Возвращение налога за лечение зубов. Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

В зависимости от вида стоматологического лечения возврат НДФЛ идет от полной суммы затрат либо в рамках лимита, установленного НК РФ. Сам процесс оформления состоит из трех несложных шагов, но имеет свои особенности в подготовке документов. При этом для получения вычета в 2017 году необязательно ждать завершения налогового периода.

В 2017 году возврат подоходного налога за лечение зубов можно сделать и за прошлогодние расходы, и за текущие. Процесс оформления будет во многом схож, но должен учитывать как правила социального вычета в целом, так и особенности, присущие именно налоговой компенсации за стоматологические услуги.

Шаг 1. Выясняем, кто и при каких условиях может вернуть НДФЛ

Налоговый кодекс устанавливает четыре основных условия для компенсации затрат на стоматологию.

Должны присутствовать доходы, с которых уплачивается 13% НДФЛ.Здесь есть одно исключение. Несмотря на то что доходы в виде дивидендов также облагаются этой ставкой, получить налоговые льготы по ним нельзя. Это ограничение прописано п. 3 ст. 210 НК РФ.Нет доходов, с которых платится 13% подоходного налога, – нет возврата. По этой причине не смогут воспользоваться льготой предприниматели на спецрежиме налогообложения, пенсионеры, не имеющие других доходов.
Стоматологическая клиника должна иметь лицензии. Лицензирование должно быть проведено по российскому законодательству.Единственный нюанс в этом требовании: стоматологии Крыма могут работать по лицензиям, выданным Минздравом Украины – это не станет препятствием для оформления возврата.Если обращение к стоматологу было за рубежом, льготы по НДФЛ не положены.
Налоговая компенсация предоставляется на личные расходы на стоматологические услуги, включая стоимость лекарств, а также по аналогичным затратам – на родителей, супруга и детей до восемнадцатилетнего возраста. Даже если студент обучается на дневном отделении и находится на иждивении, после достижения 18 лет вычеты за него родителям не предоставляются. Нельзя получить и компенсацию за родителей супруга.
Оформление документов со стоматологической клиникой на супруга налогоплательщика не препятствует получению льгот по подоходному налогу. Такие разъяснения выпустил Минфин 12.05.2014 №03-04-05/22028. Ведомство пришло к выводам исходя из положений Семейного кодекса.
Стоматологическая услуга и лекарства должны содержаться в Перечне Постановления от 19.03.2001 №201.

Все услуги по лечению у стоматолога в основном есть в Перечне. А при возврате средств за покупку лекарств необходимо обращать внимание не только на название: в Перечне приведены незапатентованные наименования, но несоответствие «марки» не повлияет на получение льготы, если формула препарата совпала.

Шаг 2. Определяем сумму к возврату: 3 правила расчета

Правило №1: Сумма возврата = Затраты ´ 13%

Смысл налоговой льготы заключается в том, что доходы налогоплательщика, потраченные им на оплату медуслуг, освобождаются от НДФЛ. Это значит, что если на зубопротезирование ушло 100 тыс. руб., вернут 13% от этой суммы – 13 тыс. руб.

Правило №2: Сумма возврата за недорогостоящий вид лечения ≤ 15,6 тыс. руб.

Для социального вычета законодательство делит медуслуги на два вида: обычные и дорогостоящие.

Возврат НДФЛ за лечение зубов ограничен суммой затрат в 120 тыс. руб., если вид стоматологических услуг «считается обычным». При этом указанный размер лимита установлен совокупно для всех социальных вычетов.

Если налогоплательщик оплачивал обучение, добровольное медстрахование, лечение (которое НК РФ определено «недорогостоящим»), и потратил на эти цели за год 360 тыс. руб. – на возврат можно подать только треть от них и вернуть 13%, то есть 15,6 тыс. руб.

При дорогостоящем лечении вычет идет от полной суммы затрат. Перечень таких услуг поименован также в Постановлении №201.

К какому виду относится та или иная медуслуга, стоматологическая клиника укажет в справке для ФНС.

Правило №3: Возврат ≤ Отчисления НДФЛ

Еще одно ограничение – это сумма НДФЛ , фактически уплаченная за год. Вернут не более того, что было перечислено в бюджет налогоплательщиком.

Все три правила необходимо учесть при подготовке документов для ФНС. Если расчет и заявления сделать на необоснованные суммы, бумаги вернут.

Шаг 3. Собираем и подаем документы

Алгоритм и сроки получения налоговый льготы и отчасти список документов, зависят от способа возврата НДФЛ, – их два.

Вариант 1: по окончании налогового периода обратиться в налоговую инспекцию.

Примерный список документов, который необходимо подать в инспекцию, определен Письмом Минфина и ФНС от 22.11.2012 №ЕД-4-3/19630@.

Таблица 2. Перечень документов для налогового вычета за лечение зубов в 2017 году

Наименование	Форма и особенности
Налоговая декларация 3-НДФЛ	Утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 №ММВ-7-11/671@ (с учетом изменений от 10.10.2016); заполнить можно, используя бесплатные программы .
Заявление на возврат НДФЛ	Пример приведен в Приказе Минфина №ЕД-4-3/19630@
Справка о доходах	Форма 2-НДФЛ, выдает работодатель.
Договор со стоматологической клиникой с приложениями и допсоглашениями	Копия, заверенная налогоплательщиком; ФНС имеет право запросить оригинал
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы	Выдает медучреждение, форма утверждена Приказом от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256
В случае покупки медикаментов:
Рецептурный бланк	Выдает лечащий врач
Документы об оплате медикаментов	Чеки или другие платежные документы
Вычет за родственников:
Свидетельство о рождении, о браке	Копии, заверенные налогоплательщиком

Предоставлять чеки по оплате услуг зубной клиники необязательно, если оформлена Справка (п.5 Таблицы №2).

Налоговый орган проверит право на льготу и вернет налогоплательщику средства по реквизитам, указанным в заявлении. Максимальные сроки для возврата составляют 4 месяца: в течение 3 месяцев ФНС имеет право проверять документы (т. е. проводить камеральную проверку), еще месяц дается на зачисление средств.

Вариант 2: в том же году, когда проведено лечение, оформить вычет у работодателя.

Документы в ФНС подаются в таком же составе, за исключением пунктов 1–3 (см. Таблицу №2). Но пакет бумаг надо дополнить заявлением о подтверждении права на вычет, примерная форма бланка есть в рекомендациях ФНС 07.12.2015 №ЗН-4-11/21381@.

Налоговый орган обязан за 30 дней предоставить уведомление о праве на вычет. Это уведомление передается работодателю, а также пишется заявление: «прошу предоставить вычет…». Со следующего месяца сотрудник будет получать зарплату без взимания с него НДФЛ, т. е. на 13% больше.

Если до завершения года вычет получен частично, и есть остаток не возвращенного за этот год НДФЛ, налогоплательщик сможет на следующий год подать документы в ФНС на оставшуюся сумму.

Какой из способов возврата выбрать, зависит от того, когда окончено лечение. Если оно проведено в начале года, нет смысла ждать завершения налогового периода и целесообразно воспользоваться правом получения льготы через работодателя.

Порядок получения государственных гарантий позволяет уменьшить расход денег на лечение не только детей, но и взрослых, необходимо просто подать комплект документов, подтверждающих осуществления лечения, а также его стоимость.

Социальные выплаты в 2016 году

После того, как заполнение бумаг, подтверждающих основание для поучения вычета, закончено и бланки получила налоговая служба, необходимо подождать четыре месяца. В первые три месяца будет проходить невыездная проверка полученных данных и один месяц государственный орган имеет для перечисления денег (сумма всегда возвращается в руб.).

Условия и сроки получения

Получать социальные деньги от государства могут граждане в таких случаях:

если прошли диагностику или лечение (свое, ребенка не старше 18 лет, супруга, родителей);
после получения стационарной помощи (эко, имплантация зубного протеза и д.р., операция);
во время получения поликлинической амбулаторной помощи (необходимость установить брекеты или получить другие дорогостоящие услуги, которые предоставляет стоматологический кабинет);
когда требуется санаторно-курортное оздоровление (санатории, профилактории и т.д.).

Процедура подачи вычета требует предоставления необходимых бумаг в конце года, в котором было осуществлено медицинские манипуляции. Если по каким-либо причинам подача не осуществлялась, то человек имеет право оформлять льготы в период не позднее трех лет с момента проведения медицинских манипуляций.

Налоговый вычет на лечение зубов 2016 документы

Чтобы получить помощь от государства, нужно предоставить документы для налогового вычета за лечение. Налогоплательщик вправе вернуть не только размер потраченных денег, но и средства за лекарства, перечень которых указана в нормативных актах.

Перечень документов: сколько раз подать можно

Согласно действующим законам страны, количество обращений для оформления льготы на одного человека не регламентировано. Таким образом, гражданин может обратиться за помощью столько раз, сколько ему понадобится.
Для возврата части потраченных денег необходимо сдавать список таких документов:

паспорт гражданина РФ;
справку НДФЛ 2;
декларацию НДФЛ 3 (когда наступит окончание налогового периода);
договор на предоставление услуг, заключенный с медицинским учреждением;
скан лицензии на проведение медицинской деятельности;
документ формы N БГ-3-04/256, подтверждающий оплату лечения;
если необходимо подавать стандартный пакет справок за родственника, то необходимо предоставить подтверждающие наличие родственной связи (ребенок, муж, жена и т.д.) документы;
реквизиты для перечисления помощи.

Как заполнить и как сдать в инспекцию?

Перед тем, как заполнять бумаги для инспекции, лучше через любой интернет-источник скачать их готовые образцы. В таком случае инспектор не вернет документы для повторного заполнения и гражданину необходимо будет потратить значительно меньше времени на получение помощи. Также следует точно знать куда подавать все бланки. Согласно законодательству это делается по месту жительства больного, но бывают случаи, когда для получения медицинской помощи необходимо ехать в передовые медицинские центры таких городов, как Москва, Екатеринбург, Санкт-Петербург и т.д.

Социальный налоговый вычет на лечение в 2016 году документы

Перед тем, как подавать документы, необходимо узнать, как получить налоговый вычет за протезирование зубов, так как эта сфера медицинских услуг имеет некоторые нюансы. Государственная помощь на такое лечение может предоставляться не более одного раза в пять лет.

Декларации для подтверждения для выплаты

В социальный возврат денег может входить абсолютно любая затрата, понесенная в процессе лечения (например купленный медикамент и т.д.). Указанные в списке необходимых документов декларации, как и все остальные бланки, необходимо правильно заполнить и подать в НС по месту жительства или проведения лечения. Принимать неверно заполненные бланки инспектор не имеет права, поэтому предварительно требуется узнавать все изменения в законодательстве, чтобы избежать излишних затрат своего времени.

Безработному, неработающему: можно ли получить?

ИФНС может сделать возврат части потраченных денежных средств только тем слоям населения, физический доход которых налогооблагаемый (подоходный вид взносов). При этом, лица заработная плата которых облагается налогом менее 13%, на вычет рассчитывать не могут. Пенсионер, не имеющий работы, обращаться и подавать соответствующее заявление на получение льготы не может, так как государство может возвращать налоговый вычет исключительно налогоплательщикам. Такое ограничение существенно усложняет вопрос лечения пенсионеров, так как многие из них не в состоянии оплачивать дорогостоящую медицинскую помощь. Но если лечение понадобилось в течение срока не позднее, чем три года после выхода на пенсию, то льготу получить возможно.

Любое лечение, в том числе и стоматологическое, дает право на получение социального налогового вычета. Возможность вернуть за счет НДФЛ часть денег, потраченных при получении платных медуслуг в России, предусмотрена пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. О том, как происходит возврат подоходного налога за лечение зубов, расскажем далее.

Кто может получить налоговый вычет за лечение

Порядок получения соцвычета за лечение зубов ничем не отличается от получения вычета за любые другие виды лечения. Если у гражданина есть доход, с которого в бюджет уплачивается НДФЛ, он может претендовать на налоговый вычет в сумме оплаченных медуслуг. Налоговый вычет можно получить не только за себя, но и при оплате лечения своих близких родственников – детей и подопечных до 18 лет, супруга, родителей.

В какой сумме можно вернуть подоходный налог за лечение зубов

«Медицинский» соцвычет принимается в той сумме, которая была уплачена за лечение, но не более 120 000 руб. в год. При этом, оказанные медуслуги должны входить в перечень, утвержденный Правительством РФ (Постановление от 19.03.2001 № 201). Исключение сделано только для дорогостоящих видов лечения, перечисленных в том же постановлении № 201 – по ним сумма лечения принимается без ограничений. К таким видам лечения Минздравсоцразвития РФ, в частности, относит операции по имплантации зубных протезов (письмо от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14).

Обратите внимание: ограничение в 120 000 руб. распространяется на все виды соцвычетов в совокупности. Если в течение года оплатить, например, лечение и стоимость обучения, то общая сумма вычетов все равно составит не более 120 000 руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Получить максимальный соцвычет можно, когда годовой облагаемый доход составляет не менее 120 000 руб. и с него удержан НДФЛ по ставке 13%. Предельная сумма, которую налогоплательщик может получить за оплаченные в течение года медуслуги, составляет 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). При этом налог к возврату не может превышать уплаченный за год НДФЛ.

Пример 1

Стоимость лечения зубов Петрова в 2017 г. составила 140 000 руб., также ему была проведена операция по имплантации зубных протезов (п. 9 Постановления № 201) стоимостью 290 000 руб. Годовой доход Петрова – 500 000 руб., а НДФЛ удержан в сумме 65 000 руб. К вычету заявлены все медрасходы – 430 000 руб.

Возврат подоходного налога за лечение зубов Петрову возможен только с суммы 120 000 руб., а вот стоимость операции примут к вычету полностью. НДФЛ к возврату – 53 300 руб. ((120 000 + 290 000) х 13%).

Пример 2

Лосев оплатил в 2017 г. лечение зубов в общей сумме 120 000 руб. С дохода Лосева в 2017 г. был уплачен НДФЛ в сумме 13 000 руб. (часть НДФЛ была уплачена в 2018 году). В данном случае, вернуть ему смогут только 13 000 руб. уплаченного налога.

Порядок возврата НДФЛ за лечение зубов

Чтобы вернуть подоходный налог за лечение зубов, не раньше завершения года, в котором оплатили лечение, подайте в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней следующие документы:

копия договора с клиникой, в которой проходило лечение; если в договоре не указаны реквизиты лицензии на медицинскую деятельность, то нужна и ее копия,
оригинал справки из клиники об оплате (форма справки утв. приказом Минздрава РФ № 289 и МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001),
копии документов, подтверждающих оплату лечения – чеки, выписки банка и т.п. (не является обязательным, об этом, например, письмо ФНС РФ от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787),
если оплачивалось лечение родственника – копия документа, подтверждающего родство (свидетельства о рождении детей, о браке и т.п.),
справки 2-НДФЛ со всех мест работы,
заявление на возврат НДФЛ (его можно подать и позже – после того, как налоговая одобрит предоставление вычета).

Пакет документов передается в ИФНС (лично или ценным письмом с описью по почте). В течение 3 месяцев налоговики проверяют полученные документы, а при положительном решении еще месяц им отводится на возврат денег (п. 6 ст. 78; ст. 88 НК РФ).

Вернуть налог за лечение можно, не дожидаясь окончания года, и предварительно получив от ИФНС подтверждение права на вычет. Для этого нужно обратиться к работодателю с заявлением, и он не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока весь вычет не исчерпается. Таким образом налог можно вернуть только за текущий год.

Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов широко распространен на территории РФ. В западных странах такая государственная помощь пациентам не оказывается. Разберемся, как оформить налоговый вычет за , какие документы на налоговый вычет за лечение зубов необходимо собрать и сколько денег вы возвращаете.

Когда возможен возврат налога за лечение зубов?

Налоговый вычет на лечение зубов выдается на основании подтверждающих этот факт справок, чеков и договоров. Компенсация за лечение и позволяет вернуть довольно большую часть денег. Сумма зависит от того, дорогостоящей или недорогой была процедура.

Социальный вычет на лечение зубов назначается:

Если с официальной зарплаты пациента высчитывается налог на доходы физических лиц в размере 13%.
Если данная льгота имеется в списке нормативно-правовых актов.
Если человек, платящий налоги, использовал для этого только собственные деньги.

Компенсация за лечение зубов пенсионерам не показана в ситуации, если у них уже нет официального места работы. Льгота также не назначается всем остальным людям, официально не работающим.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов лицам детского возраста? Деньги возвращаются взрослому гражданину, исправно платящему налоги, но только при следующих условиях:

если налогоплательщик является кровным родственником несовершеннолетнего;
если налогоплательщик является законным опекуном маленького пациента.

При протезировании устанавливается ограничение на возврат денег за лечение зубов через налоговую в 15 600 руб. Имплантация – самая дорогостоящая манипуляция. Она не попадает под ограничения.

Виды

Если ответственный налогоплательщик воспользовался услугами стоматологической помощи, вернуть налог можно в следующих формах:

13% от стоимости дорогостоящей стоматологической помощи.
13% от исходной суммы – 120 000 руб. от общих затрат. В данной ситуации сумма подоходного налога зависит от уплаченных налогов за прошедший год. Когда в процессе стоматологического вмешательства было потрачено денег больше, чем официально зарабатывает гражданин, возмещение налога за лечение зубов можно осуществить посредством родственника.

Стоматологические манипуляции, которые предусматривают компенсацию за лечение зубов:

Как рассчитывать возмещение налога за лечение зубов?

Лечить зубы сегодня дорого. Любой семейный бюджет страдает после посещения стоматолога кем-то из членов семьи, поэтому вопрос: «Можно ли получить вычет за лечение зубов?», очень актуален. Государством установлен лимит в 15 600 руб., т. е. 13% от 120 000 рублей. Затраты на стоматологическое вмешательство, превышающие максимальную сумму, не компенсируются.

Помните, если зубное протезирование, пломбирование или другие манипуляции проводились одновременно нескольким членам семьи, тогда денежные расходы суммируются, и возврат налогового вычета за лечение зубов начисляется на общую сумму затрат.

Рассмотрим это на примере. Варганов В. В. заплатил врачу-стоматологу за медицинскую помощь 90 000 руб., через несколько дней у его жены сломалась , на восстановление которой понадобилось еще 60 000 руб. из семейного бюджета. Общая сумма за вмешательство 150 000 руб. Сделать возврат средств можно только с суммы, равной 120 000 руб., следовательно, семье вернут только 13% или 15 600 руб.

Здесь есть еще один нюанс – подоходный налог, вычитаемый с официальной зарплаты пациента. Возврат никогда не превышает цифру подоходного налога. Чтобы лучше понять это, разберем ситуацию наглядно: У Варганова В. В. списывается 800 руб. подоходного налога, за весь год – 9 600 руб. Если восстановление зубного ряда обошлось ему в 150 000 рублей, размер возврата налога за лечение зубов будет повторять годовой подоходный налог, т. е. это на 6 000 рублей меньше возможной максимальной суммы. На процедуры с высокой стоимостью это правило не распространяется, здесь 13% НДФЛ может производиться от полной стоимости, потраченной на вмешательство.

Налоговый вычет на протезирование зубов

При ортопедическом восстановлении разрушенных зубных единиц устанавливается ограничение – 15 600 рублей. При дентальной имплантации возврат полностью, без какого-либо лимита.

Разберем вопрос подробнее: Варганов В.В. восстановил целостность зубного ряда посредством установки в челюстную кость имплантов. Обошлось ему это в 14 000 руб. После подачи заявления ему назначают 14 000*13% = 18 200 руб., т. е. осуществляют 100% возврат потраченных средств, поскольку процедура относится к самым дорогим в практике врачей-стоматологов.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Компенсация за лечение зубов в налоговой назначается лишь при соблюдении следующих условий:

Деньги можно получить не позднее 3 лет после стоматологического вмешательства. Лечение должно быть подтверждено документально.
Льгота показана, если врачебная помощь осуществлялась в России и клиника имеет российскую лицензию. Если зубной ряд восстанавливался в Крыму или Севастополе, допускается украинская лицензия.
Льгота назначается, если все чеки пациент оплатил собственными средствами.

Возврат налога при лечении и протезировании можно оформить на себя или на близких родственников (дети, до 18-летнего возраста, супруги, родители). Для этого в клинике вся документация, подтверждающая стоматологическое вмешательство, должна быть оформлена на имя лица, который будет оплачивать процедуры. На это же лицо должны заполняться документы и в налоговой инспекции.

Документы на налоговый вычет за лечение зубов

Какие документы для возврата налога за лечение зубов нужно собрать, чтобы в налоговой не отказали в компенсации:

Документ для идентификации личности – паспорт того лица, на которое будет назначаться льгота.
Свидетельство о рождении ребенка и налогоплательщика, свидетельство о заключении брака, если денежная компенсация назначается на близкого родственника.
Декларация о доходах 3-НДФЛ.
Справки о доходах 2-НДФЛ, со всех мест работы.
Заявление о возмещении подоходного налета. Здесь обязательно указываются реквизиты для перечисления денег.
Договоры и дополнительные соглашения на оказанную стоматологическую помощь.
Лицензия, дающая мед. учреждению право осуществлять свою деятельность (заверенная копия).
Справка, подтверждающая факт оплаты стоматологической манипуляции. В ней должен быть отмечен код услуги: Код 1 – процедура, не является дорогостоящей иди Код 2 – дорогостоящая.
Чеки и иные документы, подтверждающие поступление денег от гражданина.

В инспекции остаются заверенные копии документов. Оригиналы инспектор проверяет в присутствии налогоплательщика и отдает их обратно.

Документы гражданин может подать лично, через доверенное лицо (доверенность оформляется нотариально) либо выслать почтой. Лучше все же обратиться в налоговую лично. Это позволит своевременно узнать обо всех имеющихся в пакете документов недочетах.

Этапы оформления налогового вычета за лечение зубов

Как сделать налоговый вычет за лечение зубов? Потребуется пройти несколько этапов:

Собрать все вышеуказанные документы.
Заполнить декларации о доходах.
Передать собранную документацию в налоговую инспекцию по месту жительства.
Дождаться решения. Оно выносится в течение 3 месяцев. Если никаких спорных моментов не обнаруживается, тогда льгота назначается. Если же в документации обнаруживаются какие-либо неточности, в компенсации за стоматологическую помощь имеют полное право отказать.

Если инспекцией будет вынесено в пользу гражданина, деньги возвращаются ему в течение месяца. Если же в льготе отказывают, решение можно обжаловать посредством обращения в вышестоящие налоговые органы и суд. Помните, иск в суд можно готовить, если досудебное обжалование производилось по всем правилам.

Сроки сдачи документов

Компенсация за лечение зубов доступна в течение 3 лет после проведенного лечения и протезирования зубов. Факт лечения должен быть подтвержден документально. Когда будут переданы документы инспектору, в первых месяцах года или в последних, не имеет значения. Однако чем раньше это будет сделано, тем быстрее гражданин получит свои деньги.

Сроки рассмотрения

После того как налогоплательщик подает заявление на возврат подоходного налога за лечение зубов, сотрудникам инспекции дается 3 месяца для их анализирования. Проверяются сертификаты, договоры и квитанции. В итоге выдается заключение, которое может быть как в пользу обратившегося, так и против него.

Если инспекция дает положительное заключение, тогда социальный вычет перечисляется обратившемуся гражданину в течение одного календарного месяца. Если же результат будет отрицательным, тогда его можно оспорить через суд или высшие налоговые инстанции.

В ситуации, когда физическое лицо предпочтет вернуть налог за лечение зубов через работодателя, необходимо подать соответствующее заявление налоговикам. Это новая процедура, благодаря которой можно временно освободиться от необходимости ежемесячно платить налог. Вернуть подоходный налог за лечение зубов таким образом стало доступно для населения с 2016 года.

Налоговая компенсация на лечение зубов пенсионерам

Компенсация за лечение и протезирование зубов пенсионерам показана только в том случае, если они официально трудоустроены и являются плательщиками НДФЛ. Процедура получения денег такая же, как описано выше. Если же пенсионер не работает, налоговый вычет ему не показан, однако есть одна хитрость. Можно получить компенсацию через трудоустроенного ребенка. Для этого во всех документах, предоставляющих в налоговую, должно фигурировать его имя.

Статья будет полезна каждому гражданину РФ, т. к. стоматологическое лечение в стране довольно дорогое и оставляет след в семейном бюджете. Благодаря государственным социальным льготам можно получить неплохую денежную компенсацию, но только в течение 3 лет после вмешательства, не забывайте об этом.

Полезное видео про налоговый вычет в медицине

Лечение и протезирование зубов содержится в перечне медицинских услуг, определенных российским законодательством для возмещения налогоплательщику. Социальной льготой могут воспользоваться граждане в соответствии со ст. 219 НК РФ. Остается лишь ознакомиться с порядком гарантированного государством возмещения.

Что представляет собой налоговый вычет за лечение в стоматологии?

Российское законодательство определило два важных момента в составе понятия налогового вычета за стоматологическое процедуры:

Вычет из дохода налогоплательщика, в объеме расходов на услуги протезирования за отчетный календарный период (год).
Возврат с подоходного налога (13%, НДФЛ) от суммы вычета, согласованного с налоговым контролирующим органом.

Вычет производится с любого дохода гражданина, полученного им за календарный год (отчетный налоговый период) и подлежащий исчислению налога на доходы. Не учитываются доходы, облагаемые по более низкой, чем 13%, ставке.

Пенсионеры могут рассчитывать на возмещение в случае получения дополнительного дохода, к примеру, получения его при продаже имущества или оплаты полиса добровольного страхования.

Величина налоговой выплаты за стоматологическое лечение

Налоговым законодательством введен ряд ограничений по налоговому возврату. Во-первых, сумма социального вычета не может превышать 120 тыс. Во-вторых, вычет за дорогостоящее медицинское лечение ограничен величиной полученного дохода за год и суммой исчисленного с него налога на физическое лицо. Несколько примеров помогут уяснить порядок расчета величины налогового возврата.

Вариант 1. Допустим, условно величина дохода физического лица за 2018 год составила 110 тыс., а расходы на стоматологические услуги – 55 тыс. руб. НДФЛ составит 13 % и будет равен 14 300 руб. (110 000 х13/100). Сумма социального вычета к возврату в таком варианте составит 7150 руб. (55 000 х13/100).

Ситуация, при которой расходы выше, чем максимальный порог, установленный законодательством, ограничит выплату заинтересованному лицу суммой 15,6 тыс. руб.

Вариант 2. Расходы налогоплательщика равны 155 тыс., доход составил 110 тыс., удержание НДФЛ -14, 3 тыс. руб. (110 000х 13/100). Социальный возврат за медицинские услуги составит 14, 3 тыс. руб.

Вариант 3. Расходы на лечение составляют 155 тыс., а доход за год – 130 тыс. Налог на доходы физического лица будут 16, 9 тыс. руб. (130 000х13/100).

Социальный вычет составит 15, 6 тыс. руб., что будет равняться максимально допустимой сумме выплат.

Вариант 4. Расходы на стоматологические услуги налогоплательщика – 155 тыс., доход - 200 тыс. НДФЛ составит 26 тыс. руб. (200 000.х13/100). Налоговый возврат за лечение в этом случае будет равен 20 150 руб. (155 000х13/100).

Порядок получения социальной выплаты

Законодатель определил следующие виды услуг , оплата которых дает основания для налогового возврата:

Лечебные услуги (включая диагностику и первичный осмотр).
Помощь в условиях стационара (оперативное вмешательство, установка имплантов).
Амбулаторные услуги (протезирование, установка брекетов и пр.).
Лечение в санаторно-курортных учреждениях.
Приобретение медикаментов по рецепту.
Приобретение полиса на добровольное страхование.

Получение возврата налогоплательщиком допускается при оплате им стоматологических услуг за детей, не достигших совершеннолетия, супруга/и, родителя (ст.219 НК РФ).

Порядок получения предусматривает два способа:

Первый способ. Заявление на получение оформляется одновременно с подачей декларации за отчетный налоговый период (за год) по форме 3-НДФЛ. Период рассмотрения заявления и проверки декларации на соответствие налоговым требованиям составляет 90 дней. При положительном решении выплата осуществляется в течение месяца.

Второй способ. Документы на вычет подаются до окончания отчетного налогового периода, после оплаты лечения. После получения уведомления на вычет, налогоплательщик подает заявление работодателю на возврат социальной выплаты.

Выплата осуществляется работодателем одновременно с заработной платой за месяц, в который подано заявление на вычет. Документы на социальную выплату за стоматологические услуги должны в обязательном порядке содержать все необходимые сведения: состав лечения, стоимость оплаченных услуг, оплата необходимых медикаментов.

Пакет документов включает:

справку по установленной форме о лечении из стоматологической клиники;
финансовые документы, подтверждающие факт оплаты;
договор заявителя с медучреждением на оказание услуг,
справку от работодателя о доходе заявителя;
лицензию стоматологической клиники на право предоставления услуг (копию);
реквизиты банка налогоплательщика для перечисления суммы вычета.

Если оплата производилась в интересах родственника, необходимо предоставить копии документов, подтверждающих степень родства.

Условия налогового возврата для неработающих пенсионеров

Неработающий пенсионер имеет право на налоговые возвраты за предоставленное лечение в 2018 году в том случае, если у него был доход, подлежащий налогообложению.

Необходимо предоставить документы для выплаты и обратиться в налоговый орган с заявлением на получение социальной выплаты. При отсутствии доходов правом на вычет может воспользоваться родственник, если он указан в договоре с медучреждением и произвел полную оплату лечения.

Правила оформления декларации для возврата за лечение

Чтобы получить положительное решение о выплате, необходимо руководствоваться образцом декларации по форме 3-НДФЛ. Другим важным моментом является соответствие данных по расходам и доходам тому налоговому периоду, за который подается заявление.

Например, по завершении налогового периода в 2017 году можно получить выплаты за 2015, 2016, 2017 годы. Расходы должны быть сделаны в периоде, соответствующем декларируемому. За 2017 год расходы на лечение заявляются в декларации за 2017 год.