Расчеты платежными поручениями достаточно понятны: организация-покупатель поручает банку перечислить деньги своим контрагентам. Расчеты по инкассо выглядят совершенно иначе: поставщик, выполнив свои обязательства, например, отгрузив товар, поручает банку получить деньги от организации-покупателя и передать ей товаросопроводительные документы. То есть банк становится посредником между ними, что позволяет снизить риск невыполнения партнерами своих обязательств. Поэтому расчеты по инкассо используют в тех случаях, когда контрагенты не совсем уверены друг в друге. Например, покупатели выбирают расчеты по инкассо если сомневаются, что продавец доставит товар в нужное время, если заключается сделка на большую сумму или с малознакомым продавцом. То есть в тех случаях, когда предоплата для покупателя - слишком большой риск.
Продавцы, напротив, соглашаются на инкассо лишь в том случае, если у них нет больших сомнений на счет покупателей. Если же такие сомнения есть, они предпочитают предоплату.
Но бывает, что покупатель настаивает на инкассо. В таком случае продавцу необходимо выяснить, насколько тот платежеспособен. А главное, не стоит передавать товары покупатель или банку без согласия этого банка.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки. Порядок осуществления расчетов по инкассо можно представить в следующем виде (см. рис. 5):
Рис. 5. - Порядок осуществления расчетов по инкассо:
При этом:
- 1. Возникают обязательства плательщика перед получателем по оплате определенной суммы денежных средств (поставка товаров или иных ценностей, оказание услуг, исполнительный лист арбитражного суда, неуплата налогов или таможенных сборов и т. д.);
- 2. Получатель денежных средств составляет инкассовое поручение (платежное требование-поручение) и передает его в свой банк с приложением необходимых документов;
- 3. Банк получателя передает все полученные документы в банк плательщика.
- 4. Банк плательщика уведомляет плательщика о выставленных на его счет расчетных документах и передает их плательщику (только для платежного требования-поручения);
- 5. Плательщик акцептует выставленные на его счет расчетные документы (только для платежного требования-поручения), банк плательщика списывает со счета плательщика сумму платежа;
- 6. Банк плательщика переводит сумму платежа в банк получателя;
- 7. Банк получателя зачисляет полученные средства на счет получателя.
Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке) и инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке. Указанные расчетные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Банк, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.
Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также иных случаях, предусмотренных в основном договоре. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так и без его акцепта.
При расчетах с акцептом плательщика кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги и сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна быть проведена с его согласия (акцепта). Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, но при этом должен быть не менее пяти рабочих дней. С этой целью при оформлении платежного требования кредитор (поставщик) в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных для его акцепта.
Банк кредитора пересылает платежное требование в банк плательщика (исполняющий банк). На всех экземплярах, принятых им платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается. Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в банк плательщика по истечению операционного времени. Остальные экземпляры платежных требований помещаются исполняющим банком в картотеку №1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».
Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора с указанием мотивов отказа.
Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением на специальном бланке, составляемом в трех экземплярах.
Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания от отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено и заверяет все экземпляры представленного заявления своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.
При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки №1 и в тот же день подлежит возврату банку-эмитенту вместе с экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата поставщику.
При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки №1 и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.
Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов от акцепта. Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в предусмотренном законом порядке. При неполучении банком в установленный срок отказа плательщика от акцепта платежного требования оно считается акцептованным и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымается из картотеки №1 и оплачивается со счета плательщика.
В случае отсутствия или недостаточности средств на счете платежное требование помещается в картотеку №2 и оплачивается в порядке установленной очередности платежей.
Используемая в настоящее время форма акцепта платежных требований, при которой плательщик письменно уведомляет банк только в случае заявления отказа от акцепта, а свое согласие на оплату выражает молчанием, в отечественной банковской практике получила название «отрицательный (молчаливый) акцепт».
Платежные требования могут использоваться также и для безакцептного списания средств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных законом либо основным договором между кредитором (получателем платежа) и плательщиком.
Безакцептное списание денежных средств со счета клиента возможно также по требованиям других кредиторов, если такой порядок расчетов включен в основной договор кредитора с плательщиком.
При этом условие о безакцептном списании должно быть одновременно отражено в договоре банковского счета или дополнительном соглашении к нему. Например, по договору с клиентом в безакцептном порядке могут взыскиваться платежи клиента самому банку (погашение кредита при наступлении срока, уплата процентов за кредит, плата за расчетно-кассовое обслуживание). Инкассовая форма расчетов такое предусматривает бесспорное списание средств со счетов. В этом случае применяется такой расчетный документ, как инкассовое поручение. Оно используется в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции), либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. В первом случае в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание.
Во втором случае в нем должна быть ссылка на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. В данном случае банк взыскателя принимает инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.
При этом банк не берет к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности. Например, срок давности по исполнительным документам судов - один год, по приказам арбитража - три месяца.
Исполнительные документы о взыскании периодических платежей (взыскании алиментов, возмещение вреда, причиненного здоровью сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи.
Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов.
В указанных случаях сроки представления исполнительных документов к исполнению исчисляются для каждого платежа в отдельности. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника банк помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку №2 и исполняет по мере поступления денежных средств на счет в установленной законом очередности. Ответственность за правомерность выставления платежных требований на безакцептное списание и инкассовых поручений на бесспорное взыскание несет получатель средств (взыскатель). Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном и безакцептном порядке.
Инкассо является способом расчетов между сторонами, при котором не поставщик, а банк получает причитающуюся сумму или акцепт платежа с банка покупателя. Основанием для этого служат денежные, расчетные или товарные документы. Требование банку со стороны кредитора о востребовании суммы долга с должника осуществляется посредством инкассового поручения.
При этом, банки в таких операциях выступают лишь в роли посреднического звена и не несут ответственности за неоплату документов покупателем.
Различают и документарное инкассо. В последнем случае требуются документы, которые подтверждают факт поставки (накладные, счета-фактуры и пр.)
В международной торговле инкассо - это экспортеру получить от импортера платеж при передаче ему подтверждающих документов, и перевести деньги экспортеру без обязательств со стороны банков. В отличие от аккредитивов, инкассо используется при установлении доверительных отношений между продавцом и покупателем.
Для снижения рисков неплатежеспособности покупателя и невозможности оплаты им инкассирующих документов поставщики часто настаивают на предоставлении им банковской гарантии.
Понятие и виды инкассовых поручений
Инкассовые поручения имеют в России унифицированную форму под номером 0401071. Они могут применяться в трех основных случаях:
Когда бесспорный порядок взыскания денег установлен законодательно - в этом случае инкассовое поручение должно содержать ссылку на закон;
Для взыскания по исполнительным документам - в документе должна быть ссылка на исполнительный лист, его дату и номер дела, а также наименование органа, который вынес данное решение; такие инкассовые поручения принимаются банками только с приложением подлинника или дубликата исполнительного документа;
При условии предоставления плательщиком банку права списания денежных средств в пользу кредитора (поставщика) - например, плательщик пишет в банк заявление с разрешением выставлять своему поставщику инкассовые поручения по договору.
Различают безакцептные (списание осуществляется без запроса владельца счета) и акцептные (списание производится только после подтверждения владельца счета) инкассовые поручения. Безакцептные поручения, например, может выставлять налоговая или Пенсионный фонд при выявлении задолженности по налогам. В этом случае банками не рассматриваются возражения плательщиков, касающиеся списания денег с их счетов в бесспорном порядке.
Инкассо или расчет по инкассо — это безналичная банковская операция, совершенная банком как посредником между плательщиком и клиентом (или государством) по перечислению денежных средств.
В международной банковской терминологии принято называть должника импортером, а клиента банка – экспортером.
Инкассовые операции производятся банком по поручению и за счет экспортера. Расчеты по инкассо производятся в строгом соответствии с Унифицированными правилами, утвержденными международным сообществом в 1979 году.
В общих случаях инкассовые операции требуют заключения договора между сторонами коммерческих отношений и банком на осуществление расчетов по инкассо. Не требуется заключение договора в случае, если требование об уплате исходит от государства: налоговые платежи и взносы, таможенные пошлины, выплаты по исполнительным листам и другие.
Инкассовые операции совершаются банком в соответствии с договором или инструкцией. Целями инкассовых операций могут быть:
- перечисление платежа или получение акцепта;
- передача документов против платежа (акцепта);
- передача документов на прочих условиях.
В инкассовых операциях участвуют организации-партнеры и банки:
- Доверитель – клиент банка, который поручает операции по инкассо своему банку;
- Банк-ремитент – доверенный банк;
- Представляющий банк – фактически получает платеж от плательщика;
- Инкассирующий банк – другой банк, не являющийся представляющим или ремитентом, но участвующий в инкассовой операции;
- Плательщик – организация или лицо, получающее документы по инкассовому поручению;
Инкассо бывает документарным, когда расчеты ведутся по коммерческим документам, и чистым инкассо, когда в банк направляются только финансовые документы.
Схема инкассо
Схема инкассовых расчетов выглядит следующим образом. Партнеры заключают контракт, предусматривающий инкассовые операции, оговаривают условия оплаты и указывают обслуживающие их банки. Происходит отгрузка товаров, оформляются и передаются сторонам транспортные документы. Поставщик готовит пакет коммерческих документов, куда могут быть включены также и финансовые документы (по согласованию с банком) и передает их банку-ремитенту вместе с инкассовым поручением. Банк тщательно проверяет полученные документы на соответствие их реквизитов указанных в инкассовом поручении.
Банк-ремитент передает проверенные документы инкассирующему банку, а тот в свою очередь отсылает их покупателю – должнику. Получив акцепт, банк покупателя перечисляет деньги в банк-ремитент, а также передает коммерческие документы.
Преимущества и недостатки инкассо
Основное преимущество инкассовых расчетов состоит в том, что до момента оплаты товар находится в собственности поставщика. Но на сегодняшний день инкассовые операции имеют ряд существенных недостатков.
- Замораживание средств покупателя на длительный срок. С момента отгрузки товара до передачи в банк документов и оплаты проходит довольно много времени.
- На момент оплаты у покупателя может не оказаться средств на счету.
- Товар доставляется раньше, чем поступает оплата и сопроводительные документы, что заставляет покупателя (или поставщика – в зависимости от условий контракта) тратить лишние средства на хранение товаров.
Эти недостатки инкассовых расчетов отталкивают участников коммерческих отношений, такой вид взаимодействия не популярен в России, хотя у инкассовых расчетов есть неоспоримые достоинства: гарантия получения всех необходимых документов в положенный срок, юридическая прозрачность сделок. Поэтому в коммерческих отношениях инкассо широко распространено при международной торговле.
Инкассо - это посредническая банковская расчетная операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением денежных средств на счёт получателя за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.
При этом банковская организация получает за посреднические услуги оплату в виде комиссионных.
Инкассо - это одна из форм расчета между продавцом (производителем товара, поставщиком услуг) и покупателем, при котором расчет осуществляется не участниками сделки, а их банками.
Согласно Гражданскому Кодексу РФ при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.
Главное отличие инкассирования от других расчетов безналичного типа в том, что поручение на проведение операции поступает от получателя денег, а не от плательщика.
Преимущества инкассовой формы расчетов
К достоинствам инкассовой формы расчетов можно отнести высокую надежность платежа (до оплаты документы покупателю не выдаются), а также надежность доставки документов импортеру.
Стороны, принимающие участие в инкассо
Стороны, принимающие участие в инкассо именуются следующим образом:
принципал, или доверитель - сторона, которая поручает банку обработку инкассо и выступает конечным получателем платежа (экспортер или взыскатель);
плательщик - лицо, которому должно быть сделано представление документов в соответствии с инкассовым поручением (импортер);
банк-ремитент - банк, которому принципал поручил обработку инкассо (банк экспортера);
инкассирующий банк - любой банк, не являющийся банком-ремитентом и участвующий в процессе обработки инкассового поручения (банк импортера или банк в стране импортера);
представляющий банк - инкассирующий банк, осуществляющий представление документов плательщику (банк импортера).
Характерные признаки расчета по инкассо
Характерные признаки расчета по инкассо:
а) расчет по инкассо инициируется получателем средств, поручающим своему банку получить платеж от плательщика;
б) денежные средства списываются исполняющим банком со счета плательщика, причем как с его предварительного согласия (акцепта), так и без такового;
в) расходы по осуществлению расчета несет получатель средств.
Этапы инкассовой операции
Инкассовая операция включает в себя несколько последовательных этапов:
1. Обращение принципала в банк-ремитент и подготовка инкассового поручения - "исходящее (экспортное) инкассо".
2. Направление банком-ремитентом инкассового поручения и документов в инкассирующий (представляющий) банк - "входящее (импортное) инкассо".
3. Представление инкассирующим банком документов по инкассо плательщику.
4. Получение платежа и (или) акцепта и выдача документов согласно инструкциям инкассового поручения.
Таким образом, расчеты по инкассо происходят по следующей схеме:
Между сторонами (между экспортером и импортером) заключается контракт, в котором обозначается, в том числе и то, через какие банки будут производиться расчеты.
После доставки экспортеру передаются транспортные документы от перевозчика.
Экспортер готовит и представляет полный комплект документации плюс инкассовое поручение своему банку (ремитенту), которому поручена инкассация.
После получения от экспортера (взыскателя) документов банк-ремитент проверяет их (проверяют только внешние признаки, в суть проводимых операций банки не вникают), и если все верно, то выполняет поручение экспортера (взыскателя), а именно, представляет документы инкассирующему банку.
Инкассирующий банк предоставляет поручение на инкассо и полученную документацию импортеру, то есть непосредственно плательщику для проверки.
Плательщик также проверяет документы и оплачивает либо акцептирует траты, используя услуги инкассирующего банка либо иной банковской организации - представляющего банка.
Только получив платеж, инкассирующий банк отдает всю документацию плательщику.
В случае акцепта (принятия требований) представляющий банк перечисляет деньги банку-ремитенту, который, в свою очередь переводит их на счет экспортера (взыскателя).
Виды инкассо
Инкассо может быть чистым и документарным.
Если инкассируются исключительно финансовые документы (простые и переводные векселя, чеки и т.п.), то такое инкассо называется чистым инкассо.
Для этого вида характерен большой риск из-за отсутствия контроля при переходе прав собственности на товар.
Всегда существует вероятность того, что импортер, получивший товар, откажется выполнить платеж по поручению.
Документарное инкассо означает инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или инкассо исключительно коммерческих документов.
Для экспортера документарное инкассо является более надежным методом платежа по сравнению с чистым инкассо, поскольку позволяет контролировать отгруженный товар до момента оплаты и последующей передачи коммерческих документов импортеру.
Документарное инкассо обычно используется в торговых сделках, а чистое инкассо - при выполнении работ и оказании услуг.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .
Инкассо: подробности для бухгалтера
- Расчеты по инкассо
ПОЛОЖЕНИЯ О РАСЧЕТАХ ПО ИНКАССО При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент...
- Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (судебная практика)
Налоговых органах. Налоговики должны выставить инкассо на все счета налогоплательщика, налоговые... отсутствие средств на счетах. Причем инкассо нужно выставлять на все известные... на счетах в банках - выставлением инкассо на счета в банках. Одним... : обязан ли налоговый орган отзывать инкассо до принятия решения о взыскании... то, что наличие на счетах инкассо и принятие решения о взыскании... на счета налогоплательщика будут выставлены инкассо на списание денежных средств в...
- Откровения руководителя ИМНС о возмещении НДС
Все деньги и одновременно выставляем инкассо на сумму задолженности, а как... по актам проверки в порядке инкассо. Некоторые налоговые инспекции при проверках... со счета организации в порядке инкассо. Конечно, фирма опротестовала акт проверки...
- Порядок осуществления безналичных расчетов физическими лицами
По аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных... (глава 4); · порядок расчета по инкассо (глава 5). УСЛОВИЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ... аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо). Списание денежных средств с текущего... Банка России. РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО Расчеты по инкассо с участием физических лиц...
- Анализ финансового состояния фирмы. Глава II. Анализ финансового состояния на примере производственного предприятия
Period – ACP), или средний срок инкассо. Используется при оценке счета «Дебиторская... выручки. Результат – количество дней до инкассо денег, представляющих ежедневную выручку (т... бы принять меры для ускорения инкассо своих платежных требований. Коэффициент оборачиваемости...
- По фиктивной сделке доначисления взыщут без суда
Доначисления с расчетных счетов компании инкассо. В этот раз компания решила... с действительной на мнимую, на инкассо право она уже не имела... ; доказывало: когда инспекция взыскивает недоимку инкассо по якобы фиктивным сделкам, она...
О практике рассмотрения споров, связанных с использованием инкассовой формы расчетов, см. Обзор Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. N 39
При расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (п. 1 ст. 874 ГК).
Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
В отличие от описанных выше форм расчетов, при инкассовой операции инициатива по обращению в банк принадлежит не плательщику, а получателю средств, поэтому в международной практике данная форма получила название дебетового перевода. Банком-эмитентом в данном случае является не банк плательщика, а банк получателя.
Расчеты по инкассо применяются в случаях, предусмотренных:
законом (например, по исполнительным документам, в случаях бесспорного порядка взыскания);
договором между плательщиком и получателем.
Получатель обращается в банк с поручением направить требование о платеже в установленной форме плательщику. Форма требования зависит от выбранного сторонами вида расчетного документа.
При расчетах по инкассо применяются следующие расчетные документы:
платежное требование, требующее акцепта;
платежное требование, не требующее акцепта;
инкассовое поручение.
Помимо расчетного документа получатель предъявляет в банк и иные - инкассируемые документы (например, отгрузочные документы о поставке товара). Банк-эмитент, принимая документы, проверяет их полноту и соответствие установленной форме бланка.
При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.
Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения.
Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.
Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.
Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.
При отказе плательщика акцептовать документы они возвращаются в банк-эмитент с извещением о причинах неплатежа или отказа от акцепта.
Расчеты чеками
Расчеты чеками считаются самой удобной формой расчетов, так как подразумевают оплату после получения товара, предоставляя определенные гарантии платежа для продавца. Тем не менее, в Российской Федерации чеки не имеют такого широкого хождения, как за рубежом.
Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877 ГК). Она выдается чекодателем (покупателем по основному договору) чекодержателю (поставщику) в счет оплаты приобретенного товара (работ, услуг). Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Обязательство будет считаться исполненным только после того, как чекодержатель предъявит чек в банк, а последний произведет его оплату.
В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
Для того чтобы расчеты чеками стали возможны, между чекодателем и банком должен быть заключен договор (о расчетах чеками, о чековом обслуживании, т.п.) либо соответствующее условие может быть включено в договор банковского счета. На основании этого договора чекодателю выдается чековая книжка, содержащая чеки, изготовленные по форме банка с учетом требований законодательства о реквизитах чека (ст. 878 ГК). На отдельном счете (депозите) может быть депонирована денежная сумма для оплаты чеков при их предъявлении.
Чек может быть оплачен только той кредитной организацией, которая выпустила его, за счет средств чекодателя при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Кроме того, чек используется в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских соглашений.
Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.
Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.
Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.