Вексельная форма расчетов - это расчеты между поставщиком (получателем средств) и покупателем (плательщиком средств) с отсрочкой платежа, которые оформляются векселем.
Вексель - это письменное безусловное обязательство, долговая расписка стандартной формы, которая дает право ее владельцу требовать уплаты определенной в векселе суммы от лица, которое выдало вексель, в соответствующий срок и в соответствующем месте. Правовой основой вексельного обращения в Украине есть законодательные, нормативные акты, разработанные согласно положению Единого вексельного закона, принятого Женевской вексельной конвенцией 1930 года.
Первым реальным шагом на пути возрождения векселя в Украине было постановление 18 июня 1991 г. Верховной Радой Украины Закона " О ценных бумагах и фондовой бирже". В 1992 году Верховная Рада Украины постановила Постановление " О применении векселей в хозяйственном обороте Украины". Применение этих двух нормативных актов значительно расширило возможности правового регулирования вексельного обращения.
Возле с созданием нормативной базы, которая регулирует вексельное обращение, выдаются нормативные акты, направленные на развитие этой формы расчетов.
Дальнейшим шагом относительно внедрения векселя как инструмента финансово-хозяйственной деятельности предприятия стал Указ Президента Украины " О выпуске и обращении векселей для покрытия взаимной задолженности субъектов предпринимательской деятельности" от 14.09.94 г.
Этим Указом было внедрено в хозяйственную деятельность предприятия простой товарный вексель. Его можно было применять как средство оформления взаимной задолженности субъектов предпринимательской деятельности.
Порядок проведения зачета взаимной задолженности с использованием векселей включает четыре этапа:
Оформление и учет платежных документов;
- проведения зачета взаимной задолженности;
Вексельное оформление просроченных задолженностей;
Дальнейшие операции с векселями.
Однако отдельные вопросы вексельного обращения в Украине остаются еще недостаточно определенными.
С целью расширения сферы обращения векселей 26 июля 1995 года был выданный Указ Президента Украины " О расширении сферы обращения векселей", который предусматривал отмену ограничений относительно размера суммы обязательств на один вексель. Размер обязательств устанавливался по согласию субъектов предпринимательской деятельности.
Итак, в Украине уже заложено законодательные основы применения векселей в расчетах между поставщиками и покупателями.
За своей сутью вексель есть абстрактным долговым обязательством. Его абстрактность состоит в том, что он не обусловлен предыдущим выполнением любых договорных обязательств.
Пример 1.Предприятие А (покупатель) заключило соглашение с предприятием Б на поставку товара. Расчеты по соглашению осуществляется векселем, который предприятие А выписывает в пользу предприятия Б (продавца). Предприятие Б чему-то не выполнило своих обязательств по соглашению. В этом случае предприятие А не освобождается от обязанностей уплатить за векселем и не может воспользоваться фактом невыполнения продавцом своих обязательств по соглашению для неуплаты за векселем. Предприятие Б также не теряет права требования за векселем. В этом состоит основное свойство векселя - вексельная сила - право безусловного требования платежа от всех обязанных по векселю лиц.
Из приведенного примера вытекает, что вексель - это денежное обязательство, то есть денежный документ со строго определенным соответствующим набором реквизитов. Это означает, что векселем есть только тот документ, который вмещает все необходимые реквизиты векселя, определенные Положениям о переводном и простом векселях.
Векселя на основе взаимного доверия субъектов рыночных отношений функционируют в обращении как расчетное средство, долговое обязательство и как разновидность ценных бумаг, который имеет значительные преимущества над бумажными деньгами. Эти особенности накладывают специфический отпечаток на сферу обращения векселей в сравнении с другими ценными бумагами. В частности, векселя не обесцениваются, в обращении находятся определенный договором время, сокращают нужды в денежной наличности, уменьшают расходы денежного оборота и ускоряют его. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.
Развитие кредитных институтов обусловленный возможностью немедленного обращения долговых обязательств на деньги, которое предусматривает, в свою очередь, пересказывание данных обязательств третьим лицам в простой и надежной форме. Вексель, который отвечает именно этим требованиям, является удобным инструментом для движения кредитов.
Тот, кто предоставляет кредит в обмен на вексель, за необходимости может обернуть его на деньги, пересказывая вексель как другим лицам, так и банка с условием предоставления скидки из номинала. Один вексель в процессе своего обращения способен погасить целый ряд денежных обязательств1.
Векселя, которые применяются в хозяйственном обороте как в Украине, так и в международных расчетах, довольно разные. Векселя различаются за эмитентом, соглашениями, которые они обслуживают, субъектом, который осуществляет оплату, наличием залоги, порядком оплаты, возможностью передачи другому лицу, местом платежа, формой предъявления и другими признаками. Классификацию векселей по разным признаками изображено на рис. 2.6.
Векселя казначейские - один из видов государственных ценных бумаг, которые выпускаются для покрытия расходов государственного бюджета. Они могут быть использованы:
Для осуществления расчетов;
Для зачисления уплаты налогов в государственный бюджет;
Как залог для обеспечения других платежей и кредитов. Векселедателем и, соответственно, плательщиком по казначейскими векселями является Главное управление Государственного казначейства. Такие векселя выдаются на предъявителя со сроком платежа не больше одного года.
Частные векселя емитирются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками. Специального обеспечения эти бумаги не имеют. Как гарантия их надежности выступает рейтинг векселедателя, стабильность его финансового состояния и авторитет на рынке ценных бумаг.
Финансовый вексель имеет в своей основе депозитную природу. Если классический вексель выдается за реального товарного соглашения, то финансовый в основном используется для мобилизации денежных ресурсов.
Товарный (коммерческий) вексель используется для кредитования торговых операций. Он определяет условия погашения вексе-ледавцем-должником своих обязанностей перед поставщиком-кредитором за поставленную продукцию, предоставленные услуги, выполненные работы.
1.Простой (соло-вексель) выписывается и подписывается покупателем (векселедателем) и есть его долговым обязательством оплатить кредитору указанную сумму в установленное время. То есть, оформляя простой вексель, векселедатель является плательщиком. Подписав простой вексель, он становится на определенный срок должником лица, указанного в векселе. Векселедатель берет на себя обязательства лично уплатить за векселем определенную сумму денег в точно зафиксированное время в будущем или во время, определенное собственником векселя.
Обращение простого векселя осуществляется по схеме, приведенной на рис. 2.7.
Где 1 - векселедатель (покупатель) передает вексель; 2 - владелец векселя (ремитент) векселедержатель предъявляет вексель к акцепту; 3 - векселедатель погашает вексель и передает его ремитенту; 4 - владелец векселя (ремитент) вручает погашенный вексель векселедателю.
Ныне в Украине простые векселя приобретают определенную популярность. Они используются для привлечения временно свободных денежных средств. Банковские учреждения активно используют простые векселя для привлечения средств, потому что вексель имеет преимущество перед сберегательным сертификатом, поскольку он более ликвидный. Это означает, что владелец векселя имеет возможность рассчитаться со своими кредиторами не только деньгами, а и векселем за отгруженные товары и предоставленные услуги или досрочно учесть вексель.
Важная особенность векселя состоит в том, что его можно использовать как средство платежа. Финансово-кредитные учреждения используют "расчетный" вексель.
Расчетный вексель - это вексель, который покупают с дисконтом для покрытия кредиторской задолженности перед векселедателем в размере вексельной суммы. Сущность такой операции в том, что различие между ценой покупки векселя и вексельной суммой становится доходом.
В таких операциях используют векселя надежных банков или транспортных предприятий. Векселя этих предприятий покупают с целью досрочного погашения кредиторской задолженности перед векселедателем. Поэтому к таким векселям прибавляют гарантированные письма с обязательством векселедателя досрочно погасить вексель в счет кредиторской задолженности владельца векселя перед векселедателем за полученные последним товары и предоставленные услуги.
Операции с такими векселями считают наиболее доходными.
Пример 2.Предприятие имеет кредиторскую задолженность перед акционерным обществом "А" в размере 300 тыс. грн. На фондовом рынке курсовая стоимость векселя акционерного общества "А" составляет 25% от нарицательной стоимости. Итак, предприятию-должнику выгодно приобрести вексель нарицательной стоимостью 300 тыс. грн. всего за 75 тыс. грн. и получить доход или экономию от погашения кредиторской задолженности в размере 225 тыс. грн.
Преимущество простого векселя - в довольно простых правилах его обращения. В простом векселе векселедатель является прямым должником и он обязанный по простому векселю так же, как и акцептант за переводным векселем. Исходя из этого простой вексель акцептовать не нужно.
2.Переводной вексель (тратта) - это документ, который регулирует вексельное отношения трех сторон: кредитора (трасанта), должника (трассата) и получателя платежа (ремитента).
Такой вексель выписывает и подписывает кредитор (трассант). Трассант - лицо, которое выдает тратту, то есть пересказывает свой платеж на другое лицо. Переводной вексель означает приказ трассату - лицу-должнику векселедателя - уплатить в установленный срок определенную в векселе печали третьему лицу (ремитенту) или предъявителю тратты.
Ремитент - владелец переводного векселя. Им может быть предприятие или банк, который содержит в свою пользу соответствующий процент от суммы платежа - комиссионное вознаграждение за предоставленную банком услугу относительно перевода указанной в векселе суммы в установленный срок из счета векселедателя на счет владельца векселя.
Суть этих отношений состоит в такому: трассанта выписывает вексель на трассата с требованием уплатить соответствующую сумму ремитенту в соответствующем месте в соответствующий срок.
Пример 3.Предприятие А получает кредит в учреждении банка для производства соответствующей продукции. Потребителем этой продукции есть предприятие Б. Отношения трех сторон (банк, предприятие А и предприятие Б) могут быть оформленные переводным векселем по такой схеме (рис. 2.8).
Где1 - предприятие А трасирує переводной вексель в пользу банка с целью погашения кредита; 2 - банк предоставляет предприятию печали кредита; 3 - предприятие А отгрузило товар предприятию Б; 4 - банк предъявляет предприятию Б вексель для акцепта; 5 - трассат платит деньги банка за векселем.
Рассмотрим эту схему. Предприятие А трасирует переводной вексель с предложением к предприятию Б уплатить банку соответствующую сумму, то есть сумму кредита, которую предприятие А взяло в учреждении банка на соответствующий срок.
Переводной вексель передается предприятием А банка с целью погашения полученного кредита. При согласии банка принять такой вексель кредит будет полагать погашенным. А предприятие А з этого момента несет условную ответственность перед трассатом за платеж за векселем. Банк предъявляет предприятию Б вексель для акцепта. В случае его акцепта предприятие Б становится прямым должником за переводным векселем.
Вексельное обращение с опротестованием векселя и назначением посредника осуществляется по схеме рис. 2.9.
Обеспеченный вексель - это вексель, гарантированный залогом, который предоставляется кредитору, банка или продавцу до тех пор, пока долг не будет уплачено. Залогом может быть дебиторская задолженность, товарные запасы, ценные бумаги, основные производственные средства, оборудования.
Векселя на предъявителя - это такие векселя, которые оплачиваются немедленно после принятия их дебитором. Вексель, который оплачивается в срок, указанный в документе, называется срочным,
Домицилированый вексель - это такой, в котором застережено, что данный вексель подлежит уплате третьим лицом - доміцилян-том по месту обитания плательщика (или в другом месте). Конкретное место платежа указывается на векселе векселедателем и предъявляется к оплате доміцилянту, который не является ответственным лицом за векселем, то есть не несет никакой ответственности, если платеж не будет осуществлено. Где 1 - выдача векселя; 2,3 - передача права по векселю (индоссация); 4 - перепоручительство по векселем (перепоручительний индоссамент); 5 - предъявление векселя к акцепту (презентация); 6 - подтверждение акцепта; 7 - предъявление векселя к платежу; 8 - отказ от платежа по векселю; 9 - опротестование векселя; 10 - нотариальное требование относительно уплаты по векселю; 11 - отказ от нотариального требования относительно уплаты за векселем; 12 - повторное опротестование; 13, 14 - возвращение опротестованного векселя; 16 - назначение посредника; 17 - осуществление платежа за векселем; 18 - вручение оплаченного векселя (с распиской в получении платежа).
Домицилирование переводного векселя может иногда повысить его внутреннюю стоимость, потому что отстраняет трудности, которые могли бы возникнуть в случае осуществления платежа в другом месте.
Вексель может существовать в бумажной или безбумажной форме - как записи на электронных счетах.
Основная (учебники, пособия)
1. Финансы предприятия: учебник для студентов вузов / П.Н. Шуляк. – 9-е изд. – М.: Дашков и К*, 2012. – 624 с.
2. Финансы организации (предприятия): учебник для студентов экон. вузов / А.М. Фридман. – 2-е изд. – М.: Дашков и К*, 2012. – 488 с.
3. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. – Изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 575 с. – (Высшее образование).
4. Лапуста М.Г. Финансы организаций (предприятий). – М.: ИНФРА – М, 2011.
5. Финансы организаций: Учебник. / Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - М.: Юнити-Дана, 2011.
Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.
Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.
Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской. (Приложение №8)
Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю. Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.
Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.
Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссаментом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи.
Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным.
Существует 4 способа установления срока платежа по векселю:
1) срок на определенный день. Выражается в виде записи «обязуюсь заплатить 30 декабря 2006 г.»;
2) срок по предъявлении – подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к платежу, - 1 год со дня выписки;
3) во столько-то времени от составления векселя;
4) во столько-то времени по предъявлении векселя.
Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручений векселедержателем по получению платежей по векселям в срок. Веселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.
Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста по векселю не позднее 12 часов дня. Банк который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.
После совершения процедуры протеста вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны индоссаменты, последний векселедержатель, который не получил платеж, может предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедержателем иска установлены сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответственности каждого участника векселя:
К акцептанту переводного векселя – 3 (-) года;
К векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя 1 (-) год;
Для исковых требований индоссантов друг к другу – 6 месяцев.
Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.
Для банка – это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредоточиваются значительные средства, которые он может пустить в оборот.
Введение. 3
1. Вексельная форма расчетов. 5
2. Вексельные кредиты.. 9
2.1. Учет векселей . 10
2.2. Ссуды под залог векселей . 13
2.3. Векселедательский кредит .. 15
2.4. Форфейтинговые и факторинговые операции с векселями . 16
2.5. Акцептный кредит .. 17
Заключение. 19
Список литературы.. 22
Введение
Вексель - это универсальный инструмент кредита, платежное средство, ценная бумага, что и предопределяет его широкое использование как во внутреннем обороте, так и в международных расчетах. Вексель имеет двойственную природу. С одной стороны, он относится к ценным бумагам, удостоверяющим имущественные права, осуществление или передача которых возможны при их предъявлении (ст. ст. 142 и 143 ГК РФ). С другой стороны, вексель удостоверяет ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) или иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении указанного в нем срока полученные взаймы денежные суммы (ст. 815 ГК РФ).
На определенном этапе развития хозяйственных отношений вексель становится важнейшим и чрезвычайно удобным кредитным инструментом, незаменимым при оформлении кредитных отношений между поставщиком и покупателем, экспортером и импортером, кредитором и заемщиком. Возможность облегченной переуступки прав требования по векселю другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента) либо посредством вручения в случаях, предусмотренных вексельным законодательством, позволила существенно расширить круг участников вексельного оборота. В процессе обращения теперь можно погасить целый ряд денежных обязательств. Таким образом, вексель стал не только инструментом кредита, но и удобным, широко применяемым средством платежа, своего рода суррогатом денег.
Во многих странах денежные банковские билеты (банкноты) по форме представляют собой вексельное обязательство банка (государственного, центрального и т.д.), выставленное на предъявителя, сроком по предъявлении. Развиваясь, но при этом не переставая быть денежным документом, вексель получил право именоваться "ценной бумагой" и уже как ценная бумага стал объектом гражданско-правовых сделок: купли - продажи, залога, дарения, мены.
В связи с популярностью векселя вопросы организации вексельного обращения в коммерческих банках представляют собой актуальную тему для исследования.
Целью данной работы является изучение организации вексельного обращения в коммерческих банках.
В коммерческих банках вексель является средством расчетов и кредитное средство, следовательно, для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть нижеследующие задачи:
Организацию вексельной формы расчетов;
Организацию вексельных кредитов.
В соответствии с поставленными целью и задачами структура работы состоит из двух частей, каждая из которых посвящена соответствующей задаче.
Вексельная форма расчетов
Ситуация, сложившаяся в российской экономике, значительные суммы неплатежей привели к необходимости использования вексельной формы расчетов. Вексель - это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя-должника уплатить по наступлении срока, на который выписан вексель, определенную сумму денег векселедержателю - владельцу векселя. Из этого следует, что вексель выражает приказ дебитору погасить свою задолженность.
Применение предприятиями векселей в расчетах вызвано преимущественно недостатком оборотных средств и ограниченным кругом банковских услуг. Проведение расчетов с помощью векселей дает возможность существенно увеличить объем оборотных средств. Являясь разновидностью кредитных денег, вексель позволяет без привлечения значительного количества денежных средств произвести погашение взаимных долгов субъектов хозяйственной деятельности.
Во многих странах вексель уже давно широко используется как кредитно-расчетное средство. Используя функцию векселя как инструмента коммерческого кредитования, в рамках реализации которой платеж за поставленные в кредит товары и оказанные услуги осуществляется под определенные гарантии, можно сконструировать замкнутые цепочки прохождения товара по различным предприятиям и тем самым произвести оплату не «живыми» деньгами, а векселем. В результате происходит погашение дебиторско-кредиторской задолженности.
В расчетах применяются два вида векселей: простые и переводные. Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедержателя уплатить определенную сумму в определенный срок и в определенном месте получателю средств по его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.
Кроме простого векселя в расчетах используется и переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:
векселедатель (трассант), выдающий вексель;
плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;
векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.
Переводной вексель должен быть обязательно акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедержатель простого векселя, является главным должником и несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Поскольку вексель является строго формальным документом, он должен содержать все необходимые реквизиты. К обязательным реквизитам векселя относятся:
Вексельная метка, т.е. обозначение документа словом «вексель»;
Место и время составления векселя;
Обещание уплатить определенную сумму;
Указание денежной суммы цифрами и прописью;
Срок и место платежа;
Наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
Подпись векселедателя (проставляется им собственноручно).
В отличие от простого векселя, где плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком является особое лицо - трассат. Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.
Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждое другое обязанное по векселю лицо. Аваль оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). Авалирование векселей повышает их надежность и способствует развитию вексельного обращения.
Использование векселя в качестве орудия платежа согласно действующему вексельному законодательству осуществляется с помощью передаточной надписи - индоссамента. В этом случае лицо, передающее вексель, будет называться индоссантом, а лицо, которое получает вексель, - индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Возможность индоссирования векселей расширяет границы их использования и позволяет превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.
Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ней банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками. В данном случае банк выполняет поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить об этом в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.
За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение, размер которого устанавливается в процентах от суммы платежа по векселю. Кроме того, банк удерживает с клиента все расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика оплатить данный вексель либо в случае его неплатежеспособности. Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для самого банка, так и для его клиентов. Так, клиент банка освобождается от необходимости отслеживать сроки предъявления векселей к платежу, да и сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым и надежным. Для коммерческого банка осуществление операций по инкассированию векселей - это один из источников дохода. Кроме того, проведение этих операций позволяет банку привлекать на свой корреспондентский счет дополнительные средства, которые он может использовать в своей деятельности.
В вексельной форме расчетов может участвовать и банк плательщика. Он выступает здесь в качестве домицилиата; т.е. выполняет поручения своего клиента-плательщика по обеспечению своевременного платежа по векселю. Внешним признаком домицилированного векселя служит запись: «Платеж в банке» за подписью плательщика. Выступая в роли домицилиата, банк не несет никакой ответственности, если платеж не состоится. Обеспечить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банк либо забронировать сумму платежа на отдельном счете к наступлению срока платежа по векселю обязан сам плательщик.
В противном случае банк может отказать в платеже и вексель будет опротестован в обычном порядке. В то же время эта операция для банка является прибыльной, так как за домициляцию векселей он получает комиссионное вознаграждение. Изучение российского опыта проведения банками расчетных операций с векселями показывает, что этот сегмент вексельного рынка ими практически не освоен. В России в основном используются простые векселя, оплачиваемые теми же организациями, которые их выписали.
Вексельные кредиты
В общем смысле вексельное кредитование - это любая форма кредитования, в которой используются векселя. При этом под вексельным кредитованием не следует понимать кредит, выданный векселями. Форм вексельного кредитования достаточно много. Получение банковских векселей и последующие расчеты ими - одна из них. При выдаче банковских векселей может одновременно оформляться кредитный договор, в соответствии с которым заемщик (клиент) обязуется в определенный срок внести сумму, равную номиналу, плюс оговоренный процент. На эти деньги вексель в дальнейшем гасится, когда последний векселедержатель предъявляет его векселедателю (банку) для оплаты. При досрочном предъявлении векселя к оплате банк в соответствии с условиями выдачи векселей может взыскать дисконт.
К формам вексельного кредитования относятся получение денег под обеспечение векселями, учет векселя в банке и др. Вексельный кредит может бить выдан векселем, срок обращения которого превышает срок, на который выдан этот кредит. Кредит может выдаваться и с оплатой по предъявлении. К вексельному кредитованию относится и переоформление ранее выданного обычного кредита векселями в случае, когда клиент сообщает, что он не может погасить кредит в срок. Банк при этом может взять у клиента его собственный вексель либо клиент может передать банку вексель третьего лица (и даже вексель этого же банка). У банка в этом случае появляется обращаемый документ, которым может быть оформлен вексельный кредит. Главное достоинство вексельного кредитования заключается в том, что оно, как правило, дешевле обычного кредита.
Коммерческие банки в соответствии с нормативными актами Банка России могут предоставлять своим клиентам вексельные кредиты в форме:
Учета векселей;
Специального ссудного счета под векселя (онкольного счета);
Форфейтинга (кредитования внешнеторговых сделок).
Вексельные кредиты делятся на постоянные и единовременные. Разница между этими видами кредитов состоит в том, что по постоянному кредиту клиент может в разрешенных пределах использовать сумму кредита неоднократно; единовременный кредит допускает использование его общей суммы только один раз. Таким образом, клиент, которому разрешено предъявлять векселя к учету в порядке постоянного кредита, может по мере поступления платежа по уже учтенным им векселям снова представлять векселя к учету без особого разрешения в пределах освобождающейся таким образом части постоянного кредита. Кредиты в форме онкольных специальных счетов под векселя бывают обычно постоянными и действующими до их отмены.
Учет векселей
Учетом (или дисконтом) векселя называется такая операция, в которой банк, принимая вексель от векселедержателя, выдает ему сумму этого векселя до срока платежа по нему, удерживая в свою пользу некоторую сумму, называемую учетным процентом, или дисконтом. Сумма дисконта удерживается банком из суммы векселя в момент его учета.
Коммерческий банк, скупающий долги путем дисконтирования товарных векселей, может одновременно применять несколько учетных ставок в зависимости от срока, оставшегося до оплаты векселя, надежности плательщика по векселю, уровня учетных ставок других банков.
С юридической стороны учет векселей представляет передачу (индоссацию) векселя на имя банка со всеми ее обычными последствиями, т.е. предъявитель становится должником по векселю, а банк - кредитором-векселедержателем. По экономической сути досрочное получение средств по векселю векселедержателем означает получение им ссуды, которая впоследствии гасится плательщиком по векселю. Таким образом, путем учета каждый векселедержатель в случае надобности имеет возможность превратить находящиеся у него векселя в наличные и безналичные деньги. Учитывая вексель, векселедержатель также избавляется от забот о возврате банку полученных по учету сумм, поскольку банк получает их непосредственно от векселедателей и только при неблагоприятном финансовом состоянии последних обращается к предъявителю векселя. Банки, в свою очередь, принимая векселя к учету, получают прибыль путем удержания в свою пользу процентов.
Банки проверяют векселя, принимаемые к учету, с точки зрения их юридической и экономической надежности. Обычно к учету принимаются надежные, реальные, товарные, коммерческие векселя и выбраковываются ненадежные, «дружеские» и «бронзовые» векселя, а также векселя с дефектом формы. При этом досконально и по определенной форме проверяется кредитоспособность и добропорядочность клиента. К учету принимаются векселя при соблюдении следующих условий:
1) векселя, принимаемые к учету, должны отвечать требованиям Закона «О переводном и простом векселе»;
2) вексель должен иметь не менее двух подписей (векселедателя и векселедержателя);
3) вексель должен быть с платежом на местах, где имеются филиалы или корреспонденты банка, нотариальные органы и народные суды;
4) банк должен заблаговременно подготовиться к выпуску векселей с различными сроками (краткосрочных, долгосрочных) по месту нахождения плательщика;
5) к учету должны приниматься векселя, основанные на товарных и коммерческих сделках;
6) на векселе должно быть указано точное местонахождение векселедателя и всех индоссантов.
При приеме векселей к учету бланковый индоссамент на векселе превращается в именной (на имя банка), что затрудняет использование векселя при утрате или хищении.
С юридической стороны поверяется правильность заполнения всех реквизитов векселя, полномочия лиц, подписавших вексель, подлинность этих подписей, наличие на векселе индоссамента в пользу банка. Если есть нарушения в оформлении векселя, то эти векселя вычеркиваются из реестра. Кроме того, вычеркиваются векселя, выписанные с платежом на местах, где нет учреждений банка, а также со сроками, которые не позволяют банку своевременно получить платеж по векселю.
С экономической точки зрения проверяется надежность векселя, т.е. возможность получения по нему платежа. С этой целью банк должен изучить сведения о платежеспособности и кредитоспособности всех индоссантов и плательщика; сведения, поступающие от нотариусов о протестах векселей, и векселя, по которым были не сняты протесты, вычеркиваются из реестра.
В процессе принятия векселей, к учету банки должны не принимать:
Векселя, не основанные на товарных сделках;
Векселя, выписанные векселедателем в целях получения банковского кредита под них (встречные векселя);
Векселя тех лиц, которые занимаются коммерческой деятельностью по доверенности, но подписали вексель лично;
Векселя, которые представляют собой замену или переписку учтенных в банке векселей.
Векселя, не удовлетворяющие требованиям банка, вычеркиваются из реестра и возвращаются предъявителю.
Аналогично учету простого векселя осуществляется дисконтирование переводного долгового обязательства. Известно, что в обращении переводного коммерческого векселя, выставленного покупателем товара, кроме векселедержателя (поставщика) и векселедателя (покупателя) участвует третье лицо - плательщик по векселю, или дебитор, на которого трассант-векселедатель переводит платеж.
Прежде чем учесть вексель в банке, клиент обязан акцептовать свой экземпляр векселя, т.е. получить согласие на платеж трассата. Банк учитывает акцептованный вексель по обычной схеме, удержав с поставщика товара доход в свою пользу в виде дисконта. При наступлении срока платежа банк получит вексельную сумму с дебитора.
Однако операция учета переводных векселей, выставленных покупателем товара, рискованнее, чем предъявительское кредитование клиентов по простым векселям. В то же время при неплатеже трассата банк может удержать вексельную сумму со счета своего клиента (поставщика товара), и клиент при превышении вексельной суммы над суммой на счете окажется неплатежеспособным. Судебные иски по таким долговым обязательствам запутанны и непредсказуемы.
Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.
Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника от уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.
Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.
Переводной вексель (тратта) -- это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.
В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель. плательщик (трассат) , к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) -- получатель платежа по векселю.
Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.
Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами “акцептован, принят, заплачу” и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.
Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.
К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т.е. обозначение документа словом “вексель”, выраженное на том же языке, на котором написан документ: место и время составления векселя (день, месяц и год составления); обещание уплатить определенную денежную сумму; указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются) : срок платежа; место платежа; наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж; подпись векселедателя -- представляется им собственноручно рукописным путем.
В отличие от простого векселя, где плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком является особое лицо - трассат. Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов “обязуюсь оплатить”, как это имеется в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить: заплатите, платите.
Аваль оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже) . В авале указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подпись двух первых должностных лиц банка и его печать. Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету № 9925 “Гарантии, поручительства, выданные банком”.
Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.
Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения. Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: “платите приказу” или “платите вместо меня (нас) ” с указанием того, к кому переходит платеж.
Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю.
Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручении векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: “для получения платежа” или “на инкассо”. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.
За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение в виде процента с полученной суммы платежа. Кроме того, банк взимает с клиента все расходы, связанные с отсылкой и присылкой документов, а также расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному векселю или в случае его неплатежеспособности.
Комиссионное и иное вознаграждение банка за обслуживание вексельного оборота отражается в банковском учете по кредиту счета № 960 “Операционные и разные доходы”.
Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня. Банк, который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.
Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью, которая содержит следующие данные: подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту; срок платежа по векселю; сумма платежа; подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса; причина протеста; название банка, от имени которого совершается протест.
Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.
Если на требование нотариальной конторы произвести платеже по векселю плательщик отвечает отказом, нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (слово “опротестовано” , дату, подпись, печать) . После ее завершения процедуры протеста вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает праве) на взыскание суммы платежа по векселю в судебною порядке. Причем, если на векселе были сделаны индоссаменты, последний векселедержатель, который не получил платеж, может предъявить иск к любому индоссанту.
Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий / товарный кредит) на основе специального документа - векселя, являющегося ценной бумагой. Вексельный оборот в России регламентируется ФЗ «О переводном и простом векселе».
Вексель - безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной денежной суммы.
Два вида векселей: простые и переводные. Простой вексель (соло-вексель) - письменный документ, содержащий простое и не чем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской. Переводной вексель (тратта) содержит безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу. В отличие от простого, в переводном векселе участвуют как минимум три лица: векселедатель (трассант); плательщик (трассат); векселедержатель (ремитент). Переводной вексель обязательно должен быть акцептован трассатом.
Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов:
вексельная метка, т.е. ключевое слово «вексель» в тексте документа;
место и время составления векселя (день, месяц, год составления);
обещание уплатить определенную денежную сумму;
указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются); срок платежа; место платежа;
наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж; подпись векселедателя (проставляется им собственноручно).
Наименование плательщика (трассат) - дополнительный обязательный реквизит.
Платеж по векселю может быть дополнительно гарантирован посредством оформления аваля. Одним из таких гарантов платежа по векселю может выступать банк.
Аваль оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). При этом указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата ее выдачи, проставляются подписи двух первых должностных лиц банка и его печать. Банковская гарантия (аваль) может быть дана как в полной сумме векселя, так и в части вексельной суммы.
Авалированные банком векселя приходуются по внебалансовому счету 91404 «Гарантии, выданные банком». В случае неисполнения плательщиком по векселю обязательств, платеж осуществляет банк-гарант. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права векселедержателя.
Действующее законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве инструмента платежа с помощью передаточной надписи - индоссамента. Это означает передачу вместе с векселем другому лицу права на получения платежа по векселю. Передает вексель – индоссант; получает - индоссат.
Вексельная форма расчетов предполагает участие в ее организации банковских учреждений в части инкассирования векселей, т.е. выполнения банками по поручению клиентов-векселедержателей действий по получению платежей по векселям при наступлении срока платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.
За выполнение поручений по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение и возмещение почтовых и других расходов, связанных с операцией инкассации векселей. В случае не исполнения обязательств по векселю в срок, вексель должен быть опротестован в один из двух рабочих дней, которые следуют за днем исполнения обязательств по векселю. После совершения протеста вексель возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. В вексельной форме расчетов помимо банка векселедержателя, инкассирующего векселя, может участвовать и банк плательщика в качестве домицилянта, который на основе договора выполняет поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю.
Билет 4.
·Процентная политика ЦБ ФР.
Центральный банк – основной проводник денежно-кредитного регулирования экономики, являющегося составной частью экономической политики правительства, главными целями которой служат достижение стабильного экономического роста, снижения безработицы и инфляции, выравнивание платежного баланса.
Общее состояние экономики в большей мере зависит от состояния денежно-кредитной сферы. Поэтому государственное регулирование денежно-кредитной сферы может быть успешным лишь в том случае, если государство через центральный банк способно воздействовать на масштабы и характер операций коммерческих банков. Методы этого воздействия разнообразны, наиболее распространенными из них являются:
– изменение ставки учетного процента или официальной учетной ставки центрального банка (учетная, или дисконтная, политика);
– изменение норм обязательных резервов;
– операции на открытом рынке, т. е. операции по купле-продаже векселей, государственных облигаций и других ценных бумаг;
– регламентация экономических нормативов для банков (соотношение между кассовыми резервами и депозитами, ликвидными активами и депозитами, собственным капиталом и заемным, собственным капиталом и активами, суммой кредита одному заемщику и капиталом или активами и др.).
Указанные методы денежно-кредитного регулирования можно назвать общими в том смысле, что они влияют на операции всех коммерческих банков, на рынок ссудных капиталов в целом.
Могут применяться также выборочные (селективные) методы, направленные на регулирование отдельных форм кредита (например потребительского) или кредитования различных отраслей (жилищного строительства, экспортной торговли). К выборочным методам относятся:
– прямое ограничение размеров банковских кредитов для отдельных банков или ссуд (так называемые кредитные потолки);
– регламентация условий выдачи конкретных видов, в частности, установление маржи, т. е. разницы между суммой обеспечения и размером выданной ссуды; ставками по депозитам и ставкам по кредитам и др.
Ведущим методом регулирования является учетная политика. Повышая или понижая официальную учетную ставку, центральный банк оказывает воздействие на возможности коммерческих банков и их клиентов в получении кредита, что в свою очередь влияет на экономический рост, денежную массу, уровень рыночного процента. Изменение учетной ставки центрального банка, вызывая соответствующее изменение рыночного процента, отражается на состоянии платежного баланса и валютного курса. Повышение ставки способствует привлечению в страну иностранного краткосрочного капитала, а в итоге активизируется платежный баланс, увеличивается предложение иностранной валюты, соответственно снижается курс иностранной и повышается курс национальной валюты. Снижение ставки приводит к противоположным результатам.
Существенное воздействие на кредитные ресурсы коммерческих банков, на их возможности предоставлять ссуды оказывает изменение нормы обязательных резервов. Повышение ее не означает, что большая часть банковских средств «заморожена» на счетах центрального банка и не может использоваться коммерческими банками для выдачи кредитов. В результате сокращаются банковские ссуды и денежная масса в обращении, повышаются проценты по банковским ссудам. Снижение нормы банковских резервов ведет к расширению банковских кредитов и денежной массы, к снижению рыночного процента.
Банк России осуществляет функции регулирования и надзора за деятельностью банков для поддержания стабильности денежно-кредитной системы, при этом Банк России не вмешивается в оперативную деятельность банков.
·Расчеты платежными поручениями.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Также они могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.
Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки. Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.
При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счетах, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.
Платежные поручения по договоренности сторон могут быть срочные, досрочные.
Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:
авансовый платеж, т. е. платеж до поставки товара, работ, услуг;
платеж после отгрузки товара, т. е. путем прямого акцепта товара;
частичные платежи при крупных сделках.
Платежное поручение может быть оплачено полностью или частично при отсутствии денег на счете плательщика, о чем делается отметка на платежном документе.
Схема расчетов платежными поручениями:
·покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;
·банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя;
·банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра платежного поручения и денежные средства;
·банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (получателя денежных средств);
·банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.
Билет 5.
·Политика резервных требований ЦБ РФ.
В большинстве стран коммерческие банки обязаны хранить часть своих кассовых резервов в центральном банке в соотвествии с законом. Такие резервы называю обязательными банковскими резервами. Центральный банк устанавливает минимальное соотношение обязательных резервов с обязательствами банков по депозитам (норма обязательных резервов). Через счета, открываемые коммерческими банками в центральном банке, последний осуществляет урегулирование расчетов между ними. С внедрением электронных расчетных систем существенно снизилось значение традиционной для центрального банка функции расчетного центра банковской системы.
Принимая на хранение кассовые резервы коммерческих банков, центральный банк оказывает им кредитную поддержку. Он является для коммерческих банков кредитором последней инстанции, т. е. кредитором на крайний случай.Обычно его кредиты предоставляются банкам по ставке более высокой, чем рыночная, и поэтому банки обращаются за поддержкой к центральному банку только в случае отсутствия иной возможности получить кредит.