Налог на доходы физических лиц является можно сказать основным налогом по заработной плате, его обязан исчислять работодатель практически со всех видов доходов сотрудника. В Российской Федерации он составляет 13%. Предприятия, которые имеют в своем штатном расписании наемных работников признаны налоговыми агентами и должны в срок перечислять НДФЛ в бюджет.
Общее понятие о налоге на доходы
НДФЛ – налог с доходов физических лиц, его положено удерживать со следующих видов:
- При продаже своего имущества, если оно находилось в собственности менее положенного срока
- При сдаче собственного имущества в аренду
- С выигрышей в лотерею или в различных конкурсах
- С заработной платы
Не платится налог с:
- Если близкий родственник подарил или досталось по наследству какое-либо имущество
Даже если компания является посредником, например, нанимает сотрудников для работы в другой компании, она будет считаться налоговым агентом и обязана перечислять НДФЛ с заработной платы.
Расчет пени по НДФЛ для юридических лиц
В случае несвоевременного перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников, работодатель несет ответственность. Налоговая инспекция, обнаружив данный факт выставляет требование со сроками по уплате пени. Рассчитывается пеня за каждый день просрочки, возникший на следующий день после не исполнения обязательств и до того момента, пока юридическое лицо не погасит долг.
Сп = задолженность *количество дней просрочки *1/300 × Среф,
Расчет происходит по ставке рефинансирования на момент задолженности – Среф
При задержке до тридцати дней применяется данная формула, а уже сверх ставка будет 1/150.
Так, например, долг перед ИФНС по налогу 1250руб., задолженность 35 дней, посчитаем:
Сп=1250*30 *1/300 *7.25%=9.06 руб. составит пеня за тридцать дней
Сп=1250*5*1/300*7.25%=1.51 еще за 5 дней
Итого: 10.56руб.
КБК пени по НДФЛ в 2020г.
КБК- код бюджетной классификации, это не просто набор цифр, каждая из них расшифровывается, а именно:
Особенности уплаты пени по НДФЛ
1.Пеня по НДФЛ начисляется налоговой инспекцией в случае неуплаты налога. ИФНС выставляет требование на уплату и указывает срок погашения. Если организация заплатила пеню и ошиблась, то она попадет не на то КБК и в этом случае налоговая будет вынуждена заблокировать счет.
2.Пеня не начисляется в случае нарушения порядка по плате налога
3.Заплатили не в ту ИФНС
4.Налог исчислен, но не перечислен в бюджет
Сроки уплаты НДФЛ в 2020г.
На законодательном уровне установлено, что налог должен быть перечислен в бюджет со всех видов дохода (исключение – больничные пособия и отпускные) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Что касается больничных, то заплатить его необходимо не позднее последнего дня месяца, в котором он был выплачен.
Важно! Для того, чтобы вам не начислили пени и штрафы, а еще хуже не заблокировали счета, необходимо помнить, в какие сроки перечислять НДФЛ.
Какие действия, ели ошибочно указали не тот КБК при уплате НДФЛ
К счастью предприятия, что если ошибка возникла в КБК, тогда ее можно исправить, тогда необходимо предпринять правильные шаги.
Первым делом необходимо написать заявление на уточнение реквизитов в территориальное отделение ФНС. Заявление пишется в произвольной форме, так как на законодательном уровне не утверждена унифицированная форма. В заявлении необходимо отразить следующую информацию:
- Номер и дата платежного поручения, в котором указан неверный КБК;
- Какая сумма платежа, и какой вид платежа;
- Прописать неверный код КБК;
- Прописываются правильные данные
Составленное заявление должно обязательно быть подписано руководителем предприятия
Отчетность работодателя по НДФЛ
Ежеквартально каждое юридическое лицо обязано предоставить в органы ИФНС отчет по форме 6НДФЛ, в котором отразить:
1.Данный отчет заполняется нарастающим итогом по суммам за каждый квартал, данная величина отражается в строке 070 и должна быть обязательно удержана налоговым агентом
2.А также здесь учитываются вычеты на каждого ребенка, за первого и второго по 1300руб, на третьего 3000
3.Отражаются даты начисления, перечисления и удержания налога
Ежегодно работодатель так же подает отчет по форме 2 НДФЛ, где по кодовой кодировке фиксируются все виды полученных доходов и суммы НДФЛ.
Ответственность работодателя по НДФЛ
За несвоевременное перечисление налога в бюджет, за неуплату пени, за неподачу отчетов налоговый агент привлекается к ответственности и на него могут быть наложены штрафные санкции. В зависимости от нарушений, предусмотрены следующие вид наказаний:
Важно! За более грубые нарушения относительно неуплат, работодатель может привлекаться к административной ответственности, а также отстраняться от занимаемой должности на определенное время.
Как составить платежное поручение по оплате пени по НДФЛ в 2020 году, подробно изложено в соответствующих Приказ и иных нормативных актах. Обращая на них внимание можно исключить вероятность допущения ошибок.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Для возможности перечисления средств в бюджет, крайне важно правильно верно составить платежное поручение, в противном случае нужная сумма не будет зачислена на требуемый счет.
В частности, при наличии ошибок платежка будет отнесена к категории невыясненных со всеми вытекающими последствиями.
Правила формирования платежного поручения подробно изложены в Приказе Минфине № 107н от ноября 2013 года.
Используя специально разработанную форму можно исключить вероятность возникновения многочисленных недоразумений.
Основные сведения
В российском законодательстве отображены сроки, в течении которых плательщик должен в обязательном порядке внести плату в установленном размере.
В случае игнорирования периодов оплаты, то это может повлечь за собой начисление неустойки в виде пени. ОБ этом подробно должно быть описано в соответствующем договоре, а также в действующем законодательстве РФ.
Неустойка может быть:
- фиксированной;
- либо же напрямую зависеть от процентного соотношения за каждый день имеющейся просрочки.
Законодательство РФ не предусматривает возможности достичь нужных договоренностей в устной форме. В частности речь идет о формировании письменного договора.
В период исчисления пени, вне зависимости от того, о ПФР идет речь либо об ФСС ил УФНС, в обязательном порядке должно быть взято во внимание:
- размер ;
- сроки расчетов;
- сумма.
Размер, для которого осуществляется расчет пени, должен быть взят во внимание только тот, который ранее не был по каким-либо причинам уплачен.
К основным признакам пени принято относить:
- использование за просрочку возложенных обязательств;
- ежедневные начисления;
- процентное соотношение.
Расчет пени осуществляется таким образом:
- Изначально устанавливается размер долговых обязательств.
- Далее следует выяснить период просрочки.
- После этого определяется ставка неустойки.
- Далее происходит расчет пени за день. В данном случае сумма долговых обязательств подлежит умножению на ставку.
- Устанавливается суммарный размер пени.
Помимо этого не стоит забывать об особенностях пени, которые заключаются в следующем:
- сумма должна быть известна для каждой стороны;
- неустойка подлежит начислению по причине выявленного нарушения, при этом наличие убыток является необязательным;
- нет необходимости в подтверждении размера пени.
Соответствующее уведомление о необходимости уплатить штрафную пеню высылают представители налогового органа либо же фонда.
Самостоятельно нет необходимости совершать уплату, поскольку в таком случае есть большая вероятность допущения ошибок.
Определения
Под платежным поручением подразумевается документ, благодаря которому собственник вправе выдать персональное распоряжение на осуществление перевода денежных средств на иной счет в установленном размере.
Благодаря этому допускается возможность произвести расчет:
- за какие-либо товары или ;
- перечислить аванс;
- погасить задолженность по ;
- уплатить пеню и совершить многочисленные государственные платежи и взносы.
Иными словами, путем распоряжению о перечислении средств банку допускается возможность обеспечить любое законное передвижение средств.
В нынешнем году система банковского обслуживания полностью автоматизированная, из-за чего нет необходимости лично обращаться в банковское учреждение — составить документ можно в электронном виде.
Более того, невозможно говорить о том, что на основании одного составленного поручения допускается возможность совершить несколько платежей.
Стоит обращать внимание на то, что период исполнения поручения составляет:
Исходя из многолетней практики, средства перечисляются в течении суток.
Законодательная база
О разновидностях неустоек подробно изложено в . Правила заполнения платежного поручения по совершению таких типов неустоек изложены в .
Что нужно знать
Платежное поручение по уплате пени по не влечет за собой какой-либо сложности. При этом крайне важно соблюдать установленные правила, чтобы исключить вероятность допущения ошибок.
По этой причине целесообразно рассмотреть этот вопрос подробней.
Как правильно сформировать
Правила заполнения рассматриваемой платежки заключаются в следующем:
| Поле | Разъяснения для указания данных |
| 104 | Отображается код бюджетной классификации |
| 105 | Следует заносить данные ОКТМО. В случае с муниципальным образованием, кодовое значение включает в себя 8 знаков. В случае с указанием населенного пункта — 11 символов |
| 110 | Нет необходимости в заполнении |
| 101 | Отображается статус 08 вне зависимости от разновидности налога |
| 21 | Необходимо проставить значение “5”. В случае указания иного значения, банк не сможет совершить платеж |
| 24 | Именуется как “назначение платежа”. В него необходимо указать дополнительные сведения, с целью перечисления средств |
Особого внимания заслуживает заполнение полей, поскольку в случае занесения недостоверных сведений, платеж будет считаться таковым как неактуальным.
От стандартного платежного документа различается таким образом:
| Поле “Разновидность платежа” не подлежит заполнению | О том факте, что деньги уплачиваются за пеню, станет известно непосредственно из КБК |
| Основание для платежа также различается | В случае добровольного внесения платежа следует указать “ЗД” |
| В зависимости от оснований, платежка будет иметь разный налоговый период | Добровольное погашение – 0, так как периодичности нет. Если уплачивается пеня по требованию (основание – ТР), то указывается конкретный период – квартал, месяц или год |
| Если неустойка выплачивается лично | То в поле 108 «номер документа» проставляется 0. Если на основании требования или акта, то необходимо указать документ |
Зная об имеющихся нюансах можно исключить вероятность занесения ошибочных данных. Только после проверки указанных реквизитов платежку можно передать в банк.
Образец платежного поручения по оплате пени по НДФЛ в 2020 году
Если наемным работникам начисляется зарплата, то работодатель в лице компании выступает налоговым агентом.
Именно на него возложена обязанность по верному и своевременному исчислению, включая удержание у физических лиц налога для возможности перечисления в бюджет.
Удержать налог можно за счет любой суммы, которая начисляется налогоплательщику либо через третьих лиц.
По месту непосредственной регистрации подлежит уплате налог в казну. Но встречаются ситуации, при которых удержать не представляется возможным.
Видео: заполняем платежное поручение на уплату пеней
Но что делать в данной ситуации? Налогоплательщик в обязательном порядке должен поставить в известность об этом налоговый орган.
Сделать это нужно до момента завершения налогового отчетного периода. После уведомления обязанность по удержанию налога приостанавливается.
В случае уведомления в установленный период, то пеня не может подлежать начислению. В случае завершения периода и не уведомления налогового органа , то неустойка подлежит начислению в обязательном порядке.
В период формирования платежного документа, как отмечалось ранее, крайне важно указывать такие немаловажные реквизиты, как:
- код ;
- статус;
- очередность;
- основание для осуществления операции;
- налоговый период;
- номер бланка;
- дату составления;
- тип платежа.
Платежный документ должен быть сформирован в 4 экземплярах, которые подлежат передаче в финансовое учреждение налогоплательщика.
Необходимо обращать внимание на то, что в случае добровольной уплаты рассчитанного налога, то рекомендуется сразу и уплатить пеню.
Как минимум, это дает возможность исключить вероятность возникновения многочисленных налоговых последствий.
В какие сроки нужно сдать
В какой именно период необходимо уплатить пеню — не указано в нормах российского законодательства. Во многом это связано с тем, что такая оплата уже связана с просрочкой.
В частности, оплата должна быть произведена:
В случае недоимки по налогам на сумму задолженности инспекторы могут рассчитать пени. Это касается и такого платежа, как НДФЛ. При этом в отношении подоходного налога установлен свой КБК. Какой и как с учетом него заполнить расчетный документ в 2020 году (образец мы привели), рассказано в статье.
Что представляет собой КБК на пени по НДФЛ в 2020 году
Зная код бюджетной классификации по самому платежу, можно самостоятельно определиться и с кодом на пени по нему. Дело в том, что КБК по пени и штрафам отличается от кода по самому налогу лишь четырьмя цифрами в 14-17 разрядах. Они представляют собой код подвида доходов. При этом для пени цифры - свои, для штрафов - свои.
Надо сказать, что КБК по НДФЛ в 2020 году не изменились. И по-прежнему прописаны в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н.
При этом чиновники расширили перечень КБК за налоговые и административные нарушения.
Подробнее с новыми КБК можно ознакомиться в статье, которую подготовили эксперты журнала «Зарплата»
КБК пени по НДФЛ в 2020 году для юридических лиц
Юрлица платят подоходный в качестве налогового агента. Верный КБК для самого налога в 2020 году: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Для пени: 182 1 01 02010 01 2100 110.
На перечисление штрафа: 182 1 01 02010 01 3000 110.
Как отразить КБК в платежном поручении на пени по НДФЛ в 2020 году
Указывать КБК в платежке надо обязательно (приложение № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). При этом банкиры не обязаны контролировать правильность указания кода.
При ошибке в КБК платеж может попасть в невыясненные, поэтому советуем всегда перепроверять себя, особенно если за основу вы брали тот или иной образец платежки.
Напомним, КБК, включая случай с пени по НДФЛ 2020, надо ставить в специальном поле 104 платежного поручения (образец платежки мы привели).
Другие важные поля поручения на пени по НДФЛ в 2020 году
КБК на пени по НДФЛ - единый для всех случаев, с которыми могут столкнуться компании в своей работе. А вот другие важные реквизиты платежки выбираются в зависимости от ситуации. А именно влияет то, как платит организация пени. Возможны три варианта:
1) добровольно, по итогам самостоятельной проверки документов;
2) по требованию ИФНС;
3) по итогам проверки на основании финального акта.
Так вот статус плательщика во всех случаях оформления ПП юрлицами будет одинаковым - 02. Четыре другие показателя, которые мы отразили в таблице, отличаются по вариантам. Смотрите в зависимости от варианта какие именно значения ставить.
Отдельные реквизиты для заполнения платежки на уплату пени по НДФЛ юрлицами в 2020 году
|
Наименование поля (его номер) |
Возможные варианты и значения, им соответствующие |
||
|---|---|---|---|
|
Добровольная уплата пеней |
Перечисление пеней по требованию ИФНС |
Уплата по акту проверки |
|
|
Основание платежа (106) |
|||
|
Налоговый период (107) |
Срок уплаты, указанный в требовании (например, 21.03.2020) |
||
|
Номер и дата документа (108, 109) |
Номер и дата требования |
Номер и дата решения о привлечении или отказе в привлечении к ответственности |
|
|
УИН (уникальный идентификатор начисления, или, как еще говорят, уникальный идентификатор платежа (УИП)). Значение прямо указывается в требовании от ИФНС. Это будет документ – основание платежа. Если в полученном требовании УИН не указан, закон не обязывает вас искать или запрашивать таковой из налоговой. В подобных случаях в поле ставится 0 |
|||
Пени налогоплательщика-физлица за неуплату НДФЛ
Бывает, свою обязанность по уплате подоходного налога гражданин должен выполнить сам. Например, когда компания после увольнения сотрудника выдала ему матпомощь в неденежной (натуральной) форме. Тогда, понятно, нет уже выплат, из которых юрлицо могло бы удержать и уплатить налог в бюджет. Поэтому человек по итогам прошедшего года, не позднее 1 марта, будет оповещен о сложившейся ситуации (по форме 2-НДФЛ с признаком «2»). И, в связи с невозможностью удержания налога станет обязанным рассчитаться с бюджетом самостоятельно.
Во всех таких случаях при опоздании с налогом человеку также могут быть предъявлены пени.
Уплачивать сумму санкций нужно также, как и сам налог. То есть доступны все существующие способы:
- через банк;
- местную администрацию;
- в отделении почтовой связи;
- путем обращения в небанковскую кредитную организацию, имеющую лицензию ЦБ РФ на проведение соответствующих операций.
Кроме того, если человек не уплатил НДФЛ в бюджет, налоговая может наложить штраф по статье 122 НК РФ - 20% от суммы недоимки.Пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ, -182 1 01 02030 01 2100 110.
В каком размере начисляются пени по НДФЛ в 2020 году
Сумма пени зависит непосредственно от суммы недоимки, продолжительности (дней) задержки и периода (даты), когда она возникла (ст. 75 НК РФ).
В 2020 году на порядок расчета и сумму пеней влияет еще один фактор - количество дней задержки. Если 30 дней и менее - то платить придется стандартные 1/300 ставки рефинансирования. При просрочке свыше 30 дней за первые 30 дней расчет ведется из привычной дроби 1/300. А за последующие дни (начиная с 31-го) - исходя из коэффициента, который выше вдвое. Этот показатель - 1/150 ставки рефинансирования.
Как считать количество дней просрочки НДФЛ
Днем начала (возникновения) задолженности является дата, следующая за крайним сроком уплаты НДФЛ. Например, ЗП работникам за февраль 2020 года компания перевела 5 марта. Отсюда следует, что 6 марта - последний день расчетов с бюджетом (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ). Значит, в данной конкретной ситуации в расчет пеней первым попадет день 7 марта.
Последний день, за который начисляются пени по НДФЛ, – это дата перед днем уплаты недоимки. Например, долг таки перевели 30 марта 2020 года. Значит, последней расчетной датой будет фигурировать 29 марта 2020. Такие пояснения содержатся в письме Минфина России от 05.07.2016 № 03-02-07/39318. Подтверждает их и недавнее письмо ФНС от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@.
Новая ключевая ставка поменяла расчет НДФЛ, пеней, компенсаций
Ключевую ставку компании используют при расчете:
- НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах (ст. 212 НК);
- пеней по налогам и взносам (ст. 75 НК);
- процентов за опоздание с возвратом налогов (ст. 78 НК);
- процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета (ст. 76 НК);
- компенсации за задержку выплаты зарплаты (ст. 236 НК).
Эксперты журнала «Зарплата» подготовили презентацию, которая поможем Вам учесть изменения.
Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.
У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.
Кто рассчитывает пени
Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.
Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:
- рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
- уплатите сумму недоимки и пеней;
- отправьте уточненную декларацию.
В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.
За какие дни начисляются пени
Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.
ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.
Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.
Как рассчитать пени
Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:
Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки
Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:
- Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки:
Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
- Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки:
Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
- Суммируем оба значения.
КБК для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах
- Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
- Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
- Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
- Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
- Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
- Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
- НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
- Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
- Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
- НДФЛ (и ИП “за себя”) - 182 1 01 02020 01 1000 110
- УСН “доходы” - 182 1 05 01011 01 1000 110
- УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
- ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110
Когда можно не платить пени
В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.
Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.
Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе
Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.
Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.
Посмотрите, по какому коду КБК платить пени по НДФЛ в 2018 году и как правильно заполнить платежку. Также вы можете скачать полную таблицу КБК по пени за НДФЛ.
Из статьи вы узнаете:
- На какие КБК перечислять пени по НДФЛ
- Как налоговому агенту заполнить платежное поручение и КБК на пени по НДФЛ в 2018 году,
- Что изменилось в порядке начисления пеней,
- В какие сроки начислять, удерживать и уплатить НДФЛ за работников, чтобы избежать пеней.
Как инспекция рассчитает пени по НДФЛ
Если в установленные Налоговым Кодексом сроки организация не уплатит НДФЛ за сотрудников, то инспекторы начислят пени. Пени могут быть начислены по каждому основанию.
Важно! Если организация не выплатила доход, а также выплатила, но не удержала налог, то взыскивать пени в такой ситуации нельзя. Это обосновано тем, что налоговые агенты не должны уплачивать НДФЛ из своих средств, это должны быть средства самого налогоплательщика.
Если не заплатили налог вовремя, то пени налоговики рассчитают так:
Налоговики посчитаю календарные дни, то есть в расчет войдут выходные и праздники. За день, в котором юридическое лицо полностью заплатило задолженность по НДФЛ, пени начисляются.
По какому КБК платить пени по НДФЛ в 2018 году
Мы собрали все КБК на уплату НДФЛ в 2018 году в таблицу. По ней легко определить, когда и какой код брать для платежного поручения.
Пени по НДФЛ платите на отдельный КБК - 18210102010012100110. Этот код используют для уплаты пени и юридические лица, и для ИП.
Образец платежного поручения с КБК на уплату пени по НДФЛ
Чтобы правильно заполнить платежку на уплату пени по НДФЛ в 2018 году, смотрите образец ниже:
Обратите внимание, в 2018 году порядок начисления пеней такой:
- Если просрочили уплату налога до 30 календарных дней – то налоговики рассчитают пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования, которая действовала в период просрочки;
- Если просрочка составляет более 30 календарных дней, то до 30 календарных дней по ставке 1/300, а уже с 31 календарного дня просрочки по 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Сроки начисления, удержания и уплаты НДФЛ
Мы сделали отдельные таблицы для штатных и уволенных работников, и для каждой выплаты прописать контрольные сроки. Так вам будет проще разобраться, как избежать пеней по НДФЛ.
Наибольшее число расчетов юридические лица и предприниматели производят со своими штатными сотрудниками, большинство выплат облагаются налогом на доходы. Чтобы не нарваться на пени по НДФЛ в 2018 году, уплачивайте налог в срок, указанный Налоговым кодексом. Обратите внимание, для всех доходов датой удержания налога будет день выплаты дохода.
Таблица: ос новные выплаты штатным работникам
|
Вид дохода |
Дата начисления дохода |
|
|---|---|---|
|
Заработная плата; Производственные ежемесячные премии; Средний заработок за время командировки; Средний заработок за время простоя не по вине сотрудника |
Последний день месяца, за который начислили доход |
|
|
Производственные годовые (полугодовые, квартальные) премии |
Последний день месяца, которым датирован приказ о выплате премии |
Следующий день после того, как выплатили доход |
|
Непроизводственные премии |
когда выплатили премию из кассы или перечислили на счет |
Следующий день после того, как выплатили премию |
|
Отпускные; Больничные, в том числе по уходу за ребенком |
когда выплатили отпускные или больничные из кассы или перечислили на счет |
Последнее число месяца, в котором выплатили отпускные или больничные |
|
Суточные сверх лимита; Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов |
Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет |
|
|
Матпомощь более 4000 руб. |
когда выплатили матпомощь из кассы, перечислили на счет |
Следующий день после даты дохода |
|
Подарки дороже 4000 руб. |
Дата передачи подарка |
Следующий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог |
При увольнении сотрудников работодатель начисляет доходы, начисление и уплата НДФЛ при которых имеет свои особенности. Для всех выплат датой удержания НДФЛ будет день выплаты дохода.
Таблица: основные выплаты уволенным работникам
Кроме выплат своим работникам, организации производят выплаты учредителям, по гражданско-правовым договорам. Как начислять и уплачивать в бюджет НДФЛ в таких ситуациях, смотри ниже. Обратите внимание, для всех доходов датой удержания налога будет день выплаты дохода.
Таблица: п рочие выплаты
Вид дохода |
Дата начисления дохода |
Дата перечисления НДФЛ в бюджет |
|---|---|---|
|
Дивиденды от долевого участия в обществе; Проценты по займу от учредителя; Выплата доли при выходе из общества |
когда перечислили на счет |
Следующий день после того, как выплатили дивиденды, проценты или стоимость доли |
|
Вознаграждение членам совета директоров |
когда перечислили на счет |
Следующий день после того, как выплатили вознаграждение |
|
Выплаты по ГПД за товары, работы, услуги, а также выплаты по авторским договорам |
когда выплатили деньги из кассы, перечислили на счет или оплатили товары или услуги за человека |
Следующий день после того, как выплатили деньги |
Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате
Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.