Учет ип с ндс. Операции подлежащие обложению НДС. Налогообложение ИП на НДС

Что такое налог на добавленную стоимость, в чем заключается его суть и платит ли ИП НДС? На эти вопросы пытаются найти ответ многие предприниматели. По Российскому законодательству плательщиками НДС могут быть, как юридические лица, т. е. фирмы, организации, предприятия, так и индивидуальные предприниматели. Кто конкретно признается плательщиком НДС указано в ст. 143 Налогового Кодекса РФ.

НДС – что это

Каждый бизнесмен просто обязан иметь понятие о налоге на добавленную стоимость (НДС). Это один из косвенных налогов, который уплачивается в государственный бюджет налогоплательщиками, в т. ч. и индивидуальными предпринимателями, которые обязаны самостоятельно вести его учет. Так как НДС напрямую ложится тяжелым грузом на плечи и кошелек простых потребителей, поэтому он и является косвенным.

Вернуться к оглавлению

Главные понятия, раскрывающие суть НДС

Как любой другой налог НДС имеет сложную структуру. ИП с НДС должен знать все тонкости и нюансы его начисления, учета и уплаты в бюджет. Эти знания помогут ему сэкономить, по крайней мере, на штрафах.

Вот некоторые основополагающие понятия:

  • Плательщиками НДС являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, а так же физические лица, перевозящие через Государственную границу РФ различные товары.
  • От уплаты НДС освобождаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою деятельность в рамках специальных режимов налогообложения.
  • Облагаются НДС операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также операции по ввозу товаров в Россию.
  • Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров (работ, услуг), ввезенных товаров, полученных авансов.
  • Под налоговым периодом начисления НДС подразумевают квартал.
  • Налоговый Кодекс предусматривает возможность не уплачивать НДС в определенных случаях.
  • Налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет по НДС, что приведет к уменьшению суммы уплаченного налога.
  • Информирование индивидуальным предпринимателем налогового органа о сумме начисленного к оплате НДС осуществляется путем подачи декларации в эту инстанцию. Сделать это нужно до 20 числа месяца, следующего сразу за отчетным кварталом.

Вернуться к оглавлению

Налог на добавленную стоимость

Вернуться к оглавлению

Кто платит

В налоговом законодательстве обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость возложена на всех предпринимателей ведущих бизнес – деятельность и получающих прибыль от подобной работы.

После прохождения процедуры регистрации в налоговой инспекции индивидуальный предприниматель может автоматический приобрести статус плательщика налога на добавленную стоимость. Исключение составляют те, кто выбрал специальный режим налогообложения. В случае, когда деятельность осуществляется на упрощенной системе налогообложения, едином сельскохозяйственном налоге и едином налоге на вмененный доход, согласно НК РФ, НДС не уплачивается.

Некоторые предприниматели могут получить освобождение от НДС в тех случаях, когда его деятельность подпадает под определенные требования Налогового кодекса. Предприниматели – неплательщики НДС, ввозящие на территорию государства товары, являются налоговыми агентами и согласно ст. 161 НК обязаны уплачивать НДС.

Если у ИП сумма выручки, без учета НДС, за последние 3 месяца составляет менее 2 млн. руб. (ст. 145 НК), то он перестает быть плательщиком НДС. Но для этого ему необходимо предоставить в налоговый орган письменное уведомление, выписки из и журнала учета счетов – фактур (полученных и выставленных). Но, когда предприниматель реализовывал за этот промежуток времени подакцизные товары, то освободится от уплаты НДС у него не получиться.

Вернуться к оглавлению

За что платит

У предпринимателя объектом налогообложения НДС являются:

  • Все операции по реализации товаров, работ или услуг
  • Все операции включающие передачу имущественных прав
  • Все операции по передаче товаров, услуг или работ для собственных нужд
  • Все операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственных нужд
  • Все операции по ввозу на государственную территорию России товаров импортного производства

Во всех этих случаях налоговой базой по НДС является стоимостная оценка каждого объекта налогообложения указанная в договоре и первичных документах, а при импорте товаров – их стоимость в таможенных документах.

Вернуться к оглавлению

Когда платит

Один квартал является отчетным налоговым периодом по НДС. Налог в размере одной третьей от общей суммы подлежащей уплате, должен быть перечислен в бюджет не позднее 20 числа каждого месяца данного квартала.

Индивидуальные предприниматели обязаны сведения из первичных документов, в т. ч. счетов-фактур, вносить в Книги продаж и покупок по НДС. На основании книг заполняется налоговая декларация по НДС и сдается в налоговый орган.

Вернуться к оглавлению

Сколько платит

На сегодняшний день действуют следующие ставки по налогу на добавленную стоимость (ст. 164 НК РФ):

  • 18 % — общая ставка
  • 10 % — для некоторых групп товаров, утвержденных Правительственным перечнем, например продовольствия и медикаментов, товаров для детей, книг и т. д.
  • 0 % — для экспортных товаров, а также работ и услуг по погрузке, транспортированию, перевозке этой группы товаров и т.д.

Стоит различать такие понятия, как исходящий и входящий НДС. Исходящий НДС – это общая сумма НДС, включенная в стоимость всех реализованных предпринимателем товаров (работ, услуг) и оплаченная ему покупателями за определенный налоговый период. Входящий НДС – это общая сумма НДС, включенная в стоимость всех приобретенных товаров (работ, услуг) предпринимателем у поставщиков и уплаченная им за определенный налоговый период.

Таким образом, сколько уплатить в бюджет можно рассчитать так: Исходящий НДС – Входящий НДС = Сумма НДС к уплате в бюджет

Индивидуальные предприниматели ничего не имеют против работы с юридическими лицами, а вот ООО часто противятся такому сотрудничеству. В чем причина, какие риски видят для себя юридические лица в отношениях с ИП? Почему такое сотрудничество может оказаться невыгодным для ООО? Есть ли способы нивелировать отрицательные моменты, чтобы все возражения были сняты? Что для этого может предпринять ИП?

Чаще всего ООО приводят два блока возражений против работы с ИП –

Рассмотрим «камни преткновения» между ИП и ООО и возможные пути их преодоления.

«ИП – это несерьезно»

Организационно-правовая форма юридического лица считается более сложной по сравнению с индивидуальным предпринимательством. Начинающие бизнесмены обычно регистрируются как ИП, потому что их пугает более ответственное отношение к бухгалтерской отчетности, трудности в распоряжении наличностью, некоторые моменты регистрации. Для ИП не обязательно наличие собственного бухгалтера, кассового аппарата и даже расчетного счета в банке. Не все ИП заводят для предприятия печать, ведь закон не обязывает ею пользоваться. При расчетах они не всегда должны выставлять контрагенту счет. Никто не может помешать ИП в любой момент остановить свою деятельность. И самое главное, чаще всего ИП пользуются специальными налоговыми режимами.

В свою очередь, ООО считает свою степень ответственности выше. У предприятия-юридического лица имеется своя бухгалтерия. Учредители ООО не могут спокойно распоряжаться вырученными деньгами, а только обналичивать их законными способами и получать дивиденды. В подавляющем большинстве случаев ООО являются плательщиками НДС. Поэтому юридические лица предпочитают сотрудничать с «равными» по статусу компаниями.

Как преодолеть возражения ИП и ООО


Если дело только в психологической установке на недоверие, то преодолеть ее не так уж сложно. Самое главное опасение контрагентов, с которого нужно снять недоверие к ИП, заключается в финансовой ответственности физических лиц.

«Что, если ИП закроется, не выполнив обязательств?»

С одной стороны, действительно, ИП намного проще прекратить деятельность, нежели ООО, и ответственность перед налоговыми органами при этом меньше. Но, с другой стороны, ИП – это конкретный человек, имеющий паспорт и прописку, поэтому бесследно исчезнуть у него не получится, даже закрыв предприятие. Кроме того, ИП финансово отвечает всем своим имуществом, а не уставным капиталом, как ООО. Обычно это в финансовом отношении выражается большей суммой, нежели минимальные для юрлица 10 тыс. руб. Поэтому в случае невыполненных финансовых обязательств с ИП можно взыскать гораздо большие средства, нежели с ООО, да и судиться с физическим лицом значительно легче.

«Нам это невыгодно»


Язык цифр гораздо конкретнее и неумолимее, и экономический фактор, в отличие от психологического, может стать более серьезным барьером на пути сотрудничества ИП и ООО. Но даже он не является абсолютно непреодолимым, что мы и проанализируем ниже.

ИП в подавляющем большинстве случаев находятся на специальных режимах налогообложения, предусматривающих другие подходы к бухгалтерской отчетности, и, самое главное, к уплате налога на добавленную стоимость. Предприниматели – физические лица чаще всего выбирают УСН, так на этой системе налогов меньше всего налоговое бремя и проще бухгалтерская отчетность. Но вот НДС возмещать при этой налоговой системе нельзя. Поэтому, заплатив за товар или услугу, содержащую НДС, плательщик УСН должен будет возместить сумму этого налога в бюджет, подав соответствующую декларацию. «Присвоение» суммы НДС карается штрафами и пенями за несвоевременную уплату налога.

ООО же, в свою очередь, в основном работают по общей системе (ОСНО), где уплата НДС является обязательной. Покупая у поставщика товар с НДС, ООО в будущем возмещает эти 18% за счет налоговых вычетов. Если товар или услуга приобретены ими у неплательщика НДС, они не будут иметь права на налоговый вычет, а НДС им придется заплатить уже со всего оборота. Если товар покупается для последующей реализации, то его покупка без НДС – прямой убыток. Поэтому они предпочитают не разрывать «цепочку» поставщиков и покупателей, каждый из которых является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Варианты действий для ИП


Если ИП на упрощенной налоговой системе хочет сотрудничать с ООО на ОСНО, то у нее есть несколько схем, при которых юридическое лицо может согласиться на такие отношения.

  1. Сотрудничество в «безНДСной» сфере. Не каждый вид сделок требует выделения НДС. Например, аренда некрупных помещений, ремонт, отделка, услуги аудиторов, курьеров, аутсорсинг, закупка канцтоваров и другие услуги не облагаются НДС. Поэтому ООО вполне может заключать договора с ИП на оказание таких услуг, не принимая во внимание НДС.
  2. Эксклюзивный поставщик. Если ИП не имеет конкурентов в своей нише на местном рынке, то ООО не может диктовать ему условий относительно системы налогообложения. Иногда юрлицам выгоднее получить услуги или товары от местного поставщика, пусть даже без НДС, особенно если они невелики по объему, составляя всего небольшой процент от оборота ООО. На прибыли это не повлияет.
  3. Выставление счета с НДС. Предприниматель –«упрощенец» может выставить ООО счет, включив в него НДС. Конечно, нужно подать по этому налогу декларацию. Казалось бы, проблем нет. Однако, у ООО возникают проблемы при попытке возврата такого НДС из бюджета. Чаще всего для этого придется обращаться в суд, хотя, как показывает практика, судебные решения принимаются в пользу юридических лиц.
  4. Снижение цены на сумму НДС и более. Чтобы ООО не переплачивало 18%, составляющих НДС, которые включены в цену товара, а затем ожидало бы их возврата в течение года, ИП на «упрощенке» может изначально уменьшить цену. Если товар приобретается юрлицом не для перепродажи, то для него даже выгоднее изначально заплатить меньше и не мучиться с возвратом из бюджета. Конечно, для последующей продажи эта схема не подходит, так как в таком случае НДС придется заплатить, ведь вычесть его из суммы покупки не получится. ИП для такой схемы придется снижать цены больше, чем на 18%, ведь при обычной наценке юридическому лицу проще взаимодействовать по проверенным схемам с плательщиками НДС. А вот экономия может заставить их передумать.
  5. Переход на ОСНО, открытие ООО. Если сделки с ООО могут намечаться в крупных размерах и на постоянной основе, ИП имеет смысл задуматься о смене налогового режима. Некоторые предприниматели учреждают ООО, при этом не прекращая деятельность ИП, используя каждую правовую форму для наиболее выгодных сделок.

Разумеется, предприятиям легче сотрудничать с «себе подобными», то есть состоящими на том же налоговом режиме, чтобы НДС не встал между ними в виде экономического препятствия.

Однако, дискриминация по принципу налогообложения должна все же изживаться с современного рынка.

Малый бизнес, вынужденный подстраиваться под требования ООО, переходя на ОСНО, несет дополнительные расходы на бухгалтерию и налоговые траты, а по неопытности может оказаться под угрозой штрафов и пеней.

В свою очередь, вряд ли юридические лица смогут успешно развиваться, совсем отказавшись от сотрудничества с мелкими предпринимателями.

Поэтому необходим разумный баланс интересов, который может быть достигнут в процессе переговоров и взаимных компромиссов.

Но тогда придется вести ДВЕ бухгалтерии, одна из которых сложная (для меня) И, что еще больше раздражает, по два раза платить одни и те же взносы! Для себя решил закрыть ИП, оставив ООО

«5. Переход на ОСНО, открытие ООО. Если сделки с ООО могут намечаться в крупных размерах и на постоянной основе, ИП имеет смысл задуматься о смене налогового режима. Некоторые предприниматели учреждают ООО, при этом не прекращая деятельность ИП, используя каждую правовую форму для наиболее выгодных сделок.» — зачем ИП открывать ООО? ИП на ОСНО тоже работают.

Или я в чём-то заблуждаюсь?

Суть в том, что ИП может работать либо на ОСНО, либо на УСН, оба режима совмещать нельзя. Если же назрела необходимость работать с НДС, а УСН терять нет желания, то выход тут — открыть ООО на ОСНО. УСН при этом останется на ИП.

Не пойму, почему ООО с ндс не выгодно работать с ИП/ООО без ндс

Ведь НДС напрямую, или через поставщика товара/услуг, так и так платится.

УСН 500, 30 руб. У них цена складывается из себест. 400 и наценки 100, 30.

ОСН 500, 30 руб. У них есть НДС и цена сложена из 400 себест. 85 нац и 15, 30 (18% от 85).

500, 30 (закупочная цена) + 199, 70 - добавленная стоимость (наценка) + 35, 95 НДС (18% от добавленной стоимости). Конечный покупатель, в итоге, приобрёл у нас 2 ручки по 735, 05 руб каждую.

1. ПРЕДПРИЯТИЕ (П) с общей системой налогообложения (ОСН) приобрёл лесоматериал у ИП с упрощённой системой налогообложения (УСН) по цене = 1000 р. (Цена окончательная без НДС).

2. Изготовив из него доски, П. увеличив цену на 1000 р., сформировало цену своего товара без НДС = 2000р. Но т. к. оно платит НДС 18%, цена с НДС = 2440р. (НДС =440р).

3. ООО приобрёл эти доски у П. по цене с НДС 2440р. (цена без НДС 2000р.), изготовил столярные изделия, увеличив цену без НДС на 1000р, получил цену своего товара 3000р без НДС. Но т. к. он обязан уплатить НДС 18% от выручки, то цена с НДС составит 3660р.

1. ИП с упрощённой системой налогообложения (УСН) приобрёл лесоматериал у предприятия также с УСН по цене – 1000 р. (Цена окончательная без НДС).

2. Изготовив из него доски, ИП увеличив цену на 1000 р., получил цену своего товара 2000р. (Цена окончательная без НДС).

3. ООО приобрёл эти доски у ИП по цене 2000р., изготовил столярные изделия, увеличив цену без НДС на 1000р., получил цену своего товара 3000р. без НДС.

Но т. к. он обязан уплатить НДС 18% от выручки, то цена с НДС составит 3660 (НДС 660р.)

ООО уплачивает НДС = 660р. Выручка у ООО после уплаты НДС =3000р. Валовая добавленная стоимость (ВДС) = 1000р. (себестоимость + прибыль).

В 1-м и во 2-м случае нет разницы.

1. ИП с упрощённой системой налогообложения (УСН) приобрёл лесоматериал у предприятия с общей системой налогообложения (ОСН), т. е. платит НДС, по цене с НДС 1220 (цена без НДС 1000 р. + НДС 220р.). Цена выше, т. к. предприятие платит НДС 18%.

2. Изготовив из него доски, ИП увеличив цену на 1000 р., получил цену своего товара 2220р. (1220р. +1000р.) (Цена окончательная без НДС).

3. ООО приобрёл эти доски у ИП по цене 2220р, изготовил столярные изделия, увеличив цену без НДС на 1000р, получил цену своего товара 3220р. без НДС. Но т. к. он обязан уплатить НДС 18% от выручки, то цена с НДС составит 3930 р.

ООО уплачивает НДС 710р. Выручка у ООО после уплаты НДС =3220р. Валовая добавленная стоимость (ВДС) = 1000р. (себестоимость + прибыль).

К тому же, во 2-м случае ООО вынужден увеличивать отпускную цену с НДС на эту сумму, что делает товар в условиях рыночной экономике менее конкурентно способным.

Самая большая грудь в мире принадлежит китаянке Тинг Хиафен из деревеньки Чанга. Каждая её грудь весит по 10 килограмм и свисает на 48 см. Слава к ней пришла в 14 лет. По словам Тинг Хиафен, из-за такой огромной груди она испытывает массу неудобств.

Как ИП может работать с НДС


Добавлено в закладки: 0

В начале предпринимательской деятельности новичков интересует, может ли ИП работать с НДС? Многие субъекты ведут деятельность по ОСН. При этом они не знают, как правильно делать закупку товаров у юридического лица, нужно ли выставлять и оплачивать НДС. Отношения между потенциальными партнерами могут сложиться по-разному в зависимости от того, работает ИП с НДС или без него. Рассматривая вопрос работы предпринимателя, можно найти законные способы не платить этот вид налога.

Схема учета налоговых выплат


После регистрации в качестве ИП, хозяйствующий субъект автоматически становится налогоплательщиком. Если выбирается специальный режим, например, УСН, то НДС с бизнесмена снимется пока он не перейдет на ОСНО. Когда ИП работает с НДС, он включает его во время производства и реализации продукции, при выполнении работ.

Налоговым кодексом определен круг предпринимателей, которые платят этот налог. ИП можно работать с НДС, особенно, если он планирует сотрудничать с предприятиями. Также этот налог уплачивается при ввозе импортного товара через территорию РФ, независимо от используемой системы налогообложения.

Может ли ИП работать без НДС? Существуют способы ведения бизнеса, при которых хозяйственная деятельность может осуществляться без уплаты налога на добавленную стоимость.

Чем отличаются ставки налога для ИП

Налог рассматривают в трех вариантах. Подавать декларацию необходимо до 20 числа каждого месяца. Платить его нужно каждый месяц. Если выручка за квартал превышает 1 млн руб., необходимо ежемесячно подавать отчеты. Как узнать, какую ставку применяют при различных видах деятельности?

  • ставку 0% применяют при экспортируемых товарах;
  • в список 10% входят (продовольственные товары, детские товары, книжки и печатная продукция, медицинские изделия и лекарства);
  • во всех остальных случаях применяется ставка 18%.

Почему ООО не хотят сотрудничать с ИП


Иногда предприниматели осознанно работают на ОСН. Поэтому важно знать, как работать ИП с ООО с НДС. Происходит взаимодействие контрагентов, работающих с НДС. Открывая бизнес, выбирают ОСН, а затем переходят на работу с НДС. Это удобно, если нужно сделать возврат средств с учетом налога при выставлении поставщиком счета-фактуры. Налоговая нагрузка станет больше, если ИП без ОСН сделает это самостоятельно.

Есть ситуации, при которых уменьшается налог путем вычетов. К этой категории относится:

  • организация, работающая с НДС;
  • приобретение товаров или услуг;
  • после покупки их поставили на приход;
  • договор заключен и оформлен правильно.

При соблюдении всех пунктов можно произвести уменьшение налога. По закону уменьшение производится после уплаты налога в бюджет.

Как работает ИП без НДС


Бизнесменов интересует, как работать ООО с ИП без НДС? Например, в Беларуси работают ООО только с НДС. Они стремятся заключать договор с равной по статусу компанией. Недоверие к ИП возникает из-за непрочной финансовой ответственности.

ООО работает на ОСН, поэтому уплата налога для них является обязанностью. Приобретая товар у поставщика, владелец бизнеса возвращает 18% за счет налоговых вычетов. Сотрудничество с ИП без НДС предполагает выплату налога со всего оборота. Следовательно, приобретение товара на продажу станет убыточным. Поэтому сотрудничество происходит по цепочке, в которой каждая организация уплачивает налог на добавленную стоимость.

Работает предприниматель на НДС или без него, сотрудничать с ООО на общем налоге можно, выбирая одну из возможных схем. Заключая договор с ИП на НДС или без, как узнать, на каких видах деятельности стоит остановиться для положительного сотрудничества? Можно придумать схему. Например:

  • Сфера работы без налога. Есть сделки, которые можно заключить без выделения налога. Сюда относится (ремонт, услуги курьера, субподряд, аренда маленьких помещений, закупка канцтоваров).
  • Эксклюзивность предлагаемых товаров или услуг. Если ИП не имеет конкурентов предлагаемым товарам, то купить небольшой объем выгодно и без потерь в прибыли.
  • Выставление счета с НДС. Ведение дела на упрощенном налогообложении предполагает включение добавленного налога в счет, выставленный ООО. Единственный минус, у второй стороны могут возникнуть затруднения при возврате налога из бюджета. Часто делают это только через суд.
  • Бизнесмен уменьшит цену ровно на такую сумму, которая равна налогу на добавленную стоимость. Такой вариант подходит для приобретения товара не для продажи, так как это будет невыгодно юридическому лицу. Снижать цену придется больше, чем на 18%, которые ООО может вернуть в течение года.
  • Перейти на ОСН и открыть ООО. При совершении постоянных крупных сделок так и поступают многие ИП, не прекращая деятельности первоначально открытого бизнеса. Правовую форму можно использоваться для совершения выгодных сделок.

Как работать ИП с НДС на ОСН

После того как станет понятно, можно ли ИП работать с НДС, стоит рассмотреть порядок и условия ведения бизнеса на ОСН. Такая система является актуальной при оптовых продажах. Счет-фактура с отдельно выделенным налогом выставляется клиенту. В конце отчетного квартала все данные вносят в книгу продаж и покупок. Здесь есть плюсы и минусы. Среди преимуществ выделяют долгое сотрудничество с крупными компаниями, что приносит хорошую прибыль. Есть и недостатки:

  • при ведении учета необходимо использовать НДФЛ к оплате, рассчитывая его кассовым методом;
  • требуется вести бухгалтерию и хранить ее 5 лет;
  • сдавать налоговую декларацию раз в квартал;
  • на бизнесмена накладывается большая налоговая нагрузка.

Добавленный налог для ИП при УСН

Предприниматели, которые не знают, какая система налогообложения оптимальная для ведения деятельности, выбирают упрощенный вариант, чтобы не платить НДС. Здесь есть возможность работать по договору комиссии, выставлять счета клиенту. Важно не задерживать подачу декларации и внесение налога. Книгу продаж и покупок не ведут. При УСН без НДС одновременно нужно платить:

  • от 5 до 15%, если имеются доходы и расходы;
  • 6% от прибыли, если расходов нет.

Если упрощенная система, то может ли ИП работать с НДС? Ответ отрицательный. Предприниматель может подобрать схему расчета налогов. Первый вариант выбирают, если в бизнесе предполагаются большие расходы. Если их нет, стоит остановиться на втором варианте.

Как работать предпринимателю на ЕНВД


Определенный вид деятельности подразумевает работу на конкретной системе налогообложения. При оптовой торговле работаю на ОСН. Можно выбрать специальный режим. Но ИП на ЕНВД может работать с НДС не со всеми видами деятельности. Однако с такой системой налогообложения можно уменьшить страховые взносы. При ЕНВД выплачивается фиксированный налог. На сумму выплаты влияет:

  • размер помещения;
  • количество работников или транспортных средств.

При ЕНВД налог фиксированный. На едином налоге в розницу этот вариант достаточно выгодный. При получении высокой прибыли будет маленьким размер налога.

Есть ли способы не платить НДС

Считается, что законных оснований обойти уплату налога – нет. Однако предприниматели знают легальные способы избавиться от него. В первом случае можно уменьшить размер выручки на основании ст.145 НК РФ. Еще один способ – увеличить расходы. Для этого предприятие закупает оборудование, проводит ремонтные работы. Можно использовать лизинговые платежи. Освободиться от уплаты налога можно первого числа любого месяца. Следует подать документы в налоговую службу. Понадобятся:

  • данные из книги продаж;
  • сведения о доходах и расходах из КУДиР;
  • копия журнала учета счетов-фактур.

При удовлетворении обращения предприятие может находиться в таком режиме 1 год. Затем документы нужно собирать повторно. Выбирая систему налогообложения при регистрации, важно помнить и о том, какие отчеты сдавать придется предпринимателю с соблюдением сроков.

Выгодное партнерство: как работать ИП с ООО


Как работать ИП с ООО, чтобы соблюсти все необходимые правила? Не всегда предприниматели могут стать партнерами, ведь у них бывают разные организационно-правовые формы. Между ними часто возникают разногласия и непонимание. Особенно при проведении расчетов налоговых сумм.

Сотрудничество с ИП

Работа ООО с ИП не всегда складывается удачно, так как указанные формы хозяйствования часто не могут найти общий язык, чтобы провести хорошее и выгодное сотрудничество. Негативное отношение обычно исходит от общества с ограниченной ответственностью.

Дело в том, что они находят проблемные стороны в системах расчета налога на добавленную стоимость, особенно в тех случаях, когда индивидуальный предприниматель использует упрощенный режим налогообложения. Поэтому у них возникают трудности при расчетных операциях, когда определяется налог предпринимателя.

Однако указанные аргументы на современном этапе неактуальны, так как на законодательном уровне были проведены определенные изменения. Они дают возможность с нормативной точки зрения проводить сотрудничество безопасным и достаточно удобным образом. Нужно отдать должное и индивидуальным предпринимателям, которые проявляют себя при взаимодействии с другими организационно-правовыми формами с положительной стороны. Обычно они выступают в качестве надежных субъектов бизнеса. Немаловажную роль при этом играет их обязанность отвечать по всем задолженностям всеми имущественными объектами, находящимися в их собственности. При этом даже необязательно, чтобы имущество было задействовано в процессе реализуемой хозяйственной деятельности.

Эффективное партнерство

Работа ООО с ИП может быть вполне эффективной и принести хорошие и выгодные плоды в виде внушительных сумм прибыли. Обеспечить такой результат можно посредством специального документа, который заключается между указанными организационно-правовыми формами. Это специальный гражданско-правовой договор, который нужно подписать двум организациям. У обеих сторон должны быть лицензии, которые разрешают им заниматься той или иной деятельностью.

Индивидуальному предпринимателю для сотрудничества с ООО вовсе не обязательно отказываться от упрощенной системы налогообложения. Возможность проведения сокращения базы для расчета налоговых сумм определяется разновидностью системы налогообложения общества с ограниченной ответственностью. Если со стороны ООО применяется УСН, то операции с ИП должны быть обоснованы и подтверждены. Для этого подготавливается определенный перечень документации. Поэтому ООО выгоднее работать с общим режимом.

Как работать ООО с ИП без НДС? Указанные налоговые суммы будут учтены, если бизнес-партнер тоже производит выплаты НДС. На практике предприниматели, которые связаны с деятельностью, облагаемой налогом на добавленную стоимость, встречаются достаточно редко. Отсюда вывод: предприятие, которое приобретает у ИП товар или взаимодействует по различным договорам, получить вычеты не сможет.

Налоговые вычеты возвращаются лишь к тем компаниям, которым поставщик выставляет счет-фактуру. В документе выделяется размер налога на добавленную стоимость. Эту же сумму средств индивидуальному предпринимателю предстоит выплатить самому. Когда заключается сделка с привлечением третьих лиц, то налоговый платеж осуществляется посредником и комитетом. Налог вычитается с общего размера средств, выплачиваемых в качестве вознаграждения.

О налоговых платежах


Уплата денежных средств, которая предусматривается в тексте заключенного с индивидуальным предпринимателем соглашения, не требует обложения налогом на доходы физических лиц, не нужно выплачивать и единые налоги. Данные правила действуют, когда услуга входит в единый государственный реестр ИП и отражается в документе об осуществлении государственных регистрационных мероприятий.

Если с лицом, занимающимся предпринимательством в индивидуальном порядке, подписывается арендное соглашение (объектом аренды выступает, к примеру, компьютер), то предприятие имеет право удержать налоговую сумму с ИП по ставке 13%.

Это практикуется, когда в свидетельстве предпринимателя о его деятельности содержится информация о предоставлении услуг транспортных перевозок или других видов деятельности, не связанных с арендой. Необходимо уведомить о взимании налоговую службу и предоставить ей декларацию по налогам на доходы физических лиц. Если описанные действия не производятся, тогда к фирме предусмотрено применение штрафов.

Основываясь на статистической информации и решениях судебных органов, приходим к выводу, что существуют исключения, позволяющие ИП вести коммерческую деятельность, которая не представлена в документе о государственных регистрационных манипуляциях, например, когда в свидетельстве не отражено, какие именно услуги бизнесмен оказывает. Отсутствие такой информации вовсе не дает оснований для признания документа недействительным. Это обуславливает возникновение права выбора за фирмой при требованиях со стороны налоговых органов вносить налоговые платежи. Можно не платить налог, тогда придется обращаться в судебный орган.

На законодательном уровне определено, что предпринимателю разрешено изменять сведения и вносить новую информацию в реестр. В налоговом кодексе отсутствуют указания по поводу сохранности со стороны предприятий копий регистрационного бланка ИП. Однако для предотвращения неприятностей обществу с ограниченной ответственностью надежнее позаботиться о внесении бизнесменом изменений в реестр, касающихся его деятельности.

Перед тем как ИП начнет сотрудничество с ООО, субъекты хозяйствования должны взвесить все положительные и отрицательные стороны. При принятии окончательного решения необходимо ориентироваться на конечный результат, который планируется получить в процессе взаимодействия. Особенное внимание рекомендуется уделить степени выгодности предполагаемой сделки.

Копирование материалов сайта возможно без предварительного согласования в случае установки активной индексируемой ссылки на наш сайт.

Как работать ИП с НДС


Чаще всего ИП выбирают для работы различные вариации упрощенной системы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). Однако большинство крупных компаний работает с НДС и им выгодно иметь дело именно с такими же налогоплательщиками, поскольку они смогут учесть сумму поступившего налога при расчете обязательств. Потому, даже если ИП без НДС, предлагает продукцию по сниженным ценам, предприятию не всегда выгоднее покупать у него. Но для ИП работа с плательщиками данного налога может означать заключение крупных и выгодных контрактов. Как поступить? Очевидно, что если предприниматель хочет работать с крупными предприятиями, то ему придется осваивать НДС.

ИП с НДС на общей системе налогообложения

При регистрации в ФНС предприниматель, не подавший заявление на одну из упрощенных систем, автоматически становится плательщиком налогов на общих основаниях. Одним из этих налогов является и НДС. При этом он может подать заявление на освобождение от его уплаты при соблюдении ряда условий, указанных в НК Российской Федерации.

Как работать ИП с НДС на ОСН?

Продавец выставляет предпринимателю счет-фактуру, где отдельно выделяется НДС, ИП в свою очередь при продаже продукции выставляет такие же счета своим клиентам. По окончанию отчетного квартала на основании записей из книги продаж и книги покупок он выводит разницу между входящим и исходящим налогом, получая сумму, которую необходимо уплатить в бюджет.

Плюсы

Среди преимуществ работы на ОСН для предпринимателя можно назвать только возможность иметь дело с крупными компаниями, что как правило, связано с долгосрочными контрактами на большие суммы.

Минусы

А вот недостатков по сравнению с облегченными системами несколько:

  • необходимость вести учет двумя методами (НДФЛ к оплате рассчитывается кассовым методом, а НДС по отгрузкам);
  • необходимость вести более сложный и объемный бухучет и хранить все первичные документы не менее 5 лет;
  • необходимость подачи налоговых деклараций один раз в квартал;

Чаще всего НДС выбирают ИП, занимающиеся торговлей, при этом оборот предпринимателя, как правило, существенный с большим количеством первичных документов.

Важно! При переходе на ОСН с НДС предпринимателю следует принять на работу бухгалтера, поскольку система бухгалтерского и налогового учета здесь достаточно сложная и объемная. А в случае допущения ошибок или неточностей, которые приведут к недоплате налога, ему придется возмещать ущерб государству за счет всего своего имущества.

Помимо непосредственно уплаты НДФЛ в размере 13% и НДС 18% предприниматель, как и при УСН должен будет уплатить налоги и взносы с заработной платы своих наемных сотрудников, а также взносы в фонды социального страхования за себя.

НДС для ИП при УСН


Согласно нормам НК бизнесмены, выбравшие упрощенную систему обложения налогами, не являются плательщиками НДС. Однако для отельных случаев делается исключение. К примеру, ИП, работающие по договорам комиссии, даже если они выбрали УСН, могут выставлять счета с НДС своим клиентам. При этом предприниматель должен будет подготовить и подать декларацию по НДС в соответствующие сроки (по итогам календарного квартала) и уплатить налог. Вести книги продаж и покупок не нужно.

Важно! Вполне законно выписывать счета-фактуры с НДС могут ИП с УСН, являющиеся посредниками, агентами или комиссионерами.

Ошибки с последствиями


  1. Любопытно, что на практике довольно часто встречаются случаи, когда ИП на УСН выставляют контрагентам счета-фактуры с НДС в погоне за более высокими доходами. Чаще всего это происходит из-за недостатка знаний об особенностях НДС. Если ИП в расходных документах уже выделил НДС и принял оплату за продукцию, то многие специалисты рекомендуют по окончанию отчетного квартала подать соответствующую декларацию и перечислить налог государству. Однако стоит учитывать, что это будет являться нарушением законодательства, что предусматривает ответственность всех сторон сделки.
  2. Если предприниматель перечислит налог и предоставит декларацию, то он избавит себя от уплаты штрафов и других платежей, которые могут быть начислены по обнаружению нарушения. Однако его контрагент, тем не менее, может лишиться права на снижение базы обложения налогом с соответствующим его доначислением и необходимостью уплаты административного штрафа. Инспекторы ФНС при выявлении этого нарушения с большой долей вероятности будут настаивать именно на таком варианте развития событий.
  3. Подобные ситуации разбираются в суде, который может принять сторону, как представителей ФНС, так и налогоплательщика исходя из конкретных обстоятельств. Из всего этого напрашивается вывод, что предприятиям, работающим с НДС, не стоит принимать в работу счета от ИП на УСН, оформленные с выделением НДС, за исключением случаев, описанных выше.

Объясните, а в чем будет нарушение, если ИП на УСН выставил счет с ндс на товар,получил оплату, затем подал соответствующую декларацию в ФНС и перечислил налог государству? Не пойму!

У предпринимателей порой возникают вопросы: может ли ИП работать с НДС и платит ли ИП НДС?

ИП с НДС - какая система налогообложения?

По общему правилу ИП является в том случае, если он полностью или частично находится на общем режиме налогообложения (общей системе налогообложения, ОСН). Соответственно, в части общережимной НДС-деятельности он должен выставлять счета-фактуры покупателям, уплачивать НДС в бюджет и представлять декларацию по этому налогу в свою ИФНС.

Применяющими ОСН считаются те предприниматели, кто:

  • не подавал заявления о переходе на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН);
  • применял спецрежим, но утратил право на его применение;
  • наряду со спецрежимной деятельностью ведет деятельность, в отношении которой ЕНВД или ПСН не применяются. В этом случае ИП считается применяющим ОСН по части деятельности.

В какие сроки и в каком виде ИП должен представить декларацию по НДС

В какие сроки ИП должен уплатить НДС в бюджет

По НДС предусмотрена поэтапная уплата налога - ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога к уплате за конкретный квартал.

Период, за который сдается декларация Платежи Срок уплаты
За I квартал 1-й платеж Не позднее 25 апреля отчетного года
2-й платеж Не позднее 25 мая отчетного года
3-й платеж Не позднее 25 июня отчетного года
За II квартал 1-й платеж Не позднее 25 июля отчетного года
2-й платеж Не позднее 25 августа отчетного года
3-й платеж Не позднее 25 сентября отчетного года
За III квартал 1-й платеж Не позднее 25 октября отчетного года
2-й платеж Не позднее 25 ноября отчетного года
3-й платеж Не позднее 25 декабря отчетного года
За IV квартал 1-й платеж Не позднее 25 января года, следующего за отчетным
2-й платеж Не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным
3-й платеж Не позднее 25 марта года, следующего за отчетным

Например, по итогам III квартала 2018 г. ИП должен заплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Следовательно, налог должен быть перечислен:

  • в размере 10000 руб. (30000 руб. х 1/3);
  • в размере 10000 руб.;
  • в размере 10000 руб.

Наказание ИП за недолжное исполнение обязанностей плательщика НДС

За что накажут налоговики Как накажут
За представление декларации с нарушением способа подачи (не по ТКС) Начислят штраф в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ) и приостановят операции по счетам, если по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для сдачи декларации, она не будет представлена по ТКС (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
За несвоевременное представление декларации Начислят штраф в размере 5% от суммы налога к уплате, отраженной в «просроченной» декларации, за каждый полный/неполный месяц с установленного дня для сдачи декларации, но не более 30% данной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Определить размер штрафа поможет наш .
Заблокируют счет, если по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для представления декларации, она вовсе не будет представлена (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ)
За несвоевременную уплату налога Начислят пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период этой просрочки (ст. 75 НК РФ). Проверить, правильно ли налоговики рассчитали сумму пеней, вы можете при помощи нашего .

Перед начинающими предпринимателями стоит вопрос: какие у ИП с НДС плюсы и минусы? Ответ на него позволит им определиться с будущей системой налогообложения. Обычно выбор стоит между ОСНО с НДС или УСН без НДС.

Обязанность по уплате НДС (налога на добавленную стоимость) лежит только на ИП на ОСНО (общем налоговом режиме). Если индивидуальный предприниматель не напишет заявление о переходе на УСН, то по умолчанию ему придется работать на общем режиме.

На «упрощенке» предприниматели освобождены от уплаты НДС (18%) и НДФЛ (13%). Вместо этого они уплачивают единый налог по ставке 6% или 15%. Таким образом, «упрощенка» позволяет сократить налоговую нагрузку на бизнес. Тем не менее многие предприниматели сознательно останавливают свой выбор на ОСНО. В чем причина такого положения?

Плюсы работы с НДС для предпринимателя

Предприниматели на ОСНО могут принять налог на добавленную стоимость к вычету и одновременно являются его плательщиками в бюджет. Данный факт можно в зависимости от ситуации расценивать как важнейший минус, так и плюс.

Обычно предпочитают работать на ОСНО предприниматели, которые занимаются реализацией товаров и услуг в пользу крупных организаций (например оптовые поставщики). Такие компании сами являются плательщиками НДС и предпочитают работать только с поставщиками, которые находятся на ОСНО. Чем обусловлено такое положение? Компаниям на ОСНО требуются от их контрагентов счета-фактуры с выделенным НДС. «Входящий» НДС нужен им для получения возможности его вычета при расчете налоговой базы по указанному налогу.

В данном случае совместный бизнес с крупными организациями позволяет получить доход, который сделает уплату НДС не столь накладной. Часто такое сотрудничество ведется в рамках долгосрочных контрактов, что делает бизнес более стабильным. Оно также открывает для предпринимателей новые рынки сбыта и дает возможность для развития своего бизнеса. А прибыль, полученная от крупных контрагентов, перекроет в итоге более высокую фискальную нагрузку в рамках ОСНО. Для таких предпринимателей на общем режиме все выгоды «упрощенки» и других спецрежимов (ЕНВД, ПСН) неактуальны.

Тогда как для предпринимателей, которые ориентированы на работу с физлицами, приоритетным является снижение отчислений в бюджет. Работа с ОСНО для них нецелесообразна и только снизит рентабельность.


Практика показывает: часто многие крупные компании действительно отказываются работать с «упрощенцами» из-за того, что они не выдают счета-фактуры. Но далеко не всегда. Если «упрощенец» способен предложить более выгодные ценовые условия и качественный сервис, то контракт скорее подпишут с ним. В особенности если предложенная ИП на УСН цена товара без НДС будет ниже на размер налога или на большую величину, чему у поставщика на ОСНО. Покупатель в этом случае не сможет возместить НДС из бюджета, но и сам налог не уплатит.

ИП на ОСНО может не только предъявлять покупателям счет-фактуру, но уменьшать налог на «входящий» НДС, полученный от его поставщиков. Тогда как на УСН вычет по НДС ИП получить не сможет, даже при наличии счета-фактуры. Данное преимущество не столь актуально для ИП на УСН «доходы-расходы», которые могут включить все затраты на ведение бизнеса (включая уплаченный ими налог) в состав расходов при определении налогооблагаемой базы.

В некоторых ситуациях предприниматель вынужден работать на общем режиме и платить налог на добавленную стоимость, так как возможность выбора между ОСНО и УСН у него отсутствует.

Например, если он импортирует товары на территорию России или полученная им годовая выручка превышает установленный лимит по УСН.

Плательщики НДС обладают большей свободой в ведении бизнеса. Для них не установлены жесткие ограничения по объему выручки, численности работников, видам деятельности (как на ЕНВД и ПСН), перечню расходов (как на УСН «доходы-расходы»).

У ИП, работающих на общем режиме, есть и другие преимущества, которые напрямую не связаны с НДС. Наличие декларации 3-НДФЛ открывает для ИП доступ к заемным средствам. Им гораздо проще получить кредит наличными, заем на развитие бизнеса, ипотеку, автокредит, так как они могут документально подтвердить свои доходы. ИП на ОСНО могут рассчитывать на все предусмотренные законом налоговые вычеты.

Много головной боли у предпринимателя связано с уплатой налога на добавленную стоимость (НДС). Это и составление налоговых деклараций, и ведение книги учета (КУДиР), и еще ряд манипуляций, которые отнимают время и силы. Но, несмотря на все это, налог на прибыль остается одним из главных налогов, который формирует бюджет государства. Рассмотрим особенности работы ИП с НДС и легальные способы этот налог не платить.

Что такое НДС

НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость» и взимается с той наценки, которую производитель ставит на свой товар. Например, если себестоимость товара составляет 100 рублей, а наценка – 50 рублей, то именно с этих 50 рублей и будет взиматься НДС. Чтобы закрыть свои издержки, индивидуальный предприниматель всегда включает НДС в стоимость товара, поэтому фактически этот налог уплачивает потребитель.

Не позже 20-го числа каждого квартала предприниматель сдает налоговую декларацию в электронном виде, в противном случае его банковские счета блокируются.

Согласно текущему законодательству, налоговая ставка НДС для ИП в 2017 году составляет 18%. Однако в некоторых случаях с предприятия может взиматься всего 10% налога.

Это актуально для предприятий, занимающихся выпуском:

  • сельскохозяйственной продукции;
  • продуктов питания;
  • книг и другой печатной продукции;
  • детских товаров;
  • медикаментов и других медицинских товаров.

Перечень предприятий, работающих с 10%-налоговой ставкой, указан в статье 164 НК РФ . Поэтому, перед тем как рассчитывать НДС, стоит узнать налоговую ставку для вашей формы коммерческой деятельности.

Сумма с НДС = сумма без НДС × 1,18 (или 1,1 в зависимости от ставки налога).

Несмотря на очевидные минусы , некоторые предприниматели предпочитают открыть ИП с НДС. Как правило, предприниматель на основной системе налогообложения (ОСНО) предпочитает работать только с плательщиками НДС, так как налог изначально включен в их расходы. Поэтому многие предприниматели оперативно переходят с УСН (где не нужно платить НДС) на ОСНО, когда появляется перспектива получить крупный и выгодный заказ.

Платит ли ИП НДС

Согласно Налоговому кодексу РФ, уплата НДС является обязательной для всех индивидуальных предприятий и коммерческих организаций, использующих общее налогообложение, кроме тех случаев, что указаны в статье 149 НК РФ . Также уплате НДС не подлежат некоторые виды социальных и финансовых услуг, перечень которых можно найти в статьях , и 149 НК РФ . НДС могут не платить и те предприятия, которые работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Правда, и здесь есть свои исключения.

Предприятие на УНС должно уплачивать НДС, если:

  1. Если товар прибывает на территорию России из-за границы (ст. 151 НК РФ).
  2. Если ИП собирается принимать деньги с выставлением счета-фактуры при указанном НДС (ст. 173, п.1 НК РФ).
  3. Если предприятие работает на основе договора простого товарищества (ст. 174, ч. 1 НК РФ).

Помимо этого, по статье 145 НК РФ , налоги на добавленную стоимость не касаются предприятий, чья трехмесячная выручка не превышает 2 млн рублей.

Как не платить НДС

Многие предприниматели мечтают избавиться от этого «бремени». И хотя считается, что этот налог законным путем обойти невозможно, предприниматели все же находят вполне легальные способы избавления от уплаты НДС.

Первый способ довольно прост: нужно воспользоваться статьей 145 НК РФ и уменьшить размер выручки. Как было сказано выше, если ваше предприятие заработало за 3 месяца меньше 2 млн рублей, то оно не облагается налогом.

Второй способ – увеличение расходов, т.е. уменьшение налогооблагаемой базы. Увеличение расходов компании неминуемо влечет за собой уменьшение суммы уплачиваемого налога. Предприятия зачастую прибегают к этому способу, производя массовую закупку оборудования или ремонтно-строительные работы в своих помещениях. Также хорошим инструментом являются лизинговые платежи.

Предприятие, доход которого за 3 месяца не превысил сумму в 2 млн рублей, не уплачивает НДС. Однако, прежде чем получить такое освобождение, нужно доказать, что ваш уровень заработка действительно ниже установленного минимума.

Получить такое освобождение можно 1-го числа любого месяца. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию следующие документы:

  1. Выписку из книги продаж.
  2. Выписку о доходах и расходах за последние 3 месяца из учетной книги (КУДиР).
  3. Копию журнала учета счетов-фактур.

Если обращение об освобождении удовлетворяется, то предприятие может работать в таком режиме 12 месяцев, после чего вновь нужно повторить процедуру сбора и сдачи документов.

30% государственного бюджета в России – это НДС, поэтому налоговые органы тщательно следят за тем, чтобы платежи поступали в казну.

Иногда стоит посмотреть на уплату налога с другой стороны. НДС – это не только куча проблем и отчетов. Если вы работаете и платите этот налог, значит, вы уже перешли на основную систему налогообложения. Ваш бизнес вырос – поздравляем!