Выплаты по больничному листу калькулятор. Как рассчитываются больничные: инструкция

При расчете больничного листа у бухгалтеров часто возникают трудности. Связаны они с определением страхового стажа и дневного заработка. В этой статье вы узнаете, как рассчитываются больничные листы всем категориям населения.

Порядок оформления документов

Если сотрудник отсутствовал на месте в связи с проблемами со здоровьем, он должен в первый день выхода предоставить больничный лист. К нему составляется специальная справка, в которой описывается порядок расчетов. Специальная форма для нее не предусмотрена.

В справке указывается:

номер, дата составления;
реквизиты листка нетрудоспособности;
ФИО сотрудника;
должность;
страховой стаж;
заработная плата;
количество дней для расчета;
арифметические вычисления.

Инструкция по начислению пособия

1. Определяем расчетный период.

Это первый этап. Базой для вычисления являются два предыдущих года, предшествующих тому, в котором заболел сотрудник. Для 2014 года это 2013-й и 2012-й, то есть 731 день. Базу можно поменять, только если в течение этого времени сотрудник находился в декретном отпуске.

2. Определяем общий заработок за 2 года.

В эту сумму входят все выплаты, на которые начислялись страховые взносы. Учитывается доход у прошлых работодателей. Для этого сотрудник должен принести на место текущей работы справки об уровне з/п с прошлых.

Если среднемесячный заработок меньше, чем минимальный, установленный законодательством, то больничный лист придется считать по МРОТ. Эта же база используется, если стаж менее 6 месяцев. Существуют также ограничения на общую сумму заработка за год. В 2014 году она составляет 624 тыс. руб.

3. Рассчитываем дневной заработок.

Для этого сумму з/п за 24 месяца нужно разделить на 731 день.

4. Определяется страховой стаж сотрудника:

60% для лиц, отработавших не более 5 лет;
80% - 5-8 лет;
100% для сотрудников со стажем работы более 8 лет.

5. Оплата больничного листа.

Чтобы рассчитать дневную сумму пособия, нужно умножить среднедневной заработок на вышеуказанный процент. А затем полученный результат - на количество дней, когда сотрудник болел. Первые три оплачивает работодатель, а последующие - Фонд Социального Страхования РФ.

Вот как рассчитываются больничные. В текущем году, как и в прошлом, все выплаты будет проводить ФСС РФ. За базу все так же берутся два предыдущих года работы сотрудника, а среднедневной заработок рассчитывается из 730 рабочих дней. Соотношения размера пособия и стажа остались прежними.

Пример

Допустим, менеджер, которая работает в определенной организации с 08.12.14 года, в феврале 2015 года отсутствовала 10 дней и принесла лист нетрудоспособности. Стаж для больничного листа - 9 лет, поэтому ее пособие должно быть выплачено в полном объеме. Расчетный период — с 01.01.13 по 31.12.14. Как рассчитывается больничный лист?

За 2013 год сотруднице начислили 498,1 тыс. руб., в 2014-м — 590 тыс. руб. Эти суммы не превышают предельный максимум.

Среднедневной доход: (498,1 + 590) : 730 = 1,49 тыс. руб./день.

Итоговые начисления по больничному листу: 1,49 х 10 дн. = 14,9 тыс. руб.

Из этой суммы удерживается НДФЛ: 14,9 х 0,13 = 1,937 тыс. руб.

Сотрудница получит на руки: 14,9 - 1,937 = 12,963 тыс. руб.

Все эти расчеты заносятся в специальную бухгалтерскую справку. Поскольку сотрудник проболел более 3 дней, то оплата больничного листа будет производиться частями. Первые три - за счет средств организации, последующие - ФСС РФ.

Как рассчитываются больничные, если сотрудник ранее не работал

Согласно законодательству, при расчете двухгодовой базы не учитываются суммы пособий по безработице. Если сотрудник не представил справку с прежнего места о размере заработной платы, то средний заработок за недостающие месяцы берется из МРОТ.

Теперь поговорим о том, как рассчитываются больничные в нестандартных ситуациях. Представить лист нетрудоспособности по месту работы нужно не позднее полугода после выздоровления, иначе сотрудник потеряет право на пособие. Документ оформляется не только в связи с заболеванием сотрудника, но еще и ребенка, которому менее 15 лет, или другого члена семьи, нуждающегося в уходе. Уволенный сотрудник, который в течение 30 дней не смог устроиться на новое место, может получить пособие в размере 60% среднего заработка. Но если он одновременно болел и ухаживал за членом семьи, то расчет будет осуществляться только по одному из листов нетрудоспособности. Как рассчитывается больничный работающего пенсионера? По стандартной схеме.

Если у человека были проблемы со здоровьем в период неоплачиваемого отпуска или когда он находился под арестом, то на выплаты рассчитывать не стоит. Если даты листа нетрудоспособности совпадают с ежегодным отпуском, то каникулы стоит продлить, и пособие рассчитать по стандартной схеме.

Начиная с 2015 года больничные листы на время простоя предприятия не оплачиваются, кроме тех случаев, когда документ был оформлен ранее, чем у предприятия начались проблемы.

Сроки

Пособие должно быть выплачено в течение 10 дней с момента получения документов. Сотрудник должен получить деньги с ближайшим авансом или зарплатой.

Особенности оформления документов по уходу за ребенком

Если через несколько месяцев после выхода с первого декретного отпуска сотрудницу отправляют во второй, то пособие рассчитывается не из минимальной з/п, а за два года до первой беременности. Листок нетрудоспособности должен выписать врач женской консультации в течение 30 недель на срок 140 календарных дней: 70 — до родов, а вторая половина - после. При многоплодной беременности документ выдается на 28-й неделе на 194 дня: 84 — до и 110 - после родов. Если по каким-либо причинам будущая мать отказывается от оформления больничного, то этот факт фиксируется в медицинской карте.

Если многоплодная беременность устанавливается во время родов, то женщине выписывается дополнительный больничный на 40 дней. Если ребенок родился раньше срока, то лист нетрудоспособности составляется на срок 156 дней.

До- и послеродовый отпуска оформляются одним бланком. В строке «Указать причину» нужно подчеркнуть «отпуск по беременности» и указать предполагаемую дату родов. В графе «Режим» - «амбулаторный и стационарный». В нижней части таблицы нужно одной строкой прописать «140» или «194».

Если женщина усыновляет ребенка, то в графе «Причина» нужно указать «послеродовой отпуск». В таблице арабскими цифрами прописать продолжительность каникул в формате число, месяц и год. Дата начала отпуска должна соответствовать решению суда, а период - не более 70 дней со дня рождения одного или 110 - для двух и более детей.

Документы, необходимые для получения денег:

больничный лист;
заявление сотрудницы;
справки со всех мест работы за предыдущие два года.

Право на получение пособия имеют:

работающие;
безработные;
студентки очной формы;
служащие по контракту;
женщины, усыновившие ребенка.

Как рассчитывается декретный больничный

Алгоритм:

Рассчитать сумму выплат со страховыми взносами в ФСС за предшествующий год.
Определить среднедневной доход.
Рассчитать сумму пособия за сутки: среднедневной доход перемножить на соответствующий процент (60, 80 или 100).
Сравнить полученную величину с максимально допустимой суммой, установленной законодательством.
Рассчитать общую сумму выплаты. Для этого дневное пособие умножается на количество календарных дней отпуска.

Если у беременной женщины стаж меньше 6 месяцев, то пособие за месяц выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за аналогичный период. Этот доход не подлежит обложению НДФЛ, взносам в пенсионное и обязательное социальное страхование.

Пример

Организация находится на общей системе налогообложения. С 23.12.2008 года сотрудница уходит в отпуск по беременности на 140 к. д. (по 11.05.2009). Оклад — 27 тыс. руб., стаж — 5 лет. Сотрудница отработала полностью расчетный период.

Размер пособия рассчитывается исходя из 100% заработной платы за предыдущие 12 месяцев. Максимальный размер выплаты, установленный законодательством, на этот период составляет: 23,4 тыс. руб в 2008 году и 25,39 тыс. руб в 2009 г. Суммарный оклад сотрудницы превышает эти цифры. Поэтому расчет будет осуществляться таким образом:

за те месяцы, которые полностью входят в отпуск, пособие начисляется в 100% размере;
за неполные — пропорционально количеству к. д. отпуска.

Итоговая сумма составляет: 117 362,91 руб. (25,39 тыс. руб. х 4 м. + 23,4 тыс. руб. х 31 дн. х 9 дн. + 25,39 тыс. руб. х 31 дн. х 11 дн.), где:

9 к. д. - отпуск в декабре 2008 года;
11 к. д. - в мае 2009 года.

Особенности

В прошлом году был принят законопроект, направленный на оптимизацию бюджета ФСС. Согласно данному документу, период нетрудоспособности, который оплачивается работодателем, будет увеличен до 3 дней. А пособие по беременности, уходу за ребенком будет рассчитываться исходя из среднемесячного заработка за 2 года, в т. ч. за время службы у другого работодателя. Если в это время лицо находилось в отпуске по уходу за ребенком, то по соответствующему заявлению базу для исчислений можно заменить на иные два календарных года, если это увеличит объем пособия.

Если у застрахованного не было заработка за предыдущий период или если заработок был меньше МРОТ, то для расчета среднедневного дохода используются цифры минимального заработка. При этом общая сумма выплаты не может быть меньше той, что установлена законодательством: на 2011 год - 2195 руб на первого и 4389 - на второго ребенка.

Правила расчета декретного больничного в 2015 году

Максимальный размер пособия не должен превышать 316 778 рублей (при рождении 2 и более детей). Выплаты осуществляются в ближайший день выплаты дохода. Продолжительность отпуска осталась прежней:

140 дней - при рождении одного ребенка;
156 - в случае осложнений при родах;
194 - в случае рождения 2 или более детей.

Пособие исчисляется суммарно и выплачивается в полном объеме, даже если женщина в период декретного отпуска продолжает работать. Базой все так же осталось 2 предыдущих года, то есть 2013 и 2014. Государственное ограничение на максимальную сумму заработка за 12 календарных месяцев в 2014 году - 624 тыс. руб, в 2013 - 588 тыс. руб.

Женщине со страховым стажем менее полугода пособие выплачивается в размере МРОТ за каждый месяц отпуска, который в 2015 году составляет 5965 рублей. Если человек трудоустроен у нескольких работодателей, то для расчета базы используется суммарный доход, но выплата осуществляется на последнем месте.

Если по каким-либо причинам работодатель не может осуществить выплату, то эта обязанность перекладывается на территориальный орган страховщика. Сотрудницам, уволенным в связи с ликвидацией предприятия, пособие выплачивается в размере 544 руб/мес. органом соцзащиты. Но для его получения нужно встать на учет в центр занятости в течение 12 месяцев со дня сокращения. Студенты очной и заочной формы получают выплату по месту учебы.

Резюме

В случае болезни сотрудника или одного из членов его семьи можно оформить лист нетрудоспособности. В зависимости от стажа и размера заработной платы человеку начисляется пособие в размере 60-100% среднедневного дохода.

Многие работники болеют и сталкиваются с вопросом: как оплачивается больничный лист? Данная статья призвана ответить на этот и многие другие вопросы. Речь пойдет о простом листе нетрудоспособности, порядок оплаты пособия по БиР , а также отпуска по уходу за детьми – темы отдельных статей.

В 2019 году не ожидается серьезных изменений в расчете больничного листа. Фиксированного значения листок временной нетрудоспособности не имеет, зависит он, прежде всего, от трудового стажа и заработка.

Если трудовой стаж составляет 8 и более лет, выплачивается пособие в размере 100% заработной платы
От 5 до 8 лет - 80%
Менее 5 лет - 60%

определить средний заработок за расчетный период
рассчитать средний дневной заработок
вычислить размер дневного пособия
установить сумму пособия к оплате

Если средний заработок за каждый год превышает требуемый предел (755 тыс. в 2017 году и 815 тыс. в 2018-ом ), то в расчет для оплаты больничного листа необходимо брать указанную предельную сумму!

Сначала нужно определить заработок за 2 предыдущих календарных года. Если сотрудник недавно устроился в компанию, в расчетах поможет справка о сумме зарплаты и иных выплат, которую каждый работодатель обязан выдавать при увольнении.

Для определения среднего дневного заработка полученную сумму необходимо разделить на 730.

Если страховой стаж сотрудника составляет менее 6 мес., за каждый месяц выплачивается не более одного МРОТ, с 1 января 2019 года МРОТ составляет 11 280 рублей.

Завершающий шаг - определение итоговой суммы листка временной нетрудоспособности. Нужно умножить размер дневного пособия на количество дней в соответствии с предоставленным больничным листом.

С 2017 года появилась возможность оформления электронных больничных листов вместо бумажного варианта.

Основные положения

Оплата больничного листа регулируется федеральным законодательством, а именно – 255–ФЗ от 29 декабря 2006 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» с учетом всех изменений и дополнений (последние изменения внесены №86-ФЗ от 01 мая 2017 года).

Для оплаты листа временной нетрудоспособности работнику должен наступить один из следующих страховых случаев:

болезнь или травма самого работника;
уход за одним из членов семьи, который болен;
карантин работника, его ребенка до 7-ми лет или недееспособного родственника;
протезирование, основание для проведения которого - медицинские показания;
долечивание в условиях санатория сразу после стационарного оказания медпомощи.

Обязательное требование всех вышеперечисленных ситуаций – страхование работника его работодателем путем перечисления страховых взносов в ФСС РФ в установленных законом размерах. На практике застрахован каждый официально оформенный сотрудник.

Как оплачивается больничный лист работнику, который получил травму на производстве или «заработал» профессиональное заболевание? В данных ситуациях основным регламентирующим документом является №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24 июля 1998 г. (последняя редакция от 29 июля 2017 года).

Несчастные случаи и компенсация за профессиональные заболевания оплачиваются из средств ФСС в обычном порядке и идентичны тому, как происходит оплата больничного листа в 2019 г. для остальных страховых случаев.

Средства для оплаты больничных

Если работник взял больничный лист в 2019 г., как оплачивается данный лист нетрудоспособности и за счет каких источников? Любой страховой случай, произошедший с самим работником, оплачивается следующим образом:

первые три дня – за счет прибыли предприятия;
остальной период подлежит возмещению из Фонда социального страхования РФ.

Такая оплата больничного установлена статьей 3, пунктом 2 пп. 1 федерального законодательства о страховых взносах (№255-ФЗ).

Оплата больничного по уходу за ребенком или за недееспособным родственником осуществляется полностью из бюджета ФСС.

Оплата больничного листа после увольнения осуществляется в размере 60% независимо от продолжительности страхового стажа работника. Бывший сотрудник может претендовать на оплату такого больничного при выполнении ряда требований, прописанных в статье 7 пункте 2 Федерального закона №255-ФЗ.

Калькулятор расчета больничного

Оплата листа нетрудоспособности постоянному сотруднику и внешнему совместителю

Общий порядок расчета больничного следующий:

берется общая база доходов работника за последние 2 календарные года, на которые начисляются страховые взносы;
полученная сумма делится на 730 (семьсот тридцать) дней;
рассчитанная величина – среднедневной заработок;
далее определяется % оплаты исходя из продолжительности страхового стажа сотрудника:

Страховой стаж 8 и более лет – 100%;
От 5 до 8 лет – 80%;
От 3 до 5 лет – 60%;
Меньше 6 мес. – больничный лист рассчитывается исходя из МРОТ (минимальный размер оплаты труда).

Пример: сотрудник работает на предприятии без малого 5 лет, его доходная база за 2 года равна 335 200,00 руб. Это место работы для него первое, т.е. страховой период находится в интервале, предполагающем 60% оплату среднедневного заработка:

335 200 / 730 = 459,18 руб. * 60% = 275,51 руб. Таким образом, за каждый день больничного работник получит по 275,51 руб. Первые 3 дня работодатель оплачивает из своих средств: 826,53 руб. Остальные дни – за счет фонда страхования.

При оплате листа нетрудоспособности внешнему совместителю существуют свои нюансы. Оплата больничного по совместительству в 2019 году осуществляется следующим образом.

1. При оформлении листа нетрудоспособности в медицинском учреждении пациент должен сказать, что у него несколько мест службы, и медицинская сестра, ответственная за выдачу больничных листов, должна дать несколько бланков – по одному для каждого работодателя. Причем на больничном делается пометка, какое место работы – основное, какое (какие) – по совместительству.

2. Если работник трудится по совместительству давно и доходная база сложилась, больничные ему оплатят все работодатели.

3. Если в 2-х календарных годах, предшествующих году наступления страхового случая, у работника были разные работодатели, то ему необходимо со всех собрать справки по форме №4-н и получить оплату у любого из нынешних работодателей по выбору самого работника, об этом сказано в статье 13 №255-ФЗ.

4. В том случае, если работник – совместитель последние 2 года не работал нигде, пособие по временной нетрудоспособности ему может быть выплачено из расчета МРОТ и продолжительности страхового стажа.

Порядок расчета среднего заработка

Как упоминалось выше, среднедневной заработок складывается из суммы доходов, полученной сотрудником в 2-х годах, предшествовавших году обращения за пособием. Иными словами, в 2019 году доходная база берется за 2017 и 2018 годы. Считаются все доходы, полученные у всех работодателей. Условие – договорные отношения должны носить официальный характер и с заработной платы работников все работодатели перечисляли страховые взносы в Фонд соцстрахования РФ (с 2017 года взносы перечисляются в ФСС РФ).

Встречаются ситуации, когда в указанном периоде у работника отсутствует доходная база. Например, работница находилась в отпуске по БиР либо по уходу за ребенком. Тогда она на основании статьи 14 пункта 1 Федерального закона №255 имеет право написать заявление и выбрать для исчисления среднедневного заработка предшествующие календарные годы (где был доход). Единственным условием является факт увеличения суммы больничного в большую сторону (по сравнению с рассчитанным по МРОТ).

При определении среднего заработка бухгалтерия руководствуется статьей 14 закона №255-ФЗ. При этом полученный результат сравнивается с актуальным на момент начисления пособия МРОТ.

Пример: сотрудник имеет доходную базу за 2017-2018 гг. 274,7 тыс.руб. Определяем среднедневной заработок: 274 700 / 730 = 376,30 руб.

Посчитаем среднедневной заработок из расчета МРОТ: 11 280 (с 1.01.2019г.) * 24 месяца = 270 720 / 730 = 370,85 руб.

Многих работников интересует вопрос: сколько процентов оплачивается больничный лист. Сотрудник получает 100% при страховом стаже, превышающем 8 лет. Стаж от 5 до 8 лет оплачивается в размере 80%, от 3 до 5 лет – 60%, менее 6 мес. – из расчета МРОТ.

Уволенным сотрудникам лист временной нетрудоспособности всегда оплачивается в размере 60% от фактического среднедневного заработка (при соблюдении необходимых для оплаты условий).

Существующие ограничения при оплате больничного

Оплата листов нетрудоспособности на предприятии происходит в соответствии с законодательством РФ, которое предусматривает ряд ограничений.

1) Доходная база за 2017-2018гг. должна быть не выше предельно допустимой величины. Это положение прописано в статье 14 пункте 3.2 №255-ФЗ. За 2017г. предельно допустимая величина доходов – 755 000 руб., за 2018г. – 815 000 руб . Таким образом, верхний предел доходов для любого работника (по каждому месту работы), которому начисляют больничный в 2019г., составит 755 000 + 815 000 = 1 570 000 руб. и среднедневной заработок – 2150,68 руб. (755 000 + 815 000/730).

2) Присутствие в листе нетрудоспособности отметки о нарушении больным режима. Например, пациент самовольно ушел из стационара. Дата нарушения режима является моментом, с которого сумма среднедневного заработка исчисляется из минимального размера оплаты труда.

3) Ограничения в соответствии с продолжительностью страхового стажа (проценты рассмотрены выше).

4) Пособие по уходу за больными родственниками имеет ряд ограничений по срокам оплаты в соответствии со статьей 6 пунктом 5 №255-ФЗ. Существует зависимость от возраста больного родственника, более наглядно размеры больничного пособия представлены в таблице.

Родственник	Максимальная продолжительность 1 больничного в днях	Число оплачиваемых дней в течение календарного года
Ребенок в возрасте до 7-ми лет	Нет ограничений
Ребенок до 7-ми лет с заболеванием из специального перечня ФСС	Нет ограничений
Ребенок возрастом 7-15 лет
Ребенок, являющийся инвалидом, до 18-ти лет	Нет ограничений
Ребенок в возрасте до 18-ти лет, имеющий ВИЧ и др. болезни по списку №255-ФЗ статья 6, пункт 5, п.п.4,5	Нет ограничений	Нет ограничений
Иной родственник

Амбулаторный уход за больным ребенком оплачивается в следующем порядке:

1) первые 10 дней оплачиваются по среднедневному заработку, скорректированному согласно продолжительности страхового стажа;

2) последующие (начиная с 11-го дня) дни – 50% от среднедневного заработка на основании статьи 7 пункта 3 №255-ФЗ.

Срок оплаты листа временной нетрудоспособности

Начисленный в бухгалтерии больничный лист оплачивается работнику в день выдачи заработной платы на предприятии. Таких дней должно быть 2 – аванс и зарплата. В ближайшую дату сотрудник получает сумму пособия (облагается НДФЛ). Если нарушаются сроки оплаты больничного листа работодателем, работник вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию , прокуратуру или суд. При составлении жалобы необходимо кратко изложить суть дела и приложить доказательства неправомерности действий работодателя. Подтверждением того, что нарушены сроки оплаты больничного листа, могут быть следующие документы:

копия больничного листа;
копия трудового договора;
расчетный лист с начисленной суммой;
копия ведомости или выписка со счета пластиковой карты (при безналичных расчетах с персоналом);
иные документы.

Изменения законодательства в 2019 году

В 2019 году максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности вырастет на 4 тысячи рублей - с 61 тысячи до 65,4 тыс. Независимо от отработанного стажа, максимальный больничный не может быть выше установленной законодательством суммы, и в 2019 году ее увеличат до 65 400 руб.

Напомним, что ограничения по максимальной сумме больничного связано с тем, что взносы в ФСС рассчитываются не со всей зарплаты работника, а с определенной суммы. В 2018 г. это 815 000 руб., то есть месячная "максималка" составляет 67,9 тыс.руб. В 2019 году максимальная сумма для отчисления страхвзносов возрастет до 865 тыс.руб., а ежемесячный максимум - до 72 тыс.руб. А значит, и в 2020 году можно рассчитывать на увеличение максимальной суммы больничного.

Любые законодательные изменения, регулирующие оплату больничного листа, должны внимательно изучаться работодателями. ФНС может отказать в выплате, если документация будет оформлена с нарушениями установленного порядка.

Как известно, основанием для начисления и выплаты пособия по временной нетрудоспособности является листок нетрудоспособности, т. е. больничный лист. Если больничный не предоставлен, пособие может быть выплачено на основании дубликата. Иные документы, такие как справки из поликлиники о выдаче больничного, бухгалтерия принимать для расчетов не имеет права.

Показатели для расчета больничного листа

Для расчета пособия по временной нетрудоспособности нужны четыре показателя:

расчетный период;
среднедневной заработок;
страховой стаж;
количество оплачиваемых дней нетрудоспособности.

Расчетный период для больничного листа

В соответствии с частью 1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ расчетный период – это два календарных года (с 1 января по 31 декабря включительно), предшествующих году, в котором выдан листок нетрудоспособности. Например, если работник заболел в марте 2016 года, расчетным периодом будут 2014 и 2015 годы, вне зависимости от того, работал сотрудник или нет последние несколько лет.

Среднедневной заработок для расчета больничного

Шаг 1. Подсчитываем сумму выплат в пользу работника, на которые в расчетном периоде были начислены страховые взносы в ФСС в соответствии с частью 2 статьи 14 Закона № 255-ФЗ. Если работник только вышел на новое место работы, учитываем все выплаты, начисленные бывшим работодателем. Работник при приеме на работу должен принести справку о заработке или ее копию, заверенную работодателем.

Полученный результат – это средний заработок работника за расчетный период, то есть база для расчета пособия.

Проверяем, чтобы величина выплат, учитываемых за каждый расчетный год, не превышала предельную базу для начисления взносов в ФСС в соответствующем году (ч. 3.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Шаг 2. Делим полученный средний заработок на 730 дней в соответствии с частью 3 статьи 14 Закона № 255-ФЗ.

Страховой стаж работника для расчета больничного

На размер пособия по временной нетрудоспособности влияет страховой стаж работника.

Важно помнить, что, если работник заболел в течение 30 дней после увольнения, вне зависимости от его страхового стажа пособие рассчитывается исходя из 60 процентов среднего заработка в соответствии с частью 2 статьи 7 Закона № 255-ФЗ.

При расчетах трудового стажа нужно учитывать:

работы по трудовому договору, а также на государственной гражданской или муниципальной службе;
работы на военной, правоохранительной, противопожарной и другой подобной службе;
иные периоды, когда работник был застрахован в ФСС на случай временной нетрудоспособности.

В соответствии с пунктом 21 Правил подсчета страхового стажа (письмо ФСС от 30 октября 2012 г. № 15-03-09/12-3065П) стаж нужно рассчитывать в полных годах и месяцах.

Как рассчитать трудовой стаж

подсчитать: количество полных календарных лет, с 1 января по 31 декабря года и количество полных календарных месяцев с первого по последнее число месяца, не вошедших в эти годы;
перевести в месяцы оставшееся количество дней, не входящих в полные годы или месяцы из расчета 30 дней в 1 месяце. Оставшиеся дни, если их число менее 30, учитывать не нужно;
сосчитать все месяцы, полные и переведенные в годы из расчета 12 месяцев в году;
общее количество лет с учетом тех, что переведены из месяцев, и оставшееся количество месяцев - это и будет страховой стаж работника.

Количество оплачиваемых дней по больничному листу

Согласно пункту 1 статьи 6 Закона № 255-ФЗ, больничный в связи с травмой или болезнью работника оплачивается за весь период нетрудоспособности вплоть до ее восстановления. Количество дней нетрудоспособности для расчета больничного определяется по данным листка нетрудоспособности. При этом оплачиваются как рабочие, так и выходные и нерабочие праздничные дни, пришедшиеся на период нетрудоспособности.

Пример расчета больничного в 2016 году

В расчетном периоде (2014-2015 гг.) ему были начислены выплаты в сумме:

1) в 2014 г.:
- 250 000 руб. – в ООО «Гранд»;
- 385 000 руб. – в ООО «Брик».
В сумме (635 000 руб.) это больше предельной базы для начисления взносов в ФСС (624 000 руб.).

2) в 2015 г. - 660 000 руб., что меньше предельной базы для начисления взносов в ФСС (670 000 руб.).

Общая сумма выплат, учитываемых при расчете больничного, составит 1 284 000 руб. (624 000 руб. + 660 000 руб.).

Средний дневной заработок для оплаты больничного составит 1758,9 руб. (1 284 000 руб. / 730 дн.).

Согласно записям в трудовой книжке, в организации «Гранд» Старосельцев А. работал с 11 июня 2012 года по 16 июня 2014 года. До этого он нигде не работал.

Стаж работы Старосельцева А. составит:

1) в организации «Гранд» - 1 полный год (2013 г.) 11 полных месяцев (июль - декабрь 2012 г., январь-май 2014 г.) 36 дней (с 11 по 30 июня 2012 г., с 1 по 16 июня 2014 г.);

2) в организации «Брик» - 1 полный год (2015 г.) 6 полных месяцев (июль - декабрь 2014 г.) 31 день (со 17 по 30 июня 2014 г., с 1 по 17 января 2016 г.). Общий стаж работы Толмачева - 2 года 17 месяцев 67 дней (1 год + 1 год + 11 месяцев + 6 месяцев + 36 дней + 31 день). 67 дней – это 2 полных месяца. 19 месяцев (17 мес. +2 мес.) – это 1 год и 7 месяцев.

Таким образом, страховой стаж Старосельцева А. на начало временной нетрудоспособности (18 января 2016 г.) составляет 3 года 7 месяцев.

Количество дней нетрудоспособности по больничному листу – 12 дн. (с 9 по 20 февраля 2016 г.).

Сумма пособия составит 12 664,08 руб. (1758,9 руб. × 60% × 12 дн.)

Калькуляция выплат за бюллетень нетрудоспособности волнует не только сотрудников, но и их работодателей. В 2013 году появились нововведения и некоторые изменения, которые заинтересовали и тех, и других.

По состоянию на 2013 год расчёт выплат по причине нетрудоспособности производится согласно:

ФЗ от 29 дек. 06 г. N255-ФЗ.
Закону РФ от 19 апр. 91 г. N1032-1 в редакции от 02 июля 2013 г.

Расчёт выплат по «больничному листу» в 2013 году

При травмах (кроме травм на производстве), заболеваниях работнику полагается пособие, в народе именуемое «больничным». Бюллетень, кроме как по собственному заболеванию и травме, можно предъявлять в случаях:

присмотре за нуждающемся в уходе членом семьи:
- уход за ребёнком до семи лет оплачивается полностью, но не более 60 дней в год
- при уходе за детьми 7-15 лет оплачивается только 15 дней за один случай болезни, но не более 45 дней на протяжении всего года
- для ухода за ребёнком-инвалидом предусмотрена оплата 120 дней в году
- в иных случаях оплата производится максимум за семь дней за один больничный, но не больше 30 дней в сумме
необходимом санаторном лечении
карантине (в случае контакта с инфицированным)

Причиной снижения выплат может быть :

нарушение рекомендованного врачом режима
случаи, когда причина заболевания - алкогольное или подобное опьянение
неявка к врачу
при умышленном вреде своему здоровью, доказанному судом, работник лишается прав на данные выплаты

Стоит обратить внимание, что оплата производится не только при действующем трудовом договоре, но и в течение тридцати дней после прекращения его действия.

На обращение за пособием даётся полгода с даты закрытия больничного листа. При занятости на двух и более местах работы требовать оплату листа нетрудоспособности можно с каждого работодателя.

Формула расчета больничного

При расчёте суммируются все выплаты, полученные за два прошедших года (при условии, что с них был осуществлён страховой вычет), потом делятся на 730.

По адресу: обсуждается, каким образом можно узнать свои долги по налогам.

Примеры расчета

При расчёте больничного часто возникают спорные случаи. Рассмотрим более распространённые варианты.

Пример 1 . Касаткина А.А., инженер организации «СтройТех», болела с 10 по 18 июня. Стаж — 14 лет и 5 месяцев. В 2011 г. её доход составил 282 тыс. рублей; в 2012 - 319 тыс. рублей.

Оснований для отказа или снижения суммы выплат нет. Следовательно, будет выплачен 100% размера среднего заработка, т.к. полученные суммы не превышают установленных лимитов.

За 9 дней текущего больничного Анна Аркадьевна получит (282 000 руб. + 319 000 руб.)/730 дней*1*9 дней=7409,59 руб.

Пример 2 . Начальник отдела сбыта Егоров П.М. предоставил по месту работы бюллетень на 10 дней. Стаж работы на рассматриваемый момент составил 4 года и 7 месяцев. Доход за 2011 год равен 635 тыс.рублей, за 2012 год - 786 тыс. рублей. Так как выплаты выше прописанных ограничений, расчет ведётся исходя из сумм в 463 тыс. руб. и 512 тыс.руб.

В соответствии со стажем, попадающим в интервал до пяти лет, рассчитываемая сумма умножается на 60%.

В итоге выплата за 10 дней больничного равна: (463 тыс. руб. + 512 тыс. руб.)/730 дней*0,6*10=8013,7 рубля.

Таким образом, без потерь в зарплате болеть могут только работники, имеющие стаж более восьми лет и «белую» зарплату максимум в 40 тыс. руб. Вероятно, что в следующих редакциях закона стаж для получения 100% зарплаты будет увеличен.

Мы составили удобную пошаговую инструкцию с наглядными примерами для расчета в 2019 году. Чтобы быстрее посчитать пособие по временной нетрудоспособности и проверить себя, используйте встроенный в статью .

Проверить больничный

Калькулятор

Пользоваться калькулятором просто. Введите данные по зарплате за два года, укажите плюсом "+" стаж. Если есть районный коэффициент, укажите его. И программа выведет результат. Калькулятор считает без вычета НДФЛ.

Для выбора стажа поставьте в ячейке стажа "+", а в двух других прочерк "-".

Порядок расчета по шагам:

2 . Рассчитываем средний дневной заработок для выплаты

Итак, вы узнали зарплату за два года. Теперь надо перевести эту зарплату в один день (ее называют среднедневной заработок). Для этого используйте формулу (п. 15 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ № 375):

Обратите внимание: число 730 не подлежит никакой корректировке! Это фиксированная величина и она не зависит от того, выпадает на период високосный год (731) или нет. Здесь нет каких-либо исключаемых периодов.

3 . Сравниваем сумму заработка с минимальным и максимальным пособием

Среднедневной заработок, который вы фактически рассчитали, нужно сравнить с минимумом и максимумом.

Минимум считают на основе МРОТ. А максимум - на основе лимитов по взносам. Расчету минимума и максимума у нас посвящена . Скажем итоговые цифры.

Минималка за один день болезни равна370,85 рублей. Сравните фактический среднедневной заработок () и минимальный размер, к выплате назначьте ту сумму, которая больше.

Максимальная выплата равна 2150,68 рублей. Если число из (пособие за день) окажется больше максимума, то в формулу берите максимум.

4 . Рассчитываем стаж работника для выплаты

Далее надо выяснить стаж работника. Как его считать, мы рассказали в статье "Расчет стажа ". В ней есть калькулятор, очень удобно. Дни считаются по данным трудовой книжки.

Когда вы узнали стаж, найдите процент для индексации пособия по нашей таблице. Для разных выплат берется разный процент (по болезни работника, ребенка и др.).

Стаж

Причина нетрудоспособности	Стаж работника	Размер пособия, % среднего заработка	Основание
Собственное заболевание	8 лет и более		Ст. 7 Закона № 255-ФЗ
	от 5 до 8 лет

Профессиональное заболевание или несчастный случай на производстве			Ст. 9 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ
Уход за больным ребенком (в возрасте до 15 лет) амбулаторно	8 лет и более	100% за первые 10 дней и 50% за последующие дни нетрудоспособности	Подп. 1 п. 3 ст. 7 Закона № 255-ФЗ
	от 5 до 8 лет	80% за первые 10 дней и 50% за последующие дни нетрудоспособности
		60% за первые 10 дней и 50% за последующие дни нетрудоспособности
Уход за больным ребенком (в возрасте до 15 лет) в стационаре и уход за взрослым членом семьи (в том числе ребенком старше 15 лет) амбулаторно	8 лет и более		Подп. 2 п. 3 ст. 7 и п. 4 ст. 7 Закона № 255-ФЗ
	от 5 до 8 лет

* Размер выплат сотрудникам, отработавшим меньше 6 месяцев, ограничен МРОТ в расчете за полный календарный месяц (с учетом районного коэффициента, если он применяется в данной местности). Это прописано в пункте 6 статьи 7 Закона № 255-ФЗ.

6. Считаем НДФЛ и сумму выплаты пособия на руки сотруднику

С пособия по нетрудоспособности нужно заплатить НДФЛ по ставке 13%.

Для расчета НДФЛ используйте формулу:

НДФЛ заплатите в бюджет. А сам больничный за вычетом НДФЛ работник получит на руки.

Пример расчета

И.В. Полякова работает корректором в ООО «Дионис» с ноября 2012 года.

В феврале 2019 года И.В. Полякова провела на больничном 10 календарных дней . В подтверждение чего представила в бухгалтерию лист нетрудоспособности. Рассчитаем сумму пособия по временной нетрудоспособности, которую получит сотрудница.

. Рассчитаем зарплату за 2017-2018 годы

За 2017 год ООО «Дионис» выплатило сотруднице 400 000 р., а за 2018-й - 480 000 руб.

Итого 880 000 руб.

. На основе этого рассчитаем среднюю зарплату за один день

Средний дневной заработок сотрудницы составит 880 000: 730 дн. = 1 205,48

. Сравним полученное число с минимальным и максимальным пособием:

Минималка - 370,85
Максималка - 2 150,68

1 205,48 укладывается в лимиты, поэтому берем в расчет ее:

370,85 < 1 205,48 < 2 150,68

. Посчитаем стаж работника за все время работы и умножьте зарплату за один день на коэффициент.

Страховой стаж И.В. Поляковой составляет 7 лет, поэтому ей будет выплачено пособие в размере 80% среднего заработка. То есть используем коэффициент 0,8.

1 205,48 x 0.8 = 964,38 р.

Работник болел 10 дней: 964,38 x 10 = 9 643,8 руб.

. Отнимем НДФЛ 13%

9643,8 x 13% = 1 254 руб.

НДФЛ уплачивается без копеек, поэтому округляем его до полного рубля по правилам округления.

Рассчитаем пособие на руки. 9 643,8 - 1 254 = 8 389,8 руб.

На руки работница получит 8 389,8 рублей.