Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

В западных странах стоматологические услуги не подлежат покрытию страховкой. В России всем, кто платит подоходный налог, следует знать, как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов.

Кто имеет право

Только официально трудоустроенный гражданин, являющийся налогоплательщиком, имеет право раз в год оформить возврат части денег, потраченных на дантистов и сопутствующие лекарства, входящие в законодательно согласованный список и выписанные по рецепту, не больше 120000 рублей. Клиника, куда он обращался, должна иметь лицензию и входить в перечень медицинских учреждений с возможностью получения льгот.

Сумма уменьшения расходов стандартна для всех, вне зависимости от заработной платы, и вместе со всеми прочими вычетами не может превышать указанную планку. Обойти лимит на простое лечение можно, если полученная услуга входит в официальный перечень дорогостоящих. Тогда можно надеяться на возврат от полной стоимости.

Налоговый вычет за протезирование и имплантацию

На имплантацию ограничения не налагаются, она относится к дорогостоящим процедурам, и можно получить вычет со всего лечения.

Протезирование считается стандартной услугой, и возврат соответствует установленному лимиту в части от 120000 рублей. Если было потрачено больше, то в любом случае, вернется только эта сумма.

Сколько можно вернуть

Предельный размер налогового вычета на лечение зубов равен 13%.

Гражданин, потративший в стоматологической клинике 120000 и больше, имеет право на получение 15600 рублей. При условии, что его подоходный налог в год не ниже этой суммы, или вычет уменьшится до его уровня.

Как оформить вычет

Предоставить необходимые документы в налоговую службу необходимо не позднее 3 лет с года оказания медицинской услуги. Подача может происходить лично или по почте.

В течение 3 месяцев прошение будет рассмотрено и по нему примется решение. Если в предоставленных сведения отсутствуют ошибки, то социальный возврат произойдет на банковский счет налогоплательщика.

С 2016 года существует возможность получения вычета у работодателя. В таком случае уведомление, полученное в налоговой инспекции, следует предоставить в бухгалтерию, и удержание подоходного налога временно прекратится.

Документы для получения вычета в 2017 году

Перечень необходимых документов:

1. Заполненная декларация 3-НДФЛ (2 экземпляра).
2. Заявление на возврат НДФЛ с указанием реквизитов банковского счета, куда будут перечисляться деньги.
3. Справки 2-НДФЛ со всех мест, где гражданин работал за год.
4. Паспорт гражданина РФ и его копия.
5. Договор об оказании услуг с медицинской организацией.
6. Копия лицензии этой организации.
7. Чеки, подтверждающие оплату услуг стоматологии.

Кому будет отказано

На получение возврата налога за лечение и протезирование зубов не имеют права безработные, пенсионеры, не работающие более 3 лет, и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на ЕНВД или упрощенной системе налогообложения.

Вернуть средства за оказание стоматологических услуг этим категориям граждан можно, если оформить договор об оказании услуг на члена семьи, имеющего право на вычет (супруги или родители). Таким же образом возвращается вычет на лечение детей до 18 лет.

В налоговую инспекцию потребуется предоставить дополнительно:

• их документы, удостоверяющие личность;
• доказательства родства (свидетельства о рождении или браке).

На видео о возврате средств

Если в социальном вычете на лечение и протезирование зубов ФНС отказывает, то решение можно оспорить в судебном порядке или обратившись в высшие налоговые органы, но перед использованием права на подобную компенсацию в 2017 году следует внимательно ознакомиться со всеми условиями.

Мало кто знает, но потраченные средства на лечение можно вернуть, пусть и в частичном размере. При этом необходимо знать порядок предоставления документов в налоговую.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Налоговые сборы платят все работающие граждане, даже предприниматели не исключение. Работодатели исполняют эту обязанность за своих подчиненных. Налоговый сбор составляет 13% от дохода гражданина.

Соответственно, при запросе на вычет, гражданин имеет право вернуть себе эти 13% от затрат, понесенных на медицинское обследование и лечение. В данном вопросе попробуем разобраться детальнее.

Главная информация

Налоговые вычеты являются в роли социальной помощи гражданам льготами. На них распространяются те же параметры и требования, что и к сроку, порядку налоговых вычетов.

Фото: налоговый вычет на лечение и покупку медикаментов

На эти вычеты вы можете рассчитывать только при условии, что те попадают в список разрешенных, согласно перечню постановления Правительства РФ №201 за 19,03,2001 год.

В этот список попали:

• диагностика и лечения во время оказания медпомощи;
• лечение и все прилегающие до того и после процедуры в любом медучреждении, даже в дневных стационарах, с учетом экспертизы;
• амбулаторная поликлиническая помощь;
• учреждения санаторного типа, курортного обеспечения и обслуживания, лечебного направления.

Если говорить о медикаментах, то они должны быть куплены исключительно за рецептом лечащего доктора, а не по своему усмотрению.

В противном случае, на налоговый вычет с медикаментных затрат рассчитывать не придется. Обязательным фактором в данном вопросе выступает наличие лицензии медучреждения.

Лицензия должна быть отечественной, т.е. выданной Российской Федерацией. Это означает, что в медклиниках, в которых лицензия носит иностранный характер, на вычеты не распространяется.

Даже если траты на него были понесены его работодателем. Существует максимальный размер налоговых вычетов – 120 000 рублей в год, но в отношении дорогостоящего лечения, сумма допустима до 150 000 рублей.

Какие процедуры соотносимы к дорогостоящим, стоит поискать в постановлении Правительства РФ №201.

Есть отличительные коды-сокращения, по которым можно дополнительно ориентироваться, для понимания стоимости лечения:

Основные понятия

Налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому вы можете возвратить себе оплаченный налог с затрат, понесенных на лечение.

Если вы официально трудоустроены и заплатили за свое лечение либо за лечение родных, то вы можете возвратить себе часть средств в сумме до 13 % от стоимости лечения.

Налоговый резидент – любое лицо, которое по закону подлежит налогообложению по месту жительства и пребывания, места регистрации в качестве юр. Лица, места нахождения его руководящего органа.

Кто имеет право обратиться

Полное право обратиться за вычетом на лечение могут физические лица, платящие налоги по ставке 13 % в бюджет страны. Соответственно, те, кто освобождены от налоговых сборов, не смогут требовать вычеты от государства.

Запросить налоговый вычет можно не только на себя лично, но и на ближайших родственников. К последним можно отнести детей, родителей, супругов. В зависимости от того, на кого будет оформляться вычет, стоит подготовить соответствующие документы.

Законодательная база

Налоговый Кодекс предоставляет гражданам полное право на возврат потраченных средств в виде налогового сбора. Траты на лечение относятся к такому варианту.

Об этом говориться в статье 219 НК РФ. На ее основании граждане, официально трудоустроенные и отчисляющие подоходный налог из своей заработной платы могут возмещать медицинские расходы.

При этом услуги, которые были оказаны вам, должны входить в список тех, на которые распространяется закон о налоговом вычете. С данным перечнем можно ознакомиться в постановлении № 201.

Как получить налоговый вычет за лечение

Этапы оформления налогового вычета на лечение:

• подготовить всю документацию, необходимую для оформления в налоговую ;
• предварительно стоит уточнить, подходит ли тип вашего лечения к тем, которые могут вернуть часть расходов;
• самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычеты;
• подать документы в налоговый орган вашего региона проживания;
• последним, остается ожидать решение.

В случае обнаружения допущенной ошибки в декларации, придется заново перезаполнять документы и подавать в налоговую инспекцию. Процесс начнется заново.

Условия при выдаче помощи

Чтобы получить вычет от государства, нужно выполнить определенные условия. В данном случае, условия следующие:

• государственная лицензия у медклиники, оказывающая помощь пациенту;
• на вычет может рассчитывать только тот гражданин, который на момент лечения имел официальный доход, с него взимался налоговый сбор;
• имеются все необходимые документы, подтверждающие его траты на лечение;
• оказанная ему медпомощь соотносима со списком тех процедур, которые указаны в постановлении №201 РФ.

Те граждане, которые на момент лечения не работали, не уплачивали налоговые сборы, не могут получить вычеты. Заявление на предоставление налогового вычета на лечение можно .

Фото: заявление на предоставление налогового вычета на лечение

Чаще всего это безработные, пенсионеры, малолетние дети, предприниматели с определенным налоговым режимом.

Супруга

Получить налоговый вычет на мужа или жену можно независимо от того, кто оплачивал квитанции на лечение или с кем оформлен договор.

На это указывает не только ГК РФ, но и Семейный Кодекс. Если в первом говориться про совместно нажитое имущество в браке, то во втором указывается на равноправие семейного бюджета.

Документ с поликлиники стоит выписывать на того, кто непосредственно будет оформлять вычеты. К стандартным документам нужно будет приложить свидетельство о браке.

Ребенка

В отношении лечения собственного ребенка, порядок предоставления документов в налоговую, ничем не будет отличаться от стандартного способа.

Единственное, что нужно будет добавить, это свидетельство о рождении ребенка, особенно если ему не исполнилось еще 18 лет.

Пенсионеров (неработающих)

В отношении пенсионеров действует немного иной порядок запроса и оформления:

• пенсионер может самостоятельно оформить налоговый вычет, если кроме пенсии он имеет официальный доход, облагаемый налогом;
• при отсутствии у пенсионера стороннего дохода, помимо пенсии, за него вычет может запросить и получить супруга/супруг. Тут должно действовать условие, что на момент лечения, подающее лицо имело доход с вычетом налогового сбора. Тогда, справка на оплату лечения оформляют на плательщика, а все остальные документы на пациента;
• аналогичный порядок оформления, при условии, что траты на лечение пенсионера осуществляли его дети.

Порядок оформления

После проверки, относительно правильности поданной документации к НК РФ, льготу предоставляют ИФНС.

Вычет можно получить по завершению налогового года. Денежная сумма будет переведена получателю после предъявления вычета.

Чтобы узнать, как вернуть налоговый вычет за лечение, нужно обратиться в налоговый орган, который находится в одном районе с вами (по проживанию).

Заполненное заявление, декларация, а также все прилагающиеся к делу документы, можно передать лично, либо через третье лицо, либо с помощью почтового письма (заказное).

Выплату вы получите на следующий год от того, когда были проведены траты на лечение, не раньше. На проверку документов, предоставленных гражданином, отводится до трех месяцев.

При положительном решении, в течение 10 дней, человек получит уведомление. После чего можно пойти и подать заявление, с указанием реквизитов на перевод денежных средств. Выплаты будут зачислены на протяжении месяца.

Какие документы нужны (заявление)

Для того чтобы узнать, что нужно для налогового вычета за лечение, нужно знать, какие документы нужны для этого и как писать подобное заявление.

Стандартный набор документов состоит из:

• декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ (подтверждающая ваши налоговые выплаты);
• договор с медучреждением;
• справка или чеки, подтверждающие траты на медуслуги.

Особенности социальных услуг при протезировании зубов

К обязательным условиям получения вычета за установку протезов, относятся:

• перечисление гражданином в бюджет страны подоходного налога в размере от 13 % от затрат на установку зубных протезов – в году, который предшествует тому, в котором оформляется вычет;
• присутствие у гражданина, который оформляет вычет, документов, доказывающих получение и оплату услуг в стомат. поликлинике.

Социальные налоговые вычеты платятся только в счет оплаченного гражданином НДФЛ в сумме 13 %. Этот налог вычисляется с заработной платы по трудовому соглашению.

Однако налог может платиться при получении других доходов:

• от продажи недвижимости, транспорта;
• от сдачи квартир и другого имущества;
• от исполнения работ по гражданско-правовым договорам.

Основным критерием появления права на вычет есть присутствие работы. Важно иметь доходы, с которых был вычтен и оплачен в бюджет налог.

Сколько раз можно обращаться

Период, отведен на мероприятие контроля, установлен НК России и регламентом учреждения. При нарушении сроков следует обратиться с заявлением на имя руководителя Инспекции.

Через 3 месяца с даты подачи декларации и нужных документов Инспекция принимает постановление. Лицо должно быть оповещено о результате на протяжении 10 дней.

При одобрении деньги приходят на счет, указанный в заявлении. Подача декларации и заявления на возвращение переплаченного налога осуществляется с учетом срока исковой давности, назначенного в пределах 3 лет.

Декларации и документы формируются каждый год отдельно. При декларировании применяется бланк, который действует в году, за который подается заявление на вычет.

Каждый гражданин, который уплачивает налоги в размере 13% от своего постоянного дохода (заработка) имеет полное и законное право потребовать в обратном порядке свои денежные средства.

Остается только лишь собрать нужные бумаги и подать в соответствующий орган – налоговую. В данном случае медикаменты должны быть куплены по рецепту лечащего врача, а не по собственному желанию.

Конечно, время ожидания налогового вычета может растянуться на несколько месяцев, однако лучше вернуть часть средств.

Видео: как получить социальный вычет за лечение и приобретение медикаментов

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Оплатив услугу по протезированию зубов, российский налогоплательщик получает право на оформление налогового вычета с соответствующих расходов. В чем заключаются нюансы получения данной выплаты?

Что представляет собой вычет на протезирование зубов?

Установка зубных протезов в общем случае является платной стоматологической услугой. В соответствии с положениями статьи 219 Налогового Кодекса, расходы на медицинские услуги, оказанные на коммерческой основе, могут быть использованы в качестве основания для получения налогового вычета — относящегося к категории социальных.

Рассматриваемый вычет представляет собой возврат гражданином РФ части подоходного налога, уплаченного в бюджет РФ. Максимальная сумма соответствующей выплаты — 13% от расходов на установку зубных протезов, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей - предельной суммы, с которой может быть исчислен вычет по законодательству).

Существует ряд условий для получения выплаты, о которой идет речь. Рассмотрим их.

Условия получения вычета

К обязательным условиям получения вычета за установку зубных протезов, относятся:

1. Перечисление гражданином в бюджет РФ подоходного налога в сумме, не меньшей, чем 13% от расходов на установку зубных протезов — в году, который предшествует тому, в котором оформляется вычет.

Социальные налоговые вычеты выплачиваются только в счет уплаченного гражданином НДФЛ в размере 13%. Как правило, данный налог исчисляется с зарплаты по трудовому договору. Но не только с него: НДФЛ также может уплачиваться при получении иных доходов. Таких как, например, доходы:

• от продажи недвижимости, транспортных средств;
• от сдачи квартир и иного имущества в аренду;
• от выполнения работ по гражданско-правовым соглашениям.

Наличие работы — один из критериев возникновения права на вычет, но есть и другие. Важно в принципе иметь доходы, с которых был исчислен и уплачен в бюджет НДФЛ.

1. Наличие у гражданина, оформляющего вычет, документов, подтверждающих факт получения и оплаты услуг в стоматологической клинике.

Такими документами в данном случае будут:

• заявление на выплату по установленной форме;
• документ 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ;
• копия договора с медицинской организацией на оказание стоматологических услуг;
• копия лицензии клиники, действующей на момент оказания налогоплательщику медицинских услуг;
• оригинал справки об оказании клиникой медицинских услуг;
• копия кассового документа, подтверждающего оплату налогоплательщиком медицинских услуг.

1. Обращение за вычетом в срок, не превышающий 3 года, начиная с года, следующего за тем, в котором были осуществлены расходы на протезирование зубов.

Все 3 указанных условия получения вычета должны быть одновременно соблюдены, иначе оформить соответствующую выплату не получится.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Вычет за зубные протезы: алгоритм получения

Условимся, что Иванов А.В., работающий в ООО «Лайт», в 2015 году установил в стоматологической клинике «Смайл» имплант стоимостью в 100 000 рублей. Для получения вычета с этой суммы Иванову А.В. нужно:

1. Подготовить комплект следующих документов:

• декларацию по форме 3-НДФЛ (составив документ самостоятельно или обратившись в фирму, оказывающую подобные услуги);
• справку 2-НДФЛ (попросив ее сделать в бухгалтерии ООО «Лайт»);
• копию договора с ООО «Смайл» на оказание стоматологических услуг;
• копию лицензии ООО «Смайл», действующей на момент оказания услуг (попросив ее предоставить в регистратуре клиники);
• оригинал справки от ООО «Смайл», подтверждающей факт оплаты оказанных услуг (аналогично, запросив ее в регистратуре);
• оригинал кассового чека, оформленного кассиром ООО «Смайл» непосредственно при оплате стоматологических услуг (опять же, обратившись в регистратуру).

1. Открыть счет в банке (обычный, на физлицо, можно «до востребования»), попросить у банковских работников распечатать его реквизиты. Или же, если подобный счет у Иванова А.В. уже имеется — просто узнать в банке его реквизиты.
2. Заполнить заявление на получение вычета (взяв его форму в Налоговой инспекции по месту прописки или скачав с сайта ФНС).

В данном заявлении потребуется, в частности, указать реквизиты открытого банковского счета — на него должен будет прийти вычет.

1. Отнести указанные документы, а также заполненное заявление в Налоговую инспекцию по месту прописки в период от 01.01.2016 года до 31.12.2018 года — в любой рабочий день.

При этом, Иванову А.В. нужно будет иметь в виду, что декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ обязательно должны быть за год, предшествующий тому, в котором подаются документы на вычет.

Сумму вычета, которая в данном случае составит 13 000 рублей, Иванов А.В. получит в течение 4 месяцев после подачи документов в ФНС.

В зависимости от вида стоматологического лечения возврат НДФЛ идет от полной суммы затрат либо в рамках лимита, установленного НК РФ. Сам процесс оформления состоит из трех несложных шагов, но имеет свои особенности в подготовке документов. При этом для получения вычета в 2017 году необязательно ждать завершения налогового периода.

В 2017 году возврат подоходного налога за лечение зубов можно сделать и за прошлогодние расходы, и за текущие. Процесс оформления будет во многом схож, но должен учитывать как правила социального вычета в целом, так и особенности, присущие именно налоговой компенсации за стоматологические услуги.

Шаг 1. Выясняем, кто и при каких условиях может вернуть НДФЛ

Налоговый кодекс устанавливает четыре основных условия для компенсации затрат на стоматологию.

1. Должны присутствовать доходы, с которых уплачивается 13% НДФЛ.Здесь есть одно исключение. Несмотря на то что доходы в виде дивидендов также облагаются этой ставкой, получить налоговые льготы по ним нельзя. Это ограничение прописано п. 3 ст. 210 НК РФ.Нет доходов, с которых платится 13% подоходного налога, – нет возврата. По этой причине не смогут воспользоваться льготой предприниматели на спецрежиме налогообложения, пенсионеры, не имеющие других доходов.
2. Стоматологическая клиника должна иметь лицензии. Лицензирование должно быть проведено по российскому законодательству.Единственный нюанс в этом требовании: стоматологии Крыма могут работать по лицензиям, выданным Минздравом Украины – это не станет препятствием для оформления возврата.Если обращение к стоматологу было за рубежом, льготы по НДФЛ не положены.
3. Налоговая компенсация предоставляется на личные расходы на стоматологические услуги, включая стоимость лекарств, а также по аналогичным затратам – на родителей, супруга и детей до восемнадцатилетнего возраста. Даже если студент обучается на дневном отделении и находится на иждивении, после достижения 18 лет вычеты за него родителям не предоставляются. Нельзя получить и компенсацию за родителей супруга.

   Оформление документов со стоматологической клиникой на супруга налогоплательщика не препятствует получению льгот по подоходному налогу. Такие разъяснения выпустил Минфин 12.05.2014 №03-04-05/22028. Ведомство пришло к выводам исходя из положений Семейного кодекса.

4. Стоматологическая услуга и лекарства должны содержаться в Перечне Постановления от 19.03.2001 №201.

Все услуги по лечению у стоматолога в основном есть в Перечне. А при возврате средств за покупку лекарств необходимо обращать внимание не только на название: в Перечне приведены незапатентованные наименования, но несоответствие «марки» не повлияет на получение льготы, если формула препарата совпала.

Шаг 2. Определяем сумму к возврату: 3 правила расчета

Правило №1: Сумма возврата = Затраты ´ 13%

Смысл налоговой льготы заключается в том, что доходы налогоплательщика, потраченные им на оплату медуслуг, освобождаются от НДФЛ. Это значит, что если на зубопротезирование ушло 100 тыс. руб., вернут 13% от этой суммы – 13 тыс. руб.

Правило №2: Сумма возврата за недорогостоящий вид лечения ≤ 15,6 тыс. руб.

Для социального вычета законодательство делит медуслуги на два вида: обычные и дорогостоящие.

Возврат НДФЛ за лечение зубов ограничен суммой затрат в 120 тыс. руб., если вид стоматологических услуг «считается обычным». При этом указанный размер лимита установлен совокупно для всех социальных вычетов.

Если налогоплательщик оплачивал обучение, добровольное медстрахование, лечение (которое НК РФ определено «недорогостоящим»), и потратил на эти цели за год 360 тыс. руб. – на возврат можно подать только треть от них и вернуть 13%, то есть 15,6 тыс. руб.

При дорогостоящем лечении вычет идет от полной суммы затрат. Перечень таких услуг поименован также в Постановлении №201.

К какому виду относится та или иная медуслуга, стоматологическая клиника укажет в справке для ФНС.

Правило №3: Возврат ≤ Отчисления НДФЛ

Еще одно ограничение – это сумма НДФЛ , фактически уплаченная за год. Вернут не более того, что было перечислено в бюджет налогоплательщиком.

Все три правила необходимо учесть при подготовке документов для ФНС. Если расчет и заявления сделать на необоснованные суммы, бумаги вернут.

Шаг 3. Собираем и подаем документы

Алгоритм и сроки получения налоговый льготы и отчасти список документов, зависят от способа возврата НДФЛ, – их два.

Вариант 1: по окончании налогового периода обратиться в налоговую инспекцию.

Примерный список документов, который необходимо подать в инспекцию, определен Письмом Минфина и ФНС от 22.11.2012 №ЕД-4-3/19630@.

Таблица 2. Перечень документов для налогового вычета за лечение зубов в 2017 году

Наименование	Форма и особенности
Налоговая декларация 3-НДФЛ	Утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 №ММВ-7-11/671@ (с учетом изменений от 10.10.2016); заполнить можно, используя бесплатные программы .
Заявление на возврат НДФЛ	Пример приведен в Приказе Минфина №ЕД-4-3/19630@
Справка о доходах	Форма 2-НДФЛ, выдает работодатель.
Договор со стоматологической клиникой с приложениями и допсоглашениями	Копия, заверенная налогоплательщиком; ФНС имеет право запросить оригинал
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы	Выдает медучреждение, форма утверждена Приказом от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256
В случае покупки медикаментов:
Рецептурный бланк	Выдает лечащий врач
Документы об оплате медикаментов	Чеки или другие платежные документы
Вычет за родственников:
Свидетельство о рождении, о браке	Копии, заверенные налогоплательщиком

Предоставлять чеки по оплате услуг зубной клиники необязательно, если оформлена Справка (п.5 Таблицы №2).

Налоговый орган проверит право на льготу и вернет налогоплательщику средства по реквизитам, указанным в заявлении. Максимальные сроки для возврата составляют 4 месяца: в течение 3 месяцев ФНС имеет право проверять документы (т. е. проводить камеральную проверку), еще месяц дается на зачисление средств.

Вариант 2: в том же году, когда проведено лечение, оформить вычет у работодателя.

Документы в ФНС подаются в таком же составе, за исключением пунктов 1–3 (см. Таблицу №2). Но пакет бумаг надо дополнить заявлением о подтверждении права на вычет, примерная форма бланка есть в рекомендациях ФНС 07.12.2015 №ЗН-4-11/21381@.

Налоговый орган обязан за 30 дней предоставить уведомление о праве на вычет. Это уведомление передается работодателю, а также пишется заявление: «прошу предоставить вычет…». Со следующего месяца сотрудник будет получать зарплату без взимания с него НДФЛ, т. е. на 13% больше.

Если до завершения года вычет получен частично, и есть остаток не возвращенного за этот год НДФЛ, налогоплательщик сможет на следующий год подать документы в ФНС на оставшуюся сумму.

Какой из способов возврата выбрать, зависит от того, когда окончено лечение. Если оно проведено в начале года, нет смысла ждать завершения налогового периода и целесообразно воспользоваться правом получения льготы через работодателя.

Законодательство позволяет гражданам возвращать из уплаченных в казну налогов часть средств, потраченных на установленные в НК РФ цели. Одна из таких целей – платные медицинские услуги, включая лечение в санатории, стоматологию и даже покупку лекарств. Чтобы вернуть деньги, необходимо собрать пакет документов, соответствующим образом заполнить заявление на возврат НДФЛ и отнести все это в налоговую.

Социальные налоговые вычеты в 2017 году

Лечебный вычет относится к социальным. В соответствии со ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет можно получить на возмещение расходов на:

• образование и обучение;
• приобретение лекарств и лечение (в том числе на получение дорогостоящей медицинской помощи);
• на добровольное медицинское страхование и страхование жизни;
• пожертвования некоммерческим и религиозным организациям;
• пенсионные взносы в НПФ;
• дополнительные страховые взносы в накопительную часть пенсии;
• расходы по независимой оценки своей квалификации.

Кто может воспользоваться?

Правом на получение налогового вычета на лечение могут воспользоваться физические лица, которые платят НДФЛ по ставке 13% в бюджет Российской Федерации. Безработные и пенсионеры, кроме работающих, вернуть налоги не смогут, так как их не платят. Вернуть НДФЛ можно не только на себя, но и на ближайших родственников:

• детей и подопечных до 18 лет;
• супруга;
• родителей.

Чтобы получить налоговый вычет на лечение родственников, необходимо оформить все платежные документы на заявителя, из налогов которого будет возвращаться вычет.

Как рассчитывается налоговый вычет на лечение?

Для социальных налоговый вычетов, кроме расходов на обучение детей (до 50 000 рублей) и на дорогое лечение (не ограничен), ст. 219 НК РФ устанавливает общее ограничение до 120 тыс. рублей из фактических расходов плательщика за год. Таким образом, налогоплательщик, к примеру, в течение одного года тративший деньги на благотворительность, взносы в НПФ, оформление полиса ДМС на себя и оплату лечения детям, сам решает, на какие расходы ему удобнее оформить вычет. Общая сумма 120 000 рублей при этом будет дробиться.

Если гражданин нес расходы только на врачебные услуги, то соответственно он может выбрать весь лимит 120 000 рублей на получение налогового вычета на лечение. Если лимит превышен, то разница не переносится на следующий налоговый период — п. 3 ст. 210 НК РФ. Однако если в следующем годы гражданин опять будет тратить деньги на медицинские услуги, то он вновь сможет воспользоваться вычетом до 120 000 рублей.

В результате несложных расчетов (13% * 120 000) получается, что максимальная сумма к возврату по налоговому вычету на лечение – 15 600 рублей. При этом нельзя вернуть больше, чем гражданин уплатил в бюджет налогов по ставке 13%. Не получится вернуть налог, если услуги врача оплачивались за счет средств работодателя, например, по корпоративному ДМС.

Как уже было сказано выше, налоговый вычет на дорогостоящее лечение рассчитывается по фактическим расходам налогоплательщика и ограничен только суммой налога, которую он перечислил в бюджет в налоговый период.

С каких расходов можно вернуть медицинский вычет?

Закон предъявляет строгие требования к медицинским услугам, расходы на которые подлежат частичному возврату в рамках налогового вычета на лечение и к медицинским организациям, их оказывающим. Последние должны иметь действующую лицензию на оказание соответствующего вида медицинской помощи.

• диагностика и скорая медпомощь;
• профилактика, лечение, реабилитация и экспертиза в рамках амбулаторно-поликлинической и стационарной медицинской помощи (в том числе в санаторно-курортных учреждениях);
• услуги по санитарному просвещению.

В Постановлении №201 также перечислен перечень дорогостоящих медицинских услуг, расходы по которым возмещаются из уплаченных налогоплательщиком НДФЛ без ограничения в 120 000 рублей. Среди них сложные виды хирургического и терапевтического лечения, протезирования, трансплантации органов, а также лечение бесплодия методом ЭКО. Полный перечень из 27 видов дорогостоящих медицинских услуг содержится в Постановлении правительства №201 от 19.03.2001. Скачать полный текст с изменениями .

Юристам часто задают вопрос: «Можно ли вернуть налоговый вычет на лечение зубов?» Ответ – положительный. Стоматология входит в перечень медицинских услуг, по которым осуществляется возврат налога в обычном порядке. Кроме того, зубопротезирование является дорогостоящим лечением, поэтому по нему «бюджет вычета» не ограничен 120 000 рублей.

В Постановлении №201 содержится и список лекарственных препаратов, покупая которые можно оформить налоговый вычет. Он состоит из 19 разделов по типам медицинских препаратов:

• Анестетики и миорелаксанты;
• Анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства для лечения ревматических заболеваний и подагры;
• Средства, применяемые для лечения аллергических реакций;
• Средства, влияющие на центральную нервную систему;
• Средства для профилактики и лечения инфекций;
• Противоопухолевые, иммунодепрессивные и сопутствующие средства;
• Средства для лечения остеопороза;
• Средства, влияющие на кровь;
• Средства, влияющие на сердечно-сосудистую систему;
• Диагностические средства;
• Антисептики и средства для дезинфекции;
• Средства для лечения заболеваний желудочно-кишечного тракта;
• Гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему;
• Средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей;
• Лекарственные средства, использующиеся при офтальмологических заболеваниях, не обозначенные в других разделах;
• Средства, влияющие на матку;
• Средства, влияющие на органы дыхания;
• Растворы, электролиты, средства коррекции кислотного равновесия, средства питания;
• Витамины и минералы.

Важно знать, что лекарства должны быть прописаны лечащим врачом с надлежащим образом оформленным рецептом и приобретены за свой счет, в противном случае включить эти расходы в налоговый вычет на лечение не получится.

Документы, справки и заявления для возврата НДФЛ на лечение

Пакет документов для подачи в налоговую зависит от того, какие медицинские услуги получил гражданин в налоговом периоде, где он их получал (в стационаре, санатории или у ИП), на себя или на родственников планируется возвращать НДФЛ и т. д.

Общий список документов для возврата НДФЛ на лечение выглядит следующим образом:

• заявление на возврат НДФЛ на лечение (скачать бланк);
• декларация 3-НДФЛ за налоговый период (скачать бланк);
• копия паспорт;
• договор на оказание платных медицинских услуг;
• справка об оплате вместе с чеками (оплата должна производиться лично налогоплательщиком, даже если оплачивалось лечение родственников);
• копия лицензии клиники или санатория, где производилось лечение (по требованию налоговой);
• корешок путевки санаторно-курортного учреждения, если услуги были получены в нем;
• свидетельство о браке и рождении детей (если оплачивалось их лечение), собственное свидетельство о рождении, если оплачивалось лечение родителей.

При возврате денег, израсходованных на лекарства, предоставляется дополнительно рецепт на рецептурном бланке формы № 107-1/у (утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 № 110) и кассовые чеки из аптеки.

При возмещении расходов на добровольное медицинское страхование потребуется предоставить полис ДМС, договор со страховой организацией, копию ее лицензию и все чеки.

Сроки возврата налогового вычета на лечение в 2017 году

Налоговая проверяет документы в течение трех месяцев, после чего, в случае одобрения, в течение 30 дней вернет деньги на счет, который был указан в заявлении на возврат НДФЛ.

По ФЗ от 6 апреля 2015 г. N 85-ФЗ, вернуть деньги можно и через организацию, в которой лицо работает и платит налоги. Плюсы такого способа заключаются в том, что возврат можно осуществить до конца года. Однако для этого все равно придется сходить в налоговую по месту регистрации, чтобы взять уведомление, подтверждающее право получить социальный налоговый вычет. К пакету документов, описанному в предыдущей главе, надо будет еще приложить заявление, форма которого утверждена письмом ФНС от 16 января 2017 года N БС-4-11/500. Срок рассмотрения документов - один месяц, после чего выдается уведомление, подтверждающее право на вычет. С этим документом налогоплательщику останется только обратиться в бухгалтерию организации, чтобы каждый месяц (до полного возврата) получать деньги уже там.