Данная ставка - величина непостоянная и может меняться. Актуальный ее размер можно узнать, посетив сайт Центрального банка. Согласно законодательству РФ, за каждый день просрочки начисляется 1/300 от нее. Для формулы расчета неустойки берется величина, которая утверждена Центробанком РФ и действует в период существования просроченной задолженности. Если она менялась, для каждого периода времени, в который она действовала, вычисление производится отдельно.
Внимание! С 01 января 2016 года в РФ понятие «ставка рефинансирования» упразднено, ее значение приравнено к значению ключевой. Поэтому для ее определения следует использовать значение последней. На момент написания статьи ее размер составляет 7.5% (утверждена с 9 февраля текущего года).
Для подсчета рекомендуют использовать специальные онлайн сервисы, которые используют формулу расчета пени по 1/300 ставки рефинансирования. Калькулятор, который вы видите на нашем сайте, поможет произвести быстрый подсчет, избавив от ошибок. Достаточно заполнить все необходимые поля, чтобы узнать точный результат, исключающий ошибку (если она не была допущена в цифрах).
Пример применения формулы
Чтобы понять, как начисляется пеня, и правильно ее рассчитать, давайте рассмотрим процесс на примере. Для этого рассчитываем одну трехсотую ставки от суммы долга и умножаем ее на количество дней просрочки.
Исходные данные:
размер задолженности - 300 тыс. рублей;
просроченные дни - 21.
Результат выглядит следующим образом:
300 000×1 / 300×21x 7,50: 100 = 1575 рублей.
Исходя из примера, за долг 300 тыс. рублей в течение 21 дня будет начислено 1575 рублей пени.
Калькулятор для расчета пени и неустойки
Сегодня существуют специальные онлайн сервисы - калькуляторы, которые позволяют быстро и без ошибок произвести вычисление начисленного штрафа. В нем уже заложена формула 1/300, он также учитывает дополнительные параметры, которые нужны для вычисления. Достаточно лишь ввести исходные данные и система выполнит подсчет автоматически. Использование калькулятора позволяет значительно упростить процесс подсчета. Единственное требование - перед тем, как им воспользоваться, необходимо проверить размер СР, которая была утверждена Центральным Банком в период возникновения просроченной задолженности.
Необходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже , установленных в соответственном законодательстве.
Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.
При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.
Определение пени имеется в Налоговом кодексе Российской Федерации. Пеня – представляет собой сумму денег, которую плательщик обязан уплатить в случае, когда сборы и налоги были погашены ним позднее, чем в сроки установленные законодательством.
Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.
Есть только одно исключение для единого , по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.
Пеня - еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов. Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.
Об ужесточении штрафов за просрочку уплаты налогов в 2016 году рассказано в следующем видеосюжете:
Начисление пени
Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.
Существует несколько основных мотивов
для начисления пени:
- самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
- когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
- существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
- начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).
Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется :
- не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
- если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
- если размер переплаты полностью погашает пеню;
- начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.
Переплата
- денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:
- переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
- перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Порядок расчета
Начисление пени происходит за каждый календарный день текущей просрочки уплаты страхового платежа либо налога.
Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня. Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени. Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.
Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки Центрального Банка страны.
Действующая формула расчета пени текущего года:
Пеня = (просроченные налоговые обязательства * ставку рефинансирования / 300) * длительность просрочки в календарных днях
Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.
Изменения в 2019 году
С 01.10.2017 года в силу вступили изменения в порядке расчета пени согласно ФЗ №401 от 30.11.2016 года. Теперь для юрлиц сумма начислений зависит от продолжительности просрочки платежей. Как и ранее до 30 дней необходимо будет уплачивать 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31 дня размер пени изменился до 1/150 текущей ставки рефинансирования.
Пример вычислений
Рассмотрим несколько примеров расчета пени по налогам, при условии, что размер просроченного платежа = 10 000руб, ставка рефинансирования составляет 6,5 процентов, а платеж просрочен на 10 дней:
Величина пени = 10 000 * 6,5% / 300 * 10 = 21,66 руб.
Если ставка рефинансирования в первые 5 дней была 8%, а затем возросла до 10%, то, следовательно, размер пени будет рассчитываться таким образом:
Величина пени = (10 000* 8% / 300 * 5) + (10 000* 10% / 300 * 5) =13,33+16,66 = 29,99руб.
Уже ощутима небольшая разница.
Особенности начисления при просрочке налоговых авансов
Кроме всего вышеуказанного, в действующем НК РФ прописаны особенности при начислении пени на отдельные виды налоговых авансов.
Транспортный налог
Является обязательным налоговым платежом взымающийся со всех владельцев транспортных средств (как физических лиц, так и юридических). Уплачивается в местные налоговые органы один раз в год. Пеня на этот вид налога начинает начисляться спустя 3 месяца, после невыплаты платежа.
Ее размер рассчитывается по формуле :
П = ставка рефинансирования (%) * сумму просрочки платежа * кол-во дней невыплаты / 300
То есть формула такая же, как при расчете на другие виды налогов. Кроме того, если просрочка произведена осознанно, то с лица, не уплатившего налог, потребуют уплату в виде штрафа, размер которого равен в среднем — 30% от суммы всех просроченных выплат.
Имущественный
При просрочке , владельцам предъявляются штрафные санкции в виде пени, начисляемые каждый день просрочки платежа. Для того, чтобы определить величину пени используется ставка рефинансирования Центрального Банка РФ.
Начисляется пеня местными налоговыми органами, выявившими нарушение по уплате. Они выписываю уведомляющий документ для плательщика с указанием суммы налога. Каждому собственнику налогооблагаемого имущества в начале налогового периода присылается уведомление о его налоговых обязательствах и сроках их уплаты. Когда уведомление не приходит, нужно обязательно обратиться в налоговую администрацию. Формула расчета стандартная.
Земельный
В случаях недоимки по , начисляется по тому же принципу, что и для других видов налогов. Но так же существует своеобразный штраф за просрочку уплаты налога – 20%, для юридических и физических лиц, от неуплаченной суммы налога, и в размере 40%, если неуплата была умышленной.
Налоговый орган должен направить физическому лицу налоговое уведомление с требованием оплатить налог и начисленную по нему пеню.
Налог на прибыль
На авансовые платежи по , начинает начисляться после истечения срока равному одному месяцу с момента неуплаты. Начисление происходит в соответствии со статьей 75й НК РФ. То есть, в остальном порядок начисления стандартный.
Правила расчета пени от авансов по УСН рассмотрены в данном видеоматериале:
1. Пени по налогам.
Понятие пени дано в НК РФ: пеня — сумма, которую налогоплательщик должен заплатить в бюджет государству в случае просрочки уплаты налога в бюджет, в том числе налогов, уплачиваемых при ввозе товаров в Россию.
Пени по налогам платятся в дополнение к суммам, которые должны быть уплачены (налог). При этом, если налогоплательщика оштрафовали, то пени все равно придется заплатить.
Пени по налогам начисляются за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования. Начало отсчета — день, следующий за датой наступления обязанности по уплате налога. Размер ставки рефинансирования публикуется на официальном сайте ЦБ РФ.
С 14.09.2012 действует ставка в размере 8.25%. Вы можете рассчитать пени самостоятельно, но гораздо проще сделать это через калькулятор пеней по налогам.
2. Расчет пеней по налогам с помощью калькулятора пени по налогам.
Перейдя по ссылке, вы увидите два календаря: на крайнем левом вам предлагается выбрать дату начала исчисления пени по налогу, на крайнем правом — дату фактической или планируемой оплаты налога. Ниже расположено окошко, в которое следует ввести сумму задолженности.
Например, транспортный налог нужно было оплатить до 5 ноября 2013 года в размере 1000 рублей. Фактически вы, как физическое лицо, оплатили 15 ноября 2013. Пени начисляются со дня, следующего за последним днем уплаты налога, в данном случае — 06.11.2013. Итак, дату 06.11.2013 выбираете в календаре, расположенном слева, дату 15.11.2013 — в календаре, расположенном справа. Для того, чтобы выбрать месяц ноябрь, следует нажать на декабрь, произойдет смещение месяцев, и ноябрь станет доступен для выбора.
Ниже в окошко вводите сумму налога — 1000 рублей.
Ниже окошка с суммой находится кнопка "рассчитать". Нажав на нее, вы получите сумму пени, которую необходимо заплатить за просрочку уплаты налога. В данном случае пени по налогу составляет 2,75 руб.
Для расчета пени по налогам доступен другой калькулятор, разработанный ФНС России.
В предлагаемом калькуляторе пеней по налогам также следует выбрать дату начала исчисления пеней. Напоминаем, что пени по налогам начинают начисляться со дня, следующего за последним днем уплаты.
К примеру, налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года нужно оплачивать 20 января, 20 февраля, 20 марта. Сумма налога к уплате составила 30 000 рублей. Вы просрочили уплату — 20 января и заплатили 31 января. Соответственно, дату 21.01.2014 выбираем в окошке "дата начала исчисления пеней". В окошке "дата окончания начисления пеней" вводите дату уплаты налога. Вводим, 31.01.2014. В окошко "сумма задолженности по налогу" вводите сумму задолженности 30 000 рублей. При нажатии на кнопку "рассчитать" программа произведет расчет пени по налогу. Результат в нашем случае 90.75 руб.
Следует отметить, что калькулятор пеней по налогам действует в отношении всех налогов.
3. Самостоятельный расчет пени по налогам.
Если калькулятор пеней по налогам вам недоступен либо вы хотите его проверить, можете рассчитать пени по налогам самостоятельно.
Формула для расчета пени по налогам следующая:
Пени = неуплаченный налог * дни просрочки * ставка рефинансирования * 1/300.
Например, ООО "Рога и копыта" не перечислило земельный налог до 03 февраля 2014 года. Размер налога составляет 10 000 рублей. Уплачен налог был 13 февраля 2014 г.
Итого срок просрочки составляет 10 дней. Ставка рефинансирования 8.25%.
Пени = 27.50 рублей.
Пени должны уплачиваться вместе с налогом. Если пени вы не заплатите, то в вашей карточке в налоговой пени будут числиться в качестве задолженности.
4. Когда пени не начисляются?
Напомним, обязанность по уплате налога считается исполненной в тот момент, когда в банк направлено поручение о перечислении денежных средств (при наличии на расчётном счете денег).
Однако, если вы налог не заплатили, то пеня может и не начисляться. Происходит это в следующих случаях:
- Если причина неуплаты налога в том, что расчетный счет был заблокирован налоговой либо судом или же в случае ареста имущества. Начисленные пени с высокой долей вероятности могут быть отменены в суде.
- Если недоимка является следствием выполнения письменных разъяснений налоговой. Разъяснения могут быть даны как непосредственно налогоплательщику, так и неопределенному кругу лиц. Разъяснения должны относится к отчетному периоду, в котором налогоплательщик намерен их применять. Дата издания разъяснений значения не имеет.
Рассматриваемый случай не применяется, если разъяснения имеют неполный или недостоверный характер. В налоговом планировании и исчислении налога следует пользоваться материалами, расположенными на официальном сайте ФНС России. Иные разъяснения, содержащиеся в информационно-правовых базах, используются налогоплательщиками на свой страх и риск и не освобождают от уплаты пени.
- Если в поданной декларации обнаружена ошибка, которая привела к занижению налога. В этом случае нужно до истечения срока камеральной проверки заплатить недостающую сумму и подать уточненную декларацию.
Сделать это необходимо, поскольку налоговая тоже может обнаружить ошибки и составить акт. Либо, если вы сдаете "уточненку", но не платите налог или платите позже сдачи уточненной декларации, то вас также привлекут к ответственности за неуплату налога.
При уклонении от уплаты пени она может быть взыскана принудительно за счет денег, находящихся на счете или имущества.
5. Пени при просрочке налоговых авансов.
Налоговые авансы установлены по следующим налогам, исчисляемым и уплачиваемым организациями:
- Налог на прибыль. Отчетные периоды этого налога — 1-ый квартал, полгода, девять месяцев. В указанные сроки организация сдает расчет налога на прибыль и уплачивает авансовые платежи, исходя из ставок и прибыли, рассчитанной нарастающим итогом.
- Налог на имущество. Сумма аванса уплачивается каждый отчетный период. Размер рассчитывается так: 1/4ставки налога*среднюю стоимость имущества. Отчетные периоды этого налога — 1-ый квартал, полгода, девять месяцев.
- Транспортный налог. Рассчитывается по формуле: 1/4ставки налога*налоговую базу.
Расчет Пени за просрочку платежа 2017
Отчетные периоды — первый, второй, третий кварталы.
- Земельный налог. Считается только теми плательщиками, для которых отчетный период — квартал. 1/4ставку налога*кадастровую стоимость.
Если уплата аванса пропущена, то на неуплаченную сумму также будут насчитаны пени по налогам.
6. Пени по страховым взносам.
В отличие от налогов, авансов по страховым взносам не предусмотрено. В течение года плательщик ежемесячно перечисляет сумму в соответствующие фонды.
Срок уплаты — 15 число следующего месяца.
Пени начисляют по той же схеме, что и пени по налогам: количество дней просрочки*1/300*ставку рефинансирования*сумму страхового взноса.
Пени не начисляются, если:
- Имущество было арестовано.
- Счета организации блокированы.
День погашения задолженности по страховым взносам в расчет пеней больше включать не нужно. Увеличение пеней с 1 октября 2017 года для организаций Самые существенные изменения в расчете пеней затронут организации (юридические лица) с 1 октября 2017 года. Поправки предусмотрены Федеральным законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Пени по енвд: кбк-2017
Просрочка с 31-го календарного дня Период просрочки с 31-го дня: с 11.09.2017 по 30.10.2017. За этот период просрочки пени составят 5376,63 руб. (179 221 руб.
x 9 % / 150 x 50 дн.).
ВажноС 1 января 2017 года расчет пеней для организаций никак не изменится. Повышений пеней для компаний произойдет только с 1 октября 2017 года.
Стоит заметить, что точно такой же подход с 1 октября 2017 года будет применяться при расчете пеней по страховым взносам. Если просрочка по уплате составит более 30 календарных дней, то пени нужно будет рассчитывать исходя из 1/150 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки.
Расчет платежей для налога енвд в 2017 и 2018 годах
Формула для расчета до 1 октября 2017 года: Пени = Неуплаченный налог * (Ставка реф. / 300) * Число дней неуплаты Формулы для расчета после 1 октября 2017 года: За первые 30 дней периода просрочки: Пени 1 = Неуплаченный налог * (Ставка реф. / 300) * Число дней неуплаты Начиная с 31-го дня просрочки: Пени 2 = Неуплаченный налог (Ставка реф. / 150) * Число дней неуплаты. Общий размер определяется путем складывания полученных значений.
Ставка рефинансирования берется на период, когда действовала просрочка по налогу. Возможно, что за период, когда числилась задолженность, размер ставки менялся.
Как рассчитать и отразить пени по налогу на прибыль?
В этом случае проводится отдельный расчет по каждой действовавшей ставке. В калькуляторе для расчета применяется последняя действующая ставка 8,5%.
Калькулятор пеней
Пример 1: Налогоплательщик заплатил ЕНВД 15.02.2017 вместо 25.01.2017, то есть опоздал на 21 календарный день. Сумма налога - 15 000 руб. Ключевая ставка ЦБ составляет 10%.
21 × 1/300 × 10% ×15 000 = 105 руб. 00 коп. ВАЖНО! При расчете пеней за предыдущие налоговые периоды необходимо использовать действующую в те периоды ставку рефинансирования. Пример 2: 09.03.2017 налогоплательщик обнаружил ошибку в декларации по ЕНВД за 4-й квартал 2015 года, в результате которой образовалась недоимка 7 000 руб.
Поскольку п. 1 ст. 122 НК РФ в этом случае грозит наложением штрафа, перед сдачей уточненки необходимо погасить недоимку и рассчитанные пени. Предполагаемая дата оплаты - 10.03.2017. Предельный срок уплаты налога в январе 2015 года приходился на 26.01.2015.
С 19.09.2016 по 10.03.2017 просрочка составила 173 дня, ставка - 10%. С 14.06.2016 по 18.09.2016 - 97 дней, ставка - 10,5%.
Калькулятор расчет штрафов и пени
Поскольку платежка с неверным КБК автоматически попадает в невыясненные платежи, ФНС будет продолжать начислять пени. Однако пп. 3–4 ст. 45 НК РФ гласят, что обязательство по платежу считается выполненным в случае верного указания наименования банка получателя и номера счета Казначейства.
Поэтому, согласно п. 7 ст. 45 НК РФ, налоговый орган обязан произвести перерасчет начисленных сумм пени в день принятия решения об уточнении платежа. Итоги В случае несвоевременной уплаты ЕНВД налогоплательщик обязан рассчитать и уплатить пени, указав в платежном поручении действующий КБК.
Ошибка в поле 104 платежного поручения грозит начислением пеней, поэтому при ее допущении необходимо подать ФНС уточняющее заявление, приложив к нему копию платежного документа.
Кбк для пеней по енвд в 2017 году
Пени по налогам, по-прежнему, следует рассчитывать по формуле, которая обозначена выше. Однако с 2017 года налоговое законодательство в полной мере распространяется на страховые взносы (пенсионные, медицинские и страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
ВниманиеВ связи с этим, с 2017 года пени по указанным видам страховых взносов следует рассчитывать по правилам статьи 75 Налогового кодекса (п. 7 ст. 75 НК РФ в редакции, действующей с 2017 года). Заметим, что до 2017 года расчет пеней регулировался статьей 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ <О (утратил силу с 31 декабря 2016 года).
Анализируя положения данной статьи можно было прийти к выводу, что пени по страховым взносам нужно начислять со дня, следующего за сроком уплаты взноса, и по день его уплаты (включительно).
В случае несвоевременной оплаты за каждый календарный просроченный день, начиная со следующего после установленной даты для платежа, необходимо исчислить и уплатить пени. О том, какие реквизиты являются правильными для уплаты налогов в Москве в 2017 году, читайте в материале «Изменятся реквизиты для уплаты налогов в Москве».
Пени - разновидность ответственности налогоплательщика за несвоевременную уплату налога, выраженная в денежном эквиваленте и рассчитываемая исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 4 ст. 75 НК РФ). Пени рассчитываются по формуле: П = ДП × ∑налога × 1/300 × СтРЦБ, где: П - пени; ДП - количество дней просрочки; ∑налога - сумма ЕНВД; СтРЦБ - ставка рефинансирования ЦБ, значение которой с 01.01.2016 приравнено к величине ключевой ставки ЦБ.
Воспользуйтесь нашим калькулятором пеней.
Онлайн калькулятор для расчета пени по налогам
Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < … Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию.
Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС обновила межотраслевые показатели Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски. < … ЕНВД: можно ли перевести на спецрежим многоэтажное кафе Предприятие общепита, чьи залы обслуживания посетителей располагаются на нескольких этажах, может применять ЕНВД, если общая площадь залов не превышает 150 кв.метров.
Уплата налогов в казну нашего государства является обязательным видом платежа, как для физических, так и для юридических лиц. По каждому налогу устанавливается в отношении кого или чего он применяется, а также сроки уплаты, которые могут быть разными. В случае не оплаты налогов на требуемую дату производится начисление штрафа и пени в обязательном порядке. Рассмотрим порядок расчета пени по налогу, ниже можете воспользоваться нашим калькулятором.
Итак, ответим на вопрос, что такое пени – это один из видов штрафных санкций, которые вводятся в отношение физического или юридического лица просрочившего оплату какого-либо налога.
Начисление производится ежедневно, за каждый день просрочки по налогу до того момента, как он не будет погашен. Такая санкция применяется абсолютно для всех без исключений. Направлена данная мера на поддержание бюджета, ведь экономика страны зависит в том числе от собираемости налогов, а также на “вразумление” неплательщика.
Обращаем ваше внимание, что начисление пени производится на все виды федеральных, региональных и местных налогов, в том числе по налогу на ввоз товара на территорию Российской Федерации.
Если вы будете уклоняться от уплаты штрафов и пени, это не принесет вам ничего хорошего, их могут списать принудительно при помощи судебных приставов. Стоит отметить, что начисление пени производится на неоплаченные по налогу сумм. На уже начисленные пени, дополнительно пени не начисляются!
В каком случае пени не начисляются?
Начисление пени не происходит в том случае, если налогоплательщик в установленные сроки произвел оплату налога в полной мере. Налог будет считаться оплаченным в том случае, если оплатчик совершил выплату по платежному поручению через банк на указанные КБК. Даже если неправильно указать код бюджетной классификации (КБК), то деньги зачтутся не на те реквизиты и налог будет считаться не оплаченным.
Существуют несколько исключений, когда пени не будут начисляться:
- При наличии объективной причины невозможности уплаты налогов. Такое может возникнуть при блокировке расчетного счета плательщика налоговыми органами или судебными приставами, в том числе при аресте имущества. Фактически не возможно совершить платеж из-за замороженных активов и имущества.
- Недоимка по налогу возникла в результате письменного разъяснения налогового органа. Такие разъяснения могут быть выданы определенному кругу лиц. Если такие рекомендации были взяты с недостоверного источника, а не с официального сайта ФНС, то исключение по начислению пени не будет.
- Если в поданной в ФНС налоговой декларации была допущена ошибка, в результате чего был занижен налог, то в с недостающей суммы не будет считаться пени, пока не будет предоставлена уточняющая декларации или не выявлено инспектором при проверке. Для того, чтобы пени не начислялись необходимо сначала оплатить недоимку по налогу и только после этого отправить в налоговую правильную декларацию.
Формула и порядок расчета
Расчет пени производится довольно просто, для этого вам потребуется следующее:
- Первое что вам необходимо знать – это крайнюю дату уплаты налога. Пени будет начисляться за каждый день просрочки начиная со следующего за днем установленной даты платежа. То есть, если установлена дата платежа на 15-е число, санкции будут начисляться уже с 16 числа.
- Размер пени составляет 1/300 за каждый день – зависит от ставки рефинансирования.
- Ставка рефинансирования ЦБ РФ до 2016 года составляла 8,25% и не менялась с 2012 года. По указанию ЦБ РФ № 3894-У от 11.12.2015 ставка рефинансирования с 1 января 2016 года составляет 11%. Действующую ставку можно посмотреть на сайте Центробанка .
- Знать дату предстоящего платежа по недоимке.
Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У
Формула расчета пени весьма проста:
Пени = сумма задолженности по налогу*количество просроченных дней*ставка рефинансирования на день платежа (11% с 2016 года)*1/300
Пример расчета
Разберем пример, когда налог был уплачен, но не в полном размере. Срок уплаты НДС установлен на 20 марта, сумма к уплате составила 35000 рублей. Налогоплательщик оплатил в установленные сроки только 5000 рублей, соответственно с 21 числа начисляются пени на сумму недоимки – 35000-5000 рублей = 30000 рублей. Остаток суммы заплачен только 29 марта, соответственно с 21 числа просрочка составила 9 дней. При этом день оплаты мы тоже включаем в расчет.
Пеня = 30000*9*0,11*1/300=99 рублей
Ставку рефинансирования нужно перевести в проценты, для этого ее необходимо разделить на 100, т.е. 8,25/100 =0,0825.
Онлайн калькулятор расчета пени по налогам
С помощью нашего калькулятора вы сможете произвести расчет пени онлайн, для этого вам всего лишь необходимо указать свои значения.
Справка:
- При вводе дня возникновения задолженности вводите следующий день от установленной даты платежа, например, если крайний срок уплаты налога 20-е число, то в той графе ставьте 21-е.
- Дату перед погашением выбираем следующим образом, если вы идете платить налог 25 числа, в графе ставьте 24 число.
В калькуляторе учтена необходимость повышения ставки за просрочку с 31-го дня задержки (с 1/300 ставки рефинансирования до 1/150).
Расчет проводится по 1/300 ставки рефинансирования.
Как пользоваться калькуляторами при расчете пени по налогам
Шаг 1 — Выберите подходящий калькулятор для проведения расчета. Если долг по налогу возник до 1 октября 2017 года, то используйте второй калькулятор. Если долг появился после 1 октября 2017 года, то используйте первый калькулятор, где учтены новые правила.
Шаг 2 — Внесите в верхнее поле сумму долга по налогу.
Шаг 3 — При расчете по старому — укажите интересующую вас ставку рефинансирования (выбор зависит от периода, когда числилась задолженность, пояснения по периодам приведены в калькуляторе). При расчете по новому ставку выбирать не нужно, в него заложена действующая на настоящий момент ставка 8,5%.
Шаг 4 — Укажите число дней просрочки платежа. Данный показатель рассчитывается за период со следующего дня после срока оплаты по день, предшествующий внесению суммы долга.
Обратите внимание: Если долг пришелся на период, когда действовали разные ставки, то нужно проводить отдельно расчет по каждой ставке. Например, если долг по налогу числится с 29 августа по 25 сентября 2017 года, то за период с 29.08.17 по 18.09.2017 нужно применять ставку 9%, за период с 19.09.2017 по 25.09.2017 ставку 8,5%. Далее сложить пени по каждому вычислению.
Примеры расчета пени по налоговым долгам в 2017 году
Пример 1:
Срок оплаты налога — 28.08.17. Платеж внесен 16.09.17. Сумма долга = 54000р.
Расчет:
Так как долг возник до 1 октября 2017 года, то рассчитывать пени нужно по старым правилам. Ставка рефинансирования на этот период 9%. Число дней просрочки 18 дней (с 29.09 по 15.09)
Пени = 54000 * 9% * 1/300 * 18 = 291,6
В калькуляторе этот расчет выглядит так:
Пример 2:
Срок оплаты налога — 30.10.17. Платеж внесен 18.12.17. Сумма долга 54000р.
Расчет (при условии неизменности ставки рефинансирования в данный период):
Так как долг возник после 1 октября 2017 года, то рассчитывать пени нужно по новым правилам. Ставка рефинансирования в этот период берем 8,5%. Число дней просрочки 48 дней (с 31.10 по 17.12).
Пени за первые 30 дней = 54000 * 8,5% * 1/300 * 30 = 459 р.
Пени за следующие 18 дней = 54000 * 8,5% * 1/150 * 18 = 550,8 р.
Пеня по налогу за весь период = 459 + 550,8 = 1009,8 р.
В онлайн калькуляторе расчет выглядит так:
Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос? |