Налог ип на доход. Индивидуальный предприниматель и налог на прибыль

Любой вид бизнеса подразумевает получение прибыли и, как следствие этого - уплату налогов. Неважно, какую правовую форму своей деятельности изберёт предприниматель - налоги являются обязательным атрибутом экономической деятельности.

Надо ли ИП платить налог на прибыль

Прибыль - это разница между полученным доходом и затратами на его получение, а налог на прибыль - основной прямой сбор, уплачиваемый предпринимателем в бюджет.

Американский врач, поэт и писатель Оливер Уэнделл Холмс-старший утверждал: «Налоги - это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе»

Согласно законодательству РФ, налог на прибыль уплачивают только юридические лица. Следовательно, при ведении бизнеса в форме ИП налог на прибыль не платится. Вместо него предприниматель вносит прочие обязательные налоговые платежи, обусловленные сферой деятельности и выбранной системой налогообложения. Бизнесмен имеет право избрать такую систему налоговых платежей, которую считает оптимальным для своего дела. Существует несколько видов налогов, заменяющих для ИП налог на прибыль.

Виды налогообложения для ИП

Сроки и ставки уплаты налогов ИП отличаются для разных типов налогообложения. Налоговый Кодекс РФ выделяет пять основных режимов налогообложения - один основной (ОСНО) и четыре специальных. Проблема определения наиболее подходящего варианта стоит перед каждым бизнесменом.

Только анализируя различные налоговые режимы, предприниматель может подобрать для себя оптимальный вариант

Когда выгодно работать на ОСНО

Общая система налогообложения является основной и автоматически подразумевается для всех вновь зарегистрированных предприятий. При такой схеме ИП уплачивает несколько видов сборов:

НДФЛ со своих доходов - платёж, заменяющий ИП налог на прибыль. Этот налог уплачивается в размере 13% от доходов при ведении бизнеса. Порядок оплаты установлен в п. 9 ст. 227 Налогового кодекса (НК) РФ. Сроки уплаты НДФЛ:
- до 15 июля (в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей);
- до 15 октября (в размере 1/4 суммы авансовых платежей);
- до 15 января (в размере 1/4 суммы авансовых платежей за год).
НДС - косвенный налог, подразумевающий отчисление частичной стоимости товара или услуги в бюджет. Ставка НДС принята в размере 0, 10 или 18%. Процент НДС зависит от области бизнеса, в которой действует предприятие, а также других особенностей.
Налоги на собственность (земельный, имущественный и транспортный налоги). Определяются индивидуально при использовании имущества, транспорта, земельных участков.
Страховые взносы на самого ИП и его сотрудников. Включают в себя оплату взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

ОСНО подразумевает ежемесячную оплату налогов и сдачу отчётности.

Переход на общую систему имеет смысл, если значительная часть клиентов ИП является плательщиками НДС. Кроме того, при ОСНО фирма не ограничивает себя в численности персонала, объёме выручки и размере основных фондов.

Такой тип налогообложения подходит для среднего и крупного динамично развивающегося бизнеса. Если предпринимателя не устраивает ОСНО, он может написать заявление в налоговую службу о переходе на более приемлемую налоговую схему.

Вольтер утверждал: «Уплачивать налог означает отдавать часть своего имущества, чтобы сохранить остальное»

Почему большинство предпринимателей выбирают ЕНВД

Единый налог на вменённый доход начисляется на основе предполагаемого (вменённого), а не фактического налога. Налог замещает предпринимателю НДФЛ, НДС (кроме импорта) и налог на имущество (кроме имущества, облагающегося налогом по кадастровой стоимости). Преимущество этого типа налогообложения - отсутствие необходимости ведения налогового учёта.

Переход на ЕНВД возможен при наличии следующих факторов:

деятельность ИП входит в список разрешённых для ЕНВД видов бизнеса;
численность персонала не более 100 человек;
региональное законодательство разрешает такую структуру налогообложения.

Высчитывается единый налог на вменённый доход путём перемножения следующих величин:

ставки ЕНВД из расчёта 15% от общего показателя вменённого налога;
базовой доходности (установлена НК РФ для различной деятельности);
дефляционного коэффициента К1 (утверждён приказом Минэкономразвития);
корректирующего коэффициента К2 (формируется региональным законодательством);
физического показателя (определяется характером деятельности, площадью объекта, числом сотрудников и количеством транспортных единиц).

Декларация по ЕНВД подаётся в налоговые органы ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Оплатить ЕНВД нужно не позднее 25 числа периода, следующего за отчётным.

Нарушение сроков оплаты налогов влечёт за собой финансовую, административную и уголовную ответственность

Отличительная черта ЕНВД заключается в том, что ИП (даже при отсутствии хозяйственной деятельности), обязан заплатить этот сбор в бюджет, так как нулевая декларация для плательщиков ЕНВД не предусмотрена. Страховые взносы за себя и за наёмных работников также уплачиваются вне зависимости от наличия или отсутствия предпринимательской активности.

ЕНВД - весьма выгодный налог для ИП, имеющего выручку выше среднеотраслевого показателя в его сфере хозяйствования.

УСН: действительно ли это просто

Упрощённая система налогообложения имеет много приверженцев среди ИП.

Налог УСН заменяет физлицам НДФЛ, НДС и имущественный налог (кроме налога на недвижимость). Страховые платежи при этом налогообложении также оплачиваются согласно тарифам НК РФ.

Притягательность «упрощёнки» объясняется несколькими критериями:

снижение объёма налогов;
уменьшение объёмов документации, а также налоговой отчётности;
облегчённый учёт, следовательно - уменьшение расходов на бухгалтерские услуги;
самостоятельный выбор объекта налогообложения (доход либо доход минус расход).

При высоком уровне затрат, но быстром товарно-денежном обороте ИП имеет смысл избрать объектом налогообложения разницу «доход минус расход». Уплачиваемый налог составит 15% от этой величины. Довольно удачный вариант в начале деятельности и в стадии развития бизнеса.

Бывают такие виды коммерции, затраты на которые сложно подтвердить документально. К примеру - закупка продовольствия или товаров у частных лиц, оплата некоторых видов услуг и т. п. Этот вариант предусматривает оплату налога по ставке 6% от полученного дохода.

Ещё одно достоинство УСН - сдача налоговой декларации 1 раз в год, срок - до 30 апреля года, следующего за отчётным. Возможна сдача декларации онлайн.

Не все предприниматели могут работать по упрощённой системе. Список запрещённых для УСН видов деятельности закреплён в законодательном порядке.

Если значительная часть клиентов - плательщики НДС, работа по схеме УСН может их оттолкнуть. Предприятию на УСН не разрешено нанимать более 100 сотрудников, открывать филиалы и представительства, а также зарабатывать больще 150 млн. В 2018 году установлена новая фиксированная граница для перехода на «упрощенку» для юрлиц - их доход за 9 месяцев предыдущего года не должен превышать 112,5 млн рублей. Для ИП такого «входного» условия не предусмотрено.

Бизнесмен не сможет просто взять и перейти на УСН, если он не соответствует определённым условиям

Таблица: налоги, уплачиваемые при УСН

ПСН: кто может купить патент в 2018 году

Патентная система налогообложения была введена в 2013 году для поддержки индивидуального предпринимательства. Работа с подобной налоговой нагрузкой предусмотрена только для ИП. ПСН подразумевает налогообложение физического лица на основании патента - специального разрешения на право заниматься определённой деятельностью.

Оплата патента заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество, а также позволяет снизить страховые выплаты за наёмных служащих (сборы перечисляются в ПФР, а в ФСС взносы не платятся).

Стоимость патента зафиксирована для каждого из видов предпринимательства в размере 6% от базовой доходности на текущий год.

Базовый доход установлен НК РФ в зависимости от региона и отраслевой специфики хозяйствования.

Перейти на ПСН можно в том случае, если численность персонала не более 15 человек, годовой оборот - не выше 60 млн рублей, а площадь арендуемого помещения - до 50 м. кв. Заявление о переходе на патент сдаётся не позднее чем за 10 банковских дней до планируемого перехода. Оплачивается патент до окончания срока его действия, независимо от того, получила ли фирма прибыль или понесла убытки. Если срок действия патента свыше 6 месяцев, оплата возможна двумя платежами.

Интерес в ПСН вызывают такие аспекты, как:

независимость уплачиваемого налога от суммы полученной прибыли;
возможность приобрести патент на срок от 1 месяца до 1 года;
единственный режим, при котором не требуется подача налоговой декларации;
упрощённое ведение бухгалтерии и налогового учёта;
можно приобрести несколько патентов на разные виды работ и услуг;
для работы не нужен кассовый аппарат.

Французский писатель, правовед и философ Шарль Луи де Монтескьё утверждал: «Ничто не требует столько мудрости и ума, как определение той части, которую у подданных забирают, и той, которую оставляют им»

ЕСХН для сельхозпроизводителей

У ИП, работающих в агропромышленном комплексе, есть возможность избрать специальный режим налогообложения - единый сельскохозяйственный налог. Применяя такой режим, предприниматель, кроме обязательных платежей соцстраха, оплачивает в бюджет 6% от разницы между доходами и расходами. НДФЛ, НДС и налог на имущество при этом не оплачиваются.

На ЕСХН можно перейти сразу после регистрации, а также с других систем налогообложения, написав уведомление по утверждённой форме. Для перехода в будущем году документ должен быть отправлен до конца текущего.

Декларация подаётся в налоговые органы 1 раз в год: до 31 марта года, следующего за отчётным. Уплата ЕСХН осуществляется двумя платежами:

авансовым - не позднее 25 июля отчётного года (1/2 суммы годового платежа),
окончательным - до 31 марта следующего года.

В НК РФ закреплены условия, которым должны соответствовать ИП для работы по режиму ЕСХН:

70% прибыли, получаемой предприятием, составляет прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции;
количество наёмных работников не должно превышать 300 человек (в течение двух лет до перехода на налог);
предприниматель занимается производством, переработкой и последующей продажей товаров растениеводства, животноводства, лесного и рыболовного хозяйств.

ЕСХН удобен своей простотой, прозрачностью и минимальной налоговой нагрузкой для некрупных предприятий, занятых в сфере агробизнеса.

ЕСХН введён для развития сельского хозяйства в стране

Для ИП, чей бизнес более масштабен, весомым аргументом против этой схемы является потеря партнёров - плательщиков НДС.

Совмещённая система: когда достоинства перевешивают недостатки

Для минимизации налоговых расходов и упрощения финансовой отчётности ИП могут совмещать налоговые схемы.

Если предприятие осуществляет несколько различных типов деятельности, налоговое законодательство разрешает применять совмещённую систему налогообложения.

Таблица: варианты совмещения налоговых режимов

№	Режим налогообложения	Совместимые системы	Особенности совмещения
1	ОСНО	ЕНВД, ПСН	Снижение налоговой нагрузки при усложнении бухгалтерской отчётности, разделение учёта
2	ЕНВД	ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН	Обязательное ведение раздельного учёта по всем видам хозяйствования, открытие субсчетов
3	УСН	ЕНВД, ПСН	Оптимизация налогов при упрощении бухгалтерской документации, ведение книги учёта доходов и расходов
4	ПСН	ОСНО, УСН, ПСН, ЕНВД	Схема разделения учёта по расходам разрабатывается ИП самостоятельно, налоги минимизируются за счёт дифференциации
5	ЕСХН	ЕНВД, ПСН	Прибыль от реализации сельхозпродукции рассчитывается от выручки по всем системам налогообложения, учёт доходов и расходов раздельный

Выбор совмещённого режима налогообложения требует продуманного подхода, тщательной оценки всех нюансов для каждой из систем и принятия решения на основе стратегического курса бизнеса. Совмещая налоговые системы, можно свести к минимуму налоговую нагрузку, сохраняя при этом потенциальных партнёров и перспективу развития ИП.

При планировании бизнеса вопрос выбора подходящей системы налогообложения находится среди первоочередных задач. Оптимальный налоговый режим способствует успешному ведению дел и благоприятному прогнозу дальнейшего продвижения ИП. Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены различные налоговые концепции, позволяющие индивидуальному предпринимательству плодотворно развиваться.

Единый налог для ИП – специальная льготная система, заменяющая несколько платежей в бюджет одним. Применение не только упрощает ведение отчётности, но и позволяет снизить финансовую нагрузку.

Неправильно подобранная форма налогообложения может привести к внушительным потерям, поэтому ИП должен знать, доступен ли ему переход к единому налогу и какие платежи возникают в обязательном порядке.

Обязательные платежи ИП

Какие взносы и налоги являются неизбежными для оплаты индивидуальным предпринимателем? Основы, регулирующие налогообложение ИП, заложены НК РФ.

Все осуществляемые платежи в бюджет, условно разделяются на 4 категории:

Взносы в фонды пенсионного и медицинского страхования – значение фиксировано.
Отчисления с заработной платы сотрудников в фонды обязательного страхования.
Взносы, предусмотренные выбранной формой налогообложения.
Прочие дополнительные платы, зависящие от направления существующего бизнеса.

Индивидуальный предприниматель обязан уплатить в бюджет взносы:

на обязательное пенсионное страхование. Размер напрямую связан с объёмом полученных доходов, так, если они не превысили 300 тыс. р. за год, расчёт осуществляется по формуле: 1МРОТх12х26%. Если выше, то плата будет увеличена на 1% дохода. Установлено предельное значение, определяемое формулой: 8МРОТх12х26%. МРОТ 2017 года составлял 7500 рублей, а минимальная сумма внесения – 23400 р.;
на обязательное медицинское страхование – выплаты не привязываются к заработанным доходам, вычисляются согласно формуле: МРОТх12х5,1%. В 2017 году размер взноса составлял 4590 р.

Перечисленные взносы уплачиваются предпринимателями, работающими единолично, то есть теми, кто не имеет сотрудников по найму.

С 2013 г. введено понятие льготного периода, согласно которому, освобождение от уплаты получают ИП, которые не ведут деятельность по одной из причин:

прохождение службы в вооружённых силах РФ;
отпуск по уходу за ребёнком (до 1,5 лет);
получена инвалидность;
возраст, превышающий 80 лет;
брак с военнослужащим или дипработником при отсутствии возможности трудоустроиться.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться к органам ПФР по месту проживания с заявлением и подтверждающими документами. Но это не освободит от уплаты единого налога или стоимости патента.

Предприниматели, выступающие работодателем, помимо единоличных взносов, обязаны уплачивать взносы на сотрудников.

Их разделяют на несколько категорий страхования:

пенсионное – 22%;
социальное – 2,9%;
медицинское – 5,1%.

Для уплаты удерживается НДФЛ 13% с заработка сотрудников ежемесячно.

Дополнительно в бюджет могут быть внесены налоги:

за пользование водными ресурсами (водный);
за добытые полезные ископаемые;
за произведённые и реализованные подакцизные товары;
на имущество. Налогообложению подвергаются следующие имущественные владения: здания торговых и административных центров, помещения в деловых или административных центрах, любое нежилое имущество, назначением которого является использование в качестве офисных, торговых помещений или для целей общественного питания, оказания бытовых услуг;
земельный налог – основанием является налоговое уведомление.

С начала 2018 года запланирован рост уровня минимального размера оплаты труда, что увеличит объём платежей в бюджет.

Общая система налогообложения: особенности и коэффициенты

Законодательством Российской Федерации определено пять видов налогообложения, доступных предпринимателям: основная система или один из специальных режимов.

В ситуации, когда ИП не осуществил переход ни на один из спецрежимов, то он автоматически присоединяется к ОСНО – общей системе налогообложения, которая включает:

НДФЛ – 13% – для резидентов, 30% – нерезидентов;
НДС – 18 или 10%;
имущественный налог;
страховые взносы в фонды.

Сомнения, платить ли ИП налог на прибыль, если он находится на ОСН, терзают многих начинающих владельцев бизнеса.

Налогом на прибыль в 2018 году по ставке 13% для ИП останется НДФЛ. Это объясняется тем, что ИП является физическим, а не юридическим лицом.

Налог на прибыль ИП 2018 год оставит без изменений.

Применение ОСН не всегда удобно индивидуальным предпринимателям, так как каждый налог уплачивается отдельно, а требования к сдаче отчётности строги.

Автоматически подпадают под ОСН недавно зарегистрированные ИП, которые не обратились с заявлением о выборе более простого режима.

Декларация по налогу на прибыль у ИП на ОСНО подаётся раз в год, по НДС – ежеквартально. Авансовые платежи подлежат ежемесячной уплате.

Ведение налоговой и бухгалтерской отчётности по ОСН требует серьёзных знаний и навыков профессиональных бухгалтеров. Подобная форма выгодна коммерсантам, которые планируют большой оборот или сотрудничество с предприятиями крупного сегмента.

Усн как вид единого налога

Целью создания спецрежимов налогообложения явилось упрощение взаимодействия ИП и налоговых органов.

Были разработаны следующие формы:

Режимами предусмотрен особый порядок исчисления налогов и сборов. Переход к одной из форм разрешается только при соответствии критериям.

Выбор доступен ИП, которые являются единственным участником бизнеса и тем, у кого есть сотрудники.

УСН понижает налоговое бремя благодаря доступным размерам ставки.

Перейти на УСН могут предприниматели, соответствующие критериям:

Численность работников до 100 человек.
Заработок трёх кварталов не превышает 45 млн р., годовой – 60 млн р.
Основные средства, учитывая амортизацию, стоят менее 100 тыс. р.

Плательщики не освобождаются от уплаты транспортного и земельного налогов.

Упрощённая система налогообложения или в народе «упрощёнка» предлагает два варианта начисления налоговых платежей: исходя из объёма годового дохода либо суммы превышения доходов над расходами.

Исходя из этого, два способа расчёта:

Доходы – 6% – налогообложению подлежит вся выручка, поступившая через кассу или расчётный счёт. УСН 6% является единым налогом ИП, заменяющим перечисленные выше платежи, как по ОСН. Размер доходов разрешается снизить на сумму затрат на страховые взносы, в том числе, добровольное страхование, в объёме 100%. Поступления не требуют подтверждения у контрагентов.
Доходы за вычетом расходов – 15%. Подходит в случае, если товар имеет высокую себестоимость либо текущие расходы деятельности высоки. Заработки в обязательном порядке подтверждаются у контрагентов. Перечень расходов строго регламентирован законодательством, они должны быть обоснованными, документально подтверждёнными.

После списания единого налога с ИП, оставшиеся средства можно вывести на карту или выдать через кассу, подоходный налог списан не будет.

Указанные ставки являются максимальными. Минимальный размер составляет 1 и 5 процентов соответственно.

Вносить плату субъекты на УСН должны четыре раза за год: по окончании первых трёх кварталов в виде авансовых платежей, в четвертом – итоговую сумму. Обязательна сдача декларации.

Помимо этого, ИП на «упрощёнке», с 2013 года, обязаны вести бухгалтерский учёт.

Вести учёт доходов необходимо в Книге учёта доходов и расходов ИП на УСН. Дополнительное налогообложение прибыли отсутствует

Патент: особенности, расчёт стоимости

Патент (ПСН) позволит уменьшить размер налогообложения по одному из разрешённых видов деятельности на срок от 30 календарных дней до 12 месяцев. Заменяет все основные виды налогов и освобождает от ведения учёта.

Установленная ставка налогообложения составляет 6% от возможного планового годового дохода по виду деятельности. Регламентирует количество разрешённых видов деятельности НК РФ, а именно ст. 346.43. Список может быть расширен местными властями.

Выдаёт патент, устанавливает уровень дохода и перечень разрешённых направлений деятельности региональная ФНС. Патент может применяться в совокупности с другими формами налогообложения либо в единственном виде.

Количество платежей зависит от срока использования ПСН: менее 6 мес. – один раз, более – дважды (аванс в течение 90 дней и всю сумму до момента окончания).

Переход на патент возможен для тех ИП, которые соответствуют критериям:

Менее 15 человек сотрудников.
Уровень дохода менее 60 000 тыс. р. за год по разрешённому для патентования виду деятельности.

Уменьшить стоимость за счёт уплаченных страховых взносов невозможно, но предусмотрена пониженная ставка по взносам для работников.

Предпринимателям разрешено иметь несколько патентов.

Переход возможен в любое время в течение года, при соответствии критериям.

Действие патента распространяется только на один из видов деятельности и на территорию указанного в нём субъекта РФ. На каждый новый вид деятельности либо смене территории необходимо получать патент.

Единый вменённый доход: форма расчёта и особенности уплаты

ЕНВД применяется не повсеместно, а только в рамках отраслей, закреплённых налоговым законодательством и муниципальными органами. Последние, в свою очередь, могут корректировать этот список по своему усмотрению. Данный тип единого налога с 2013 года применяется ИП на добровольных началах.

Заменяет собой налоги:

на доходы физ. лица (полученного путём предпринимательства);
на имущество (используемое в бизнесе);

Не требует ведения бухгалтерского учёта, может быть использован совместно с другими формами налогообложения, например, ОСН, УСН.

Основой является «вменённый доход», то есть предписанный к уплате муниципальным образованием, базового уровня. Не связан с фактически полученным.

Расчёт осуществляется путём умножения физического показателя (например, численность сотрудников) на норму дохода в денежном значении, с учётом особенностей региона.

базовый уровень доходности – это вменённый доход, устанавливаемый государством, в зависимости от направления бизнеса и региона;
физический показатель – уникален для каждого направления, например, количество работников, площадь;
К1 – дефлятор. Коэффициент устанавливает ежегодно Минэкономразвития страны. В 2018 году будет составлять 1,868. К сравнению, в 2017 – 1,798;
К2 – корректирующее значение. Устанавливается муниципальными органами для снижения налоговой нагрузки. Узнать значение можно на официальном сайте ФНС, в разделе региональных особенностей законодательства.
15% – размер ставки.

Уплачивать необходимо ежеквартально, с такой же периодичностью сдаётся отчётность. Подходит категориям ИП, чей доход носит постоянный и стабильный характер.

Плательщикам ЕНВД разрешается уменьшить сумму платежа на значение страховых взносов за работников, но не более чем 50% суммы. Если ИП не имеет наёмного персонала, то сумма снижения ограничена значением взноса «за себя».

Максимальная численность работников, для продолжения работы по ЕНВД – 100 человек. Также присутствуют ограничения по торговой площади – не более 150 кв. м.

Отчётность подаётся в форме декларации ЕНВД в органы по месту ведения бизнеса, за исключением определённых направлений деятельности: грузовые или пассажирские перевозки, развозная или разносная торговля. Для них сдача отчётность происходит по месту регистрации или по местонахождению. Подать её можно лично, через законного представителя, почтовым отправлением или через интернет.

Авансовые платежи отсутствуют. Срок уплаты до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

ЕСХН: для кого предназначен

ЕСХН или единый сельхоз. налог предназначен для предпринимателей, которые осуществляют производство либо реализацию сельскохозяйственной продукции, а также занимающимся рыбохозяйственным направлением.

Был разработан с целью поддержки сельского хозяйства страны и стимулирования роста фермерских и личных хозяйств.

Перейти на эту форму возможно в случае, если соотношение доходов от с/х деятельности к доходам от других видов деятельности 70/30. Платежи осуществляются дважды в год: авансы в первом полугодии и до 31.03 – годовой объём.

Налоговая ставка ИП на ЕСХН составляет 6%. Расчёт осуществляется по формуле: (Общий размер заработка-общая сумма расходов) х 6%.

Форма запрещена для следующих категорий плательщиков:

производителям подакцизных товаров;
игорный бизнес.

ЕСХН заменяет:

НДФЛ (учитываются доходы, полученные благодаря предпринимательской деятельности);
НДС (кроме экспорта товаров, сырья);
имущественный налог – речь об имуществе, необходимом для осуществления деятельности.

Плательщики ЕСХН не обязаны уплачивать минимальный налог при убыточности деятельности.

Совмещение налоговых режимов

Помимо использования преимуществ единого налога для ИП доступна возможность совмещения одновременно двух форм налогообложения.

Экономия достигается за счёт расчёта предполагаемого объёма платёжной нагрузки и работы по каждому из текущих видов деятельности на подходящем режиме.

Сочетание форм допускается и в ситуациях, когда бизнес ведётся на разных объектах.

Допустимые сочетания:

ЕНВД – УСН;
ПСН – УСН;
ЕНВД – ПСН;
ЕСХН – ЕНВД.

Совмещение УСН – ЕСХН и УСН – ОСН запрещено. При совмещении учитываются все доходы, в случае, если предприниматель ведёт несколько направлений деятельности.

Для выбора наиболее подходящей формы единого налогообложения, необходимо проанализировать:

Соответствие вида деятельности – под какие формы подходит.
Соответствие требования – количество сотрудников, доход.
Необходимо ли быть плательщиком НДС (например, в случаях, если основные клиенты используют НДС).
Легко ли будет подтвердить доходы.

Для окончательного выбора стоит сравнить несколько форм.

Какая бы форма налогообложения ни была избрана предпринимателем, стоит помнить о необходимости своевременного внесения взносов. За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции в виде пени.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/edinyy-nalog-dlya-ip

Какие налоги платит ООО в 2018 году | Таблицы + описание

Все виды налогов, которые обязаны выплачивать компании, можно поделить на 3 группы:

Налоги по выбранному налоговому режиму.
Налоги и взносы с оплаты труда персонала.
Прочие дополнительные налоги и сборы (в зависимости от рода деятельности компании).

1. Налоги по выбранному налоговому режиму

Налоговый режим	Налог	Ставка	Срок уплаты в бюджет
ОСНО	НДС	0, 10, 18 %	До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом
Налог на прибыль	20%	Ежеквартальные авансы (для фирм, попадающих под категории, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней после окончания кварталаЕжемесячные авансы – до 28 числа (включительно) каждого месяцаНалог по результатам года – до 28 марта года, следующего за отчетным
Налог на имущество юрлиц	до 2,2 %
УСН	Единый налог	6 % (с доходов),15 % (доходы за минусом затрат)	По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периодаЗа год – до 31 марта (включительно) следующего года
	до 2 %	Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
ЕНВД	Единый налог на вмененный доход	Расчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателей	До 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости)	до 2 %	Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
ЕСХН	Единый сельхоз. налог	6 % (с доходов за минусом затрат)	Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодияЗа год – до 31 марта (включительно) следующего года
Фирмы на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе*, где принят закон о торговом сборе	Торговый сбор	Расчетным способом, в зависимости от ставки по региону* и параметров объекта торговли	Ежеквартально до 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом

*Примечание: в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

2. Налоги и взносы с оплаты труда сотрудников

Любая компания обязана уплачивать налоги и взносы с зарплат (вознаграждений) наемных физлиц, занятых по трудовым или гражданско-правовым договорам (оказания услуг, подряда и т. д.).

Следует учитывать, что за генерального директора, даже если он является единственным работником компании, также следует уплачивать взносы и налог на доходы.

Предприятие обязано рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% - с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
С вознаграждений сотрудников также уплачиваются следующие виды взносов:

Взносы нужно уплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, идущего за расчетным.

Примечание: следует отметить, что если НДФЛ удерживается непосредственно из дохода сотрудника, то страховые взносы уплачиваются уже из средств самой организации и являются дополнительной статьей расходов по ведению деятельности.

3. Прочие налоги и сборы

Организация может заниматься видами деятельности, предполагающими уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, которые обязывают выплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы подлежат уплате независимо от выбранного налогового режима.

Источник: http://nalog-spraa.ru/nalogi-i-platezhi-ooo.html

Налог на прибыль ИП в 2017 году

По ГК РФ существует два вида субъектов.

Это граждане, то есть физические лица , а также юридические лица : компании, предприятия, учреждения и т.д.

ИП в качестве организационно-правовой формы собственности дает возможность гражданину стать предпринимателем, не создавая фирму.

Налог на прибыль известен в РФ в качестве прямого сбора. Прибылью принято считать полученные предпринимателем доходы за минусом расходов. Налог имеет особенность, которая заключается в том, что его плательщиками выступают предприниматели, оказавшиеся на общей системе налогообложения.

Общая система налогообложения, в свою очередь, является принятой: ее используют по умолчанию. В НК РФ предусмотрено еще пять налоговых режимов - это ЕНВД, УСН, патентная система, ЕСХН, система, связанная с разделом продукции. Наиболее востребованные режимы – это первые три в списке.

Налог на прибыль в НК РФ рассматривается в контексте организаций, то есть ЮЛ. ИП не является юридическим лицом, следовательно, не уплачивает его.

Но этот сбор заменяется иными налогами. Предприниматель вправе по закону работать с разными налоговыми режимами.

В рамках каждого из них существует налог, заменяющий налог на прибыль организаций.

Ставка налога в 2017 году рассматривается индивидуально, применительно к тому виду режима налогообложения, который использует в своей деятельности предприниматель.

ОСНО

При общей системе налогообложения роль налога на прибыль у ИП выполняет НДФЛ. Его ставка, как известно, равна 13% . ОСНО имеет некоторые отличия от иных режимов, в частности, специальных. Общий налог является невыгодным для ИП.

Если предприниматель при регистрации не напишет заявление с возможностью перехода на специальные налоговые режимы, ОСНО начинает работать автоматически.

Таким образом, предприниматель обязан оплачивать все налоги, сдавать отчетность по НДС, прибыли, вести полностью бухгалтерский учет. К налогам, уплачиваемым ИП по ОСНО, относят:

налог на доходы граждан (аналог налога на прибыль для ООО) – 13%;
НДС – 10%;
налог на имущество граждан – 2%;
страховые взносы за ИП и наемных сотрудников;
иные платежи.

УСН

Для применения этого налогового режима необходимо в налоговый орган подать соответствующее уведомление. Менять установленный порядок налогообложения предприниматель может один раз в 12 месяцев, предварительно уведомив об этом налоговый орган.

Налог на прибыль для ИП по УСН взимается:

от общего дохода – 6%;
с дохода после выплаты налогов (минус расходы) – 15%.

В ходе принятия решения о применении УСН, предприниматель обязан решить для себя, что ему выгоднее – 6 или 15%? Для эффективного бизнеса, если предприниматель работает в торговой среде или в посреднических операциях, связанных с товаром, доход получается неплохой. Но и затраты также большие.

Исходя из этого, компании с большим оборотом выгоднее использовать доходы за минусом расходом, хотя ставка по этому способу УСН довольно большая – 15%.

В сфере бестоварного ведения бизнеса при оформлении сделок разового характера было бы целесообразным использовать налог с дохода в 6%.

Не стоит обращать особое внимание на выручку: она по своему объему незначительна при небольших затратах .

ПСН

Суть этого налогового режима состоит в том, что предприниматель должен получить специальный документ - это патент. Он дает право на работу по определенному виду деятельности. Приобрести патент предприниматель имеет право в срок от 1 до 12 месяцев в том регионе РФ, где он работает.

Для ИП этот режим довольно удобен, если он хочет на короткий срок организовать бизнес с целью изучения потребительского спроса на тот или иной вид продукции, товаров или услуги. Стоимость патента представляет собой сумму в фиксированном размере.

При большом доходе затраты на патент могут быть окуплены, при малом – конечно, нет. Ставка по налогам по этому виду налогообложения равняется 6%. Налоговой базой выступает годовой доход, который потенциально возможен для ИП. Его размер определяется региональными нормативными актами.

ЕНВД

В процессе уплаты и перечисления этого налога, реальный доход ИП не играет роли. Плательщики налогов используют размер вмененного дохода, который установлен НК РФ. ЕНВД заменяет ИП налоги:

налог на прибыль;
налог на имущество;

То есть, как и патент, ЕНВД – это фиксированная в своем размере сумма, уплачиваемая в бюджет.

Этот вид налогообложения вправе применять определенная категория предпринимателей . Ставка по налогу – 6%. ЕСХН заменяет ИП следующие виды обязательных сборов:

налоги на доходы граждан;
налоги на имущество граждан;
НДС, исключая этот вид налога, который уплачивается в бюджет при ввозе продукции на таможне, при выполнении соглашения о простом товариществе или соглашения по доверительному управлению.

Налоговой базой по этому налогу выступает выражение прибыли в денежной форме, уменьшенной на величину затрат. Прибыль и расходы определяются в начале года.

При совмещении

Предприниматель, совмещающий в работе несколько режимов, может быть освобожден от уплаты налогов, которые предусматривает конкретный способ налогообложения. В частности, по «вмененке» не выплачивается НДС, НДФЛ и налог на имущество.

В процессе совмещения необходимо четко определить статьи затрат, доходов по деятельности, кроме того, учесть все тонкости налогового учета.

Страховые взносы

В НК РФ появилась глава 34, которая регулирует уплату взносов страхового назначения в фонды. В частности, ИП обязан уплачивать взносы по следующим направлениям деятельности :

пенсионное страхование (обязательное);
медицинское страхование (обязательное);
социальное страхование (отпуск по уходу за ребенком, нетрудоспособность временного характера).

Изменения в уплате

С 2017 года ИП обязан уплачивать рассматриваемые взносы не в фонды, а непосредственно в налоговый орган, в платежных документах действует новый КБК!

Исключения составляют страховые взносы, связанные с травматизмом на предприятии. Это ФСС: в него выплаты необходимо осуществлять в прежнем режиме.

ИП в главе 34 назван в числе плательщиков этих взносов. Обязанность по обеспечению себя бесплатной медицинской помощью и будущей пенсией ложится именно на ИП. Порядок начисления страховых взносов устанавливается фондами, налоговым органом.

ОМС формула расчета: 1 МРОТ * 12 * 5,1. Итог 4590.
ОПС формула расчета: 1 МРОТ * 12 * 26%. Итог 23400.

Если доходы предпринимателя более 300000 рублей, то к формуле добавляется 1% от суммы доходов, которые превышают этот показатель.

В этом случае формула такая:

1 МРОТ * 12 * 26% + 1% от размера прибыли более 300000 руб.

Порядок, механизм начисления и уплаты взносов страхового содержания всегда вызывают среди предпринимателей и государства споры. Бизнесмены, которые не ведут деятельность, следовательно, не получают от нее дохода, говорят о том, что выплата страховых взносов не может быть обоснованной.

Государство со своей стороны исходит из положения о том, что ИП находится в едином реестре в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

И пока ИП из реестра не удалено, оно должно выплачивать страховые взносы. Условно говоря, предприниматель обязан уплачивать сборы в бюджет пока он находится в реестре.

Если деятельность у него отсутствует, никто не вправе помешать ему закончить работу, закрыть ИП.

Декларация

В данном документе отражаются расходы предпринимателя, выраженные за определенный период времени. Отчетность носит обязательный характер. Назначение ее состоит в том, чтобы осуществить контроль над уплатой и исчислением налогов предпринимателя.

Декларация должна быть заполнена без ошибок и помарок. Виды подаваемых деклараций зависят от выбранного предпринимателем режима налогообложения.

Какие налоги платит ИП? Ответы на этот и многие другие вопросы есть в данном видео.

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-pribyl/ip.html

Налоги ИП

28 сентября 2017 года | Институт экономической политики и Министерство финансов проведут работу по сокращению налоговых льгот. По итогам будут выявлены неэффективные налоговые льготы, которые будут отменены или заменены субсидиями.

Также излишне уплаченный налог, штраф налогоплательщик имеет право вернуть в течении трех лет, подав заявление в налоговую службу.

Уплата налогов производится по обязательствам, указанным в федеральных и региональных законах. Основной правоустанавливающий норматив – НК РФ (Налоговый кодекс России). Согласно этому документу, субъектом налоговых правоотношений может быть:

Физическое лицо.
Организация или индивидуальный предприниматель (ИП).
Резидент иностранного государства (в случае организации профессиональной деятельности на территории РФ: торговля или открытие аналогичного представительства).

Согласно ст. 44-45 Налогового кодекса обязанность по уплате пошлин возлагается на самого налогоплательщика.

Если делопроизводство затрагивает отдельную консолидированную группу, взносы осуществляются ответственным представителем такой общности. При исполнении обязанностей следует учитывать временные рамки.

Для каждого вида налога установлен свой срок погашения задолженностей и отдельный порядок выполнения обязанностей.

Помимо самостоятельной уплаты, перечисление денежных средств может происходить со стороны следующих категорий лиц:

Налоговым агентом . В отличие от самостоятельной уплаты работодатель не обязан перечислять собственные средства в госбюджет, но должен своевременно рассчитать необходимую сумму для выплаты, удержать ее из заработной платы или иного дохода работника либо другого лица и перечислить на специализированный государственный счет.
Управляющим товарищем. Это гражданин, ведущий учет в инвестиционном товариществе, существующем в структуре иностранной компании.
Избранным лицом отдельной группы налогоплательщиков.
Представителем реорганизуемого юридического лица.
Доверенным представителем безвестно отсутствующего ИП.

Срок уплаты налога определен в соответствующем кодексе или региональном законе и различен в зависимости от вида правоотношения.

При этом исполнение обязанностей может происходить в общем или специальном режиме.

Погашение задолженности происходит в отечественной валюте либо по безналичной форме.

Денежные средства в российской валюте перечисляются в специализированном учреждении. Например, в Сбербанке или почтовом отделении.

Безналичный расчет осуществляется на специализированных интернет-порталах. Такими ресурсами являются:

Официальная страница ФНС.
Онлайн-сервис Сбербанка.
Аккредитированные платежные системы.

Условия, при которых налог считается уплаченным

Обязательства по налогообложению считаются выполненными с момента предъявления платежного листа и достаточности денежных средств для его покрытия.

При этом указанные в документе реквизиты должны соответствовать действительности.

Необходимые сведения для уплаты (например, номер счета федерального казначейства) можно получить по месту исполнения.

Для отдельных структур, которые являются бюджетными организациями, уплата налога считается выполненной с момента внесения соответствующих записей в ее лицевом счете.

Расчет с бюджетом осуществляется в момент перечисления денежных средств и приемки платежного документа. Если эта бумага будет возвращена – налог считается не уплаченным .

В случае наличия переплаты, избыток разрешается использовать для погашения задолженностей по другим обязательствам. При этом госучреждение должно вынести решение о зачете денежных средств.

При уплате через отделение почтовой связи налогоплательщику выдается соответствующая квитанция, удостоверяющая факт перевода средств в госбюджет. Дополнительная плата за осуществление такого перевода взиматься не должна.

Какие бывают системы налогообложения?

В Российской Федерации используются следующие системы налогообложения :

ОСНО . Общая система. Действует на территории России по умолчанию. Налоги ИП в этой сфере уплачиваются, если претендент не отвечает определенным критериям, позволяющим ему воспользоваться упрощенной или специализированной программами.
УСН . Упрощенная система налогообложения. «Упрощенка» относится к числу специализированных систем. Она позволяет производить оплату денежных средств на льготных условиях. Уплата налогов ИП на УСН в 2017 году позволяют избежать перечислений и учет НДС, а также налога на имущество. При этом предприниматель передает отчетность один раз в год (на самого себя или, если у него в штате нет ни одного работника) либо один раз в квартал.
ЕНВД . Единый налог на вмененный доход. При расчете используется величина дохода, установленная законодательством. Данная система действительна до 01.01 2018 года . Налоги ИП 2017 года в рамках такого вида налогообложения позволяют уплачивать задолженность по ставке 26% от величины МРОТ при использовании услуг пенсионного фонда (ПФР).
ПСН . Патентная система. Применяется в основном для индивидуальных предпринимателей . С 2012 года нельзя изменить стоимость патента в зависимости от страховых взносов. Используется только для отдельных видов деятельности, например, услуги парикмахеров или ремонт бытовой техники.
ЕСХН . Сельскохозяйственная пошлина. Допускается для граждан, чей общий доход (не менее 70 процентов) получен от сельскохозяйственной деятельности . До 2013 года для использования этой системы предпринимателю необходимо было подавать соответствующее заявление в госорганы и ждать официального разрешения. После указанного периода достаточно уведомить ФНС о переходе на такой способ уплаты.

Выбрав оптимальную систему налогообложения, предприниматель может уменьшить сумму обязательных взносов в госбюджет и соответственно получить увеличенную прибыль за отчетный период. При этом некоторые виды сборов несовместимы между собой. Например, ОСНО, УСН и ЕСХН можно совмещать с ЕНВД, но нельзя между собой.

Порядок уплаты налога

Одним из популярных вопросов является «как платить налоги ИП?». Процедура осуществления обязательных взносов выполняется в соответствии с законодательными актами федерального и регионального значения. При этом основополагающий норматив – НК РФ.

Согласно закону уплата налогов производится в полном объеме путем перечисления средств по наличной или безналичной форме.

Допускается поэтапное погашение задолженности путем подачи соответствующего заявления в ФНС или, используя одну из специализированных систем налогообложения.

Для исполнения обязанностей сам налогоплательщик или его агент (работодатель или ответственное лицо) должен посетить региональное отделение ФНС, почтовой связи или местный муниципалитет (в сельской местности), заполнить и сдать соответствующую декларацию (при необходимости) и осуществить необходимый взнос в полном размере. При выполнении выдается квитанция или иной платежный документ.

Срок обращения не должен превышать установленного периода для уплаты. Обычный срок взноса – не позднее 25 числа месяца , следующего за отчетным периодом налогообложения.

Последствия неуплаты налога

Неуплата налога или авансового платежа приведет к возникновению следующих негативных последствий:

Возникновение пени . Порядок и условия ее назначения определяется соответствующим кодексом.
Наложение штрафа . Размер зависит от правонарушения. Если проступок возник в результате неправильного исчисления сбора – на виновника налагается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Взыскание образовавшейся задолженности . Производится компетентной инспекцией путем списания денежных средств и изъятия иных активов должника или в судебном порядке.

Пример по оплате налога ИП

Гражданин Сидахметов С. К., зарегистрированный как ИП, оплатил налоги в региональном банке.

По истечении некоторого времени лицензия у кредитной организации была отозвана.

Перечисленные средства в бюджет отправлены не были и предприниматель получил извещение об образовавшейся задолженности и наложении пени .

Сидахметов составил заявления в ФНС и приложил к нему копию платежного уведомления, полученного при перечислении средств. В документе была отображена сумма, сколько гражданин перевел в банк, и дата исполнения.

На основании разбирательств Сидахметов был признан невиновным и был освобожден от наложенной пени.

Заключение

Уплата налогов ИП осуществляется в региональном отделении ФНС, почтовой связи или местном муниципалитете. Порядок и срок исполнения зависит от той системы налогообложения, по которой функционирует предприниматель. В России применяются следующие основные системы:

Общая система налогообложения.
Упрощенная.
Налог на вмененный доход.
Сборы по патенту.
Единый сельскохозяйственный налог.

В случае уклонения от уплаты будут применены штрафные санкции или изъятие активов и иного имущества. Принудительное взыскание образовавшейся задолженности происходит в судебном порядке или налоговым органом.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по оплате налога ИП

Вопрос: Добрый день. Меня зовут Александр. Какие налоги платит ИП и возможны какие-либо льготы в этой области?

Ответ: Здравствуйте, Александр. Чтобы ответить на вопрос какие налоги платит ИП обратимся к НК РФ.

Согласно ему индивидуальный предприниматель в России уплачивает фиксированные сборы в зависимости от используемой системы налогообложения, а также агентские платежи, если у него в штате есть хотя бы один работник.

Налоги ИП в 2017 году без работников : фиксированные платежи и дополнительные сборы. Например, за использование животных или водных ресурсов.

Для получения государственных льгот и уступок обратитесь в региональное отделение ФНС. Перечень определенных компенсаций различен в зависимости от региона проживания.

Список законов

Ст. 44-45 Налогового кодекса

ИП как налоговый агент
Ответственность ИП
Взносы ИП

ИП, применяющие ОСН, избавляются от обязательств по ведению налогового учета, но у них по прежнему сохраняется обязанность учета всех операций в книге доходов и расходов (КДиР).

В КДиР индивидуальный предприниматель показывает результаты своей работы за налоговый период, данные, отраженные в ней, служат для расчета НДФЛ ИП.

Применение ОСНО в качестве налогового режима, обуславливает обязанность предпринимателя по ведению книги покупок и продаж, выставлению счетов-фактур, обязанности ведения журнала регистрации счетов-фактур, которые служат для расчета и подтверждения налога.

Статьей 164 гл. 21 НК РФ устанавливаются 3 ставки НДС:

НДС рассчитывается ежеквартально и выплачивается после окончания квартала равными частями на протяжении трех месяцев до 20 числа каждого месяца.

Форма и правила составления декларации по НДС регулируется Приказом Минфина N 104н. Данный отчет направляется в ФНС по месту регистрации ИП каждый квартал в срок до 20 числа следующего месяца. ИП не уплачивает налог на прибыль.

Налог на доходы ИП и отчетность при использовании УСНО

УСН - специальная налоговая система, служащая для уменьшения налоговой нагрузки и упрощения применения бухгалтерского и налогового учета.

Статья 346.12 п.3 НК РФ содержит перечень критериев, запрещающих применение этой системы. Так, УСН не могут применять страховщики, ломбарды, организации, имеющие представительства, ИП, чья средняя численность персонала более 100 человек и др.

Возможен переход на налог на доходы ИП по УСН со следующего календарного года, для чего следует направить уведомление в налоговый орган, отметив в заявлении предпочтенный объект налогообложения, а так же остаточную стоимость имеющихся основных средств.

Размер в зависимости от объекта налогообложения

ИП, применяющий УСН, могут самостоятельно выбрать объект налогообложения. Разрешается применять объект налогообложения «Доходы», при котором сумма налога будет равна всем доходам от деятельности предприятия, умноженной на 6%. При объекте налогообложения «Доходы минус расходы», сумма налога будет равна всем доходам ИП за минусом расходов, умноженными на определенную ставку налога. При этом, необходимо учесть, что ставка процента индивидуальна для всех субъектов федерации и может колебаться от 5% до 15%.

Срок уплаты

Индивидуальный предприниматель обязан производить уплаты единого упрощенного налога каждый квартал. Срок уплаты налога по УСН до 25 числа месяца, последующего за кварталом. Окончательная уплата налога по результатам года производится до 30 апреля следующего года.

Вместе с перечислением конечной суммы налога, до 30 апреля ИП обязан предоставить в ФНС декларацию по УСН (ст. 346.23 НК РФ).

Единый налог на вмененный доход: отчетность и расчет ИП

Единый налог на доходы ИП по вмененному доходу - это достаточно удобный налоговый режим для большого количества субъектов малого бизнеса. ИП освобождены от обязательства по ведению бухгалтерского учета, если все операции по деятельности предпринимателя отражены в КДиР предприятия. Однако, использовать эту систему налогообложения имеют только предприниматели, занимающиеся деятельностью перечисленной в ст. 346.29 НК РФ.

К ним относятся:

Услуги ветеринарных станций;
Хранение транспорта;
Розничная торговля при ограничении торговой площади не более 150 м2;
Пассажирские перевозки при ограничении количества транспортных единиц в собственности до 20 штук.
И др.

Сумма

Для расчета суммы ЕНВД используются физические показатели в зависимости от вида деятельности предприятия. При этом размер базовой доходности может регулироваться корректирующим коэффициентом К2, размер которого регламентируется законодательством субъектов РФ.

Плательщик ЕНВД уплачивает аванс по налогу до 25 числа следующего месяца после окончания квартала и предоставляет в ФНС декларацию за прошедший год до 20 числа января следующего года. Порядок заполнения декларации регулируется приказом Минфина №ММВ-7-3/13от 23 января 2012 г.

Патентная система налогообложения

Этот налог на доходы ИП в 2013 году выделен в отдельный налоговый режим.

Патент предоставляется предпринимателю на срок от 1 до 12 месяцев. Оплата налога производится в зависимости от срока действия патента. Например, если патент действителен на срок до 6 месяцев, то оплата происходит единовременно до истечения 25 дней со времени начала использования патента, указанного в документе.

В том случае, когда патент действителен на срок от 6 до 12 месяцев, оплата на соответствующий КБК производится в два этапа:

первый – в размере 1/3 от суммы налога в срок до 25 дней со дня начала патента;
второй – остаток – за 30 дней до окончания применения ПСН.

Размер патента

Стоимость патента высчитывается исходя из ставки 6% от возможного дохода за календарный год. Законодательно установлено, что возможный доход не должен быть менее 100 тыс. руб. и более 1 млн. руб. Исходя из этого можно рассчитать что минимальный размер налога составит 6000 руб., а максимальный – 60000 руб. Необходимо учитывать, что при условиях если доход составил больше или меньше указанного коридора, то на стоимость патента это не повлияет.

Для оформления права на применение ПСН необходимо предоставить в ФНС заявление за 10 дней до начала использования данного налогового режима.

Патент выдается предпринимателю и может использоваться только в субъекте Федерации, указанной в документе. На каждый отдельный вид деятельности необходимо получить индивидуальный патент.

При осуществлении нескольких патентных видов деятельности, Книга доходов ведется по каждому из них отдельно. Законом не установлена форма и обязанность по предоставлению декларации при применении ПСН.

Большинство начинающих предпринимателей регистрируется в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП). Это обычно первый шаг в бизнесе.

Индивидуальные предприниматели чаще всего выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН) , но если они не подали заявление об использовании той или иной схемы УСН, то, по умолчанию, они должны использовать общую схему налогообложения (ОСНО). Кроме того, ОСНО выбирают те ИП, которые работают с крупными предприятиями, особенно в производственной сфере.

Распространенное среди начинающих предпринимателей мнение, что ОСНО слишком обременительна для них, не имеет под собой основания. Действительно, для ИП, работающих с населением в сфере услуг и торговли ОСНО может быть не выгодна. Общая система налогообложения довольно сложная, поэтому предприниматель вынужден нанимать опытного бухгалтера, а также вести весьма громоздкий и непростой бухгалтерский учет. Отчетность перед Федеральной налоговой службой также громоздка, а отчеты необходимо предоставлять (по некоторым налогам) ежемесячно. Кроме того, как известно, применение УСН ограничено объемами реализации, а, следовательно, ИП, имеющие эффективный бизнес, обязаны переходить на ОСНО. Поэтому посмотрим, какие налоги платит ИП на общем режиме налогообложения.

ИП без наемных работников

Итак, вы выбрали ОСНО, а значит необходимо знать, какие налоги платит индивидуальный предприниматель в этом случае. Здесь следует различать ИП, работающий самостоятельно и имеющий наемный персонал. Рассмотрим, какие налоги ИП платит на ОСНО, если у него нет персонала. Вот перечень налогов в этом случае:

налог на добавленную стоимость (НДС);
налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который в данном случае и является налогом на прибыль ИП на ОСНО;
налог на имущество;
специальные налоги.

НДС. Налог на добавленную стоимость имеет три ставки – 18% (основная ставка, применяемая для большинства товаров и услуг), 10% и 0% — для отдельных видов товаров и услуг. Несмотря на высокий размер НДС, в нем заложена «конфетка». При работе на ОСНО можно осуществлять вычеты. Поясним это на примере. Если доход ИП за квартал составил 236000 рублей, то сумма НДС (при ставке 18%) составит.

Прежде чем начать собственное дело, всегда требуется разработать бизнес-план будущего предприятия. И в этих расчетах особое внимание необходимо уделить такому вопросу: “Какие налоги платит ИП?”. Дело в том, что в структуре расходов любого бизнеса расходы на оплату налогов, отчислений во внебюджетные фонды занимают значительную долю. Поэтому крайне важно правильно их рассчитать еще на стадии запуска бизнеса.

От чего зависят налоги предпринимателя?

Налоги предпринимателя зависят от выбранного им режима налогообложения. В зависимости от режима он может платить один налог раз в год или совершать налоговые отчисления по нескольким налогам ежемесячно. Поэтому, что бы дать точный ответ на поставленный вопрос необходимо четко определить режим налогообложения. Отметим, что на сегодняшний день индивидуальный предприниматель в большинстве случаев самостоятельно выбирает удобный вид налогообложения. Поэтому, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, чаще всего решает он сам.

Так большинством ИП применяются специальные налоговые режимы, которые предусматривают упрощенный порядок ведение бухгалтерской документации, меньший объем налоговой отчетности, а так же минимальное количество налоговых платежей.

Возможность применения того или иного специального режима налогообложения зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также объемов выручки, количества наемных сотрудников. Кроме того, законодательство не запрещает ИП применять и общий режим налогообложения, а в некоторых случаях он обязан использовать только его.

Таким образом, чтобы определить, сколько налогов платит ИП, стоит рассмотреть каждый из налоговых режимов более детально.

Системы налогообложения индивидуального предпринимателя

Общий режим налогообложения

Данный режим налогообложения используется индивидуальным предпринимателями нечасто, но все же в практике встречается. Его использование предусматривает следующие налоги уплачиваемые ИП:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый со всех доходов предпринимателя.
Налог на добавленную стоимость (НДС).
Налог на недвижимое имущество, используемое в предпринимательских целях.

Таким образом, общий режим налогообложения предусматривает уплату как минимум двух налогов. В этом случае ИП платит НДС, а также НДФЛ за себя. Отметим, что только при общем режиме индивидуальный предприниматель производит выплаты подоходного налога за себя.

Налог на вмененный доход

С начала этого года ЕНВД носит добровольный характер и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот налоговый режим предусматривает оплату единого налога с индивидуальных предпринимателей, размер которого определяется по специальной формуле. В расчет данного налога входит величина базовой доходности, которая устанавливается специальным распоряжением органов власти субъекта федерации, а также ряд коэффициентов, которые отражают специфику работы предпринимателя, например, режим работы, сезонность и т.д. и ставка налога.

Как показывает практика, налог, в момент его введения встреченный малым бизнесом в штыки, сейчас пользуется популярностью. Дело в том, что для успешного бизнеса, данный налог часто не является серьезной финансовой нагрузкой и позволяет заранее планировать необходимую сумму налоговых отчислений. Однако, на начальном этапе ведения бизнеса, когда финансовые потоки еще недостаточно стабильны, его уплата может вызвать определенные сложности.

Поэтому, наиболее выгоден такой вид налогообложения для стабильно работающих предпринимателей. Отметим, что в отличие от УСН здесь нет опасности утратить право на использование данного режима, только если местные власти выведут вид деятельности из перечня видов, подпадающих под ЕНВД.

Патентная система налогообложения

С начала этого года налогообложение с применением патента стало самостоятельным специальным налоговым режимом. Данный режим предусматривает уплату фиксированного налога ИП в виде оплаты стоимости патента на оказания определенного вида услуг на конкретный период времени. Стоимость патента устанавливается субъектами федерации, также они определяют перечень видов деятельности, которые могут использовать данную систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Является самым распространенным вариантом налогообложения в малом бизнесе. Предусматривает уплату только одного налога раз в год. При этом предприниматель вправе выбрать объект налогообложения: или доходы, или доходы, уменьшенные на величину расходов. В первом случае налог на доход ИП составляет 6% от всей полученной в отчетном периоде выручки. Во втором, предусматривается уплата налога в размере 15% от суммы, полученной в ходе предпринимательской деятельности, уменьшенной на сумму расходов, понесенных в этот период. В данном случае налог представляет собой налог на прибыль ИП. отметим, что в качестве расходов признаются только те, что входят в специальный перечень в Налоговом кодексе РФ, при этом данные расходы должны быть связаны непосредственно с предпринимательством.

Какую систему налогообложения выбрать?

Какую же систему налогообложения выбрать?

Таким образом, ответ на вопрос о налогах, которые должен платить предприниматель, порождает другой: какую систему выбрать налогообложения выбрать? Здесь всё зависит от предпринимателя, точнее от специфики осуществляемой им деятельности.

p>Так необходимо помнить, что ИП на ОСН платит налоги ежемесячно, что в некоторых случаях невозможно в силу особенностей ведения бизнеса. Да иногда предпринимателю просто некогда готовить необходимые отчеты, которые необходимо предоставлять в налоговые органы. В то же время, для некоторых контрагентов чрезвычайно важно, их контрагент ИП был плательщиком НДС. Например, многие федеральные компании, в том числе и с иностранным участием рассматривают коммерческие предложения, только в том случае, если в стоимость входит налог на добавленную стоимость. Таким образом, для некоторых индивидуальных предпринимателей НДС является необходимость, а значит, они вынуждены применять общий режим налогообложения.

Впрочем, законодательство не ограничивает возможности предпринимателей, использующих иные налоговые режимы выставлять счета с НДС. В таком случае, ИП должен выплатить НДС, в установленном порядке, а также сдать отчетность по данному налогу. При этом не стоит бояться, что в таком случае ИП заставят перейти на ОСНО – таких норм в законодательстве нет.

Налоги ИП при УСН платить гораздо проще, несмотря на то, что Налоговый кодекс предусматривает его выплату ежеквартально в виде авансовых платежей, на практике налог платится раз в год по его итогам. Никаких санкций к налогоплательщикам в таком случае применяться не может, главное чтобы сумма налога была рассчитана правильно.

Выбор иного специального налогового режима зависит также от интересов предпринимателя, а также от законодательной возможности его применения. В жизни нередко возникают ситуации, когда к одному виду деятельности применимо несколько систем налогообложения. В таком случае необходимо произвести детальные расчеты по каждой системе налогообложения, при этом всегда надо исходить из самого пессимистичного сценария, что позволит максимально объективно определить привлекательность того или иного варианта. Но при этом не стоит забывать, что возможно повышение налогов для ИП, а также то, что предприниматель должен платить еще иные налоги, которые зависят от его положения, как гражданина, так и ИП.

Иные налоги предпринимателя

Независимо от используемой системы налогообложения предприниматель должен осуществлять выплату некоторых иных налогов, которые он обязан платить вследствие получения статуса ИП, либо как гражданин РФ.

Пенсионный налог

Законодательством предусмотрен налог ИП в пенсионный фонд, который подлежит уплате всеми зарегистрированными в этом качестве гражданами. При этом на размер и порядок уплаты данного налога не влияет вид деятельности предпринимателя, используемая система налогообложения. Отметим также, что пенсионный налог для ИП носит фиксированный характер и подлежит уплате раз в год.

Налог на имущество

Также, в качестве же гражданина, индивидуальный предприниматель производит оплату имущественных налогов, в отношении которых предусмотрены данные налоги, например: транспортный, на недвижимость. Отметим, что налог на имущество индивидуальных предпринимателей, может уплачиваться им как собственником – гражданином, так и собственником – ИП, если имущество используется в коммерческих целях. На практике чаще всего происходит выплата данного налога по первому сценарию.

Отметим, что находясь на общем режиме налогообложения ИП должен платить налог на имущество именно как предприниматель, но в реальности такое происходит крайне редко. Что касается транспортного налога, то его уплата осуществляется в порядке, действующем для обычных граждан, при этом использование транспорта в коммерческих целях не оказывает какого-либо влияния.

Подоходный налог

Важно помнить, что подоходный налог с индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, не взимается. Законодательство исходит из того, что предприниматель получает все свои доходы от предпринимательской деятельности, при этом им производится выплата определенных налогов, поэтому взимание НДФЛ станет двойным налогообложением, что не допускается. При этом обязанность платить НДФЛ ИП в 2013 году, как и ранее, возникает при использовании им общей системы налогообложения. Так как данная система не предусматривает выплату фиксированной суммы налога, либо предусматривает иной порядок исчисления налоговой базы.

Налоги за работников

Предприниматель, использующий наемных работников, обязан использовать обязанности налогового агента. Налоги ИП за работника выплачиваются предпринимателем в порядке, установленном законодательством для работодателей. Так, он должен осуществлять перечисления в бюджет подоходный налог со всех выплат, своим работникам. При этом, если налоговый режим освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, то уплата данного налога за работников остается обязательной.

Также обязательный характер носят отчисления и взносы во внебюджетные фонды. Следует помнить, что если за себя предприниматель платит раз в год фиксированную сумму в ПФР, то за работников платежи производятся ежемесячно и зависит от суммы.

Специфические виды налогов

Кроме того, на предпринимателе лежит обязанность по уплате отдельных видов налогов, которые зависят от особенностей ведения бизнеса, например, за использование водных ресурсов, за добычу полезных ископаемых и т.д. Также он обязан производить оплату акцизных сборов, если им осуществляется реализация подакцизных товаров.

Заключение

Таким образом, перечень необходимых налоговых платежей для индивидуального предпринимателя можно определить еще при разработке бизнес плана. К счастью, отечественное законодательство исключает ситуации, когда налоги появляются неожиданно. Поэтому утверждения некоторых прогоревших предпринимателей о том, что в крахе их бизнеса виноваты непомерные налоги, далеко от истины.

Налоговую нагрузку можно рассчитать еще до начала ведения бизнеса, вся информация находится в открытых источниках и доступна для изучения. Поэтому, нельзя говорить, что непомерно высокие налоги неожиданно подкашивают бизнес. Именно расходы на уплату налогов являются самыми стабильными и предсказуемыми в бизнесе, что позволяет включать их в свой бизнес-план еще на стадии подготовки.

Для действующего же бизнеса требуется, прежде всего, регулярно отслеживать изменения в законодательстве, а также своевременно производить все необходимые платежи в бюджет, сдавать установленные формы отчетности. И тогда никаких проблем по уплате налогов у предпринимателя возникнуть не должно.

Экономика, Бизнес