При заполнении в 2019 году раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) в числе прочих данных должны указать код бюджетной классификации (КБК).
Какой КБК указывать в 3-НДФЛ ИП
Если 3-НДФЛ , то в строке 020 раздела 1 указывается КБК 182 1 01 02020 01 1000 110.
НДФЛ-декларация: КБК для физлиц
В данном случае КБК зависит от того, какие доходы отражены в декларации:
- если доходы, с которых НДФЛ был удержан налоговым агентом, то указывается «агентский» КБК НДФЛ — 182 1 01 02010 01 1000 110. Как правило, декларация с таким КБК подается физлицом при заявлении права на какой-либо вычет для возврата НДФЛ из бюджета;
- если доходы, с которых физлицу еще только предстоит уплатить НДФЛ в бюджет, то — 182 1 01 02030 01 1000 110.
Если, например, возврату подлежит НДФЛ, уплаченный ранее в разных муниципальных образованиях, то раздел 1 декларации заполняется также в нескольких экземплярах отдельно для каждого кода по (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@). Правда, КБК в каждом из таких разделов указывается один и тот же.
КБК в 3-НДФЛ поможет указать специальная программа
Проще всего заполнить 3-НДФЛ, воспользовавшись программой , размещенной на сайте ФНС. Она поможет быстро сформировать декларацию, заполнив за вас некоторые ее реквизиты, в том числе КБК.
Заявление на возврат НДФЛ: КБК
Заявление о возврате НДФЛ (Приложение № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@) предусматривает, в том числе, и отражение КБК.
КБК при возврате НДФЛ за 2018 год в заявлении нужно указать тот же, что и в разделе 1 декларации 3-НДФЛ.
Например, если физлицо представило 3-НДФЛ в отношении доходов, с которых налог уже был удержан агентом, и заявило сумму имущественного вычета, связанного с приобретением жилья, то в поле «КБК» в заявлении на возврат НДФЛ за квартиру нужно поставить 182 1 01 02010 01 1000 110.
- если доходы, с которых НДФЛ был удержан налоговым агентом, то указывается «агентский» КБК НДФЛ - 182 1 01 02010 01 1000 110. Как правило, декларация с таким КБК подается физлицом при заявлении права на какой-либо вычет для возврата НДФЛ из бюджета;
- если доходы, с которых физлицу еще только предстоит уплатить НДФЛ в бюджет, то - 182 1 01 02030 01 1000 110.
Если, например, возврату подлежит НДФЛ, уплаченный ранее в разных муниципальных образованиях, то раздел 1 декларации заполняется также в нескольких экземплярах отдельно для каждого кода по ОКТМО (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/). Правда, КБК в каждом из таких разделов указывается один и тот же.
Онлайн журнал для бухгалтера
Заявление на возврат НДФЛ в 2019
Также по невнимательности гражданин указывает некорректную сумму имущественного объекта, который декларируется или подал заявление в ФНС не по месту своего нахождения. Стоит также обратить пристальное внимание на расчеты по имущественным налогам, возможно, что заявление по имущественным группам вычета уже было использовано. На некоторые группы вычетов по закону гражданин может подать заявление на возврат лишь один раз за всю жизнь.
- Определить категорию вычета, по которому подается заявление;
- В соответствии с категорией подобрать оригиналы правоустанавливающих документов;
- Заверить платежные квитанции, поручения в банке отметкой о совершенном платеже;
- Проверить декларацию на соответствие ее той форме, которая актуальна в текущем периоде;
- Правильно составить заявление на возврат налога, указать все обязательные реквизиты заявителя и банковские данные.
Какой нужен кбк при возврате ндфл
(Юридическое лицо — организация. Уплата НДФЛ за наемных работни и возмещения 3-НДФЛ. Обратите внимание: нужный код бюджетной классификации для 3-НДФЛ за 2019 год нигде искать не нужно, еслиЕсли сумма НДФЛ к перечислению или возврату из казны оказалась равна нулю, то в строке 020 Раздела 1 отчета 3- НДФЛ за 2019 год всё равно ставят КБК Для чего нужна бюджетная классификация. Кому нужно оформлять 3-НДФЛ. Как оформить 3- НДФЛ. Расшифровка кодов КБК в 3-НДФЛ.Одновременно с этим налогоплательщик может подать заявление на возврат налога. Как оформить 3-НДФЛ. Главная Налоги физических лиц НДФЛ Налоговые вычеты 3-НДФЛ.Что это за код и зачем он нужен. Для того чтобы все доходы и расходы налогоплательщиков могли контролироваться со стороны государственных органов введен в действие КБК. Как вернуть НДФЛ, излишне уплаченный по декларации? Какой следует указать КБК дляПроцедура возврата подоходного налога включает ряд этапов: Скачать заявление.отводится не более 3 месяцев), гражданину нужно подать в ИФНС заявление о возврате переплаты. Сведения нужно заполнять по каждому сотруднику в отдельности.Что необходимо знать о КБК плательщикам НДФЛ? На 2019 год коды бюджетной классификации для уплаты подоходного налога за работников не изменились. НДФЛ, Налог на доходы физических лиц, Пенсионный фонд, НДС, Транспортный налогГлавная (Коды КБК). Порядок применения КБК.(уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата). Коды КБК НДФЛ на 2019 год.
По другому налогу можно оставить переплату в счет уплаты будущих платежей или написать заявление на возврат. Декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ — как заполнить, где скачать форму.Поскольку сейчас в квитанциях на оплату налога нужно указывать КБК, то с помощью этого сервиса можно не только подготовить квитанцию, но и узнать код КБК, а также код ИФНС Коды Бюджетной Классификации (КБК).
Удержанный НДФЛ в 2019 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.
Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2019 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2019 год. Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.
Заявление на возврат ндфл за лечение бланк 2019 скачать бесплатно
Социальный вычет на лечение полагается физлицу, которое в календарном году оплачивало из своих средств медицинские услуги, оказанные лицензированными медицинскими организациями или ИП этому физлицу, его супругу (супруге), родителям или детям до 18 лет, а также подопечным до 18 лет (пп.
Вернуть можно НДФЛ по расходам, произведенным на свое лечение, на лечение своих детей, супруга и родителей. Существует ограничение – вычет на лечение предоставляется в размере фактических понесенных расходов, но не более 120000 руб. То есть вернуть можно максимум 13% от 120000 руб. = 15600 руб. Эта максимальная сумма подоходного налога, которую может вернуть налогоплательщик в связи с расходами на лечение.
Требования к ОКТМО в декларации 3-НДФЛ
ОКТМО представляет собой код из восьми или одиннадцати знаков, с помощью которых осуществляется идентификация различных населенных пунктов. Данный классификатор включает в себя два раздела, в первом из которых обозначаются всевозможные муниципальные образования, в то время как во втором обозначается населенный пункт, включенный в определенное муниципальное образование.
- Выбирается определенный тип декларации.
- Указывается уникальный номер отделения инспекции, в которое будут подаваться документы.
- Указывается номер корректировки (если декларация подается впервые, ставится «0»).
- Записывается признак налогоплательщика. Если отчетное лицо не относится к какой-либо категории предложенных плательщиков, нужно будет выбрать другое физическое лицо.
- Указывается подоходный налог, если физическое лицо является сотрудником и получает зарплату в рублях, в то время как при оформлении налогов по выплатам в иностранной валюте или с предпринимательской деятельности нужно поставить соответствующую галочку;
- Подтверждается достоверность указанной информации. Здесь все зависит от того, кто именно сдает декларацию 3-НДФЛ. Если процедура проводится с помощью уполномоченного представителя, то в таком случае при подаче декларации потребуется предоставление копии паспорта.
Заявление на возврат ндфл образец 2019
То есть, НДФЛ, который поступил раньше срока, будет оцениваться ИФНС как «ошибочный» платеж. налоговой инспекции его не считают налогом и, следовательно, он не сможет быть зачтен в счет будущих начислений по подоходному налогу. Излишне уплаченный НДФЛ можно будет зачесть в счет платежей по другим налогам (например, по налогу на прибыли или НДС).
- при продаже жилья (части или целой квартиры, дома);
- в связи с изъятием участков для государственных целей;
- во время покупки квартир, комнат, долей, участков для нового строительства;
- в связи с погашением выплат по кредитам, которые были оформлены для строительства, приобретения объектов.
КБК по НДФЛ на 2019 год: таблица
По общему правилу, заплатить в 2019 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2019 года работодатель выплатил 9 февраля 2019 года. Датой получения дохода будет 31 января 2019 года, датой удержания налога – 9 февраля 2019. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 12 февраля 2019 года (поскольку 10 и 11 число – это суббота и воскресенье).
НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2019 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 30 марта 2019 года.
Какой кбк указывать в заявлении на возврат ндфл за 2019 год
С 1 января 2019 года отправлять все страховые взносы нужно в ФНС. за исключением взноса на «травматизм», который по-прежнему будет платиться в ФСС. В связи с этим должны измениться и КБК, указываемые в платежных поручениях плательщиками. Эти двадцатизначные коды необходимо указывать в поле 104 платежки для правильного распределения налогов и взносов, поступающих в бюджет. На сегодня, новых утвержденных КБК для страховых взносов еще нет, хотя по многим налогам коды для 2019 года уже приняты.
Смотрите КБК на 2019 год по НДФЛ за сотрудников и по дивидендам в нашей таблице: КБК для налога, пени и штрафа по НДФЛ. Для удобства мы указали, в каком случае какой КБК можно использовать. Например, для уплаты НДФЛ с зарплаты работников, для уплаты дивидендов и др.
21 Авг 2018 15832Код бюджетной классификации (КБК) 3-НДФЛ – обязательный пункт при оформлении декларации. Когда коды в документе записаны неверно, денежные средства будут отправлены не туда, куда следовало, и на предприятие будет наложен штраф. Поэтому очень важно не только тщательно проверять введенные цифры, но и следить за изменениями в законах о КБК перед наступлением очередного налогового периода, которые случаются довольно часто.В данной статье мы рассмотрим код бюджетной классификации 3-НДФЛ
Для чего нужна бюджетная классификация?
Основные назначения бюджетной классификации:
- Помощь правительству в планировании и распоряжении финансовыми потоками;
- Отслеживание поступлений и затрат, обеспечение наглядности данных об источниках доходов;
- Возможность сравнения данных разных бюджетов;
- Группировка денежных средств по назначению их использования;
- Обнаружение нецелевых расходов;
- Облегченный контроль над финансами организации в целом.
Код бюджетной классификации 3-НДФЛ: кому нужно оформлять 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ подается в ИФНС с целью:
- ознакомления с доходами физлиц;
- перечисления НДФЛ в бюджет;
- оформления налоговых вычетов.
Напомним, что 3-НДФЛ (и заявление на налоговый вычет, при необходимости) подается в ИФНС не позднее 30.04 года, следующего за отчетным.
Сдача 3-НДФЛ при получении денежных средств:
- от проданного имущества (срок владения – до 3 лет), недвижимости (срок владения – до 5 лет, если она приобретена не раньше 2016 года) (в иных случаях налог с продаж не взимается);
- от основного занятия ИП;
- от нотариальной и адвокатской деятельности (частная практика);
- от реализации доли в уставном капитале сторонней компании;
- от отчуждения ценных бумаг;
- от любых видов выигрышей;
- от внедрения интеллектуальных трудов, переданных по наследству;
- от приобретенной выгоды при подписании договора дарения.
- гос. служащими, чьи должности или имена вошли в специальный реестр по указу Президента России;
- члены семей государственных служащих;
- работники МВД.
Сдача 3-НДФЛ с заявлением на получение налогового вычета:
- от приобретения недвижимости (общей стоимостью до 2 млн. рублей);
- от оплаты за образование;
- от покупки медикаментов и оплаты лечебных процедур;
- от пожертвований;
- с отчислений на накапливаемую часть пенсии.
Как узнать КБК налога
Вариант I: через онлайн-сервис. В целях облегчения заполнения документов, налоговой службой был разработан специализированный ресурс. Его можно найти, перейдя по адресу: service.nalog.ru Здесь можно не только найти нужные коды (ИФНС, ОКТМО, КБК), но и заполнить квитанции по выплате налогов.
Не зная адреса вашей ИФНС, вы можете начать вводить адрес, и код появится в документе самостоятельно. Далее вы определяете, какие вам необходимы вид налога и платеж, после введения этих данных код КБК появится автоматически.
Вариант II: через сайт налоговой. Скопируйте и введите в браузере в окно поиска: nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl
Расшифровка кодов 3-НДФЛ
Новыми законами обозначено объединение КБК всех плательщиков налогов в единый код, в независимости от ставки; то есть различие составляют только категории налогоплательщиков и вид платежа. КБК представляет собой 20 цифр , дающих информацию о назначении платежа, его отправителе и получателе.
Номер состоит из следующих блоков :
- 1, 2, 3 цифры – Административные коды :
- – налог,
- – подарок,
- – группа бизнеса.
Вторая и третья цифры обозначают группу и подгруппу.
Подгруппы для группы бизнеса (3):
01 – доход от имущества по основного занятия ИП
02 – Продажа товаров
03 – Отданные бесплатно средства ИП
04 – Лотерейный выигрыш
После обозначений под/группы стоит код бюджета :
01 – Федеральный
02 – Фед. субъекты
03 – Местный
04 – Городской
05 – Муниц. регион
06 – Пенсионный фонд
07 – Фонд соц. страхования
08 – ФФОМС РФ
09 – ТФОМС
10 – Поселения
2) с 4 по 13 – Классификация по поступлениям
Два последующих знака – группа поступлений, направление оплаты :
01 – Налог на прибыль, налоги с доходов
02 – Социальные нужды
03 – Российские товары
04 – Импортные товары
05 – Совокупная прибыль
06 – Недвижимость
07 – Эксплуатация объектов природы
08 – Гос.пошлина
09 – Задолженность по аннулированным налогам, прочие долги
10 – Доход с экономических видов занятости
11 – Доходы от пользования гос. и муниципальными образованиями
12 – Оплата пользования природными ресурсами
13 – Доход от возмездного предоставления услуги
14 – Доход от продажи не/материальных активов
15 – Платежи административного характера
16 – Деньги на компенсацию причиненного вреда, штрафы
17 – Др. доходы неналоговой категории
18 – Бюджетные доходы РФ от возвращения остатков субвенции и субсидии за прошедшие периоды
19 – Возврат субвенций и субсидий
3) с 14 по 17 – Программный код
Показывают налоги или сборы (1000), % и пени (2000), штрафы (3000)
4) с 17 по 20 – Коды классификации
Значения крайних трех цифр:
010 – Налоговые прибыли
151 – Доплата в бюджет из др. бюджетного подразделения РФ
152 – Деньги от иностранных предприятий или правительства др. страны
153 – Деньги от международной финансовой фирмы
160 – Деньги на социальные нужды
170 – Доход от сделок с активами
171 – Доход от переоценки актива
172 – Доход от реализации актива
180 – Др. доходы
410 – При снижении стоимости основных средств
420 – При снижении стоимости несозданных активов
440 – При снижении стоимости материальных резервов
Где указывать КБК
Рассмотрим подробнее, где необходимо указание КБК.
| Платежные поручения | Налоговые декларации |
| Код должен быть обозначен лишь один. Для случаев, когда нужно совершить оплату по более чем одному коду, заполняется два и более документа об оплате. Отчислять средства можно на оплату: – налога, – штрафа. В утвержденной форме платежного поручения под КБК выделено поле 104. | Декларации: – налог с прибыли; – налог на транспорт; – страх. отчисления. КБК здесь призван помочь налоговой увидеть долги по оплате вышеперечисленных сборов и погасить их сразу после поступления денег в бюджет. |
КБК в 3-НДФЛ для физических лиц
Рассмотрим детальнее КБК в 3-НДФЛ.
| Российские граждане | иностранные граждане, оформившие патент (авансовые платежи) | |
| НДФЛ, пересчеты, недоимки, задолженности, аннулированные платежи | 18210102030011000110 | 18210102040011000110 |
| пени с задолженностей по НДФЛ | 18210102030012100110 | 18210102040012100110 |
| % с платежа по НДФЛ | 18210102030012200110 | 18210102040012200110 |
| штрафы по НДФЛ | 18210102030013000110 | 18210102040013000110 |
КБК в 3-НДФЛ для юридических лиц
Рассмотрим подробнее КБК в 3-НДФЛ для юридических лиц.
| Налог на прибыль | Уплата налога | Пени и % | Штрафы |
| в фед. бюджет | 18210101011011000110 | 18210101011012000110 | 18210101011013000110 |
| в бюджет субъекта | 182101010121000110 | 18210101012022000110 | 18210101012023000110 |
| в рамках договоров о разделе продукции (без определения спец. налоговых ставок), подписанных до принятия ФЗ о таких договорах | 18210101020011000110 | 18210101020012000110 | 18210101020013000110 |
| с предприятий, имеющих поступления с зарубежных компаний (нет представительства в РФ). Кроме: дивидендов, % по акциям. | 18210101030011000110 | 18210101030012000110 | 18210101030013000110 |
| для рос. компаний с дивидендов от отечественных предприятий | 1821010104001100110 | 18210101040012000110 | 18210101040013000110 |
| для зарубежных компаний от дивидендов отечественных предприятий | 18210101050011000110 | 18210101050012000110 | 18210101050013000110 |
| для рос. компаний от дивидендов зарубежных предприятий | 18210101060011000110 | 18210101060012000110 | 18210101060013000110 |
| % по акциям | 18210101070011000110 | 18210101070012000110 | 18210101070013000110 |
КБК в 3-НДФЛ для ИП
Предприниматели, перечисляющие НДФЛ за себя (не путать с НДФЛ, удержанного с зарплаты работников), используют КБК:
18210102020011000110
КБК для предпринимателей, в зависимости от выбранной системы налогообложения:
| УСН | ЕНВД | ЕСХН | Минимальный налог | ||
| “Доходы” | “Доходы минус расходы” | ||||
| Уплата налога | 18210501011011000110 | 18210501021011000110 | 18210502010021000110 | 18210503010011000110 | 18210501050011000110 |
| Пени и % | 18210501011012000110 | 18210501021012000110 | 18210502010022000110 | 18210503010012000110 | 18210501050012000110 |
| Штрафы | 182 1 05 01011 01 3000 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 | 182 1 05 02010 02 3000 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
| Уплата налога за отчетные периоды до 1.01.2011г. | 18210501012011000110 | 18210501022011000110 | 18210502020021000110 | 18210503020011000110 | 18210501030011000110 |
| Пени и % за отчетные периоды до 1.01.2011г. | 18210501012012000110 | 18210501022012000110 | 18210502020022000110 | 18210503020012000110 | 18210501030012000110 |
| Штрафы за отчетные периоды до 1.01.2011г. | 18210501012013000110 | 18210501022013000110 | 18210502020023000110 | 18210503020013000110 | 18210501030013000110 |
Рассмотрим подробнее ПСН:
| В бюджет | В бюджет муниципального района | |
| Уплата налога | 18210504010021000110 | 18210504020021000110 |
| Пени и % | 18210504010022000110 | 18210504020022000110 |
| Штрафы | 18210504010023000110 | 18210504020023000110 |
КБК в заявлении на возврат НДФЛ
Так как КБК однозначно определяет, какие исполняются операции с денежными средствами, это код является обязательным атрибутом и заявления на возврат НДФЛ. В данной ситуации неважно, почему произошла переплата по НДФЛ, КБК для всех случаев, подпадающих под требование вернуть ошибочно перечисленные НДФЛ будет один и тот же: 8210102010011000110.
Заполняя налоговую документацию и платежное поручение, декларацию в том числе, стоит правильно выбрать код бюджетной классификации.
Для чего он нужен, какой КБК налога для 3-НДФЛ выбрать в конкретной ситуации и что означают цифры в нем?
Что нужно знать ^
Налоговая декларация – это отчет, с которым рано или поздно сталкивается каждый гражданин. Предприниматель и юридическое лицо вообще обязуются регулярно отчитываться о своей деятельности в налоговую инстанцию.
В каких случаях может потребоваться оформление декларации 3-НДФЛ, в какие сроки стоит подать документацию. Кто принимает заявление от граждан и организаций?
Кто отчитывается?
Зачастую работники самостоятельно не подают отчеты по доходам. За них это делают работодатели, которые оформляют документацию и уплачивают налоги. Самому сотруднику предприятия выдается зарплата уже с вычетом налога.
Если вам все-таки нужно сдать декларацию, то стоит использовать форму 3-НДФЛ, что утверждена Приказом ФНС РФ от 24.12.14 г. № ММВ-7-11/
Кто подает такой отчет:
- Те лица, которые получили прибыль с реализации недвижимости, что находилась в собственности меньше 3 лет.
- Индивидуальные предприниматели, которые имеют прибыль от своего бизнеса.
- Нотариус и адвокат, которые занимаются частной практикой и имеют доход.
- Граждане, что получают вознаграждение за пределами работы.
- Граждане, что являются резидентами страны и имеют доходы от источника, расположенного за границей.
- Плательщики налога, если налоговым агентом не удерживался НДФЛ.
- Лица, что получили выигрыш.
- Граждане-наследники автора науки, искусства, что получили вознаграждение.
- Граждане, что получили прибыль в результате дарения по договору.
- Лица, которые желают получить налоговый стандартный, социальный, профессиональный, инвестиционный или имущественный вычет.
Сроки подачи отчетности
Если подача декларации – ваше обязательство, то предоставить ее в налоговый орган нужно до 30 апреля того года, что следует за отчетным периодом. Основанием является ст. 229 п. 1 НК.
Если сроки нарушены и своевременно не подготовлен отчет, плательщику начисляется штраф в размере не меньше 1000 руб., но и не больше 30% от общей суммы налога, что подлежит уплате в бюджет.
Исключение (согласно ст. 229 НК России) – если выплаты прекращены до окончания отчетного периода, физическим лицом должен быть предоставлен отчет в течение 5 дней с момента прекращения выплаты.
Если иностранец прекращает свою деятельность, доходы от которой облагаются налогом, декларация должна подаваться не позже чем за месяц до отъезда такого лица за пределы страны (ст. 228 НК). Но для тех, кто желает получить вычет, сроки для предоставления декларации ничем не ограничены.
Единственное, что стоит учесть – о своем праве на социальный и стандартный вычет плательщик может заявить в течение трех лет с момента перечисления налога в бюджет. Имущественный же вычет может использоваться и позже (даже через 5 – 7 лет).
Если вы понесли убытки при операциях с ценными бумагами и желаете сделать возврат уплаченного налога, или претендуете на получение профессионального вычета, стоит помнить об отведенном сроке для подачи декларации.
Обратиться можно в любое время на протяжении трех лет с момента перечисления средств в казну. По истечению этого периода правом на вычет воспользоваться уже не удастся.
Куда обращаться?
Подавать декларацию необходимо в налоговую службу по месту жительства (прописки). Если гражданин не имеет постоянной регистрации, тогда обращаться нужно в региональное отделение по месту пребывания.
Необходимые КБК для декларации 3-НДФЛ ^
Комбинация цифр КБК должна ставиться в каждой платежной справке. Они могут отображать расходы или прибыль. Коды стоит правильно использовать.
Как заполнить 3-НДФЛ для вычета, читайте здесь.
Код бюджетной классификации относится к обязательным реквизитам для заполнения 3-НДФЛ или поручения. Но стоит разобраться, что это такое, для чего его используют и где можно уточнить нужные КБК.
Структура кода
Код представлен 20-значным номером счета, куда должно осуществляться перечисление подоходного налога. Состоит он из таких блоков:
Коды бюджетной классификации для декларации 3-НДФЛ
Отправить на почту
Код бюджетной классификации 3-НДФЛ - необходимый атрибут при заполнении декларации. Он обеспечивает многоцелевое указание информации для всех, кто использует эту кодировку. Для чего нужен этот код и что он расшифровывает, вы узнаете из данной статьи.
Для чего нужна бюджетная классификация
Бюджетная классификация позволяет отслеживать доходы и расходы (с указанием источников финансирования), проводить финансовый контроль на основе введенных кодов. Коды обеспечивают сопоставимость показателей различных бюджетов. С их помощью финансы группируются по их конкретному использованию. При этом можно выявить и нецелевое использование средств.
Бюджетную классификацию используют для облегчения контроля за финансами. Ее коды сгруппированы по группам для облегчения поиска. Доходные статьи бюджета различают по источникам поступления финансов. Расходные статьи показывают направления, по которым будут использованы эти средства.
Коды также необходимы для того, чтобы государство могло планировать и распоряжаться денежными потоками. Если они введены с ошибкой, платеж не поступит по нужному адресу. В этом случае налогоплательщику могут быть начислены пени за неуплату. Чтобы исправить такую ошибку, подайте в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. В этом случае пени будут сторнированы.
Как составить заявление об уточнении КБК, читайте в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».
КБК установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н и достаточно часто корректируются, поэтому перед началом отчетного периода необходимо проверить актуальность нужных кодов.
Кому нужно оформлять 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ предназначена для расчета налога, который надлежит уплатить с дохода, полученного физическим лицом, или определения суммы его возмещения в результате применения налогового вычета, заявляемого в ИФНС.
В ИФНС могут быть получены вычеты:
- по покупке недвижимости;
- плате за обучение;
- оплате лекарств и лечения;
- перечислениям на благотворительность;
- перечислениям на накопительную часть пенсии.
Из них первые 3 вида вычетов через 3-НДФЛ заявляют в ИФНС, если эти вычеты не предоставляются на работе.
3-НДФЛ нужно сдавать при получении дохода:
- В результате продажи имущества, за исключением продажи:
- движимого имущества, которое находилось в собственности более 3 лет; недвижимого имущества, право собственности на которое возникло до 2016 года и на момент продажи находилось в собственности более 3 лет;
- недвижимого имущества, право собственности на которое возникло с 01.01.2016 и на момент продажи находилось в собственности не меньше минимального срока владения.
О нюансах обложения налогом доходов от продажи недвижимости читайте в статье «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия» .
- От физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.
- С которого налоговыми агентами не был удержан налог и не поданы сведения в ИФНС.
- Резидентами - физическими лицами от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (кроме военнослужащих).
- От финансовой деятельности индивидуальных предпринимателей.
- От частной практики нотариуса и адвоката.
- В результате выигрыша.
- От продажи акций, долей в уставном капитале.
- В качестве вознаграждения от применения наследуемой интеллектуальной собственности.
- От имущества и денежных средств, полученных в дар, если такие доходы не освобождены от налогообложения из-за совершения этой операции между членами семьи или близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
- Иностранными гражданами, работающими на патенте, если:
- налог, исчисленный с полученного ими за год дохода, превышает сумму уплаченных фиксированных платежей;
- иностранец покидает Россию до завершения года и его доход за период работы превысил объем, отвечающий сумме уплаченных фиксированных платежей;
- патент был аннулирован в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 № 115-ФЗ.
3-НДФЛ также должны подавать (п. 2 ч. 1 ст. 20 и ч. 1 ст. 20.1 закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации» от 27.07.2004 № 79-ФЗ, ст. 8 закона «О противодействии коррупции» от 25.12.2008 № 273-ФЗ):
- государственные служащие, включенные в специальные перечни (Указ Президента РФ от 18.05.2009 № 557) и реестр должностей (Указ Президента РФ от 31.12.2005 № 1574);
- сотрудники МВД (приказ МВД России от 16.12.2016 № 848);
- члены семей госслужащих.
Декларацию необходимо предъявить в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего за отчетным года. Одновременно с этим налогоплательщик может подать заявление на возврат налога.
Как оформить 3-НДФЛ
В бланк декларации 3-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ , были внесены изменения приказом ФНС РФ от 25.10.2017 № ММВ-7-11/ , которые вступили в силу 19.02.2018. Несмотря на новый бланк декларации, сдавать 3-НДФЛ можно как по новой форме (в редакции приказа от 25.10.2017 № ММВ-7-11/), так и по старой (редакция от 10.10.2016 № ММВ-7-11/). Ее можно оформить самостоятельно на бумажном носителе либо скачав форму, размещенную на сайте ФНС. Также доступно заполнение декларации непосредственно на сайте ФНС России.
О заполнении декларации по новой форме читайте в статье «Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2017 год — сдаем в 2018 году».
Образец заполнения декларации ищите здесь.
При заполнении на сайте декларацию можно отправить в электронном виде, заверив ее электронной подписью налогоплательщика. Можно прикреплять к декларации подтверждающие документы (также в электронном виде).
Электронная подпись должна быть оформлена удостоверяющим центром. Заполнение декларации можно произвести в режиме онлайн из личного кабинета налогоплательщика. Для этого предварительно нужно получить логин и пароль доступа в налоговой инспекции по предъявлении паспорта.
Сдача декларации производится в инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. 3-НДФЛ должна заполняться по действующим рекомендациям ФНС России. Эти рекомендации содержит тот же документ, которым утверждена форма декларации 3-НДФЛ.
Расшифровка кодов КБК в 3-НДФЛ
Правильность указания кода бюджетной классификации в декларации 3-НДФЛ - непременное условие ее заполнения. По этому коду в ИФНС отражается начисление суммы, которую должен уплатить налогоплательщик, и этот же код указывается в платежном документе на перечисление налога. КБК в налоговой декларации 3-НДФЛ состоит из 20 цифр, разделяющихся на группы, комбинация которых несет в себе определенную информацию.
Возьмем, например, КБК для декларации по НДФЛ, представляемой в 2018 году, 182 1 01 02010 01 1000 110:
- первые 3 цифры указывают, какому администратору должны поступить перечисляемые средства (в данном случае 182 означает перечисление налога в бюджет);
- цифра 1 означает доход в виде налога;
- 01 - это назначение платежа (налоги на доходы);
- затем следуют пять цифр, расшифровывающих статью (02) и подстатью (010) доходов бюджета РФ;
- 01 - получатель средств (федеральный бюджет);
- 1000 означает тип выплаты (в нашем случае - уплату налога или сбора; при указании 2000 - уплата пени, 3000 - уплата штрафов);
- 110 - налоговые поступления.
При ошибке, допущенной в КБК НДФЛ в декларации 3-НДФЛ, поданной в ИФНС, инспекция может учесть эти начисления, отразив их у себя по правильному коду, но потребует от налогоплательщика подачи уточненной отчетности с правильным КБК.
О последствиях ошибок в КБК при оформлении платежных документов читайте в материале «КБК в платежном поручении в 2017-2018 годах» .
Код бюджетной классификации - это один из реквизитов, указываемых в декларации 3-НДФЛ. При уплате налога в соответствии с декларацией указывается тот же КБК. Ошибка КБК в декларации исправляется путем подачи уточненки, а ошибка КБК в платежном поручении корректируется путем подачи заявления об уточнении платежа.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
КБК в 3-НДФЛ
При заполнении раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/) налогоплательщики в числе прочих данных должны указать код бюджетной классификации (КБК).
Какой КБК указывать в 3-НДФЛ ИП
Если 3-НДФЛ сдает ИП, то в строке 020 раздела 1 указывается КБК 182 1 01 02020 01 1000 110.
НДФЛ-декларация: КБК для физлиц
В данном случае КБК зависит от того, какие доходы отражены в декларации:
- если доходы, с которых НДФЛ был удержан налоговым агентом, то указывается «агентский» КБК НДФЛ - 182 1 01 02010 01 1000 110. Как правило, декларация с таким КБК подается физлицом при заявлении права на какой-либо вычет для возврата НДФЛ из бюджета;
- если доходы, с которых физлицу еще только предстоит уплатить НДФЛ в бюджет, то - 182 1 01 02030 01 1000 110.
Если, например, возврату подлежит НДФЛ, уплаченный ранее в разных муниципальных образованиях, то раздел 1 декларации заполняется также в нескольких экземплярах отдельно для каждого кода по ОКТМО (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/). Правда, КБК в каждом из таких разделов указывается один и тот же.
КБК в 3-НДФЛ поможет указать специальная программа
Проще всего заполнить 3-НДФЛ, воспользовавшись программой, размещенной на сайте ФНС. Она поможет быстро сформировать декларацию, заполнив за вас некоторые ее реквизиты, в том числе КБК.
Заявление на возврат НДФЛ: КБК
Заявление о возврате НДФЛ (Приложение № 8 к Приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/) предусматривает, в том числе, и отражение КБК.
КБК при возврате НДФЛ за 2016 год в заявлении нужно указать тот же, что и в разделе 1 декларации 3-НДФЛ.
Например, если физлицо представило 3-НДФЛ в отношении доходов, с которых налог уже был удержан агентом, и заявленной суммой имущественного вычета, связанного с приобретением жилья, то в поле «КБК» в заявлении на возврат НДФЛ за квартиру поставьте 182 1 01 02010 01 1000 110.
При заполнении 3-НДФЛ следует обратить внимание на КБК
В декларации следует указать новые коды
Российский налоговый портал обращает внимание налогоплательщиков, которые заполняют 3-НДФЛ на следующее: необходимо правильно указать коды бюджетной классификации.
– в случае возврата налога (переплата за прошлый налоговый период или получение вычетов) указывается КБК 182 1 01 02010 01 1000 110;
– в случае доплаты налога (например, в случае продажи имущества или в том случае, когда налог не был удержан налоговым агентом при выплате дохода), необходимо указать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110;
– при уплате налога в случае ведения предпринимательской деятельности (а также в случае возврата НДФЛ в рамках предпринимательской деятельности) указывается КБК 182 1 01 02020 01 1000 110.
Код бюджетной классификации - обязательная деталь при заполнении. Он делится на несколько частей, каждая отвечает за своё информационный блок. Первый – с административным кодом, второй – с доходами, третий содержит код программы, а четвёртый – классификатор. Такие обозначения значительно упрощают заполнение форм и экономят время, поэтому с такой деталью отчётности лучше однажды разобраться, чтобы потом справляться легко. Код бюджетной классификации в декларации 3-НДФЛ в 2016 году претерпел изменения и уточнения, которые действуют и сейчас.
Такое классифицирование помогает определить данные о финансах подающего документы. Благодаря КБК по 3-НДФЛ для физических лиц можно узнать о доходах физических лиц и расходах, сверить данные в бюджетной документации и даже выявить, как используются средства – по целевому или не целевому расчету. Благодаря кодам всю эту информацию легко узнавать и контролировать. Также с их помощью можно коротко отмечать основные данные, чтобы вносить в декларацию словесно только уточнения.
- Доходы будут различаться по источникам.
- Расходы по направлениям использования.
Коды бюджетной классификации позволяют налоговикам легко найти необходимую информацию по той или иной отчётности и сортировать всё для удобства ориентирования.
Ежемесячно и ежеквартально в инспекцию отправляются десятки тысяч данных, и общероссийские коды бюджетной классификации НДФЛ очень помогают государству контролировать финансовую сферу, подводить статистику, планировать бюджет и представлять высшим органам власти информацию о ситуации в налоговой сфере на всей территории страны.
Коды часто проходят проверки, к ним выходят корректировки, поэтому перед каждым заполнением отчёта следует проверять актуальность КБК, чтобы не создать ошибку.
Узнать коды бюджетной классификации можно на этом сайте.
Кто подаёт 3-НДФЛ
Обычно на них подают документы при:
- Платном обучении в ВУЗЕ.
- Покупке квартиры.
- Вложениях в медицинские услуги и лекарственных препаратов.
- Перечислениях в пенсионный фонд на накопительную часть.
- Перечислении средств на благотворительность.
Первые три подаются в налоговую только если они не предусматриваются на работе.
Виды доходов, с которых подаётся НДФЛ:
- Имущественные продажи.
- Если они получены от физлиц или юридических лиц, которые не находятся в статусе налоговых агентов.
- С дохода, с которого не было удержано налога агентами и о нём не было информации в ИФНС.
- Полученные из заграницы. Не касается военнослужащих.
- Полученные от деятельности ИП.
- Частная практика юриста, адвоката, нотариуса.
- Выигрыш в конкурсе, лотерее, акции и т.д. В игорном бизнесе налоговые правила другие.
- Продажа долей или акций уставного капитала.
- Наследство.
- Недвижимость, деньги и прочее, что было принесено в дар. Они должны быть не освобождены от налогообложения – это происходит, если передача происходит между родственниками.
- Граждане других стран, работающими на патенте.
Стоит отметить несколько важных деталей. В разделе 1, про имущественный налог, есть исключения. НДФЛ не подаётся, если:
- Продано движимое имущество, которое было у владельца больше 3 лет.
- Продано жильё, которое было куплено до 2016 года, и было до этого у прошлого владельца более 3 лет.
- Продана квартира, право собственности на котором появилось с 1 января 2016 года, а до этого было у владельца больше 3 лет, но меньше 5.
Также есть уточнения для пункта 11 про иностранных граждан. Они выплачивают НДФЛ только в следующих случаях:
- За один год налог на доходы больше, чем сумма фиксированных платежей.
- Гражданин уезжает из Российской Федерации в конце года, а его доход оказался больше, чем сумма выплаченных платежей.
- Патент был аннулирован.
НДФЛ, по закону о государственной гражданской службе и о противодействии коррупции, подают:
- Государственные служащие из специальных перечней и реестров, установленных Указом Президента.
- Члены семей сотрудников на государственной службе.
- Сотрудники МВД.
Форма подаётся до 30 апреля следующего за отчётным года. Вместе с этим может быть подано и заявление на возвращение средств.
Как оформить 3-НДФЛ. КБК возврат НДФЛ (имущественный вычет в 2019 году)
Оформлять 3-НДФЛ очень просто. Это можно сделать:
- На бумаге, сделав распечатку. Актуальный бланк в Docs , а в PDF – . Отправляется по почте с описью документов.
- В программе, которая есть на сайте ФНС по этой ссылке. Ещё нужно скачать и установить. Она формирует декларацию на основе введённых данных, которую можно распечатать и отправить в ФНС почтой с описью.
- На сайте ФНС и Госуслуги онлайн. Для заполнения нужно зайти в личный кабинет, сайт ИФНС поддерживает вход через данные с Госуслуг. Все дополнительные документы можно прикрепить там же и заверить форму электронной подписью. Для получения логина и пароля для сайта налоговой службы, нужно обратиться в инспекцию по месту регистрации и получитьих после предъявления паспорта. Сдавать документы или отсылать их нужно туда же.
С образцом заполнения можно ознакомиться .
Коды бюджетной классификации в 3-НДФЛ
Правильно указывать такие моменты, как КБК, ОКТМО и другие важно при заполнении формы НДФЛ. Код бюджетной классификации в 3-НДФЛ позволит налоговикам понять, какую сумму плательщик должен предоставить в их службу. Код КБК содержит в себе несколько групп чисел, каждая из которых имеет своё обозначение.
Для примера можно взять такой КБК в 3-НДФЛ — 182 1 01 02010 01 1000 110:
- 182 – это код подразделения, которое занимается налогами. По этому коду форма будет сразу направлена к ним. Эта часть кода бюджетной классификации называется Администратор, у разных служб этот код разный.
- 1 – это доход. Могут быть варианты «2» и «3», обозначающие безвозмездный доход и доход от предпринимательства соответственно.
- Следующие 01 – это код платежа. В этом случае это налоги на прибыль. Могут быть и другие, как 06 – на имущество, 08 – пошлина и т.д.
- 02 и 010 в одной группе – это статья и подстатья, определяющие доход.
- 01 – код того, кто получает средства. В этом случае это федеральный бюджет. Здесь 02 – для субъектов, 05 – для муниципальных районов и т.д.
- 1000 – это код, обозначающий, что платёж будет предоставлен. 2000 укажет на уплату пени, а 3000 – штрафа.
- 110 – код поступления НДФЛ. 120 будет налогом от собственности, 130 – от платных услуг и т.д.
Получаются 4 разные группы, по которым и определяется всё необходимая информация по платежу:
- Первая часть – первые три цифры.
- Вторая часть – с 4 по 13-й, включая его.
- Третья часть – это «тысячные» числа в конце.
- Четвёртая часть – последние три цифры.
Иногда в КБК может быть допущена ошибка, но инспекция примет платёж и не возвращает документы обратно. После этого они попросят уточнить отчётность и вписать подходящий код бюджетной классификации.
Штрафы
Иногда случается, что деньги всё-таки не доходят до ИФНС по причине неправильного заполнения формы или по причине неуплаты самого НДФЛ. Тогда плательщику придётся выплатить пеня за уплату налога не вовремя. Если налог не уплачивается совсем, то действуют штрафы. В этом случае и при ошибках в указании кода бюджетной классификации придётся заполнить заявление об уточнении платежа. Тогда необходимость пеней может быть снята.
Штраф высчитывается как процент с НДФЛ, который должен был быть выплачен. Сначала это 5% за каждый месяц просрочки, а потом, после истечения крайнего срока, штраф вырастает до 20%. Вместе с ним назначаются и пени. Если плательщик сам обнаружил, что не заплатил НДФЛ, и отослал всю документацию и деньги до уведомления от налоговой – штраф и пени могут быть сняты.
Заявление об уточнении данных формы НДФЛ не имеет бланка и пишется самостоятельно с учётом нескольких правил оформления. Образец можно найти .
Также оно подаётся, если есть ошибка в пунктах:
- Основание и назначение платежа.
- ИНН и КПП.
- Статус плательщика.
- Период.
- ОКТМО.
- Даты.
Код бюджетной классификации - это необходимая деталь, указываемая в декларации по НДФЛ. Поэтому важно указать его верно, сверяясь с установленными кодами бюджетной классификации. Форма НДФЛ заполняется легко и быстро, а её своевременная и правильная подача экономит время не только плательщикам, но и налоговой службе.