Страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством выплачивают пособия как за свой счет (первые 3 дня болезни работника), так и за счет ФСС (в остальных случаях). Конечно, если не находятся в регионах-участниках пилотного проекта.
На суммы выплаченных пособий страхователи уменьшают свои соцстраховские платежи (п.п. 1, 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 2 ст. 431 НК РФ). Если расходы на социальное страхование превышают начисленные взносы, страхователи могут обратиться в ФСС за возмещением средств (п. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 9 ст. 431 НК РФ).
Справка-расчет в ФСС 2019
Для того, чтобы ФСС принял решение о выделении страхователю средств на выплату страхового обеспечения, необходимо по итогам квартала или любого месяца 2019 года представить в территориальный орган ФСС комплект документов, в котором должны быть (Приказ Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н):
- письменное заявление страхователя;
- справка-расчет;
- расшифровка расходов за счет ФСС по каждому виду пособия;
- копии документов, подтверждающих расходы.
Форма Справки-расчета приведена в Приложении 1 к Заявлению о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения (Письмо ФСС от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029 ).
Справку-расчет для возмещения из ФСС в 2019 году в формате Excel можно загрузить по приведенной ниже ссылке:
справка-расчет в ФСС 2019: (бесплатно)
Как заполнить Справку-расчет в ФСС
Справка — расчет, представляемая при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения, включает в себя следующие показатели за отчетный период:
- сумма задолженности страхователя (ФСС) по страховым взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода;
- сумма начисленных к уплате страховых взносов, в том числе за последние три месяца;
- сумма доначисленных страховых взносов;
- сумма не принятых к зачету расходов;
- сумма средств, полученных от территориальных органов ФСС в возмещение произведенных расходов;
- сумма возвращенных (зачтенных) излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов;
- сумма средств, израсходованных на цели обязательного социального страхования, в том числе за последние три месяца;
- сумма уплаченных страховых взносов, в том числе за последние три месяца;
- сумма списанной задолженности страхователя.
Ничего нового в заполнении Справки-расчета для страхователя нет. Аналогичные данные ранее приводились в Таблице 1 Раздела I утратившей с 2017 года формы 4-ФСС.
В составе пакета документов, предъявляемых страхователем на покрытие разницы, превысившей начисленные по ОСС взносы, страхователем должна быть заполнена и представлена в ФСС справка-расчет. Рассмотрим, что это за документ, какую информацию несет, и в какой форме должен быть исполнен в текущем отчетном периоде.
ФСС: структуризация пособий
Там, где не действует пилотный проект ФСС, оплата пособия на случай временной нетрудоспособности и материнства производится страхователями как из своих средств (за три первых дня болезни), так и за счет средств Фонда соцстраха (за остальные дни болезни и по другим видам пособий, в т.ч. по беременности и родам).
Страхователь, выплатив работнику общую сумму начисления по листку нетрудоспособности, на часть, выплачиваемую за счет ФСС, уменьшает сумму перечисляемых страховых взносов. Однако в тех случаях, когда расходы на выплату пособий по соцстраху за отчетный период превышают начисленные суммы страхвзносов, страхователь имеет право обратиться к Фонду с заявлением о возмещении выплаченных средств (п.2, 9 ст.431 НК РФ, п. 1, 2, 3 ст. 4.6 закона № 255-ФЗ), предоставив необходимые документы.
Превышение выплат больничных пособий над суммой страхвзносов отражается страхователем в строке 120 «Расчета по страховым взносам» соответствующего отчетного периода. Расходы показывают в приложении 3 к разделу 1 того же Расчета. ИФНС, получив Расчет, передает полученные сведения в ФСС.
Справка ФСС: что это такое
Справка-расчет ФСС это информационно-расчетный документ, по своей структуре схожий с отчетом 4-ФСС, который представлялся страхователями до 2017 года (в определенной части он дублирует таблицу 1 раздела 1прежнего отчета и схож с ним по принципу заполнения). Справка содержит информацию обо всех произведенных выплатах пособий и взносах в отчетном периоде.
Справка ФСС не является самостоятельным отчетом, и имеет статус приложения к основному документу – заявлению о выделении средств на выплату застрахованным лицам обеспечения. Представляется она при обращении за возмещением средств за периоды начиная с 01.01.2017 г.(за более ранние периоды можно подавать Расчет 4-ФСС).
Бланк и принцип заполнения справки-расчета доведены до сведения страхователей Письмом ФСС № 02-09-11/04-03-27029 от 07.12.2016, согласно которому, справка-расчет, предоставляемая при обращении за выделением средств должна включать в себя показатели по суммам:
возникшей по страховым взносам задолженности страхователя (ФСС) - указывается на начальную и конечную дату отчетного периода;
страхвзносов, начисленных к оплате, в том числе должны быть указаны показатели за три последних месяца;
доначисленных страховых взносов;
расходов, не принятых к зачету;
средств, поступивших в качестве возмещения произведенных расходов в адрес страхователя от территориального органа ФСС;
страховых взносов, возвращенных (зачтенных) страхователю как излишне уплаченных (взысканных);
средств, израсходованных страхователем на цели обязательного соцстрахования (в том числе указываются показатели за три последних месяца);
страховых взносов, уплаченных страхователем (в том числе в последние три месяца);
задолженности, списанной со страхователя.
Например, страхователем в 1 квартале начислено 15000 руб. страховых взносов, при этом в феврале выплачено больничных на сумму 10000 руб., в марте – 7000 руб. В справке будет отражена задолженность Фонда в сумме 2000 руб. – сумма к возмещению.
Пакет документов
Согласно Приказу Минздравсоцразвития № 951н от 04.12.2009, страхователь подает комплект документов на компенсацию разницы по произведенным выплатам. Чтобы документы были приняты к рассмотрению, и ФСС вынес решение о возмещении средств, израсходованных страхователем на выплату пособий по нетрудоспособности и материнству, необходимо предоставить пакет документов, в который входят:
оформленное установленным образом заявление (принимается к рассмотрению только на бумажном носителе);
Справка-расчет в ФСС России (образец 2018 года можно найти в конце статьи);
расшифровка расходов, производимых за счет ФСС (при заполнении данные указываются отдельно по каждому из предусмотренных видов возмещаемых пособий);
ксерокопии документов, посредством которых подтверждаются понесенные страхователем расходы.
Сроки возмещения
После того, как страхователем предоставлены в ФСС необходимые документы, в том числе, заполненная установленным образом справка-расчет, Фонд проверяет и рассматривает документы заявителя. Если нарушений нет и предоставлены все требуемые документы, Фонд выносит положительное решение, копия которого направляется налоговому органу. Срок выделения средств страхователю составляет 10 календарных дней (со дня предоставления пакета документов)
По общему правилу, по истечении данного срока, в случае вынесения положительного решения, страхователь должен получить возмещение. Однако это распространяется только на те случаи, когда при проверке сведений, отраженных в справке-расчете и других документах, у Фонда не возникло вопросов к заявителю. Если же при рассмотрении заявления на возмещения страховых сумм, выявлены несовпадения или нарушения в отчетности, страховщик может назначить проведение дополнительной проверки («камералки» или выездной), и в этом случае получить возмещаемую сумму можно будет только после ее официального завершения (п. 3 и 4, ст. 4.6 закона № 255-ФЗ).
Подготовка необходимого пакета документов для предоставления в ФСС РФ осуществляется в приложении 1С бухгалтерия, учет осуществляется в подразделе «Заявление и справка-расчет для ФСС».
Порядок действий:
- Откройте отчет для заполнения заявления и справки-расчета из меню «Зарплата и кадры» (Зарплата - Отчеты).
- В графу «Период» введите даты начала и окончания периода возмещения расходов по выплате пособий (начало периода совпадает с началом года).
- Строка «Организация» будет заполнена автоматически. Если организаций несколько, следует выбрать ту, которая направляет в ФСС запрос по выделению средств на соцобеспечение.
- Меню «Настройки» предназначено для ввода данных, нужных для оформления бланка заявления в программе 1С бухгалтерия 8.3 (рис. 1). Эти же данные - должность руководителя органа контроля по взносам, номер лицевого счета компании в Федеральном казначействе и др. - могут быть впоследствии введены вручную.
Нажатие кнопки «Закрыть и сформировать» запускает формирование описанных ниже документов.
Заявление о запросе средств на социальное страховое обеспечение (рис. 2)
В заявлении будут автоматически указаны следующие данные:
- информация о страхователе (адрес, регистрационные данные в ФСС) - заполняется программой на основе документа «Организации». Чтобы добавить недостающие сведения, откройте документ «Организации» (Главное > Настройки);
- сумма возмещения страховых выплат. Она не может превышать сумму, указанную в справке-расчете и детализации расходов;
- банковские реквизиты организации (заполняются программой 1С бухгалтерия на основе документа «Организации»);
- данные о руководителе и главном бухгалтере (заполняются на основе документа «Организации»).
Недостающая в сформированном бланке заявления информация может быть введена вручную.
Справка-расчет, прилагаемая к заявлению о затребовании средств на страховое обеспечение (рис. 3) формируется следующим образом:
- в строках 1 и 11 указывается соответственно задолженность за страхователем либо за местным органом Фонда;
- в строки 2 - 5 вносится размер сумм начисленных взносов на социальное страхование с начала расчетного периода. Начисление взносов осуществляется в разделе программы, посвященном начислению заработной платы. Кроме того, могут использоваться формуляры «Операция учета взносов» и «Перерасчет страховых взносов» (см. меню раздела «Зарплата и кадры»);
- строка 6 содержит данные по дополнительно начисленным взносам, вносимые на основе таблиц «Акт проверки взносов», которые можно вызвать из раздела «Страховые взносы», меню «Зарплата и кадры»;
- строка 7 предназначена для не принятых к зачету расходов на страхование. Сумма вводится посредством документа «Операция» (см. Расчеты с фондами по взносам на страхование);
- 8-я строка содержит данные о суммах, переведенных на счет компании Фондом социального страхования, с целью восполнения израсходованных средств. Эти суммы вносятся в бланк справки посредством таблицы «Поступление на расчетный счет», в которую можно выйти из меню «Банк и касса»;
- 9-я строка предназначена для указания вручную сумм излишне выплаченных взносов, которые были зачтены Фондом или возвращены на счет организации;
- в строки 12 - 15 заносятся данные о суммах, израсходованных с начала расчетного периода на нужды обязательного социального страхования по случаям временной нетрудоспособности и материнства. Сумма, указанная в строке 12, должна быть идентична цифрам в контрольной строке 15 (столбец 4) в таблице, содержащей детализацию расходов (см. рис. 4). Ввод соответствующих сумм пособий осуществляется с использованием документа «Операция учета взносов» (меню «Зарплата и кадры»);
- строки 16-19 содержат суммы взносов, которые были переведены на счет ФСС. В 1С бухгалтерия 8.3 учет и ввод числовых значений в данные строки производится с использованием таблицы «Списание с расчетного счета» в разделе «Банк и касса»;
- строка 20 соответствует размеру списанной задолженности: числовое значение вводится в строку вручную;
- строка 21 показывает задолженность страхователя по состоянию на момент завершения расчетного периода, а строка 10 - соответственно, задолженность местного органа ФСС.
Информация в формуляр справки может вноситься как в автоматическом режиме, так и вручную. Следует отметить, что, при ручном вводе сумм необходимые операции перерасчета в автоматическом режиме производиться не будут.
Формуляр детализации расходов на социальное страхование и расходов, использующих трансферты федерального бюджета (рис. 4)
Данный формуляр задействует прежде использовавшуюся таблицу по форме 4-ФСС. Здесь отражена классификация пособий по типам (больничные, пособия по беременности, по уходу за ребенком и т.п.). Колонка 5 охватывает исключительно те расходы, которые возмещаются из федерального бюджета.
Справка-расчет для возмещения пособия из ФСС в 2020 году - обязательный документ для возмещения пособий из ФСС в России. Бланк, образец и инструкция для заполнения документа есть в нашей статье.
Бланк справки-расчета для возмещения пособий в ФСС в 2020 году
Справка-расчет представляется при обращении за выделением средств на возмещение пособий из фонда соцстраха за периоды начиная с 1 января 2020 года.
Плательщики взносов по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством компенсируют часть расходов на пособия за счет средств ФСС.
Существует два варианта как это можно сделать:
- уменьшить задолженность по страховым взносам (п.п. 1, 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 2 ст. 431 НК РФ)
- возместить расходы (п. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 9 ст. 431 НК РФ).
Если второй вариант для работодателя предпочтительнее, то в ФСС нужно подать справку-расчет.
Комплект документов для возмещения пособий из ФСС
Перечень предоставляемых документов в ФСС для возмещения понесенных расходов зависит от пособия.
Напоминаем, что Фонд социального страхования компенсирует расходы работодателя на пособия:
- по временной нетрудоспособности
- связанные с рождением ребенка (в том числе постановка на учет на ранних сроках беременности)
- на погребение
Расходы на некоторые пособия ФСС покрывает полностью. Например, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет, погребение ФСС.
Больничные листы компенсируются только начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника. Первые 3 дня – за счет работодателя.
В соответствии с Приказом Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н плательщик страховых взносов должен передать следующий комплект документов для возмещения расходов по пособиям:
- заявление (утв. Письмом ФСС России от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029)
- справка-расчет
- расшифровка расходов (приложение 2 к письму ФСС)
- копии документов, подтверждающие расходы
Бланк заявления на компенсацию расходов из ФСС скачать
Бланк справки-расчета скачать
Бланк расшифровки расходов скачать (приложение 2 к письму ФСС от 7 декабря 2016 года № 02-09-11/04-03-27029)
Как заполнить справку в 2020 году: пошаговая инструкция
Правила заполнения справки-расчета следущие. Страхователь указывает в документе нарастающим итогом:
- Шаг 1 – свою задолженность перед ФСС на начало и на конец периода
- Шаг 2 – взносы к уплате, включая три последних месяца
- Шаг 3 – доначисленные взносы (при наличии)
- Шаг 4 – расходы, не принятые к зачету
- Шаг 5 – взносы возращенные или зачтенные
- Шаг 6 – израсходованные средства на цели обязательного социального страхования, включая три последних месяца
- Шаг 7 – уплаченные в ФСС взносы, включая три последних месяца
- Шаг 8 – задолженность, которую ФСС списал страхователю
Теперь вы знаете, как заполнить справку. Посмотрите пример заполнения.
Скачайте пошаговую инструкцию по заполнению в в разделе Страховые взносы.
Образец заполнения справки-расчета на возмещение пособий в ФСС в 2020 году
Ниже праводим пример заполнения справки на 2020 год (ее еще называют промежуточная справка расчет для ФСС в 2020 году). Справка - это приложение 1 к заявлению о выделении средств на страховое обеспечение.
Приложение 2 к справке-расчету
К справке-расчету прилагается приложение 2. В нем указывается расшифровка расходов для ФСС (приложение 2 к письму ФСС от 07.12.16 № 02-09-11/04-03-2702).
В каких случаях оформляется справка расчет в ФСС России в 2019 году? Обязательна ли нужна такая справка? Приведем образец справки для возмещения с расшифровкой.
Принцип возмещения средств из ФСС в 2019 году
Страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (организации и ИП) выплачивают работникам пособия как за свой счет (за первые 3 дня болезни работника), так и за счет ФСС (в других случаях). На суммы выплаченных пособий за счет ФСС страхователи уменьшают страховые взносы в пользу ФСС (п.п. 1, 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 2 ст. 431 НК РФ). Однако если расходы на расходы на пособия превышают начисленные взносы, то страхователи могут обратиться в ФСС за возмещением понесенных расходов (п. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 9 ст. 431 НК РФ).
За счет взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ФСС возмещает:
- больничные пособия;
- пособия, связанные с рождением ребенка (например, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет);
- пособия на погребение.
Пособия, связанные с рождением ребенка, и пособия на погребение полностью финансирует ФСС России. Больничные пособия организация выплачивает сотрудникам:
- либо частично за свой счет, а частично за счет ФСС России;
- либо только за счет ФСС России.
Комплект документов 2019 года
Чтобы ФСС выделил средств на выплату страхового обеспечения (пособий), нужно по итогам квартала или любого месяца 2019 года передать в территориальный орган ФСС обязательный документов (Приказ Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н):
- письменное заявление по форме, рекомендованной в письме ФСС России от 7 декабря 2016 № 02-09-11/04-03-27029, с двумя приложениями:
– справка-расчет (приложение 1);
– расшифровка расходов; - копии документов, подтверждающих обоснованность расходов (например, больничного листка);
- другие документы по запросу отделения ФСС.
Бланк справки расчета
Форма бланка справки-расчета приведена в Приложении 1 к Заявлению о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения (Письмо ФСС от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029).
Как заполнять справку
Справка-расчет образца 2019 года объединяет в себя данные за отчетный период, а именно:
- сумма задолженности страхователя (ФСС) по страховым взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода;
- сумма начисленных к уплате страховых взносов, в том числе за последние три месяца;
- сумма доначисленных страховых взносов;
- сумма не принятых к зачету расходов;
- сумма средств, полученных от территориальных органов ФСС в возмещение произведенных расходов;
- сумма возвращенных (зачтенных) излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов;
- сумма средств, израсходованных на цели обязательного социального страхования, в том числе за последние три месяца;
- сумма уплаченных страховых взносов, в том числе за последние три месяца;
- сумма списанной задолженности страхователя.
Такие же данные до 2017 года приводились в Таблице 1 Раздела I утратившей с 2017 года формы 4-ФСС.
Вы можете скачать образец заполненной на конкретном примере справки-расчета. В 2019 году по этой справке организация возместила из ФСС России расходы на пособия.
