Инструкция

После авторизации в системе пройдите на вкладку «Отчетность» и выберите подачу декларации в списке актуальных . Система сама создаст документ, который можно сохранить на компьютер и для подачи лично или по почте или передать в с помощью по телекоммуникационным каналам.

Обратите внимание

Нулевая декларация 3-НДФЛ. Что бы заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ, нужно оставить пустыми следующие страницы: разделы 1 и 6 и листы А, В, Г1 и Ж1. В первую и вторую страницу вписывайте свои данные: ИНН, коды налогоплательщика (720 – ИП, 730 – нотариус, 740 – адвокат, 760 – иное физическое лицо, 770 – глава фермерского хозяйства (ИП)), код страны – 643 – Россия, код документа (паспорт – 21), код налогового периода -34 (50 – при ликвидации).

Полезный совет

Если вы ИП или ООО на УСН и ваше предприятие не осуществляло коммерческой деятельности за определённый период, то вам обязательно нужно подавать нулевую декларацию. Подаваться нулевые декларации должны раз в год в налоговую инспекцию. Кроме того, ежеквартально должен подаваться нулевой отчет в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Для этого необходимо заполнять формы РСВ-1, 4-ФСС и другие отчёты, в зависимости от типа и особенностей работы предприятия.

Совет 2: Как заполнить декларацию о нулевом доходе в 2019 году

Даже если у предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, не было никаких доходов в отчетном периоде (календарный год), он обязан подать в налоговую инспекцию так называемую нулевую декларацию . Сформировать ее можно с помощью различных программ и онлайн-сервисов, в том числе и бесплатно. Однако не составит труда также самостоятельно заполнить бланк декларации на компьютере или от руки.

Инструкция

Титульную страницу декларации вы заполняете, как обычно, вводя в нужные поля свой ИНН, отчетный период, за который предоставляется декларация, отчетный год и др. Хорошей при заполнении большинства послужат пояснения в самом бланке декларации. Не будет лишним также воспользоваться инструкцией по заполнению декларации по единому налогу в связи с применением УСН. Найти ее нетрудно в , самый надежный источник - сайты региональных управлений ФНС России. В неактуальных для вашего случая полях (например, КПП, который есть только у организаций, не полагается) ставьте прочерки в каждой клеточке.

Наибольший интерес для такого случая представляет вторая страница декларации, где как раз отражается полученный предпринимателем доход. Но и здесь алгоритм : в графах, предназначенных для отражения доходов, полученных по итогам первого, второго, третьего кварталов и года, вы вместо цифр ставите прочерки в каждой клетке. Исключение составляет графа, предназначенная для суммы отчислений во внебюджетные фонды. Эти отчисления вы обязаны вне зависимости от того, имеет доходы или нет: эта обязанность возлагается на вас по умолчанию на все время в статусе ИП.
Остальные разделы декларации заполняются в тем же порядке, что и в любом другом случае.

Не забудьте заверить этот документ своей подписью. Готовую декларацию вы можете отправить в инспекцию по почте ценным письмом с описью (а при желании и для большей надежности - с уведомлением о вручении, хотя достаточным доказательством служит и ваш экземпляр описи с почтовой квитанцией). Можно также лично отнести декларацию в налоговую и дежурному в холле или в специальное окошко (в зависимости от инспекции). В этом случае ее надо распечатать в двух экземплярах или с нее копию для проставления отметки о принятии.

Обратите внимание

Крайний срок подачи декларации для предпринимателей - 30 апреля или, если этот день выпадает на выходной, первый рабочий день после Первомая.

Источники:

Налоговая декларация в 2017 году

Совет 3: Как подать нулевую декларацию в налоговую в 2019 году

В жизни каждого предприятия бывают сложные периоды, когда оно не в состоянии осуществлять свою непосредственную деятельность по тем или иным причинам. Однако налоговая инспекция в любом случае потребует отчета о работе предприятия в этот период, а именно – нулевую декларацию.

Инструкция

Российское законодательство предусматривает сдачу отчетности даже за тот период, когда предприятие фактически не функционировало. Даже если все сотрудники были уволены, и им не была начислена заработная плата, кассовые операции компанией не производились, а деньги по банковским счетам не перечислялись, бухгалтер организации все равно должен представить документы, подтверждающие это.

Отсутствие деятельности у организации или ИП (нет доходов/расходов/операций с НДС) не освобождает их от сдачи отчетности в ИФНС — в этом случае представляются нулевые налоговые декларации. Разобраться с тем, кому и что нужно сдавать, поможет наша таблица.

Нулевая декларация по ЕНВД

Если вы применяете ЕНВД и на время приостановили деятельность, то сдать нулевую декларацию за этот период вы не вправе (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875 , Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916). Подробнее читайте об этом .

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Состав	Сроки представления (пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ)
При ежемесячной уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
По итогам отчетного периода
— по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложения № 1 и 2 к Листу 02 — по итогам остальных отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02	Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
По итогам года

В иных случаях
По итогам отчетного периода
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу	Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
По итогам года
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Листа 02 и приложений № 1 и 2 к этому Листу	Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом

Подробнее о заполнении нулевой декларации по налогу на прибыль можно прочитать .

Нулевая декларация по НДС

Скачать бланк декларации можно .

Подробнее о заполнении нулевой декларации по НДС можно прочитать .

Нулевая декларация по УСН

Скачать бланк декларации можно .

Подробнее о заполнении нулевой декларации по УСН можно прочитать .

Нулевая декларация по НДФЛ для ИП

Скачать бланк декларации можно .

Заполните свои данные в Титульном листе, а в других разделах бумажной декларации поставьте прочерки за исключением некоторых строк.

Подпишите все листы нулевой декларации 3-НДФЛ и укажите дату ее заполнения.

Заполнить эту декларацию можно при помощи специальной программы, которая размещена на сайте ФНС .

Способы представления нулевых деклараций

Декларация	Способ подачи в ИФНС (п. 3 ст. 80 , п. 5 ст. 174 НК РФ)
Нулевая декларация по налогу на прибыль	1. Лично в налоговую инспекцию (декларацию может подать руководитель организации/ИП лично, либо любой сотрудник при наличии у него соответствующей доверенности). 2. По почте (заказным письмом с уведомлением и описью вложения). 3. По телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Причем, если у плательщика средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то нулевую декларацию нужно представить именно таким способом.
Нулевая декларация по НДФЛ
Нулевая декларация по УСН
Нулевая декларация по НДС	Исключительно по ТКС через спецоператора

Если срок представления нулевой декларации выпадает на выходной

Тогда срок сдачи переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, ИП, применяющие ОСН, должны сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2015 г. , т. к. 30 апреля — суббота (Постановление Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017).

Что грозит за несвоевременную подачу нулевой декларации

Декларация	Штраф (п. 1 ст. 119 , п. 1 ст. 126 НК РФ , Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033 , Письмо ФНС от 30.09.2013 № СА-4-7/17536)	Блокировка счета (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ)
Нулевая декларация по налогу на прибыль: — за отчетные периоды	200 руб.	—
— за год	1000 руб.	Инспекция «заморозит» счет, если не представить декларацию по истечении 10 рабочих дней после конечного срока, отведенного для подачи декларации
Нулевая декларация по НДС
Нулевая декларация по УСН
Нулевая декларация по НДФЛ

При незначительной просрочке подачи декларации или же других смягчающих обстоятельствах размер штрафа можно попробовать уменьшить (п. 1 ст. 112 НК РФ , п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с нулевой декларацией сдайте в ИФНС письмо, в котором изложите просьбу о снижении штрафа с указанием имеющихся у вас смягчающих обстоятельств.

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация - нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так. Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства , а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ , отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала - от «01» до «04»); для налогового периода равного году - «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
Декларация подписывается физлицом, а от организации - ее руководителем, или представителем.

Образец заполнения для ИП:

Образец заполнения для ООО:

Срок сдачи единой упрощенной декларации

Сдавать единую декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства физлица. Последний день срока сдачи отчетности – 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом. Так, представить годовую единую упрощенную декларацию 2016 нужно не позднее 20 января 2017 года.

Плательщикам на «упрощенке» сдавать единую упрощенную декларацию с нулевым показателем по УСН можно один раз в год, так разъяснил Минфин РФ в своем письме от 08.08.2011 № АС-4-3/12847. Хотя это не всегда целесообразно: «упрощенцы» и так не платят налоги на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ, а значит сдать им нужно лишь одну нулевую декларацию по УСН и заменять ее единой отчетностью нет смысла.

Представить декларацию можно на бумаге, посетив инспекцию лично, либо направить почтой, или по электронным каналам связи (если численность сотрудников превышает 100 человек). Получив бумажный отчет, на нем ставят отметку о дате принятия, а в подтверждение приема электронной декларации плательщик получает электронную квитанцию. Кстати, сдавая единую упрощенную декларацию по НДС, налогоплательщик может отчитаться по нулевому налогу на бумаге, а не в обязательном для НДС электронном виде.

В итоге заметим, что единая декларация – это отчетность, которую на практике могут сдавать далеко немногие налогоплательщики. Ведь не так часто встречается абсолютное отсутствие денежных операций – списываются услуги банка, платится зарплата хотя бы руководителю организации и т.п. Но в то же время – это удобная форма нулевой отчетности для вновь созданных плательщиков, которые еще не успели поработать, а отчитаться по налогам уже обязаны.

Все плательщики упрощенного налога по итогам года должны представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по УСН, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Отсутствие деятельности и (или) дохода не влияет на обязанность упрощенца сдавать ежегодную отчетность в налоговые органы. Если ИП или организация в течение года деятельности не вели и (или) не получали налогооблагаемого дохода они должны сдать в ИФНС по месту учета «нулевую декларацию».

Примечание: если упрощенец не ведет деятельности и по расчетному счету не проходит никаких операций он может сдать единую упрощенную декларацию, состоящую всего из одного листа.

Состав нулевой декларации

«Нулевая» декларация плательщика УСН, применяющего объект «доходы», состоит из следующих листов:

Титульного.
Раздела 1.1.
2.1.1.

ИП или организации, применяющие с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», сдают отчетность, состоящую из:

Титульного листа.
Раздела 1.2.
Раздела 2.2.

Срок представления нулевой декларации по УСН

Также, как и обычная декларация по УСН (с показателями дохода), нулевая сдается в следующие сроки:

до 30 апреля года , следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями;
до 31 марта года , следующего за отчетным – организациями;
до 25 числа месяца , следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП;
до 25 числа месяца , следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.

Способы сдачи декларации по УСН с нулевыми показателями

Подать в налоговый орган нулевую отчетность можно:

по почте России (заказным письмом с описью вложения);
по ТКС (телекоммуникационным каналами связи) через оператора ЭДО (если подключена данная услуга);
лично или через представителя .

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Примечание: так как в «нулевой» отчетности сведения вносятся лишь в Титульный лист, а в остальных проставляются нули, то подробно останавливаться на заполнении разделов 1.1, 1.2, 2.2 и 2.1.1 мы не будем и приведем лишь скриншоты данных страниц.

Титульный лист нулевой декларации по УСН для ИП и ООО

Столбец/строка Примечание
ИНН/КПП Организации указывают ИНН и КПП, ИП только ИНН
Номер корректировки Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0-».
Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2-» , «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается

Налоговый период «34» – если отчетность сдается за год
«50» – при сдаче декларации после ликвидации организации или закрытии ИП

«95» – при переходе на иной режим налогообложения

«96» – при прекращении деятельности по УСН

Отчетный год Год, за который сдается декларация
Представляется в налоговый орган Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО или ИП стоит на учете
По месту нахождения (код) Организации при заполнении выбирают один из двух кодов:
«210» – по месту нахождения ООО

«215» – по месту нахождения правопреемника

ИП указывают только один код – «120»

Налогоплательщик Организации указывают полное фирменное наименование заглавными буквами.
Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку.

ИП в данном поле отражает свои ФИО, без указания своего статуса («индивидуальный предприниматель»)

Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с “ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефона Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.
Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

На … страницах Нулевая декларация всегда будет иметь только 3 листа, которые необходимо указать в следующем формате:«003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. Если отчетность подает компания, она указывает:
«1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО.

«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия

Если отчетность подает ИП он также выбирает один из двух кодов:

«1» – если самостоятельно заполняет и сдает отчетность, при этом в строчках ниже ставятся прочерки.

«2» – если декларацию заполняет и сдает его представитель, при этом в строках ниже указываются его данные и сведения о документе, на основании которого он действует

Дата Дата заполнения документа
Раздел 1.1

Каждый предприниматель, начинающий деятельность официально, должен отчитываться перед налоговыми органами, для чего составляется декларация. Она полностью зависит от выбранной

Нередкими являются ситуации, когда ИП или компания , поэтому у них отсутствуют доходы, а в этом случае они все равно должны отчитаться перед инспекцией, для чего составляется нулевая декларация.

Данный документ представляет собой стандартную декларацию, составленную по грамотной форме, однако в ней указывается на отсутствие доходов, поэтому и размер налога будет нулевым.

Важно! Не каждая деятельность приносит оптимальный доход предпринимателю, поэтому нередко нет никакой прибыли, с которой можно было бы уплачивать налоги.

Для чего нужная такая декларация

Независимо от дохода каждый предприниматель и компания должны отчитываться перед налоговыми органами, для чего составляются соответствующие документы в соответствии с выбранным налоговым режимом.

Любая декларация служит основным документом для налоговой инспекции, чтобы контролировать деятельность различных организаций и ИП. Поэтому если у них даже отсутствует доход, они все равно должны подавать декларацию в инспекцию.

Поскольку у них нет прибыли, они указывают в документе ее отсутствие, что является подтверждением того, что предприятие по-прежнему работает, но не получает доход.

Важно! Многие предприниматели считают, что не требуется подавать нулевую декларацию в строго установленные сроки, поэтому нередко пропускаются это время, но это в любом случае приводит к начислению значительных штрафов, поэтому даже такой документ должен подготавливаться в нужный срок.

Как выглядит и заполняется нулевая вы можете посмотреть в этом видео:

Особенности нулевых деклараций для ИП или ООО

Каждый предприниматель обязан уплачивать налоги с полученных доходов, причем независимо от выбранной формы и режима налогообложения.

Отчетность должна подготавливаться и сдаваться не только успешными компаниями и ИП, так как даже при отсутствии доходов надо готовить декларацию.

Подготавливается документ, представленный нулевой

Важно! Не допускается подавать такой документ ЕНВД, так как независимо от дохода по этому режиму требуется уплачивать одинаковую суму денег каждый квартал.

Кто подает данный документ

Непременно документ составляется и передается в инспекцию в ситуациях:

фирма не получила какие-либо доходы в течение конкретного периода;
компания за отчетный период понесла убытки;
не велась деятельность;
компания начала работу, однако через непродолжительное время функционирования закрылась.

Важно! Допускается подавать нулевую отечность исключительно предпринимателям, у которых нет официально трудоустроенных работников, так как если нанимаются в компанию люди, то требуется за них уплачивать множество налогов и подготавливать большое количество документов, поэтому невозможно составить нулевую декларацию.

Когда подается декларация

Ежегодно такая отчетность должна подаваться:

юрлицами до 31 марта;
ИП до 30 апреля.

Обычно в ФНС любого региона нулевые декларации принимаются очень быстро, так как для этих целей делается отдельное окно.

Важно! Если предприниматель выбирает в качестве основного налогового режима УСН, то декларация так же предоставляется ежегодно.

Таким образом, подача декларации должна осуществляться в строго установленные сроки, а ее непредставление в этот период является основанием для начисления штрафа, причем не имеет значения, является ли декларация обычной или нулевой.

Сроки подачи различных видов налоговых деклараций рассмотрены

Титульный лист нулевой налоговой декларации по НДС.

Кому следует отчитываться

Подается документ в отделение ФНС по месту прописки ИП или регистрации компании.

Подача его может осуществляться несколькими разными способами:

лично при посещении отделения ФНС;
с помощью сайта инспекции, для чего надо
отправкой документации заказным письмом по почте, однако, в этом случае непременно используется опись, а также уведомление о том, что письмо было получено.

Как и где можно подать налоговую декларацию через Интернет вы можете прочесть

Таким образом, каждый предприниматель имеет возможность выбрать такой способ, который является удобным для него.

Заполнение нулевой декларации при разных системах налогообложения

Отчетность полностью зависит от того, какой режим налогообложения выбран предпринимателем. Для каждого вида имеются свои особенности.

Таким образом, составление нулевой декларации разрешается только при определенных ситуациях, поэтому следует убедиться в возможности создания такого документа.

Правила заполнения и оформления

Заполнить этот документ легко, так как не требуется проводить сложные расчеты. Берется стандартный бланк, в который вносятся сведения:

вписываются данные о компании или ИП, а именно ИНН и КПП;
указывается номер корректировки, для чего указывается цифра 0;
в качестве налогового периода выступает год, поэтому вписываются цифры 34, а если компания закрывается, то пишутся цифры 50;
важно узнать код ИФНС, куда будет отправлен документ;
указывается код ОКВЭД и название ИП или компании;
ставится на каждой странице подпись ИП или руководителя фирмы;
прописывается дата подачи документа;
указывается объект, с которого уплачивается налог;
вписывается ОКТМО и код бюджетной квалификации;
в других строках ставятся прочерки, однако надо проставить налоговую ставку.

Таким образом, создание налоговой отчетности нулевой – это простой процесс, легко реализуемый каждым предпринимателем самостоятельно.

Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.1. Фото: groupmedia-s.ru

Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.2. Фото: groupmedia-s.ru

Особенности подачи декларации

После создания документа его можно подать разными способами. Для этого можно непосредственно посетить отделение ФНС, куда передается документ.

Также его отправить можно почтой или электронным методом, но во втором случае нужно иметь ЭЦП.

Ответственность за непредставление нулевой декларации

Если будут пропущены сроки предпринимателем, то это приводит к начислению штрафа. Он зависит от размера налога, который уплачивается по декларации, но он не может быть меньше 1 тыс. руб.

Поскольку подается нулевая декларация, то штраф обычно устанавливается в размере 1 тыс. руб.

Важно! В судебном порядке допускается оспорить такое решение налоговой инспекции, а суд в большинстве случаев становится на сторону налогоплательщика, так как в документе четко прописывается об отсутствии дохода.