Что значит самозанятость. Все о самозанятых гражданах – патент, виды деятельности, налоги самозанятых

Патент на самозанятость – нововведение в системе налогообложения, цель которого вывести из «тени» предпринимателей микробизнеса. Под последними понимаются физические лица, способные зарабатывать самостоятельно – это репетиторы, фрилансеры, работники сферы услуг, подрабатывающие заказами на дому. Согласно статистике около 20 млн. граждан РФ ничем не занимаются, так как не производят никаких выплат по налогам, не делают отчислений в ПФР и другие внебюджетные организации. Для этой категории граждан и ввели новую систему – патент на самозанятость.

Что такое самозанятость

Понятие «самозанятость» довольно спорное. Найти его точное определение в официальных документах и законах невозможно. Но под ним принято понимать деятельность граждан, способных самостоятельно себя обеспечивать и производить отчисления во внебюджетные организации – ПФ, ФОМС. То есть они сами для себя работодатели.

Многие граждане, в связи с безработицей в конкретном регионе, не могут найти себе работу и встают на учет в службу занятости. Если трудоустроиться не удалось, им предлагают воспользоваться программой самозанятости. Она предусматривает выдачу субсидии в размере выплат пособия по безработице за год. Эта сумма должна быть использована на развитие бизнеса. То есть гражданину предлагают стать предпринимателем за счет государства. Для того чтобы получить субсидию потребуется:

Составить подробный бизнес-план.
Обосновать все расходы на бизнес-начинания.

Получение денег от государства – дело непростое и хлопотное. Предпринимателю придется отчитываться за каждую копейку. Проверки и инспекции будут проходить постоянно. Более того, тратить полученные деньги можно будет только на приобретение основных средств, а также сырья и других, нужных для развития предприятия материалов. Выплата, например, заработной платы сотрудникам не входит в понятие «целевая трата субсидии».

Помимо субсидии в размере выплат по пособию за год предусматривается и более солидная сумма. Но получить ее сможет не каждый. Требования на субсидию по программе самозанятости свыше суммы выплат по пособию за год:

Гражданин должен быть моложе 30 лет.
Иметь законченное высшее образование.
На субсидию могут также претендовать люди, имеющую инвалидность, которая дает возможность трудиться.

Как показала практика, получение субсидии не пользуется большим спросом. Программа самозанятости не подразумевает получение оптимальной суммы на открытие бизнеса. Это либо около 60 000 рублей (сумма пособий по безработице за год), либо 300 000 рублей, которые весьма сложно получить. Излишний бюрократизм и ничтожный размер субсидии останавливает будущего предпринимателя, поэтому он предпочитает оставаться в тени. В связи с этим в налоговую систему ввели патент на самозанятость, работа с которым простая и прозрачная.

Кому можно работать по патенту?

Пока этот вопрос остается спорным, так как окончательный список деятельности еще не утвержден. В перечень на официальном уровне введено лишь три позиции:

Получить патент смогут граждане, занимающиеся репетиторской деятельностью.
Уборка помещений на дому, а также приготовление пищи – вызов повара.
Деятельность, связанная с ремонтом помещений.

На этих трех пунктах перечень не заканчивается, так как планируется ввести больше видов деятельности. Список пополнят:

Для получения сертификата недостаточно простого соответствия вида деятельности данному перечню. Для этого необходимо удовлетворять следующим требованиям:

Работать самостоятельно без найма рабочей силы. Если у человека кто-то работает, он не имеет права на получение патента на самозанятость.
Доход за весь календарный год не должен превышать 1 млн. рублей.

Условий для получения патента не так уж и много. Практически все предприниматели микробизнеса им соответствуют.

Стоимость и порядок оплаты

Стоимость документа, позволяющего вести предпринимательскую деятельность, невелика – 20 000 рулей. Причем эта сумма не фиксированная. То есть окончательная стоимость патента остается на усмотрение региона. Однако она не должна превышать 20 000 рублей. Стоимость патента разбивается на несколько выплат:

1 000 рублей уходит на оплату взноса в ФОМС.
9 000 рублей выплачиваются в качестве взноса в ПФР.
10 000 рублей – это налог.

Будущий предприниматель вносит оплату один раз и сразу, если иное не предусмотрено регионом. Стоимость патента будет варьироваться, но она не должна превышать 20 000 рублей. Бизнесмену не придется беспокоиться о расчетах и выплатах, которые предусмотрены, например, для ИП. Казначейство автоматически распределит сумму патента и произведет необходимые выплаты не позднее 10 дней после внесения оплаты за патент. Патент на самозанятость имеет преимущества:

Стоимость документа не зависит от суммы предположительного дохода, как это, например, подразумевается на режиме ПСН.
Не нужно вести бухгалтерский отчет.
Предприниматель оплачивает весь налог и отчисления в ПФР, ФОМС сразу при покупке патента. Ему не нужно больше что-либо делать. Купили и забыли на целый год о выплатах.
При получении патента гражданин автоматически регистрируется в органах ФНС, но не получает статуса ИП. То есть он трудиться легально, но без особых бюрократических проволочек в виде отчетов, расчетов и бесконечного хождения по инстанциям.
Бизнесмену не придется чем-либо рисковать – например, своим имуществом, как это предусмотрено в случае ИП.

Наряду с плюсами имеются и минусы. Нельзя нанимать кого-либо на работу. Если дело идет хорошо, необходимо следить за лимитами доходов за год. В случае превышения, более 1 млн. рублей, предприниматель лишается права на получение патента. Он обязан открывать ИП и выбирать иной режим налогообложения. К минусам относят и ограниченный список видов деятельности – только три пункта, утвержденных и одобренных. Остальные находятся на стадии обсуждения.

Разница между ПСН и патентом на самозанятость

могут пользоваться только ИП, которые уже зарегистрированы или только собираются открывать предприятие. Принцип работы этого режима по сути такой же, что и у патента на самозанятость. Разница в стоимости патентов, причем довольно большая. Цена на приобретение патента для ИП зависит от вида деятельности, которой собирается заниматься гражданин. Ее выводят из потенциально возможного дохода за календарный год и умножают на 6%. Полученную сумму и выплачивает предприниматель. Каков возможный доход от той или иной деятельности решают власти региона. То есть фиксированной платы как таковой не существует. Все будет зависеть от вида деятельности и ставок региона.

Есть и общее между этими двумя режимами – бизнесмену не нужно платить взносы и вести налоговую отчетность в течение года. Стоимость патента не будет зависеть от дохода. ИП на ПНС имеют ряд преимуществ перед теми, кто трудится на патенте самозанятости:

Предприниматель может нанимать работников, но не более 15 человек.
Бизнесмен регистрируется как ИП и имеет большие возможности в плане расширения и сотрудничества с партнерами.

Предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество в отличие от тех, кто работает на режиме ОСНО. Если у бизнесмена микробизнеса доходы превышают лимит, установленный для патента на самозанятость, ему будет выгодней зарегистрировать ИП и сразу перейти на ПСН. На этом режиме сумма максимального дохода за год намного выше, если сравнивать с требованиями для получения патента на самозанятость. Это 60 млн. рублей, но не менее 1 млн. рублей. Если доход менее 1 млн. рублей, выгодней приобрести патент на самозанятость, если выше – открыть ИП и перейти на ПСН. В любом случае от бизнесмена не потребуется производить авансовые платежи в течение года. Предприниматели на ПСН ведут книгу учета доходов.

Еще одна весомая разница между ПСН и патентом на самозанятость – это список видов деятельности, на которые приобретаются патенты. Перечень для предпринимателей, работающих на режиме ПСН, намного шире и охватывает практически все виды трудовой деятельности:

Швейное производство. В частности ремонт, пошив трикотажных вещей, вязание. Ремонт, пошив изделий из меха и кожи.
Пошив обуви, а также ее ремонт, чистка.
Оказание услуг в косметической сфере, услуги парикмахера.
Химическая чистка вещей, услуги прачечной, крашение изделий.
Изготовление ключей, знаков и другой металлической галантереи, а также ее ремонт.
Техническое обслуживание бытовой техники, радиоэлектронной аппаратуры, ее ремонт. Изготовление изделий из металла.
Ремонт автотранспорта, его обслуживание.
Ремонт предметов мебели.
Услуги фото- и киностудий.
Оказание услуг по перевозке грузов на автотранспорте, а также по перевозке пассажиров.
Ремонт и отделка жилых/нежилых помещений.
Репетиторство, услуги няни, а также уход за больными.
Оказание услуг по остеклению балконов и других объектов строительства.
Оказание ветеринарных услуг.
Сдача жилья в аренду (квартиры, дачи, земельные участки).
Предметы народного художественного промысла, их изготовление и реализация.

Этот список не заканчивается и включает в себя другие производственные услуги, а также ремонт и изготовление различных предметов потребления для населения. В перечень включены практически все виды деятельности творческих профессий. Полный список видов деятельности можно найти в главе 26.5 НК статье 346.43.

Патентная система имеет минусы. Например, если предприниматель ведет свою деятельность не только в одном регионе, а сразу в нескольких, то и получать патенты ему нужно для каждого региона. Это неудобно и весьма проблематично. Более того, стоимость патента в разных регионах будет разной. Ее устанавливают местные власти. То же правило будет касаться и самозанятых граждан. То есть они будут осуществлять свою деятельность в пределах того региона, где им выдали патент и заниматься только той деятельностью, которую они указали в заявлении.

Для тех, кто собирается осуществлять деятельность, не входящую в список, предусмотренный для получения патента на самозанятость, придется оформлять ИП. Тот факт, что новая система налогообложения не предусматривает широкий выбор, до сих пор вызывает возмущение граждан. В связи с этим законопроект находится на доработке, перечень планируется пополнить. Но в любом случае он будет намного уже того, что предусмотрен для ИП.

Спорные вопросы по нововведению

Решение правительства в отношении легализации труда самозанятых граждан в целом оправдано. Это хороший способ пополнить казну. Казалось бы, наконец-то люди смогут перестать бояться страшного слова «предпринимательство», с которым связано много негативного – бесконечные отчеты, выплата налогов и много другой «бюрократической возни». Более того, открытие ИП и его возможное банкротство скажется на «кармане» бизнесмена, можно лишиться буквального всего. Благодаря новой инициативе, патента на самозанятость, все эти страшные последствия и бумажная волокита не предусматриваются. Но наряду с простотой и прозрачностью новой системы налогообложения существует и ряд спорных, неясных моментов.

Во-первых, до сих пор неясно, какие виды деятельности однозначно войдут в список, и кто сможет воспользоваться правом на приобретение патента. Пока сошлись только на трех видах деятельности, но планируется включить до 40 пунктов. Государство и бизнес в этом отношении пока не могут прийти к единому мнению. По этой причине закон о патенте на самозанятость находится на доработке.

Во-вторых, процесс получения патента также носит весьма противоречивый характер. Планируется ввести поэтапную процедуру получения. То есть гражданин должен будет подать заявление в ФНС за десять дней до получения патента и заплатить при этом 100 рублей. Все эти «мелочи» еще дорабатываются и многие граждане уже побаиваются того, что и получение патента на самозанятость станет такой же «тягомотиной», как и в случае открытия ИП. Все, что пока понятно и прозрачно в новом проекте – это стоимость патента.

В-третьих, приходится сомневаться в том, что самозанятые граждане валом побегут в ФНС. Дело в том, что в сельской местности, например, у таких граждан доход непостоянный и стоимость патента для них остается неподъемной. Им просто нет никакого смысла себя светить. У определенной категории граждан существует такой доход как написание научных работ на заказ. Эти люди не захотят афишировать свой труд, так как он априори нелегален.

Ну и, наконец, понятие «самозанятый гражданин» так и не определено в законодательной базе. То есть, по сути, его нет. Для того чтобы разобраться с нововведением, необходимо начать с самого начала и определить конкретно и четко, что же такое самозанятость и какие физические лица к ней относить. Это должно быть прописано в законе. Всеобъемлющие и широкие формулировки слишком спорны и непонятны простому человеку. Также спорным вопросом остается разница между собственно индивидуальным предпринимателем и самозанятым лицом, трудящимся по патенту. Все эти моменты должны быть зафиксированы и отражены на законодательном уровне. Пока разницу между этими двумя категориями можно лишь выяснить самостоятельно путем обычного сравнения. В остальном конкретных документов по этому вопросу пока нет.

Патент на самозанятость – нововведение еще спорное, но оно имеет право на жизнь, так как решает множество государственных проблем и проблем законопослушных граждан, которые хотят работать легально, но в силу неосведомленности в налоговых вопросах бояться себя афишировать.

Поддержка малого и среднего предпринимательства является одним из главных направлений работы всех уровней власти Российской Федерации. Одна из принимаемых мер – это патент для самозанятых граждан в РФ и, как следствие, стимулирование их к выходу из тени. Актуален этот вопрос потому, что в период кризиса государство ищет новых субъектов налогообложения, а последние, в свою очередь, просто пытаются выжить. Для того, чтобы стать законопослушными самозанятыми бизнесменами, государство должно их каким-то образом стимулировать к этому. Что же оно предлагает — кнут или пряник?

Статус самозанятого, закон

Несмотря на наличие такого термина как «самозанятые граждане», найти закон или законодательную норму, определяющую статус такого гражданина очень сложно.

Попыткой был проект закона о самозанятых гражданах РФ №634370-6 от 25.10.2014 г. «О внесении изменений в статью 346 20 и главу 26 5 НК РФ». Он даже был принят в первом чтении. Однако ко второму чтению сведений о самозанятом бизнесмене уже не осталось. Итогом данного законопроекта стал ФЗ №477 от 29.12.2014 г., который внес изменения в НК в части предоставления налоговой льготы вновь зарегистрированным ИП.

Следующей попыткой является подача на рассмотрение в конце 2015 года законопроектов, представленных уполномоченным при президенте России по правам предпринимателей Борисом Титовым и аналогичного проекта Министерством финансов. Даже премьер-министр предлагает свое решение этого вопроса, чтобы самозанятые граждане уведомляли органы ФНС об осуществлении своей деятельности, им бы предоставляли налоговые каникулы на 2-3 года, а они в конце решали, какую же из систем налогообложения выбрать.

На данный момент проходит обсуждение проекта закона «О внесении изменений в ст.11.2 ч.1 и ч.2 НК РФ» и уже сейчас возможно проанализировать его основные тезисы.

Исходя из его положений, самозанятый гражданин – это физическое лицо, которое не имеет наемных работников и получило патент на занятие тем видом деятельности, в отношении которого может применяться патентная система. Хоть в нем и много сходства со статусом индивидуального предпринимателя, но это отдельный вид налогоплательщика.

Проведя анализ прогнозов и высказываний представителей органов власти РФ, а также основных направлений налоговой политики на 2015 -2017 годы , можно сделать вывод, что принятие соответствующего закона ожидается в текущем 2016 году.

Что ждет ИП!

Если вы находитесь на этапе размышления, мы предлагаем вам узнать что ждет вас при открытии своего дела — Индивидуального Предпринимателя!

Чем отличается самозанятый от ИП

Для начала разберем само понятие самозанятости - это определенная форма, при которой лицо получает денежное вознаграждение за свой личный труд непосредственно от заказчика.

В этом есть отличие от наемной работы. Указанный человек находит себя работу самостоятельно, исходя из своих навыков, умений и возможностей. Он сам организует трудовой процесс и несет ответственность за его результаты. Также он несет ответственность за свое здоровье и принимает соответствующие меры безопасности.

Привлекать наемных сотрудников он не может, но может выполнить договорную работу в коллективе таких же самозанятых граждан. По своей сути они занимаются предпринимательской деятельностью, но предпринимателями при этом не являются в классическом понимании. Их доходы складываются из выручки от деятельности и прибыли от используемого капитала.

Самозанятые предприниматели, несмотря на их отождествление с ИП имеют все-таки ряд ключевых различий:

могут работать только на предусмотренном для них патенте. Совмещать с иным режимом налогообложения нельзя;
не могут использовать наемный труд (то есть, в этом и смысл самозанятого ИП, который сам себя своим собственным умом, трудом, навыками обеспечивает, без помощи дополнительных лиц). Считается, что к вышеуказанным ИП относятся: репетиторы, няни, фотографы,фрилансеры, таксисты, домашние мастера и другие. Нельзя нанимать людей и по гражданско-правовому договору. Для ИП возможность нанимать сотрудников не ограничена, ограничение состоит только в количестве;
может заниматься только указанными видами деятельности. Этот спектр специализации более узкий, но охватывает самые распространенные области;
анонсировалось, что вышеуказанным субъектам никакой регистрации не потребуется, а будет просто необходимо купить патент. Это считалось одним из плюсов, который должен привлечь внимание новых налогоплательщиков. Органы ФНС сами после того, как лицом приобретается патент, должны осуществить регистрацию такого лица. Однако текст обсуждаемой редакции все-таки содержит необходимость подачи заявления для приобретения патента за 10 дней до начала деятельности. Даже предусмотрена и оплата в 100 рублей за регистрацию (куда же без этого).
не предусмотрена налоговая отчетность. Даже вести книгу учета доходов и расходов вести не требуется. На иных режимах ведение указанной книги является обязательным условием, а также еще предусмотрена подача иной налоговой отчетности.
нет необходимости использовать контрольно-кассовую технику.

Патент для самозанятого

Если человек решился стать законопослушным самозанятым гражданином, то он должен в органе государственной налоговой службы приобрести патент . Этот документ будет подтверждать право использовать патентную систему налогообложения. Здесь действует принцип «одного окна». Для его приобретения понадобится заявление, документ, удостоверяющий личность и ИНН. Выданный патент будет действовать на той территории определенного региона, которая в нем указана.

Срок ограничен периодом от одного месяца до одного года. Начало действия патента будет указываться в самом патенте. И эта же дата считается датой постановки на учет самозанятого бизнесмена в качестве налогоплательщика.

Форма патента для самозанятых граждан будет содержать сведения о расчете размера страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, которые должны будут подлежать уплате указанными налогоплательщиками. А далее казначейство разделит его между бюджетом и фондами.

То есть, подразумевается, что все необходимые сведения будут указаны в самом патенте и налогоплательщику, даже не обладая бухгалтерскими навыками, будет просто во всем разобраться.

Снимать с учета налоговые органы будут самостоятельно через 10 дней после истечения срока действия патента. Если подал заявление на продление патента, то с учета не снимаются и лицо вправе продолжать осуществлять свой бизнес.

Можно лишиться права на применение указанной системы в следующих случаях:

если доходы за весь календарный год превысили один млн. рублей;
если вид деятельности иной, в отличие от того, который указан в патенте;
однозначно запрещено использовать наемный труд.

Также самозанятые граждане смогут работать и на основании трудового договора. Указанный ограничений законодательство не содержит.

Виды деятельности для работы в статусе самозанятого

Это самая обсуждаемая и спорная тема, по которой законодатели до конца не могут определиться. Количество варьирует от 3 видов до 40.В законопроекте предлагается, что самозанятый гражданин может осуществлять следующие виды деятельности:

репетиторство;
уборка помещение и помощь в ведении домашнего хозяйства;
ремонт жилых и нежилых помещений.

Однако активно обсуждается внесение следующих видов деятельности:

мелкие бытовые услуги (ремонт одежды, обуви и др.)
услуги фотографов;
услуги, связанные с переводом иностранных языков;
уход за детьми;
услуги дизайнера;
услуги по грузоперевозкам и перевозке пассажиров;
владельцы кошачьих гостиниц;
производство молока и хлеба на продажу (при соблюдении специальных технологических условий);
рыболовство и рыбоводство (разведение и улучшение запасов рыбы в водоемах);
розничная торговля на ярмарках (которые специально устраиваются в преддверии различных праздников и мероприятий).

В основном, предполагается включить технологически простые, не лицензируемые виды деятельности. Список однозначно должен быть расширен, если государство ставит своей целью привлечение новых налогоплательщиков.

Как платить налог, и нужны ли выплаты в Фонды

В законопроектах предусмотрено, что налогоплательщики должны будут уплатить налог в момент приобретения патента одним платежом, т. е. предусмотрена авансовая система платежей. Предполагается, что стоимость патента будет составлять около 20 000 рублей. Сумма весьма условная, так как определять ее будут регионы самостоятельно.

Распределится она следующим образом: 10000 рублей – непосредственно сам налог, который будет уплачиваться в региональный бюджет, 9000 – пенсионный фонд, 1000 — фонд обязательного медицинского страхования.

Никакие иные налоги самозанятым лицом платиться не будут. Размер полученного дохода также не будет влиять на стоимость патента. То есть можно зарабатывать в разы больше, а платить определенную фиксированную сумму.

Налоговая база определяется как денежное выражение предположительного годового дохода самозанятого лица по определенному виду деятельности за календарный год. На сегодняшний день он не может быть более 1 млн. рублей. В дальнейшем эта сумма подлежит индексации на коэффициент-дефлятор.

В то же время, обязанности оплаты во внебюджетные Фонды никто не отменял. Но во избежание каких-либо дополнительных нагрузок эти взносы внесены сразу в общую стоимость. А вот возможность уменьшения налога на сумму уплаченных страховых взносов (как это предусмотрено при УСН) законопроектами не предусмотрено.

Плюсы и минусы

Для государства плюс состоит в том, что если указанная категория граждан начнет регистрироваться, то это – дополнительные налогоплательщики, а значит и дополнительное наполнение бюджета.

Для гражданина плюс в том, что если он боялся самого слова «предпринимательство» и считал, что это все очень сложно, затратно и страшно (можно ответить всем своим имуществом), то государство постаралось все сделать удобно и просто.

Минусы для государства состоят в том, что вряд ли самозанятый побежит брать патент, если до этого у него никаких проблем с наголовыми органами не было. Это могут быть только или те, у кого получаемые доходы превышают взносы, которые необходимо будет заплатить, или люди, которых беспокоит их нелегальный статус.

Минусы же для простого гражданина будут состоять все-таки в денежных затратах на оплату патента и взносы во внебюджетные фонды. По итогу получается неплохая сумма, которую еще, кроме того, необходимо внести авансом. А если у самозанятого гражданина деятельность носит непостоянный характер, да еще и в сельской местности? Также может «напрягать» и то, что он теперь будет «виден» для фискальных органов.Конечно, законодатели обещают запретить проверки самозанятых граждан. Однако, как показывает практика, не всегда первоначальный вид законопроекта превращается в закон.

В последнее время обострились дискуссии касательно самозанятых граждан. Этих лиц планируется обязать платить налоги, однако соответствующий закон пока не был принят. Рассмотрим нынешние нормы, касающиеся самозанятых граждан.

Кто такие самозанятые граждане?

Самозанятые граждане – это люди, занимающиеся индивидуальной (то есть без найма сотрудников) деятельностью без регистрации. То есть это не ИП. Эти граждане не уплачивают налоги в общепринятом порядке. Они самостоятельно организуют свой маленький бизнес, занимаются работой по своей специализации.

Виды самозанятых граждан

Самозанятыми гражданами могут быть представители этих профессий:

Репетиторы, няни.
Уборщицы.
Фотографы и художники.
Лица, занимающиеся частным извозом.
Рыбаки.
Люди, занимающиеся ремонтными работами.
Копирайтеры и журналисты.
Работники в сфере красоты: парикмахеры, мастера маникюра, стилисты.
Ведущие праздничных мероприятий.

У всех этих специальностей есть общие черты:

Отсутствие необходимости в получении лицензии на работу.
Выездной характер труда, взаимодействие с разными заказчиками, отсутствие одного работодателя.
Возможность работать удаленно.
Сложности с отслеживанием и контролем деятельности специалиста.

Точный перечень самозанятых граждан не установлен нормативными актами. Связано это с неоднозначным определением термина. К примеру, журналист может как официально работать в газете, так и являться самозанятым специалистом.

Отличие самозанятых граждан от ИП

Самозанятые граждане (СГ) – это не то же самое, что индивидуальные предприниматели. Рассмотрим отличия между этими лицами:

	Индивидуальный предприниматель	Самозанятый гражданин
Регистрация в ФНС	Обязательно нужна
Выплата налогов	По выбранной системе налогообложения	Достаточно приобрести патент, предполагающий особое налогообложение
Сдача отчётности	Нужно сдавать	Не требуется
Регистрация	Зависит от рода деятельности	Не нужно регистрировать кассовые аппараты
Ведение	Необходимо	Не нужно
Найм работников	Может при необходимости	Не имеет права

На данный момент понятие самозанятого гражданина только разрабатывается. Однако все равно есть четкие критерии, которые позволяют определить самозанятое лицо.

Основной критерий СГ – лицо может осуществлять деятельность только своими усилиями. Гражданин не может нанять сотрудников.

Существующая нормативная база

Первые нормы, касающиеся самозанятых граждан, были приняты в 2016 году. В частности, был утвержден ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» от 20.11.2016. Эта норма внесла изменения в статью №217 НК РФ. Согласно закону, официально СГ признаются:

Лица, ухаживающие за детьми, людьми с тяжелыми заболеваниями, пожилыми лицами, которые достигли возраста 80 лет.
Репетиторы.
Уборщики жилых помещений (к примеру, домработницы).

Представители этих специальностей могут обратиться в ФНС для легализации своей деятельности. До завершения 2018 года эти лица освобождаются от уплаты налогов. После прекращения «налоговых каникул» гражданам предоставляются эти варианты действий:

Регистрация ИП.
Прекращение своей деятельности.

«Налоговые каникулы» предоставляются для того, чтобы как можно больше людей легализовали свою деятельность.

Получение самозанятыми гражданами патента

Граждане, деятельность которых официально именуется самозанятостью, могут использовать патентную систему налогообложения. Для получения патента нужно пройти этот алгоритм действий:

Составление заявления.
Подготовка документов (паспорт, ИНН).
Подача бумаг в орган ФНС.
Внесение оплаты.
Получение документа.

На основании патента можно работать на территории, указанной в документе. Правоустанавливающий документ будет действовать только в том регионе, в котором он был выдан. К примеру, если бумага выдается в Перми, то и работать на ее основании можно только в Пермском крае. Патент невозможно получить в следующих случаях:

Ежегодный доход лица составляет более 1 000 000 рублей.
Деятельность лица не совпадает с направлением работы, указанном в документе.
На гражданина трудятся наемные специалисты.

В ФНС также могут быть затребованы документы, подтверждающие, что человек не зарегистрирован в качестве ИП.

Период действия патента

Патент имеет ограниченный срок действия. Он может составлять от месяца до года. Еще одной особенностью официальной работы самозанятых граждан является то, что лицо может приостановить выплату налогов. Возможно это в том случае, когда человек находится на больничном.

Для приостановки начисления налогов необходимо предоставить медицинскую справку, доказывающую факт заболевания.

Налогообложение деятельности

Самозанятые лица уплачивают налог единовременно, при приобретении патента. Налог входит в стоимость правоустанавливающего документа. Стоимость патента действием в год в 2017 году, вне зависимости от формы деятельности гражданина, составляет 20 000 рублей. Из этой суммы 10 000 рублей пойдет на уплату налогов. Средства зачисляются в региональный бюджет. 9 000 рублей направляется в Пенсионный фонд, а оставшаяся 1 000 рублей идет в Фонд медицинского страхования.

Патент может оформляться на срок меньше года. Как рассчитать стоимость документа в этом случае? К примеру, документ выдается на срок 7 месяцев. В этом случае нужно выполнить эти расчеты: 20 000/12 * 7. Получается 11 667 рублей. Если лицо оформляет патент в городе, население которого составляет более миллиона человек, нужно учитывать при расчетах коэффициент 1,5. Расчеты будут такими: 20 000*1,5/12 * 7. Итоговая сумма составит 17 500 рублей.

Преимущества патентной системы

Рассмотрим преимущества получения патента самозанятыми гражданами:

Легализация деятельности на льготных условиях.
Минимальный размер налогов.
Статус, практически тождественный ИП.

Преимущества патентной системы для государства:

Вывод из тени лиц, которые работают нелегально.
Пополнение бюджета государства и фондов.
Уменьшение числа лиц, которым выдается пособие по безработице.

Нужно сказать, что новые нормативные акты вызвали недовольство в обществе. По сути, самозанятые граждане получают очень мало преимуществ. Особых плюсов от легализации деятельности они не приобретают, однако с получением патента возникает необходимость в выплате налогов. Лицам, которые и так получают минимальный доход, придется тратить немалые деньги на различные взносы.

Что лучше: регистрировать ИП или приобретать патент?

Оформлять ИП или получать патент? Все зависит от масштабов деятельности лица. Если доход составляет более 1 000 000 рублей, в работе занято более одного сотрудника, придется оформлять ИП. Кроме того, на основании патента можно работать только по нескольким видам деятельности. ИП получает возможность вести сразу с десяток направлений.

Патент выгодно получить в том случае, если лицо в одиночку занимается своей деятельностью. Однако нужно иметь в виду, что стоимость правоустанавливающего документа является фиксированной. То есть даже если работник получает от своей деятельности 1 000 рублей в месяц, ему придется вносить средства за годовой патент в размере 20 000 рублей. Кроме того, СГ не придется вести документооборот. Не нужно будет составлять отчеты, декларации.

Самозанятыми можно назвать тех граждан, которые работают на себя, а не на государство. Правительство решило легализировать данную категорию населения, сделав их налогоплательщиками. Принятые поправки в ГК РФ от 14.07.2017 г. в так называемый «Закон о самозанятых гражданах России» регламентирует условия, порядок налогообложения и юридический статус граждан. Лицам, самостоятельно ведущим трудовую деятельность и объявившим о своем решении выйти из тени, предоставлена в текущем году налоговая амнистия. За это время заинтересованным лицам рекомендуется ознакомиться с основными положениями закона.

Думой принято решение о регистрации самозанятых граждан в налоговой службе с освобождением от уплаты налогов на два года: 2017-2018 г.г. Основной вопрос, который потребовал законодательного решения: как разграничить лиц, работающих по трудовому договору, индивидуальных предпринимателей и самозанятое население. Минюст установил, по каким критериям производить налогообложение и учет трудовой деятельности лиц, работающих и получающих прибыль самостоятельно.

Принятие закона позволило установить, что налоги данная категория должна будет платить по особой схеме. У гражданина не должно быть наемных работников, прибыль от деятельности предполагается систематическая и услуги оказываются по определенному направлению. Кроме обязанностей, данная категория населения приобретает реальную государственную защиту, получает возможность претендовать на льготы и участие в правительственных программах.

В настоящее время осуществлена классификация по двум типам занятости. К первому относятся небольшие предприятия с использованием наемного труда, которые неофициально выполняют работы и услуги, не имея лицензии и без регистрации. Таким самозанятым предпринимателям рекомендуется пройти стандартную процедуру и платить налоги по упрощенной схеме налогообложения.

Вторая часть самостоятельно работающих граждан представлена лицами, которые трудятся для обеспечения собственных нужд. У них нет работников, специального помещения и других атрибутов ИП. Сюда относятся репетиторы, ремонтники, грузчики и подобные представители разных профессий. Для столь многочисленной категории людей, которые периодически получают оплату своего труда от физических лиц, Роструд разрабатывает правила легализации.

Согласно официальной статистике, в сокрытом секторе экономики заняты около 15 млн человек. Это примерно четверть всего трудоспособного населения, работающего официально. Ущерб экономике страны наносится колоссальный, только ПФ РФ несет убытки на 500 млрд рублей в год. Даже если учесть снижающие факторы и погрешности расчетов, то 10% населения работает без официального оформления трудовых отношений и не производит налоговых отчислений.

Внесение поправок в ст.2 ФЗ «О занятости населения» конкретизирует правовой статус самостоятельно работающих лиц. Прежде на законодательном уровне не давалось определения данной категории граждан, не был регламентирован особый тип деятельности.

В чем отличия ИП от самозанятого

Самозанятый гражданин отличается от индивидуального предпринимателя только тем, что не желает регистрировать свою деятельность в налоговой инспекции. Задача государственных органов состоит в том, чтобы предоставить последнему такие условия, которые стимулировали бы легализацию труда.

Не имея документов ИП, нельзя нанимать работников и заключать с ними трудовой договор. Отчетность между двумя группами граждан имеет существенное отличие: самозанятые граждане приобретают патент на свою сферу деятельности на определенный срок. Это освобождает от иных видов налогообложения, облегчает процедуру отчетности. Например, можно приобрести патент на работу няней, репетитором или по предоставлению мелкого ремонта.

Список профессиональных направлений должен быть расширен за счет включения в перечень распространенных услуг. В ближайшее время можно будет приобрести патент на ремонт обуви, одежды, услуги переводчика, фотографа и многое другое.

До сегодняшнего дня окончательно не принято решение о том, как будет сформулирован принцип выдачи патента: по профессиям или предоставляемым услугам. От окончательного решения законодателя будет зависеть стоимость патента и объем предоставляемых им полномочий. Благом для граждан станет то, что они смогут официально заключать договоры на предоставление услуг, защищать свои интересы в суде и всеми доступными методами рекламировать бизнес. Облегченная процедура ведения деятельности подразумевает запрет на плановые и внеплановые проверки.

Налоговые каникулы для самозанятых

Порядок регистрации и налоговых отчислений с самозанятых физических лиц устанавливается ФЗ-№401 «О внесении изменений…». Так, если гражданин оказывает услуги физическому лицу в его домовладении или личных потребностях, то следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Заявление пишется в установленной стандартной форме, предоставляется сотрудниками инспекции.

Уведомление о том, что лицо осуществляет подобного рода деятельность, не требуется подавать иностранным гражданам, работающим по найму физических лиц, ст.227.1 НК РФ. Подать уведомление об открытии подобного рода деятельности можно различными способами:

лично в отделение УФНС по месту регистрации;
через официального представителя, имеющего нотариально заверенные полномочия;
по почте заказным письмом с уведомлением;
через официальный сайт налоговой службы, при обязательном использовании электронной подписи.

Бланк уведомления можно получить в налоговой инспекции или распечатать на официальном портале УФНС.

При постановке на учет, освобождаются на два текущих года от уплаты налогов следующие категории работников:

няни за детьми и патронажные сиделки за пожилыми людьми старше 80 лет, больными лицами и инвалидами;
репетиторы по различным учебным дисциплинам;
помощницы по хозяйству, уборщицы домашних помещений.

Подробное описание льготных категорий работников, освобожденных от уплаты НДФЛ, отражено в п.70 ст.217 НК РФ. На региональном уровне местные правительства обладают полномочием по расширению списка самозанятых лиц, не облагаемых налогом.

Если самостоятельно работающий гражданин встал на учет, то он освобождается от взносов во внебюджетные фонды, п.3 ст.422 НК РФ. Льготы распространяются на лиц, добровольно вставших на учет и не привлекающих в своей деятельности наемный труд.

Несмотря на широко рекламируемую налоговую амнистию, за первые 5 месяцев с начала работы программы только 40 человек обратились в УФНС для получения статуса. Сложности связаны с возникшей неопределенностью после двух лет предложенной амнистии. Поскольку лицо уже зарегистрировано и имеет правовой статус, то его всегда смогут привлечь к налогообложению за прошедший период.

Заявившим о себе лицам в 2019 году придется закрыть свою деятельность или стать ИП с уплатой налогов. Чтобы грамотно и всесторонне осветить права и обязанности самозанятых лиц, законодателям потребуется внести поправки в треть профильных законов. В первую очередь необходимо создать новый статус налогоплательщика, который бы отражал сущность самозанятого и индивидуального предпринимательства.

Патентная система налогообложения для самозанятых

В результате проведенных исследований и наблюдая реакцию заинтересованных групп населения, законодатели пришли к однозначному выводу. Налогообложение следует оформить в качестве единовременного платежа, дающего право на труд, другими словами - государственного патента. Расчет стоимости является сложной и комплексной задачей, в решение которой принимают участие многие федеральные ведомства и региональные структуры.

Сенаторы разработали условия, по которым самостоятельно работающим гражданам не требуется регистрация в качестве ИП. Достаточно уплатить единовременный налог и можно легально заниматься своей деятельностью. Фиксированный платеж зависит от вида деятельности, аванс осуществляется в начале налогового периода. Согласно внесенным дополнениям к гл. 26.5 НК РФ, установлен порядок расчета стоимости патента и правила страховых отчислений самозанятых лиц.

Определение налоговой базы, ценовая политика и иные особенности патентной системы отнесены к полномочиям региональных властей. Другими словами, стоимость патента на одну сферу деятельности будет зависеть от региона проживания налогоплательщика. По предварительным подсчетам, средняя стоимость патента составит около 20 тыс. рублей в год, что считается приемлемой суммой для работающих лиц.

Гражданам придется авансом погашать взносы на пенсионное (3%) и медицинское (2%) страхование. Общая сумма в размере 5% от МРОТ на дату расчета является пониженной ставкой для лиц, занимающихся самостоятельной трудовой деятельностью.

За оставшееся время налоговых каникул законодателям требуется решить важные вопросы:

установить стоимость патентов в максимальном и минимальном размере для всей РФ. Местные правительства смогут корректировать цены с учетом региональных особенностей;
обосновать и включить страховые взносы в общую стоимость патента;
зарегистрированные самозанятые граждане с доходом ниже прожиточного минимума могли бы не оплачивать патент;
классифицировать граждан в зависимости от наличия основной официальной деятельности. Например, репетитором является преподаватель учебного заведения;
создать и утвердить перечень услуг и работ, которыми граждане занимаются самостоятельно;
отобразить в КоАП административную ответственность за некачественные услуги и работы;
предусмотреть льготы и привилегии для легализированных самозанятых граждан.

Поскольку вопрос о налогах и патентах потребуется разрешить на правительственном уровне к 1.01.2019, то в настоящее время нет окончательных ставок налогообложения и сведений о порядке исчисления налогов. За два года должна быть окончательно разработана стратегия на государственном уровне, чтобы граждане поняли смысл программы и легализовали свою трудовую деятельность.