Запрос на получение 26.2 7. Подтверждение применения усн

Уведомление о переходе на УСН для ИП

Сегодня индивидуальные предприниматели, юридические лица могут выбирать систему налогообложения: общую или упрощенную. Регистрация перевода на одну из них не составляет большого труда - требуется подать уведомление о переходе на УСН для ИП. Поэтому далее поговорим о том, как правильно его заполнить.

Зачем необходимо уведомление о переходе на УСН для ИП

УСН - налоговый режим, в первую очередь предназначенный для новых компаний, по условиям которого налогоплательщик высчитывает и оплачивает налог, равный 6 % от общего дохода. Кроме того, можно остановить выбор на системе «Доходы минус расходы», в этом случае ставка составит 15 %, причем тогда налог вычисляется с дохода за вычетом расхода. В соответствии с региональными законами, ставки могут быть дифференцированными, то есть в пределах от 5 % до 15 %.

С 2016 года в РФ существует возможность сократить ставку по упрощенной системе: для системы «Доходы» - до 1 %, для системы «Доходы минус расходы» - до 5 %. Перейти на новую систему достаточно просто, особенно для нового предприятия. Нужно лишь рассмотреть пример, после чего в соответствии с представленным образцом внести информацию в заявление для уведомления о переходе на УСН для ИП во время регистрации.

Использование УСН позволило немалому числу бизнесменов ощутить на себе такие ее плюсы:

бухгалтерский отчет сдается раз в год как декларация;

нет необходимости содержать отдел бухгалтеров, со всем справится и один хороший специалист;

все типы учета серьезно упрощены;

три разных налога заменяются одним;

доходы от работы ИП не облагаются НДФЛ.

Хотя у УСН немало плюсов, стоит озвучить и ряд ее минусов:

По закону возможность предпринимателей пользоваться УСН ограничивается видами деятельности. Весь их перечень можно найти в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Так, УСН не могут использовать банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды, пр.

Компания, работающая по «упрощенке», не может иметь филиалов.

УСН не применяется, если общий доход превышает 60 млн рублей за год, поскольку тогда обязательным является бухучет и общий порядок оплаты.

Список расходов, снижающих сумму выплат режима «Доходы минус расходы», ограничен.

В базу попадают все типы дохода, получаемые по кассе и счету предприятия, в том числе ошибочные платежи.

Чтобы ликвидировать компанию, придется подготовить бухгалтерскую отчетность.

Кому необходимо заполнять уведомление о переходе на УСН

Перед подачей уведомления о переходе на УСН для ИП, требуется проверить, подходит ли ИП под необходимые условия по среднему количеству сотрудников, остаточной стоимости основных средств, доходам за девять месяцев года, предшествующего переходу. Данные показатели должны быть такими:

Среднее количество сотрудников - не более 100;

Не применяется ЕСХН;

ИП имеют право начать пользоваться УСН вне зависимости от дохода, о чем предупреждает Письмо Минфина РФ 01.03.2013 № 03-11-09/6114. Однако лимит по доходам становится важен для ИП, когда упрощенная система начала применяться.

Есть и определенные рамки по типу деятельности, как мы уже упоминали. Добавим к уже озвученному списку другие виды предприятий, которые не могут осуществить переход на УСН: негосударственные пенсионные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; фирмы, производящие подакцизные товары, добывающие и реализовывающие полезные ископаемые (не включая общераспространенные полезные ископаемые); фирмы, которые занимаются организацией и проведением азартных игр; нотариусы, занимающиеся частной практикой; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; организации - участники соглашений о разделе продукции; казенные, бюджетные учреждения; иностранные организации; микрофинансовые организации; частные агентства занятости, занимающиеся поиском персонала.

В какие сроки может подаваться уведомление о переходе на УСН

Законом зафиксированы четкие временные рамки, в течение которых допускается переход на УСН. Это правило касается организации нового предприятия и перехода с одной системы налогообложения на другую.

Переход производится всего по четырем схемам:

Если бизнес создается с нуля, собственник имеет право подать заявление на УСН с остальными бумагами при регистрации ИП.

Если данное заявление не было подано изначально, в соответствии с первым пунктом, то, по нормам НК РФ, предприятие может в течение месяца (30 дней) направить необходимый документ в ИФНС по месту своего нахождения. Отметим, что здесь не будет проверяться соответствие критериям, поскольку организация еще не вела деятельность.

При переходе с какого-либо другого режима налоговое законодательство позволяет подавать уведомление о переходе на УСН для ИП не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, в котором хозяйствующий субъект начнет работать с новой системой. В этом случае заявление обязательно включает выручку, остаточную стоимость основных фондов на 1 октября года, предшествующему началу льготного режима. Предоставленные показатели сопоставляются с нормами. Если данные цифры их не превышают, предприятие может пользоваться льготным режимом.

Начать пользоваться УСН имеют право плательщики ЕНВД. Они подают уведомление о переходе на УСН для ИП в начале месяца, в котором происходит отказ от применения предыдущей системы.

Подчеркнем, что заменить упрощенный режим на другой по собственному желанию предприниматель может только по завершении года. Если во время деятельности окажутся превышены фиксированные показатели, то с месяца их превышения осуществляется переход с УСН на ОСНО.

Подаем уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2018 года

Уведомление о переходе на УСН можно подать как при регистрации ООО, так и после. Бланк и образец заполнения заявления, срок подачи в ФНС.

В первые же дни после регистрации ООО надо определиться, на каком налоговом режиме будет работать организация. Ответственность за бухучет несет руководитель общества, поэтому этот выбор надо сделать своевременно, даже если бухгалтера еще нет. В большинстве случаев самым выгодным режимом для малого бизнеса оказывается упрощенная система налогообложения (УСН).

Упрощенная система – это льготный режим, налоговая ставка на котором ниже, чем на общей системе налогообложения (ОСНО). Если не подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации ООО, то до конца года придется работать на ОСНО.

Общая система известна высокой ставкой налога на прибыль (в общем случае 20%) и необходимостью уплачивать самый сложный для расчета налог НДС (обычная ставка – 18% от выручки с возможностью зачесть входящий НДС).

Если предполагаемые доходы не превысят 150 миллионов рублей в год, то рекомендуем подать заявление о переходе на УСН для ООО. Кроме лимита доходов для применения упрощенной системы действуют и другие ограничения:

Количество работников не более 100 человек;
Запрет на УСН для некоторых направлений деятельности (ломбарды, МФО, НПФ, страховые компании, банки, организаторы азартных игр и др.);
Наличие филиалов.

Полный список ограничений приведен в статье 346.12 НК РФ, но большинство только что созданных компаний вписываются под эти требования и могут применять УСН.

Порядок подачи уведомления

Если выгода упрощенной системы вам уже известна, то можно сразу подавать уведомление о применении УСН при регистрации ООО вместе с другими документами (Р11001, устав, решение и др.). В этом случае налоговый инспектор вернет вам второй экземпляр уведомления о переходе на УСН с 2018 года вместе с листом записи ЕГРЮЛ и свидетельством о постановке ООО на учет.

Правда, примут заявление на УСН при регистрации юридического лица не в каждой налоговой инспекции. Если ИФНС (регистрирующая и та, где организация будет стоять на учете) разные, то в приемке уведомления могут отказать. Формально налоговики правы, так как статья 346.13 HК РФ указывает, что вновь созданная организация должна уведомить о переходе на упрощенную систему именно ту инспекцию, где ООО поставлено на учет.

Например, в Москве все регистрационные действия осуществляет 46-ая инспекция, а в Питере – ИФНС № 15. А на учете организация будет стоять в инспекции по своему юридическому адресу, т.е. не там, где проходила регистрация. Тем не менее, на практике та же самая 46-ая ИФНС в Москве принимает заявление о переходе на УСН.

В любом случае, если заявитель уложится в 30-дневный срок, то будет считаться, что он применяет УСН с даты постановки на налоговый учет, а не с даты реальной подачи заявления. Например, вы зарегистрировали ООО 23-го мая, а сообщили о переходе на упрощенку только 5-го июня. Опоздания со сроками не было, поэтому ООО признается плательщиком УСН с 23.05.2017.

Итого, подать заявление о переходе на упрощенную систему можно (по выбору):

При первичной подаче документов на регистрацию ООО;
В течение 30 дней после регистрации общества;
До 31 декабря текущего года, чтобы иметь право на УСН с начала следующего года.

Последний вариант – для тех организаций, которые по незнанию или по другим причинам оказались на общей системе и хотят с нее перейти на УСН. Кроме того, подать заявление до 31 декабря должны и те компании, которые меняют объект налогообложения на УСН с Доходы на Доходы минус расходы и наоборот.

В остальном – если вы один раз сообщили о применении УСН в том году, когда ООО было зарегистрировано, то на следующий год повторно подтверждать переход не требуется. Вы будете числиться плательщиком упрощенной системы до тех пор, пока не заявите о прекращении применения этого режима или пока не нарушите его требования.

Бланк уведомления 26.2-1

Бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2018 года утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ и называется формой 26.2-1. Образец заполнения формы вы найдете ниже.

Бланк единый для всех категорий налогоплательщиков (ИП и ООО, уже работающих или только созданных), поэтому наш пример заполнения уведомления о переходе на УСН можно брать за основу для любых ситуаций. Главное – правильно заполнять поля в соответствии с указаниями на самом бланке.

Порядок заполнения формы 26.2-1

Это простой документ на одном листе, похожий на титульный лист налоговой декларации. Отдельной инструкции по заполнению уведомления нет, но внизу листа есть сноски, на которые надо обратить внимание.

Как подтвердить применение УСН

Обычно специального подтверждения о том, что вы применяете УСН в 2018 году не требуется, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой ИФНС. Однако в некоторых случаях об этом просят контрагенты или банки, тогда для них можно запросить специальное информационное письмо.

Для этого надо написать в свою инспекцию запрос с просьбой подтвердить, что вы применяете УСН с определенной даты. В течение 30 дней вам должны прислать ответ по форме № 26.2-7 (приложение № 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Копия этого документа и будет являться подтверждением для заинтересованных лиц.

Существует среди начинающих предпринимателей одно заблуждение, которое, по своим последствиям, может «попортить немало крови». А именно: нам бы сейчас побыстрее открыть ИП, а уж как ИП перейти на УСН – разберемся позже. К сожалению, водоворот проблем при открытии бизнеса захватывает больше, чем казалось на стадии принятия решений. И только чуть «выдохнув», предприниматель задается вопросом, когда подавать заявление на УСН при регистрации ИП.

Само уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2018 году можно подать вместе с полным пакетом документов для регистрации. Это существенно сэкономит ваше время.

В этой статье мы ответим на вопросы:

Когда и как подается заявление на УСН на 2018 год для ИП?
Как заполнить ИП заявление на УСН?
Как выглядит образец заполнения заявления о переходе на УСН для ИП?

Сразу оговоримся, что эта статья адресована начинающим предпринимателям. Для опытных бизнесменов даже вопрос перехода на УСН не всегда является актуальным, поскольку кто-то знает, что ему требуется только ОСНО, а кто-то уверен в выгодности ЕНВД или патента.

Подаем заявление о переходе на УСН при регистрации ИП

Образец заполнения заявления на переход на УСН 2018 для ИП

Обратите внимание, что поле «Признак налогоплательщика» имеет значение 1, если уведомление подается при регистрации, вместе с . Также ФИО налогоплательщика для ИП указывать не нужно, т.к. эта информация уже была указана как наименование индивидуального предпринимателя (данные не дублируются).

Образец заполнения и сам бланк уведомления ФНС о переходе на упрощенную систему налогообложения Вы можете скачать на нашем сайте:

Если у Вас появился вопрос, пожалуйста, оставьте его в комментариях: мы не тянем с ответом! И подпишитесь на нашу рассылку, если вы ИП или планируете стать индивидуальным предпринимателем:

Государство регулярно обновляет законодательный фундамент. Количество заявок и формуляров с разрешениями и отторжениями отнимают свободное пространство у живых сотрудников офисов.

Но наличествует приятное исключение - уведомление о применении УСН. Кандидат на упрощенный режим налогообложения заполняет единственный бланк, не требующий ответов и перепроверок.

Инструмент УСН удобен для индивидуального предпринимателя.

Зачем нужна «упрощенка»?

Когда компании и индивидуальные предприниматели подбивают первые итоги и выводят на бумаге суммы предстоящих налоговых трат, коммерсантов охватывает гамма чувств в линейке «недоумение - негодование». Количество и причины начисления дани не умещаются на пальцах двух рук.

Оптимизировать налоги и сократить бумажный поток отчетности позволяет уведомление о Потенциальному плательщику уже не придется рассчитывать налог на прибыль, платить имущественный налог с основных средств, используемых в производственном процессе. НДС исчезает с горизонта.

Режим «Упрощенка» устанавливается для предприятия в целом. Невозможно один вид деятельности оформить под упрощение, а другой оставить на общем режиме.

Зафиксированы случаи, когда с «упрощенцами» работают без энтузиазма из-за НДС.

Итог формируется рынком предложений. Если товар, услуга или работа востребованы, то бланк уведомления о применении УСН в договорном пакете не превратится в препятствие для деловых отношений.

Цена входного билета

Порог годового дохода индексировался. На 2017 год сумма определяющего переходного параметра равнялась 112 с половиной миллионам российских рублей.

Законом установлено, что до 2020 года сумма пересматриваться не будет. Цена нефти, курс доллара и никоим образом не пошатнут ориентир.

Сумма годового дохода указывается в специальном поле уведомления о переходе на УСН.

Прелюдия перехода

Прежде чем заполнить бланк уведомления, полезно проверить кассу. Оплата по факту поставки товара или услуг, авансовые суммы за предстоящие поставки - это доход. Сюда же плюсуются поступления с аренды и продажи собственного имущества.

Если деньги за некачественный товар и плохо оказанную услугу пришлось в течение года вернуть заказчику, то возвращенную сумму минусуют.

В доход идут поступления от реализации: проведенные через расчетный счет и через кассу.

Компании дозволено перейти на облегченные правила налогового учета, если сумма дохода меньше или равна 112,5 миллионам рублей. Но не за год, а за девять месяцев. Годовой порог равен 150 миллионам.

Предпринимателю проще - для ИП уведомление о применении УСН не требует внесения сведений о доходе. Но обязанности безупречного соблюдения общих правил кассовых операций сохраняются. Как и необходимость представлять статистическую отчетность.

Определившись с кассовым наполнением, следует внимательно сравнить уставную работу организации или заявленную занятость предпринимателя с перечнем из НК. Кратко этот перечень выглядит так: банки и микро - финансирование, брокерские услуги; букмекеры; инвестиционные фонды; изготовители облагаемых акцизами товаров; частные нотариусы и адвокаты. У них собственное ярмо налогов.

Если доход и виды дела не препятствуют, то уточните численность персонала. Конторам и предпринимателям, эксплуатирующим труд по найму, с численностью свыше 100 человек, путь в упрощенный режим заказан.

Наличие в списке акционеров - «юриков» с долей 25% уставного капитала кладет конец мечте о гибком и удобном режиме налоговой политики.

Для расширения рынка сбыта организация открывает филиалы в других городах. Для выручки это хорошо, но при этом переход на упрощенный метод расчетов с государством возбраняется. Если даже объем добытых рублей не превзойдет 150 млн в год.

Заявление о выдаче уведомления о применении УСН в адрес ФНС не требуется. Компании или предпринимателю достаточно заполнить бланк уведомления и отправить в налоговую. Подтверждение ждать без надобности. Потому что «упрощенка» - дело добровольное. Но возникают ситуации, когда подтверждение о применении требует контрагент. Тогда «упрощенец» письменно обращается в налоговую, где за 30 дней подготовят письмо с подтверждением правомерности работы в режиме УСН.

Формуляр простого и понятного бизнеса

На каждый чих установлено конкретное «будьте здоровы». При заполнении клеточек и строчек бланка уведомления о применении УСН следует строго придерживаться примечаний под таблицей.

Ситуация 1. Организация или предприниматель уже работают по общему режиму.

Компания указывает ИНН, КПП, название полное, как в Уставе. Признак существующего режима платежа равен 3. Указатель перехода равен 1.

Индивидуальный предприниматель заполняет ИНН, фамилию с именем и отчеством. В клетку кода действующего режима вносит 3. В клетку желанной «упрощенки» ставит 1 - код перехода с первого дня очередного года.

Ситуация 2. Организация или предприниматель подали в налоговую регистрационный набор без заявки на УСН.

У вновь образованных фигурантов экономических боев есть шанс исправить ситуацию за тридцать дней. Правильные значения таковы:

первому коду присваивается значение 2 - признак вновь созданной организации.
клетка второго кода заполняется цифрой 2 - что означает «со дня постановки на налоговый учет».

Ситуация 3. Заявление на «упрощенку» и на регистрацию поданы одновременно.

Названия и фамилии вносятся как в предыдущих ситуациях. Кодам придается значение:

Первый код равен 1 - признак одновременной подачи двух заявлений;

Второй код равен 2 - признак вновь созданной организации.

Когда объявить о желании на 2018 год?

Чтобы год Желтой Земляной Собаки встретить и отработать с применением упрощенного режима обложения данью, надо вовремя сообщить в надзорный орган - ФНС. Талмуд директоров и бухгалтеров гласит: инспекция фиксирует приход заявки до последнего удара новогодних курантов. Но год завершается в воскресенье. Налоговая отдыхает. Согласно принятым правилам, последний день подачи заявления переносится на следующий за ним первый рабочий день.

В итоге для подачи уведомления о применении УСН сроки таковы:

можно подать либо в оставшиеся до 31 декабря дни,
либо в предстоящее «кровавое воскресенье».

Правила для ИП

Для оформления уведомления о применении УСН требуется безукоризненное исполнение правил 346-й статьи НК:

1. Вновь организованный предприниматель-единоличник вправе применять УСН с того момента, когда встанет на учет в налоговой.

2. Не играет роли, «старенький» или «новенький» ИП претендует на «упрощенку». Занятия участника экономического рынка входить в «запретный» список не должны.

3. Приятная информация: для ИП отсутствуют ограничения по максимальной сумме годового дохода. Надо только помнить, что доход складывается из средств реализации и сумм внереализационных операций.

4. Последний шаг: подать мытарям аккуратно заполненное и скрепленное подписью заявление. Ответа ждать не надо. Переспрашивать и уточнять, получили и согласны ли, тоже без надобности. Заявление носит уведомительный характер. Предупредил ИП налоговую о переходе на другой режим и может спокойно трудиться и вносить налоги по правилам.

5. Переход на УСН означает, что предприниматель освобождается от обязанности платить НДФЛ за себя с прибыли предпринимательства. Коммерсант платит налог в доле 6% с выбранного способа «доходы» и 15% с метода «доходы минус расходы». Но ИП для наемного труда наделен функциями налогового агента, обязан начислять и вносить в казну НДФЛ с вознаграждения нанятого персонала.

Как упростить переход на «упрощенку»?

Ситуация: в середине года становится очевидной необходимость оптимизации налоговых платежей; Кодекс допускает смену ориентации; но учет в новых условиях возможен исключительно с 1 января следующего года. Извечный русский вопрос «Что делать?» имеет положительный ответ.

Если расчеты доходов и расходов верны, то бессмысленно простаивать шесть месяцев. Гуру финансовых поборов советуют: ликвидируйте действующее предприятие или ИП и зарегистрируйте новое сразу с упрощенной налоговой канителью. Эта процедура со сверками и проверками, расчетами и зачетами займет пару месяцев. Четыре месяца экономии стоят того.

Уведомление о применении УСН - когда оно необходимо и кому предоставляется? Всю информацию по этому вопросу читатель найдет в публикации ниже.

Требуется ли уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения?

На УСН любая организация или ИП может перейти добровольно, если удовлетворяет определенным НК РФ условиям. Разрешения при этом от налогового органа не требуется: достаточно лишь известить его о начале работы в этом режиме. ФНС в ответ не обязана отсылать налогоплательщику уведомление о возможности применения УСН.

ВАЖНО! Сам налогоплательщик извещает о факте перехода, заполняя и отсылая налоговикам уведомление о применении упрощенной системы налогообложения по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Тем не менее организации и ИП в некоторых случаях требуется документ, подтверждающий применение упрощенки. Например, в нём возникает необходимость при заключении некоторых контрактов, когда нужно подтверждение, что компания не является плательщиком НДС именно по этой причине. Такую бумагу можно получить в налоговой инспекции.

Информационное письмо о применении УСН в 2017 году

После отмены в 2010 году уведомления о применении УСН (по приказу МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495), ранее выдаваемого налоговиками, его заменил другой документ - информационное письмо о применении УСН. Для такого информписьма в 2017 году, как и для предыдущих периодов, предусмотрен отдельный бланк под индексом 26.2-7 (он утвержден в приложении 7 к вышеупомянутому приказу). Налогоплательщику оно присылается или выдается после направления в ИФНС соответствующего запроса, который разрешается переслать лично, почтой или через интернет.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Административный регламент ФНС отводит 30-дневный срок для выдачи этого документа просителю.

ФНС не вправе отказывать в выдаче письма, как и запрещать применение УСН при первом обращении. Однако, получив первые отчеты, контрольные органы смогут убедиться в обоснованности применения упрощенки. Если выяснится, что налогоплательщик вышел за рамки ограничений (по среднесписочной численности, оборотам или иным критериям), то ему доначислят все налоги, положенные при ОСНО.

В настоящее время налоговики не посылают налогоплательщикам, выбравшим упрощенку, уведомления о возможности применения этой системы налогообложения. Данный документ заменило информписьмо о применении УСН, направляемое компаниям или ИП по их запросу.