Порядок оплаты транспортного налога прописан в статье 363-й главы 28-й Налогового кодекса России . Согласно документу, налогоплательщики перечисляют выплаты в местные бюджеты, то есть, по месту, где находится автомобиль.
При этом право регулировать порядок и сроки уплаты налога и внесения аванса оставлены за региональной властью , однако запрещается устанавливать срок ранее того, что прописан в НК.
На протяжении времени, пока длится налоговый период, организации могут вносить аванс, если по региональному закону не прописана иная форма оплаты. Когда налоговый период заканчивается, тогда организациями и платится сумма транспортного налога .
Для физических лиц отправляются налоговые уведомления от местного органа ФНС. При этом граждане оплачивают налог не больше, чем за три периода перед календарным годом . Также в Налоговом кодексе прописан порядок возврата налога, если происходит перерасчёт. Об этом сказано в статьях 78 и 79 НК РФ.
Уведомление
До какого числа надо заплатить транспортный налог и когда присылают уведомление о нем?
По закону, в 2015 году для россиян дата уплаты транспортного и прочих налогов — не позднее первого числа второго осеннего месяца, то есть, до 1 октября .
Сейчас рассылаются налоговые уведомления за 2014 год. В ФНС заявляют, что работа по рассылке уведомлений началась в апреле и завершится в августе, а значит, налогоплательщики смогут заранее отложить деньги и не затягивать с оплатой .
Форма налогового уведомления была утверждена приказом ФНС РФ, датированным 25 декабря 2014 года.
Как сказано в документе, физические лица могут уплачивать по одному уведомлению сразу несколько налогов , к примеру, земельный и транспортный, или налог на имущество.
Уведомления передаются как лично в руки руководителю организации и физлицу, так и по почте или в электронном виде. В последнем случае уведомление считается полученным, когда истекут шесть дней с момента отправки письма .
Когда нужно платить?
Авансовый платеж
Субъекты России, как прописано в НК РФ, самостоятельно устанавливают сроки и порядок уплаты авансовых платежей (аванса) транспортного налога. Проще говоря, устанавливается определённый налоговый период .
К примеру, в Москве налогоплательщикам необходимо предоставить информацию не позже, чем 20 января того года, который следует за истекшим . Декларацию необходимо передать в местный орган налоговой службы. По всей России для граждан крайняя дата срока оплаты авансовых платежей (аванса) по транспортному налогу установлена 30 апреля.
За год
Как уже сказано выше, сроки сдачи (уплаты) транспортного налога за год тоже устанавливают власти на местном уровне, однако федеральным законодательством контролируется крайняя дата, то есть, 1 октября (актуально для 2015 года)
.
Поэтому, заплатить налог за автомобиль гражданин может в течении 9 месяцев, получив уведомление из ФНС.
Ставки, как и сроки, тоже зависят от местного законодательства. В основном, они рассчитываются от мощности двигателя машины, его тяги, вместимости и при учёте других показателей.
Поквартально
Уплата аванса по транспортному налогу производится на основе отчётных периодов, то есть, 1, 2, 3 квартала, а заплатить деньги налогоплательщик должен не позже, чем в срок до 30 дней после завершения периода отчётности .
Уместно отметить, что с 1 января 2015 года организации должны вносить авансовые платежи вместе с повышающим коэффициентом для дорогих иномарок. Об этом сказано в пункте 2.1. статьи 362-й Налогового кодекса.
Сдача налоговой декларации
В главе 28-й Налогового кодекса сказано, что декларацию о транспортном налоге организации и физические лица подают в течение налогового периода — календарного года.
Сроки сдачи (подачи) отчетности/декларации и уплаты по транспортному налогу устанавливаются властями субъектов Российской Федерации. Поэтому для того, чтобы узнать, когда и в какие сроки нужно сдавать отчетность по транспортном налогу, необходимо обратиться в региональное отделение ФНС России (или на их сайт).
Что будет, если игнорировать?
Транспортный налог является обязательным платежом. Деньги от него поступают в региональные бюджеты не позднее 1 октября. Платить ТН должны как физические лица, так и организации , которые имеют автомобили или любые другие транспортные средства.
За соблюдением сроков уплаты налогов следят местные отделения Федерального налоговой службы. В том случае, если налогоплательщик не платит налоги, ФНС может осуществить в отношении него:
- внезапную налоговую проверку;
- назначить пени за просрочку;
- арестовать банковский счёт или имущество должника;
- конфисковать арестованное имущество;
- удерживать часть зарплаты неплательщика.
Указанные санкции могут осуществляться только после вынесенного судом решения. Когда задолженность слишком большая, должнику запретят выезд из России.
Пени за просрочку
Начисление пени за неуплату транспортного налога — это самая распространённая административная мера , применяемая налоговой службой в отношении физических лиц и организаций.
Если на протяжении трёх месяцев после наступления крайнего срока оплаты деньги в ФНС так и не поступили, налогоплательщик получит соответствующее уведомление .
В документе будет сказано, что с момента его получения в отношении должника начнут начисляться пени, причём за каждый день просрочки .
Существует специальная форма, по которой можно рассчитать пени за просрочку ТН. Для этого нужно умножить ставку пени на просроченную сумму ТН и на количество просроченных дней .
Согласно российским законам, процент по пени составляет 1/300 от ставки рефинансирования, которая действует на момент уплаты просрочки.
Как правило, письмо о задолженности сотрудники ФНС отправляют по адресу должника.
В том случае, если должник сменил место жительства
и хочет узнать о своих долгах, есть и другие способы:
- Отправиться в отделение налоговой службы по адресу, где зарегистрирован автомобиль.
- Зайти на сайт Госуслуги.
- Зайти на сайт ФССП, где опубликована информация об исполнительных производствах в отношении должников.
Установив размер задолженностей, клиент может выбрать способы их погашения . В большинстве своём, сделать это можно:
- В кассах ИФНС по адресу регистрации автомобиля.
- В отделении Сбербанка.
- Используя Qiwi-кошелёк (при наличии).
- Со счёта в Альфа-Банке, зарегистрированного на имя должника.
- На сайте nalog.ru (нужно завести личный кабинет).
Исковая давность
Для того, чтобы должник, не погасивший вовремя задолженность по выплате налогов, понёс административную ответственность, ИФНС должна обратиться в судебные органы . Налоговики идут этим путем, если налогоплательщик отказывается погашать задолженность (на это ему дается 3 месяца со дня выявления факта неуплаты). Срок взыскания платежей через суд прямо в законах не прописан , поэтому нужно просто ориентироваться на то, что ИФНС может с вас спросить в течение срока исковой давности.
Однако перед этим должно пройти не больше, чем шесть месяцев
с того момента, когда гражданин или организация должны были оплатить налог. Таким образом, у налоговой есть короткий промежуток от трёх до шести месяцев
со срока последнего платежа, чтобы что-то предъявить должнику.
После обращения ИФНС в суд физическое лицо должно получить копию искового заявления. Срок — 1 день. Для юридического лица соответствующий срок составляет 6 дней.
В первую очередь будут проверены депозитные счета должника — если налоговики найдут деньги, их спишут в счёт уплаты налога.
Когда у должника не находят банковских счетов, налоговики могут арестовать имущество неплательщика (при содействии УФССП, разумеется).
Есть определённый срок действия ТН, после которого налоговики не смогут требовать у неплательщика возврата средств. Поэтому, налогоплательщик оплачивает лишь те уведомления, которые были выписаны не больше, чем за три прошлых года. Если ИФНС потребует оплатить налоги за более длительный период, их действия признаются неправомерными.
Оплата транспортного налога — обязанность каждого гражданина Российской Федерации . В случае уклонения от уплаты начнут капать пени, а затем наступит административная ответственность. Так, налоговики могут арестовать счета или имущество должника, предварительно направив уведомление о возбуждении исполнительного производства.
О сроках уплаты и уведомлении физических лиц о транспортном налоге смотрите на видео-презентации:
Налоговая система России представлена множеством режимов, которые рассчитаны на компании с различными объемами выполняемых работ. Так для крупных предприятий подходит общий режим, так как позволяет контролировать их деятельность более тщательно. Компании малого бизнеса не нуждаются в столь пристальном контроле, и как налогоплательщики могут использовать специальные режимы с льготами и упрощенными системами расчета налога.
Но вместе с тем это вызывает сложности при определении сроков сдачи деклараций и самое главное уплаты налога в бюджет. Каждый режим имеет собственные особенности отчетного периода, а так же может определяться на уровне региональных бюджетов.
Порядок уплаты налогов организацией
Российской законодательство не предусматривает универсального порядка и сроков сдачи для налоговых отчислений, как для физических лиц, так и юридических. Для каждого налога в Налоговом кодексе прописывается собственный порядок внесения налога.
По некоторым видам налогом регионы самостоятельно принимают решение о ставках и сроках, основываясь на общих правилах и «коридорах» тарифных ставок.
Расчетом налогов
занимаются сами предприятия, в случае физических лиц этим занимаются налоговые агенты. Порядок сдачи отчетностей и сроки устанавливаются для каждого налога индивидуально. Если расчетом налога занимается непосредственно налоговый орган, то уплачивается данная сумма в течение одного месяца после получения уведомления.
Предусматривается законом выплаты авансовых платежей . Они представляют собой предварительные платежи, уплата которых производиться постепенно, в течение налогового периода. Для них установлены сроки, но не соблюдение таких сроков грозит для налогоплательщика только начислением пени. Привлечь за не соблюдение законодательства за неуплату авансов нельзя.
Оплачивать налоги можно в наличной, а также безналичной форме. Предприятия осуществляют оплату налогов через в банковской организации, физические лица имеют возможность платить через кассы администраций, а также почтовые отделения.
Сроки для ИП на различных системах налогообложения
Не относится к разряду юридических лиц, и по своим обязательствам в данном случае отвечает своим имуществом. Индивидуальные предприниматели могут применять все доступные , и даже комбинировать их. Но для каждого вида налога предусмотрен собственный срок уплаты, а за не своевременную сдачу ИП облагается штрафом. Поэтому является важным знание о сроках уплаты по каждому виду налога.
Частные предприниматели, которые применяют общий режим облагаются несколькими видами налогов, такие как:
Налогообложение ИП при предполагает выплату только одного налога. В законе он так и обозначается как упрощенный налог, аванс по его уплате вносится ежеквартально до 25 числа следующего месяца за налоговым кварталом, итоговая сумма налога платиться предпринимателей до 30 апреля.
Индивидуальный предприниматель может перейти на налоговый режим по вмененной системе
. Данный налог платиться каждый квартал до 25 числа месяца
, который следует за отчетным периодом.
Предприниматель не может перевести всю деятельность на вмененную систему налог исчисления, только часть.
Следует отметить, что помимо уплаты налогов приписанный той или иной системе налогообложения, ИП выплачивают в негосударственные фонды в обязательном порядке.
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Для ООО на различных системах налогообложения
Это форма юридического лица, и по своим обязательствам отвечает только в размере . В составе учредителей могут быть как граждане, так и иные юридические лица.
Применение ООО общего режима
налогообложения обязывает 
компанию к уплате всех налогов предусмотренных законом и сдачи полного перечня отчетности. Использование данного вида налогообложения оправдано в случае построения бизнеса на импорте товаров, так как данный режим позволяет вернуть часть
уплаченного НДС.
Основным налогом на ОСНО является организации, ставка на сегодняшний день по нему 20%. Оплата производится в срок до 28 числа после закрытия квартала, годовой компания должна заплатить до 28 марта . Декларация сдается раньше до 20 марта следующего года, за который сдаются данные.
Предусмотрено уплата НДС, декларация и оплата осуществляется в одни и те же сроки, до 20 числа следующего месяца за отчетным.
Выплачивается предприятие на ОСНО , оплата производится авансами каждый квартал, крайний срок оплаты годового итога 30 апреля .
Выбирая для ООО вмененный режим , компания освобождается от уплаты налога на прибыль, на при этом платит НДС. Перейти на ЕНВД могут только организации, которые занимают определенными видами деятельности . К примеру, организации по наружной рекламе, розничной торговле могут использовать ЕНВД.
Для перехода на ЕВНД необходимо, чтобы использование данной системы налогообложения было одобрено в данном регионе. Выплачивается ЕНВД по итогам каждого квартала, на оплату дается 25 дней с момента завершения отчетного периода.
ООО освобождены от уплаты налога на прибыль в случае перехода на , а также НДС. В практике данный вид налогообложения считается одним из наиболее выгодных для ООО, так как помимо того, что не выплачиваются основные виды налогов, не требуется сдача отчетности.
Для перехода на УСН численность работников ООО не должна превышать 100 человек и доход не должен быть выше 45 млн. рублей за период 9 месяцев. Выплачивается налог по УСН ежеквартально до 25 числа следующего месяца за кварталом, по итогам года период больше – до 30 апреля .
Для сельхозпроизводителей в налоговом кодексе предусмотрен специальный режим налогообложения – ЕСХН
. Для перехода на него, по меньшей мере, 70% деятельности компании должно быть связано с сельской продукцией или рыболовством. Компания не может перейти на ЕСХН, если занимается производством подакцизных товаров.
При ЕСХН организации освобождается от уплаты налога на прибыль и на имущество, а также НДС. Заметим, что ИП освобождаются от НДС и налога на имущества. Перечисляются денежные средства в бюджет дважды в год, за полугодие налог платиться до 25 июля , по итогам года до 31 марта следующего года.
Различные виды налогов
Транспортный
Транспортный налог уплачивается в разных регионах по-разному , в том числе местными властями устанавливаются и сроки уплаты. В законе предусмотрено ежеквартальные выплаты данного вида налога, но администрации могут позволить юридическим лицам оплачивать его один раз в год.
Соответственно, если принято решение об уплате каждый квартал, то налогоплательщик вносит аванс до последнего дня следующего месяца за отчетным периодом.
Годовая оплата данного налога предусмотрена до 1 февраля следующего года. Поясним, налог оплачивается за 2018 год до 1 февраля 2019. Иные условия действуют для физических лиц, они оплачивают транспортный налог за прошедший год до 1 октября.
Налог на прибыль
Налог на прибыль платиться предприятиями, которые находятся на общей системе налогообложения.
Компания освобождается от уплаты налога на прибыль в случае перехода на специальные режимы (вмененный и упрощенный).
Оплатить налог на прибыль по итогам года компания должна в срок до 28 марта года , который следует за отчетным периодом. В течении налогового периода уплачиваются авансовые платежи, по ним срок назначается на следующий месяц после завершения квартала. Законом предполагается ежемесячный расчет по уплате данного налога, перечисляется сумма обязательства не позднее 28 числа.
Налог на имущество
Данный вид налога платиться частными лицами, предпринимателями и предприятиями. У каждого субъекта собственный порядок и сроки уплаты.
В отношении предприятий данный налог оплачивается только при общем и вмененном режиме. Прочие системы налогообложения освобождены от данного вида налога.
ИП не облагаются налогом на имущество.
Данный вид обязательств перед бюджетом является региональным, из чего следует, что каждый регион устанавливает собственные сроки уплаты
.
Но большинство придерживаются системы авансовых платежей, которые платятся в течение месяца после завершения квартала и годовой.
Земельный
Оплачивается физическими лицами и предприятиями, в собственности которых находится земельные участки. Следует отметить, что налоги не взимаются за арендованные участки.
Сроки оплаты земельного налога устанавливаются на уровне муниципалитетов, и если не применены иные нормативные акты, то до 15 сентября отчетного года организация должна выплатить авансовый платеж. По итогам завершенного года до 1 февраля платиться остаток по обязательству перед бюджетом.
Физические лица, а также ИП выплачивают земельный налог в период до 1 февраля года, который является следующим за отчетным.
Водный
Платиться в бюджет того района, в котором располагается водный ресурс.
Налогоплательщиками по данному виду налога являются предприятия и физические лица. Применяется налог на воду только в четко установленных нормативными актами случаях, во всех остальных пользователи уплачивают определенный тариф на пользование водой.
Льгот к данному виду налоговых отчислений не применяется, платиться он каждый месяц до 20 числа .
Занимаясь собственным делом на предпринимателя, вне зависимости от формы его предприятия ложиться социальная ответственность перед государственными органами по уплате налогов бюджет, а также отчислению средств внебюджетные фонд. Данный процесс тщательно контролируется Налоговыми органами и при нарушении сроков уплаты к предприятиям применяются штрафы и пени, поэтому важно разбираться в сроках уплаты налогов.
О сроках уплаты различных видов налогов рассказано в следующем видеосюжете:
Сегодня мы рассмотрим транспортный налог для Москвы. Проанализируем налоговые ставки по уплате транспортного налога и узнаем, какие существуют сроки по уплате налога. Также мы рассмотрим типичные ошибки при уплате транспортного налога и ответим на самые распространенные вопросы.
О транспортном налоге
Налог на транспорт начал взиматься на территории РФ с 2003-го года. Необходимость его уплаты аргументируется тем, что собственники транспортных средств во время их эксплуатации причиняют вред окружающей среде и дорогам. По тем же причинам были обозначены:
- платежи за негативное воздействие на природу,
- дорожный сбор,
- акцизы на ГСМ и выпуск авто.
Данный налог регламентируется главой 28 НК РФ, где указаны:
- перечень облагаемых налогом видов транспорта,
- порядок исчисления налогооблагаемой базы и размера налога к перечислению,
- уровень ставок (ориентироваться на которые должны местные власти при утверждении ставок по региону – различаться ставки, указанные в НК РФ и установленные властями на местах, не должны более/менее чем в 10 раз),
- налоговый период для физических и юридических лиц.
Федеральными законами утверждены правила уплаты налога на транспорт крупнейшими налогоплательщиками, для них существуют отдельные порядки.
В ведении законодательных органов власти в различных субъектах России числятся:
- диапазон ставок транспортного налога по региону,
- правила подачи отчетности,
- сроки перечисления средств в бюджет субъекта,
- категории граждан и организаций, имеющих право на льготу по налогу.
Отдельными субъектами были приняты законы, согласно которым транспортный налог не должен уплачиваться водителями электромобилей, а собственники авто с гибридным двигателем (работающим одновременно на бензине и электричестве) обязаны будут перечислять в бюджет региона исключительно суммы, рассчитанные за “бензиновые” лошадиные силы транспорта.
Обложению данным налогом подлежат:
- легковые и грузовые авто, автобусы, мотоциклы;
- яхты, катеры, буксируемые суда;
- самолеты, вертолеты;
- другие виды транспортных средств, перечисленные в ст. 358 Налогового кодекса.
Налоговым периодом налога на транспорт является календарный год.
Налогооблагаемая база рассчитывается, исходя из характеристик транспортного средства:
- для транспорта, приводимого в движение двигателем, база по налогу исчисляется на основании его мощности (в лошадиных силах),
- для машин, мощность которых указывается в киловаттах, каждый кВт приравнивается к 1,3592 л.с.,
- для самолетов с реактивными двигателями, база налога рассчитывается, исходя из числа килограмм силы тяги,
- для буксируемых судов налогооблагаемая база исчисляется с каждой регистровой тонны валовой вместимости,
- также для некоторых видов транспорта налог рассчитывается с единицы ТС.
Транспортный налог для Москвы: уплата физическими лицами
Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей нет необходимости самостоятельно вычислять суммы транспортного налога к уплате – за них это сделают сотрудники налоговых органов. Данным категориям владельцев транспорта необходимо только дождаться получения письма с уведомлением о перечислении суммы налога . Результаты расчетов можно перепроверить, воспользовавшись специальной программой на официальном сайте ФНС. В случае, если вы не согласны с суммами, обозначенными в уведомлении, их можно попытаться обжаловать, придя в налоговую инспекцию.
Подавать какую-либо отчетность по транспортному налогу физлица также не обязаны – декларации они не заполняют, в отличие от организаций. Сумма налога уплачивается за пользование ТС на протяжении прошедшего года (То есть за 2017г. налог будет перечислен в бюджет региона только в 2018г.).
Граждане обязаны сообщать налоговым органам о перечисленных ниже ситуациях:
- машина числится в угоне (с того месяца, как ФНС узнает о факте кражи автомобиля, она прекратит посылать письма с расчетом налога к перечислению);
- продажа транспорта (налог будет взиматься с бывшего владельца, покуда новый водитель не пройдет процесс регистрации в ГИБДД авто на свое имя);
- приобретение ТС на заемные средства банковского учреждения (транспортный налог будет рассчитываться с даты регистрации машины в органах ГИБДД).
Уплачивать налог на транспорт можно, воспользовавшись сервисом сайта Госуслуг, или безналичным платежом через банковское учреждение. Помните, что перечислять деньги в счет уплаты налогов с чужой банковской карты запрещено (исполнять налоговые обязательства другого человека). К примеру, муж не вправе погашать налоговую задолженность супруги.
Транспортный налог для юридических лиц в Москве
Юридические лица исчисляют суммы налога за используемый ими транспорт сами. Кроме того, за ними закрепляется обязанность заполнения налоговой декларации и занесения данных о перечислении транспортного налога в бухгалтерские регистры. В случае обнаружения ошибки в уже отправленной в налоговую декларации, организация обязана произвести перерасчет суммы к уплате и подать уточненную декларацию, в таком случае ей, вероятнее всего, удастся избежать последствий.
С 3 июля 2016г. появилась возможность снижения суммы данного налога на большегрузы за 2016-2018гг. на размер перечисленных в бюджет средств в счет компенсации вреда, нанесенного дорожному покрытию.
Организации уплачивают налог на транспорт по сведениям из бухгалтерских регистров. Компании Москвы не перечисляют авансовых платежей на протяжении года, а сам транспортный налог уплачивается в бюджет города Москвы один раз в год. Юридические лица подают отчетность тогда же, когда и совершают платеж по налогу – не позднее 5-го февраля года, следующего за отчетным периодом. В случае перечисления слишком большой суммы, налоговые органы, по выбору фирмы-налогоплательщика, либо проведут зачет суммы в счет будущих платежей по налогу на транспорт, либо возвращают лишние деньги на банковский счет.
Льготы по транспортному налогу в Москве
Прежде чем рассматривать перечень граждан и организаций, имеющих право на частичное или полное освобождение от перечисления сумм транспортного налога, разберемся, какой транспорт не облагается данным налогом в любом случае:
- корабли, занесенные в Российский международный реестр судов;
- транспорт, участвующий в осуществлении грузовых и пассажирских перевозок (через реку или море, а также по воздуху);
- морские буровые суда, платформы (плавучие и стационарные);
- самолеты/вертолеты, эксплуатируемые медицинской или санитарной службами;
- машины, используемые в сельском хозяйстве для разведения скота или выращивания культурных растений;
- лодки на веслах;
- велотранспорт, скутеры, самокаты и т.п.
Юридические лица, имеющие право на льготу по транспортному налогу | Комментарий |
| Компании, занимающиеся пассажирскими перевозками городским транспортом общего пользования | Услуги такси не включаются в данный перечень |
| Юридические лица, являющиеся резидентами ОЭЗ “Зеленоград”, освобождаются от налога на ТС, прошедшие регистрацию в данной зоне | Срок действия льготы – 5 лет, начиная с месяца регистрации ТС |
| Категории физических лиц, освобожденных от налога на транспорт | Комментарий |
| Герои СССР, РФ | одно ТС, кроме водных, воздушных видов транспорта, снегоходов и мотосаней |
| Награжденные орденом Славы | |
| Ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий | |
| Бывшие малолетние узники фашистов во время ВОВ | |
| Граждане с инвалидностью 1-ой и 2-ой групп | |
| Родитель (опекун, попечитель) несовершеннолетнего инвалида | |
| Родитель (усыновитель) в семье, где 3 и более детей | |
| Опекун инвалида детства | |
| Участники испытаний (термо)ядерного оружия, ликвидаторы аварий испытатели ядерных установок, перенесшие лучевую болезнь |
|
| Владельцы легковых авто до 70 л.с. | |
Пострадавшие от радиационного излучения |
Таблица ставок транспортного налога для Москвы
Ставки транспортного налога утверждаются в г. Москве способом вычисления их по данным мощности двигателя , и чем более высокая мощность у машины, тем большую сумму налога обязан уплатить в бюджет налогоплательщик. Показатель двигательной мощности измеряется в лошадиных силах.
Мощность ТС (л.с., включительно) | Ставка налога (в руб. за каждую л.с.) |
| Легковые автомобили | |
| до 100 | 12 |
| 100-125 | 25 |
| 125-150 | 35 |
| 150-175 | 45 |
| 175-200 | 50 |
| 200-225 | 65 |
| 225-250 | 75 |
| более 250 | 150 |
| Грузовики | |
| до 100 | 15 |
| 100-150 | 26 |
| 150-200 | 38 |
| 200-250 | 55 |
| более 250 | 70 |
| Автобусы | |
| до 110 | 15 |
| 110-200 | 26 |
| более 200 | 55 |
| Мотоциклы, мотороллеры | |
| до 20 | 7 |
| 20-35 | 15 |
| более 35 | 50 |
| Прочие самоходные ТС, машины, механизмы на гусеничном и пневматическом ходу | 25 |
| Самолеты, вертолеты, прочие воздушные суда с двигателями | 250 |
| Самолеты с реактивными двигателями (с 1 кг силы тяги) | 200 |
| Яхты, прочие парусно-моторные суда с двигателем | |
| до 100 | 200 |
| более 100 | 400 |
| Катера, моторные лодки и прочие водные ТС с двигателем | |
| до 100 | 100 |
| более 100 | 200 |
| Гидроциклы с двигателем | |
| до 100 | 250 |
| более 100 | 500 |
| Снегоходы, мотосани с двигателем | |
| до 50 | 25 |
| более 50 | 50 |
| Несамоходные суда (буксируемые) с определяемой валовой вместимостью (с 1 регистровой тонны валовой вместимости) | 200 |
| Прочие воздушные/водные ТС без двигателя (с 1 ед. транспорта) | |
Сроки уплаты транспортного налога в Москве
Существуют следующие сроки уплаты транспортного налога в Москве:
Помните, что с 2016 года вступили в силу изменения, касающиеся сроков уплаты данного налога, и теперь крайним числом перечисления средств является 1 декабря, тогда как ранее от граждан требовалось успеть с оплатой до 1 октября.
Законодательные акты по теме
Законодательные акты представлены следующими документами:
Типичные ошибки
Ошибка № 1: Владелец автомобиля, зарегистрированного в г. Москве, не уплачивает транспортный налог на основании того, что после ДТП транспорт им не используется.
И Москва и Московская область для любителей быстрой езды и мощного двигателя являются одним из наиболее "удобных" регионов для проживания. В Центральных регионах России ставки на автомобили с мощностью двигателя выше 250 лошадиных сил существенно выше, чем в Москве и области (за редкими исключениями). В остальном автолюбителям придется заплатить те же деньги. Мы опубликуем ставки транспортного налога, установленного в г. Москва и в московской области, актуальные на 2016 год.
Транспортный налог 2016 Москва
Для легковых автомобилей, зарегистрированных на территории Московской области на сегодняшний день установлены следующие ставки ТН:Легковые авто:
Грузовые автомобили и автобусы
Сроки уплаты транспортного налога в Москве в 2016 году
Согласно тексту постановления правительства Московской области за номером 33 от 09.07.2008, для различных категорий лиц сроки по уплате транспортного налога установлены следующие:1. для физических лиц
до 01 декабря 2016 года
,
2. для юридических лиц
- платеж по транспортному налогу должен быть осуществлен в срок до 05 февраля 2016 года
, авансовые платежи - не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Льготы
Существуют группы льготников, для которых ставка налога либо полностью списывается, либо существенно снижается. В эти группы также входят как физические, так и юридические лица. Мы перечислим всех, кто имеет льготы по транспортному налогу в Москве в 2016 году,Физические лица
1.
Герои Советского Союза, Герои России, кавалеры Ордена Славы трёх степеней. Полное обнуление ставки налога.
2.
Ветераны ВОВ, инвалиды ВОВ, бывшие узники концлагерей. Полное обнуление ставки налога.
3.
Участники боевых действий, инвалиды, ставшие таковыми вследствие участия в боевых действиях. Полное обнуление ставки.
4.
Инвалиды 1 и 2 групп. В том числе инвалиды с детства и опекуны детей-инвалидов. Полное обнуление ставки.
5.
Владельцы авто ДВС мощностью менее 70 л.с. Полное обнуление ставки.
6.
Один из родителей в многодетной семье. Полное обнуление ставки.
7.
Участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
Юридические лица
1.
Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским общественным автотранспортом. Полное обнуление ставки.
2.
Резиденты ОЭЗ "Зеленоград". Полное обнуление ставки.
Каждый собственник транспортного средства (ТС) обязан ежегодно производить установленные законом платежи - транспортные налоги (ТН). При этом не важно, на физическое или юридическое лицо оформлен объект налогообложения. Не имеет значения и тот факт, эксплуатирует ли собственник ТС или оно просто стоит в гараже. Главное условие - регистрация объекта налогообложения в Госавтоинспекции на соответствующее лицо.
Первоначально необходимо дать определения основным используемым терминам. В качестве налогоплательщика выступает лицо или организации, на которые в Госавтоинспекции зарегистрировано 1 и более ТС.
Необходимо отметить, что в понятие ТС входят не только автомобили, но и мототехника, водный и воздушный транспорт (яхты, моторные лодки, самолеты, вертолеты и т.д.). В общем, все те средства передвижения, которые предназначены для транспортировки людей или грузов, двигающиеся без посторонней помощи и имеющие достаточную мощность двигателя. И за эксплуатацию всех этих ТС необходимо регулярно уплачивать сборы в пользу государства.
Срок перечисления сборов различается в зависимости от того, на кого оформлено ТС - гражданина или предприятие. Эту особенность необходимо знать. Неуплата или просрочка ТН приводит к применению санкций - начислению пеней, наложению штрафов и некоторых других мер.
Особенности транспортного налога
Отличие ТН для физ. и юр. лиц состоит не только в сроках уплаты, но и в порядке его начисления. В отношении граждан процедура уплаты ТН достаточно проста. Каждому хозяину ТС в установленный срок - не позднее чем за месяц до оплаты - в почтовый ящик приходит уведомление, содержащее подробную информацию о размере платежа. При этом учитываются все нюансы - мощность ТС, его категория и продолжительность владения. Если человек владел объектом налогообложения несколько месяцев, то ему придется заплатить только за фактическое время, на протяжении которого ТС пребывало в собственности.
Для юр. лиц процесс значительно осложнен одним обстоятельством - предприятие обязано самостоятельно рассчитывать сумму платежа, подавать декларацию и оплачивать ТН в установленный законом срок. Обычно эту функцию выполняет бухгалтерский отдел.
Необходимо знать, что некоторые категории лиц освобождены от уплаты ТН. Перечень прописан в п. 2 ст. 358 НК РФ. В этот список входят:
- Маломощные моторки (двигатель менее 5 л.с.).
- Весельные лодки.
- Машины для инвалидов до 100 л.с.
- Техника сельскохозяйственного назначения.
- ТС, находящиеся в угоне.
- Буровые суда и пр.
Все расчеты производят в точном соответствии с НК РФ.
Как оплачивать
К оплате ТН подлежит только круглая сумма - копейки округляют до рублей. К примеру, ТН равен 1234 руб. 67 коп. В соответствии с правилами математики налогоплательщик обязан будет перечислить 1235 руб. Расчет размера ТН производится по тем данным, которые предоставляют сотрудники Госавтоинспекции.
Иногда физ. лицам не приходят уведомления, хотя на них и оформлено ТС. Такая ситуация обычно возникает сразу после покупки, потому что в ФНС еще не успели поступить данные о смене собственника. Тогда ТН высылают прежнему хозяину, что приводят к появлению некоторых проблем. Бывшему владельцу необходимо обратиться в ГИБДД или ФНС и решить эту проблему, а новому собственнику - уведомить налоговиков о приобретении ТС.
Таким образом, граждане обязаны самостоятельно оповещать ФНС об изменении прав собственности, то есть при продаже или приобретении ТС.
Уведомление, направляемое гражданам, содержит полную информацию о размере платежа, налогоплательщике, налоговой базе и сроках погашения.
Квитанцию можно получить не только по почте, но и некоторыми иными способами:
- Лично обратившись в ФНС.
- В личном кабинете на официальном портале ФНС в интернете.
- По e-mail, если лицо указало этот способ связи как актуальный.
Если уведомление направляют гражданину заказным письмом, то человек автоматически считается оповещенным по прошествии 6-ти суток после отправления. При неполучении этого документа в соответствующие сроки, лицу следует самостоятельно побеспокоиться о своевременной оплате ТН. Ему надо сделать запрос в ФСН о предоставлении платежной квитанции.
Срок оплаты транспортного налога 2018
Сроки уплаты ТН, как уже было сказано, разделяются в зависимости от категории собственника. Соответственно, физ. лицам нужно производить оплату в одно время, а предприятиям - в другое.
Сроки погашения ТН для граждан закреплены в НК РФ и не подлежат изменению. Организации совершают этот платеж в соответствии с региональным законодательством, поэтому единую дату, которая бы действовала бы по всей стране, назвать невозможно. К примеру, в Москве - это 5 февраля.
Кроме того, в некоторых субъектах РФ установлены авансовые платежи. Сроки и процесс их погашения также регулируются местными нормами.
Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц
Процедура уплаты ТН для предприятий во многом регулируется местным законодательством. Поэтому сроки рознятся в зависимости от местонахождения юр. лица. Чтобы узнать точное время, следует обратиться к нормам, принятым в конкретном субъекте РФ.
Однако существует ограничение - крайний срок погашения не может быть назначен на более раннее время, чем 1 февраля. Это правило закреплено в НК РФ. Если этот день является выходным или праздничным, что случается достаточно редко, то срок переносят на первый рабочий.
Кроме этого, в некоторых регионах юр. лица обязаны производить авансовые платежи. Их перечисляют в конце каждого квартала и рассчитывают по специальной формуле. Крайние сроки также закреплены в местном законодательства. Но следует отметить, что если в законе необходимость произведения предварительных платежей не закреплена, то юр. лицо их платить не должно.
Для расчета ТН для юр. лиц необходимо знать определенные величины:
- Налоговая ставка (НС) - устанавливается субъектами РФ, поэтому зависит от территориального расположения юр. лица.
- Налоговая база (НБ) - мощность силового агрегата, выраженная в л.с. Указана в ПТС.
- Коэффициент владения (Кв) - используется для расчета ТН при условии, что транспорт был снят или поставлен на учет в течение налогового периода.
- Коэффициент повышения (Кп) - применим к «роскошным» машинам, стоимость которых больше 3 млн. руб. Полный перечень установлен приказом Минпромторг РФ.
Таким образом, формула выглядит так - НБ * НС * Кв * Кп. Коэффициенты необходимо учитывать, если есть основания для их применения.
Срок оплаты транспортного налога для физических лиц
Для всех граждан РФ установлен одинаковый срок погашения ТН. Применимо к текущему году - это 01.12.2018 г.Следует учитывать, что в этом году происходит погашение ТН за прошедший год.
До установленного времени гражданин должен обязательно получить квитанцию. Если этого не происходит, то необходимо, не откладывая, предпринять соответствующие меры, о которых было сказано выше. После этого надо сверить сумму платежа - никто не застрахован от ошибок при расчетах - и информацию о ТС. Иногда бывает, что людям приходит ТН, когда автомобиль уже несколько лет как продан или вообще сдан в утиль. При наличии неверных данных нужно срочно скорректировать их, обратившись в ФНС. Необходимо помнить, что ТН приходит за прошедший год, поэтому важно учитывать ситуацию с движимым имуществом в прошлом.
Погасить платеж по ТН можно любым удобным способом:
- Самый простой и очевидный - предъявив квитанцию в отделении банка.
- В зале самообслуживания через терминал.
- Если у лица есть доступ, то с помощью системы интернет-банкинга.
- Из личного кабинета на портале ФНС.
- С помощью современных систем электронных плотяжей - Яндекс.Деньги, WebMoney, QIWI и т.д.
- Воспользовавшись услугами специализированных сайтов, которые позволяют отследить информацию о налоговых задолженностях.
Следует отметить, что если гражданин приобрел ТС в 2018 году, то налог на него поступит только в 2019 году. При этом размер ТН соответствует количеству полных месяцев фактического владения, то есть при использовании ТС менее 1 года сумма платежа будет уменьшена.
Существуют определенные правила вычислений. Если ТС оформили в Госавтоинспекции 15-го числа или ранее, то за этот месяц придется заплатить, но если постановка на учет состоялась позднее, то этот промежуток не учитывается при расчетах.
К примеру, гражданин приобрел 16 апреля 2018 года автомобиль. Его мощность - 120 л.с. (это налоговая база). Допустим, налоговая ставка в регионе для этого ТС равна 25 руб. Сумма налога составит НБ * НС = 3000 руб. Однако ТС находилось в собственности у данного гражданина не весь год, а 8 месяцев. Апрель учитываться не будет. Поэтому необходимо использовать специальный коэффициент - число месяцев фактического владения/12 месяцев в году. Соответственно, сумма изменится в меньшую сторону - 3000 * 8/12 = 2000 руб.
Срок оплаты авансов по транспортному налогу
Авансовые, или, иначе говоря, предварительные платежи, закреплены в региональных нормах. Они применимы только к юр. лицам, а на граждан не распространяются. То есть физ. лица гасят исключительно ту сумму, которая указана в уведомлении, и ничего более.
Предварительные платежи перечисляют за каждый квартал года. Примерные сроки:
- 30 апреля
- 31 июля
- 31 октября
Они могут быть изменены законами субъектов РФ, или не введены вовсе. Чтобы прояснить этот вопрос, необходимо выполнить одно из указанных действий:
- Отправить запрос в ФНС о предоставлении актуальной информации.
- Зайти на портал ФНС в интернете и воспользоваться специальным сервисом.
Это нужно сделать в любом случае, поскольку несвоевременная уплата ведет к применению штрафных санкций.
Размер платежа, так же как и сам ТН, предприятия обязаны вычислять самостоятельно. Процесс расчета практически не отличается. Единственное, из общей суммы ТН необходимо выделить четвертую часть, которая соответствует продолжительности одного квартала.
В конечном итоге формула выглядит так: ¼ * НБ * НС * Кв * Кп. За предварительные платежи подавать декларацию не надо. Однако их размер отражают в ней во время годового отчета.
Срок давности по оплате транспортного налога
ТН - это обязательный платеж, освобождение от которого можно получить, только имея какие-либо льготы. Однако многие люди игнорируют установленные правила, и не гасят его вовремя.
Если в установленный срок деньги не поступают в ФНС, то могут быть предприняты следующие меры:
- Прежде всего - за каждый день просрочки начнет начисляться пеня, размер которой зависит от размера задолженности и величины ключевой ставки ЦБ РФ.
- Проверка налоговиками.
- Арест счетов недобросовестных налогоплательщиков.
- Удержание неуплаченной суммы из зарплаты.
- Запрет пересекать границу РФ.
- Изъятие денег или имущества.
Неуплата ТН ведет к наступлению административной и уголовной ответственности. Последняя возникает в случае, если лицо получило письменное требование погасить задолженность. При игнорировании такого уведомления налогоплательщика привлекают к уголовной ответственности в соответствии со ст. 198 для физ. лиц и ст. 199 для предприятий УК РФ.
Первоначально ИФНС направляет гражданину уведомление о наличии задолженности. В нем обязательно прописывают следующую информацию:
- Размер долга.
- Величину пеней.
- Отведенный на погашение срок.
- Предупреждение об ответственности за неисполнение обязательств.
Сроки направления такого требования установлены НК РФ:
- 3 месяца с момента обнаружения задолженности, если недоимка больше 500 руб.
- 1 год с этого же периода, если недоимка меньше 500 руб.
Если в документе не содержится никакой иной информации о сроках погашения недоимки, то у лица есть 8 рабочих дней с момента его получения.
Если гражданин никаким образом не отреагировал на этот документ, то налоговые инспекторы чаще всего решают вопрос в судебном порядке. Обычно недоимку гасят с помощью имущества должника. Если же суд примет решение в пользу налогоплательщика, то исковой срок со временем выйдет и освободит его от ответственности.
Время, в течение которого ИФНС может обратиться в суд, регламентировано ст. 48 НК РФ:
- 6 месяцев со дня окончания исполнения требования о погашении ТН, если сумма больше 3000 руб.
- 3 года с этого же момента, если сумма меньше 3000 руб.
Если задолженность увеличивается за счет пеней до 3000 руб., то к ней применяют правило 6-ти месяцев с момента достижения указанной суммы. Срок исковой давности можно продлить в судебном порядке, если на это есть веские причины.
ФНС информирует внутренние органы о преступлении, а они, в свою очередь, рассматривают его состав:
- Предоставление фальсифицированных данных.
- Не предоставление декларации или ее подача после закрепленного срока.
- Сокрытие средств, предназначенных для погашения ТН.
После этого могут быть арестованы счета, оформлен кредит или наложен запрет на пересечение границ РФ.
Если размер платежа меньше, чем следует, то возможно наложения штрафа, который составляет от 20 до 40% от общей суммы.
Начисление пеней можно обжаловать в судебном порядке, если на то есть веские причины.
Однако существует определенный срок давности. В отношении ТН этот период равен 3-м годам. По прошествии этого времени сотрудники ИФНС не имеют право применять никаких принудительных санкций. К примеру, в 2018 году ИФНС может взыскать задолженности за 2015, 2016 и 2017 года. Но налоговики редко допускают такие «оплошности». Поэтому, скорее всего, как только срок уплаты ТН будет пропущен, то уполномоченные лица сразу же примут необходимые меры.
Чтобы избежать проблем с ФНС, ТС стоит снять с учета в определенных ситуациях:
- Если оно простаивает.
- Пострадало в ДТП и не подлежит восстановлению.
- Списано с баланса предприятия.
- Было угнано.
Если этого не сделать, то уведомления об уплате ТН все равно будут поступать гражданами, а за юр. лицами сохранится обязанность предоставлять декларации и гасить задолженности.
При угоне ТС необходимо взять справку, доказывающую факт совершения преступления, и направить ее в ФНС.
Наконец, оплачивая ТН, надо помнить о важном нюансе - обработка платежа банковской системой может длиться несколько дней, поэтому лучше всего сделать это заранее. Иначе велик риск задержки, что, в свою очередь, повлечет начислений пеней и применение штрафных санкций.
Таким образом, процедура погашения ТН для физ. лиц достаточно проста. Организации сталкиваются с некоторыми трудностями, но хорошее знание действующего законодательства поможет решить проблемы. Тем более, в интернете можно найти достаточно много полезной информации.