Если квартира (доля) приобретена в собственность ребёнка до 01.01.2014 (старые правила), то один из его родителей вправе получить вычет за своего ребёнка. Максимальная сумма вычета для всей стоимости квартиры будет составлять 2 000 000 рублей (2 млн* 13% = максимальная сумма возврата налога 260 тыс. рублей).
Рассмотрим на примере, семья из трёх человек - муж, жена и их общий несовершеннолетний ребёнок приобрели в долевую собственность жилье стоимостью 2,5 млн рублей до 01.01.2014. При этом доли распределили следующим образом - мужу принадлежит ½ доля квартиры, жене - ¼ доля, ребёнку - ¼ доля квартиры.
Максимальный налоговый вычет в данном случае для всех членов семьи ограничен суммой 2 млн рублей (13% от этой суммы). Таким образом, муж может получить налоговый вычет за себя от суммы 1 млн рублей, а также за ребёнка от суммы 500 тыс. рублей (1,5 млн *13% получаем имущественный вычет в размере 195 тыс. рублей). А жена имеет право на получение имущественного вычета за свою долю в 500 тыс. рублей (500 тыс.*13% получаем сумму вычета в размере 65 тыс. рублей).
Естественно, кто из супругов будет получать вычет за общего ребёнка, решается по соглашению между супругами.
Вычет при покупке квартиры после 2014 года
Если квартира приобретена в долевую собственность родителей и несовершеннолетних детей после внесения изменений в Налоговый кодекс РФ, то один из родителей также может получить имущественный вычет за долю, оформленную на ребёнка. При этом каждый из совладельцев квартиры может получить вычет за свою долю в полном объёме, ограниченной суммой в 260 тыс. рублей.
Рассмотрим на примере. Квартира приобретена в собственность семьи из четырёх человек - мужа, жены и двух несовершеннолетних детей в равнодолевую собственность. Стоимость квартиры 4 млн рублей.
Таким образом, 4 млн*1/4 долю каждого члена семьи, получается, что каждый собственник имеет право на получения налогового вычета от суммы в 1 000 000 рублей. При этом супруг вправе получить вычет за свою долю и за одного из своих детей, а супруга вправе подать на вычет за свою долю и за долю второго ребёнка, т. е. каждый из супругов может получить максимальный вычет в размере 260 тыс. рублей (13% от 2 млн р.).
Важно! При использовании родителями вычета за несовершеннолетних детей, дети, достигнув совершеннолетия, сохраняют право на этот вид налогового вычета в полном объёме при покупке квартиры.
Порядок получения имущественного вычета за ребенка
Для получения налогового вычета за своих детей родители должны подать в налоговую соответствующее заявление и следующие документы:
- документ, удостоверяющий личность (паспорт родителя);
- свидетельство о рождении ребёнка (или детей);
- свидетельство о браке (при его наличии);
- документы о доходах (декларация, справка от работодателя)
- свидетельство о регистрации налогоплательщика (ИНН);
- документы о собственности на купленную квартиру (свидетельство или договор о покупке квартиры, а также акт приёмки-передачи).
В данной статье рассказано о возможности получения налогового вычета родителями за квартиру (долю), оформленную в собственность несовершеннолетнему ребёнку. На примерах рассмотрен возможный расчёт имущественного вычета.
ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.
№ 7/2009
В налоговых инспекциях готовы предоставлять покупателям квартир имущественные вычеты не только по своей доле, но и по доле их несовершеннолетних детей. Причем есть возможность вернуть на доходы по детской доле, даже если свой вычет родители уже использовали частично либо полностью.
Вероника Горячева , обозреватель «УНП»
НАПОМНИМ. При приобретении жилья в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями (ст. 220 НК РФ). Из этого налоговики и специалисты Минфина делали вывод, что родитель не вправе получить сумму вычета, приходящуюся на долю несовершеннолетнего ребенка. Однако Конституционный суд пришел к выводу, что такое толкование кодекса нарушает права покупателей – родителей, поэтому они вправе претендовать на вычет не только по своей доле в квартире, но и по доле своего ребенка (постановление от 13.03.08 № 5-П). Чиновники с этим в конце концов согласились (письма Минфина России от 16.07.08 № 03-04-07-01/129, ФНС России от 25.09.08 № 3-5-04/542@).
В каких случаях родители вправе получить вычет за ребенка
По мнению Минфина, позиция Конституционного суда касается только тех случаев, когда жилье целиком куплено на деньги родителя без средств детей. Если квартира приобретена с привлечением денег ребенка, например, причитающихся ему в связи с продажей приватизированной квартиры, в которой ему принадлежало право долевой собственности, то родителю положен лишь свой вычет (письмо от 14.07.08 № 03-04-05-01/252).
Как получить вычет за ребенка
Порядок получения имущественного вычета за ребенка зависит от того, когда оформлен вычет с родительской доли.
Начнем с покупок 2008 года. Если квартира приобретена в прошлом году, то вычет родителя и ребенка вкупе составит не более 2 млн рублей. При этом оба вычета родитель показывает в одной декларации.
Если же квартира была приобретена в долевую собственность до 2008 года и родитель свой вычет вообще еще не оформлял, то можно сделать это сейчас, получив одновременно еще и вычет за ребенка. Правда, в этом случае максимум, что получится вернуть из бюджета по покупкам 2003–2007 годов, – это 130 тыс. рублей, так как по ним вычет ограничен одним миллионом* (до 2003 года – 600 тыс. рублей).
В ситуациях, когда родитель получил вычет по своей доле в 2006–2007 годах, для возврата НДФЛ по доле ребенка придется подать за эти годы уточненные декларации. Кстати, они не понадобятся, если в 2006–2007 годах родитель весь свой вычет до конца не выбрал и собирается получить оставшуюся часть за 2008 год. Тогда детский вычет можно заявить в декларации за 2008 год. Такой порядок нам подтвердили в нескольких опрошенных нами инспекциях.
А вот если вычет родитель получал до 2006 года (или его часть), то здесь «уточненкой» не обойтись.
Налоговики считают, что в такой ситуации вернуть налог на доходы нельзя, поскольку трехлетний срок возврата налога, установленный в статье 78 Налогового кодекса РФ, уже истек. Поэтому получить детский имущественный вычет за те годы получится лишь в суде. «Конституционный суд в определении от 21.06.01 № 173-О указал, что в случае пропуска срока гражданин вправе обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства. В этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности – со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права», – говорит Алексей Яковлев, руководитель арбитражной практики «ФБК-Право».
Аналогичное мнение нам высказала и Валентина Акимова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса.
На сегодняшний день государство всемерно укрепляет материальное положение молодых семей, где воспитываются один или несколько детей. Одним из факторов благосостояния является улучшение жилищных условий, в том числе снижение налогового пресса при покупке дома или квартиры путем механизма имущественного или налогового вычета.
Вычет при покупке квартиры на ребенка, его суть, законодательные основы и особенности применения
Система льгот предполагает значительные суммы, которые людям, только что начавшим совместную жизнь не требуется уплатить в государственную казну, значительно опустошив и без того достаточно скромный бюджет. Особое внимание следует уделить налоговому вычету как разработанной на государственном уровне системе возврата части денежных средств при осуществлении покупки квартиры. Иначе этот механизм можно понимать как уменьшение налогооблагаемой базовой суммы в качестве финансовой льготы.
Об имущественном вычете на ребенка при приобретении квартиры: определение
Имущественный вычет является законодательно обусловленным правом граждан на возмещение затрат на приобретение жилья. Размеры вычета, порядок подачи заявления и его получение напрямую являются следствием порядка собственности оформления квартиры и состава совершеннолетних собственников жилплощади.
Имущественный вычет при покупке недвижимости на несовершеннолетнего – это уменьшение облагаемого НДФЛ по ставке 13%, дохода родителей (опекунов, попечителей, усыновителей), на часть суммы, потраченной на приобретение квартиры. Гражданам, у которых сложились определенные условия для получения имущественного вычета, следует знать основные нюансы процесса.
Получение родителями налогового вычета по купленной на несовершеннолетнего ребенка квартире (либо доли в жилом помещении) не лишает его права также в дальнейшем получить указанный вычет по данному имуществу.
Об особенностях налогового вычета при покупке квартиры на ребенка
Современное российское законодательство четко определяет рамки налоговых льгот для семей с детьми с целью улучшения ситуации с отдельным жильем, как на федеральном, так и на региональном уровне. Ныне действующий Налоговый Кодекс РФ определяет объем, последовательность и распространение налогового вычета в процессе приобретения квартиры:
- Ст. 220 НК РФ регламентирует налоговые льготы, направленные на предоставление возможности приобретения жилья или улучшения жилищных условий;
- на получение налогового вычета могут претендовать только официально трудоустроенные родители несовершеннолетнего ребенка;
- сумма налогового вычета не может превышать 13% общей стоимости приобретенной недвижимости.
Имущественный вычет по квартире, жилому дому рассчитывается с суммы расходов, не превышающих двух миллионов рублей.
Одним родителем и ребенком
Еще четыре года тому назад подобные механизмы не были отрегулированы до необходимого состояния, а многие ситуации вообще не присутствовали в отечественном правовом поле. Но уже в 2014 году отечественные правовые нормы получили дополнения.
Прежде всего, это возможности осуществления льготного приобретения жилья родителям с малолетним ребенком. В частности, если покупка осуществляется одним родителем на правах собственности с ребенком, то получает права на вычет за собственную часть и за детскую долю.
Если право на указанную налоговую льготу возникло с 1 января 2014 года и вычет родители не полностью использовали, оставшуюся долю можно реализовать в будущем при приобретении другой недвижимости. Нельзя воспользоваться данным правом, если первое жилье было приобретено раннее 01.01.2014.
При покупке жилья обоими родителями и их ребенком
В случае, когда квартиру покупают оба родителя и оформляют ее в совместную собственность с детьми, либо в долевую собственность, они имеют право на получение вычета на ребенка. Не менее популярен метод распределения расходов в пользу отца или матери, а также обоих в равной пропорции. Основание — Письмо Минфина РФ № 03-04-05/46692 от 21 июля 2017 года.
Проведение вычета на квартиру, которая оформлена на ребенка
На основании п. 6 ст. 220 НК РФ и Письма Министерства финансов России N 03-04-07/58591 от 07 октября 2016 года предусмотрена финансовая льгота при оформлении недвижимого имущества на ребенка в качестве его единоличной собственности. Несмотря на то, что покупка оплачена отцом, матерью, или приобретена на основаниях ипотеки, на ребенка можно получить вычет в зависимости от легального дохода родителя, осуществившего сделку.
Вычет на доли детей в квартире
Для того чтобы получить вычет на долю нескольких несовершеннолетних детей в одном жилье следует собрать и предоставить в налоговые органы либо работодателю список документов состоящий из следующих оригиналов и их копий:
- Паспорта отца или матери.
- Свидетельство о рождении несовершеннолетнего собственника или нескольких детей.
- Документ о заключении брака, если таковой имеется.
- Договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности на недвижимость (долю в ней) или выписка из ЕГРН (если право возникло после 15.07.2016).
- Документы, подтверждающие уплату всей суммы денежных средств.
Если вы подаете документы на получение указанной налоговой льготы работодателю – то необходимо приложить уведомление о подтверждения права на вычет (выдается в налоговой инспекции по месту жительства).
Если же получить хотите через налоговую, то приложить необходимо будет справку с места работы по форме 2-НДФЛ и налоговую декларацию 3-НДФЛ.
3 НДФЛ на ребенка в процессе приобретения недвижимости
Для получения вычета требуется составление отчетного документа по форме 3 НДФЛ, а ее основой является справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ. Отсутствие официального документа является главной причиной отказа в вычете.
Чтобы получить вычет требуется заполнить декларацию не только за себя но и за несовершеннолетнего ребенка.
Отличительной особенностью заполнения будет, что в документе пишутся личные данные дочери или сына, однако следует отметить на титульном листе декларации ячейку «представитель налогоплательщика» с данными отца или матери (смотря кто будет оформлять вычет).
Как произвести расчет налогового вычета с купли квартиры ребенку
На основании действующего налогового законодательства расчет налогового вычета при покупке недвижимости семьей с детьми достаточно прост. Это два варианта вычислений:
- За квартиру заплачено 2 250 000, руб. личных средств. Вычет составит 200 000, 0 руб. х 13%. Сумма составит 260 000, 0 рублей.
- Дом приобретен за 2 млн. личных и 7 млн ипотечных средств, кредитный % составляет 700 000,0 руб. годовых. Вычет рассчитывается следующим образом: 200 000, 0 руб. х 13% + 700 000,0 х 13% = 351 000, 0 руб.
Особенности, которые стоит учитывать
Во первых, это проблема доходов. На основании Письма Министерства финансов РФ № 03-01-05/42052 от 18 июля 2016 года оговорено, что отсутствие налогооблагаемого дохода у отца или матери в периоде подачи заявления не является препятствием для получения вычета, его можно получать при появлении официальной работы.
Вторым аспектом проблемы является возможность повторного получения льготы. Получение имущественного вычета осуществляется единожды, претендовать на него еще раз в доле ребенка запрещено. Исключение – если льгота получена в отношении собственной части.
Скорость проведения процедуры зависит от того, куда подается заявление. Подача полного пакета документов в региональное отделение ФНС затянет получение вычета на четыре месяца. Это время отводится на проведение камеральной проверки и перечисления средств. Работодатель проведет всю работу по заявлению не более чем за 30 дней с момента подачи заявления.
С одной стороны это возможность получения собственного жилья уже в молодом возрасте, а не через десятки лет пребывания в очереди, как это было в недалеком прошлом. Немаловажно, что стабилизация положения молодых семей с отдельной квартирой позволяет в значительной мере стимулировать дальнейший рост рождаемости и улучшить демографическую ситуацию по стране.
Полезное видео
В последнее время многие молодые семьи сталкиваются с ситуацией, когда при покупке квартиры соц. защита обязывает родителей наделять ребенка долей. Родители начинают переживать, что из-за этого смогут вернуть гораздо меньший налог с покупки квартиры.Но, все сомнения напрасны! Любой из родителей имеет полное право получить вычет при покупке квартиры за долю ребенка.
Условия получения налогового вычета при покупке квартиры за долю ребенка
Обязательное условие - ребенок должен быть младше 18 лет, так как по достижению совершеннолетнего возраста он имеет право самостоятельно получать вычет.
ВАЖНО! Родитель может получить вычет за долю ребенка, даже если сам не имеет доли в этой квартире. Главное условие - родитель не получал вычет прежде (либо получил его не до конца - актуально с 2014 г.). Либо если квартира полностью оформлена на ребенка, родитель также имеет право вернуть подоходный налог со всей суммы покупки, но не более чем с 2000000 рублей.
СОВЕТ. Когда принимаете решение о том, кто будет возвращать налог с доли ребенка, сравните свои доходы по справкам 2-НДФЛ. У кого зарплата выше, тому и выгоднее получать вычет за ребенка. Так подоходный налог с покупки квартиры вы вернете быстрее.
Документы для получения вычет за приобретение квартиры с доли ребенка
Пример. Квартира была куплена в 2015 году за 3 700 000 рублей в обще долевую собственность по 1/3 папе, маме и ребенку. Было решено, что папа будет получать за ребенка, а мама только со своей доли. Таким образом, мама может вернуть 160 333,33 рубля (3 700 000 х 1/3х13%), а папа получит 260 000 рублей (3 700 000 х 2/3х13%). В случае с папой, его доля составит 2 466 666,66 рублей, но не забываем об ограничении в 2 000000 рублей на человека, поэтому он получает максимально возможный вычет в рамках лимита.
Чтобы получить вычет с доли ребенка, необходимо приложить к декларации копию его свидетельства о рождении и написать заявление о предоставлении вычета на несовершеннолетнего ребенка (при оформлении декларации до 2014 г.). В декларации за 2014 год и позднее, указать необходимый пункт в пункте «признак налогоплательщика» в Листе Д1.
Проясним еще один момент, который волнует родителей, подающих декларацию 3-НДФЛ по доле ребенка: сохранится ли за ним право в будущем получить вычет?
И снова хорошая новость: да, сохранится.Он сможет получить максимально возможный вычет, на дату достижения им совершеннолетия, но, только не по той квартире, с покупки которой за него налог вернули родители.
Вычет НДФЛ представляет собой одну из мер государственной поддержки, оказываемой в частности при приобретении объекта недвижимости.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Выплачивается ли налоговый вычет при покупке квартиры на детей в 2018 году? Какой порядок получения? Есть ли спорные моменты? Все эти вопросы рассмотрим прямо сейчас.
Для начала необходимо определить, что такое . Он является суммой средств, которую можно получить от стоимости квартиры.
Юридическая база
Законодателем регламентируется вопрос о предоставлении вычета.
Основным документом, регулирующим все положения, является НК РФ. включает в себя основания получения средств.
Кроме НК РФ во внимание принимаются подзаконные акты – инструкции, составленные органами налоговой службы.
В них указывается, как подавать собранный пакет документов, время его рассмотрения, а также перечисляются основные требования.
Внесение изменений в НК РФ осуществляется посредством ряда федеральных законов.
Условия
Один родитель
Если квартира приобретается родителем, но часть недвижимости он записывает на своего ребенка, то он имеет право получить вычет за него.
При этом важно соблюдать условие – средства, используемые на покупку квартиры, фактически принадлежали ему.
Таким образом, налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка один родитель может получить.
Супруги
Если недвижимость приобретается , и они приняли решение о записи всей квартиры или только её части на ребенка, то они могут получить возврат НДФЛ вместо него.
На это имеется две причины:
- во-первых, несовершеннолетние граждане не являются плательщиками НДФЛ;
- во-вторых, расходы на недвижимость несут супруги, а не дети.
Между супругами вычет будет поделен пропорционально. Он устанавливается в зависимости от доли в квартире.
Вычет, принадлежащий ребенку, будет переведен на счет одного из супругов.
Как правило, родители оформляют общий банковский счет для перевода средств.
Оформление недвижимости на детей
В настоящее время недвижимость часто оформляется на детей. Это позволяет обеспечить им стабильное будущее, вне зависимости от возможных ситуаций.
Обычно квартира на несовершеннолетнего ребенка оформляется не полностью, ему принадлежит лишь доля в ней.
Именно от размера этой части и будет рассчитываться возврат.
Утрачивается ли право возврата?
Если родители ребенка получают возврат полностью, то у него все равно остается право на оформление вычета в последующем.
Это возможно, когда несовершеннолетний ребенок достигнет восемнадцати лет и приобрел объект недвижимости.
Если родитель получал вычет ранее
Если родители получали вычет ранее, но его сумма не превышает двух миллионов рублей, то он имеет право на повторное получение возврата.
Главное – его размер не должен составлять больше максимальной суммы. При этом право у ребенка на получение денежной суммы обратно не исчезает.
Следовательно, в будущем он сможет получить вычет, если приобретет недвижимость – дом, квартиру или земельный участок.
Порядок действий
- Договор покупки недвижимости – необходим, поскольку в нем указывается сумма средств за объект.
- Свидетельство собственности на квартиру.
- Справка с места работы родителей – 2-НДФЛ. Если у них несколько мест работы, то справку требуется предъявить с каждого из них. Она выдается в отделе бухгалтерии.
- Ксерокопии страниц гражданского паспорта заявителя (личные сведения и прописка). Если на вычет одновременно подают оба родителя, то необходимо предъявить копии каждого документа в отдельности.
- Свидетельство рождения ребенка.
- Свидетельство вступления в брак.
Если квартира приобреталась по ипотеке, то дополнительно предъявляется кредитное соглашение с банковской организацией и справка об уплате процентов.
Спорные ситуации
На практике спорные ситуации, касающиеся оформления вычета при покупке недвижимости и оформлении её на ребенка, встречаются редко.