ним относятся:

квартира или жилой дом;
комната;
дачный домик или постройка жилого типа до 50 кв.м;
гараж;
студии, галереи и иные помещения, предназначенные для занятия творчеством.

Объект подлежит налогообложению при условии, что у пожилого лица есть на него правоустанавливающие документы, а также, если оно не используется для получения прибыли, т.е. в коммерческой деятельности. Если в его владении находится только доля или часть, то именно за нее ему начисляются тарифы.

Категория льготников по имущественному налогу

Разобравшись с проблемой, как начисляется налог на имущество для пенсионеров, выясним, есть ли у них возможность оформить льготы. Порядок и принципы поборов назначаются на федеральном уровне. Но каждый регион вправе вносить поправки и дополнения в сторону увеличения: расширять списки льготников, уменьшать базы или тарифы.

Государство закрепило социальные подгруппы, при отношении к которым пенсионеры освобождаются от налога на имущество:

участники ВОВ: герои, ветераны, пленники, узники концлагерей, партизаны, военнослужащие СА или находившиеся в городах при держании обороны;
герои СССР и РФ;
держатели награды Орден Славы;
ликвидаторы и гражданские, пострадавшие от аварии радиационного характера;
инвалиды 1,2 группы и с детства;
участники и испытатели ядерного оружия;
военные пенсионеры, при условии выхода на отдых «за выслугу», а также их родные, которым после смерти первого полагается выплата «по утрате кормильца»;
защитники интересов страны, находившиеся в военной зоне в Афганистане.

Местные власти имеют право расширять список. В некоторых областях полагаются освобождения матерям-одиночкам или многодетным семьям. Стоит отметить, если пенсионер попадает под несколько категорий, например, являясь «афганцем» имеет награду или получил группу, количество льгот не увеличивается. Ему все равно полагается освобождение только на одно свое имущество.

Не действуют льготы пенсионерам на налог на имущество, в случае если его

кадастровая стоимость свыше 300 млн. рублей.

Когда используется вычет

Налоговые льготы пенсионерам по налогу на имущество предоставляются еще и в виде вычета. Это подразумевает, что он имеет возможность уменьшить сумму, подлежащую налогообложению. Сегодня вычеты для пенсионеров соответствуют таким параметрам:

комната: можно сократить величину оплаты, отняв сумму, соответствующую 10 кв.м;
квартира: 20 кв.м;
дом: 50 кв.м.

Конечные показатели нужно уточнять в местной администрации. Они не редко изменяют нормативы в сторону увеличения, расширяя возможности пожилых людей. Например, в Ямало-Ненецком округе базу при уплате за частный дом можно понизить на сумму, эквивалентную 75 кв.м.

Таким образом, все пенсионеры освобождены от налога на имущество (на одну единицу) и дополнительно могут применить вычет. Имея несколько типов недвижимости и соразмерив величины их налогов, допустимо оформить освобождение, например, на гараж, а для квартиры воспользоваться вычетом, если такой способ более выгодный.

Порядок оформления льгот пенсионерам

Чтобы получить освобождение от налога на имущество, пенсионерам необходимо посетить структурное подразделение ФНС по месту жительства. Потребуется заполнить заявление, в котором указать свои данные, описать характеристики и месторасположение недвижимости (адрес), указать статью НК, согласно которой запросить отмену начисления тарифа на указанный объект. С собой нужно иметь документы, которые понадобятся и для заполнения заявки и для предоставления сотруднику.

Чтобы отменить налог на имущество физических лиц для пенсионеров, необходимо предоставить копии следующих документов сотруднику:

паспорт;
удостоверение, выданное Пенсионным фондом;
договор или другое подтверждение своего права на владение недвижимостью;
документация на объект: кадастровый паспорт, техническая документация;
удостоверение льготника (о присвоении звания Героя, назначение группы и т.п. – при наличии).

Сроки передачи информации ограничены 1 ноября . Подав заявку до этой даты, за текущий год уже можно получить освобождение. Если гражданин не предоставит подобной информации, орган ФНС самостоятельно отменит налог на имущество для пенсионеров на один из объектов, которые у него имеются.

Если пенсионер владелец только одной недвижимости, можно не посещать ФНС, его автоматически освободят от сборов. Если же несколько, лучше выбрать самому нужный. Если процедуру не проходить, налоговики выберут наиболее дорогостоящий по стоимости объект и именно на него выдадут освобождение. Как видно, государство в данной ситуации стоит на стороне налогоплательщиков.

Оформление вычетов происходит по идентичной процедуре и с аналогичным пакетом бумаг.

Оформить налог на имущество физических лиц, в т.ч. льготы пенсионерам, допустимо за три прошедших года. Например, если человек является «афганцем» и не обращался за назначением, даже после выхода на пенсию он может подать заявку на возврат ранее выплаченного налога за прежние 36 месяцев.

Порядок тарификации и внесения платежей

Налог на имущество для пенсионеров в 2018 году взимается согласно процедуре, прописанной для всех физических лиц. Напомним, частник не обязан предоставлять данные о своих квартирах или иных объектах, а также высчитывать, сколько за них оплачивать. Орган ФНС всю информацию относительно права собственности получает от местных органов власти. После этого налоговики высчитывают тарифы согласно кадастровой стоимости. Они отправляют частному лицу квитанцию или извещение. В нем содержится такая информация:

объект налогообложения;
размер к уплате за год;
граничный срок уплаты;
дата составления извещения;
орган, выдавший квитанцию.

Уплата налога на имущество пенсионерами осуществляется через банковское отделение по указанным реквизитам. Несмотря на проставленную дату, нужно знать, что физические лица должны внести платеж не позднее 1 октября нынешнего года, если отчетным периодом выступает прошлый. При этом также действует правило, что извещение не может поступить позднее 1 сентября с тем, чтобы у человека был минимум месяц на выполнение своего обязательства.

Если вовремя не оплачивать указанные размеры, они суммируются и указываются в квитанции за несколько периодов.

Выводы

Чтобы получить налоговый вычет или полностью быть освобожденным от налога на имущество в 2018 году, пенсионерам необходимо обратиться в подразделение ФНС с необходимым пакетом документов. Сейчас оформление этих документов не занимает много времени и не составляет большого труда.

В 2018 году система налоговых льгот, предоставляемых ветеранам и пенсионерам, практически не изменилась по сравнению с 2017 г., за исключением некоторых аспектов. Ввиду экономического кризиса, разразившегося в стране, финансовая экономия затрагивает практически все стороны социальной жизни. Вместе с тем, депутатами Государственной думы РФ неоднократно заявлялось, что пенсионеров эти изменения не коснутся.

В данной статье мы попытаемся рассмотреть основные категории льгот, установленных государством Российской Федерации для пенсионеров на текущий год.

Льготы по налогам на имущество

Такие льготы в 2018 году предоставляются по разным правилам, одним из которых является региональный принцип (к примеру, льготы на недвижимое имущество являются всероссийскими, а на автомобиль - региональными).

Как известно, пенсионеры освобождаются от налоговых выплат на недвижимость . Разумеется, здесь необходимо соблюдать ряд установленных законом условий, к примеру, объекты недвижимости должны быть зарегистрированы исключительно на имя пенсионера, кроме того, они не могут использоваться как предметы извлечения прибыли.

Налоговые льготы предоставляются в отношении:

частных домов;
комнат/квартир;
помещений, использующихся в творческих целях;
гаражей/машинных мест;
строений, размер которых не больше 50 м2, которые располагаются на дачных и других земельных наделах.

В отношении других объектов недвижимости, налогообложение устанавливается в обычном порядке. Льготы не могут распространяться на недвижимость, стоимость которой составляет свыше 300 млн. руб.

Нововведением является норма, устанавливающая, что льготы на недвижимое имущество предоставляются в отношении одного объекта конкретного вида имущества, который определяется самим пенсионером. Таким образом, пенсионеры, имеющие во владении несколько объектов недвижимости, могут рассчитывать на льготы исключительно в отношении одного объекта .

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Льготы по транспортному налогу

Как уже говорилось, транспортный налог относится к категории региональных, поэтому основные особенности выдачи на него льгот зависят от региона, где проживает пенсионер. Общая ставка данного налога по РФ составляет 3,5 руб. за 1 л.с. , и в компетенции каждого региона находится право устанавливать собственную ставку, но не выше чем в 10 раз от общей. Как и в случаях с земельным налогом, пенсионеры пользуются привилегией на получение транспортных льгот только в отношении одного транспортного средства .

Рассмотрим примеры установления данных льгот в отдельных регионах. Так, например, в Москве они вообще отменены, в Санкт-Петербурге можно добиться полного освобождения от налогов. Чаще всего, транспортный налог пенсионерами не выплачивается в том случае, если мощность их автомобиля достигает менее 100 л.с. В Новосибирской области пенсионеры выплачивают только 20% ставки на транспорт до 150 л.с., в Самарской области налоговая ставка составляет 50% от общей.

Полностью от уплаты транспортного налога освобождаются пенсионеры следующих категорий : герои СССР и РФ, имеющие орден Славы (трех степеней), ветераны ВОВ, инвалиды I-ой и II-ой групп; пострадавшие в результате ядерных аварий.

Льготы по земельному налогу

Данный вид льгот в отношении пенсионеров действующим законодательством не предусмотрен, за исключением ряда категорий граждан (малых коренных народов Сибири, Дальнего Востока; инвалидов; участников ВОВ, пострадавших в результате ядерных, атомных аварий и т.д.). Установление налога на земельные наделы является прямой компетенцией местных органов власти. Муниципальное образование определяет лично, действуют ли на их территории земельные льготы или нет.

Заявление по льготам на налоги для пенсионеров. Как составить и куда подавать?

Заявительный порядок является обязательным условием наделения льготами пенсионеров. Пенсионеры, для приобретения льгот по отдельному виду налогов, должны предоставить письменное заявление в налоговую инспекцию по своему основному месту проживания (за исключением налогов на имущества и землю, в данных случаях, следует обращаться по месту нахождения имущества).

Помимо заявления, лицам необходимо также предоставить:

паспорт;
удостоверение пенсионера;
документы, свидетельствующие о праве собственности на предполагаемый льготный объект.

Заявление пишется в свободной форме ввиду того, что официальная форма законодательством не закреплена. Вместе с тем, в заявлении необходимо отразить следующее: наименование органа, куда оно подается; персональные данные, ИНН; паспортные сведения; место регистрации; контактные данные; основная суть заявления с указанием нормативного-правового акта, на который ссылается пенсионер; юридические основания наделения льготами; список приложенных документов; дата и инициалы.

Все документы представляются в виде оригиналов и копий, заверяющихся сотрудниками ФНС самостоятельно при их предъявлении.

Кроме того, пенсионерам следует учитывать следующие обстоятельства:

в отношении конкретного вида налога оформляется один комплект документов;
акты, регулирующие систему льгот регионального или местного налогообложения, следует истребовать у органов, их издавших (как правило, в муниципальных органах);
при несвоевременном обращении пенсионеров в налоговую в целях получения льгот (то есть когда время оплаты налогов наступило, а льготы не установлены), им следует подать заявление на выдачу излишне уплаченного налога. В данном случае налоговые органы производят перерасчет;
если лицо приобретает статус пенсионера не с самого начала года, то налоговая делает перерасчет налогов и исчисляют их до момента, когда лицо стало льготополучателем.
в случаях, если пенсионер имеет долю собственности, а другие доли закреплены за лицами, не имеющими статус пенсионера, льготы действуют только в отношении доли пенсионера.

Если у вас возникли трудности с составлением заявления на льготы, возвратом излишне уплаченного налога или иные вопросы по предоставлению вам льгот на налоги по праву пенсионного возраста, то наш дежурных юрист онлайн готов бесплатно вас проконсультировать по данному вопросу.

Многие граждане РФ интересуются, предполагает ли налог на имущество физических лиц какие-нибудь льготы. Такие преференции имеются, но их предоставление предполагает некоторые нюансы.

Общие положения

При получении льготы налог может быть отменен/уменьшен в размере.

Право на льготное налогообложение имеет только собственник недвижимости, с которой взимается сбор. Проживающим и прописанным в квартире лицам, не владеющим данным имуществом, преференция не предоставляется.

Если гражданин, имевший право на льготу, востребовал ее спустя длительное время, то переплаченную сумму сбора на имущество могут возвратить. Однако он будет вправе обратиться за пересчетом средств, внесенных исключительно за 3 последних года. Чтобы реализовать желание вернуть эту сумму, нужно составить 2 заявления: на предоставление преференции и возврат переплаченных денег.

Лица, имеющие право получить льготы по сбору на имущество, перечисляются статьей 407 НК (часть II). Региональные власти могут расширить этот перечень, но не сократить. Новые категории налоговых льготников среди физических лиц, обладающих имуществом, были определены 1.01.2015.

Еще преференции распространяются на лиц, участвовавших в войнах (гражданской, 1941-1945 гг.), переживших другие военные операции, оборонявших СССР и военнослужащих, служивших непосредственно в учреждениях наподобие военных штабов, являющихся частями армии, разведчики.

Льготы по налогу на имущество физических лиц положены ветеранам, участвовавшим в боевых действиях.

Скидки предоставляют наемникам Советской Армии, ВМФ, сотрудникам правоохранительных структур МВД, госбезопасности, работавшим на штатских должностях в военных штабах (во времена ВОВ являлись частями армии).

Подобные налоговые вычеты получают лица, проживавшие в период ВОВ в районах, участие в защите которых заносится пожилым гражданам в выслугу лет, а пенсионерам дает право пользоваться льготами.

Соответствующие льготы положены членам семей, лишившихся кормильца, который проходил военную службу.

Аналогичное право имеют родители, супруги бывших военнослужащими/госслужащими и трагически погибших при исполнении обязанностей.

По медицинским показаниям преференции полагаются инвалидам двух категорий: 1-2 группы и с детского возраста.

Льготы, установленные на налог на имущество, вправе получать граждане, пострадавшие от радиационного бедствия, катастрофы на Семипалатинском полигоне.

Данными скидками могут пользоваться лица, непосредственно участвовавшие в пробах оружия, признанного особо опасным, ядерным, термоядерным, погашении аварий, вызванных ядерными установками на объектах военного, государственного значений.

Такую же возможность имеют граждане, имеющие лучевую болезнь, ставшие инвалидами после проведения ядерных испытаний/учений с использованием соответствующего оружия, установок, всевозможной техники.

Другие категории льготников

Имущественные налоговые льготы также предоставляются:

(женщинам после 55, мужчинам – достигшим 60 лет);
лицам, отслужившим на военных должностях, регулировавшим ситуацию в и других государствах, переживавших военные конфликты, боевые действия;
лицам, несшим военную службу и уволенным вследствие достижения предельно допустимого возрастного ценза, если их стаж составляет минимум 20 лет;
творческим деятелям, работающим в специально построенных зданиях, помещениях (студии, творческие ателье, помещения, в которых организовали частные музеи, выставки предметов искусства, картинные галереи, библиотеки);
лицам, владеющим строениями размером до 50 м2 на территории, отведенной под личное хозяйство (приусадебное, дачное), занятие садоводством.

Какое имущество охватывается данным налогом

Этот налог распространяется на лиц, которые являются владельцами следующих видов имущества:

жилой дом (дача, пристройка, сарай на приусадебном участке);
помещение для проживания (квартира, комната);
общий недвижимый комплекс;
недостроенный объект;
другие здания, склады;
гаражное помещение;
сооружения.

Имущество многоэтажки налогом не облагается.

Расчет стоимости налога

Узнать, какая плата взимается государством за имущество физических лиц можно в госкадастре, где расписана кадастровая стоимость каждого вида имущества.

В расчетах имеет значение цена нажитого в течение календарного года имущества, бывшая актуальной в период его постановки на учет. Колебания стоимости за год никак не влияют на пересчет кадастровой цены.

С 2015 г. набрал силу новый документ о порядке расчета государственного сбора, взимаемого за имущество физических лиц. Главное отличие этого закона заключается в уплате по кадастровой стоимости. Ранее эта процедура совершалась по инвентаризационной цене, размер которой несколько ниже. Кадастровая оценка наиболее полно раскрывает реальную стоимость имущества. Расчет налога с учетом рыночных цен делается более объективным.

Также изменился срок уплаты имущественного сбора – теперь гражданин обязан внести начисленные средства до 1 октября.

Вычеты

Механизм предоставления вычетов на имущественный налог также претерпел изменения. Кадастровая стоимость (база) уменьшается на определенную сумму, вследствие чего сокращается размер налога.

Вычеты можно оформить только на жилые помещения. База уменьшится в следующих размерах:

комната – на 10 м2 общей площади;
квартира – на 20 м2 для каждого из собственников;
частный дом – на 50 м2.

Кадастровая стоимость единого недвижимого комплекса, включающего жилое помещение (дом/квартиру), уменьшается на установленную сумму – 1 млн.

Указанные значения вычетов установила федеральная власть. На региональном уровне база может дополнительно снизиться, вплоть до обнуления (в последнем случае плательщик освобождается от налога).

Имущественные налоги, их ставки и льготы

Ставка налогообложения колеблется в пределах 0,1-2 %. Она распределяется следующим образом:

2 % – недвижимость, имеющая коммерческое назначение, а также кадастровую стоимость от 300 млн;
0,1 % – на гаражи, квартиры, единый недвижимый комплекс (ЕНК), незавершенные стройки, машиноместа и другие помещения жилого характера;
0,5 % – все остальные объекты.На этот показатель влияет совокупная оценочная стоимость имущества в конкретной местности. Региональные органы власти вправе сводить процентную ставку к нулю или, напротив увеличивать ее. Подобные изменения разрешается вносить трижды.

Первые 4 года налогоплательщик может ожидать, что налоговая служба пойдет на уступки. Если подтвердится факт повышения прежней суммы налога с 2015 года, у него будет основание получить понижающий коэффициент.

В любом случае, государственный сбор определяют работники налоговой. Владелец имущества уполномочен только получить справку о внесении необходимой суммы.

Особенности уплаты имущественного налога

Если помещение (здание), досталось физическому лицу от собственника по наследству, он уплачивает за него налог с момента вступления в силу права наследования.

Если строение каким-то образом было уничтожено либо разрушено, моментом прекращения уплаты рассматриваемого налога считается месяц, когда был зафиксирован факт разрушения.

Если имущество передано другому владельцу, с прежнего собственника некоторое время продолжает взиматься налог. Государственный сбор уплачивается с 1 января по число, фиксирующее утрату права собственности.

Как оформить налоговый вычет

Заявить свое право получателя льготы можно посредством предъявления сотруднику территориальной налоговой инспекции письменного заявления и официально подтвержденных бумаг, уполномочивающих гражданина оформить налоговую преференцию. Заявление с требуемыми бумагами можно отдать, лично посетив инспекцию, или переслать по почте (желательно заказным письмом, содержащим уведомление о вручении).

Нужно успеть оформить документы, оплатить выданную сотрудником налогового органа справку до 1 ноября настоящего календарного года. Это число знаменует собой наступление налогового периода, в котором будут действовать имущественные налоговые льготы для физлиц. В противном случае перерасчет рассматриваемого государственного сбора произведен не будет.

Если вы являетесь гражданином, в собственности которого находится имущество, вы обязаны выплачивать налоги. Однако есть граждане, освобождающиеся государством от этой обязанности: они получают льготы. В этой статье рассматриваются основные вопросы, касающиеся темы официального освобождения от налогов. Кто имеет право на подобное освобождение, как получить его и другие важные вопросы.

Преимущества, назначаемые государством, разделяются на три вида:

Изъятия. Применимо к налогам на имущество, изъятие освобождение от налогообложения отдельных видов имущества;
Скидки. Эти льготы призваны сократить налоговую базу;
Освобождения призваны отменить или снизить налоговую ставку, отсрочить выплаты или покрывать задолженность частями.

Кто вправе рассчитывать

Если вы физическое лицо и при этом у вас в собственности имеется какая либо недвижимость, то вы можете рассчитывать на получение налоговой льготы. Если же вы не являетесь собственником (например, квартиры, в которой проживаете со своей семьёй), хотя при этом имеете право на налоговую льготу, то её, к сожалению, получить вы не сможете.

Если вы хотите узнать, относитесь ли вы к категории граждан, вправе рассчитывающих на получение льготы от государства, воспользуйтесь федеральным списком:

Герои СССР и РФ, лица, имеющие орден Славы I, II, III степеней;
Граждане, с I и II группами инвалидности;
Граждане–инвалиды с детства. При этом номер группы не важен;
Участники гражданской войны иВОВ;
Люди, пострадавшие из-за аварии на Чернобыльской АЭС;
Военные служащие, которые были уволеныс военной службы по причине возраста или по состоянию здоровья;
Лица, которые принимали участиев испытаниях ядерного оружия и в устранении чрезвычайных ситуаций на военных объектах;
Семьи военных служащих, потерявшие кормильца;
Граждане-пенсионеры,а также достигшие возраста 55 и 60 лет;
Лица,которые были уволены с военной службы, исполнявшие долг в регионах, где велись боевые действия;
Граждане,подвергшиеся лучевой болезни, а также перенёсшие испытания, связанные с ядерными установками;
Семья военныхи государственных служащих (родители, супруги), погибших исполняя служебный долг;
Граждане, деятельность которых направлена на творчество. В этом случае льгота касается помещений, которые используются как мастерские, студии, ателье, а также жилых пространств, где организуются свободные к посещению галереи, библиотекии пр.;
Граждане, имеющие в собственности хозяйственные постройки, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров, находящиеся на земельных участках.

Налог на имущество, выплачивающийся физическими лицами это местный налог. Благодаря этому власть региона вправе вводить свои льготы. Так, например, в Волгограде льготой могут пользоваться многодетные семьи. Однако при этом семья должна проживать вместе, не в разных квартирах. Таким образом, если вы не обнаружили себя в списке, указанном выше, необходимо уточнить информацию в местном законе.

Налоговая льгота и о её назначении

Льготирование может быть предоставлено на определённые виды имущества. Среди них выделяют:

Жилое пространство (дом, квартира, комната);
Пространство для организации творческой деятельности;
Постройка дачного назначения, находящаяся на собственном участке земли;
Гараж или место под машину на стоянке.

Информация!

Обращаем ваше внимание, что льгота доступна только в отношении единственного объекта каждого вида. К примеру, если вы льготник с собственным имуществом и в вашем распоряжении находятся две дачи (каждая постройка до 50 кв. метров), три гаража и три квартиры. Таким образом, вы имеете право на льготу на одну дачу, один гараж и одну квартиру.

Отметим также виды объектов, на которые государственные преимущества не распространяются:

Помещения, использующиеся для предпринимательства;
Центры делового и административного характеров;
Нежилые здания с размещением в них торгово-развлекательных центров и прочего;
Недвижимость с рыночной стоимостью не более 300 миллионов рублей.

Документы

Если вы хотите иметь возможность пользоваться льготами, необходимо обратиться в налоговую службу с заявлением на льготу по налогу наимущество. В заявлении указывается ваше право на льготу, а также информация по тому имуществу, по которому вы хотите получить льготу. К заявлению прикрепляется ряд официальных бумаг, являющихся подтверждением вашего права на льготу. Далее заявление со всеми документами нужно отнести в налоговую службу.

Когда льгота вступает в действие?

Действовать льгота начинает ровно в тот месяц, когда вы оформили право на неё. Конкретной дате, как правило, значения не придаётся. Приведём пример: оформление льготы произошло 27 июля, значит, налог оплачивается с января по июнь.

Если довольно длительное время за льготой вы не обращались, вы можете рассчитывать на её оформление задним числом. После этого сумма налога будет пересчитана и средства, которые вы переплатили, будут вам возвращены. Вы вправе рассчитывать на возврат налога за три года.

Владислав Ермихин

С отличием закончил юридический факультет. С 2006 года специализируется на спорных вопросах связанных с наследством и дарением.