Закрытие ип. Как закрыть ип

Внимание. Статья обновилась с учетом 2016 года. Подробнее читайте вот здесь:

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Я ранее писал большую статью на тему того, как открыть ИП. Ничего сложного там нет,

Но бывают ситуация, когда ИП нужно закрыть. Причин для этого может быть множество:

  1. Открытие ООО вместо ИП
  2. Не пошло свое дело
  3. Передумал быть ИП

Не важно, какая может быть причина – главное сделать закрытие ИП в рамках установленной процедуры и не налететь на штрафы. Я знаю несколько историй, когда люди прекращали вести свое дело, но никак не оформили закрытие своего ИП.

А потом очень удивлялись, что они должны платить взносы в ПФР и сдавать декларации, как и раньше:)

Итак, нужно понять, что если Вы решили завязать с ИП, то нужно закрывать свое дело официально.

Как закрыть ИП в 2015-2016 году?

На ближайшее время процедура будет выглядеть следующим образом:

1. Шаг. Собираем пакет документов

Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности (форма № Р26001)

Как видите, придется заполнить одну трагичную страничку, в которой нужно указать буквально несколько строк:

  1. ОГРНИП
  2. и указать контактные данные

Если Вы понесете это заявление лично, то лучше расписаться на нем в присутствии сотрудника налоговой, который будет принимать документы (не забудьте захватить с собой паспорт и основные документы по ИП). Если Вы хотите подать заявление через другого человека или почтой, то Ваша подпись должна быть заверена нотариально.

Шаг2: Оплатить госпошлину за закрытие ИП.

Если на открытие ИП необходимо уплатить 800 рублей госпошлины, то на закрытие уже 160 руб. Уже поменьше:)

Кстати, Вам необходимо будет заплатить все налоги на текущий момент, иначе Вам просто не дадут закрыться. Нужно понимать, что закрытие ИП не освобождает от обязательств по погашению задолженности по налогам, штрафам или пени.

Квитанцию на оплату госпошлины лучше сформировать прямо на официальном сайте ФНС по этой ссылке:

Только необходимо выбрать пункт “Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП”. Затем нажмите на кнопку “Далее и следуйте инструкциям на экране:

Введете свои реальные данные, конечно:)

Выберете желаемый способ оплаты госпошлины (наличный или безналичный расчет). Например, выберем “Наличный расчет” и нажмем на кнопку “Сформировать платежный документ”

и сразу получим готовую квитанцию для оплаты госпошлины на закрытие ИП наличными в СберБанке.

Если же на предыдущем шаге мы выберем “Безналичный расчет”, то увидим другие способы оплаты госпошлины.

Тут на ваше усмотрение, какой способ выбрать. Главное показать документ подтверждающий, что Вы оплатили пошлину при сдаче документов на закрытие. То есть, квитанцию нужно сохранить.

4. Шаг: Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда.

На самом деле, предоставление такого документа сейчас не является обязательным, так как обмен данными между ПФР и МНС происходит по своим каналам. Но лучше позвоните в свое отделение Налоговой и уточните этот момент. Просто спросите, нужны ли им данные из ПФР в бумажном виде на закрытие ИП.

5. Шаг: Несем документы в Налоговую

Здесь есть несколько вариантов:

  • Отдаем документы лично;
  • Через представителя по нотариально удостоверенной доверенности;
  • По почте с объявленной ценностью и описью вложения;
  • В электронном виде с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию» на официальном сайте Налоговой России

Я не закрываю свое ИП, но если вдруг, то выбрал бы личный визит в налоговую. Наверняка вылезут разные нюансы в заполнении документов:) И лучше их прояснить на месте.

Но тем не менее, есть и вариант подачи документов на закрытие ИП в электронном виде, через Интернет. Это можно сделать пройдя по этой ссылке:

http://www.nalog.ru/rn52/service/gosreg_eldocs/

Не буду подробно рассматривать этот вариант, но порекомендую очень внимательно прочитать инструкцию по ссылке выше и очень внимательно заполнять все поля, а документы необходимо предоставить в определенном формате.

6. Шаг: получаем документы о том, что ИП закрыто.

На шестой рабочий день Вы получите официальный документ, который подтверждает окончание процедуры закрытия ИП. Вам дадут на руки лист записи ЕГРИП.

Если Вы неверно оформили документы, то получите извещение с причинами отказа на закрытие ИП. Как правило, повторюсь, речь идет об ошибках заполнения документов или задолженностях по налогам или взносам в ПФР. Или штраф “забыли” оплатить:)

7. Шаг: Нужно ли сниматься с учета в ПФР и ФФОМС?

Спорный вопрос, по которому до сих пор нет единого мнения. Говорят, что сейчас информация о закрытых ИП передается по межведомственным каналам и, мол, теперь не нужно самостоятельно сниматься с учета после закрытия ИП…

Но я настойчиво рекомендую обратиться в ПФР и ФФОМС для того, чтобы решить этот вопрос. Тем более, если Вы состоите на учете как работодатель. Это необходимо сделать для того, чтобы провести сверку по долгам перед этими фондами и сдать ВСЮ закрывающую отчетность.

P.S. Надеюсь, Вам придется закрывать свое Ип только в случае реорганизации бизнеса с выходом на новый уровень. А не в случае тотального разорения:)

Внимание. Статья обновилась с учетом 2016 года. Подробнее читайте вот здесь:

Не забывайте подписаться на новости блога на этой странице:

Еще важная информация для предпринимателей:

Об авторе

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

    Татьяна

    Добрый день! у меня вопрос: Все ИП московские закрываются в 46 налоговой?

    Дмитрий

    Я не в Москве живу, но насколько знаю, то в 46 налоговой.

Nike

Добрый день!
А что происходит с расчетным счетом при закрытии ИП?

Александр

Здравствуйте! Предполагаю регистрацию ИП с 01.01.2015, вести деятельность до 01.05.2015 с соответствующим оформлением прекращения ИП. Вопрос: взносы в ПФР и на ОМС должны быть уплачены пропорционально периоду ведения деятельности, или же за весь 2015 год?

    Дмитрий

    Неважно была у вас деятельность или нет =)
    Эти взносы в ПФР обязательные и придется платить за весь год, если открылись 1-го января 2015.
    Может быть разумнее открытие приурочить к началу деятельности?
    Если откроетесь в мае 2015, то обязательные взносы будете платить за май-декабрь, а не за все 12 мес.

Светлана

Добрый день. Подскажите, при закрытии ИП в 4 квартале 2014г. без сотрудников на ЕНВД, в какой период надо сдавать последнюю декларацию, до или после? И до какого числа необходимо уплатить последний налог в налоговую?

    Влад

    ИП закрывается без долгов по налогам. Последняя отчетность сдается после закрытия (последний квартал рассчитывается на день закрытия, а не на день подачи заявления).

Влад

Привет всем. Я из Петербурга.
ИП закрываются в 15 налоговой, на ул Красных Текстильщиков 12 (вход с набережной).
Оплата пошлины там = +50р комиссия и сдачу на телефон тоже с комиссией.
Бланк надо заполнять ОБЯЗАТЕЛЬНО черной ручкой. Подписывать ОБЯЗАТЕЛЬНО при сотруднике.
И последнее, если бланк завернут, то купить там новый стоит 300 рублей.
Далее пол часа ожидание на «получить номерок» (быстрее не дают).
ПОМОГАЙТЕ ДРУГ ДРУГУ, принесите несколько пустых бланков, оставьте их около окошечек. Этим вы сэкономите кому-то время и деньги.
P.S. Спасибо за инструкцию.

Татьяна

Здравствуйте! Слышала, что сейчас невозможно закрыть ИП без выездной проверки. Так ли это? Деятельность осуществлялась 2 года.

    Дмитрий

    Впервые слышу про такое, Татьяна
    Единственное — требуют погасить все задолженности по налогам, взносам в ПФР, по штрафам и.т.д.

Александра

Хочу закрыть ИП,но имею расчетный счет в Банке могу ли закрыть ИП? И второй вопрос: если есть ипотечный кредит под приобретение магазина будут ли препятствия по закрытию ИП? Ипотеку то все равно платить буду, но торговля не идет, поэтому хочу закрыть деятельность.

    Дмитрий

    Сначала закройте счет, а потом ИП.

Никита

Добрый день, Дмитрий. Интересует следующий вопрос: планирую в скором времени закрыть ИП. Хотел уточнить, нужно мне делать взнос в ПФР за все 12 месяцев этого года или только за те, пока не закрою.
И второе: не так давно подал заявление на перевод с ОСН на УСН, соответственно касается ли это как-то этого вопроса? Нужно ли мне дождаться перевода на УСН, или же я могу уже смело закрываться сейчас?

    Дмитрий

    1. Только за те месяцы, пока ИП работало
    2. Этот вопрос лучше уточнить в налоговой.

Анна

Добрый день.
ИП было открыто в августе 2014, деятельность не велась.
По окончанию 2014, заплатила в районе 10 000 р. Сейчас хочу закрыть ИП, нужна ли мне декларация?
Или я просто могу прийти в налоговую с заявлением по форме № Р26001 и квитанцией об оплате?
И последний вопрос, нужно ли сдавать свидетельство о регистрации ИП?
Заранее спасибо.
P.S. С вашими статьями жизнь становится проше)

Наталья

здравствуйте,у меня большие долги,хочу закрыть. за 14год налоги высчитывают на основной работе. налоговый орган находится в другом городе,декларации не подавала с 14года-не велась деятельность. может проще процедуру банкротства провести.как это сделать?

Мария

здравствуйте,подскажите какие именно документы нужно сдавать в налоговую.нужно ли сдавать декларацию если ип открыла 28.04.2014 а закрыть в 2015 февраль-март?

    Дмитрий

    Список документов написан выше. Декларацию сдавать придется, иначе не дадут закрыть ИП.
    Также придется оплатить взносы в ПФР и вообще все долги перед государством

Татьяна

Отдала в налоговую заявление на закрытие ИП. Есть ли возможность остановить эту процедуру — если я передумала?

Александр

Закрываем ИП где, в своей районнй или в 46-ой? Спасибо.

Александр

Пардон, спасибо! Увидел ваш разговор вначале про 46-ю налоговую:)) видимо, всетки в 46-й.

Илона

ИП больше 3 лет, налоги не сдавались и отчеты тоже. Что делать? Открывали родственники на мое имя я в этом ничего не понимаю

    Дмитрий

    Илона, если ИП бездействует, то его нужно закрыть, оплатить все налоги-штрафы-пени.
    Как минимум вам могут начислить 148 000 рублей штрафа, если не делали взносы в ПФР. (если делали взносы, то штрафы меньше)

Ольга

ИП больше двух лет,деятельность велась только четыре месяца.Декларации не заполнялись.Взносы в налоговую тоже не делались.Я могу как то через суд закрыть ИП? У меня попросту нет денег заплатить все налоги и пенсионные взносы.что же получается замкнутый круг:не заплатишь,не закроешь.Не закроешь,долги будут расти?

    Дмитрий

    Будут расти, так как ИП обязан платить налоги и взносы, если даже нет деятельности.
    Вам нужно идти в налоговую и ПФР, чтобы решить этот вопрос. И чем скорее, тем лучше.

      Николай

      С чем идти? С оплаченными штрафами? Варианты?

      Нулевку сдал в налоговую конечно сдал. Можете дать ссылку на федеральный закон о штрафе в 148 000 ?

Юлия

Добрый вечер!
Ип существует 3 месяца с августа 2015, деятельность не велась, необходимо закрыть. Ничего никуда еще ни разу не платила и не подавала.
Какой все таки первый шаг? сдать нулевую декларацию, заплатить взносы или подать заявление на закрытие?

    Дмитрий

    А какая у вас система налогообложения? У Вашего ИП?

Наталия

Здравствуйте!!!Вопрос такой, можно ли перейти с ИП на ИП Глава Крестьянского хозяйства без закрытия прежнего вида деятельности и открытия нового вида??

Елн

Здравствуйте
ип было с 2005,но оно было только на бумагах.До 2010 оплачивали в пенсионный и писали нулевым. Затем переехала в др город прописалась и перевела ИП.Прожила месяц Вынуждена была покинуть тот город с мал ребенком.Было не до ип.Звонила в налог в тот город что хочу закрыть. Мне сказали лично туда приехать. Это оч далеко 1000 км. Остановиться негде ни денег, ни возможности.
Написала письмо о прекращении
Проходит 6 лет….и смс с огромным долгом перед пенсионным
Я вообще нигде официально не работала, сейчасс мал ребенком дома сижу.Не имею нникаких доходов. Считаемся малоимущей семьей, что делать?

    Дмитрий

    Быстрее закрывайте ИП, иначе долгов будет все больше и больше. И параллельно разбирайтесь с долгами…

Тимур

Добрый день! Дмитрий, у меня аналогичный случай как у многих. Зарегистрировался как ип 09.2008 году, и после открытия не стал работать как ип и не закрыл. Потом я вообще забыл что оно у меня есть. В в июле 2015 года, заблокировали мою сб. банковскую карту, тогда я и узнал про это всё, что у меня не закрытое ип. ПФР передал дело в отдел судебных приставов. А до этого никакие требования, не устные, не письменные, я не получал, только вот, через 7 лет.
Дмитрий, возможно ли по закону оплатить только часть задолженности, в моем случаи? С ув. Тимур

Lina

Подскажите! Можно ли закрыть ИП, в отношении которого имеется иск в арбитражном суде?

БывшийИп

У меня получилось закрыть ИП. У меня, правда, было довольно просто. Только расчётный счёт был.

Бакир

Здравствуйте..у меня вопрос такого характера….купил старенький автобус.для семьи.и личных целей..тоисть выезжать на отдых с семей с друзьями ….технадзор рекомендовали открыть ИП, мол не разрешат пользоваться личным автобусом….я зарегистрировался в налоговой там отправили в пенсионный фонд…Я ни одного дня не работал с документами ип..был в налоговой для закрытия ип…они пожалуйста закрывайте….а как быть с пенсионным фондом,тружусь официально на предприятии..по договору предприятиятие переводит в пенсионный фонд перечисляют,как мне быть.в взносом в пенсионный фонд…по ип, который не имею доход…спасибо

Анна

здравствуйте, подскажите,закрывала Ип в 2014г….была на патенте…сдается ли панет вместе со всеми другими документами при закрытии, или он остается на руках?

Андрей

Здравствуйте! ­
Мне пришло требовани­е об уплате недоимки ­по страховым взносам,­ за 2014 год, на сумм­у 145 тыс. рублей. Уч­итывая, что я давно п­рактически не занимаю­сь предпринимательско­й деятельностью, а за­крыть ИП руки не дохо­дят, но с суммами 15-­20 тысяч в год мирилс­я для стажа, хочется ­понять, из чего склад­ывается такая огромна­я относительно обычны­х ежегодных платежей ­сумма, да еще за 2014­ год? (За 2015 с меня­ списали со счета 22 ­тысячи). Пбоюл открыто больше 10 лет. Никаких доказанных доходов не было, 5 лет назад добавлен код деятельности «такси», в 2014 куплена машина за 1,2 млн., и подключена к Убер (такси). Банковского счета ИП нет, Убер перечислял деньги за подработку в нем на обычную карту. Система налогообложения «по умолчанию» на 10 лет назад, никаких заявлений на «упрощенку» я не подавал. Как мне выпутаться?

ВАЛЕНТИНА

Здравствуйте! Подскажите если у ИП дикрет? КАК БЫТЬ С ВЗНОСАМИ? РАБОТАТЬ НЕ БУДУ ЭТО ВРЕМЯ. ИЛИ ЛУЧШЕ ЗАКРЫТЬ?

Женя

Открыла ИП и не вела деятельность по нему никогда, расчетный счет не открывала для ИП, печати не делала. В общем ничего в налоговую я не сдавала. В пенсионном фонде написали что я должна оплатить за себя страховые взносы. Но как их оплатить если ИП не работало, официально я на данный момент не работаю, с каких денег мне им платить, если их нет? Как можно разрешить этот вопрос. ИП закрыть не могут из за пенсионного фонда. Что делать подскажите?

Вам понадобится

  • - паспорт;
  • - свидетельство ИП;
  • - деньги для оплаты госпошлины и фиксированных платежей;
  • - бланки документов.

Инструкция

Найдите телефон своей налоговой инспекции, в которой состоите на учете как ИП. Узнать телефон можно на сайте ФНС или в телефонном справочнике вашего города. Позвоните по этому и узнайте, в какую налоговую инспекцию подавать документы для того, чтобы ИП, какую оплачивать госпошлину.

Заполните заявление о ликвидации ИП. Оно заполняется на бланке формы Р26001 - взять этот бланк вы можете в любой инспекции налоговой службы.

Заплатите госпошлину. Сделать это можно в отделении Сбербанка России. При себе нужно иметь паспорт, заполненную квитанцию на оплату госпошлины на закрытие ИП. Квитанцию лучше заполнить заранее, тщательно проверив, ли заполнены платежные данные. В 2011 году размер госпошлины составляет 160 рублей.

Сдайте документы на закрытие ИП в налоговую службу. При себе нужно иметь заявление о закрытии ИП и квитанцию об оплате госпошлины, на которой стоит пометка об оплате. Через 5 рабочих дней с даты подачи документов (не считая день подачи документов) вы получите свидетельство о госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП (по форме Р65001) и выписку из ЕГРИП (единого государственного реестра индивидуальных ). Если вы не явитесь за документами, их вышлют на ваш домашний адрес.

Уведомите районное отделение ПФР о закрытии ИП и получите в нем расчет по обязательным фиксированным платежам. Это нужно сделать в течение 12 дней с момента закрытия ИП (дата, которая указана в Свидетельстве о госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП). Во время визита в Пенсионный фонд возьмите с собой паспорт, Свидетельство о прекращении ИП.

Видео по теме

Обратите внимание

Помните, что закрывая ИП, вы должны сдать декларацию в ФСС (если вы состоите там на учете), закрыть свой расчетный счет в банке (когда совершите все операции), снять ККМ с учета. Это можно сделать и уже после закрытия ИП либо до момента подачи документов на закрытие.

Источники:

  • Как закрыть ИП в 2013 году

Для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя подается заявление по форме р26001. К нему прилагается пакет документов, перечень которых будет написан далее. Причем закрывающемуся предприятию следует заплатить полагающиеся налоги, а также страховые взносы и взять из пенсионного фонда справку об отсутствии задолженностей.

Вам понадобится

  • - паспорт;
  • - свидетельство ИНН;
  • - свидетельство ЕГРНИП;
  • - ЕГРИП;
  • - бланк заявления по форме р26001;
  • - справка из пенсионного фонда об отсутствии задолженности;
  • - печать.

Инструкция

Прежде чем начать процедуру с организационно-правовой формой индивидуальный предприниматель, отчитайтесь перед налоговой инспекцией за период, когда ваша фирма была действующей. Сдайте все отчеты и перечислите рассчитанные налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.

О ликвидации предупредите весь персонал за два месяца до фактической даты прекращения деятельности. Напишите на имя каждого сотрудника уведомления и вручите их работникам. Внесите записи в трудовые книжки специалистов и выдайте полагающиеся им денежные средства при увольнении.

Заплатите в пенсионный фонд страховые взносы, исчисленные за период осуществления деятельности. Попросите сотрудников написать вам справку об отсутствии задолженностей перед бюджетом. Такой документ может быть выдан вам только в том случае, если денежные средства перечислены с вашего расчетного счета в полной мере.

Придите в банк, в котором у вас имеется расчетный счет. Напишите заявление о закрытии счета. Банковские работники осуществят эту процедуру в кратчайшие сроки. Возьмите документ, подтверждающий закрытие вашего расчетного счета.

Уничтожьте печать, для этого напишите заявление, приложите к нему ксерокопию вашего паспорта, а также платежный документ (квитанцию) об уплате государственной пошлины. Перечисленный перечень документации представьте в регистрирующий орган. Если вы использовали кассовый аппарат для осуществления финансовых операций, снимите его с учета, для этого направьте соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Составьте заявление о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя. Для этого используйте унифицированную форму р26001. Приложите к ней свой паспорт, его копию, свидетельство ОГРНИП, выписку из ЕГРИП, справку об отсутствии задолженностей по страховым взносам в пенсионный фонд и квитанцию об оплате государственной пошлины представьте в налоговый орган или отправьте по почте с описью вложения.

В течение пяти банковских дней вас снимут с учета, выдадут свидетельство о снятии с регистрации вас как индивидуального предпринимателя. Учтите, что последний документ вам следует предъявлять в случае необходимости, так как информация о прекращении вашей деятельности может задержаться.

Источники:

  • Как закрыть ИП в 2019

Совет 3: Как ликвидировать индивидуального предпринимателя

Ликвидацию или прекращение деятельности индивидуального предпринимателя могут осуществлять как специализированные консалтинговые фирмы, так и сами предприниматели. Индивидуальные предприниматели могут прекратить свою деятельность только в официальном порядке.

Инструкция

Посетите Пенсионный фонд РФ и получите справку ПФР, регистрирующую прекращение вашей деятельности.

Напишите заявление о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя и заверьте ее у нотариуса.

Снимите с учета контрольно-кассовые аппараты, если таковые имеются.

Заполните квитанцию на оплату госпошлины для закрытия ИП. На данный момент она составляет 160 рублей. Оплатите госпошлину в любом отделении Сбербанка России.

В банке также закройте свой расчетный счет. Сделайте это до того, как подадите документы в налоговую инспекцию, как правило, она оповещает о закрытии деятельности в 7-дневный срок.

Зарегистрируйте в налоговых органах. Для этого приготовьте пакет документов и справку из Пенсионного фонда. В пакете документов должны быть следующие позиции:
- ксерокопия свидетельства о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
- ксерокопия свидетельства о постановке на налоговый учет;
- ксерокопия выписки из ЕГРИП (сроком, не позже года с даты ее выдачи);
- ксерокопия паспорта индивидуального предпринимателя с разворотом страницы прописки;
- печать (когда документы уже подписаны).

В случае если печать не будет уничтожена в налоговых органах, обязательно уничтожьте ее самостоятельно.

Через неделю после подачи документов на закрытие ИП посетите налоговую и заберите свидетельство о прекращении деятельности ИП.

Обратите внимание

Будьте готовы к требованию ИФНС по проведению налоговой проверки при получении заявления о ликвидации деятельности ИП.

Полезный совет

Необходимо погасить все задолженности перед кредиторами прежде, чем идти в налоговую инспекцию, иначе в закрытии ИП обязательно откажут.
За неимением времени или нежеланием заниматься подготовкой документов для получения свидетельства о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя можете обратиться в любую юридическую фирму. Оказанная услуга обойдется в районе 5-10 тысяч рублей.

Для прекращения деятельности необходимо предоставить ряд документов в налоговый орган местного самоуправления.

Вам понадобится

  • - справка из Пенсионного фонда об отсутствии долгов
  • - оплаченная квитанция государственной пошлины о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя
  • - заявление формы 26001, заверенное нотариусом

Инструкция

Оплатите задолжность и часть взносов текущего года. Помните, если на момент подачи заявления будет хотя бы 1 копейка долга, справку вам не выдадут.

Подготовьте пакет : свидетельство ОГРНИП, свидетельство ИНН, СНИЛС (страховой номер лицевого счета – 11 цифр), документ, подтверждающий постановку на учет в ИП, из ЕГРИП, паспорт (и копия), номер медицинского страхования, отчетность РСВ-1 (АДВ-11), квитанции с оплаченными взносами (по требованию).

Получив справку с Пенсионного фонда РФ, подготовьте в налоговый орган по (жительства). Для того чтобы заверить заявление формы 26001, потребуются следующие документы: свидетельство ОГРНИП, паспорт, свидетельство ИНН, выписка из ЕГРИП.

Видео по теме

Многие, очень многие имеют опыт открытия ИП. Собственно с предпринимательской деятельностью отношения сложиться могу по-разному, в любом случае приходится изучать вопрос, какую отчетность ИП придётся сдавать. По разным причинам может наступить момент закрытия ИП. Как и с регистрацией и отчетностью, это можно сделать самостоятельно или обратиться к посредникам. Обычно, лишние траты на посредников никак не могут договориться с «жабой», ведь всё должно быть просто. Единственный аргумент «против» — это время. А так ли сложно пройти закрытие ИП? Может проще найти инструкцию, где пошаговое закрытие ИП описано и сделать всё как написано?

Для начала, нужно знать, что порядок закрытия ИП имеет «техническую» часть и часть с обязательствами, которые накладываются законом на бывших предпринимателей.

Итак, собственно по закрытию ИП пошаговая инструкция:

1) Закрытие ИП — шаг первый. Отчетность.

Самое первое и главное — это сдача отчетности, уплата налогов и взносов, если у ИП есть штрафы — уплата штрафов. Нужно помнить, что на учет как ИП все встают в налоговой инспекции, и поэтому закрытие ИП в налоговой и произойдёт. До 2011 года требовалось, чтобы при этом отчетность в фонды должна быть уже сдана, а задолженности полностью погашены. Но затем стало возможным закрывать ИП параллельно (стало возможно закрытие ИП с долгами). Но если затягивать, например, закрытие ИП в ПФР, то последний будет начислять и дальше взносы, а если они вовремя не уплачиваются, то рассчитывать ещё и пени со штрафами.

А как узнать, какие налоги инспекция считает не уплаченными, или не уплаченными в полном объеме?

Для того, чтобы узнать точную сумму страховых и налоговых взносов, следует запросить акты сверки из соответствующих органов. В обязательном порядке — это ИФНС и ПФР, а если у ИП были работники — дополнительно ещё и в ФСС. В случае наличия задолженности — её следует погасить. Иногда бывают случаи неправильного расчета со стороны налоговой и т.д. Если разница (от правильной суммы) не велика, то стоит взвесить все «за» и против» уплаты или обращения в суд. При этом важно знать ИП свои обязанности, т.к. все контролирующие органы руководствуются простым правилом: незнание закона не освобождает от ответственности. Стоит обратить внимание, что Владимир Путин настоял на прощении долгов ИП — и теперь, при их наличии, можно от них официально освободиться. Конечно, не всех, преимущественно это касается тех, кто зарегистрировался, но деятельность не вел, а ПФР старательно начислял взносы и пени за их неуплату.

Итого, нужно будет сдать все декларации и формы отчетности, предусмотренные системой налогообложения, на которой был зарегистрирован ИП. Если это УСН, патент или ЕНВД, то всё просто — можно зарегистрироваться в сервисе «Контур Эльба», и на вкладке «отчетность» посмотреть за нужный период все виды отчетности, которые нужно было сдать, если они не были сданы, и те виды отчетности, которые нужно будет сдать перед закрытием. Как сама регистрация, так и многие задачи можно выполнить бесплатно — поэтому данный сервис можно запросто рекомендовать всем, кому нужно закрыть ИП, есть при этом и возможности платных тарифов, которые могут столько нервов и времени сэкономить, что от них не стоит отказываться, не изучив. Контур Эльба всё рассчитает самостоятельно за каждый период, в том числе за прошедшие годы, нужно только указать исходные данные. При этом можно заказать сверку как с налоговой так и с ПФР — ответ из органов придет прямо в личный кабинет пользователя Эльбы. По сути, Эльба сделает большинство работы по подготовке и сдаче отчетности (она её отправит онлайн, либо предложит распечатать или скачать файл отчетности), кроме того сервис позволит сделать сверку расчетов налогов. Если нужно — можно будет ещё и заказать выписку из ЕГРИП, чтобы удостовериться, что вы как ИП были удалены из госреестра. Для закрывающихся ИП подойдет один из следующих тарифов «Эконом» (1500 руб за три месяца работы, можно сделать сверку с налоговой, сделать выгрузки из интернет-банка и все прочие необходимые расчеты и действия), либо тариф «Бизнес» (3500 руб за три месяца, можно отчитаться ИП-работодателям). Внимание — после формирования декларации скачайте файл и измените в поле «код периода» на главной странице на «50». Именно этим нюансом отличается «внеплановая» декларация, когда готовится пакет документов для закрытия ИП. Зарегистрироваться в Эльбе можно прямо сейчас (выбрать тариф можно в любое время), так как первый месяц работы является бесплатным, то и многие операции можно выполнить именно в тестовый период:

Ну а если система налогообложения у ИП была ОСНО (полный бухучет), то видов отчетности нужно будет сдавать гораздо больше. В этом случае, после сверок, нужно будет самостоятельно искать формы за соответствующие периоды и заполнять их. Если это сложно — можно поискать приемлемые по цене услуги по закрытию ИП на ОСНО (см. ниже).

В любом случае, после сдачи форм отчетности, нужно будет заплатить неуплаченные налоги! Важно знать, что в случае переплаты налогов разницу можно вернуть лишь до момента закрытия ИП. В противном случае, после получения на руки Свидетельства о закрытии ИП, переплаченную сумму налога вернуть будет нельзя.

Итак, если задолженности подтвердила сверка, то у ИП на руках будут квитанции, которые нужно оплатить. Кроме того, отдельно оплачивается государственная пошлина на закрытие деятельности ИП (составляет 160 рублей) — квитанцию квитанцию на закрытие ИП можно сформировать на сайте налоговой. Для уплаты последней следует узнать КБК в своей налоговой. Можно позвонить, и спросить какое на закрытие ИП КБК указывать. Сотрудница продиктует соответствующие цифры. Нужно их правильно записать, так неправильный КБК доставит много хлопот!

Оплатив госпошлину на закрытие ИП и квитанции (при выявлении задолженности), следует снова поехать в ПФР, и сдать все оплаченные квитанции. Сверив все цифры и суммы оплаты, пенсионный фонд выдает заявление, в котором необходима подпись заявителя. После этого квитанции об оплате возвращаются, и выдается справка об отсутствии задолженности перед ПФР. Налоговая не должна требовать справок, которые на закрытие ИП Пенсионный Фонд выдает (Статья 22.3 Федерального закона от 03.12.2011 г. №383-ФЗ), однако это не освобождает от необходимости сделать полный расчет с ПФР (закрытие ИП в ПФР можно вести параллельно).

2) Закрытие ИП — шаг второй. Заявление на закрытие ИП.

А какие документы для закрытия ИП нужны? Из заполняемых ИП фактически только один — это заявление о закрытии ИП (форма Р26001 — ) в налоговую инспекцию. Ошибиться, в принципе, сложно, но можно. Если заполнить невнимательно и сделать ошибку — заявление на закрытие ИП не примут. Заполняется данное заявление с 1 по 4 пункты, остальные пункты заполняются в присутствии нотариуса (если планируется подача документов в отсутствие самого ИП). Подпись нужно ставить тоже в его присутствии.

После этого, взяв паспорт, Свидетельство о государственной регистрации ИП и заявление о ликвидации ИП по форме Р26001, следует направиться к нотариусу с тем, чтобы заверить заявление, подтверждающее прекращение деятельности ИП. В присутствии нотариуса ставите подпись, нотариус заверяет бумаги своей подписью, прошивает и ставит печать, заносит данные в журнал.

3) Закрытие ИП — шаг третий. Закрытие расчетного счета ИП (счетов)

2 мая 2014 года вступил в силу ФЗ от 02.04.2014 № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», с этого момента уведомлять налоговую о закрытии (открытии) расчетного счета не нужно — банки это сами делают. В более раннее время ИП закрывать расчетный счет должен был сам, а затем посылать уведомление в налоговую о закрытии расчетного счета ИП. Так как в большинстве банков ведение расчетного счета платное, то вряд ли стоит сомневаться, что ИП напишет заявление в банк сам о закрытии расчетного, без требования об этом закона. Более того, даже бесплатный расчет счет может иметь особые условия, как например Сбербанк сделал — если нет движений по бесплатному расчетному счету, то банк начинает начислять комиссию. То есть тоже ИП сам закроет расчетник.

4) Закрытие ИП — шаг четвертый. Снятие с учета ККМ (при наличии таковых).

а) До 2017 года нужно было написать заявление о снятие с учета ККМ, а затем:

б) вызвать инженера Вашего ЦТО, он снимал фискальный отчет со снимаемого с учета ККМ (обязательно в день подачи Заявления о снятие с учета ККМ в ИФНС!). С введением онлайн-касс порядок будет иным, есть надежда, что происходить это будет онлайн.

в) Взять с собой документы для снятия с учета ККМ (ККМ с собой везти было не нужно):

— оригинал технического паспорта на снимаемый с учета ККМ (формуляр);
— карточку регистрации ККМ;
— журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
— договор с ЦТО снимаемого с учета ККМ (оригинал);
— снятый фискальный отчет ККМ;
— документ удостоверяющий личность;
— копию баланса за последний отчетный период заверенный налоговой.

г) Поехать в налоговую (лично, или по доверенности).

Порядок постановки на учет онлайн-касс принципиально изменился, многое стало проще, многое стало возможным делать онлайн, так что и снятие с учета онлайн-кассы также должно стать простым.

5) Закрытие ИП — шаг пятый. Сдача документов

Документы о закрытии ИП можно отправить почтой (ценное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении), лично или по доверенности.

Если ИП сам планирует придти в налоговую, то документы для закрытия ИП нужно взять следующие:

— паспорт;
— заявление на закрытие ИП (по форме 26001), заверенное нотариально;
— подлинник квитанции об оплате государственной пошлины (с обязательной пометкой об оплате);
— данные о закрытии расчетных счетов (если таковые имелись);
— декларации за последний период по тем налогам, плательщиком которых является заявитель (в зависимости от выбранной системы налогообложения);
— документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1-8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации». (пп. «в» введен Федеральным законом от 19.07.2007 г. №140-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 30.04.2008 г. №55-ФЗ, от 27.07.2010 г. №227-ФЗ, от 03.12.2011 г. №383-ФЗ).

Отличная для многих ИП новость — ВЕСЬ пакет документов на закрытие ИП можно автоматически сформировать в Это самый распространенный в России онлайн-сервис, через который десятки тысяч бизнесов уже несколько лет ежегодно регистрируются (ООО и ИП), причём многие через интернет. Теперь в сервисе есть возможность сформировать пакет для ИП, который закрывается — смело рекомендуем обратить внимание на эту возможность быстро, без ошибок и поисков закрыть ИП. Стоимость полного пакета документов составляет 950 руб, при необходимости можно получить и юридическую консультацию. Можете прямо сейчас создать личный кабинет — на почту вам придет сгенерированный пароль и ссылка для входа, которыми, естественно, можно воспользоваться в любое время

Итак, сдав подготовленные документы на закрытие ИП в налоговый орган, и получив расписку о получении всех документов, через пять рабочих дней следует вернуться в налоговую и получить на руки Свидетельство о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. То есть собственно закрытие ИП не занимает так уж много времени — больше проблем возникает с долгами и подготовкой документов. Следует очень тщательно (при получении) проверить Свидетельство на наличие возможных ошибок. Желательно сверить все данные с паспортом, чтобы не возникало проблем впоследствии. На этоь пошаговая инструкция закрытия ИП и заканчивается.

Но «не всё кончено». Жизнь после закрытия ИП у бывшего предпринимателя будет сопровождаться обязанностью в течение четырех лет хранить «первичку» и документы, необходимые для исчисления налогов! Прочитать об этом можно, например, в письме Минфина России от 11.05.12 № 03-02-08/45, описывающему это правило.

Письмо Минфина 2012 г. про закрытие ИП хранение документов не регламентирует, а, лишь, напоминает о правилах. Ведь упомянутый срок хранения документов прописан сразу в нескольких нормативно-правовых актах. Так, подпункт 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса обязывает налогоплательщиков в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов (в том числе документов, подтверждающих получение индивидуальным предпринимателем доходов и осуществление расходов). А в пункте 48 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (Утв. приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02) прямо сказано, что индивидуальные предприниматели обязаны в течение четырех лет хранить первичные учетные документы, Книги учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

По мнению Минфина, все вышесказанное справедливо и для тех физлиц, которые утратили статус индивидуального предпринимателя. Именно поэтому обязанность по хранению первичных документов сохраняется за физлицом и после того, как он прекратил заниматься предпринимательской деятельностью.

Каждый ИП (бывший в том числе) должен знать и помнить, что после закрытия ИП (вернее, снятие с учета) не прекращаются Ваши обязательства, как физического лица. Поэтому даже когда прошло закрытие ИП документы лучше хранить, ведь Вам могут предъявить претензии по долгам, образовавшимся в результате деятельности в качестве ИП. К примеру, если у ИП имелись долги, не закрытые в процессе деятельности, то контрагенты совершенно обоснованно могут предъявить счет на оплату имеющихся долгов. Заявителю придется их оплачивать даже в том случае, когда деятельность ИП уже давно закрыта.

Отношения, возникающие в связи с госрегистрацией физлиц в качестве индивидуального предпринимателя, а также в связи с прекращением деятельности в качестве ИП, регулируются Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В течение какого срока надо уплатить страховые взносы при прекращении деятельности ИП?

В соответствии со ст. 432 НК РФ уплата страховых взносов плательщиками, прекратившим осуществлять деятельность как ИП, осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности.

В каком размере надо заплатить взносы при прекращении деятельности ИП?

Пунктом 5 статьи 430 НК РФ установлено, что, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физлица в качестве ИП.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина от 7 февраля 2017 г. N БС-3-11/755@).

В течение какого срока надо подать декларацию 3-НДФЛ при прекращении деятельности ИП?

Налогоплательщик обязан представить декларацию в пятидневный срок с момента внесения записи о государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности в ЕГРИП и снятия его с учета в налоговом органе в качестве ИП (в том числе и за период между днем представления заявления о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и днем исключения данного предпринимателя из ЕГРИП) (п. 9 ст. 22.3 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ, п.10 и 11 ст.227 НК РФ, п.3 ст. 229 НК РФ, Письмо Минфина от 13 января 2016 г. N БС-4-11/114@).

Предусмотрен ли штраф за несвоевременную сдачу нулевой декларации 3-НДФЛ при прекращении деятельности ИП?

Если индивидуальный предприниматель при прекращении деятельности своевременно не сдал в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, то налоговый орган имеет право предъявить к штраф 1000 руб. за несвоевременное представление отчетности (нулевой) (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Нужно ли заверять у нотариуса подпись лица на заявлении о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя?

Это зависит от способа подачи документов в налоговую инспекцию.

Подпись на заявлении заверять не нужно в случаях:

  • если заявитель подает документы непосредственно в ИФНС и одновременно представляет паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
  • если заявитель подает документы через многофункциональный центр, представляет паспорт (иной документ, удостоверяющий личность) и подписывает заявление в присутствии сотрудника многофункционального центра;
  • если заявитель представляет документы через единый портал государственных и муниципальных услуг.
В других случаях подпись заявителя надо засвидетельствовать в нотариальном порядке (абз. 2 п.1.2 ст. 9 Закона о государственной регистрации).

Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию и фонды о закрытии расчетного счета при прекращении деятельности ИП?

Нет, не, нужно. С мая 2014 года отменилась обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей сообщать в налоговую инспекцию об открытии и закрытии счетов в банках (ст. 5 и 6 Федерального закона от 02.04.2014 N 59-ФЗ).

Какие документы необходимо предоставить в ИФНС при прекращении деятельности ИП?

Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов:

а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме Р26001;

б) документа об уплате государственной пошлины (160 рублей);

в) документа, подтверждающего представление в ПФ РФ сведений персонифицированного учета, а также сведений о дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 22.3 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

Нужно ли уведомлять ПФР о закрытии ИП?

Самому предпринимателю направлять какое-либо уведомление в ПФР о закрытии ИП не нужно. Документы о закрытии ИП передает в налоговую инспекцию, налоговики исключают ИП из ЕГРИП и сами передают сведения в ПФР о том, что такой ИП в реестре больше не значится (п. 2 ст. 11 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

В течение скольких дней, со дня представления документов о прекращении деятельности ИП, налоговая снимет с учета предпринимателя?

Согласно п. 8 ст. 22.3, п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ государственная регистрация, при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП, осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.

В силу п. 9 ст. 22.3 Закона о регистрации государственная регистрация физического лица в качестве ИП утрачивает силу в связи с принятием данным лицом решения о прекращении предпринимательской деятельности после внесения об этом записи в ЕГРИП.

Какими способами можно оплатить госпошлину?

Госпошлина за закрытие ИП в 2017 году равна 160 рублей.

Существует два способа получения квитанции и внесения средств:

  1. Скачать квитанцию госпошлины на закрытие ИП и явиться в отделение банка для ее оплаты;
  2. Через платежную систему в режиме онлайн, которая автоматически выдаст образец госпошлины на закрытие ИП с вписанными реквизитами физического лица.
Предприниматель может воспользоваться онлайн-сервисом ФНС «Уплата госпошлины» .

Чтобы пошлина для закрытия ИП была оплачена, выбирают пункт «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП», а потом нажимают «Далее».

Заполняем поля. В пункте «Адрес места жительства», откроется дополнительное окно, там заполняйте всё по инструкции и потом кнопку «Далее»

Проверьте ещё раз все свои данные и выберете, каким способом будете оплачивать госпошлину: «наличный расчёт» или «безналичный расчёт».

Если выбираем «безналичный расчёт», то нас предупреждают, что безналичную электронную оплату могут осуществлять только клиенты банков-партнеров, имеющие в них расчетные счета. Необходимо выбрать банк и произвести оплату.

ИП прекратил деятельность 12 апреля 2017 года. Нужно ли платить ЕНВД за апрель?

Да, нужно платить за 11 дней апреля. Пунктом 10 статьи 346.29 Кодекса определено, что размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.

В случае если снятие с учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД произведено не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@, абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

ИП на ЕНВД был снят с учета в качестве налогоплательщика 25 марта 2017 года. Нужно ли сдавать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года?

Пунктом 3 статьи 346.32 Кодекса определено, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя Кодексом не предусмотрено.

Поскольку ИП был снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 25 марта 2017 года, то налоговую декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года ему необходимо было представить не позднее 20 апреля 2017 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (с 1 января по 24 марта 2017 года) (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@).

Вправе ли налоговые органы после закрытия ИП проводить налоговую проверку?

Налоговые органы вправе проводить налоговые проверки предпринимательской деятельности физических лиц, которые на момент проведения проверки названную деятельность прекратили и утратили статус ИП (Определения Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 N 95-О-О, от 26.05.2011 N 615-О-О).

Налоговый орган в рамках камеральной налоговой проверки вправе потребовать у налогоплательщика пояснения при обнаружении противоречий в документах налогоплательщика и (или) несоответствия в сведениях, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа (п. 3 ст. 88 НК РФ). Форма требования о представлении пояснений приведена в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@. В требовании должно быть указано, в чем состоят ошибки и противоречия.

Налогоплательщик, исполняющий требование, вправе представить документы, подтверждающие достоверность сведений, отраженных в декларации (п. 4 ст. 88 НК РФ).

Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ с 1 января 2017 г. за непредставление в пятидневный срок пояснений, истребованных в порядке п. 3 ст. 88 НК РФ, в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации п. 1 ст. 129.1 НК РФ вводится ответственность в виде штрафа в размере 5000 руб. (за повторное нарушение в течение календарного года - 20000 руб.) (п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 20.11.2014 N 2630-О). Истребовать документы при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе только в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, который не содержит в качестве основания для истребования документов в рамках камеральной налоговой проверки декларации по налогу, уплачиваемому при применении УСН, выявление налоговым органом противоречий в представленных налогоплательщиком документах (сведениях).

Должен ли ИП на УСН, утративший статус предпринимателя, отдельно представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН?

Нет, не должен. В письме Минфина России от 18.07.2014 N 03-11-09/35436, доведенном до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 04.08.2014 N ГД-4-3/15196@ сказано, что по общему правилу утрата статуса индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН.

У таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@).

ИП на УСН прекратил деятельность (снят с учета, как предприниматель) 11 апреля 2016 года. Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, не было представлено. Какой крайний срок подачи декларации по УСН за 2016 год?

Поскольку ИП прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 11.04.2016 и уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН не было представлено, то у него не имеется оснований для применения нормы пункта 2 статьи 346.23 Кодекса.

Налоговые декларации по УСН за 2016 год ИП должен представить в общеустановленном порядке, т.е. не позднее 30 апреля 2017 года. (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@).

Нужно ли уплатить налоги при прекращении физлицом деятельности в качестве ИП?

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. В силу пункта 1 статьи 45 Кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Основания для прекращения обязанности по уплате налога и (или) сбора указаны в пункте 3 статьи 44 кодекса.

Прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога.

Налогоплательщику в соответствии со статьей 64 НК РФ может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате налога при наличии оснований, предусмотренных указанной статьей. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган (Письмо Минфина от 4 августа 2016 г. N 03-02-08/45681).

Как пересчитать сумму налога по ПСН, если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента?

Если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 НК РФ.

В случае если при перерасчете у индивидуального предпринимателя, оплатившего в установленные пунктом 2 статьи 346.51 Кодекса сроки ранее исчисленную сумму налога, появляется:

  • переплата по налогу, то он вправе, подав соответствующее заявление, вернуть или зачесть ее в счет уплаты других налогов в порядке, предусмотренном статьей 78 Кодекса;
  • сумма налога к доплате, то исходя из действующих норм Кодекса исчисленная сумма налога подлежит уплате не позднее сроков, указанных в патенте (Письмо Минфина от 25 мая 2016 г. N 03-11-11/29934).
Обсуждалось .

Где можно посмотреть исключен ли ИП из ЕГРИП?

Проверить исключен ли ИП из ЕГРИП можно на сайте ФНС в сервисе "Проверь себя и контрагента" на закладке "ИП" необходимо ввести ОГРНИП и если ИП закрыт, то будет стоять дата в "Дата внесения записи о прекращении деятельности".

Решив завершить свою деятельность в качестве ИП, вам необходимо пройти процедуру по ее ликвидации. Для того, чтобы разобраться в последовательности всех действий, их прохождении безошибочно вы узнаете из данной статьи.

Чтобы разобраться в том, как закрыть ИП, для начала обратимся к законодательству, в котором такого понятия как ликвидация индивидуального предпринимателя не существует, ведь это тоже что и физическое лицо, поэтому в законе говорится об регистрации прекращения деятельности ИП.

Стоит учитывать, что очень много индивидуальных предпринимателей, стремятся подменить юридические понятия, и решают закрыть свое ИП в 2019 году, для избежания погашения долгов перед своими контрагентами. Но придется вас разочаровать, это ни к чему не приведет, убежать от проблем таким путем не получится. Согласно положениям гражданского кодекса, ИП несет ответственность по своим обязательствам в пределах своего имущества, исключая имущество, которое по законодательству не может быть взыскано по законодательству. А значит, также при закрытии долги необходимо будет отдать. В случае если материальное состояние не позволяет рассчитаться по долгам, следует прибегнуть к процедуре банкротства.

Этап 1

К данному этапу причислим все подготовительные и предварительные процедуры, которые будут предшествовать процессу ликвидации ИП. Эти подготовительные меры необходимы чтобы успешно закрыть ИП.

Обратите внимание, что для некоторых проведение этого этапа не является необходимым, в виду отсутствия оснований его проведения. Для остальных же он станет руководством и подсказкой, особенно этот этап важен для тех, кто обременен одним из следующих фактором:

  • Имеются наемные сотрудники;
  • Имеется расчетный счет в банке;
  • Имеется индивидуальная печать;
  • Имеется касса, находящаяся на учете.

Если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников, то требуется соблюдение предусмотренных трудовым кодексом процедур по их увольнению. Согласно статьям трудового кодекса, расторжение с работником договора, возможно в связи с прекращением ИП деятельности. Предупредить об увольнении необходимо согласно договору заключенного сотрудником, если такой пункт не прописан, то надо опираться на общие положения статьи трудового кодекса, то есть за два месяца до прекращения ИП своей деятельности. После завершения процесса увольнения сотрудников, необходимо самостоятельно обратиться в пенсионный фонд и фонд социального страхования, и снятся с учета как работодатель.

Чтобы снять с учета кассу, в вашу налоговую, либо в налоговую по месту которой зарегистрирован кассовый аппарат, если ИП зарегистрировано в другой налоговой, требуется предоставить:

  • заявление, написанное в свободной форме, о снятии с учета кассы;
  • договор с ЦТО;
  • паспорт кассы и карточку, которую вам выдали после ее регистрации.

При этом контролеры должны снять с кассового аппарата отчет за последние три года и отчет за весь срок службы. В результате полученных данных должен быть составлен соответствующий акт. После данной процедуры налоговая, в течении 5 рабочих дней должна будет вернуть вам паспорт кассы, в котором будет проставлена отметка о снятии с учета аппарата.

Если вами был открыт расчетный счет, его также необходимо закрыть перед подачей документов на прекращение деятельности. При этом необходимо обратиться в банк, в котором открыт расчетный счет, и написать заявление о его закрытии.

Не забудьте уведомить налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования о закрытии вашего расчетного счета. Предоставление данной информации в налоговую прописана в налоговом кодексе. На нее отведено 7 рабочих дней. Форма заявления при этом строго регламентирована, поэтому в случае нарушения вас предстоит выплата штрафа в размере 5 тысяч рублей, дополнительно на должностное лицо от 1 до 2 тысяч рублей.

Необходимость уведомления пенсионного фонда и фонда социального страхования расписана в федеральном законе. Уведомить внебюджетные фонды необходимо в течении 7 рабочих дней, со дня закрытия счета. Заявление пишется в свободной форме, либо в фондах могут предоставить образец заполнения. В случае нарушения указанных дат, вы должны будете выплатить в качестве должностного лица от 1 до 2 тысяч рублей.

После завершения вышеперечисленны процедур необходимо заняться уничтожением печати. Если она была изготовлена в процессе коммерческой деятельности ИП. Так как в законодательстве не прописано обязательство изготовления печати для ИП, то и правила ее уничтожения также не прописаны. Однако, очень часто налоговая, осведомленная о вашей работе с печатью, требует предоставление документа об ее уничтожении. Это обязательство не имеет под собой законного основания, но и не будет лишней. Так вы сможете пресечь все незаконные попытки использования вашей печати кем-либо в будущем.

Если вы сам собираетесь уничтожить печать, то требуется организация комиссии и создание специального приказа. Если организовать комиссию не предоставляется возможным, то можно обраться в организацию, которые предоставляют подобные услуги. Вне зависимости от способа уничтожения, по факту уничтожения, должен быть составлен акт. Данный акт моет быть составлен в свободной форме.

Возможно, уничтожение печати потребуется до закрытия расчетного счета, так, некоторые банки осведомленные о том, что ИП пользовалось печатью, и которое собирается прекращать коммерческую деятельность. Требуют предоставление акта об ее уничтожении.

Этап 2

Следующим этапом закрытия ИП в 2019 году, будет сдача всех отчетов в пенсионный фонд и фонд социально страхования. В фонде социального страхования ИП состоит на учете и предоставляет отчетность, в том случае, если на него работают наемные работники. Также, при наличии наемных специалистов, в пенсионном фонде ИП состоит на учете дважды, один раз как плательщик фиксированных взносов, а второй раз как работодатель. Сниматься с учета во внебюджетных органах как работодатель необходимо самостоятельно.

Если так случилось, что прекращение деятельности ИП выпало на межотчетный период, в этом случае отчет предоставляется за неполный период.

Следует иметь в виду, что на данном этапе необходимо погасить все задолженности, которые у вас имеются перед налоговой и внебюджетными фондами. Для этого требуется в налоговой службе и внебюджетных фондах получить акт сверок, сопоставив по полученным актам информацию по задолженность с вашими данными и данными указанными в предоставленных актах. Если информация не совпадает необходимо выяснить причину такого разногласия, если все совпадает, то вы должны подписать акт и оплатить указанную в них сумму.

Этап 3

Следующее что вы должны сделать, это заполнить заявление о ликвидации ИП, заполняется она согласно форме , подпись которой должна быть заверена у нотариуса. К нотариусу вы должны принести уже заполненную форму заявления, но без подписи, при этом, не забыв следующие документы:

  • Свидетельства ИНН и ОГРН;
  • Удостоверение личности;

Этап 4

Следующим шагом будет оплата госпошлины. Оплачивается она в отделении любого банка, за внесение регистрационным органом сведений о прекращении вашей деятельности как ИП. В соответствии с налоговым кодексом размер данной государственной пошлины равен 160 рублям. Квитанцию для оплаты можно распечатать на официальном сайте налоговой службы.

Этап 5

Следующее, что вы должны сделать, это обратиться в пенсионы фонд, где необходимо получить документ, который будет свидетельствовать о предоставлении всех требуемых сведений согласно статьям 6 и 11 федерального закона №27. И согласно статье 9 федерального закона №56, дотированные 30.04.2008 г.

С 2011 года января месяца, налоговая служба требовать предоставление данного документа непосредственно у ИП не имеет права. Ей необходимо самостоятельно обратиться в пенсионный фонд с запросом. Однако, чтобы быть уверенным и перепроверить себя, в соблюдении все вышеуказанных требований и законов и предоставлении сведений, стоит самостоятельно предоставить данный документ налоговой службе. Иначе ваше заявление о прекращении деятельности ИП будет отклонено.

Следует учитывать, что часто бывает, что пенсионный фонд, при запросе от вас данных сведений, превышает полномочия и требует срочного погашения задолженности в обмен на предоставление данных. Данные действия не имеют законного основания и их можно обжаловать в суде, так как оплата вашей задолженности и получение требуемых сведений и документов, не взаимосвязаны.

Этап 6

Последнее, что необходимо сделать для того чтобы закрыть ИП в 2019 году самостоятельно, это подать в налоговой, в которой зарегистрировано ИП, документы о прекращении деятельности. Для этого необходимо предоставить следующий перечень документов:

  • Заявление формы № Р26001, нотариально удостоверенной подписью;
  • Свидетельства ИНН и ОГРН;
  • Удостоверение личности;
  • Выписка ЕГРИП, дата выдачи которого не должна превышать 30 дней;
  • Квитанция об уплате государственной пошлины;
  • Документ, предоставленный пенсионным фондом.

Не забывайте, что согласно законодательству РФ, предпринимателю предоставляется право в выборе способов осуществления предоставления документов для регистрации. Это может быть и личное посещение и пода документов, есть вариант, при котором подачу может осуществить ваш представитель, у которого имеется доверенность. Можно воспользоваться интернетом и отправить документы электронной почтой, а можно отправиться в ближайшее почтовое отделение, где необходимо указать ценность отправления и предоставить опись вложенных документов.

Бывает, что налоговая требует предоставление обходного листа, для получения которого, необходимо оббегать несколько кабинетов и собрать подписи. Законодательством данная обязанность не прописана, поэтому вы можете отказаться, либо обжаловать данное требование в суде.

По истечении 6 рабочих дней, после подачи заявления, в налоговой вы должны получить лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности.

Не забывайте, что если вы пользовались ОСНО, то не позднее 5 рабочих дней, после прекращения деятельности, вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, и оплатить указанную в ней сумму не позднее 15 дней, после сдачи декларации. Для остальных форм налогообложения все правила сдачи и платы налогов сохраняются.

Также, согласно статье №23 налогового кодекса, всю документацию по закрытию ИП в 2019 году, необходимо хранить в течении 4 лет.

Теперь, когда вы знаете правильную последовательность действия для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, вы сможете без штрафных санкций и других неприятностей самостоятельно закрыть ИП.