Справка о доходах ип. ИП: доходы

Справка о доходах для ИП для соцзащиты считается доминирующим документом, который часто запрашивается. Главная задача такого документа заключается в том, чтобы получить желаемую потребность на льготной основе от государства.

Справка о доходах ИП подтверждает платёжеспособность владельца бизнеса. Такой документ доказывает стабильность заработной платы. Стабильная доходность – главный критерий для получения государственных компенсаций и льготных выплат, кредитов в банке, выездных виз из страны. Содержательная база справки выступает гарантом подтверждения доходной части предпринимателя, увеличивает шансы заполучить желаемую потребность.

Жизненные обстоятельства часто приводят к тому, что от управленца бизнеса может потребоваться пакет документов для подтверждения своего дохода.

Рассмотрим ситуации, когда это требуется:

при оформлении кредитной заявки в банк;
при оформлении социальной помощи;
при оформлении дотации в отделе социальной защиты населения;
при оформлении пособия по уходу за ребёнком;
при оформлении визы в другую страну;
для суда.

Правовой системой справка для ИП о доходах законодательно не разработана, официальных бланков не имеется.

Отчётность для налоговой рекомендовано показывать декларацией по форме 3-НДФЛ. Запрашивается в инспекции, когда это необходимо. Копия делается в трёх экземплярах и заверяется инспектором ФНС. Заполнение сведений предпринимателем в декларируемой документации показывает действительную картину его доходности. За искажённые данные ИП несёт ответственность.

Во многие учреждения предъявляется Справка о доходах в свободной форме в ИП.

Фамилия, имя, отчество.
Юридические координаты предпринимателя.
Идентификационный № (ИНН).
Основной государственный регистрационный №(ОГРНИП).
Номер свидетельства.
Сотовый или городской (с указанием кода города) телефон.
Назначение справки. Например, для предоставления в отдел субсидии.
Указание паспортных данных предпринимателя.
Выручка за расчётный период (от 3-х до 12 месяцев).
Перечисление реестра документов.
Число, подпись (расшифровка).

Если ИП нужна будет справка, то вместо неё необходимо представить налоговую декларацию. Но всё же можно произвольно составить справку, если это одобрено организацией, в которую подаётся документ.

Справка о доходах, выданная в свободной форме образец от ИП может выглядеть следующим образом:

Андрей Петрович Кулешов

Р /счёт № 4063336780000000045

Я, Андрей Петрович Кулешов, являюсь индивидуальным предпринимателем.

Подтверждаю, что мой доход, за вычетом налогов, за 2015 год составил 720 400 рублей 00 копеек.

Приложение: Декларация по форме №3-НДФЛ за 2015 год.

Главный Бухгалтер А.П. Кудряшова

Доход ИП по видам налогообложения

Виды подтверждённых доходов коммерсанта могут отличаться временными периодами. Это зависит от того, в каких организациях запрашивают требуемые бумаги.

Показывать доход следует из документальных источников:

Подтверждённые записи в декларации, засвидетельствованные в ИФНС печатью.
Стандартные учётные книги о доходе и расходе.
Первичные кассовые оригиналы.
Справки свободной формы о доходности.

В инстанциях уточняется требуемый вид подтверждения доходности. Каждый предприниматель сам выбирает систему налогообложения и работает по ней.

ИП, работающий на УСН или ОСН, подтверждать доходность может декларацией. Копию заверяет налоговый представитель в двух экземплярах и прилагает вместо справки.

При упрощённой системе показывается годовая доходность. Затребовать могут доход от трёх до шести месяцев, в этом случае декларация не потребуется.

Сведения о доходах берут из учётных книг о доходе и расходе. Учёт денежной наличности предприниматель ведёт самолично, для определения прибыли. Такие книги ведут предприниматели, работающие на упрощёнке или патентной основе, журналы регистрации утверждены законодательно.

В ситуациях, когда это требуется, доход подтверждается первичными данными из документации:

выписками из банка, где показано движение денежных средств;
приходными кассовыми ордерами;
заключёнными договорами.

По книгам определяют доходы предпринимателя. Оригинал книг желательно не терять, они являются доказательной базой.

ИП, работающие на ПСН доходы не декларирует. При работе на ЕНВД реального дохода нет, в декларации отражается налогооблагаемая база деятельности предпринимателя. Фактический доход будет другим.

Обоснование дохода в декларации не является объективным. Доходность доказывается документами, где отражаются хозяйственные операции ИП. Отчёты сдаются ежеквартально. Периоды по справкам запрашивают от трёх до шести месяцев.

При вменённой системе нормативные книги отсутствуют. Министерство финансов предлагает подтверждать доходность кассовой документацией, а именно приходными кассовыми ордерами, расчётными платёжными ведомостями.

По первичной документации, из выше перечисленного, составляется документ для ИП о доходах для соцзащиты, банков и других учреждений.

Наше государство предлагает перечень всевозможных льгот для граждан. Сумма льгот разнообразная и зависит она от уровня дохода физического лица, подтверждением служит справка.

Рассмотрим образец:

СПРАВКА О ДОХОДАХ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

Я индивидуальный предприниматель Антон Павлович Алексеев, ОГРНИП 134365870921534, ИНН 155347698027, зарегистрирован в качестве налогоплательщика в ИФНС №2 г. Москва.

Данные о доходе за 3 месяца :

За июнь 2015 года – 20 000 рублей,

За июль 2015 года – 9 000 рублей,

За август 2015 года – 13 000 рублей.

ИТОГО: 42 000 рублей.

Данной справкой подтверждаю, что вся информация является правдивой.

Индивидуальный предприниматель А.П. Алексеев

Справка о доходах ИП или заполненный образец для Соцзащиты может запросить комитет социальной поддержки населения для оформления пособия на ребёнка или для признания статуса, как малоимущая семья. Если семья признана малоимущей, то государство такой семье предлагает льготные условия.

Рассмотрим виды льгот:

Компенсируется выплата за детский садик.
Предоставляется льготный проезд в городском транспорте.
Социальная помощь (лекарственными препаратами, продуктами питания, одеждой).
Коммунальные платежи оплачиваются по льготной схеме.
Выгодные условия на ипотеку.
Предоставляются земельные участки.
Ежемесячные выплаты пособия на ребёнка.

Комитет социальной поддержки населения запрашивает сведения о доходах предпринимателя за последние три месяца. В справке допускается вычет подоходного налога. Рассчитывается средний заработок за месяц, среднедневной оклад, затем указывается каждый месяц, итоговая сумма. В оригинале документа, приветствуются статьи премиальных выплат, компенсации за проезд, доплаты за сверхурочную переработку. Такую справочную информацию может взять каждый сотрудник на основании заявления, работающий по найму у частного предпринимателя, а также сам предприниматель. Если он работает по совместительству в другой организации, потребуются справки с двух мест.

Рассмотрим пример справки от ИП для работников:

Индивидуальный предприниматель

Андрей Петрович Кулешов

118000 город Москва улица Васильцова, д.99 кв.12

Свидетельство № 55667890789056780 от 09.12.2015

ОГРНИП №1118567890438990345, телефон +7 985-441-77-88

Р /счёт № 4063336780000000045

ИНН 78577788855566664 в АО «Альфа-Банк» город Москва

Кор/счёт №30101810200000000593, БИК 044525593

СПРАВКА №343

Выдана Андрею Юрьевичу Антипову, в том, что он работает в должности менеджера по подбору персонала с 15.12.2013 у индивидуального предпринимателя А.П. Кулешова. Работает по трудовому договору и на условиях ТК РФ. 8 рабочих часов в день, 5 дней в неделю. Работает по настоящее время.

Его з/п за 3 месяца составляет:

Среднедневная ставка составила: 1821,43 руб.

Среднемесячная з/п: 25000 руб.

Справка выдана на основании лицевых счетов.

Индивидуальный предприниматель А.П. Кулешов

Главный бухгалтер А.П. Кудряшова

Предприниматель может запросить данные из бухгалтерии о доходах для банка, оформления визы в другую страну, получения гражданства. На оформление визы потребуется ряд банковских справок. Банк предоставляет запрашиваемые материалы. Данную бумагу заверяют печатью и подписью сотрудника банка.

Информационные сведения в справочных документах для визовых центров разных стран предъявляются индивидуально.

Для США или Италии запрашивается информация за полгода по счетам. Для целого ряда стран достаточно остатка по счетам. Визовые центры требуют от ИП свидетельство о регистрации и выписку из единого государственного реестра индивидуального предпринимателя (ЕГРИП).

Стандартную форму справки 2 НДФЛ предпринимателю предъявлять нельзя.

Большинство людей оформляют шенгенскую визу. Для этого обязательным требованием выступает стабильность доходов. Требуемая сумма дохода от 10 000 и выше.

Пакет документации для визовых центров сдаётся в МФЦ, услуга выполняется быстро и без всякой волокиты.

ИП может выписать для себя справку, но подписать её не может. В таких случаях подпись ставит заместитель или сотрудник по кадрам. Оформлять справку следует на .

Стандартных нормативных формуляров справки о доходах нет. Допускается произвольное написание.

Справка о доходах выписывается для ИП отделом кадров предприятия, если кроме ведения бизнеса он работает по трудовой книжке.

Приведём пример для оформления визы:

Общество с Ограниченной Ответственностью «Турист плюс»

107078 г. Москва ул. Каланчевская д.27

101000 г. Москва ул. Забелина д.3 стр.1 кв. 58

Выдана Алексею Петровичу Романову в том, что он работает в ООО «Турист плюс» с 12 ноября 2013г. в должности генерального директора.

Работает по настоящее время.

Среднемесячная заработная плата составляет 200 000 р.

На время пребывания в США, с 18 мая 2017 по 3 июня 2017 г. А.П. Романову предоставлен очередной оплачиваемый отпуск. За время его отсутствия, за ним сохраняется его рабочее место.

Справка выдана в консульский отдел США.

Сфера деятельности ООО «Турист плюс» предоставление туристических услуг для населения

Генеральный директор ООО «Турист плюс» А.П. Романов

Главный бухгалтер ООО «Турист плюс» О.Н. Мартынова

Место печати

Стандартные формы справки законодательно не утверждены. Они пишутся в свободном стиле. Справка должна отразить основную суть информации, со стороны запрашиваемых учреждений, выполнить их требования по запросу о доходе.

ИП для себя являются одновременно и работодателями и агентами по налогам, что осложняет процесс подтверждения доходов. Они, также как наемные работники, часто сталкиваются с необходимостью подтверждения дохода в разных организациях. Например, в банке, оформляя пособие, субсидию, какие-либо льготы, оформляя визу для поездки за рубеж необходимо предоставить информацию о своем доходе. Работая по найму, вы получаете право получить справку у работодателя, индивидуальным предпринимателям нужно подтверждать свой доход самостоятельно.

Как подтвердить доход ИП, работающего на ОСНО или УСН

Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, могут подтвердить свой доход декларацией по форме 3-НДФЛ. Предприниматели, работающие на УСН, подтверждают доход декларацией, предоставляемой в связи с применением данной системой налогообложения. Однако иногда у предпринимателей на УСН дополнительно могут запросить книгу учета доходов и расходов. Так как ИП на УСН обязаны вести данную книгу, её можно копировать при необходимости. Копия предоставляется по месту требования.

Декларации потребуются с печатью налоговой инспекции. Копии, заверенные подписью предпринимателя, не имеют юридической силы. Поэтому при предоставлении налоговой отчетности, стоит попросить инспектора поставить штамп о принятии декларации сразу на нескольких экземплярах.

Как подтвердить доходы, если ИП применяет ЕНВД?

Предприниматели, применяющие ЕНВД, при подтверждении своих доходов не могут воспользоваться налоговой декларацией по данному налоговому режиму, так как она не содержит данных о реальной выручке, а лишь предполагаемый доход. Также предприниматели на ЕНВД не обязаны вести учет своих доходов. Это значительно усложняет процесс подтверждения дохода. Предприниматели на ЕНВД для того, чтобы подтвердить свой доход могут по собственной инициативе вести учет доходов или подтвердить его первичными документами. При этом учет доходов необходимо оформить документально, то есть документ учета должен содержать следующие реквизиты: ИНН и ФИО предпринимателя, его регистрационный номер, наименование, место и дату составления, подпись и печать при её наличии. Такой учетный документ должен содержать в себе информацию о том, что хозяйственная операция была произведена, сумму. Так как при применении ЕНВД предприниматели отчитываются ежеквартально, то итоги в учетном документе следует подводить поквартально, отдельно выделяя годовой результат.

Как правило, справку, подписанную самим предпринимателем не принимают, однако исключения возможны. Тогда дополнительно может потребоваться документ, подтверждающий постановку на учет в качестве индивидуального предпринимателя, а также документы, которые подтверждают получение дохода, например книгу учета доходов и расходов или учетный документ в свободной форме.

Получение справки в налоговых органах

Органы налогового контроля не имеют обязанности выдавать справки о доходах ИП. Однако некоторые региональные налоговые службы идут на встречу бизнесменам и готовят документы такого рода для обратившихся с запросом ИП. Для того, чтобы получить справку из налоговой нужно подать в инспекцию по месту регистрации соответствующий запрос. Форма запроса произвольная. Выдача справки или решения об отказе происходить в течение 30 дней. Отказ в выдаче такой справки не имеет смысла оспаривать, так как ни одним нормативным документом не закреплена обязанность налоговых органов выдавать подобные документы.

Образец справки о доходах ИП

Срок, в течение которого действует справка о доходах ИП

Справки о доходах предпринимателей не имеют установленного срока действия. Различные государственные органы, банки и прочие организации предъявляют свои требования к срокам действия документов, подтверждающих доходы ИП. Поэтому следует уточнять срок действия именно в той организации, куда будет предоставляться справка.

Заключение

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что наиболее верным способом подтверждения своего дохода для ИП является предоставление декларации по форме 3-НДФЛ, при этом отметка налогового органа обязательна. При применении УСН следует использовать декларацию по данному налогу. Однако в случае отсутствия декларации или по требованию инстанции, в которой необходимо подтвердить свой доход, может возникнуть необходимость предоставления либо документов учета дохода, либо первичных документов, подтверждающих факт получения выручки. Поэтому рекомендуется вести документальный учет доходов от предпринимательской деятельности, независимо от применяемой системы налогообложения, а также хранить все первичные документы, следя за надлежащим их оформлением.

Как и обычные граждане, иногда индивидуальные предприниматели сталкиваются с ситуациями, когда они должны по каким-либо причинам подтвердить свои доходы. Однако порой одной справки о доходах бывает недостаточно, требуется предъявить и некоторые дополнительные документы.

Подтверждение доходов ИП: когда это необходимо

Ситуаций, когда ИП обязан предоставить сведения о своих доходах предостаточно. Это могут быть следующие случаи:

ИП претендует на получение кредита в банке;
ИП нужно получить пособие, субсидию, льготу и т.п.;
в некоторых случаях при выезде за границу.

При этом если люди, работающие по найму могут обратиться за справкой, подтверждающей доходы, к своему работодателю, где вопрос решается быстро и грамотно, то у ИП в данном случае возникает проблема — довольно часто предприниматели не знают, как правильно подтвердить уровень своих доходов для всевозможных инстанций.

Какой доход потребуется подтвердить

В зависимости от выбранной системы налогообложения, юридически признаются доходом несколько отличающиеся средства. Подтверждать при необходимости нужно различные формы дохода:

фактический - предпринимателям, работающим на общей системе налогообложения, а также УСН и ЕСХН (гл. 23 НК РФ, п. 1 и п. 2 ст. 248 НК РФ);
вмененный - ИП, работающим на ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ);
возможный - патентным предпринимателям (ст. 346.48 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если ИП совмещает свою систему налогообложения с ЕНВД или ПСН, то есть комбинирует формы дохода, то вмененный или возможный доход будет включен в общую сумму фактического.

Каждый вид дохода имеет свои особенности в отражении и документальном подтверждении.

ИП на ОСНО: подтверждение доходов

Порядок подтверждения доходов индивидуальными предпринимателями четко определен законом. Если наемные сотрудники должны предоставлять в государственные органы и прочие организации, требующие информацию о доходах, справки по форме 2 НДФЛ, то ИП, применяющие общий режим налогообложения, обязаны оформить декларацию по форме 3 НДФЛ. Если декларация уже имеется и в ней есть отметка о принятии налоговым специалистом, то желательно обзавестись и ее копиями – они также могут пригодиться. В большинстве случаев никаких дополнительных документов и справок ИП уже не понадобится.

Важно! Ксерокопии декларации по форме 3 НДФЛ также должны иметь оригинальные отметки налоговиков. В противном случае заинтересованная сторона может отказать в их принятии по причине недействительности.

К сведению. Учреждения, требующие подтверждения доходов, подчас имеют очень разный подход в этом отношении касаемо ИП. В частности, иногда, помимо стандартной декларации 3 НДФЛ, они могут попросить предоставить декларацию за последний отчетный налоговый период, согласно режиму налогообложения, используемому предпринимателем.

УСН: подтверждение доходов ИП

Как и для тех ИП, которые применяют ОСНО, для «упрощенцев» в качестве подтверждения доходов выступает декларация 3 НДФЛ. Но помимо этого в качестве доказательства размера доходов они могут привести еще один важный документ.

В частности, предприниматели, использующие в своей работе упрощенный налоговый режим с объектом 15%, должны вести Книгу учета доходов и расходов, которая позволяет определять налоговую базу для исчисления налогов. А раз так, значит, данный документ содержит все необходимые сведения о доходах ИП. То есть в случае необходимости, в любую инстанцию в качестве подтверждающего доходы документа можно предоставить копию Книги доходов и расходов, заверенную у нотариуса.

Внимание! По закону, все записи, внесенные в Книгу учета доходов и расходов, в том числе касающиеся доходов, должны также иметь свое подтверждение, например, банковские выписки, договоры, платежные приходники и т.д. Эти бумаги нужно обязательно хранить, поскольку, их тоже возможно нужно будет приложить к данной Книге для доказательства доходов. Кроме того, они могут понадобиться ИП и в случае налоговой проверки.

Как подтвердить доходы ИП на ЕНВД

В отличие от других видов налогообложения, ИП находящиеся на ЕНВД, при необходимости подтверждения доходов оказываются в несколько более сложной ситуации.

Все дело в том, что для исчисления налогообложения здесь используются не доходы, а виды деятельности. При этом, размер налога для каждого вида деятельности имеет фиксированное значение, исходя их уровня предполагаемой доходности, физического показателя и корректирующих федеральных и региональных коэффициентов. То есть, фактический доход, который ИП получает на ЕНВД на самом деле, в любом случае, отличается от того, что предполагается при расчете этого налога. Более того – государство никак не обязывает предпринимателей, работающих по ЕНВД вести контроль и учет за своими доходами.

Что делать в этом случае?

Варианта два:

независимо от воли законодателей все же вести учет доходов в упрощенном виде;
доказывать доходность через предъявление первичных документов.

Здесь первый вариант требует некоторого пояснения. Практически все ИП, находящиеся на «вмененке» так или иначе все же контролируют уровень своих доходов. Что, в общем, логично: каждый ИП хочет быть уверенным в том, что его дело рентабельно и приносит прибыль, а также четко понимать, какой именно размер дохода он имеет. Однако, главный вопрос тут возникает не в самом факте учета, а в том, в какой форме он ведется. Например, если это обычные журналы или тетради, заполненные от руки, то конечно никакой доказательной силы они иметь не будут. Важно, чтобы учет доходов велся в документальной форме с присвоением внутренним учетным документам официального статуса. Это возможно, если каждый такой документ будет иметь соответствующие реквизиты.

Закон четко определяет информацию, которая должна содержаться в реквизитах, подтверждающих доходы на «вмененке»:

наименование;
дата и место составления;
ФИО ИП;
ИНН ИП;
регистрационный номер ИП;
подпись и печать (если имеется) ИП.

Кроме того, в данном документе обязательно должны быть прописаны:

название произведенной хозяйственной операции;
конкретная сумма дохода или расхода, если учет ведется и по расходам.

Все учетные документы нужно обязательно вести в хронологическом порядке, с внесением в них всех без исключения сведений о затратах и прибыли.

Внимание! Поскольку по ЕНВД отчетным налоговым периодом является один квартал, то и подводить итоги по внутреннему учету расходов и доходов нужно раз в три месяца. По итогам года надо выводить отдельные годовые результаты.

Как подтвердить доход на ПСН

Предприниматели, работающие на патентной системе, как и на «вмененке», могут получить совсем не такой доход, как предусматривалось. Так какой же следует подтверждать для различных инстанций - настоящий или тот, что предполагался?

У предпринимателей на ПСН есть два документа для фиксации и подтверждения доходных поступлений:

патент, в котором озвучивается возможная сумма доходов;
книга учета доходов, в которой отражаются фактические поступления.

Чтобы подтвердить реальный доход ИП на ПСН, следует сброшюровать вышеупомянутую книгу, пронумеровать ее страницы, желательно заверить печатью ИП. Далее один экземпляр книги нужно передать в налоговую, тогда она поставит на ней свой штамп, что и будет являться юридическим подтверждением доходов предпринимателя на патенте.

Справка о доходах ИП в произвольной форме

Иногда начинающие неопытные ИП думают, что для подтверждения своих доходов им достаточно написать справку в произвольном виде и предоставить ее по месту требования. Это не так. ИП не могут предоставлять в государственные органы сведения о доходах в виде произвольных справок, даже закрепленных печатью и подписью. Таким бумаги не будут считаться законными документами, а, значит, не будут иметь ни малейшего значения.

Но! В некоторых, очень редких случаях, такой справки все же бывает достаточно, правда к ней требуется приложить справку из территориальной налоговой инспекции о постановке ИП на учет, копию декларации за последний налоговый период с печатью налоговой и либо Книгу учета доходов и расходов, либо какие-либо другие внутренние документы, подтверждающие доходность ИП.

Подтверждение доходов ИП в налоговой инспекции

Ни в одном законе и нормативном акте не указано, что территориальные налоговые органы обязаны выдавать какие-либо подтверждающие документы о доходах ИП. Однако, уже сложившаяся в некоторых регионах практика показывает, что если ИП обращаются в местную налоговую службу с подобным запросом – специалисты выдают такие справки. Для этого нужно:

обратиться в районную ИФНС;
написать заявление в произвольной форме с просьбой выдать справку о доходах.

В течение 30 дней налоговая служба вынесет какое-либо решение и либо предоставит требуемый документ, либо откажет в просьбе. Стоит отметить, что если местная налоговая служба вынесла отказ в предоставлении справки, оспаривать его не имеет смысла.

Срок действия справки, подтверждающей доходы

Различные инстанции предъявляют разные требования к сроку действия подтверждающих доходность ИП справок. Но, как правило, все документы, подтверждающие доход предпринимателя годны для предъявления в различные государственные и иные структуры в течение периода, следующего за последним налоговым отчетным. В любом случае, уточнять максимальный срок давности подобных документов нужно именно в том учреждении, куда требуется их предъявление.

Как показывает вышеизложенный материал, основной документ, подтверждающий доход ИП – декларация 3 НДФЛ. Однако к ней могут дополнительно потребоваться и другие доказательные бумаги, причем разные, в зависимости от той налоговой системы, которую использует ИП. В любом случае, предпринимателям следует вести отдельный учет всех доходов со сбором и хранением всех приходных документов.

Как подтвердить доход ИП? Бывают случаи, когда индивидуальному предпринимателю необходимо подтвердить свой доход. Например, документ с отображением заработка может потребовать банк, если бизнесмен обратился в финансовое учреждение для оформления кредита или ипотеки. А может, по решению суда предприниматель обязан выплачивать алименты несовершеннолетнему ребенку или бывшей жене. Какие документы подтверждают доход ИП?

Какими документами можно подтвердить платежеспособность?

Кто и как может подтвердить заработок индивидуального предпринимателя? Если сравнить факт подтверждения платежеспособности обычного сотрудника фирмы, то он обращается в отдел кадров и ему выдают справку о доходах за определенный период согласно его заработной плате. Но доход ИП — это не зарплата, поэтому бизнесмену необходимо знать все тонкости подтверждения показателей.

Стоит учесть, что бумага должна отображать достоверные цифры, быть официальной и заверенной соответствующим органом, то есть иметь юридическую силу.

Документы, подтверждающие доход ИП:

налоговая декларация 3-НДФЛ;
справка о доходах ИП;
КУДиР и первичные документы.

Индивидуальный предприниматель, независимо от системы налогообложения, ведет бухгалтерскую и налоговую отчетность, в которой фиксирует все суммы. В таком случае подтвердить цифры может Налоговая инспекция, поскольку отчеты, содержащие показатели о прибыли и расходах физического лица, подаются в территориальное отделение контролирующего органа. Здесь все просто: ИП получает заработок и от его суммы самостоятельно делает отчисления по налогу в государственную казну. Документом, подтверждающим доход физического лица, служит Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Иногда возникает необходимость заверить суммы заработка не только декларацией, но и дополнительными бланками. Таким бланком служит справка о заработке ИП, хотя официально такой бумаги не существует в налоговом законодательстве.

К оформлению бланка необходимо относиться со всей ответственностью -недопустимо предъявлять справку, написанную произвольно от руки не заверенную контролирующей инстанцией. В отдельных случаях запрашиваемая сторона предоставляет бланк отчета, который должен заполнить не сам бизнесмен, а его бухгалтер.

Помимо этой отчетности, бизнесмен может подтвердить свой заработок , а также первичными документами, такими как товарные чеки, накладные, договоры, банковские выписки и счета. Но вряд ли они могут быть рассмотрены банком и судом. Скорее всего, они служат доказательством факта хозяйственных операций, связанных с получением выручки налогоплательщиком.

Вернуться к оглавлению

Налоговая декларация в качестве подтверждения заработка

Официально доказать заработок, независимо от выбранной системы налогообложения, индивидуальный предприниматель может декларацией, которая заполняется на специальном бланке и затем заверяется печатью Налоговой инспекцией по месту подачи. Такой документ является актуальным для подачи в различные учреждения с целью доказательства платежеспособности физического лица.

Где взять декларацию о доходах ИП? Бланк находится в свободном доступе в Налоговой инспекции, где его можно получить самостоятельно. Там же можно и посмотреть примеры оформления документа. Еще один способ получения бланка: скачать на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Отчет подается в двух экземплярах и содержит суммы доходов и расходов налогоплательщика, служащие основой для расчета налога, который обязан регулярно уплачивать каждый ИП. Декларация может быть составлена и в трех экземплярах, которые подписывает налоговый инспектор и заверяет печатью. Служебное лицо не вправе отказать бизнесмену в заверении трех и более бланков, к тому же плата за это действие не взимается.

Финансовое учреждение, суд или Пенсионный фонд, кроме отчета 3-НДФЛ, могут запросить и декларацию за отчетный период. В таком случае индивидуальному предпринимателю необходимо предоставить оригинал отчета и его заверенные копии.

Бизнесмен, помимо предпринимательской деятельности, может одновременно являться и наемным работником, в это означает, что он имеет еще один источник дохода. В таком случае доказательством второго источника служит Налоговая декларация по форме 2-НДФЛ, которую выдает непосредственно сам работодатель. Необходимо знать, что такой бланк не может выдать ИП сам себе.

Что касается декларации в зависимости от выбранной системы налогообложения, то здесь есть нюансы. Если индивидуальный предприниматель отчитывается по «упрощенке» или общей схеме, то здесь все элементарно: в бланк декларации бизнесмен вносит данные о полученной прибыли и понесенных расходах, на основании этих данных производится расчет НДФЛ.

Но как быть ИП на «вмененке»? Декларация 3-НДФЛ не отражает заработок налогоплательщика, поскольку в документе рассчитывается сумма вмененного дохода с учетом корректирующих коэффициентов и базовой доходности. Декларация не содержит реальный размер выручки от осуществления коммерческой деятельности, поэтому такой отчет не может служить доказательством платежеспособности.

Значит, подтверждение дохода ИП на ЕНВД происходит с помощью первичных документов, о которых говорилось выше.

Среди плательщиков ЕНВД немало индивидуальных предпринимателей. И в их жизни возникает немало ситуаций, когда им необходимо подтвердить свой реальный доход, например при , ипотеки, разрешения на выезд за границу. Компаниям в таких ситуациях проще. Они в отличие от индивидуальных предпринимателей ведут бухгалтерский учет. Как же тогда быть коммерсантам? Подробности - в данной статье

Как мы уже сказали, ситуаций, когда необходимо , в жизни индивидуального предпринимателя может возникнуть немало. И многие коммерсанты считают, что для этих целей можно использовать декларацию по единому налогу на вмененный доход. Однако данное мнение ошибочно. Поясним почему.

В соответствии со статьями 346.27 и 346.29 Налогового кодекса РФ налоговой базовой по единому налогу является величина вмененного дохода, которым признается потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода.

Значит, налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход не может служить подтверждением дохода индивидуального предпринимателя, поскольку декларируемый доход является вмененным, а не фактически полученным.

Такого же мнения придерживаются и финансисты (письма от 31.01.2013 № 03-11-10/1925, от 03.05.2012 № 03-11-11/141, от 14.03.2012 № 03-11-11/81 и от 14.10.2008 № 03-11-04/3/461).

Книги учета для общего режима утверждены приказом Минфина № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002, для УСН и патентной системы - приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н, по ЕСХН - приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н

Возникает вопрос: как же коммерсантам подтвердить фактически полученный доход? Индивидуальные предприниматели, которые применяют иные налоговые режимы (общий режим налогообложения, патентную систему, упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), находятся в более выгодном положении. Они ведут учет своих доходов и расходов в специальной Книге учета.

Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, от обязанности ведения учета доходов и расходов освобождены. Хотя законодатели неоднократно пытались внести изменения в Налоговый кодекс РФ и дополнить перечень обязанностей плательщиков единого налога.

Кроме того, действующее законодательство о налогах и сборах не предусматривает обязанности для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог, вести учет доходов в целях, не связанных с налогообложением.

Учитывая это, специалисты финансового ведомства рекомендовали индивидуальным предпринимателям, применяющим «вмененку», для подтверждения полученных доходов:

использовать первичные документы, свидетельствующие о факте получения таких доходов;
вести учет доходов и расходов в упрощенной форме. То есть на основании первичных документов фиксировать поступления денежных средств (выручку) и произведенные расходы.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 14.03.2012 № 03-11-11/81, от 03.05.2012 № 03-11-11/141, от 09.07.2010 № 03-11-11/192 и от 19.04.2010 № 03-11-11/106.

Тем предпринимателям, кто решил вести учет доходов и расходов, мы советуем использовать следующую форму (см. таблицу на с. 20). Однако во избежание претензий необходимо будет прописать, что данная форма является регистром внутреннего учета.

В качестве первичных документов, свидетельствующих о получении доходов, индивидуальный предприниматель, который применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, может использовать кассовую книгу, а также приходные и расходные кассовые ордера.

Связано это с тем, что в соответствии с положениями пункта 5 статьи 346.26 НК РФ плательщики единого налога на вмененный доход обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный законодательством Российской Федерации.

Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации утверждено Банком России от 12.10.2011 № 373-П.

Таблица. Форма для учета доходов и расходов

	Дата и номер первичного документа


Итого за I квартал

Итого за II квартал
Итого за полугодие

Итого за III квартал
Итого за 9 месяцев

Итого за IV квартал
Итого за год

А в соответствии с указанным Положением в обязанности индивидуальных предпринимателей, в частности, входит:

оформление всех проводимых кассовых операций приходными и расходными кассовыми ордерами;
ведение для учета поступающих в кассу и выдаваемых из кассы наличных денег кассовой книги.

С тем, что кассовую книгу, расходные и приходные кассовые ордера предприниматели могут использовать для подтверждения своих реальных доходов, согласны и судьи (постановление Конституционного суда РФ от 05.06.2012 № 13-П).

Кстати, Банк России разработал проект указаний «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Согласно этому проекту индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанности вести кассовую книгу и оформлять приходные и расходные кассовые ордера. Правда, есть одно условие. Они должны вести налоговый учет доходов и расходов. То есть данные поправки на коммерсантах, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, никак не отразятся, поскольку такой учет они не ведут.

Таким образом, мы привели два наиболее простых способа подтверждения фактически полученных доходов, которые вряд ли вызовут претензии. Какой из них наиболее удобный, каждый индивидуальный предприниматель вправе решать для себя сам.